ANALISIS KINERJA BANK DENGAN MENGGUNAKAN ...Sulton, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo yang telah memberi kesempatan dan fasilitas selama menempuh pendidikan di Universitas

i

ANALISIS KINERJA BANK DENGAN MENGGUNAKAN

METODE EAGLES

(Studi Pada Bank Swasta Devisa Yang Terdaftar Di Bursa Efek

Indonesia Periode 2014-2017)

SKRIPSI

Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat-syarat guna

memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1)

Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Ponorogo

Nama : Andita Dewi Nastiti

NIM : 14440808

Program Studi : Akuntansi

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PONOROGO

2019

ii

iii

RINGKASAN

Kinerja bank adalah suatu gambaran tentang kondisi keuangan suatu

perusahaan yang dianalisis dengan alat-alat analisis keuangan, sehingga dapat

diketahui mengenai baik buruknya keadaan keuangan suatu bank yang

mencerminkan prestasi kerja dalam periode tertentu. Penelitian ini menggunakan

analisis EAGLES (Earning Ability, Assets Quality, Growth Rate, Liquidity,

Equity, dan Strategy Response Quotient) untuk mengukur kinerja bank yang lebih

tepat, objektif, dan konsisten. Rasio-rasio EAGLES adalah ROA, ROE, Asset

Quality, DGR, LGR, Liquidity, CAR, CCR, SRQ by Out Interest, dan SRQ by

Personalia.

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui baik buruknya keadaan

keuangan suatu bank yang ditinjau dari metode EAGLES dalam periode tertentu.

Pengujian ini dilakukan pada bank swasta devisa yang terdaftar di Bursa Efek

Indonesia pada periode 2014-2017. Pemilihan sampel berdasarkan teknik

pengambilan sampel purposive sampling dengan menghasilkan jumlah sampel 14

bank. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu

laporan keuangan dan laporan tahunan yang dipublikasikan tahun 2014-2017.

Metode penelitian yang digunakan adalah pendekatan kuantitatif dengan

menggunakan metode analisis deskriptif.

Hasil penelitian ini diketahui bahwa kinerja bank swasta devisa yang

terdaftar di BEI tahun 2014-2017 ditinjau dari rasio ROA, ROE, dan CCR

menunjukkan nilai yang cenderung meningkat sehingga dapat dikatakan baik. Hal

ini dikarenakan kemampuan yang baik pada bank dalam melakukan pengelolaan

asset dan modal. Selanjutnya kinerja bank swasta devisa yang terdaftar di BEI

tahun 2014-2017 ditinjau dari rasio Asset Quality dan SRQ by Personalia

menunjukkan nilai yang cenderung menurun sehingga dapat dikatakan baik. Hal

ini dikarenakan kemampuan yang baik pada bank dalam melakukan pengelolaan

kredit dan bunga. Sedangkan kinerja bank swasta devisa yang terdaftar di BEI

tahun 2014-2017 ditinjau dari rasio DGR, LGR, Liquidity, CAR, dan SRQ by Out

Interest menunjukkan nilai yang cenderung menurun sehingga dapat dikatakan

kurang baik. Hal ini dikarenakan kemampuan yang kurang baik pada bank dalam

melakukan pengelolaan deposito dan perputaran kas.

Kata kunci: Earning Ability, Assets Quality, Growth Rate, Liquidity, Equity,

dan Strategy Response Quotient

iv

KATA PENGANTAR

Bismillaahirrahmaanirrahiim.

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Allhamdulillaahi robbil „aalamiin, puji syukur selalu penulis panjatkan

kepada Allah SWT, yang senantiasa melimpahkan rahmat, taufik serta hidayah,

sehingga penulisan skripsi dengan judul “Analisis Kinerja Bank dengan

Menggunakan Metode EAGLES (Studi Pada Bank Swasta Devisa Yang Terdaftar

Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2017)” dapat terselesaikan dengan baik.

Skripsi ini disusun untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat-syarat

guna memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1) pada Program Studi

Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo.

Penulis menyadari bahwa baik dalam pengungkapan, penyajian dan

pemilihan kata-kata maupun pembahasan materi skripsi ini masih jauh dari

sempurna. Oleh karena itu dengan penuh kerendahan hati penulis mengharapkan

saran, kritik, dan segala bentuk pengarahan dari semua pihak untuk perbaikan

skripsi ini. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih pada semua

pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini, khususnya kepada:

1. Kedua orang tua yang selalu mendukung dan mendoakan demi

kelancaran penulis dalam menyelesaikan studi di Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Ponorogo.

v

2. Dr. H. Sulton, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo

yang telah memberi kesempatan dan fasilitas selama menempuh

pendidikan di Universitas Muhammadiyah Ponorogo.

3. Titi Rapini, SE., MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Ponorogo yang telah memberi kesempatan dan fasilitas

selama menempuh pendidikan di Universitas Muhammadiyah Ponorogo.

4. Dra. Hj. Khusnatul Zulfa W, MM., Ak., CA selaku Ketua Program Studi

Akuntansi Universitas Muhammadiyah Ponorogo dan selaku dosen

pembimbing satu yang telah memberi kesempatan serta fasilitas selama

menempuh pendidikan di Universitas Muhammadiyah Ponorogo

sekaligus mencurahkan perhatian dan tenaga serta dorongan kepada

penulis hingga selesainya skripsi ini.

5. Arif Hartono, SE., M.SA selaku dosen pembimbing dua yang telah

mencurahkan perhatian dan tenaga serta dorongan kepada penulis hingga

selesainya skripsi ini.

6. Seluruh staff pengajar Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Ponorogo yang telah memberikan ilmu akuntansi melalui suatu kegiatan

belajar mengajar dengan dasar pemikiran analitis dan pengetahuan yang

lebih baik.

7. Seluruh staff administrasi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Ponorogo yang telah banyak membantu dan mempermudah penulis

dalam menyelesaikan studi di Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Ponorogo.

vi

8. Seluruh pihak yang telah berkontribusi dan membantu peneliti yang tidak

dapat disebutkan satu persatu.

Hanya doa dan ucapan syukur yang dapat penulis panjatkan semoga

Allah SWT berkenan membalas semua kebaikan Bapak dan Ibu. Akhir kata,

semoga penelitian ini dapat bermanfaat bagi pihak yang berkepentingan.

Wassalaamu’alaikum Wr. Wb.

Ponorogo, 18 Desember 2018

(Andita Dewi Nastiti)

NIM 14440808

vii

MOTTO

“Niscaya Allah akan mengangkat (derajat) orang-orang yang beriman

diantaramu dan orang-orang yang diberi ilmu beberapa derajat”

(QS : Al-Mujadilah 11)

“Jadilah cukup kuat untuk berjalan sendiri, cukup pandai untuk tahu

kapan kamu perlu bantuan, dan cukup berani untuk meminta pertolongan”

(Argareza Sandya Fagusta)

“Letakkan bayangan toga di depan alis mata, target 5cm itu pasti bisa

diraih”

(Andita Dewi Nastiti)

viii

PERSEMBAHAN

Skripsi ini khusus saya persembahkan kepada :

Kedua orang tua saya tercinta,

Ayah (Budi Jatmiko) dan Ibu (Tatik Sri Hayati)

Yang selalu mendoakan demi kebahagiaan dan kesuksesan saya.

Adik perempuan saya tersayang, Aditya Putri Maharani (Rani)

Terimakasih atas semangat dan doa untuk kakak.

Keluarga besar akung Moeksin Atmodidjojo dan Moh Djahuri

Terimakasih atas semangat dan doa yang selama ini kalian berikan.

Sahabat-sahabat saya : Akuntansi Prosus (Ciwi-ciwi) Agustina, Wida Dwi,

Rani Srisulamsih, dan Dwi Ayu. IPA 2 SMAGA (Bolo Galak) Dian,

Nastania, Mita, Amirul, Singgih, Luki, dan Wahyu. Yang tidak lekang oleh

waktu Yuanita Prasetyani, Riviana Musfiratul Khoiriyah, dan Putri Ahita

Terimakasih atas semangat dan bantuan yang telah kalian berikan, kalian

tidak akan pernah tergantikan.

Staf UBS Sambit : mbak Meita, mbak Dian, pak Endy, pak Bahrul, pak

Dhadhang, pak Puji, pak Beni, dan pak Heru

Terimakasih atas semangat dan motivasi yang telah kalian berikan.

Seseorang yang masih menjadi rahasia Illahi, yang pernah singgah ataupun

yang belum sempat berjumpa

Terimakasih untuk semua yang pernah tercurahkan untuk saya.

ix

x

DAFTAR ISI

Halaman Judul .............................................................................................. i

Halaman Pengesahan ................................................................................... ii

Ringkasan ..................................................................................................... iii

Kata Pengantar ............................................................................................. iv

Motto ............................................................................................................ vii

Persembahan ................................................................................................ viii

Pernyataan Tidak Menyimpang Kode Etik Penelitian ................................. ix

Daftar Isi ...................................................................................................... x

Daftar Tabel ................................................................................................. xiv

Daftar Gambar ............................................................................................. xvi

Daftar Lampiran ........................................................................................... xvii

BAB I. PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah ................................................... 1

1.2 Perumusan Masalah .......................................................... 8

1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ......................................... 9

1.3.1. Tujuan Penelitian .................................................... 9

1.3.2. Manfaat Penelitian .................................................. 10

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Landasan Teori ................................................................. 11

2.1.1 Bank ......................................................................... 11

2.1.1.1 Pengertian Bank ........................................... 11

2.1.1.2 Jenis-jenis Bank ........................................... 13

2.1.1.3 Fungsi dan Manfaat Bank ............................ 16

2.1.2 Kinerja Perbankan .................................................... 19

2.1.3 Laporan Keuangan Perbankan ................................. 22

2.1.4 Analisis EAGLES ................................................... 29

2.1.4.1 Keterbatasan Metode CAMEL .................... 29

xi

2.1.4.2 Pengertian Metode EAGLES ....................... 30

2.1.5 Indikator Metode EAGLES ..................................... 31

2.1.5.1 Earning Ability ............................................. 31

2.1.5.2 Assets Quality .............................................. 34

2.1.5.3 Growth Rate ................................................. 34

2.1.5.4 Liquidity ....................................................... 35

2.1.5.5 Equity ........................................................... 36

2.1.5.6 Strategic Response Quotient ........................ 37

2.2. Penelitian Terdahulu ........................................................ 39

2.3. Kerangka Pemikiran ........................................................ 42

BAB III. METODE PENELTIAN

3.1 Ruang Lingkup Penelitian ................................................ 44

3.2 Populasi dan Sampel Penelitian ........................................ 46

3.2.1 Populasi Penelitian ................................................... 46

3.2.2 Sampel Penelitian .................................................... 46

3.3 Jenis dan Metode Pengambilan Data ................................ 48

3.3.1 Jenis Data ................................................................. 48

3.3.2 Metode Pengambilan Data ....................................... 49

3.4 Definisi Operasional Variabel ........................................... 50

3.4.1 Earning Ability ......................................................... 50

3.4.2 Assets Quality .......................................................... 50

3.4.3 Growth Rate ............................................................. 50

3.4.4 Liquidity ................................................................... 51

3.4.5 Equity ....................................................................... 51

3.4.6 Strategic Response Quotient .................................... 51

3.5 Metode Analisis Data ........................................................ 52

3.5.1 Earning Ability ......................................................... 52

3.5.2 Assets Quality .......................................................... 53

3.5.3 Growth Rate ............................................................. 53

3.5.4 Liquidity ................................................................... 54

xii

3.5.5 Equity ....................................................................... 54

3.5.6 Strategic Response Quotient .................................... 54

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1 Hasil Penelitian ................................................................. 56

4.1.1 Gambaran Umum Obyek Penelitian ........................ 56

4.1.2 Hasil Analisis EAGLES ........................................... 58

4.1.2.1 Kinerja Bank Swasta Devisa Ditinjau dari

Rasio Earning Ability ...................................

58


Rasio Assets Quality ....................................

65


Rasio Growth Rate .......................................

68


Rasio Liquidity .............................................

75


Rasio Equity .................................................

79


Rasio Strategic Response Quotient ..............

86

4.2 Pembahasan ...................................................................... 93

4.2.1 Kondisi EAGLES Bank Artha Graha Internasional,

Tbk Tahun 2014-2017 .............................................

94

4.2.2 Kondisi EAGLES Bank Bukopin, Tbk Tahun

2014-2017 ................................................................

96

4.2.3 Kondisi EAGLES Bank Bumi Arta, Tbk Tahun

2014-2017 ................................................................

98

4.2.4 Kondisi EAGLES Bank Central Asia, Tbk Tahun

2014-2017 ................................................................

101

4.2.5 Kondisi EAGLES Bank CIMB Niaga, Tbk Tahun

2014-2017 ................................................................

103

xiii

4.2.6 Kondisi EAGLES Bank Danamon Indonesia, Tbk

Tahun 2014-2017 ...................................................

105

4.2.7 Kondisi EAGLES Bank Himpunan Saudara 1906,

Tbk Tahun 2014-2017 .............................................

107

4.2.8 Kondisi EAGLES Bank Internasional Indonesia,

Tbk Tahun 2014-2017 .............................................

109

4.2.9 Kondisi EAGLES Bank Mayapada Internasional,

Tbk Tahun 2014-2017 .............................................

112

4.2.10 Kondisi EAGLES Bank Mega, Tbk Tahun 2014-

2017 .......................................................................

114

4.2.11 Kondisi EAGLES Bank Nusantara Parahyangan,

Tbk Tahun 2014-2017 ...........................................

116

4.2.12 Kondisi EAGLES Bank Pan Indonesia, Tbk

Tahun 2014-2017 ...................................................

118

4.2.13 Kondisi EAGLES Bank Permata, Tbk Tahun

2014-2017 ..............................................................

121

4.2.14 Kondisi EAGLES Bank Sinarmas, Tbk Tahun

2014-2017 ..............................................................

123

BAB V. PENUTUP

5.1. Kesimpulan ...................................................................... 125

5.2. Keterbatasan Penelitian .................................................... 130

5.3. Saran ................................................................................ 130

5.3.1 Bagi Obyek yang Diteliti ......................................... 130

5.3.2 Bagi Penelitian yang Akan Datang .......................... 132

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................. 134

LAMPIRAN ................................................................................................. 138

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

Tabel 1.1. Perkembangan Aset Bank Umum ........................................ 3

Tabel 2.1. Penelitian Terdahulu ............................................................. 39

Tabel 3.1. Penentuan Sampel Penelitian ............................................... 47

Tabel 3.2. Daftar Sampel Penelitian ...................................................... 48

Tabel 4.1. Penentuan Sampel Penelitian ............................................... 57

Tabel 4.2. Daftar Sampel Penelitian ...................................................... 57

Tabel 4.3. Hasil Perhitungan ROA Bank Swasta Devisa ...................... 59

Tabel 4.4. Hasil Perhitungan ROE Bank Swasta Devisa ...................... 62

Tabel 4.5. Hasil Perhitungan AQR Bank Swasta Devisa ...................... 65

Tabel 4.6. Hasil Perhitungan DGR Bank Swasta Devisa ...................... 69

Tabel 4.7. Hasil Perhitungan LGR Bank Swasta Devisa ...................... 72

Tabel 4.8. Hasil Perhitungan LDR Bank Swasta Devisa ...................... 76

Tabel 4.9. Hasil Perhitungan CAR Bank Swasta Devisa ...................... 80

Tabel 4.10. Hasil Perhitungan CCR Bank Swasta Devisa ...................... 83

Tabel 4.11. Hasil Perhitungan SRQ by Out Interest Bank Swasta

Devisa ...................................................................................

87

Tabel 4.12. Hasil Perhitungan SRQ by Personalia Bank Swasta Devisa 90

Tabel 4.13. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Artha Graha

Internasional, Tbk .................................................................

93

Tabel 4.14. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Bukopin, Tbk .................. 96

Tabel 4.15. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Bumi Arta, Tbk ............... 98

Tabel 4.16. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Central Asia, Tbk ............ 100

Tabel 4.17. Ringkasan Hasil Penelitian Bank CIMB Niaga, Tbk ........... 102

Tabel 4.18. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Danamon, Tbk ................ 104

Tabel 4.19. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Himpunan Saudara 1906,

Tbk ........................................................................................ 107

Tabel 4.20. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Internasional Indonesia,

Tbk ........................................................................................ 109

xv

Tabel 4.21. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Mayapada Indonesia, Tbk 111

Tabel 4.22. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Mega, Tbk ....................... 113

Tabel 4.23. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Nusantara Parahyangan,

Tbk ........................................................................................ 115

Tabel 4.24. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Pan Indonesia, Tbk ......... 118

Tabel 4.25. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Permata, Tbk ................... 120

Tabel 4.26. Ringkasan Hasil Penelitian Bank Sinarmas, Tbk ................. 122

xvi

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

Gambar 2.1. Kerangka pemikiran ............................................................. 43

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran Halaman

Lampiran 1 Kriteria Sampel Bank Swasta Devisa ..................................... 139

Lampiran 2 Daftar Sampel Bank Swasta Devisa ....................................... 142

Lampiran 3 Perhitungan Return On Asset (ROA) Bank Swasta Devisa

yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ...

144

Lampiran 4 Perhitungan Return On Equity (ROE) Bank Swasta Devisa


147

Lampiran 5 Perhitungan Assets Quality (AQR) Bank Swasta Devisa


150

Lampiran 6 Perhitungan Deposit Growth Rate (DGR) Bank Swasta

Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-

2017 ........................................................................................

153

Lampiran 7 Perhitungan Loan Growth Rate (LGR) Bank Swasta Devisa


156

Lampiran 8 Perhitungan Liquidity (LDR) Bank Swasta Devisa yang

Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ............

159

Lampiran 9 Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Swasta

Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-

2017 ........................................................................................

162

Lampiran 10 Perhitungan Core Capital Ratio (CCR) Bank Swasta Devisa


165

Lampiran 11 Perhitungan Strategic Response Quotient by Out Interest (SRQ

by Out Interest) Bank Swasta Devisa yang Terdaftar di Bursa

Efek Indonesia Tahun 2014-2017 ..........................

168

Lampiran 12 Perhitungan Strategic Response Quotient by Personalia (SRQ by

Personalia) Bank Swasta Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek

Indonesia Tahun 2014-2017 ..........................

171

Documents

ANALISIS KINERJA BANK DENGAN MENGGUNAKAN ...Sulton, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo yang telah memberi kesempatan dan fasilitas selama menempuh pendidikan di Universitas