ANALISIS TINGKAT KINERJA KEUANGAN PD. BPR … · KARANGANYAR BERDASARKAN PERHITUNGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN PADA PERIODE 2010 – 2012 ... yang sangat ramah dalam menjawab setiap

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ANALISIS TINGKAT KINERJA KEUANGAN PD. BPR BANK DAERAH

KARANGANYAR BERDASARKAN PERHITUNGAN ANALISIS RASIO

KEUANGAN PADA PERIODE 2010 – 2012

Tugas Akhir

Disusun untuk Melengkapi Tugas – Tugas dan Memenuhi Syarat – Syarat

Mencapai Gelar Ahli Madya Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret

Oleh:

Fatma Asty Pratiwi

F3311054

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2014


commit to user

ii

ABSTRAK

Analisis Tingkat Kinerja Keuangan PD. BPR BANK DAERAH

Karanganyar Berdasarkan Perhitungan Rasio Keuangan Pada Periode 2010

– 2012

Fatma Asty Pratiwi

F3311054

Penilaian tingkat kinerja keuangan perusahaan dalam hal ini adalah Bank

Perkreditan Rakyat dengan menggunakan rasio keuangan. Penilaian ini dilakukan

dengan cara mengukur dan menghitung masing – masing faktor, yaitu faktor rasio

likuiditas, faktor rasio solvabilitas, dan faktor rasio rentabilitas.

Oleh karena itu penelitian ini merupakan studi kasus pada PD. BPR

BANK DAERAH Kabupaten Karanganyar periode 2010 – 2012 dengan tujuan

untuk mengetahui tingkat kinerja keuangan PD. BPR BANK DAERAH

Kabupaten Karanganyar.

Dari perhitungan dan analisis data yang telah dilakukan, maka diperoleh

hasil dari Rasio Likuiditas yang terdiri dari Current Ratio 210,63% tahun 2010,

182,95% tahun 2011, 162,79% tahun 2012. Cash Ratio tahun 2010 sebesar

27,67%, 2011 sebesar 23,44%, 2012 sebesar 16,53%. Rasio Solvabilitas terdiri

dari Debt Ratio 83,79% tahun 2010, 84,07% tahun 2011, 84,02% tahun 2012.

Modal terhadap aktiva tetap tahun 2010 sebesar 1399%, 1410% tahun 2011,

1396% tahun 2012. Modal terhadap Total Aktiva tahun 2010 14,29%, 14,47%

tahun 2011, 14,47% tahun 2012. Rasio Rentabilitas terdiri dari ROA tahun 2010

sebesar 3,50%, 4,09% tahun 2011, 4,20% tahun 2012. BOPO tahun 2010 sebesar

79,09%, 77,02% tahun 2011, 76,24 tahun 2012.

Berdasarkan analisis dan perhitungan data yang telah dilakukan, maka di

dapat beberapa presentase dengan kesimpulan bahwa Hasil Kinerja Keuangan

pada PD. BPR BANK DAERAH Kabupaten Karanganyar selama tahun 2010,

2011 dan tahun 2012 tergolong dalam keadaan SANGAT BAIK sesuai dengan

ketentuan yang telah ditetapkan Bank Indonesia.

Kata Kunci : Tingkat Kinerja Keuangan, Rasio Likuiditas, Rasio

Solvabilitas, Rasio Rentabilitas


commit to user

iii

ABSTRACT

An Analysis on Financial Performance Level in PD. BPR BANK DAERAH

Karanganyar based on Financial Ratio Estimation in the period of 2010-2012

Fatma Asty Pratiwi

F3311054

The assessment of company financial performance level, in this case

People Loaning Bank, is conducted using financial ratio. This assessment is

conducted by means of measuring and estimating the factors of liquidity,

solvability ratio, and rentability ratios independently.

For that reason, this research was a case study on PD. BPR Bank Daerah

of Karanganyar Regency in the period of 2010-2012 aiming to find out the

financial performance level of PD. BPR Bank Daerah of Karanganyar Regency.

From the data calculation and analysis conducted, the product of liquidity

ration consisted of Current Ratio of 210.63% in 2010, 182.95% in 2011, 162.79%

in 2012. The cash ratios were 27.67% in 2010, 23.44% in 2011, 16.53% in 2012.

The solvability ratios consisted of debt ratios of 83.79% in 2010, 84.07% in 2011,

84.02% in 2012. The capital-to-fixed asset ratios were 1399% in 2010, 1410% in

2011, 1396% in 2012. The capital-to-fixed asset ratios were 14.29% in 2010,

14.47% in 2011, 14.47% in 2012. The rentability ratio consisting of ROAs of

350% in 2010, 4.09% in 2011, 4.20% in 2012. BOPOs were 79.09% in 2010,

77.02% in 2011, 76.24% in 2012.

Considering the data analysis and estimation conducted, it could be

concluded that the Result of Financial Performance in PD. BPR BANK DAERAH

of Karanganyar Regency in 2010, 2011, and 2012 belonged to VERY GOOD

condition corresponding to the provision specified by Bank of Indonesia.

Keywords: Financial Performance Level, Liquidity Ratio, Solvability Ratio,

Rentability Ratio.


commit to user

iv


commit to user

v


commit to user

vi


commit to user

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Kadang, perjalananlah yang mengajari kemana arah dan tujuan kita.

( Drake )

Sesungguhnya yang ku gariskan ini adalah jalan-Ku yang lurus karena itu

ikutilah! Dan janganlah diikuti jalan – jalan yang lain, nanti kamu akan

berantakan di jalan tuhan. Begitulah perintah tuhan agar kamu bertaqwa.

( QS. Al An’am: 153 )

Ketika cobaan dan ujian Allah menerpamu, maka yakinlah bahwa Allah tengah

mengangkat derajatmu menjadi lebih baik dan tinggi.

( Penulis )

Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada :

Ibu dan bapakku sebagai bagian dari hidupku

Keempat kakakku : Mas Wiwid, Mbak Emi, Mas Indra, Mbak Lia.

2 keponakan tersayang dan ter-unyu Alleya dan Ibam.

Sahabatku Dian Tirta, Dian Kumala, Hesti, Fitria, Fairus.

Mas Agil.


commit to user

viii

KATA PENGANTAR

Assalamu „alaikum, Wr. Wb

Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan

nikmat, hidayah, karunia sehingga penulis dapat menyelesaikan sebuah Tugas

Akhir yang berjudul “ANALISIS TINGKAT KINERJA KEUANGAN PD.

BPR BANK DAERAH KARANGANYAR BERDASARKAN

PERHITUNGAN RASIO KEUANGAN PERIODE 2010 – 2012”.

Adapun Tugas Akhir ini disusun oleh penulis dengan banyak sekali

memperoleh petunjuk, dorongan, semangat dan bimbingan dari berbagai pihak.

Oleh karena itu, dalam kesempatan kali ini dengan segala kerendahan hati penulis

ingin mengucapkan terima kasih kepada :

1. Drs. Wisnu Untoro, MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret Surakarta.

2. Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si, Ak selaku Ketua Program Diploma III

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

3. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si, Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Keuangan

Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret Surakarta.

4. Ibu Lulus Kurniasih, SE, M.Si, Ak selaku dosen pembimbing yang telah

memberikan arahan dan bimbingannya dengan sabar.

5. Bapak Sudarsito, SE, MM selaku Direktur Utama PD. BPR BANK

DAERAH KARANGANYAR yang telah memberikan ijin untuk magang

selama 1 bulan.


commit to user

ix

6. Ibu Dra. Baby Novega, M.Si selaku pembimbing mitra yang telah

memberikan arahan selama magang di PD. BPR BANK DAERAH

KARANGANYAR.

7. Segenap Karyawan dan Karyawati PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar

yang sangat ramah dalam menjawab setiap pertanyaan yang diajukan penulis

selama magang.

8. Bapak dan ibu tersayang yang selalu sabar membantu dan memberikan

segalanya kepada penulis. Terutama doa dan kasih sayang yang akan selalu

mengiringi perjalanan hidup penulis.

9. Mas wiwid, Mas Indra, Mbak Lia, Mbak Emi yang selalu ngajak keluar

shopping, jalan – jalan dan makan. Begitu juga dengan dorongan semangat.

10. Untuk dua keponakanku, Alleya yang selalu berteriak dengan suara khasnya.

Dan juga untuk Ibam, yang pipinya empuk untuk di uyel – uyel.

11. Sahabatku yang hobi banget menye - menye Dian Tirta, Dian Kumala, Hesti,

Fitria dan Fairus yang selalu tertawa ngakak dalam keadaan apapun. Selalu

ngajakin karaokean 2 jam full. Love you so much guys !!

12. Thanks khusus juga untuk Dian Tirta yang selalu menyewakan kasur dan rela

kamar kost di obrak – abrik disela – sela waktu longgar selama kuliah. I’ll

miss you.

13. Teman selama magang yang sangat ndridis Intan, Windy, Fajar. Bahkan

selalu menyempatkan sarapan setiap keluar kantor. Sukses untuk kita !

14. Mas Agil yang selalu memberi semangat serta motivasi meskipun kadang

bikin males juga. But Thank you so much.


commit to user

x

15. Almamaterku Diploma III Akuntansi angkatan 2011.

Penulis menyadari mungkin Tugas Akhir ini masih jauh dari kata

sempurna. Tetapi sangat besar harapan penulis Tugas Akhir ini dapat bermanfaat

bagi kita semua.

Akhir kata, mohon maaf dan terima kasih atas segala kekurangan.

Wassalamu „alaikum Wr.Wb

Surakarta, 23 April 2014

Penulis


commit to user

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

ABSTRAK .................................................................................................. ii

ABSTRACT ................................................................................................ iii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ......................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... v

SURAT PERNYATAAN............................................................................ vi

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ......................................... vii

KATA PENGANTAR ................................................................................ viii

DAFTAR ISI ............................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ....................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR .................................................................................. xiv

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG ...................................................... 1

B. RUMUSAN MASALAH .................................................. 5

C. TUJUAN PENELITIAN ................................................... 6

D. MANFAAT PENELITIAN .............................................. 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. LAPORAN KEUANGAN ................................................ 8

B. ANALISIS LAPORAN KEUANGAN ............................. 10

C. METODE DAN TEKNIK ANALISIS KEUANGAN ...... 13


commit to user

xii

D. ANALISIS RASIO ........................................................... 14

1. Rasio Likuiditas .......................................................... 15

2. Rasio Solvabilitas ....................................................... 17

3. Rasio Rentabilitas ....................................................... 19

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ....................... 22

B. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .................... 45

C. TEMUAN ....................................................................... 67

BAB IV PENUTUP

A. KESIMPULAN .............................................................. 69

B. SARAN ........................................................................... 71

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN


commit to user

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 3.1 Komponen Analisis Laporan Keuangan............................. 45

Tabel 3.2 Hasil Perhitungan Current Ratio........................................ 47

Tabel 3.3 Hasil Perhitungan Cash Ratio............................................. 51

Tabel 3.4 Hasil Perhitungan Debt Ratio............................................. 55

Tabel 3.5 Hasil Perhitungan Total Modal terhadap Aktiva Tetap...... 58

Tabel 3.6 Hasil Perhitungan Modal Sendiri terhadap Total Aktiva... 60

Tabel 3.7 Hasil Perhitungan ROA...................................................... 63

Tabel 3.8 Hasil Perhitungan BOPO.................................................... 65


commit to user

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 3.1

Struktur Organisasi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar................. 27


commit to user

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Surat Keterangan Magang

Lampiran 2 Nilai Magang

Lampiran 3 Laporan Magang

Lampiran 4 Neraca PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Tahun 2010



Lampiran 7 Laba Rugi PD. BPR BANK DAERAH Karanganyar Tahun 2010



Documents

ANALISIS TINGKAT KINERJA KEUANGAN PD. BPR … · KARANGANYAR BERDASARKAN PERHITUNGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN PADA PERIODE 2010 – 2012 ... yang sangat ramah dalam menjawab setiap