Codul Fiscal.[Conspecte.md]

  • View
    10

  • Download
    3

Embed Size (px)

Text of Codul Fiscal.[Conspecte.md]

LEGE CODUL FISCAL nr. 1163-XIII din 24.04.1997

Capitolul 1 DISPOZIII GENERALE Articolul 129. Noiuni n scopul exercitrii administrrii fiscale, se definesc urmtoarele noiuni: 1) Organ fiscal autoritate a Serviciului Fiscal de Stat: Inspectoratul Fiscal Principal de Stat de pe lng Ministerul Finanelor inspectoratul fiscal de stat teritorial aflat n subordonarea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat de pe lng Ministerul Finanelor. Noiunea "inspectoratul fiscal de stat teritorial" este identic cu noiunea "organ fiscal teritorial; 2) Serviciul Fiscal de Stat sistem centralizat de organe fiscale i activitatea funcionarilor fiscali care dein funcii n aceste organe, orientat spre exercitarea atribuiilor de administrare fiscal, conform legislaiei fiscale; 3) Conducere a organului fiscal ef (ef adjunct) al Inspectoratului Fiscal Principal de Stat de pe lng Ministerul Finanelor; ef (ef adjunct) al inspectoratului fiscal de stat teritorial. 4) Funcionar fiscal funcionar public, conform prevederilor Legii cu privire la funcia public i statutul funcionarului public, care este persoan cu funcie de rspundere remunerat n organul fiscal. Noiunea funcionar fiscal este identic cu noiunile funcionar public, persoan cu funcie de rspundere a organului fiscal i persoan cu funcie de rspundere a Serviciului Fiscal de Stat, prevzute de prezentul cod i de Legea cu privire la funcia public i statutul funcionarului public. 5) Reprezentant al contribuabilului (al persoanei) persoan care acioneaz n baza unei procuri, eliberate n conformitate cu legislaia; avocat nvestit cu mputerniciri conform legislaiei; printe, nfietor, tutore sau curator n cazul persoanei fizice lipsite de capacitate de exerciiu sau cu capacitate de exerciiu restrns; alte persoane care, conform legislaiei, pot avea calitatea de reprezentant. 51) Martor persoan cu capacitatea de exerciiu deplin, care nu este interesat de svrirea actelor de executare i care nu se afl cu participanii la procedura de executare n legturi de rudenie pn la al patrulea grad sau n relaii de subordonare i nu este supus controlului din partea lor. 6) Obligaie fiscal obligaie a contribuabilului de a plti la buget o anumit sum ca impozit, tax, majorare de ntrziere (penalitate) i/sau amend. 7) Perioad fiscal timp, stabilit conform legislaiei fiscale, pentru care se execut obligaia fiscal. 8) Termen de stingere a obligaiei fiscale perioad, stabilit conform legislaiei fiscale, n care trebuie s fie executat obligaia fiscal, incluznd i ultima sa zi n orele de program ale organului fiscal. Dac ultima zi a perioadei este una de odihn, se va considera o ultim zi prima zi lucrtoare care urmeaz dup ziua de odihn. n mod analogic se determin i termenele de executare a altor aciuni prevzute de legislaia fiscal. 9) Dare de seam fiscal orice declaraie, informaie, calcul, not informativ, alt document, care snt prezentate sau trebuie s fie prezentate organului fiscal, privind calcularea, achitarea, reinerea impozitelor, taxelor, majorrilor de ntrziere (penalitilor) i/sau amenzilor ori privind alte fapte ce in de naterea, modificarea sau stingerea obligaiei fiscale. 91) Dare de seam fiscal unificat declaraie, prezentat sau care trebuie s fie prezentat organului fiscal, privind calcularea, achitarea, reinerea impozitelor, taxelor, primelor de asigurare obligatorie de asisten medical, majorrilor de ntrziere (penalitilor) i/sau amenzilor de ctre ntreprinztorul individual, gospodria rneasc (de fermier) al cror numr mediu anual de salariai, pe parcursul perioadei fiscale, nu depete 3 uniti i care nu snt nregistrai ca pltitori de T.V.A. 10) Documente de eviden documente privitoare la operaiuni, la efectuarea plilor aferente acestor operaiuni, inclusiv documente confirmative, orice alte documente prevzute, conform actelor normative, pentru activitatea contribuabilului. n categoria documentelor de eviden intr documentele de eviden contabil (prevzute n legislaia privind evidena contabil), drile de seam financiare, informaiile, registrele contabile, titlurile de crean, datele contabile (sub orice form, inclusiv computerizat) etc. 11) Control fiscal verificare a corectitudinii cu care contribuabilul execut obligaia fiscal i alte obligaii prevzute de legislaia fiscal, inclusiv verificare a altor persoane sub aspectul legturii lor cu activitatea contribua bilului prin metode, forme i operaiuni prevzute de prezentul cod. 12) nclcare fiscal aciune sau inaciune, exprimat prin nendeplinire sau ndeplinire neadecvat a prevederilor legislaiei fiscale, prin nclcare a drepturilor i intereselor legitime ale participanilor la raporturile fiscale, pentru care este prevzut rspundere n conformitate cu prezentul cod.

13) Restan sum pe care contribuabilul era obligat s o plteasc la buget ca impozit, tax sau alt plat, dar pe care nu a pltit-o n termen, precum i suma majorrii de ntrziere (penalitii) i/sau amenzii. Obligaia fiscal care reprezint obiectul concilierii al contractului ncheiat conform art.180 devine restan dup expirarea termenului modificat n conformitate cu contractul respectiv. Suma neachitat a obligaiilor fiscale n cuantum de pn la 100 de lei inclusiv nu se consider restan fa de bugetul public naional n scopul: a) beneficierii de reducere cu 50% a amenzii pentru nclcarea fiscal; b) neprezentrii i/sau anulrii dispoziiei de suspendare a operaiunilor la contul bancar al contribuabilului, emis pentru asigurarea ncasrii restanelor; c) atestrii lipsei restanelor fa de bugetul public naional ale agenilor economici. 14) Executare silit a obligaiei fiscale aciuni ntreprinse de organul fiscal pentru perceperea forat a restanei. 15) Bunuri totalitate de valori materiale i de active imateriale, inclusiv de bani i de valori mobiliare, care se afl n proprietatea persoanei, indiferent de faptul n a crei folosin efectiv este, precum i de alte drepturi patrimoniale. 16) Sechestrare a bunurilor aciuni ntreprinse de organul fiscal pentru indisponibilizarea bunurilor persoanei. 17) Cont bancar cont deschis n o instituie financiar (sucursal sau filiala acesteia) din Republica Moldova sau din strintate, precum i contul deschis n sistemul trezorerial al Ministerului Finanelor. 18) Sum pltit n plus sum pltit ca impozit, tax, majorare de ntrziere (penalitate) i/sau amend prin vrsare sau ncasare, inclusiv prin executare silit, n cuantum mai mare dect cel prevzut n conformitate cu legislaia fiscal. 19) Secret fiscal orice informaie de care dispun organele cu atribuii de administrare fiscal, inclusiv informaia despre contribuabil ce constituie secret comercial, cu excepia informaiei despre nclcarea legislaiei fiscale. 20) Conducere a organelor vamale directorul general al Serviciul Vamal (vicedirectorii acestuia) , efii birourilor vamale (efii adjunci ai acestora). Prevederile menionate nu permit contribuabilului sau reprezentantului acestuia s rein informaia solicitat de organul fiscal conform legislaiei fiscale i nu interzic Ministerului Finanelor i organului fiscal s publice denumirea (numele) persoanelor care ncalc legislaia fiscal.

Articolul 130. Raporturile reglementate Prezentul titlu reglementeaz raporturile care apar n cadrul administrrii fiscale. Articolul 131. Organele cu atribuii de administrare fiscal (1) Organe care exercit atribuii de administrare fiscal snt: organele fiscale, Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, organele vamale, serviciile de colectare a impozitelor i taxelor locale din cadrul primriilor i alte organe abilitate, conform legislaiei. (2) Organele cu atribuii de administrare fiscal, n procesul exercitrii atribuiilor respective, conlucreaz ntre ele i colaboreaz cu alte autoriti publice. (3) Organele cu atribuii de administrare fiscal, n cazul efecturii unor aciuni n baza nelegerilor reciproce, se informeaz despre msurile ntreprinse i despre rezultatele lor, fac schimb de informaii n scopul exercitrii atribuiilor. (4) Organele cu atribuii de administrare fiscal au dreptul s colaboreze cu organele competente din alte ri i s fie membre ale organizaiilor internaionale de specialitate. Modul de colaborare i de activitate este stabilit n baza tratatelor internaionale la care Republica Moldova este parte.

(5) Organele cu atribuii de administrare fiscal snt obligate i n drept s prezinte informaiile de care dispun referitor la un contribuabil concret: a) funcionarilor fiscali i persoanelor cu funcie de rspundere ale autoritilor publice, n ale cror atribuii intr exercitarea controlului asupra respectrii legislaiei fiscale n scopul ndeplinirii de ctre ei a funciilor de serviciu; b) instituiilor de drept despre nclcrile fiscale; c) instanelor de judecat n scopul examinrii cazurilor ce in de competena acestora; d) executorilor judectoreti pentru executarea documentelor executorii; e) organelor fiscale ale altor ri, n conformitate cu tratatele internaionale la car e Republica Moldova este parte; f) personalului Ministerului Finanelor i autoritilor administraiei publice locale exclusiv n scopul perfecionrii politicii fiscale i elaborrii bugetului de stat i bugetelor unitilor administrativ-teritoriale; g) autoritilor administraiei publice centrale i locale, la solicitarea acestora, precum i mijloacelor de informare n mas exclusiv despre nclcarea legislaiei fiscale, dac acest fapt nu este n detrimentul intereselor legale ale organelor de drept i ale celor judiciare. Capitolul 2 ORGANUL FISCAL Articolul 132. Sarcina de baz i principiile generale de organizare a organului fiscal (1) Sarcina de baz a organului fiscal const n exercitarea controlului asupra respectrii legislaiei fis cale, asupra calculrii corecte, vrsrii depline i la timp la buget a sumelor obligaiilor fiscale. (2) Inspectoratul Fiscal Principal de Stat de pe lng Ministerul Finanelor i fiecare inspectorat fiscal de stat teritorial , fiind subordonat primului: a) au statut de persoan juridic i snt finanate de la bugetul de stat; b) activeaz n temeiul Constituiei Republicii Moldova, al prezentului cod i al