COMISIÓN DE AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y ......Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019 Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Nopala

COMISIÓN DE AGUA POTABLE,ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO DELMUNICIPIO DE NOPALA DE VILLAGRÁN,

HGO.

Informe Individual de Auditoría

Cuenta Pública 2019

Organismo Descentralizado Municipal

Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Nopala de Villagrán, Hgo.

Auditoría Financiera y de Cumplimiento número ASEH/DGFSM/107/OD-NOP/2019

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se determinó con base en los criterios de selección establecidos en laMetodología para la Fiscalización Superior correspondientes a Evaluación Financiera, Programática y Presupuestal yRelevancia de la Acción Institucional, formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de laCuenta Pública 2019 y ajustándose a lo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado deHidalgo 2020.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, manejo,ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado y si nocausaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento delMunicipio de Nopala de Villagrán, Hgo; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planesy programas correspondientes a este ejercicio, y en su caso incluidos los recursos de ejercicios anteriores, pagadosdurante el ejercicio fiscal 2019.

III. Introducción

La Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Nopala de Villagrán, Hgo., es un ente públicocon personalidad jurídica plena y patrimonio propio, con autonomía de gestión y sobre la administración de su Patrimonio,el cual es representado por una Junta de Gobierno. Al cual, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de susatribuciones, practicó la auditoría Financiera y de Cumplimiento número ASEH/DGFSM/107/OD-NOP/2019, con base en elanálisis del contenido de cada uno de los estados e informes contables, presupuestarios y programáticos integrados en laCuenta Pública 2019, presentada por la Entidad Fiscalizada; verificando de manera general los procesos y avancescorrespondientes a la recaudación de los recursos públicos, así como al destino y cumplimiento de la normativa en laaplicación de los mismos.

Dentro de la fiscalización superior se consideró la revisión financiera y documental de 21 partidas que corresponden: 03 aingresos y 18 a egresos, del ejercicio 2019 y se verificaron los saldos y movimientos referentes a los bienes muebles,inmuebles e intangibles realizados durante el ejercicio 2019.

La Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Nopala de Villagrán, Hgo., durante el períododel 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, no presenta saldos pendientes de liquidar y no realizó contratación de DeudaPública.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley de Ingresos, el Presupuesto de Egresos, de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, y Ley Estatal de

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Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019


Agua y Alcantarillado. La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional deEntidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría delSistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades FiscalizadorasSuperiores (ISSAIs), así como en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por elInternational Accounting Standars Board (IASB).

IV. Alcance

Recursos Fiscales

Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $13,743,306.42 $1,539,509.31 11.20%

Egresos $13,743,306.42 $4,330,540.68 31.51%

Áreas revisadas

Dirección General y Subdirección de Administración

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

C. Enrique Enciso Arellano, Director General de Fiscalización Superior Municipal

C. Homero Islas Castelazo, Director de Planeación y Programación

C. Ignacio Téllez Castillo, Supervisor

C. Héctor Moreno Paredes, Supervisor de Planeación

C. Mireya Sánchez Zamora, Auditora

C. Armando Gerónimo Pineda Roldán, Director de Seguimiento y Solventación

C. Leopoldo Hernández Corona, Supervisor de Seguimiento

C. José Antonio Salazar Rodríguez, Auditor Analista de Seguimiento

C. Berenice Ortíz Alfaro, Auditora Analista de Seguimiento

C. José Luis García Velázquez, Auditor Analista de Seguimiento

C. Guillermo Barragan Lopez, Auxiliar Jurídico

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos de los planes y programas.

1.2 Origen de los Recursos

1.2.1 Recaudación

1.2.1.1 Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos;asimismo, constatar el grado de avance en su captación.

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1.2.2 Transferencia de Recursos

1.2.2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo yaplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros.

1.3 Registros Contables y Presupuestales

1.3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.3.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

1.4 Revisión de la Implementación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

1.4.1 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

1.5 Destino u Orientación de los Recursos

1.5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones, se realizaron conforme a losplanes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente o en su caso los convenios de los recursos aprobados yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables

1.6 Sistemas de Información y Registro

1.6.1 Constatar que la entidad fiscalizada cuente y aplique un sistema de contabilidad gubernamental que permita elregistro de las operaciones presupuestarias y contables de manera armónica, delimitada, específica y acumulativa, asícomo la generación de estados financieros confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables; de igual forma,que genere registros auxiliares que muestren los avances presupuestarios y contables y que, de manera general, permitael cumplimiento de las disposiciones aplicables en la materia.

1.7 Gasto de Operación

1.7.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

1.7.2 Verificar que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o definitiva, o que contaron con permiso olicencia sin goce de sueldo.

1.7.3 Comprobar que el Ente Público realizó el cálculo y la retención de impuestos de las nóminas correspondientes, asícomo el entero oportuno a la instancia respectiva.

1.7.4 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios y/u honorarios asimilados asalarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, existiójustificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de impuestos.

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1.7.5 Verificar que el Organismo Operador haya registrado y enterado el IVA, tanto acreditable como trasladado, en sucontabilidad y que se haya tramitado la devolución o compensación en su caso del IVA a favor.

1.7.6 Verificar que la Entidad Fiscalizada cumpla en tiempo y forma con sus obligaciones financieras conforme a lanaturaleza de su función.

1.8 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.8.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

1.8.2 Constatar que la baja o desincorporación de bienes se realizó conforme a lo establecido en la normatividad vigente.

1.8.3 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que lascifras y unidades descritas en el inventario sean acordes con los registros contables o reporte de resguardos, comprobandola existencia física de una muestra.

1.9 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.9.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique y mantenga actualizada la información relativa a las obligaciones detransparencia, en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional de Transparencia, por medio del Sistema de Portales deObligaciones de Transparencia, de conformidad con la normatividad aplicable.

VII. Resultados

Recursos Fiscales

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación justificada

La Evaluación del Control Interno, se deriva del seguimiento a las recomendaciones emitidas por esta Entidad deFiscalización, correspondientes a la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2019, y a la aplicación del cuestionarioen el Marco Integrado de Control Interno (MICI), del cual se observó la siguiente debilidad.

Ambiente de Control:• La Entidad Fiscalizada no tiene formalizado un programa de capacitación y/o no prevé capacitaciones para elpersonal.

De acuerdo con lo anterior, la Entidad Fiscalizada presentó deficiencias en su control interno, en lo referente al componenteAmbiente de Control, que no le permitieron llevar a cabo eficientemente su operatividad y funcionalidad, para dar certezadel uso eficiente y eficaz de los recursos públicos, así como dar una seguridad razonable del cumplimiento de las metas yobjetivos aprobados; con fundamento en los artículos 2 segundo párrafo, 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 39 fracción primera de la Ley Estatal de Agua y Alcantarillado.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)GM/AP-087-2020, de fecha(s) 19/08/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.1.1

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Resultado 2 con observación


Administración de Riesgos:• La Entidad Fiscalizada a partir de la determinación de los riesgos asociados, no ha considerado la posibilidadde ocurrencia de actos de corrupción en todos sus procesos, o en aquellos que por su propia naturaleza son mássusceptibles de que se materialicen.

De acuerdo con lo anterior, la Entidad Fiscalizada presentó deficiencias en su control interno, en lo referente al componenteAdministración de Riesgos, que no le permitieron llevar a cabo eficientemente su operatividad y funcionalidad, para darcerteza del uso eficiente y eficaz de los recursos públicos, así como dar una seguridad razonable del cumplimiento de lasmetas y objetivos aprobados; con fundamento en los artículos 2 segundo párrafo, 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 39 fracción primera de la Ley Estatal de Agua y Alcantarillado.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) GM/AP-087-2020, de fecha(s) 19/08/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación.

107/OD-NOP/2019/02/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.1.1



Actividades de Control:• La Entidad Fiscalizada carece de actividades de control para todos sus procesos mediante políticas olineamientos debidamente autorizados y formalizados, o en su caso no son observancia obligatoria para cada área, unidad,o para todo el personal, por lo que sus objetivos están en riesgo constante de que no se cumplan.

De acuerdo con lo anterior, la Entidad Fiscalizada presentó deficiencias en su control interno, en lo referente al componenteActividades de Control, que no le permitieron llevar a cabo eficientemente su operatividad y funcionalidad, para dar certezadel uso eficiente y eficaz de los recursos públicos, así como dar una seguridad razonable del cumplimiento de las metas yobjetivos aprobados; con fundamento en los artículos 2 segundo párrafo, 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 39 fracción primera de la Ley Estatal de Agua y Alcantarillado.



Procedimiento 1.1.1


La Evaluación del Control Interno, se deriva del seguimiento a las recomendaciones emitidas por esta Entidad deFiscalización, correspondientes a la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2019, y a la aplicación del cuestionarioen el Marco Integrado de Control Interno (MICI), del cual se observó la siguiente debilidad:

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Supervisión:• La Entidad Fiscalizada no ha implementado acciones de mejora para corregir deficiencias detectadas en elsistema de control interno.

De acuerdo con lo anterior, la Entidad Fiscalizada presentó deficiencias en su control interno, en lo referente al componenteSupervisión, que no le permitieron llevar a cabo eficientemente su operatividad y funcionalidad, para dar certeza del usoeficiente y eficaz de los recursos públicos, así como dar una seguridad razonable del cumplimiento de las metas y objetivosaprobados; con fundamento en los artículos 2 segundo párrafo, 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 39fracción primera de la Ley Estatal de Agua y Alcantarillado.



Procedimiento 1.2.1.1

Resultado 5 sin observación

Mediante revisión del estado analítico presupuestal de ingresos al 31 de diciembre de 2019, balanzas de comprobación deenero a diciembre 2019, auxiliares de ingresos, pólizas de ingreso, concentrado de ingresos, fichas de depósito, recibosoficiales de cobro, se verificó que los recursos recaudados por la Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamientodel Municipio de Nopala de Villagrán, correspondiente a la partida de "Domestico", "Tercera edad", "IVA recuperado", seconstató que fueron recaudados e ingresados como recursos fiscales.

Procedimiento 1.2.2.1


Mediante la revisión a balanza de comprobación acumulada de enero a diciembre de 2019, auxiliares de egresos y estadosde cuenta, se verificó que la Entidad Fiscalizada aperturó la cuenta bancaria ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░ ░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ para el manejo, administración y control de losrecursos propios.

Procedimiento 1.3.1


Mediante la revisión al estado analítico de ingresos, balanzas de comprobación acumulada de enero a diciembre de 2019,auxiliares de ingresos, pólizas de ingresos, concentrados de ingresos de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2019, fichasde depósito, estado de cuenta bancarios de las partidas de "Domestico", "Tercera edad", "IVA recuperado" se verificó quese registraron con oportunidad en la contabilidad del Ente Fiscalizado la totalidad de los recursos propios percibidosdurante el periodo y cumplen con los requisitos legales y fiscales.

Procedimiento 1.3.2


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Importe observado $1,280.00

Del análisis al Presupuesto de Egresos para del ejercicio fiscal 2019, estado del ejercicio del presupuesto de egresos del01 de enero al 31 de diciembre de 2019, balanza de comprobación acumulada del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019,auxiliares de cuenta, póliza contable presupuestal, póliza cheque, requisición de pago, recibo de egresos, hoja de controlpresupuestal, copia de credencial elector beneficiario del recurso, memoria fotográfica y requisición de compra, de lapartida Productos alimenticios para personas, se observó la falta de documentación comprobatoria por $1,280.00, queacredite la aplicación del recurso ya que la Entidad Fiscalizada únicamente presenta recibos de egresos sin los requisitosfiscales que establece el Código Fiscal de la Federación, hecho que se hizo constar en el acta circunstanciada 004/OD-NOP/2019, de fecha 04 de agosto de 2020; con fundamento en los artículos 86 fracción II de la Ley del Impuesto Sobre laRenta; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 39fracciones I y V de la Ley Estatal de Agua y Alcantarillado y numeral Sexto I y VIII del Acuerdo Número 1 por el que secrea el Organismo Descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado Comisión de Agua Potable,Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Nopala de Villagran.


107/OD-NOP/2019/08/PO/001 Pliego de Observaciones

Procedimiento 1.3.2


De la revisión al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019, modificación del Presupuesto de Egresos para elejercicio fiscal 2019, balanzas de comprobación de los meses enero a diciembre 2019, auxiliares de cuentas, pólizas deegresos, transferencias electrónicas, pólizas cheque, requisiciones de pago, comprobantes fiscales digitales por internet(CFDI´s), registro de vales agua potable, bitácoras de suministro de combustible, vales de suministro de combustible, ticketde consumo de combustible, bitácora de trabajos a realizar, orden de trabajo relación de suministro de combustible,solicitud de pago, solicitud de reubicación red de agua, orden de trabajo, requisición de compra, contrato de prestación deservicios, memoria fotográfica, bitácora de obra, identificación oficial del prestador de servicio y croquis de localización deárea de trabajos, recibos de consumo de energía eléctrica, póliza de seguro de automóviles, aviso de cobro de primas deautomóviles, cotización de seguro de automóviles, bitácoras de mantenimiento correctivo y preventivo equipo de transporte,bitácoras de mantenimiento correctivo y preventivo equipo de maquinaria y equipo, ticket de consumo de alimentos, ticketsde pago de peajes, oficios de comisión, temario de cursos comisionados, requisición, memoria fotográfica y oficiosinvitación a cursos, estados de cuenta bancarios de las partidas: "Combustibles, lubricantes y aditivos", "Refacciones yaccesorios menores de equipo de transporte", "Energía eléctrica", "Arrendamiento de maquinaria, otros equipos yherramientas", "Seguro de bienes patrimoniales", "Reparación y mantenimiento de equipo de transporte", "Instalación,reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta" y "Viáticos en el país", se constató que lasoperaciones realizadas están registradas en la contabilidad, cuentan con la documentación comprobatoria y justificativadebidamente requisitada y cumplen con las disposiciones legales y fiscales.

Procedimiento 1.4.1


Derivado de la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2019, se observó la integración de lasoperaciones realizadas entre las cuentas contables y presupuestales, que no cumplen con las disposiciones normativas ytécnicas emitidas en materia de armonización contable; con fundamento en el artículo 38 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)

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número(s) GM/AP-087-2020, de fecha(s) 19/08/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación.


Procedimiento 1.5.1


Derivado de la revisión al estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del ejercicio 2019, se constató que laEntidad Fiscalizada, aplicó los recursos conforme a los capítulos, partidas, conceptos y montos establecidos, los cualesfueron orientados en la ejecución del gasto público para el desarrollo de las funciones del Organismo, observando lanormatividad aplicable.

Concepto Aprobado Modificado Devengado Pagado Variación AvanceServicios Personales $3,428,000.00 $3,384,243.54 $3,384,243.54 $3,384,243.54 $0.00 27.41%

Materiales y Suministros $1,116,200.00 $1,141,020.48 $1,141,020.48 $1,141,020.48 $0.00 9.24%

Servicios Generales $10,236,800.00 $7,658,701.42 $7,658,701.42 $7,658,701.42 $0.00 62.03%

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $40,000.00 $162,806.86 $162,806.86 $162,806.86 $0.00 1.32%

Inversión Pública $35,000.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%

Total $14,856,000.00 $12,346,772.30 $12,346,772.30 $12,346,772.30 $0.00 100.00%Fuente: Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos 2019.

Procedimiento 1.6.1


De la revisión realizada a la balanza de comprobación de 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se observó que lainformación presupuestal generada y presentada por la Entidad Fiscalizada, correspondiente al ejercicio 2019; a través dela utilización del sistema de contabilidad ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░presenta inconsistencias en las cuentas presupuestales, ya que no registra los movimientos de lascuentas contables y presupuestales de los ingresos con la partida otros Ingresos y beneficios, así como los egresos en lapartida Servicios personales y Transferencias, asignaciones, subsidios y suvenciones, por lo que la información generada ypresentada no es confiable ni comparable; con fundamento en los artículos 16, 17, 33 y 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.



Procedimiento 1.7.1


De la revisión a la balanzas de comprobación de los meses enero a diciembre del ejercicio fiscal 2019, reportes deauxiliares, pólizas de egresos, nóminas de la partida Sueldo base la personal permanente, analítico de plazas y analítico deservicios personales, autorizados en el Presupuesto de Egresos del ejercicio fiscal 2019, se observó que durante el periododel 1 de marzo al 31 de diciembre de 2019, se realizaron pagos al personal administrativo en el concepto de sueldos baseal personal permanente por $11,621.69, en exceso sin estar autorizados en los montos del Presupuesto de Egresos para elejercicio fiscal 2019 vigente en el periodo revisado, hecho que se hizo constar en el acta circunstanciada número 005/OD-NOP/2019, de fecha 4 de agosto de 2020; con fundamento en los artículos 126 y 134 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos; 8 segundo párrafo y 21 de la Ley de Disciplina Financiera para las Entidades Federativas y losMunicipios; 111 de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 1, 34 último párrafo, 66 y 67 fracción II de la Ley de

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Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; 39 fracciones I y V de la Ley Estatal de Agua yAlcantarillado y numeral Sexto I y VIII del Acuerdo Número 1 por el que se crea el Organismo Descentralizado de laAdministración Pública Municipal denominado Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio deNopala de Vilagran. ░░░░░ ░░░░░ ░░



Procedimiento 1.7.1


De la revisión a la balanzas de comprobación de los meses enero a diciembre del ejercicio fiscal 2019, reportes deauxiliares, pólizas de egresos, nóminas de la partida Sueldo base la personal permanente, analítico de plazas y analítico deservicios personales, autorizados en el Presupuesto de Egresos del ejercicio fiscal 2019, se observó que durante el periododel 1 de abril al 31 de octubre de 2019, se realizaron pagos al personal operativo en el concepto de sueldos base alpersonal permanente por $10,035.20, en exceso sin estar autorizados en los montos del Presupuesto de Egresos para elejercicio fiscal 2019 vigente en el periodo revisado, hecho que se hizo constar acta circunstanciada número 005/OD-NOP/2019, de fecha 4 de agosto de 2020; con fundamento en los artículos 126 y 134 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos; 8 segundo párrafo y 21 de la Ley de Disciplina Financiera para las Entidades Federativas y losMunicipios; 111 de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 1, 34 último párrafo, 66 y 67 fracción II de la Ley dePresupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; 39 fracciones I y V de la Ley Estatal de Agua yAlcantarillado y numeral Sexto I y VIII del Acuerdo Número 1 por el que se crea el Organismo Descentralizado de laAdministración Pública Municipal denominado Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio deNopala de Villagran. ░░░░░ ░░░░░ ░░



Procedimiento 1.7.1


De la revisión al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019, modificación del Presupuesto de Egresos para elejercicio fiscal 2019, balanzas de comprobación de los meses enero a diciembre 2019, auxiliares de cuenta, pólizas deegresos, reporte de transmisión de archivos de pago (dispersión bancaria de pago de nomina), requisición de pago,consulta de pagos supernómina, reporte de depósito de nómina, reporte de nómina, comprobantes fiscales digitales porinternet (CFDI´s), estados de cuenta bancarios de las partidas "Sueldos base al personal eventual", "Primas de vacaciones,dominical y gratificación de fin de año" y "Horas extraordinarias", se verificó los pagos efectuados al personal, se realizaronde acuerdo al número de plazas y montos establecidos en los tabuladores autorizados en el Presupuesto de Egresos parael ejercicio fiscal 2019, mediante dispersiones bancarias de nómina, se consideraron las incidencias del personal para laformulación de la nómina, en apego a la normatividad y disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.7.2


De la revisión al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019, modificación del Presupuesto de Egresos para el9 de 13



ejercicio fiscal 2019, balanzas de comprobación de los meses enero a diciembre 2019, auxiliares de cuenta, póliza deegresos, póliza cheque, copia de identificación oficial del beneficiario del recurso, requisición de pago, convenio (resoluciónlaboral), estado de cuenta bancario de la partida Indemnizaciones, se verificó que los pagos efectuados fueron acorde a lanormatividad y legislación laboral vigente, no se efectuaron pagos al personal posteriores a la fecha en que causo bajadefinitiva.

Procedimiento 1.7.3


De la revisión al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019, modificación del Presupuesto de Egresos para elejercicio fiscal 2019, balanzas de comprobación de los meses enero a diciembre 2019, auxiliar de cuentas, póliza deegresos, transferencia bancaria, requisición de pago, declaración de impuestos, reporte de la nómina, estado de cuentabancario de la partida Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral, se verificó que los pagosefectuados fueron realizados en tiempo y forma de conformidad a la legislación estatal vigente.

Procedimiento 1.7.4


De la revisión al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019, modificación del Presupuesto de Egresos para elejercicio fiscal 2019, balanzas de comprobación de los meses enero a diciembre 2019, póliza de egresos, transferenciabancaria, requisición de pago, comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI´s), contrato de prestación de servicios,copias de identificación de los participantes en el contrato del prestador de servicios, director general del Organismo y delos testigos y evidencia de los trabajos efectuados, cotización, requisición de compra, resolución SEMARNAT, registroestatal de proveedor, croquis de localización zona de obra, memoria fotográfica, manifestación de impacto ambiental,estado de cuenta bancario de las partidas "Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados" y "Servicios dediseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas", se verificó que los pagos efectuados están amparados en loscontratos celebrados, se justificó la contratación de los servicios, se efectuaron las retenciones de conformidad a lalegislación fiscal y se realizó el entero correspondiente.

Procedimiento 1.7.5

Resultado 19 con observación justificada

De la revisión a la balanzas de comprobación de los meses enero a diciembre 2019, auxiliares de cuenta de ingresos,auxiliares de cuenta de egresos, pólizas de ingresos, pólizas de egresos, solicitudes de devolución de impuestos federalesy estados de cuenta bancario, se observó que la Entidad Fiscalizada no registra el Impuesto al Valor Agregado Trasladadoen una cuenta específica; con fundamento en los artículos 30, 33, 34 y 35 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 32, 39 fracciones I y V de la Ley Estatal de Agua y Alcantarillado y numeral Sexto I y VIII del AcuerdoNúmero 1 por el que se crea el Organismo Descentralizado de la Administración Pública Municipal denominado Comisiónde Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Nopala de Villagran.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)GM/AP-087-2020, de fecha(s) 19/08/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.7.6


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De la revisión a la balanzas de comprobación de los meses enero a diciembre 2019, auxiliar de cuentas, póliza de egresos,póliza cheque, requisición de pago, declaración de derechos, declaración de baja del registro vehícular, declaratoria deperdida total de vehículo y tarjetas de circulación de la partida Impuestos y derechos, se verificó que los pagos efectuadosfueron realizados en tiempo y forma, de conformidad a la legislación estatal vigente.

Procedimiento 1.8.1


Al 1º de enero de 2019, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de la Comisión de Agua Potable, Alcantarillado ySaneamiento del Municipio de Nopala de Villagrán, Hgo; sumaban la cantidad de $1,825,810.09, importe derivado de losdiferentes momentos contables, que estipula los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable CONAC; al 31de diciembre del 2019, dichos bienes reportan un valor de $1,828,616.95, de lo cual, durante el ejercicio revisado seregistraron altas por un importe de $162,806.86 y baja por un importe de $160,000.00.

Procedimiento 1.8.2


De la revisión a la balanza de comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, inventario de bienes muebles einmuebles, auxiliares de cuenta de activo fijo, póliza de diario, transferencias bancarias, finiquito asegurado, declaración deperdida total de vehículo, formato único aseguradora, solicitud de pago por transferencia, reembolso de gastos funerariossiniestro autos, acta de la Junta de Gobierno SO/01/2019 de fecha 8 de marzo de 2019, nombramiento del director general,copia de identificación oficial del director general, caratula de póliza de seguros, endoso del seguro obligatorio deresponsabilidad civil vehícular, caratula de endoso b, recibo de primas, declaraciones, comprobante fiscal digital porinternet de transmisión de propiedad, declaración del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, comprobantes fiscalesdigitales por internet, tarjeta de circulación, comprobante de pago de verificación vehícular, estado de cuenta bancario,parte informativo de la dirección de seguridad pública y transito municipal de Nopala de Villagrán, Hgo; se verificó la bajade vehículo ░░░░░░░░registrada con la póliza D00005, de fecha 30 de septiembre de 2019, derivada de larecuperación de la prima de seguro por perdida total de vehículo siniestrado en diciembre de 2018, registrando larecuperación, en la cuenta de otros ingresos mediante la póliza I00003 de fecha 01 de marzo de 2019, expidiendo elcomprobante fiscal digital por internet a favor de la aseguradora.

Procedimiento 1.8.3


De la revisión a la modificación del Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019, con número de Junta de GobiernoSE/03/2019, de fecha de autorización 31 de diciembre de 2019, balanza de comprobación del 01 de enero al 31 dediciembre de 2019, inventario de bienes muebles e inmuebles, auxiliares de cuenta de egresos, pólizas de egresos, severificó que la adquisición registrada con la póliza D00004, de fecha 30 de septiembre de 2019, por un importe de$155,746.50 y un impuesto al valor agregado por $24,918.64, corresponde con el importe mostrado en el inventario debienes muebles e inmuebles presentado por la Entidad Fiscalizada, cuenta con el resguardo correspondiente, asignado a laDirección General.

Procedimiento 1.9.1


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Derivado del análisis realizado a la página de internet http://www.odapamn.gob.mx/transparencia/index2.html, de la EntidadFiscalizada, da cumplimiento a la difusión de sus actividades e información financiera y pública de conformidad con lanormatividad aplicable.

VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición deCuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de escritos justificativos,encuestas para detección de necesidades de capacitación en el trabajo, constancias de participación en cursos y talleres,matriz de riesgos de corrupción, copia del programa operativo anual 2020 del organismo, programa de trabajo, memoriafotográfica, memorándum, carátula del manual de organización, tríptico del código de ética, cuestionario de evaluación dela conducta de los servidores públicos, formato de autoevaluación de control interno del organismo, pólizas contables,transferencias bancarias electrónicas, formatos de requisición de pago, recibos simples de egresos, factura, oficios varios,convenio de colaboración, hoja de consulta de super nómina, credencial para votar con fotografía, lista de recibos, reportede nómina, copia de acta de sesión extraordinaria de la junta de gobierno del organismo, adecuación del presupuesto deegresos para el ejercicio fiscal 2020, analítico de plazas, dietas y de servicios personales, recibos de nómina, reportes deactividades, reporte de auxiliares contables y ficha de depósito; la cual una vez analizada permitió la formulación definitivadel Informe Individual de Auditoría.

X. Resumen

Se determinaron 10 observaciones, las cuales generaron 7 Recomendaciones, 1 Pliego de observaciones que representaprobables recuperaciones por $1,280.00 (un mil doscientos ochenta pesos 00/100 M.N.), las cuales no necesariamenteimplican daños o perjuicios a la Hacienda Pública o al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada y estarán sujetas a lasaclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, laComisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Nopala de Villagrán, Hgo., cumplió con lasdisposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisanen los apartados correspondientes de este informe y que se refieren principalmente a Falta u omisión de documentacióncomprobatoria.

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Asimismo, la Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Nopala de Villagrán, Hgo., presentóerrores y omisiones relacionados con Deficiencias en el control interno de actividades de control; Deficiencias en el controlinterno de administración de riesgos; Deficiencias en el control interno de supervisión; Deficiencias en el control interno delambiente de control; Falta o deficiencias en la integración, alineación y/o aprobación de programas y modelos deorganización específicos; Incumplimiento en materia de armonización contable; Omisión de sistemas automatizados odeficiencias en su operación y Pagos de servicios personales duplicados, improcedentes o en exceso.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

C. Enrique Enciso Arellano

Director General de Fiscalización Superior Municipal

C. Ignacio Téllez Castillo

Supervisor

C. Armando Gerónimo Pineda Roldán

Director de Seguimiento y Solventación

C. Leopoldo Hernández Corona

Supervisor de Seguimiento

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COMISIÓN DE AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y ......Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019 Comisión de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Nopala