PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD BANCARIA1. ACTIVOS

1.1. FONDOS DISPONIBLES1.1.01. CAJA1.1.02. Depósitos para encaje1.1.03. Bancos y otras instituciones financieras1.1.04. Efectos de cobro inmediato1.1.05. Remesas en tránsito1.1.06. Transferencias por ejecución presupuestaria

1.2. FONDOS INTERBANCARIOA SVENDIDOS1.2.01. Bancos1.2.02. Compañías financieras1.2.03. Mutualistas1.2.04. Compañías de intermediación financiera y compra de cartera1.2.05. Compañías de tarjetas de crédito1.2.06. Compañías de arrendamiento mercantil1.2.07. Otros

1.3. INVERSIONES1.3.01. Bonos1.3.02. Cédulas1.3.03. Aceptaciones bancarias1.3.04. Acciones y participaciones temporales1.3.05. Inversiones en operaciones de leasing1.3.06. Operaciones de reporto1.3.07. Varias1.3.08. Portafolio de terceros1.3.09. (provisión para la protección de valores)

1.4. CARTERA DE CRÉDITOS Y CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL1.4.01. Cartera de créditos por vencer1.4.02. Créditos vencidos1.4.03. Contratos de arrendamiento mercantil vigentes1.4.04. Contratos de arrendamiento mercantil vencidos1.4.05. Cartera que no devengas interese o ingresos1.4.06. (provisión para créditos y contratos de arrendamiento mercantil incobrables.

1.5. DEUDORES POR ACEPTACIONES1.5.01. País 1.5.02. Exterior

1.6. CUENTAS POR COBRAR1.6.01. Intereses bancos y otras instituciones financieras1.6.02. Pagos por cuenta de clientes1.6.03. Reembolsos vencidos pendientes de cobro1.6.04. Diferido corriente1.6.05. Intereses por cobrar sobre créditos redescontados en la CFN1.6.06. Dividendos anticipados1.6.07. Cuentas por cobrar varias1.6.08. Provisión para cuentas por cobrar)

1.7. BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PACTO DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL.1.7.01. Realizables1.7.02. Adjudicados1.7.03. (provisión para protección de bienes adjudicados)1.7.04. Bienes por arrendar1.7.05. Bienes recuperados1.7.06. (provisión para protección de bienes recuperados)

1.8. ACTIVOS FIJOS1.8.01. Terrenos1.8.02. Edificios1.8.03. Construcciones y remodelaciones en curso1.8.04. Otros locales1.8.05. Mobiliario y equipo1.8.06. Reserva por valuación de inmuebles1.8.07. Depreciación

1.9. OTROS ACTIVOS1.9.01. Cargos y gastos diferidos1.9.02. Acciones y participaciones1.9.03. Valores acumulados por cobrar1.9.04. Transferencias internas1.9.05. Fondos de seguros de depósitos e hipotecas1.9.06. Divisas1.9.07. Unidades de valor constante1.9.08. Otras cuentas del activo1.9.09. (Provisión para otros activos irrecuperables)

2. PASIVOS2.1. DEPÓSITOS A LA VISTA

2.1.01. Depósitos monetarios confirmados2.1.02. Depósitos de ahorro confirmados2.1.03. Otros depósitos confirmados2.1.04. Depósitos de garantía2.1.05. Depósitos por confirmar

2.2. FONDOS INTERBANCASRIOS COMPRADOS2.2.01. Bancos2.2.02. Compañías financieras2.2.03. Mutualistas2.2.04. Compañías de intermediación financiera y compra de cartera2.2.05. Compañías de tarjetas de crédito2.2.06. Compañías de arrendamiento mercantil2.2.07. Otros.

2.3. OBLIGACIONES INMEDIATAS2.3.01. Cheques de gerencia2.3.02. Cheques certificados2.3.03. Giros, transferencias y cobranzas por pagar2.3.04. Valores mobiliarios y cupones por pagar2.3.05. Intereses y descuentos por pagar2.3.06. Comisiones por pagar2.3.07. Cartera comprada2.3.08. Establecimientos afiliados y corresponsales2.3.09. Fondos de tarjetahabientes confirmados2.3.10. Captaciones por operaciones de reporto2.3.11. Obligaciones con el sector público2.3.12. Ejecución presupuestaria2.3.13. Obligaciones sujetas a encaje por confirmar

2.4. DEPÓSITOS A PLAZO2.4.01. De 30 a 90 días2.4.02. De 91 a 180 días2.4.03. De 181 a 270 días2.4.04. De 271 a 360 días2.4.05. De más de 361 días2.4.06. Depósitos por confirmar

2.5. ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN2.5.01. País2.5.02. Exterior

2.6. CUENTAS POR PAGAR2.6.01. Obligaciones patronales2.6.02. Retenciones2.6.03. Proveedores2.6.04. Pagos anticipados deudores comitentes2.6.05. Cuentas por pagar varias2.6.06. Establecimientos afiliados-diferido corriente2.6.07. Intereses por pagar sobre créditos redescontados en la CFN

2.7. CRÉDITOS A FAVOR DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS2.7.01. Banco Central del Ecuador2.7.02. Bancos y otras instituciones financieras del país2.7.03. Bancos y otras instituciones financieras del exterior2.7.04. Organismos financieros internacionales2.7.05. Bancos y otras instituciones financieras-cuenta especial-divisas-Banco Central2.7.06. Préstamos para operaciones de leasing

2.7.07. Préstamo especial-liquidación2.8. VALORES EN CIRCULACIÓN Y OTRAS OBLIGACIONES

2.8.01. Valores en circulación2.8.02. Consignaciones para pago de obligaciones

2.9. OTROS PASIVOS2.9.01. Créditos e ingresos diferidos2.9.02. Obligaciones acumuladas por pagar2.9.03. Transferencias internas2.9.04. Fondo de reserva servidores2.9.05. Posición2.9.06. Unidades de valor constante2.9.07. Ingresos pendientes por apropiación en descuentos por pago de cánones de arrendamiento mercantil2.9.08. Otras cuentas del pasivo

3. PATRIMONIO3.1. CAPITAL PAGADO

3.1.01. Aportes de accionistas3.1.02. Reinversión3.1.03. Revalorización del patrimonio sin restricción3.1.04. Reexpresión monetaria3.1.05. (Acciones en tesorería)

3.2. RESERVAS3.2.01. Legales3.2.02. Especiales3.2.03. Revalorización del patrimonio

3.3. CAPITAL SUSCRITO Y NO PAGADO3.4. APORTES PATRIMONIALES

3.4.01. Aportes para futura capitalización3.4.02. Donaciones3.4.03. Préstamo subordinado

3.5. PARTIDAS DE CONSOLIDACIÓN3.5.01. Participación minoritaria3.5.02. Ganancia o pérdida en conversión 3.5.03. (Desvalorización del patrimonio)

3.6. RESULTADOS3.6.01. Acumulados3.6.02. Del ejercicio

3.7. REEXPRESIÓN MONETARIA4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

4.1. INTERESES PAGADOS CAUSADOS4.1.01. Fondos interbancarios comprados4.1.02. Depósitos4.1.03. Créditos a favor del Banco Central del Ecuador4.1.04. Créditos a favor de otras instituciones bancarias y financieras4.1.05. Valores en circulación4.1.06. Otras obligaciones4.1.07. Intereses y descuentos en operaciones de reporto4.1.08. Créditos redescontados en la CFN4.1.09. Otros.

4.2. COMISIONES PAGADAS4.2.01. Sobregiros4.2.02. Préstamos4.2.03. Operaciones contingentes4.2.04. Cobranzas 4.2.05. De riesgo cambiario4.2.06. Servicios

4.3. GASTOS DE PERSONAL4.3.01. Remuneraciones4.3.02. Honorarios a directores4.3.03. Otros gastos de personal

4.4. GASTOS DE OPERACIÓN4.4.01. Servicios de terceros4.4.02. Impuestos contribuciones4.4.03. Otros egresos4.4.04. Pérdidas

4.5. PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES4.5.01. Provisiones4.5.02. Depreciaciones4.5.03. Amortizaciones

4.6. REAJUSTES PAGADOS CAUSADOS4.6.01. Depósitos a plazo4.6.02. Aceptaciones en circulación4.6.03. Créditos a favor de bancos y otras instituciones financieras4.6.04. Valores en circulación y otras obligaciones4.6.05. Pérdidas en cambios4.6.06. Otros pasivos

4.7. EGRESOS EXTRAORDINARIOS4.7.01. Pérdida en venta de bienes adjudicados4.7.02. Pérdida en venta de activos fijos4.7.03. Multas y otras sanciones4.7.04. Intereses y comisiones de ejercicios posteriores

5. CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS5.1. INTERESES GANADOS

5.1.01. Depósitos5.1.02. Fondos interbancarios vendidos5.1.03. Inversiones5.1.04. Créditos5.1.05. De mora5.1.06. Intereses y descuentos en operaciones de reporto5.1.07. Créditos re descontados en la CFN5.1.08. Intereses varios

5.2. COMISIONES5.2.01. Operaciones de crédito5.2.02. Aceptaciones bancarias5.2.03. Operaciones contingentes5.2.04. Comisiones por servicios5.2.05. Intermediación financiera

5.3. INGRASOS POR SERVICIOS5.3.01. Servicios fiduciarios5.3.02. Descuentos en cartera comprada5.3.03. Arrendamiento mercantil5.3.04. Afiliaciones y renovaciones5.3.05. Manejo y cobranzas

5.4. REAJUSTES GANADOS DEVENGADOS5.4.01. Inversiones5.4.02. Cartera de créditos y contratos de arrendamiento mercantil5.4.03. Deudores por aceptaciones5.4.04. Cuentas por cobrar5.4.05. Utilidades en cambios5.4.06. Otros activos.

5.5. OTROS INGRESOS ORDINARIOS5.5.01. Utilidades en cambios5.5.02. Dividendos ganados5.5.03. Utilidad en venta de valores5.5.04. Utilidad en venta de contratos de arrendamiento mercantil y bienes recuperados.5.5.05. Utilidad en venta de viviendas5.5.06. Arrendamiento de cajas de seguridad5.5.07. Revocatoria, protesto y devolución de cheques5.5.08. Utilidad en venta de cartera comprada5.5.09. Otros.

5.6. INGRESOS EXTRAORDINARIOS5.6.01. Utilidad en venta de bienes5.6.02. Arrendamientos5.6.03. Recuperaciones5.6.04. Utilidad en cambios5.6.05. Intereses y comisiones de ejercicios anteriores5.6.06. Otros

5.7. PÉRDIDAS Y GANANCIAS6. CUENTAS CONTINGENTES

6.1. DEUDORAS6.1.01. Cuentas contingentes por contra

6.2. ACREEDORAS6.2.01. Avales, fianzas, cartas de crédito y anticipos6.2.02. Créditos otorgados no desembolsados6.2.03. Intereses y comisiones de clientes6.2.04. Compromisos futuros6.2.05. Créditos rotativos a tarjetahabientes6.2.06. Obligaciones con el Banco Central u otros acreedores

6.3. DEUDORAS-OPERACIONES EN DIVISAS A FUTURO6.3.01. Compras en moneda extranjera6.3.02. Ventas en moneda nacional

6.4. ACREEDORAS-OPERACIONES EN DIVISAS A FUTURO6.4.01. Compras en moneda nacional6.4.02. Ventas en moneda extranjera

7. CUENTAS DE ORDEN7.1. Valores y bienes propios en poder de terceros7.2. Activos castigados7.3. Líneas de crédito no utilizados7.4. Créditos, contratos de arrendamiento mercantil e inversiones en empresas vinculadas7.5. Créditos y contratos de demanda judicial7.6. Intereses, comisiones e ingresos en suspenso7.7. Otras cuentas de orden deudoras7.8. Cartera comprada con pacto de reventa7.9. Contratos de arrendamiento mercantil e inversiones en subsidiarias y afiliadas

7.2. ACREEDORAS POR CONTRA

7.3. ACREEDORAS7.3.01. Valores y bienes recibidos de terceros7.3.02. Origen del capital pagado7.3.03. Intermediación de recursos7.3.04. Contratos de arrendamiento mercantil e inversiones en subsidiarias y afiliadas7.3.05. Otras cuentas de orden acreedoras.

7.4. DEUDORAS POR EL CONTRA