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Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León

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AUDITORÍA SUPERIORDEL ESTADO DE NU EVO LEÓNAUDITORGENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AG E-PLOl -1 939/ 2019ASUNTO: Se remite Informe del Result ado

M o nt er r ey, Nuev o Leó n, a 29 de oct ub re de 2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓNDE VIGILANCIA DEL H. CONGRESODEL ESTADO DE NUEVO LEÓN P R E S E NT E.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VII I y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.,. ,:"t ....,.. .. .,

ENTE GENERAL

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UEVO LEÓN.

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

34

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

36

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

50

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 51

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

51


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Fideicomiso Fondo Editorial de

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 26 de julio de 2019


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 26 de julio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


5

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo o equivalentes $1,137,270

Se integra principalmente de las inversiones temporales por importe de $768,041, que representa el monto excedente de efectivo invertido por el Ente Público en la institución de crédito Banobras, S.N.C., cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.

Inventarios $2,474,195

Ampara los inventarios de mercancías para venta, tanto los costos de la elaboración de los libros y los ejemplares otorgados en consignación con librerías.

PASIVO

Provisiones a largo plazo $1,543,192

Representa el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif).

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión $2,817,122

Corresponde a la venta por coedición, diseño e impresión de libros y revistas a los diferentes organismos de Gobierno, así como las ventas al mostrador con el público en general.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios $6,061,938

y otras ayudas

Corresponde a las aportaciones recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado destinadas para la operación del Ente Público.


6/57

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $8,658,874

Corresponde principalmente al rubro de Servicios personales que asciende a $5,185,248, el cual está integrado por el sueldo devengado por siete empleados y diversas prestaciones (aguinaldo, prima vacacional, gratificaciones), así como pagos al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por las cuotas de seguridad social.


7


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 10 0 4 0 0 6 0 0

FinancieraB 2 221,502 1 196,502 0 1 25,000 0

EconómicaC 1 1,213 1 1,213 0 0 0 0ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total

14 222,715 7 197,715 0 7 25,000 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

9


C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI5 Financiera 25,000 VAI

Total 25,000

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones


10/57

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

7 7 7 25,000

Total 7 7 7 25,000Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 25,000 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones

1


5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



1

IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León, se constituyó el 21 de febrero de 2006 entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, como fideicomitente, el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., en su carácter de fiduciario, mediante contrato del Fideicomiso No. 2105 firmado el día 21 de febrero de 2006 en la Ciudad de Monterrey, Nuevo León.

Para ayudar a la consecución de dichos objetivos establecidos en el Plan Estatal de Desarrollo, el Gobierno de Nuevo León, ha decidido constituir el Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León como un Fideicomiso público con carácter de entidad paraestatal, con el propósito de producir, divulgar y comercializar los proyectos editoriales de las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal, así como, de los autores cuyas obras humanísticas, literarias, científicas o tecnológicas contribuyan a incrementar la cultura tanto del Estado de Nuevo León como del país.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de


1su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.

1


4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

1


b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2018 2017 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2018 2017

Efectivo y equivalentes [sic¹] $ 1,137,270 $ 596,099 Cuentas por pagar a corto plazo [sic4] $ 457,918 $ 302,693Derechos a recibir efectivo o equivalentes

929,088 1,287,131 Documentos por pagar a corto plazo Porción a corto plazo de la deuda pública a

--

--

Derechos a recibir bienes o - - largo plazoservicios Inventarios 2,474,195 2,306,190

Títulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo

--

--

Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - administración a corto plazo Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes [sic5] 457,918 302,693

Total de activos circulantes 4,540,552 4,189,420 PASIVO NO CIRCULANTE[sic²] Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

ACTIVO NO CIRCULANTEFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

Inversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 1,543,192 1,543,192 plazo Total de pasivos no circulantes 1,543,192 1,543,192Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo

$ 2,001,109

$ 1,845,885

Bienes inmuebles, - -infraestructura y construccionesen proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 495,881 421,172 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 5,262,872 $ 5,262,872Activos intangibles 12,836 12,836 Aportaciones 5,072,159 5,072,159Depreciación, deterioro y (389,300) (339,149) Donaciones de capital - -amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / 190,713 190,713bienes patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado (2,604,011) (2,824,476)

deterioro de activos no [sic6]circulantes Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 220,465 1,383,543

[sic7]Otros activos no circulantes - -

Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

(2,247,709)-

(4,287,947)-

Total de activos no 119,418 94,860 Reservas - -circulantes [sic3] Rectificaciones de resultados de ejercicios (576,768) 79,927

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 2,658,861 $ 2,438,395

Total del activo $ 4,659,970 $ 4,284,280 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 4,659,970 $ 4,284,280

1


Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo LeónConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 8,658,874 $ 7,660,406

Ingresos de gestión $ 2,817,122 $ 2,883,684 Servicios personales 5,185,248 5,180,181Impuestos - - Materiales y suministros 1,506,457 1,073,036Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 1,967,169 1,407,189

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

2,817,122 2,883,684 Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

6,061,938 6,188,765 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

6,061,938 6,188,765Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Otros ingresos y beneficios [sic8] 50,431 21,986 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 21,406 10,941 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- 9,442Otros gastos y pérdidas extraordinarias

50,151 50,485Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

50,151 36,442

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 29,025 1,602 Disminución de inventarios - 14,043Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios [sic9]

$ 8,929,491 $ 9,094,435Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,709,025 $ 7,710,891

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic10]

$ 220,465 $ 1,383,543

1


[sic¹] En la columna 2017 debe ser $596,100[sic²] En la columna 2018 debe ser $4,540,553 y en la columna 2017 debe ser $4,189,421 [sic³] En la columna 2018 debe ser $119,417 y en la columna 2017debe ser $94,859[sic⁴] En la columna 2018 debe ser $457,917 [sic⁵] En la columna 2018 debe ser $457,917 [sic⁶] En la columna 2017 debe ser $(2,824,477) [sic⁷] En la columna 2018 debe ser $220,466 [sic8] En la columna 2017 debe ser $21,985 [sic9] En la columna 2017 debe ser $9,094,434 [sic10] En la columna 2018 debe ser $220,466


2


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 4,659,970b) Pasivo 2,001,109c) Hacienda pública / patrimonio 2,658,861d) Ingresos y otros beneficios 8,929,491e) Gastos y otras pérdidas 8,709,025

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $4,659,970

El activo se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 4,540,553Activo no circulante 119,417

Total $ 4,659,970

ACTIVO CIRCULANTE $4,540,553

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,137,270Derechos a recibir efectivo o equivalentes 929,088Inventarios 2,474,195

Total $ 4,540,553

Efectivo y equivalentes $1,137,270

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

20/


Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 351,373Inversiones temporales (hasta 3 meses) 768,041Depósitos de fondos de terceros en garantía 17,856

Total $ 1,137,270

Bancos / tesorería $351,373

Ampara dos cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, una en Banco Mercantil del Norte, S.A. y otra en BBVA Bancomer, S.A. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, además se enviaron solicitudes de confirmación de saldos, no obteniendo respuesta.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $768,041

Representa el monto excedente de efectivo invertido por el Ente Público en la institución de crédito Banobras, S.N.C., cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias y estados de cuenta, no fue recibida confirmación de saldos por parte de la institución bancaria, además se enviaron solicitudes de confirmación de saldos, no obteniendo respuesta.

Depósitos de fondos de terceros en garantía $17,856

Corresponde al depósito en garantía con su debida actualización aún vigente otorgado a la C. Ana María Lazo Páez por el arrendamiento del inmueble que ocupa el Ente Público para las oficinas centrales y bodega.

Para su revisión se verificó la póliza de egreso, recibo firmado por el arrendador, contrato de arrendamiento y cálculo de la actualización.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $929,088

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 928,244Deudores diversos 844

Total $ 929,088

Cuentas por cobrar a corto plazo $928,244

2



Concepto ImporteCuentas por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León $ 647,108Ingreso por venta de bienes y servicios de organismos descentralizados 281,136

Total $ 928,244

Cuentas por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León

$647,108

Ampara el saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado debido a que el Ente Público puso a disposición de dicha Secretaría los recursos financieros obtenidos de sus ingresos propios.

Para su revisión se solicitaron pólizas de egreso, transferencias bancarias y oficio de transferencia de recursos. En eventos posteriores corroboramos que al 31 de marzo de 2019 se ha recuperado$441,194 lo que representa un 68% del saldo.

Ingreso por venta de bienes y servicios de organismos descentralizados $281,136

Representa el monto de los derechos de cobro a favor del Ente Público, los cuales son generados por la venta de libros a cargo principalmente de la Universidad Autónoma de Nuevo León por$200,000 y Universidad de Monterrey por $79,000, entre otros.

Para su revisión se solicitaron pólizas de ingreso, transferencias bancarias, facturas e integración del saldo. En eventos posteriores corroboramos que al 31 de marzo de 2019 no se ha recuperado el saldo.

Inventarios $2,474,195

Este rubro corresponde a los Inventarios de mercancías para venta, los cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteBodega general $ 2,083,117Consignación 391,078

Total $ 2,474,195

Bodega general $2,083,117

Corresponde al inventario en bodega general el cual es vendido a los diferentes clientes y organismos de Gobierno como son: la Universidad Autónoma de Nuevo León, Fondo de Cultura Económica,

2


Museo de Arte Contemporáneo, Desarrollo Litográfico, S.A. de C.V., Educal, S.A. de C.V., entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de entradas y salidas del almacén e inventario físico.

Consignación $391,078

Representa las entradas de mercancías recibidas de las diferentes librerías, las cuales son consideradas en consignación y apoyo para su venta por medio del Ente Público. A continuación se muestra su integración:

Librería Unidades Importe

Educal, S.A. de C.V. 3,896 $ 260,858Editorial Iztaccíhuatl de Monterrey, S.A. de C.V. 231 24,568Universidad Autónoma de Nuevo León, Librería Universitaria 291 24,017Fondo de Cultura Económica 353 17,524Amazon México 119 12,819La Ventana Librería 250 10,805Museo de Historia Mexicana 89 9,775Librería y Servicios Informáticos y Regalos los Arcángeles 82 8,001Otros menores a $5,300 (8) 225 22,711

Total 5,536 $ 391,078

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), remisiones y confirmaciones.

ACTIVO NO CIRCULANTE $119,417


ConceptoSaldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes muebles $ 421,172 $ 74,709 $ - $ 495,881Mobiliario y equipo de administración 421,172 74,709 - 495,881

Activos intangibles 12,836 - - 12,836Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(339,149) - 50,151 (389,300)

Total $ 94,859 $ 74,709 $ 50,151 $ 119,417

2


Mobiliario y equipo de administración $495,881

Los cargos por $74,709 corresponden a la adquisición de una computadora Imac, Intel Core, 27” retina 5k para uso del personal del Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, resguardo, Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y cotización.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(389,300)

Los abonos de $50,151 corresponden a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público.

Para su revisión, se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se reforman las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

b) PASIVO $2,001,109


Concepto ImportePasivo circulante $ 457,917Pasivo no circulante 1,543,192

Total $ 2,001,109

PASIVO CIRCULANTE $457,917

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 279,870Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 178,037Otras cuentas por pagar a corto plazo 10

Total $ 457,917

Proveedores por pagar a corto plazo $279,870

Esta cifra representa el adeudo a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2018, a la Compañía Editorial Ultra, S.A. de C.V.

2


Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso y Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Al verificar los eventos posteriores, se corroboró que, al 31 de marzo de 2019 este saldo fue pagado.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $178,037

Corresponde principalmente a las obligaciones fiscales de Impuesto sobre la renta por retenciones de salario por un importe de $167,671 a cargo del Ente Público pendientes de enterar al cierre del ejercicio 2018.

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egreso, pagos al Servicio de Administración Tributaria (SAT), así como los comprobantes de las transferencias electrónicas realizadas.

Al verificar eventos posteriores corroboramos que al 31 de marzo de 2019 se ha pagado $134,786 lo que representa un 76% del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,543,192

El Ente Público asumió el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en la Norma de Información Financiera D-3 “beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financieras, A.C. (Cinif)

Durante el ejercicio 2018 no se registraron movimientos.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $2,658,861

El patrimonio se integra como sigue:

Saldo al Movimientos Saldo alConcepto 31/dic/17 Cargos Abonos 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 5,262,872 $ - $ - $ 5,262,872Aportaciones 5,072,159 - - 5,072,159Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

190,713 - - 190,713

Hacienda pública / patrimonio generado (2,824,477) 656,695 877,161 (2,604,011)Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - - 220,466 220,466Resultados de ejercicios anteriores (2,904,404) - 656,695 (2,247,709)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

79,927 656,695 - (576,768)

Total $ 2,438,395 $ 656,695 $ 877,161 $ 2,658,861

Resultados del ejercicio ahorro / desahorro $220,466

2


Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio por un importe de $220,466 el cual representó un ahorro.

Resultados de ejercicios anteriores $2,247,709

Los abonos por $656,695 corresponden a la reclasificación de beneficios post empleo 2017. Para su revisión se verificó la póliza de diario.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $8,929,491

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 2,817,122Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

6,061,938

Otros ingresos y beneficios 50,431

Total $ 8,929,491

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 88%.

INGRESOS DE GESTIÓN $2,817,122

Corresponde a la venta por coedición, diseño e impresión de libros y revistas a los diferentes organismos de Gobierno, así como las ventas al mostrador con el público en general, se integra a continuación:

Concepto Importe

Ingresos por coediciones $ 2,591,300Ingreso por venta de bienes 167,899Ingresos por venta de bienes en consignación 57,148Subsidio por convenio ISR 775

Total $ 2,817,122

A continuación se citan los rubros más relevantes:

Ingresos por coediciones $2,591,300

2


Representa los recursos obtenidos por el servicio de coedición de libros, los cuales se integran como sigue:

Cliente Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 690,000Universidad Autónoma de Nuevo León 416,300Grupo ADAS, S.A.P.I. de C.V. 310,000Pozas García y Cía., S.C. 275,000Escuela Normal Superior "Prof. Moisés Sáenz Garza" 256,000Federico Pozas García 225,000Promotora Educativa Metropolitana, A.C. 95,000Universidad de Monterrey 79,000Municipio de General Escobedo, Nuevo León 75,000Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey

30,000

Menores a $28,000 (6) 140,000Total $

2,591,300

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y estados de cuenta bancarios.

A continuación se mencionan los conceptos más relevantes:

Gobierno del Estado de Nuevo León $690,000

Este saldo corresponde a servicios de consultoría para la edición, diseño, revisión y supervisión del proceso de impresión del “Tercer Informe de Gobierno 2017/2018”, así como también por la revisión, formación, impresión y supervisión de los libros: "Arbolado urbano, aves y polinizadores en el entorno de la ciudad", además del servicio de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión de libros de 70 a 80 páginas a cuatro tintas.

Para su revisión se verificaron las pólizas de ingreso y diario, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y estados de cuenta bancarios.

Universidad Autónoma de Nuevo León $416,300

Corresponde al servicio de impresión de los siguientes libros: “ Estudios Críticos sobre Política y Problemáticas Sociales”, “Cuando creí morir”, “Berkeleyana”, “Israel Cavazos”, “Demografía de la Población de origen mexicano en E.U.”, "La política social de México en tiempos de desigualdad”, “Nosotros los de entonces”, “Patricia Laurent Kullick”, “Nuestro arte”, "Conocimiento y uso del preservativo en adolescentes de México", “Redes de Apoyo Social y envejecimiento en México”, "Envejecer con dependencia".

2


Para su revisión se verificaron las pólizas de ingreso y diario, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y estados de cuenta bancarios.

Grupo ADAS, S.A.P.I. de C.V. $310,000

Ampara el ingreso obtenido de la edición del libro denominado: "Federico Sada González Custodia de la Tierra”. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y estados de cuenta bancarios.

Poza García y Cía., S.C $275,000

Corresponde el ingreso derivado del servicio de impresión. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y estados de cuenta bancarios.

Escuela Normal Superior "Prof. Moisés Sáenz Garza” $256,000

Representa la coedición de las revistas denominada “Amor que besa la memoria de Alfonso Ramírez Reyes” y “Colección digital Revista e+a desde sus inicios en 1979”. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y estados de cuenta bancarios.

Federico Pozas García $225,000

Corresponde al ingreso obtenido de la coedición del libro denominado “José Emeterio Pozas, un militar siglo XIX”. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y estados de cuenta bancarios.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$6,061,938

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado destinadas para la operación del Ente Público. Para su revisión se verificó en forma selectiva el soporte documental de las pólizas de ingreso y diario, recibos, oficios, estados de cuenta bancarios, así como también la conciliación de los registros contables y el reporte aportaciones proporcionado por dicha Secretaría.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,709,025


2


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 8,658,874Otros gastos y pérdidas extraordinarias 50,151

Total $ 8,709,025

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 83%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $8,658,874

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 5,185,248Materiales y suministros 1,506,457Servicios generales 1,967,169

Total $ 8,658,874

Servicios personales $5,185,248

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,454,789Remuneraciones adicionales y especiales 738,124Seguridad social 632,109Otras prestaciones sociales y económicas 197,545Remuneraciones al personal de carácter transitorio 162,681

Total $ 5,185,248

A continuación, se mencionan las cuentas más importantes:

Remuneraciones al personal de carácter permanente $3,454,789

Ampara los sueldos devengados durante el ejercicio 2018 por siete empleados de base del Ente Público.

2


Para su revisión se verificó que las nóminas preparadas por la administración del Ente Público coincidieran contra los registros contables, adicionalmente se revisaron: organigrama, análisis de sueldos, inspección física de personal, recibos y dispersión de nómina.

Remuneraciones adicionales y especiales $738,124

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 589,740Prima vacacional 148,384

Total $ 738,124

Gratificación de fin de año $589,740

Corresponde a la prestación otorgada a los empleados del Ente Público, la cual consiste en sesenta días de sueldo, pagados treinta días en diciembre 2018 y el resto en el periodo de semana santa del ejercicio 2019.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, cálculos de esta prestación y autorización de pago.

Prima vacacional $148,384

Ampara los pagos por concepto de prima vacacional al personal del Ente Público, equivalente al 75% de diez días de sueldo, en dos períodos, el primero en diciembre 2018 y el segundo en semana santa del ejercicio 2019.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, cálculo de esta prestación y autorización de pago.

Seguridad social $632,109

Corresponde al pago de las cuotas patronales por concepto de seguridad social a cargo del Ente Público, a los préstamos a corto plazo y de vivienda que realiza el Isssteleon a beneficio de los empleados. Para su revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, recibos y pagos.

Otras prestaciones sociales y económicas $197,545

Esta cuenta se integra como sigue:

30/


Concepto Importe

ISR de la gratificación anual $ 161,117Bono de apoyo a la economía 36,428

Total $ 197,545

ISR de la gratificación anual $161,117

En esta cuenta se registró la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo entregado en semana santa y diciembre de 2018. Para su revisión se verificó pólizas de diario y egreso, cálculo de nómina y dispersión de la nómina.

Bono de apoyo a la economía $36,428

Ampara el registro del bono de apoyo a la economía pagado el 30 de julio 2018. Para su revisión se verificó el cálculo de la nómina global, dispersión de la nómina y pólizas de egreso.

Materiales y suministros $1,506,457


Concepto Importe

Materias primas y materiales de producción y comercialización

$ 1,465,900

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

40,557

Total $ 1,506,457

Materias primas y materiales de producción y comercialización $1,465,900

Corresponde al registro de las salidas de libros por coedición, autoría y donaciones, efectuadas a los clientes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, documentación relativa a las donaciones, salidas de almacén y la determinación de su costo.

Servicios generales $1,967,169


Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

$ 1,251,630

Servicios de arrendamiento 296,906

3


Concepto ImporteServicios de comunicación social y publicidad 183,080Otros servicios generales 118,050Servicios básicos 89,143Otros menores a $22,900 (3) 28,360

Total $ 1,967,169

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,251,630

Ampara principalmente las erogaciones realizadas por el Ente Público por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes como se detalla a continuación:

Descripción Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

$ 736,469

Honorarios fiduciarios 453,360Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

57,466

Servicios de capacitación 4,335Total $ 1,251,630

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $736,469

Está integrado de la siguiente manera:

Prestador del servicio Concepto Importe

Maria del Carmen Costilla Esquivel Servicio de elaboración de paisaje sonoro de doce cuentos, ensayos y grabación con duración máxima de 15 minutos.

$ 222,720

Blanca Lizbeth Islas Vázquez Honorarios profesionales por las actividades de revisión, edición en Word de los programas presupuestarios del tercer informe de Gobierno del Estado de Nuevo León, revisión de cambio del audiolibro, edición de libro, corrección de páginas de libros, entre otras actividades.

111,708

Ofelia Patricia Pérez Sepúlveda Edición de textos informativos para el tercer informe de Gobierno del Estado de Nuevo León.

104,400

Jose Luis Romero Gallegos Servicio de asesoría contable y presupuestal gubernamental, incluye capacitación en sistemas de adminpaq, contpaq y nóminas.

88,160

Otros menores a $74,000 (9). 209,481

Total $ 736,469

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencia electrónica, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), reportes de actividades, entre otros.

3


Servicios de arrendamiento $296,906

Representa los pagos efectuados por el arrendamiento del inmueble que ocupa el Ente Público para las oficinas centrales y bodega, así como el pago por dos licencias Adobe Creative Cloud for Teams.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias electrónicas, contratos de arrendamiento y además se enviaron solicitud de confirmación de saldos, no obteniendo respuesta.

Servicios de comunicación social y publicidad $183,080

Ampara principalmente la donación para promoción y divulgación de libros a las siguientes instituciones: Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León, Instituto de Investigación Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León, Andares, A.B.P., Instituto Nuevo Amanecer, A.B.P., entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de transferencias electrónicas, contrato de licencia no exclusiva, salida de almacén, oficio de solicitud de donación y las políticas de Ente Público en los procesos de donación.

Otros servicios generales $118,050

Corresponde principalmente al Impuesto sobre nóminas de enero a diciembre 2018, pagado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egreso, cálculos de la contribución, formatos y comprobantes de transferencias electrónicas.

Servicios básicos $89,143

Representa principalmente las erogaciones realizadas por el consumo de energía eléctrica, servicios de intranet, telefonía y agua.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de cheque, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y órdenes de compra.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $50,151

Se integra de la siguiente manera:

3


Concepto Importe

Depreciación de bienes muebles $ 47,375Amortización de activos intangibles 2,776

Total $ 50,151

Depreciaciones de bienes muebles $47,375

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto TasaMobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo y software 30%

Para su revisión, se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el se reforman las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6– Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos:Ingresos por ventas de bienes y servicios

$ 1,800,000 $ 2,817,122 $ 1,017,122 57

Transferencias internas y asignaciones al sector público

6,198,727 6,061,938 (136,789) (2)

Ingresos financieros 21,406 21,406Otros Ingresos y beneficios varios 29,025 29,025

Total $ 7,998,727 $ 8,929,491 $ 930,764 12

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 5,193,120 $ 5,185,248 $ 7,872 -Materiales y suministros 1,584,720 1,506,457 78,263 5Servicios generales 1,220,886 1,967,169 (746,283) (61)

Total $ 7,998,726 $ 8,658,874 $ (660,148) 8

3


Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes:

“La variación es las transferencias estatales se debe al retraso en la ministración de recursos en el mes de diciembre por $79,899.45 y al subejercicio de $56,890.88 debido a que no fue necesario realizar la valuación actuarial de los beneficios post-empleo para 2018.

La variación de ingresos por venta de bienes y servicios corresponden al incremento de las aportaciones recibidas en los coeditores, al superar la meta de ingresos propios prevista en el ejercicio”.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNINDICADORES DE GESTIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

Indicador Meta 2018 Unidad de Medida Comportamiento (Indicador/Meta)

Resultado últimos 3 trimestres

Obras publicadas 36 número de títulos 35/36 21

Gráfico

Publicaciones15131197531

Publicaciones

2do trim 20183er trim 20184to trim 2018

3




3

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP55-AF164/2019-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al

3


Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

d) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

3


a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificaciónprogramática.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

c) Anexos (Información adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Ley General de Contabilidad Gubernamental

I) Registros contables

a) Los registros contables se realizan con base acumulativa tanto de egresos como de ingresos, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando existe jurídicamente el derecho de cobro. Se anexa copia de la balanza de comprobación y un ejemplo del registro de ingresos y de gastos. (Folio 1 al 21)

b) El Fondo Editorial de Nuevo León únicamente cuenta con pasivo laboral, el cual se encuentra a cargo del Gobierno del Estado y se registra contablemente, como se demuestra en el Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 presentado en la Cuenta Pública del mismo año. (folio 22)

c) El Fideicomiso sí cuenta con matrices de conversión, las cuales se encuentran en el sistema de contabilidad SAACG.net. En él se lleva a cabo el registro de los momentos de las transacciones presupuestarias y contables, generando así un registro automático y por única vez. Adicionalmente, en las encuestas del 2° y 4° periodo de 2018 del Sistema

3


de Evaluaciones para la Armonización Contable (SEvAC), en los apartados de matriz de Ingresos Devengados, Ingresos Recaudados, Gastos Devengados y Gastos Pagados se obtuvo "cumplimiento alto". Se anexan matrices de conversión generadas en el sistema y Acuses del SEvAC. (folio 23 al 117)

II) Registros presupuestarios

a) El sistema SAACG.net sí genera registros automáticos y por única vez de los momentos correspondientes a los procesos administrativos que implican transacciones contables y presupuestarias. Se anexa copia de un registro automático. (Folio 118 al 120)

b) Se anexan copias de los distintos clasificadores y de los momentos de ingresos y gastos que realiza el sistema de forma automática. (Folio 121 al 158)

c) El sistema contable SAAC.net sí genera estados financieros en tiempo real. Se anexa copia de estados financieros en tiempo real de diversas fechas. (Folio 159 al 162)

III) Registros Administrativos

a) El Fondo Editorial realiza trimestralmente el levantamiento físico de inventario de los bienes muebles y se reporta en los Informes de Avance de Gestión Financiera correspondientes. Se adjunta copia del extracto de cada trimestre. (Folio 163 al 166)

b)Las operaciones presupuestarias y contables son respaldadas con la documentación original que comprueba y justifica los registros. Se adjuntan 5 pólizas contables como ejemplo. (Folio 167 al 181)

c) En 2018 el Fondo Editorial realizó los pagos de forma electrónica mediante abono en cuenta de los beneficiarios o cargos domiciliados (se adjuntan 5 pólizas contables como ejemplo). Las excepciones se justifican en las observaciones 11 y 12. (Folio 182 al 197)

d) Con fecha del 14 de febrero de 2019, mediante Oficio No. DAMOP-279/2019 de la Dirección de Atención a municipios y organismos paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se informó a este fideicomiso de la transferencia de participaciones federales correspondientes al ejercicio fiscal 2018. Siguiendo la normatividad correspondiente se procedió a la cancelación de la documentación comprobatoria y se presentó a los órganos competentes de control y fiscalización que la solicitaron, como lo establece el artículo 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se adjuntan copia del oficio de respuesta y del requerimiento inicial de información. (Folio 198 al 202)

IV) Cuenta Pública

40/


La Cuenta Pública 2018 se elaboró con base en los estados financieros y demás informaciónpresupuestaria, programática y contable que emana de los registros de este fideicomiso, de conformidad con los artículos 46 y 47 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Se anexa copia de la cuenta pública 2018 entregada a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el 14 de marzo de 2019, allí se encuentra de la página 12 a la 15 de la cuenta Pública 2018 la Información presupuestaria conforme a lo señalado en los artículos 46 fracción II y 53 fracción II; (Folio 203 al 251)

b) Respecto a la Información Programática, se encuentra en las páginas 18 y 19 de la cuenta Pública 2018 con fundamentos en los artículos 46 fracción III y 53 fracción III; (Folio 203 al 251)

En cuanto a los Programas y proyectos de Inversión, el FENL no genera programas y proyectos de inversión, lo cual se informó al SEvAC en el segundo periodo de 2018 mediante oficio No. FENL 140/2018, obteniendo un "Cumplimiento alto" (se anexa copia del oficio y del acuse de encuesta).

c) La relación de los bienes que componen el patrimonio de este fideicomiso se encuentran presentes en la página 22 de la cuenta pública 2018. (Folio 203 al 251)

V) Transparencia

La relación de bienes que componen el patrimonio de este fideicomiso se incluye en la cuenta pública 2018 que se publicó en el portal de transparencia del estado de Nuevo León el 22 de marzo de 2019 en la siguiente liga:

Anexo 1 Folios 1 al 251"Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, toda vez que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), debido a lo siguiente:

I. Respecto a los REGISTROS CONTABLES, aun cuando manifestó que cuenta con un pasivo laboral, al 31 de diciembre de 2018 omitió actualizar el reconocimiento de las obligaciones laborales "Beneficios a los empleados".

4


II. En cuanto a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS, si bien anexó la póliza deingreso I00153 del 28 de septiembre de 2018 del Sistema "SAACG.net" como ejemplo del registro automático, y también presentó las pólizas P00104 y la póliza de diario 24, ambas del 27 abril de 2018 y emanadas de los sistemas "SAACG.net" y "Contpaq i", respectivamente, deducimos que el Sujeto Fiscalizado cuenta con dos sistemas los cuales no se interrelacionan automáticamente, por lo anteriormente citado, no generó registros automáticos y por única vez, ni interrelacionó de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta, consecuentemente, no generó estados financieros en tiempo real.

III. En lo relativo a los REGISTROS ADMINISTRATIVOS, en el punto a) si bien exhibió copia de la relación de los bienes muebles que integran el patrimonio del Ente Público e incluidos en los Informes de avance de gestión financiera del primer, segundo, tercero y cuarto trimestre, no proporcionó el levantamiento físico del inventario al 31 de diciembre de 2018 debidamente conciliado con el registro contable. Así mismo ratificó que realizaron pagos mediante cheques.

En cuanto al punto d) manifestó que "con fecha del 14 de febrero de 2019, mediante Oficio No. DAMOP-279/2019 de la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se informó al Sujeto Fiscalizado respecto a la transferencia de participaciones federales correspondientes al ejercicio fiscal 2018. Siguiendo la normatividad correspondiente se procedió a la cancelación de la documentación comprobatoria y se presentó a los órganos competentes de control y fiscalización que la solicitaron", sin embargo, no fue presentada ni exhibida evidencia de la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.

Respecto a los lineamientos correspondientes a CUENTA PUBLICA Y TRANSPARENCIAsolventan lo observado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

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En la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 12 de abrilde 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyó el Formato 8 Informe sobre Estudios Actuariales, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 24 de junio de 2019 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.


"Ley de Disciplina Financiera

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

El formato 8, titulado Informe sobre Estudios Actuariales, se incluye en la página 46 de la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso al igual que una nota la pie de página indicando que "Las pensiones y jubilaciones están a cargo del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los trabajadores del Estado de Nuevo León", dependencia donde se encuentran afiliados los empleados del Fondo Editorial.

Se anexa copia de formato 8 y del Convenio de Incorporación a Isssteleón. (Folio 252 al 259)

b) Obligaciones de publicación

Los formatos 1 al 8 referentes al cumplimiento de la LDF se publican trimestralmente con la información de los Avances de Gestión Financiera en el portal de transparencia del Estado en la fracción FXXXIIB:

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De forma anual se publican con la información de la Cuenta Pública en la fracción FXXIIC,disponibles en la siguiente liga:

Adicionalmente, todos los formatos y periodos se encuentran disponibles en la siguiente

liga: http://www.nl.gob.mx/series/reportes-de-la-ley-de-disciplina-financiera

En cuanto a la Guía de Cumplimiento de la LDF, se encuentra publicada en la página del Gobierno del Estado Nuevo León en la siguiente liga: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/ guia-de-cumplimiento-de-la-ldf-fondo-editorial

Anexo 2 Folios 252 al 259"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

a) En cuanto a la obligación de la integración a la Cuenta Pública, si bien anexó el Formato 8 "Informe sobre Estudios Actuariales", éste se encuentra sin reflejar cifras ni datos relativos a este formato.

b) En relación a la publicación de los formatos 1 a 8 y a la Guía de Cumplimiento de la LDF, refiere que éstos fueron presentados el 30 de mayo de 2019, por lo tanto, no fueron difundidos dentro de los treinta días naturales siguientes al cierre del período que corresponden.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Políticas y procedimientos

3. El Ente Público carece de un Tabulador de sueldos y Manual de remuneraciones queestablezcan las políticas y los procedimientos que norman la integración del sueldo y la asignación de sus prestaciones, en contravención a las disposiciones señaladas en los artículos 33 y 34 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta

4


Del Ente Público:

"Políticas y procedimientos

La integración de sueldos y la asignación de prestaciones del Fondo Editorial de Nuevo León están fijados en apego al tabulador estatal adjunto, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 76 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y al artículo 35 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León. (Folio 260 al 261)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que, si bien es cierto que el Sujeto Fiscalizado forma parte de la Administración Pública Paraestatal y aun cuando anexó tabulador de sueldos de los servidores públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León, la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, estipula que dentro del mes siguiente a la aprobación del presupuesto correspondiente, cada órgano de autoridad expedirá un Manual de Administración de Remuneraciones.


PASIVO

Pasivo circulante

Provisiones a largo plazo

4. El Ente Público omitió actualizar el reconocimiento de las obligaciones laborales de losplanes de beneficios que no sean directos a corto plazo del ejercicio 2018, el cual debe hacerse, por lo menos, una vez al año a la fecha de los estados financieros anuales o dentro de los tres meses anteriores, en forma consistente.

En este último caso, la entidad debe considerar cualesquier eventos relevantes ocurridos entre la fecha de valuación y el cierre anual.

Lo anterior, contraviene las disposiciones señaladas en el párrafo 41.3 de la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. y en el numeral 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

4



"Previsiones a largo plazo

El Fondo Editorial de Nuevo León, realizó una Valuación Actuarial de los Beneficios Post- Empleo de sus trabajadores en diciembre de 2017, con fundamento en el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que establece que dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia; y con fundamento en el artículo 5 fracción V de la Ley de Disciplina Financiera de la Entidades Federativas y los municipios, el cual establece que un estudio actuarial de las pensiones de sus trabajadores mínimo deberá actualizarse cada tres años, por ello no se realizó para el ejercicio 2018. (Folio 366 al 383)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aun cuando anexó el estudio de valuación actuarial de los beneficios post-empleo al 31 de diciembre de 2017, omitió actualizar el reconocimiento de las obligaciones laborales de los planes de beneficios que no sean directos a corto plazo del ejercicio 2018.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

5. Con el objeto de analizar los saldos contenidos en los Estados Financieros del Ente Público,determinamos una diferencia por $25,000 no aclarada ni justificada por el Sujeto Fiscalizado, derivada de comparar el saldo de $2,816,347 presentado en la cuenta 4173 Ingresos por venta de bienes y servicios contra el reporte de la facturación emitida durante el ejercicio 2018 por $2,791,347, en contravención a las disposiciones estipuladas en los numerales 2, párrafo segundo, 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

4



"Ingresos por venta de bienes y servicios

En relación a la diferencia por $25,000 entre el reporte de facturación y el reporte contable, esta corresponde a un proyecto de coedición con la Universidad Autónoma de Nuevo León facturado y contabilizado en septiembre de 2018; al respecto informamos que dicho proyecto fue cancelado por el coeditor en abril 2019. Al haber cerrado el ejercicio y entregado la Cuenta Pública de 2018 el 14 de marzo de 2019 no fue posible registrar el movimiento contablemente, únicamente se realizó la cancelación de la factura 3142 ante el SAT (se adjunta factura y acuse de cancelación).

En el reporte de facturación entregado a la ASENL en mayo de 2019 ya no aparecía dicha factura. (Folio 384 al 385)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aun cuando anexó: la factura 3142 con folio fiscal 430171E3-3808-4500-B3D5-3FCF10614C2D del 20 de septiembre de 2018 y el Acuse de cancelación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), dicha cancelación fue realizada el 28 de mayo de 2019, por lo que al 31 de diciembre de 2018 persistía la diferencia entre lo emitido por la facturación y los registros contables, asi mismo no adjuntó el reporte de la facturación emitida durante el 2018.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

6. El Ente Público realizó pagos a favor de la persona moral denominada Abastecedora deOficinas, S.A. de C.V. mediante la emisión de los cheques 889 y 896 del Banco Mercantil del Norte, S.A., por la compra de papelería y útiles para la oficina, expedidos el 11 de

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y el 14 de diciembre de 2018, respectivamente, en contravención al numeral 67, párrafosegundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

Las compras realizadas a la persona moral denominada Abastecedora de Oficinas S.A. de C.V., (con número de proveedor del estado de Nuevo León 0000048), se pagaron con cheque en virtud de que el Fondo Editorial no cuenta con una tarjeta corporativa y/o de crédito, que son las otras formas de pago que el proveedor acepta.

A partir de agosto de 2019 el Fondo Editorial realiza las compras de papelería a un proveedor que sí acepta transferencias bancarias como forma de pago. (Folio 386)

Anexo 11 Folios 386"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aun cuando anexó la política de venta del proveedor Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V., no justifica el incumplimiento al diverso 67, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Servicios Generales

Servicios básicos

7. Mediante la póliza contable C00136 del 21 de mayo de 2018 fue registrada la reposición delfondo revolvente amparada con el cheque número 885 por valor de $3,000 correspondiente a la cuenta bancaria ******4565 del Banco Mercantil del Norte, S.A., el cual fue expedido a favor del Jefe de control de materiales del Sujeto Fiscalizado.

Como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

a) Contraviene los lineamientos que norman el manejo del fondo fijo de caja establecidos en el Manual de procedimientos vigente a partir del 1 de diciembre de 2017, en específico los referidos en los puntos 3.3. Obligatoriedad de

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y 3.4 Requisitos de los comprobantes, toda vez que en la reposición referidaanterioriormente fueron identificados diversos pagos por concepto de taxis por valor total de $1,180, los cuales no cumplen con los requisitos fiscales al estar éstos amparados con recibos de comprobantes de gastos, en contravención a lo establecido en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.

b) Así mismo estas erogaciones se registraron en la cuenta 5131 Servicios básicos, debiéndose reflejar en la 5137 identificada como Servicios de traslado y viáticos de conformidad a lo señalado en el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Se realizó la expedición del cheque número 885 por valor de $3,000 de la cuenta bancaria******4565 del Banco Mercantil del Norte, S.A., a favor del Jefe de control de materiales toda vez que el Fondo Editorial no cuenta con tarjeta bancaria para disposición de efectivo. Dicho importe se utilizó para el Fondo fijo de caja de este Fideicomiso cuyo responsable es el Jefe de control de materiales, se adjunta Carta responsiva del manejo de caja chica firmada por el responsable. (Folio 387 al 392)

a) Los lineamientos que norman el manejo del fondo fijo de caja establecen dentro de conceptos permitidos compras y gastos de taxi, nos permitimos señalar que los taxis no proporcionan ticket o factura. El gasto correspondiente se registra mediante un vale de caja según lo establecido en el punto 3.2 del citado lineamiento.

b) En cuanto al registro contable por el uso de taxis, este se realizó en la cuenta 5131-31801 Servicios postales y telegráficos. De entre los conceptos permitidos en el lineamiento se encuentran la mensajería que fue el motivo de las diligencias.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que anexó carta responsiva del fondo fijo de caja y Lineamientos normativos de dicho fondo, en el que se estipula en la sección "1. Generalidades-Conceptos permitidos: son compras y gastos de: ..............6) Taxi......." previa

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autorización del Director General", sin embargo, no justificó el registro contable, por lo quedebió ser reconocido en la cuenta 5.1.3.7 Servicios de Traslado y Viáticos al tratarse de erogaciones que cuando por el desempeño de sus labores propias o comisiones de trabajo, requieran trasladarse a lugares distintos al de su adscripción.



50/


VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D2-AP55-001/2019 del 29 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. FENL No. 76/2019 del 05 de abril de 2019, que no cuenta ninguna documentación de esta naturaleza.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Fideicomiso Fondo Editorial Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN ELINFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de

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2016,

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derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*



2014




2015




2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1



Total de acciones y recomendaciones emitidas 17*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

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PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍATOTAL DE

OBSERVACIONESFECHA DE

NOTIFICACIÓNMONTO DE LOS POSIBLES

DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP55- 061/2017

Gestión Financiera 1 08-dic-17 $156,378 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

La información relativa al pliego indicado como concluido, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

MONTO DE LOS

POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP55- 061/2017

Gestión Financiera 1 $156,378 $156,378 $0.00 $0.00

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitoriasTOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

II.SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 6

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2016En trámite 0Concluido 1

Total 1

5


VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 6

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 6


5


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP55-

41/2018

6

Directora General del Fideicomiso Fondo Editorial

Nuevo León

FENL 202/2018

Refiere que en fecha 15 de noviembre de 2018. el Fideicomiso declaró no ser competente para iniciar una investigación y, en su caso. sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa al no contar con un Órgano de Control de Interno. Dicho acuerdo fue enviado a la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-017/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 6

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP55- 041/2018 31-oct-18 28-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 6

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 8

5


MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 8 7 1 0 0 0

Total 8


5

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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Dictamen del Auditor - asenl.gob.mx · Web viewDe conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones