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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Marín, Nuevo León.

Marín, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1901/2019ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de

2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN P R E S E NT E.-

De conformidad con lo establecido en os artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V , VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes cie Ingresos , Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Municipio de Marin. Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en elmismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ATENTA EL C. AUDITO

DEL ESTAD

NTE· NE RAL EVO LEÓN

fÍ¡ C.P.C. JORGE GUA

G V¡¡;(_ G/bdt

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Marín, Nuevo

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

102

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 103

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

103

1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Marín, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019.

2


Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 3 de mayo de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Marín, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Marín, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 3 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

4


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Marín, Nuevo León, presentó el 28 de marzo de 2019 ante el H. Congreso del Estadosu Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2019.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2018 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Ingresos Importe Real % Importe % Importe % Presupuesto Variación

Impuestos $ 2,482,467 4 $ 1,388,124 2 $ 1,094,343 79Derechos 5,267,336 8 353,326 1 4,914,010 1,391Productos 1,340,972 2 1,455,436 2 (114,464) (8)Aprovechamientos 120,986 - 643,431 1 (522,445) (81)Participaciones 27,125,127 42 31,702,582 53 (4,577,455) (14)Fondo de Infraestructura Social 1,587,743 3 773,294 1 814,449 105Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,416,040 5 3,269,118 6 146,922 5Fondo Descentralizado 4,986,903 8 5,003,417 8 (16,514) -Otras Aportaciones 5,097,459 8 15,377,240 26 (10,279,781) (67)Otros 12,943,979 20 - - 12,943,979 -Aportaciones de Control Vehicular 42,218 - - - 42,218 - Total $ 64,411,230 100 $ 59,965,968 100 4,445,262 7

Egresos Importe Real % Importe % Importe % Presupuesto Variación

Administración Pública $ 8,913,003 14 $ 8,913,003 14 $ - -Servicios Primarios 7,886,964 12 7,886,964 12 - -Desarrollo Social 9,748,548 15 9,748,548 15 - -Seguridad Pública y Tránsito 680,962 1 680,962 1 - -Mantenimiento y Conservación de Activos 6,064,641 9 6,064,641 9 - -Adquisiciones 148,611 - 148,611 - - -Desarrollo Urbano y Ecología 5,168,587 8 5,168,587 8 - -Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,784,087 3 1,784,087 3 - -Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,106,797 5 3,106,797 5 - -Obligaciones Financieras 952,253 1 952,253 1 - -Otros 21,298,266 32 21,298,266 32 - -Total $ 65,752,719 100 65,752,719 100 $ - -


6/109

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta ImporteFondos fijos $ 67,105 Bancos 4,497,720Cuentas por cobrar 528,468 Subtotal $ 5,093,293Menos:Cuentas por pagar 8,994,531 Total $ (3,901,238)



7/109

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

8


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 19 0 8 0 0 11 0 0

FinancieraB 1 1,320,391 0 0 0 1 1,320,391 0

EconómicaC 4 495,665 4 495,665 0 0 0 0Subtotal 24 1,816,056 12 495,665 0 12 1,320,391 0

OBRA PÚBLICANormativaA 38 0 12 0 0 26 0 0

EconómicaC 1 56,131 0 0 0 1 56,131 56,131

TécnicaD 3 0 0 0 0 3 0 0Subtotal 42 56,131 12 0 0 30 56,131 56,131

9


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

DESARROLLO URBANONormativaA 12 0 1 0 0 11 0 0

EconómicaC 1 1,273,203 0 0 0 1 1,273,203 1,273,203Subtotal 13 1,273,203 1 0 0 12 1,273,203 1,273,203

Total 79 3,145,390 25 495,665 0 54 2,649,725 1,329,334

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI

10/1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones10 Normativa 0 PEFCF, VAI9 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI12 Financiera 1,320,391 VAI

Subtotal 1,320,391OBRA PÚBLICA

13 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI, RG37 Normativa 0 VAI38 Normativa 0 VAI40 Normativa 0 VAI41 Normativa 0 VAI, RG39 Económica 56,131 VAI, RG16 Técnica 0 RG35 Técnica 0 RG42 Técnica 0 RG

Subtotal 56,131DESARROLLO URBANO

43 Normativa 0 VAI44 Normativa 0 VAI45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI47 Normativa 0 VAI, RG49 Normativa 0 VAI50 Normativa 0 VAI51 Normativa 0 VAI52 Normativa 0 VAI, RG53 Normativa 0 VAI, RG54 Normativa 0 VAI, RG48 Económica 1,273,203 VAI, PEFCF

Subtotal 1,273,203Total 2,649,725

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

11/1


Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

12 1 12 13 1,320,391

OBRA PÚBLICA 30 27 12 39 56,131DESARROLLOURBANO

12 1 12 4 17 1,273,203

Total 54 2 51 16 69 2,649,725Monto no

solventado por tipo de acción $

1,273,203 0 0 2,649,725 56,131 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y

1


destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Marín, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Marín, Nuevo León 1 1 1* - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

*Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019.1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de Marín, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde

1


en

1


cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

1


V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Marín, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Marín, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Marín, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas

1


bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

1


Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2018 % 2017 % Importe %

Impuestos $ 2,482,467 4 $ 1,636,913 3 $ 845,554 52Derechos 5,267,336 8 308,670 1 4,958,666 1,606Productos 1,340,972 2 1,546,917 3 (205,945) (13)Aprovechamientos 120,986 - 712,587 1 (591,601) (83)Participaciones 27,125,127 42 31,339,462 56 (4,214,335) (13)Fondo de Infraestructura Social 1,587,743 3 739,994 1 847,749 115Fondo para el Fortalecimiento Municipal 3,416,040 5 3,128,343 6 287,697 9Fondo Descentralizado 4,986,903 8 4,756,355 9 230,548 5Otras Aportaciones 5,097,459 8 4,418,692 8 678,767 15Contribución de Vecinos - - (2,500) - 2,500 100Otros 12,943,979 20 6,888,923 12 6,055,056 88Aportaciones de Control Vehicular 42,218 - 41,495 - 723 2

Total $ 64,411,230 100 $ 55,515,851 100 $ 8,895,379 16

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $2,482,467

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 482,229 19 $ 200,708 42Adquisición de inmuebles 1,990,487 80 1,794,137 90Recargos y accesorios 9,751 1 - -

Total $ 2,482,467 100 $ 1,994,845 80

2


Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $482,229

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 19%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $1,990,487

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento adicional de auditoría se revisaron en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $9,751

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.

DERECHOS $5,267,336


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 5,175,228 98 $ 5,107,492 99Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 16,000 - 14,500 91Inscripción y refrendo 42,759 1 31,373 73Revisión, inspección y servicios 33,349 1 6,631 20

Total $ 5,267,336 100 $ 5,159,996 98

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

2


Construcciones y urbanizaciones $5,175,228

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Autorización de fraccionamientos $ 9,963,226Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 138,346Permiso de introducción de agua o drenaje 31,020Permiso para construcción 16,828Licencia de uso de suelo o edificación 15,146Examen y aprobación de planos 5,715Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 4,062Constancias y certificaciones 832Subsidios (Autorización de fraccionamientos) (4,999,947)

Total $ 5,175,228

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $16,000

En este concepto se registraron ingresos generados por trámites para la expedición de licencias de manejo.

Inscripción y refrendo $42,759

En este concepto se registraron los ingresos por los trámites de escrituración de inmuebles en la colonia El Saladito.

Revisión, inspección y servicios $33,349

En este concepto se registraron ingresos por el refrendo anual a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

PRODUCTOS $1,340,972


Concepto Importe % Alcance %Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 233,402 17 $ 185,337 79Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 120,900 9 90,000 74Eventos municipales 986,670 74 827,530 84

Total $ 1,340,972 100 $ 1,102,867 82

20/1


Enajenación de bienes muebles e inmuebles $233,402

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Inmuebles en Cabecera Municipal $ 121,232Lotes de panteón 83,520Inmuebles en colonia El Saladito 28,650

Total $ 233,402

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron los ingresos de la venta de terrenos municipales, el cumplimiento de la normatividad establecida y su autorización por elR. Ayuntamiento.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $120,900


Concepto Importe

Centro Social $ 117,500Inmuebles 3,400

Total $ 120,900

Eventos municipales $986,670


Concepto Importe

Ferias $ 951,800Alberca municipal 32,070Obras de teatro 2,800

Total $ 986,670

APROVECHAMIENTOS $120,986

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Multas $ 58,846 49 $ 46,264 78Donativos 5,844 5 3,300 56Diversos 56,296 46 47,096 84

Total $ 120,986 100 $ 96,660 80

2


Multas $58,846

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones al Reglamento de Tránsito.

Donativos $5,844

Se registraron en este concepto donativos en efectivo para gasto corriente.

Diversos $56,296

Se registró en este concepto pago por indemnización de daños causados a bienes municipales.

PARTICIPACIONES $27,125,127


Concepto Importe % Alcance %Fondo General de Participaciones $ 20,137,820 74 $ 20,137,820 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 2,988,967 11 2,988,967 100Tenencia 389,571 1 389,571 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 847,378 3 847,378 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 777,696 3 777,696 100Fondo de Fiscalización 982,166 4 982,166 100Recaudación de la Venta Final de Gasolina y Diésel 919,907 4 919,907 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 81,622 - 81,622 100

Total $ 27,125,127 100 $ 27,125,127 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $1,587,743

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

2


FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $3,416,040

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.FONDO DESCENTRALIZADO $4,986,903

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $5,097,459


Concepto Importe % Alcance %Programa 3 x 1 Migrantes $ 31,541 1 $ 31,541 100Fondo de Desarrollo Municipal 5,065,918 99 5,065,918 100

Total $ 5,097,459 100 $ 5,097,459 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal al Municipio con el monto establecido en los convenios celebrados.

OTROS $12,943,979


Concepto Importe % Alcance %Fondo de Seguridad Municipal $ 6,489,339 50 $ 6,489,339 100Programas Regionales 4,989,167 39 4,989,167 100Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas 929,925 7 929,925 100Reintegración por diferencia de obras públicas 280,631 2 280,631 100Otros ingresos 79,865 1 56,084 94

2


Concepto Importe % Alcance %Cuotas gimnasio 72,600 1 29,950 41Aportación DIF Estatal 60,000 - 60,000 100Loterías DIF Municipal 29,052 - 18,750 65Bases para obras 8,500 - 5,000 59Comedor económico DIF Municipal 4,900 - 2,975 61

Total $ 12,943,979 100 $ 12,861,821 99

APORTACIONES DE CONTROL VEHICULAR $42,218

En este rubro se registraron las cuotas por derecho de control vehicular por parte del Gobierno del Estado.

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2017 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

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Egresos Reales VariaciónProgramas 2018 % 2017 % Importe %

Administración Pública $ 8,913,003 14 $ 10,646,080 19 $ 1,733,077 16Servicios Primarios 7,886,964 12 6,405,268 11 (1,481,696) (23)Desarrollo Social 9,748,548 15 14,340,475 25 4,591,927 32Seguridad Pública y Tránsito 680,962 1 828,203 2 147,241 18Mantenimiento y Conservación de Activos 6,064,641 9 4,424,912 8 (1,639,729) (37)Adquisiciones 148,611 - 352,097 1 203,486 58Desarrollo Urbano y Ecología 5,168,587 8 4,868,624 9 (299,963) (6)Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,784,087 3 745,294 1 (1,038,793) (139)Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,106,797 5 2,507,382 4 (599,415) (24)Obligaciones Financieras 952,253 1 259,961 - (692,292) (266)Otros 21,298,266 32 11,483,436 20 (9,814,830) (85)

Total $ 65,752,719 100 $ 56,861,732 100 $ (8,890,987) (16)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos reales VariaciónCapítulo 2018 % 2017 % Importe %

Servicios Personales $ 25,995,199 39 $ 24,962,564 44 $ (1,032,635) (4)Prestaciones 1,314,974 2 1,117,475 2 (1,97,499) (18)Servicios Generales 5,035,452 8 5,805,580 10 770,128 13Materiales y Suministros 7,979,515 12 5,985,504 11 (1,994,011) (33)Mantenimientos 1,713,937 3 1,098,245 2 (615,692) (56)Apoyos 2,457,451 4 2,538,076 5 80,625 2Aportaciones 21,419 - 18,424 - (2,995) (16)Eventos 4,963,954 8 5,073,093 9 109,139 2Bienes Muebles 1,042,978 1 1,026,592 2 (16,386) 2Obras Públicas 1,718,652 3 759,195 1 (959,457) (126)Obligaciones Financieras 952,253 1 259,961 - (692,292) (266)Otras Aportaciones 12,556,935 19 8,217,023 14 (4,339,912) (52)

Total $ 65,752,719 100 $ 56,861,732 100 $ (8,890,987) (16)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Gasolinera Cantú Suárez, S.A. de C.V. Combustible $ 5,158,091Construcciones y Proyectos Kopein, S.A. de C.V. Obra pública 4,000,638CFE Suministrador de Servicios Básicos Consumo de energía eléctrica 3,152,887

2


Proveedor Concepto Importe

Gonkan Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V. Obra pública 2,746,814Solhereco, S.A. de C.V. Obra pública 2,480,449RTC Urbanizaciones, S.A. de C.V. Obra pública 1,452,403Ehren, S.A. de C.V. Obra pública 1,334,307Producciones y Representaciones Artísticas Lopsa, S.A. DE C.V. Grupos musicales 1,334,306Wilfredo Velázquez Becerra Electrificación 1,102,015Suministros y Servicios Eléctricos Industriales, S.A. de C.V. Electrificación 1,090,478Fabiola Alejandra García Cruz Servicio médico y dental 845,929Gas Ideal, S.A. de C.V. Gas L.P. 800,087Autobuses Monterrey Marin Higueras, S.A. de C.V. Apoyos a estudiantes 385,410Comergia Comercializadora, S.A. de C.V. Alimentos para eventos 355,076José Luis Garza Marroquín Mueblería 354,617Grupo Dumsa Comercializadora y Servicios, S.A. de C.V. Grupos musicales 351,016United Auto de Monterrey, S. de R.L. de C.V. Vehículos 351,000Adriana Martínez Rangel Materiales y herramientas 332,856Fernando Rafael González Montemayor Lubricantes y aceites 273,433Herlinda Villarreal Garza Insumos para comedor DIF 268,362

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $25,995,199

Este capítulo representa el 39% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 20,715,388 79 $ 20,715,388 100Aguinaldo 3,141,370 12 3,141,370 100Liquidaciones 571,427 2 330,949 58Honorarios 441,437 2 303,532 69Prima vacacional 409,667 2 409,667 100Sueldo a personal eventual 393,483 2 173,504 44Compensaciones 216,995 1 157,649 73Otras percepciones 100,106 - 100,106 100Tiempo extra 5326 - - -

Total $ 25,995,199 100 $ 25,332,165 97

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos y se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

2


PRESTACIONES $1,314,974

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Servicio médico $ 763,696 58 $ 142,000 19Consumos de alimentos del personal 227,561 18 116,767 51Uniformes 121,468 9 105,799 87Gratificación-premio 105,650 8 56,700 54Prima de seguros de vida 63,945 5 42,521 66Medicamentos 14,299 1 9,390 66Fletes y acarreos 10,904 1 4,176 38Análisis clínicos 4,899 - 3,712 76Gastos funerarios 2,552 - - -

Total $ 1,314,974 100 $ 481,065 37

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes registradas contablemente, conciliando éstas contra los acuerdos celebrados con la Administración Municipal.

SERVICIOS GENERALES $5,035,452

Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 3,152,887 63 $ 2,087,004 66Servicio de agua y drenaje 331,083 7 272,937 82Apoyo periodístico 312,705 6 206,940 66Gastos de gestoría 302,251 6 250,022 83Arrendamiento de maquinaria 281,497 5 209,902 74Servicio telefónico 261,870 5 140,647 54Atenciones a comunidades 137,378 3 75,668 55Seguros de vehículos 134,742 3 125,705 93Gastos de cafetería 47,213 1 24,030 51Atenciones a funcionarios 40,680 1 19,831 49Arrendamiento de equipo de transporte 21,924 0 14,964 68Diversos gastos menores 11,222 0 8,477 78

Total $ 5,035,452 100 $ 3,436,127 68

Adicionalmente, se efectuó prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los

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contratos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $7,979,515



Gasolina $ 4,271,965 54 $ 2,484,137 58Diésel 982,215 12 613,011 62Gas L.P. 827,457 10 585,441 71Material eléctrico 475,350 6 425,364 89Aceites y lubricantes 266,073 3 236,804 89Artículos para aseo y limpieza 235,517 3 133,331 57Material deportivo, premios y trofeos 174,551 2 167,092 96Herramientas 149,091 2 82,694 55Pintura 99,167 1 60,841 61Llantas 90,620 1 66,592 73Papelería y artículos de oficina 79,858 1 34,382 43Adornos navideños 66,704 1 41,158 62Acumuladores 57,822 1 46,940 81Material de imprenta 43,964 1 28,971 66Refacciones 41,018 1 24,042 59Señalamientos viales 34,154 1 34,154 100Material de construcción 31,718 - 29,752 94Asfalto 18,707 - 12,257 66Material de rehabilitación 11,802 - 5,463 46Suscripciones y cuotas 11,377 - 4,119 36Equipo de protección civil 10,385 - 6,389 62

Total $ 7,979,515 100 $ 5,122,934 64

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control donde registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $1,713,937


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Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento de:Alumbrado público $ 498,077 29 $ 465,494 93Vehículos 469,880 27 258,427 55Edificios 188,500 11 114,798 61Parques, jardines y plazas 112,038 7 66,802 60Equipo de radiocomunicación 69,363 4 42,874 62Albercas 64,374 4 40,547 63Equipo de oficina 56,993 3 32,758 57Cordones de banqueta 56,622 3 56,622 100Vías públicas 46,942 3 31,996 68Señalamientos viales 41,558 2 41,528 100Equipo de cómputo 25,640 2 20,511 80Aparatos climatizadores 25,500 2 24,940 98Maquinaria y equipo diverso 20,735 1 12,743 61Pavimento 15,864 1 14,472 91Centros deportivos 12,928 1 6,655 51Impermeabilizaciones 8,923 - 5,153 58

Total $ 1,713,937 100 $ 1,236,320 72

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su mantenimiento.

APOYOS $2,457,451


Concepto Importe % Alcance %Comedor económico $ 508,614 21 $ 274,435 54Atención médica a personas de escasos recursos 418,574 17 176,062 42Apoyos para transportación a estudiantes 324,383 13 310,039 96Becas a estudiantes 243,791 10 177,660 73Apoyos y eventos a personas de la tercera edad 194,303 8 127,730 66Apoyos para arbitrajes 156,600 7 143,492 92Apoyos en equipamiento de escuelas 82,795 3 78,103 94Capillas de velación 78,726 3 69,603 88Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 74,954 3 53,888 72Funerales a personas de escasos recursos 70,176 3 55,000 78Apoyos económicos a personas de bajos recursos 69,966 3 29,774 43Premios Profesora Amalia González de Mares 42,747 2 22,601 53Apoyos económicos a equipos deportivos 41,550 2 28,450 68Apoyos para uniformes deportivos 33,895 1 24,592 73Apoyos para mantenimiento de escuelas 31,550 1 18,026 57Graduaciones 19,623 1 16,143 82Apoyos para alimentación en eventos deportivos 17,535 1 7,696 44Despensas a personas de escasos recursos 14,158 1 - -

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Concepto Importe % Alcance %Medalla mérito escolar 13,224 - 13,224 100Programas asistenciales del DIF 8,726 - 4,408 51Apoyos económicos a escuelas 5,929 - 2,929 49Apoyos para transportación a equipos deportivos 5,632 - - -

Total $ 2,457,451 100 $ 1,633,855 66

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $21,419

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Aportaciones a instituciones religiosas $ 16,919 79 $ 8,120 48Aportaciones a clubes de servicio 4,500 21 - -

Total $ 21,419 100 $ 8,120 38

EVENTOS $4,963,954



Aniversario del Municipio $ 2,885,524 58 $ 2,701,341 94Posadas navideñas 1,006,166 21 673,677 67Informe del C. Presidente Municipal 338,036 7 273,586 81Día de las madres 283,421 6 232,926 82Eventos cívicos 267,234 5 217,659 81Día del niño 93,020 2 74,127 80Día del maestro 46,614 1 38,491 83Eventos culturales 24,799 - 9,555 39Festejos patronales 19,140 - 19,140 100

Total $ 4,963,954 100 $ 4,240,502 85

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

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BIENES MUEBLES $1,042,978



Equipo de transporte $ 533,000 51 $ 533,000 100Mobiliario y equipo 383,387 37 325,808 85Muebles y equipo de oficina 58,732 6 28,343 48Equipo médico 38,046 4 29,000 76Equipo de cómputo 29,813 2 29,812 100

Total $ 1,042,978 100 $ 945,963 91

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $1,718,652



Construcción de cordones del Libramiento a Zuazua, entre el Boulevard Alfonso Martínez Domínguez e Hidalgo $ 369,845 21 $ 369,845 100Bacheo en diversas calles 338,895 20 338,895 100Construcción de cordones en calle Escobedo 267,542 16 267,542 100Electrificación de camellón libramiento Zuazua 259,349 15 259,349 100Ampliación y remodelación auditorio de lotes 256,993 15 256,993 100Instalación de subestación estancia infantil 167,402 10 167,402 100Electrificación colonia Saladito 2do. sector 58,626 3 58,626 100

Total $ 1,718,652 100 $ 1,718,652 100

OBLIGACIONES FINANCIERAS $952,253

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas $ 929,925 98 $ 929,925 100Indemnización por daños ocasionados por el municipio

22,328 2 10,000 45

Total $ 952,253 100 $ 939,925 99

OTRAS APORTACIONES $12,556,935

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Concepto

Fondo de Desarrollo Municipal 2017:Construcción de cancha de futbol rápido en la Unidad Deportiva Raúl

Importe

$

% Alcance

$

%

Caballero 718,690 6 718,690 100Construcción de Plaza Pública en la colonia San Isidro 459,283 4 418,389 91

Programas Regionales:Pavimentación de la calle Naranjos, Ejido Marín y la calle Rubén 20Alanís, colonia El Saladito 2,480,449 1,731,815 70Pavimentación de la calle Corregidora, ejido Marín y pavimentación 20hidráulica en la calle Padre Mier en la Cabecera Municipal 2,479,273 1,553,049 63

3 x 1 Migrantes:Construcción de cancha Polivalente en Unidad Deportiva El Saladito 187,710 1 187,710 100

Fondo de Desarrollo Municipal:Pavimentación asfáltica calle Juárez, Padre Mier y lateral deboulevard Alfonso Martínez Domínguez, colonia Centro 2,122,980 17 1,306,324 62Construcción de estacionamiento y banquetas en cancha de futbolrápido, en la Unidad Deportiva Raúl Caballero 1,082,557 8 753,396 70Mantenimiento de banquetas y cordones boulevard Alfonso MartínezDomínguez 805,602 6 563,747 70

Fondo de Infraestructura Social Municipal:Construcción de ampliaciones de viviendas en colonias Fundadores,El Saladito y Ejido Marín 875,042 7 542,024 62Electrificación colonia Fundadores II etapa, ejido Marín. 850,437 7 591,746 70

Fondo de Seguridad Municipal:Electrificación de camellón de libramiento Marín-Zuazua 363,175 3 254,223 70

Recursos Propios:Remodelación y equipamiento de la capilla funeraria 131,737 1 83,357 63

Total $ 12,556,935 100 $ 8,704,470 69

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

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DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2018, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2018, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ (2,559,749)Más:Ingresos 64,411,230

Subtotal $ 61,851,481Menos:Egresos 65,752,719

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2018 $ (3,901,238)

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 67,105Bancos 4,497,720Cuentas por cobrar 528,468

Subtotal $ 5,093,293Menos:Cuentas por pagar 8,994,531

Total $ (3,901,238)

Fondos Fijos $67,105

Esta cuenta se integra por 2 fondos fijos para gastos menores, asignados a la Tesorería Municipal por $35,000 y al DIF Municipal por $25,000 y otra para préstamos a empleados por $7,105 a los cuales se les practicaron arqueos.

Bancos $4,497,720

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Esta cuenta se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Fondo ImporteProgramas de Gobierno del Estado $ 2,251,277Recursos propios 2,246,443

Total $ 4,497,720

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $528,468

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Crédito al salario liquidado al personal $ 509,241Deudores diversos 19,227

Total $ 528,468

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se realizó un análisis mensual de los movimientos registrados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenían adeudo.

Cuentas por pagar $8,994,531

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 9,001,607Acreedores diversos (7,076)

Total $ 8,994,531

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron las nóminas para verificar las retenciones efectuadas por las remuneraciones pagadas al personal.

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B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU35-AF047/2019- Presidente Municipal Presentó respuesta el 11 deTE septiembre de 2019

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el períodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEM-MU35- AF035/2019-EX

Presidente Municipal [Extitular] Presentó respuesta el 30 de agostode 2019

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por: el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el período objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables


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a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).


37/109

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 25,000 y mayor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

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c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

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RespuestaDel Ente Público

"Se informa que el sistema, para llevar el control referido en la LGCG y la normatividad emitida por el CONAC, fue muy complicado implementarlo debido a que el costo de los sistemas que cumplen en su mayoría con lo requerido, es elevado. Sin embargo se revisará si seguimos implementando el Sistema ELEGRP ya que se tiene avanzado este año a revisar, ya que no se continuó con él, porque se está en platicas con el proveedor."

Del Extitular

"En este punto informo que durante mi gestión se inició, y se continuó en el ejercicio 2018 con el proceso de implementación, toda vez que nos apoyamos en la ayuda proporcionada por el Gobierno del Estado, a través de Carta Compromiso firmada el 13 de Septiembre de 2017, por medio de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, para dar facilidades al Instituto Nacional de Administración Publica A.C., los cuales llevaron a cabo la implementación del sistema denominado ELEGRP, avanzando en los formatos de reporte que conforme a la Ley citada, los cuales se solicitan en este punto. Se anexa evidencia de lo mencionado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentadas por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copias simples de ejemplos de reportes emitidos por el sistema de control presupuestal (ELEGRP), no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos y no se proporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en su caso el avance de las obligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos

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transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública del ejercicio 2018 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 12 de abril de 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado; b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 27 de junio de 2019 al portal de internet del ente público https://www.marin.gob.mx/, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público

"En respecto de esta observación se informa que como tal se menciona en el punto anterior no se tiene el sistema que ayude a presentar tal información, sin embargo se estará trabajando para su pronta implementación."

Del Extitular

4


"Tal y como se menciona en la cuestión anterior, se iniciaron con las gestiones deimplementación del sistema que facilite cumplir con los lineamientos de la citada Ley, dejando un proceso iniciado tal y como lo muestra la información anexa. Desconociendo si se continuo con dicha implementación para el cumplimiento correspondiente. (Evidencia soporte en punto anterior)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y el Extitular del Municipio, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


INGRESOS

IMPUESTOS

Impuesto Predial

3. Se revisaron los ingresos obtenidos en el año 2018 por concepto de Impuesto Predial,detectando que del total causado y exigible en el citado ejercicio y anteriores, el cual asciende $2,803,597 según se advierte en el reporte de facturación al cierre del 2017 (inicio 2018) emitido por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, remitido a este Órgano Fiscalizador por la Coordinación y Planeación Hacendaria de la Secretaría de Finanzas del Estado, solamente se recaudaron $540,719 que representan un 19% del total; observando que no se implementaron gestiones de cobranza, ni se presentaron propuestas del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


"A este respecto se informa que dichos Ingresos no corresponden a mi administración, sin embargo se toma la observación para girar las instrucciones necesarias para evitar las faltas cometidas."

4


Del Extitular

"A este respecto se informa que, en este ejercicio (2018) en tiempo de mi gestión, se propuso por parte del Tesorero Municipal y ante el H. ayuntamiento, el descontar recargos para con ello contribuir al cobro de dicho impuesto, ACTA No. 68 (se anexa copia de Acta), logrando con ello que las personas respondieran a la regularización, así mismo se invitó a través de perifoneo para hacerle saber a la comunidad del beneficio autorizado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copia simple de Acta de Sesión Ordinaria delR. Ayuntamiento del 19 de diciembre de 2017, en la cual se aprueban descuentos para el impuesto predial y recargos durante los meses de enero, febrero y marzo del ejercicio 2018, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación exhibida no acreditan lo establecido en los fundamentos señalados.


EGRESOS

GENERAL

4. Se efectuaron pagos por valor de $503,325 a diversos proveedores de bienes y servicios,observando que este tipo de erogaciones, no se justifican con el pedido que se debió de elaborar para autorización de las adquisiciones, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89, párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley, los cuales se registraron con las pólizas que se detallan a continuación:

Fecha . . Póliza de Proveedor . Concepto Importe cheque o diario

16/10/18 2018100024 ALCOMSA, S.A. de C.V. Compra de computadoras $ 44,463 19/10/18 2018100069 COMERGIA Comercializadora, S.A. de C.V. Servicio de banquete 44,892 26/10/18 2018100063 José Adrián Garza Marroquín Pantallas en reunión de trabajo 55,344 10/08/18 2018080033 GAVAPRO S.A. de C.V. Paquetes escolares a estudiantes 84,014 14/08/18 2018080034 GAVAPRO S.A. de C.V. Paquetes escolares a estudiantes 84,014 27/08/18 2018080049 GAVAPRO S.A. de C.V. Paquetes escolares a estudiantes 9,631 05/09/18 52 9230 Suministros y Servicios Eléctricos Mantenimiento a señales viales 41,528

Industriales, S.A. de C.V.30/08/18 2018080053 Refacciones y Maquinados Road S.A. de Equipamiento de escuelas 33,640

C.V.04/05/18 2018050013 María Idalia Marroquín Garza Uniformes departamento de policía 61,818

4


Fecha . . Póliza de Proveedor . Concepto Importecheque o diario

28/06/18 2018060041 María Idalia Marroquín Garza Uniformes departamento de policía43,981

Total $503,325


"Se anexan Copias de Pólizas y Papelería encontrada, ya que dichos pagos no corresponden a mi administración, sin embargo se toma la observación para girar las instrucciones necesarias para evitar las faltas cometidas."

Del Extitular

Fecha Póliza Aclaración16/10/18 2018100024 Se informa que fue apoyo a escuela secundaria Se anexa cotización pedido. 19/10/18 2018100069 Se informa que fue la comida para el evento de Informe Presidente Municipal

[Recuento de actividades].26/10/18 2018100063 Se informa que fue para rifa autorizada por el H. Ayuntamiento, Se anexa

copia de Acta de Cabildo No. 92.10/08/18 2018080033 Esta compra se realizó para el apoyo a los estudiantes en general. Acta No.

86, Así mismo se anexa cotizaciones que sirvieron para realizar pedido, a cargo del Dir. De Desarrollo Social.

14/08/18 2018080034 Esta compra se realizó para el apoyo a los estudiantes en general Acta No. 86, Así mismo se anexa cotizaciones que sirvieron para realizar pedido, a cargo del Dir. De Desarrollo Social.

27/08/18 2018080049 Esta compra se realizó para el apoyo a los estudiantes en general Acta No. 86, compra complemento, del apoyo otorgado, personas que se incorporaron posteriormente, sirviendo las cotizaciones previas para la adquisición de los productos.

05/09/18 52 9230 Dicho trabajo fue realizado para reparar daño a señalamiento se anexa evidencia fotográfica, factura firmada por director de obras públicas e ingreso por daño mencionado.

30/08/18 2018080053 Se anexa factura por la instalación de 2 aparatos climatizadores en institución educativa, así como oficio solicitud.

04/05/18 2018050013 Se anexa cotización pedido de los uniformes mencionados y factura con anticipo de los mismos.

28/06/18 2018060041 Complemento de póliza anterior y pago final de uniformes de protección civil, se anexan copia de facturas.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

4


Se analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y el Extitulardel Municipio, la cual consiste en copias certificadas de pólizas de diario 2018080049, 2018080033, 2018080034, 2018050013, 2018060041 comprobantes fiscales, cotizaciones de 3 proveedores, póliza de cheque 9230, evidencia fotográfica, así como copias simples de cotizaciones, Actas de Sesiones Ordinaria números 86 y 92 del 17 de agosto y 25 de octubre de 2018 respectivamente y comprobantes fiscales, lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta no acreditan lo establecido en los fundamentos señalados, en relación con el pedido que se debió de elaborar para la autorización de las adquisiciones.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

PRESTACIONES

Servicio médico

5. Se registraron pagos por valor de $710,000 a favor de Fabiola Alejandra García Cruz, porconcepto de servicio médico, dental y medicamentos para al personal municipal, según contrato firmado el 28 de noviembre de 2017, observando que conforme al monto de la contratación, ejercida mediante adjudicación directa, se debió respaldar este procedimiento de asignación con al menos tres cotizaciones, de conformidad a lo establecido en el artículo 43, en correlación con numeral 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y con el artículo 64 fracción II, de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018, documentación que no se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha . . Póliza de Importe cheque

31/01/18 52 8815 $ 71,00028/02/18 52 8865 71,00010/04/18 52 8927 71,00030/04/18 52 8968 71,00031/05/18 52 9032 71,00002/07/18 52 9086 71,00031/07/18 52 9149 71,00004/09/18 52 9228 71,00028/09/18 52 9293 71,00024/10/18 52 9342 71,000

4


Fecha . . Póliza de Importecheque

Total $ 710,000

a) Además, se observó que los comprobantes fiscales no mencionan la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, el valor unitario consignado en número y el importe total consignado en número o letra, en relación a los medicamentos, incumpliendo el artículo 29-A fracciones V, VI y VII del Código Fiscal de la Federación.

Normativa


"Se proporcionan copias de cotizaciones encontradas en archivos, cabe destacar que dichos pagos no fueron realizados en el periodo de mi administración, pero se toma en cuenta dichas observaciones para evitar caer en las faltas cometidas."

Del Extitular

"Tal y como se menciona, fue a través de contrato firmado el 28 de noviembre de 2017, y si se revisaron diversas opciones para la toma de decisión (cotizaciones), se anexan copias de las mismas.

a) A este punto se informa que el pago con la relación del contrato era por el servicio prestado, y no por el medicamento entregado (mismo que se entregaba de manera gratuita en caso de requerirse), por lo cual la factura solo describe el Servicio Médico del mes de que se trate, cabe señalar que, en el documento fiscal se describe la clave del servicio, la clave de unidad a que hace referencias el Servicio Médico con su descripción correspondiente, el valor unitario y el importe total en número y letra, haciendo además alusión a la forma y método de pago, cumpliendo con la normativa del artículo del Código Fiscal de la Federación en referencia. (Se anexan copias de facturas que describen lo antes mencionado)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copias certificadas de 3 cotizaciones de proveedores y copias simples de comprobantes fiscales, solventando la observación, debido a la documentación exhibida que desvirtúa lo señalado.

4


En relación al inciso a), no se solventa la observación, debido a que lo manifestadono desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados en lo que respecta a los comprobantes fiscales que no mencionan la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, el valor unitario consignado en número y el importe total consignado en número o letra, en relación a los medicamentos.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Mantenimiento de vehículos

6. En el ejercicio 2018 se registraron erogaciones por concepto de mantenimiento de vehículos

oficiales por importe de $1,060,154, observando que no se cuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen los mantenimientos referidos, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otra información, que permitan medir la eficiencia, eficacia, economía y honradez, de los recursos económicos dispuestos, incumpliendo con el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteMantenimiento de vehículos $ 469,879 Lubricantes 266,073Seguros de vehículos 134,742Llantas 90,620Acumuladores 57,822Refacciones 41,018Total $ 1,060,154


"Se informa que se enviaron ejemplos de Bitácoras, sin embargo carecen de algunas características mencionadas, pero siendo estas suficientes para nuestro control interno, ya que en las facturas de compra de refacciones, acumuladores, llantas, lubricantes o servicios de mantenimientos anexamos el número de vehículo al que fue instalado. Sobre los Seguros

4


de Vehículos contamos con Póliza de cada uno donde especifica el tipo de vehículo, losbeneficios y el monto que se está pagando por el servicio, anexando ejemplo de ellas."

Del Extitular

"Al respecto se informa que, si se llevaba control de bitácoras, las cuales se quedaron en resguardo en la propia Presidencia Municipal, de igual manera se hace de su conocimiento que desde el inicio de mi gestión se incluyó el control mediante bitácoras (se anexan copias de formatos de las mismas previas al ejercicio sujeto de revisión), así mismo se anexan copias de algunas hojas de bitácora como ejemplo, de lo llevado a cabo durante el ejercicio correspondiente a esta revisión (se anexan copias). En lo referente a los pagos de seguros, no se registran en el formato de bitácora de mantenimiento, toda vez que se tienen para la protección del vehículo y así evitar, en caso de accidentes perder el valor del vehículo o causar daños a terceros que tengan mayores consecuencias económicas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copias certificadas de relación de mantenimientos de vehículos y bitácoras de combustible de los meses noviembre y diciembre de 2018, pólizas de seguro, así como copias simples de reportes de mantenimiento del ejercicio 2016, solventando parcialmente la observación, debido a que no se exhibieron las bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen los mantenimientos de vehículos durante los meses de enero a octubre del ejercicio 2018.


APOYOS

Gastos funerarios a personas de escasos recursos

7. Se registraron pagos por valor de $55,000 a nombre de Eulalio Rodríguez García porconcepto de apoyos de servicios funerales a personas de escasos recursos, observando que este tipo de apoyos municipales no se comprueban con la documentación que evidencie su entrega a los beneficiarios, debidamente firmadas de manera autógrafa o con huella digital o dactilar, la cual debe contener la declaratoria bajo protesta de decir verdad en manifestación de haber recibido el beneficio, así como, la que acredite su domicilio e identidad expedida por autoridad competente, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas siguientes:

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Fecha . . Póliza de diario Importe26/01/18 2018010008 $ 9,00007/02/18 2018020002 9,00025/04/18 2018040025 9,00031/07/18 2018070066 5,00021/09/18 2018090020 9,00022/11/18 2018110013 9,00004/12/18 2018120009 5,000Total $ 55,000

Normativa


"Se anexan actas donde es aprobado (Pólizas 2018110013 y 2018120009) por el cabildo el apoyo para algún Familiar, dirigiéndose a mí persona para realizar la petición y luego proceder a lo antes mencionado, sin embargo se toma en cuenta los lineamientos para girar instrucciones para evitar las faltas cometidas."

Del Extitular

"Se informa que los apoyos brindados fueron autorizados mediante las diversas Actas de cabildo, en las que se señala el apoyo a proporcionar a los deudos, por la pérdida de su familiar, dichos soportes de oficios están resguardados en el Municipio, se anexan ejemplos de Actas en las que se autorizan los apoyos mencionados.

Acta 70: Mayra Josefina Garza Ovalle Póliza 2018010008

2018020002: Apoyo por fallecimiento de Paula Martínez Caballero, mamá de Trabajador de Municipio (Ing. Héctor Cantú Martínez)

Acta 77: Petra López Díaz Póliza 2018 040025

Acta 85: Verónica Rangel González Póliza 2018070066

Acta 88: Jorge Luis Garza Montemayor Póliza 2018090020

4


De las pólizas posteriores (2018110013 y 2018120009), se desconocen los procedimientosseguidos para el apoyo otorgado, toda vez que no corresponden al tiempo de mi gestión administrativa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copias certificadas de Actas de Sesiones Ordinarias números 7 y 8 del 30 de noviembre y 14 de diciembre de 2018 respectivamente, en la cual se aprueban los apoyos otorgados con las pólizas de diario 2018110013 y 2018120009, así como copias simples de Actas de Sesiones Ordinarias números 70, 77, 85, 88 en las cuales se aprueban los apoyos otorgados con las pólizas de diario 2018010008, 2018040025, 2018070066 y 2018090020, no solventando la observación, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida en su respuesta no acredita lo establecido en el fundamento señalado.


EVENTOS

8. Se registraron gastos por valor de $1,214,239 derivados de la organización de festividades

que formalizó la Administración Municipal durante el ejercicio 2018 en beneficio de sus habitantes y del personal, observando que lo erogado no se justifica con la documentación complementaria que demuestre la realización de los eventos, como la información (ficha técnica) que contenga su planeación y administración debidamente autorizada por el responsable de su organización y desarrollo, en el cual se identifique el itinerario o programa de actividades, costos a incurrir, objetivos esperados, asistencia estimada, entre otra información, que permita medir la eficiencia, eficacia y economía de los acontecimientos que lleven a cabo, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales según el importe revisado se integran por los conceptos siguientes:

Concepto del gasto ImportePosadas Navideñas $ 535,640Eventos cívicos 188,645Aniversario del Municipio 185,020Informe del Presidente Municipal 158,920Día de las madres 105,908Día del adulto mayor 40,106

50/1


Concepto del gasto ImporteTotal $ 1,214,239

Normativa


"En este punto se informa que dichos eventos se realizan cada año por lo cual es ya una tradición, no se cuenta con un plan de logística escrito ya que solo nos reunimos con el Personal para su Planeación realizando estimaciones de Gastos y Asistencia, se anexan Fotos de algunos eventos realizados en mi administración, comprobando así la asistencia de la Comunidad."

Del Extitular

"A este punto se informa que dichos eventos son realizados en forma tradicional derivados del Plan Municipal de Desarrollo en el cual se detallan los eventos previstos a realizar, incluidos los que se llevaran a cabo en coordinación con la Dirección de Educación y Cultura, y el DIF Municipal (se anexan copias de parte parcial del plan Municipal de Desarrollo), de los cuales, durante las reuniones de logística, se contemplan los gastos aproximados que serán invertidos, considerando en cada uno de ellos la posible asistencia de personas a los diversos eventos. (Si bien es cierto no existe registro escrito de la forma en que se desarrollarán, si existen planes para determinar el tipo de evento, el tipo de gastos, y toda la logística para el mismo). Se anexa evidencia fotográfica de algunos de estos eventos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copias certificadas de fotografías de eventos y copia simple de página 177 del Plan Municipal de Desarrollo de la Administración 2012-2015, no solventando la observación, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida en su respuesta, no acreditan lo establecido en el fundamento señalado, con respecto a las fichas técnicas que se debieron elaborar para la planeación y administración de los eventos, y así contar con elementos que apoyen a medir la eficiencia, eficacia y económica de este tipo de gastos.


DISPONIBILIDAD

DEUDORES DIVERSOS

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9. Se detectó que durante el ejercicio 2018 se realizaron préstamos a empleados del Municipio

por $93,350 observando que este tipo de beneficios otorgados al personal no están sustentados en convenios laborales debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento, contraviniendo lo establecido en el artículo 127 fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales se detallan a continuación:

Fecha . . Póliza de Importe cheque

07/02/18 52 8827 $ 12,70021/03/18 52 8912 13,12515/05/18 52 8978 12,67530/05/18 52 9027 11,22528/06/18 52 9079 12,87501/08/18 52 9152 11,67523/08/18 52 9204 7,47525/10/18 52 9349 11,600Total $ 93,350

a) Además, se detectó que al 31 de diciembre de 2018, existen saldos por $56,320 observando que no se exhibió la integración correspondiente a las cuentas de préstamos al personal que indique número de empleado, nombre, importe por pagar y adeudo por recuperar, las cuales se desglosan a continuación:

Cuenta Descripción Saldo 10502-0002 Prestamos a trabajadores $ 30,90010502-0003 Prestamos a trabajadores 2015-2018 25,420Total $ 56,320


"En este punto se informa que en el acta de cabildo núm. 10 (anexando copia) se aprueba dicho fondo para Préstamos a Trabajadores. En el inciso a) se Informa que fue reintegrado

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el Fondo por la cantidad antes del periodo de mi Gestión, no existiendo adeudos de lostrabajadores, más bien el detalle se presta a falla de sistema o administrativo, se anexan copias de póliza y estado de cuenta del reintegro."

Del Extitular

"Se informa que dichos préstamos parten del fondo destinado para ello, el cual fue autorizado en Acta de cabildo No. 10, en dicha acta se estipula que es para los trabajadores que tengan una urgencia, (se anexa copia).

a) Se informa que el detalle mencionado se desconoce la razón, toda vez que el dinero fue reintegrado antes de la conclusión de mi Gestión Administrativa, por la Directora de Ingresos y Egresos, y no existían adeudos por parte de los trabajadores, en caso contrario no se hubiera podido reintegrar en su totalidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copias certificadas de póliza de diario 2018100112 del 30 de octubre de 2018 en la cual se registra el reintegro de la caja de préstamos por importe de $20,000, estado de cuenta bancario, Acta de Sesión Ordinaria número 10 del 15 de enero de 2016 en la cual se aprueba la creación del fondo para préstamos, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan los beneficios otorgados y no se exhibieron los convenios laborales debidamente autorizados por el R. Ayuntamiento que sustenten los préstamos otorgados durante el ejercicio 2018.

En relación al inciso a) no se solventa la observación, ya que no se anexó la integración correspondiente a las cuentas de préstamos al personal que indique número de empleado, nombre, importe por pagar y adeudo por recuperar, o en su caso la documentación que evidencie la cancelación de los saldos citados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

IMPUESTOS POR PAGAR

10. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retencionesdel Impuesto sobre la Renta correspondientes al ejercicio 2018 y de años anteriores, aplicables a los salarios pagados al personal, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las cuales al cierre del citado

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ejercicio según los registros contables éstas ascienden a $9,001,607, de acuerdo a lasiguiente tabla:

Concepto ImporteImpuestos por pagar 2018 $ 2,256,052Impuestos por pagar años anteriores 6,745,555Total $ 9,001,607

Normativa


"Se informa que ya se comenzó a realizar pagos en mi Periodo Administrativo a raíz de pláticas con el SAT para poder regularizarnos, teniendo pagado los meses de Noviembre y Diciembre 2018 además hasta la fecha de este año, anexo copias."

Del Extitular

"A este punto se informa que no fueron realizados dichos pagos, toda vez que, en visitas realizadas ante el SAT, se requerían los pagos anteriores, los cuales provienen del ejercicio 2014, por los que se solicitó al Gobierno del Estado un apoyo para el pago de los mismos (se anexa copia de oficio), el cual no fue otorgado. De igual forma no pudieron ser pagados de forma gradual, toda vez que los recargos y actualizaciones no serían devueltas en base a lo establecido en el Art. 3-B Ley de Coordinación Fiscal. De igual forma en la Nota Informática del 30 de agosto de 2016, se menciona las características de validación y estipula que los accesorios tiene carácter de participables, lo cual no se está cumpliendo, por parte de la Secretaria, por lo que su pago sería un daño al patrimonio económico del Municipio, optando por la no presentación, toda vez que dicho artículo sigue sin ser cumplido en forma total, en el respecto de los accesorios, se anexa copia de Nota Informativa de fecha 30 de Agosto de 2016 en relación a lo mencionado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentadas por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copias certificadas de las declaraciones provisionales de impuestos de los meses de noviembre y diciembre del ejercicio 2018 y de enero a junio del ejercicio 2019 y copias simples de oficio PMMNL415/2015-2018 enviado al Secretario de Finanzas y Tesorero del Estado el 22 de marzo de 2018 solicitando un anticipo de participaciones y nota informativa del Servicio de Administración Tributaria, solventando parcialmente la observación, ya que no se anexaron los pagos provisionales de retenciones

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del Impuesto sobre la Renta correspondientes al período de enero a octubre del ejercicio2018 y de años anteriores, de conformidad con la normatividad señalada.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

11. En la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Ente Público que se presentó al H. Congresodel Estado, no se adjuntó la documentación de la entrega-recepción de la Administración Municipal, ni el análisis de la glosa, de acuerdo con lo establecido en el artículo 177 segundo párrafo la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, incumpliendo lo señalado en el artículo 9, antepenúltimo párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se anexa copia del oficio PMMNL034/2018-2021 del día 25 de Enero 2019, donde viene el sello de recibido de la Glosa de la Administración 2015-2018 así como las observaciones realizadas por la Comisión asignada para su revisión., solventando así la observación."

Del Extitular

"Se desconoce el motivo de lo señalado toda vez que la obligación, no fue durante el tiempo de mi gestión administrativa, y se indica que el proceso de la entrega-recepción se llevó a cabo en tiempo y forma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copia certificada de oficio número PMMNL034/2018-2021 del día 25 de enero de 2019 presentado al H. Congreso del Estado, donde se remite la Glosa de la Administración 2015-2018, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento de

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los fundamentos señalados, en relación a que la documentación de la entrega-recepción yel análisis de la glosa, se debieron adjuntar en la Cuenta Pública del ejercicio 2018.


12. Durante el proceso de la revisión se detectó diferencia por importe de $1,320,391 entre ladisponibilidad presentada en el Estado de Origen y Aplicación de Recursos de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 y la determinada por la Auditoría según la información contable, la cual se detalla a continuación:

Concepto Cuenta Pública . . Saldo al 31 de . Diferencia del 2018 diciembre del

2018 según Auditoría

Estado de Origen y Aplicación de Recursos 2018Saldo disponible al 01 de Enero del 2018 $ (1,239,358) $ (2,559,749) $ 1,320,391 MásIngresos 64,411,230 64,411,230 0Subtotal $ 63,171,872 $ 61,851,481 $ 1,320,391MenosEgresos 65,752,719 65,752,719 0Saldo disponible al 31 de diciembre de 2018 $ (2,580,847) $ (3,901,238) $ 1,320,391

Financiera - Monto no solventado $1,320,391


"Se informa que ya vienen errores del sistema Nemotek de periodos anteriores es por eso que en las ultimas Cuentas Públicas se anexa la información real y la información que arroja el sistema, envío copia donde se muestra el Detalle de la Disponibilidad donde muestra la cantidad de (3, 901,238) siendo el saldo que la Auditoria tiene al 31 de Diciembre 2018, ya que el error solo lo muestra en el Reporte de Ingresos y Egresos."

Del Extitular

"Se informa que dicha diferencia fue determinada al final del ejercicio, y no corresponde a la fecha de mi gestión, por lo que se desconoce el punto en referencia."

5


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentadas por el Ente Público y el Extitular del Municipio, la cual consiste en copias certificadas de reportes del detalle y análisis de la Disponibilidad al 31 de diciembre de 2018, lo cual no solventa la observación de aspecto financiero por importe de $1,320,391, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida en su respuesta no acreditan lo señalado.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasen cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU35- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 21 de agosto AOP008/2019-TE Ente Público]. de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU35- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 22 de agosto AOP003/2019-EX Extitular]. de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

5


la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

1 PMM-34-SE-02-29/20 18

Construcción de cordones del Libramiento a Zuazua, entre el Boulevard Alfonso Martínez Domínguez e

$ 369,845

Hidalgo.

2 PMM-34-SH-02-26/20 Construcción de ampliaciones de viviendas, en la $ 875,02418 colonia Fundadores, en el ejido Marín y en la colonia El

Saladito.

3 PMM-34-SG-01-24/20 Electrificación en la colonia Fundadores II Etapa, en el $ 850,43718 ejido Marín.

4 PMM-34-SF-02-27/20 Pavimentación asfáltica de las calles Juárez, entre $ 2,122,98018 Arturo B. de la Garza y calle sin nombre; Padre Mier,

entre Galeana y Regules; y en la lateral del BoulevardAlfonso Martínez Domínguez, entre Espinoza y AlfonsoMartínez de la Garza.

5 PMM-34-SF-02-19/20 Construcción de estacionamiento y banquetas en $ 1,082,55718 cancha de futbol rápido, en la Unidad Deportiva Raúl

Caballero.

6 PMM-34-SE-02-21/20 Mantenimiento de banquetas y cordones en el $ 805,60218 Boulevard Alfonso Martínez Domínguez.

7 PMM-34-SE-03-15/20 Cancha de futbol rápido en la Unidad Deportiva Raúl $ 718,69017 Caballero.

8 PMM-34-SF-02-25/20 Pavimentación asfáltica de la calle Naranjos, entre $ 2,480,44918 Carretera Miguel Alemán y Parcela, en el ejido Marín; y

en la calle Rubén Alanís González, entre Prolongación

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018

5


9 PMM-34-SF-02-22/2018

Corona y Eduardo Livas Villarreal, en la colonia El Saladito.Pavimentación asfáltica de la calle Corregidora, entre Valle de las Salinas y Francisco Villa, en el ejido Marín; y pavimentación hidráulica de la calle Padre Mier, ente General Treviño y Nicolás Bravo, en la cabecera municipal.

$ 2,479,273

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 PMM-34-SE-02-29/2018 Construcción de cordones del Libramiento a

Zuazua, entre el Boulevard Alfonso Martínez Domínguez e Hidalgo.

$ 369,845

13. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $110,953, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"No se encontro".

Del Extitular:

"Se anexa fianza a favor al Municipio de Marín, Nuevo León ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple de la fianza de cumplimiento del contrato, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía del anticipo.

5



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

14. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto parala obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de laLOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa


"No se encontro".

Del Extitular:

"Se anexa plano del Proyecto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en la aclaración presentada por el Extitular, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


15. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación en donde se especifiquen los tipos de guarnición ejecutada u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pago de la factura 17 (estimación 1 normal), obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.7)

NormativaRespuesta

60/1


Del Ente Público:

"No se encontro".

Del Extitular:

"Se anexa catalogo de conceptos correspondiente a la obra donde se especifican las características de los cordones".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple del catálogo de conceptos, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que nos se adjunta la carátula de estimación, números generadores, croquis de ubicación en donde se especifiquen los tipos de guarnición ejecutada u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público, que acredite la procedencia del pago de la estimación 1 normal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptos contratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

16. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel concepto 3.- "Guarnición de concreto Fć= 200 kg/cm², 20 cm de ancho x 35 cm de alto. Incluye: Equipo, material, herramienta, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución", fracturas transversales en los cadenamientos 0+000.00, 0+001.70 y 0+001.80, en el cruce del Libramiento a Zuazua y la calle General Juan Zuazua, de acuerdo con las siguientes imágenes: (Obs. 1.9)

6


Fracturas en la sección transversal del concepto guarnición de concreto de 20 cm de ancho x 35 cm de alto, en el cruce del Libramiento a Zuazua y la calle General Juan Zuazua.

Técnica


"No se encontro".

Del Extitular:

"Se hace mención que dicha fractura no fue debido a la calidad de la obra sino mas bien por golpe de algún vehículo pesado que frecuenta la unidad, sin antes mencionar que en los próximos días se repara dicha fractura por parte de el constructor que efectuó la obra, debido a lo pequeñez".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados para este punto, no comprueban la reparación de los deterioros observados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras

6



2 PMM-34-SH-02-26/20 Construcción de ampliaciones de viviendas, en la $ 875,02418 colonia Fundadores, en el ejido Marín y en la

colonia El Saladito.

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $872,890.94, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

NormativaRespuestaDel Ente

"No se encontro".

Del Extitular:

"Dicha garantía no fue localizada, cabe mencionar que la obra fue entregada como inconclusa a la siguiente Administración".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en sus respuestas para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado porun importe de $261,867.29, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de laLOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa

6



"No se encontro".

Del Extitular:

"Dicha garantía no fue localizada, cabe mencionar que la obra fue entregada como inconclusa a la siguiente Administración".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en sus respuestas para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"No se encontro".

Del Extitular:

"Dicha bitácora no fue terminada, cabe mencionar que la obra fue entregada como inconclusa a la siguiente Administración".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

6


No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en sus respuestas para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.


3 PMM-34-SG-01-24/2018 Electrificación en la colonia Fundadores II Etapa, en

el ejido Marín.$ 850,437

20. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto parala obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de laLOPEMNL. (Obs. 3.1)

Normativa


"No se encontro".

Del Extitular:

"Se anexa planos de obra correspondientes a la estimación 1, considerando que no hubo modificaciones a la obra del Proyecto inicial al final".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple de los croquis de la estimación 1 normal, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los planos del proyecto para la obra y sus especificaciones.


6


21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3)

NormativaRespuestaDel Ente

"No se encontro".

Del Extitular:

"No fue localizada dicha bitácora".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.



22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)


"No se encontro".

Del Extitular:

"Se anexa planos de obra correspondientes a la estimación 1, considerando que no hubo modificaciones a la obra del Proyecto inicial al final".

6


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple de los croquis de la estimación 1 normal, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los planos de obra terminada.


APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Fondo de Desarrollo Municipal


4 PMM-34-SF-02-27/2018 Pavimentación asfáltica de las calles Juárez, entre

Arturo B. de la Garza y calle sin nombre; Padre Mier, entre Galeana y Regules; y en la lateral del Boulevard Alfonso Martínez Domínguez, entre Espinoza y Alfonso Martínez de la Garza.

$ 2,122,980

23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 4.1)


"No se encontro".

Del Extitular:

"Dichos planos no fueron localizados".


6



24. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de preciosunitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, generados en la estimación 1 extra, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula décimo séptima, 1.- Trabajos extraordinarios, fracción I, inciso b, del contrato PMM-34-SF-02-27/2018, de fecha 20 de junio de 2018. (Obs. 4.2)


"No se encontro".

Del Extitular:

"Dichos puntos no fueron localizados".



25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs. 4.3)


"No se encontro".

6


Del

"Se anexa documentación referente a lo correspondiente con la pruebas, estudios etc que se realizaron esperando con esto cumplir".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un diseño de pavimento para la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación en la cual se precise la solución para la atención del drenaje pluvial.


26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.4)

Normativa


"No se encontro".

Del Extitular:

"En el punto 4.3 Se anexa documentación referente a lo correspondiente con la pruebas, estudios etc que se realizaron esperando con esto cumplir".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un diseño de pavimento para la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta

6


a su respuesta la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente ala firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

27. En la revisión del expediente, se detectó que los estudios de tránsito que determinaron elTránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado no cuentan con la firma del Profesional Responsable que los realizó, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 4.5)

Normativa


"Se detecto que las firmas son electronicas y aparecen en la parte inferior del documento".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un diseño de pavimento para la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en el referido diseño solo se mencionan los resultados del estudio de tránsito, no localizando el estudio mediante el cual se determinó el Tránsito Diario Promedio Anual.


28. En la revisión del expediente, se detectó que los estudios de geotecnia que establecieronla formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California no cuentan con la firma por parte del Profesional Responsable

70/1


que los realizó, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con laNTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 4.6)


"Se detecto que las firmas son electronicas y aparecen en la parte inferior del documento

". Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un diseño de pavimento para la obra en estudio, el cual no se encuentra firmado por el Profesional Responsable que lo elaboró, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el estudio de geotecnia firmado por el Profesional Responsable.


29. En la revisión del expediente, se detectó que el diseño del pavimento no cuenta con la firmapor parte del Profesional Responsable que lo realizó, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 4.7)



Del Extitular:

7


"En el punto 4.3 Se anexa documentación referente a lo correspondiente con la pruebas,estudios etc que se realizaron esperando con esto cumplir".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple de un diseño de pavimento para la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la parte final del referido documento, en la cual el Profesional Responsable se identifica adjuntando su cédula profesional, no se encuentra firmada por él.


30. En revisión del expediente, se detectó que las especificaciones particulares de la calidad delmaterial para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, no cuentan con la firma por parte del Profesional Responsable que realizó el diseño del pavimento, obligación establecida en los artículos 49; 60; 70, párrafo quinto; 89, de la LCRPENL. (Obs. 4.8)



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un diseño de pavimento para la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la parte final del referido documento, en la cual el Profesional Responsable se identifica adjuntando su cédula profesional, no se encuentra firmada por él.

7



31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 51, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90, párrafos primero y segundo; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 4.9)

Normativa


"No se encontro".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple de un diseño de pavimento para la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas observadas.


32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte

7


de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control decalidad establecidos para las capas de subrasante estabilizada, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 51, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90; y 95, de laLCRPENL; en relación con los artículos 8, 40, 41, 46, 47, 52, 53, 57, 58, 62, 63, 67, 68, 75,76, 82, 83, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.10)


En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple de un diseño de pavimento para la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas observadas.



5 PMM-34-SF-02-19/20 Construcción de estacionamiento y banquetas en $ 1,082,55718 cancha de futbol rápido, en la Unidad Deportiva

Raúl Caballero.

7


33. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de losprecios unitarios de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 extra y 2 extra, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula décimo séptima, 1.- Trabajos extraordinarios, fracción I, inciso b, del contrato PMM-34-SF-02-19/2018, de fecha 24 de marzo de 2018. (Obs. 5.2)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No se encontro".

Del Extitular:

"No fueron localizadas".




6 PMM-34-SE-02-21/2018 Mantenimiento de banquetas y cordones en el

Boulevard Alfonso Martínez Domínguez.$ 805,602

34. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta

7


Del Ente Público:

"No se encontro".

Del Extitular:

"No fueron localizados dichos puntos, pero cabe mencionar que existen presupuestos de concursantes los cuales se basan en el catalogo de conceptos entregado por el Municipio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los análisis de precios unitarios del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo que se solventa a lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuanto al presupuesto elaborado pro el Ente Público para la obra, no se adjunta la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

35. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico del concepto 1.02.- "Colocación de pintura epóxica roja para andador en boulevard. Incluye: Material, Herramienta, mano de obra y equipo para su correcta ejecución", un área de 2,720.00 m² la cual presenta desprendimiento de pintura, de acuerdo con las imágenes siguientes: (Obs. 6.2)

7


Técnica


"Si se encontro".

Del Extitular:

"En dicho punto correspondería a el Municipio de Marín solicitar a el constructor la pintura de dicha obra de lo contrario hacer efectivas las fianzas correspondientes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no comprueban la reparación de los deterioros observados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


7 PMM-34-SE-03-15/2017 Cancha de futbol rápido en la Unidad Deportiva

Raúl Caballero.$ 718,690

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto

7


en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de lamisma Ley. (Obs. 7.1)

Normativa


"No se encontro".

Del Extitular:

"Dicha obra fue realizada en el año 2017, se anexa presupuesto del Año 2017".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar, que en el presupuesto anual del ejercicio 2018, se deberán tomar en cuenta las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante dicho ejercicio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

37. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 4 normal, se generaronlos conceptos que se mencionan en la tabla, los cuales no fueron previstos en el catálogo original, no localizando la autorización por parte del Ente Público para que el contratista procediera a su ejecución, ni las tarjetas de análisis del precio unitario, obligación establecida en el artículo 70, párrafo primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula décimo séptima, 1.- Trabajos extraordinarios, fracción I, inciso b, del contrato PMM-34-SE-03-15/2017, de fecha 21 de julio de 2017, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 7.3)

7


Concepto Preciounitario

3.06.- Suministro y colocación de relleno producto de la excavación. $ 352.11

4.02.- Mantenimiento, rehabilitación y pintura de poste metálico cónico circular cal.11 USG de 9.00 m de altura.

3,185.88

5.01.- Concreto fć=150 kg/cm² premezclado acabado escobillado. 438.12

6.01.- Suministro, elaboración y montaje de sección metálica elaborada con polín metálico de 6 empatado en sus caras abiertas con soldadura eléctrica E7013 para la formación de techumbres en gradas existentes, pintados con pintura para superficies metálicas color elección por parte de la supervisión. 512.84

6.02.- Suministro, elaboración y montaje de sección metálica elaborada con polín metálico de 4 fijado con soldadura eléctrica E7013 para la formación de techumbres en gradas existentes, pintados con pintura para superficies metálicas color elección por parte de la supervisión. 314.02

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Normativa


"No se encontro".

Del Extitular:

"Dicha obra fue revisada por personal de la ASENL en el año 2018, en el cual de dicha revisión se llevo a cabo una devolución a favor de Municipio de Marín, se anexa 4 hojas correspondientes a la devolución".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple del oficio número OPMNL39-2018, con fecha del 29 de octubre de 2018,

7


por medio del cual el Director de Obras Públicas del municipio, solicita al contratista elreintegro de un importe de $280,631.12; y de un escrito con fecha del 29 de octubre de 2018, por medio del cual el contratista informa que realizó la transferencia del importe solicitado, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los citados documentos, corresponden a conceptos incluidos en las estimaciones 1 normal, 2 normal y 3 normal, pagadas en el ejercicio 2017; sin embargo, la presente observación corresponde a conceptos incluidos en la estimación 4 normal, pagada en el ejercicio 2018, para la cual no se adjunta la evidencia documental que compruebe la autorización por parte del Ente Público para que el contratista procediera a la ejecución de los conceptos observados, ni sus tarjetas de análisis del precio unitario.


38. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 4 normal, se generaron losconceptos mencionados en la tabla, a los cuales les fueron modificadas sus especificaciones respecto a las que fueron contratados, según el presupuesto ganador, por lo tanto, debieron considerarse como conceptos extras, no localizando la autorización por parte del Ente Público para que el contratista procediera a su ejecución, ni las tarjetas de análisis del precio unitario, obligación establecida en el artículo 70, párrafo primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula décimo séptima, 1.- Trabajos extraordinarios, fracción I, inciso b, del contrato PMM-34-SE-03-15/2017, de fecha 21 de julio de 2017, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 7.4)

Concepto contratado Precio Concepto estimado Preciounitario unitario

1.14.- Suministro e instalación de pasto tipo $ 301.37 2.13.- Suministro y colocación de pasto sintético $ 380.33sintético tipo cricket con fibra 100% olefina, tipo Comfortplay LS30 a base de fibra 100%incluye: fletes, materiales, mano de obra, de polietileno y yarn siz 8000 denier fibratado equipo, herramienta y todo lo necesario para su de 3/8 de espesor con una altura de pelo de correcta ejecución. 30 mm con un fondo primario de doble tejido

de polietileno y fondo secundario rellenado con arena sílica a razón de 12 kg/m² y cauchogranular a razón de 12 kg/m² incluye: suministro y colocación de materiales herramienta mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución

2.01.- Construcción de base para albortante 2,189.19 4.01.- Construcción de base de albortante con 761.16con concreto hidráulico fć=150 kg/cm² de concreto hidráulico fć=200 kg/cm² de 0.40 x0.40 x 0.40 m, 4 anclas de 0.90 m y 1/2 de 0.40 m, 4 anclas de 0.90 m y 3/4 de diámetrodiámetro con tuerca y guasa galvanizada; con tuerca y guasa galvanizada, distancia incluye: materiales, herramienta, mano de obra y entre anclas de 19 cm, incluye: materiales, todo lo necesario para su correcta ejecución. herramienta, mano de obra y todo lo necesario

para su correcta ejecución.

80/1


Concepto contratado Precio unitario

Concepto estimado Precio unitario

3.05.- Construcción de techumbre metálica de lámina galvanizada acanalada, incluye: suministro y colocación de materiales,herramienta, materiales, mano de obra, equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución.

337.48 6.03.- Suministro, instalación y montaje de lámina de policarbonato de 6 mm de espesor color elección por parte de la supervisión sobre techumbres en gradas, ensamblada con perfiles tipo U, H y C según correspondan, colocando pegamento tipo neutro para evitar filtraciones de agua y fijada a estructura con pijas de 3 con cabeza y empaque de hule, incluye: materiales, mano de obra, equipo, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.

314.14

3.09.- Suministro e instalación de barandal a una altura de 1.20 construido de PTR de 2x2PL, con separaciones entre cada poste de 0.50 m, 2 manos de fondo y 2 manos para acabado final, pintura color por parte de la supervisión, incluye: materiales, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.

169.29 6.04.- Elaboración, instalación y montaje de barandal metálico elaborado con perfil tipo PTR de 1 1/2 cuadrado soldado con máquina de arco eléctrico y soldadura E7013 a una altura de 1.00 m, pintado con color elección por la supervisión, incluye: materiales, mano de obra, equipo, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.

218.74


Normativa


"No se encontro".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple del oficio número OPMNL39-2018, con fecha del 29 de octubre de 2018, por medio del cual el Director de Obras Públicas del municipio, solicita al contratista el reintegro de un importe de $280,631.12; y de un escrito con fecha del 29 de octubre de 2018, por medio del cual el contratista informa que realizó la transferencia del importe solicitado, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los citados documentos, corresponden a conceptos incluidos en las

80/1


estimaciones 1 normal, 2 normal y

8


3 normal, pagadas en el ejercicio 2017; sin embargo, la presente observación correspondea conceptos incluidos en la estimación 4 normal, pagada en el ejercicio 2018, para la cual no se adjunta la evidencia documental que compruebe la autorización por parte del Ente Público para que el contratista procediera a la ejecución de los conceptos observados, ni sus tarjetas de análisis del precio unitario.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

39. En la revisión del expediente, se detectó que para generar en la estimación 4 normallos conceptos que se mencionan en la tabla, se utilizaron precios unitarios diferentes a los presentados en el presupuesto que el contratista ganador incluyó en su propuesta económica, por lo que al hacer los ajustes correspondientes, resulta que se autorizó para pago un importe en exceso de $56,131, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 7.5)

Concepto Unidad Cantidad P.U. P.U. Diferencia ImporteEstimación Contratado

2.07.- Suministro y colocación m² 65.22 $ 422.66 $ 271.56 $ 151.10 $ 9,854.74 de concreto hidráulico fć=200kg/cm² de 0.70 m, incluye: materiales, mano de obra, equipo, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.

2.08.- Muro de block #6 asentado m² 80.34 299.52 380.18 (80.66) (6,480.22) con mortero cemento arenaproporción 1:4, incluye: material, plomeado, nivelado, herramienta, equipo, mano de obra y todolo necesario para su correcta ejecución.

2.09.- Columna de concreto para m 63.00 529.13 328.01 201.12 12,670.56 cancha de 0.20 x 0.15 m deconcreto fc=200 kg/cm² armada con armex 12 x 16, incluye: cimbra, colado, descimbra, vibrado, herramienta, equipo, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución.

2.10.- Construcción de m 127.95 463.56 328.01 135.55 17,343.62cerramiento de 0.15 x 0.20m. armado con armex de 12 x 16, incluye: cimbra, colado,descimbra, andamios, material, herramienta, equipo y todolo necesario para su correcta ejecución.

8


Concepto Unidad Cantidad P.U.Estimación

P.U.Contratado

Diferencia Importe

2.11.- Suministro y aplicación de zarpeo y afine en muros exteriores e interiores conmortero, incluye: filetes, material, herramienta, equipo, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución.

m² 353.12 163.47 141.76 21.71 7,666.24

2.12 Suministro y aplicación de pintura vinílica de color designado por la supervisión, incluye: material, herramienta, equipo, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución.

m² 353.12 45.41 62.00 (16.59) (5,858.26)

2.14.- Suministro y colocación de puertas de acceso a la cancha tipo metálicas de 1.20 de alturax 0.80 m de ancho, incluye: suministro y colocación de materiales, herramienta, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución.

pieza 3.00 3,794.56 3,944.63 (150.07) (450.21)

3.05.- Construcción de muro de enrase a base de block de 0.15 m, relleno de concreto fć=150 kg/cm² y una vr de 3/8@40 cm, incluye: cimbra, descimbra, herramientas, mano de obra, materiales, equipo, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución.

m² 35.58 333.17 380.18 (47.01) (1,672.62)

3.08.- Construcción de firme de concreto hidráulico fć=150 kg/cm² de 10 cm de espesorarmada con malla electrosoldada 66-10-10, acabado determinado por la supervisión en el áreade superficie plana, incluye: herramientas, materiales y mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución.

m² 21.94 456.80 271.56 185.24 4,064.17

4.03.- Suministro y colocación de lámpara con acabado de aluminio de 1,000 watts, incluye: sujeción, pruebas, focos, materiales, herramienta, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución.

pieza 8.00 6,554.07 5,147.77 1,406.30 11,250.40

Subtotal: $ 48,388.42I.V.A.: 7,742.15Total: $ 56,130.57

8



Económica - Monto no solventado $56,131


"No se encontro".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple del oficio número OPMNL39-2018, con fecha del 29 de octubre de 2018, por medio del cual el Director de Obras Públicas del municipio, solicita al contratista el reintegro de un importe de $280,631.12; y de un escrito con fecha del 29 de octubre de 2018, por medio del cual el contratista informa que realizó la transferencia del importe solicitado, no aclaran la observación ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que los citados documentos, corresponden al reintegro de una observación detectada en la revisión del ejercicio 2017, la cual incluye conceptos generados en las estimaciones 1 normal, 2 normal y 3 normal, pagadas en el citado ejercicio; sin embargo, la presente observación corresponde a conceptos incluidos en la estimación 4 normal, pagada en el ejercicio 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.

Programas Regionales


8 PMM-34-SF-02-25/2018 Pavimentación asfáltica de la calle Naranjos, entre

Carretera Miguel Alemán y Parcela, en el ejido$ 2,480,449

8


Marín; y en la calle Rubén Alanís González, entreProlongación Corona y Eduardo Livas Villarreal, en la colonia El Saladito.

40. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 8.2)

Normativa


"No se encontro".

Del Extitular:

"Se anexa bitácora correspondiente a dicha obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple de la bitácora de obra elaborada de manera convencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera a su elaboración de manera convencional.



9 PMM-34-SF-02-22/20 Pavimentación asfáltica de la calle Corregidora, $ 2,479,27318 entre Valle de las Salinas y Francisco Villa, en el

ejido Marín; y pavimentación hidráulica de la calle Padre Mier, ente General Treviño y Nicolás Bravo, en la cabecera municipal.

8


41. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 9.1)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No se encontro".

Del Extitular:

"Se anexa bitácora correspondiente a dicha obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple de la bitácora de obra elaborada de manera convencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera a su elaboración de manera convencional.



42. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que los niveles dela superficie de rodamiento de pavimento de la calle Corregidora, no fueron los adecuados, ya que se observó un encharcamiento de 67.00 m², el cual se ubica en su cruce con la calle Francisco Villa, de acuerdo con las imágenes siguientes: (Obs. 9.2)

8


Técnica


En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

Del Extitular:

"Dicha obra se le dio los niveles que se tienen en base a las calles existentes, cabe mencionar que de haberse dado más nivel algunas casas hubieran quedado bajo el nivel de la carpeta".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no comprueban que se hayan realizado las acciones necesarias para precisar la solución para la atención del drenaje pluvial.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para realizar las adecuaciones a las obras, con el fin de que sigan prestando el adecuado servicio para las cuales fueron ejecutadas.

DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de

8


la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU35- ADU170/2019-TE

Presidente Municipal [en adelante Ente Público]

Presentó respuesta el 24 de septiembre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEM-MU35- ADU126/2019-EX

Presidente Municipal [en adelante Extitular]

Presentó respuesta el 18 de septiembre de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisó la gestión financiera de los ingresos registrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como la revisión de los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL), Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León (en adelante LHM), Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL) y Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas que, referenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y su importe del ingreso expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

8


1 007/2018 Aprobación del proyecto ejecutivo y ventas para $ 4,981,613 un fraccionamiento industrial, denominado RootsIndustrial Technologies S.A. de C.V.

2 001/2018 Autorización de la subdivisión de un predio para quedar $ 9,512 en tres porciones, ubicado en las calles Hidalgo, BenitoJuárez, Lázaro Cárdenas y Morelos.

3 001/2018 Autorización de la construcción y regularización para $ 9,449 una casa habitación, ubicada en la calle San Juan #32,Hacienda Guadalupe.

4 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la 0RE Q-MU35-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018,

relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

1 007/2018 Aprobación del proyecto ejecutivo y ventas paraun fraccionamiento industrial, denominado Roots Industrial Technologies S.A. de C.V.

$ 4,981,613

43. No se localizaron, ni fueron exhibidos durante la auditoria, los proyectos de ingenieríaurbana de agua potable, drenaje sanitario y drenaje pluvial, según requerimientos del oficio no. SADM-DG-0493-16, autorizados por Agua y Drenaje de Monterrey. I.P.D., obligación establecida en el artículo 252, fracción IX de la LDUNL. (Obs.1.1)

Normativa


En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones, adjuntando solo documentación.

Del Extitular

"Se anexa copia de oficio SADM-DG-0493-16 por parte de Servicios de Agua y drenaje de Monterrey en el que se indica que si es factible otorgar los Servicios de agua potable, drenaje

8


sanitario y drenaje pluvial. De igual manera se anexan copias de Permiso de la CONAGUApara la utilización del agua del subsuelo, estudios hidrológicos, proyecto de rasantes y plano del mismo, para cumplir con lo establecido en el Proyecto Ejecutivo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio de factibilidad número SADM-DG-0493-16 de fecha 03 de junio de 2016 emitido por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, oficio referente a permiso de perforación número BOO.811.02.02.- 0020 de fecha 24 de enero de 2019 emitido por la SEMARNAT y papelería diversa relacionada con los permisos para la utilización del agua, los cuales no no justifican o aclaran la irregularidad detectada, esto en razón de que no adjuntan a su respuesta los proyectos de ingeniería urbana de agua potable, drenaje sanitario y drenaje pluvial autorizados por Agua y Drenaje de Monterrey. I.P.D., acorde a lo señalado en el artículo 252, fracción IX de la LDUNL.


44. En revisión del expediente, se detectó que el estudio de mecánica de suelos que setomó como referencia para el diseño del pavimento elaborado para las vialidades del fraccionamiento en estudio, fue realizado por la empresa Organización Consultiva para la Construcción S.A. de C.V., la cual no se encuentra incluida en el listado emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León, en el que se mencionan los laboratorios certificados de conformidad con la LCRPENL y NTPENL, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que dicha empresa cuenta con dicha certificación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero y segundo de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs.1.3)

Normativa



Del Extitular

90/1


"Se informa que en lo correspondiente al Estudio de Mecánica de Suelos, no fue recibidadentro de mi Gestión Administrativa, toda vez que fue señalado en el Acuerdo Cuarto que debe cumplir con dicho estudio, (Pavimentación de las calles, en base al Reglamento Para Pavimentos) así mismo, se anexa copia de la solicitud de Reporte de Datos Generales de Permiso de Construcción con fecha de 23 de Octubre de 2018, el cual fue recibido a finales de la Administración 2015-2018 quedando pendiente la revisión para su aprobación en fechas posteriores."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de acuerdo de autorización de proyecto ejecutivo y ventas y solicitud de trámite del fraccionamiento en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el estudio de mecánica de suelos que se tomó como referencia para el diseño del pavimento elaborado por profesional responsable incluido en el listado emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León, acorde a lo señalado en el artículo 6, párrafo primero y segundo de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL.


45. En revisión del expediente, se detectó que el profesional responsable que realizó el diseñode la estructura de pavimento flexible que se tomó como referencia para la construcción de las vialidades del fraccionamiento en estudio, no se encuentra incluido en el listado emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León, en el que se mencionan los profesionales responsables de conformidad con la LCRPENL y NTPENL, no localizando, ni siendo exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que el responsable cuenta con dicha certificación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs.1.4)


9


En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones,adjuntando solo documentación.

Del Extitular

"A este respecto se informa que fue de manera similar al punto anterior, toda vez que fue indicado su cumplimiento en el acuerdo cuarto del Proyecto Ejecutivo en referencia. (se anexa copia de lo señalado)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de acuerdo de autorización de proyecto ejecutivo y ventas y solicitud de trámite del fraccionamiento en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el documento que compruebe que el profesional responsable que diseñó el proyecto del pavimento, se encuentre incluido en el listado emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León, acorde a lo señalado en el artículo 7, párrafo primero y segundo de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL.


46. No se localizó, ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto de pavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero de las NTPENL. (Obs.1.5)

Normativa



Del Extitular

9


"A este respecto se informa que fue de manera similar a los puntos anteriores, toda vez quefue indicado su cumplimiento en el acuerdo cuarto del Proyecto Ejecutivo en referencia. (se anexa copia de lo señalado)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de acuerdo de autorización de proyecto ejecutivo y ventas y solicitud de trámite del fraccionamiento en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación que compruebe la identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto de pavimentación por parte del Municipio de Marín, acorde a lo establecido en el artículo 7, párrafo primero y segundo de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo02. Certificación Profesional Responsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero de lasNTPENL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

47. En fecha 21 de febrero del presente año, personal adscristo a esta Auditoría ypersonal adscrito al Municipio de Marín Nuevo León, realizarón inspección física al fraccionamiento industrial denominado Roots Industrial Technologies S.A de C.V., ubicado en Carretera a Miguel Alemán y Blvd. Alfonso Martinez Domínguez llevando acabo el acta de inspección identificada con el número ASENL-DAOPDU-DU-AI-MU35-001-2019, observando la construcción y funcionamiento de dos naves industriales, ubicadas en los lotes 09 y 10, no localizando ni siendo exhibidas durante la auditoría, los permisos de construcción y licencias correspondientes a dichas construcciones.

En ese contexto, se da vista a esa entidad para que ejerza las facultades de control e inspección que le reconoce el artículo 351 de la LDUNL, a efecto de verificar el cumplimiento en el caso concreto, de lo dispuesto en la Ley anteriormente invocada, reglamentos, planes, acuerdos y demás disposiciones aplicables en materia de desarrollo urbano y particularmente en los artículos 235, 236 y 237 de la LAHOTDUNL y 281 de la LDUNL, y en su caso, aplique las medidas de seguridad o sanciones que correspondan de conformidad con los numerales 328, 331, 333, 341, 342, 343 y 344 de la LDUNL.

Por lo que se requiere a esa entidad para efecto de que en el término definido en el presente oficio, informe a esta Auditoría las acciones a implementar en relación a lo detectado. (Obs.1.6)

9


Normativa



Del Extitular

"Se anexa copia correspondiente a la Solicitud de Reporte de Datos Generales de Permiso de Construcción, la cual fue recibida en las oficinas de Desarrollo Urbano el día 23 de octubre de 2018, por ser fechas de terminación de la Administración no se dio continuidad a dicho trámite, quedando pendiente para la actual Administración 2018-2021, se anexa Acta de Cabildo No. 24 con fecha 15 de Mayo de 2019, correspondiente a la Administración 2018-2021, en el cual hacen mención de aceptar pago correspondiente de Permiso de Construcción de una Nave industrial en el anterior mencionado Fraccionamiento Industrial (Roots Industrial Technologies, S.A. de C.V.), quedando en el entendido que la Administración 2018-2021 otorgo el permiso de Construcción y recabo el pago correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Acta de Sesión de Cabildo número 24 de fecha 15 de mayo de 2019 y solicitud de trámite del fraccionamiento en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los permisos de construcción otorgados por la autoridad que corresponda, además de que se evidencia que no se ejercieron las facultades de control e inspección que señala el artículo 351 de la LDUNL, o en su caso las medidas de seguridad o sanciones que correspondan de conformidad con los numerales 328, 331, 333, 341, 342, 343 y 344 de la LDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, verificar que las licencias que se autoricen cumplan con los requisitos y normatividad vigentes, según el tipo de licencia de que se trate, acorde a lo estipulado en la Ley que le corresponda.

9


48. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el pago por concepto de inscripción denuevos fraccionamientos, por un importe de $1,273,202.92 acorde a lo establecido en el artículo 55, inciso a) de la LHM tal como se detalla a continuación: (Obs.1.7)

Artículo Concepto Área vendible Factor Valor Importe según Ley en m² de Cuota de

Cuota55, inciso a] Inscripción de nuevos fraccionamientos 490,576.47 0.0322 $ 80.60 $ 1,273,202.92

Importes expresados en pesos y centavos

Económica - Monto no solventado $1,273,203

RespuestaDel Ente


Del Extitular

"Se llevo a cabo el cobro por concepto de Proyecto Ejecutivo, para cumplir con lo establecido en el Artículo 52 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, no incluyendo el del Articulo 55 de la citada Ley, por concepto de Inscripción de Nuevo Fraccionamiento ya que no se entregó al Municipio en la Administración 2015-2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que compruebe el pago del derecho señalado por un importe de $1,273,202.92, acorde a lo establecido en el artículo 55, inciso a) de la LHM.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.



9


2 001/2018 Autorización de la subdivisión de un predio para $ 9,512 quedar en tres porciones, ubicado en las callesHidalgo, Benito Juárez, Lázaro Cárdenas y Morelos.

49. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el documento que acredite que el prediose encontraba al corriente en el pago del impuesto predial, obligación establecida en el artículo 280, fracción VII de la LDUNL. (Obs.2.1)



Del Extitular

"Dicha subdivisión se autorizó en la actual Administración 2018-2021, debido a que el Numero de oficio corresponde a 001/2018, cuando en la Administración 2015-2018 el numero 001 corresponde a principios de la Administración 2015-2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que acredite que el predio se encontraba al corriente en el pago del impuesto predial, acorde a lo establecido en el artículo 280, fracción VII de la LDUNL.




3 001/2018 Autorización de la construcción y regularizaciónpara una casa habitación, ubicada en la calle San Juan #32, Hacienda Guadalupe.

$ 9,449

50. No se localizaron, ni fueron exhibidas durante la auditoría, las memorias correspondientescon la responsiva que debe ser otorgada por perito o peritos con carácter de director

9


responsable de la obra o corresponsables, obligación establecida en el artículo 288, fracciónII de la LDUNL. (Obs.3.1)



Del Extitular

"Dicho permiso de Construcción y Regularización se autorizó en la actual Administración 2018-2021, debido a que el Numero de oficio corresponde a 001/2018, cuando en la Administración 2015-2018 el número 001 corresponde a principios de la Administración 2015-2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta, las memorias correspondientes con la responsiva que debe ser otorgada por perito o peritos con carácter de director responsable de la obra o corresponsables, acorde a lo establecido en el artículo 288, fracción II de la LDUNL.


51. En revisión del expediente, se detectaron cobros por concepto de regularización deconstrucción para casa habitación, así como reporte fotográfico que evidencia que ya existía la edificación objeto de estudio, al momento de la realización de trámite que nos ocupa.

En ese contexto, se da vista a esa entidad para que ejerza las facultades de control e inspección que le reconoce el artículo 351 de la LDUNL, a efecto de verificar el cumplimiento en el caso concreto, de lo dispuesto en la Ley anteriormente invocada, reglamentos, planes, acuerdos y demás disposiciones aplicables en materia de desarrollo urbano y particularmente en los artículos 235, 236 y 237 de la LAHOTDUNL y 281 de la LDUNL, y en su caso, aplique las medidas de seguridad o sanciones que correspondan de conformidad con los numerales 328, 331, 333, 341, 342, 343 y 344 de la LDUNL.

9


Normativa



Del Extitular

"Dicho permiso de Construcción y Regularización se autorizó en la actual Administración 2018-2021 debido a que el Numero de oficio corresponde a 001/2018, cuando en la Administración 2015-2018 el número 001 corresponde a principios de la Administración 2015-2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los documentos que comprueben que se hayan ejercido las facultades de control e inspección que establece el artículo 351 de la LDUNL, o en su caso, las medidas de seguridad o sanciones que correspondan de conformidad con los numerales 328, 331, 333, 341, 342, 343 y 344 de la LDUNL.




4 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU35-001/2019

Oficio de requerimiento de información de la $ 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

9


para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia " y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve"; El municipio respondió mediante oficio PMMNL051/2018-2021, recibido por esta Auditoría en fecha 04 de marzo de 2019.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

52. En relación al Plan Municipal de Desarrollo Urbano, Centros de Población y ProgramasParciales, no se adjuntó información que compruebe que el municipio cuente con dichos instrumentos normativos, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11 fracción, I, II y III de la LAHOTDUNL, en correlación con el artículo 56 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.4.1)

Normativa



Del Extitular

"En este punto hago de su conocimiento que durante la Administración 2015-2018 se propuso la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo Urbano, mismo que no fue autorizado por parte de la mayoría de los Regidores. Así mismo se informa que la fecha final de cumplimiento no estaba dentro de la Administración 2015-2018 arriba señalada. (01 de junio de 2019)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, acorde al párrafo Quinto del apartado de TRANSITORIOS. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el

9


seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposicionescontenidas en la LAHOTDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos que establece el artículo 56 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León para la aprobación, expedición, modificación o actualización de los planes o programas de desarrollo urbano, así como los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la modificación de dichos planes, a fin de mantener congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

53. En lo referente al Reglamento de Construcción, no se adjuntó información que compruebeque el municipio cuente con dicho instrumento normativo, obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.4.2)

Normativa



Del Extitular

"Se hace mención que se solicitó apoyo a la Secretaria de Desarrollo Sustentable durante la Administración 2015-2018, para Asesoría Jurídica y Normativa, debido a que en nuestro Plan de Desarrollo Urbano Municipal carecía de los requisitos actualizados para el otorgamiento de dichos permisos, se hace mención que las autorizaciones se realizaban acatando las disposiciones de las diversas Leyes Estatales en la materia (LDUNL, LHM, LCRPENL, NTPENL y LAHOTDUNL)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la información y documentación relacionada con el Reglamento Municipal de Construcción, acorde a lo establecido en el artículo 11 de la

100/1


LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormentecitado. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de construcción, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL

54. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, nose adjuntó información que compruebe que el municipio cuente con dicho instrumento normativo, obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.4.3)

Normativa

e

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la información y documentación relacionada con el Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, acorde a lo establecido en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento



Del Extitular

"En este punto hago de su conocimiento que durante la Administración 2015-2018 se propuso la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo Urbano, mismo que no fu autorizado por parte de la mayoría de los Regidores, se anexa copia de Acta de Cabildo en referencia. Así mismo se informa que la fecha final de cumplimiento no estaba dentro de la Administración arriba señalada. (01 de Junio de 2019)."

10


correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidasen la LAHOTDUNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de zonificación, usos del suelo y estacionamientos, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.


10


VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018.

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Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Marín, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

10


Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 5*

Obra Pública 5*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 61*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 107

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 32*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

2*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 1*



2014


Gestión Financiera 1*


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*


10


CUENTA PÚBLICA




2015


Recursos Federales 1*


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18*


2016


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*Total de acciones y recomendaciones emitidas 35

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 32

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

10


VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad

Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público30

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL2

Total 32

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

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DE

O

BS

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VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE

INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO( S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU35- 035/2018

30

El presidente municipal informa que la autoridad investigadora se

encuentra realzando las

averiguaciones correspondientes para determinar el inicio o no de algún

procedimiento

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 30

Cuenta PúblicaEstado

(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017En trámite 30Concluido 0

Total 30

S E NO IC A

10


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA P

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LIC

A


FECHA DE PRESENTACIÓ

N ANTE AUTORIDAD

INVESTIGADO RA N

ÚM

ER

O D

E

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACI ÓN DE LA

INVESTIGACIÓ N

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de

Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

MU35ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI100

04-jun-19 2 Obra Pública En trámite No aplica

MU35ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI101

TOTAL DE OBSERVACIONES 2

PEFCFAcción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Servicio de Administración TributariaCUENTA PÚBLICA


NÚMERO DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2017 ASENL-PEFCF- CP2017-012/2018 2 01-nov-18

Incumplimiento a sus obligaciones fiscales respecto de la retención y

entero de ISRTOTAL DE OBSERVACIONES 2

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Cuenta PúblicaEstado

(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 2

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones


Total 2

10


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL

ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-MU35- 031/2018 30-oct-18 Sin respuesta

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Obra Pública 14 14 0 0 0 0

Total 14


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones


Total 14

10


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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Dictamen del Auditor · Web viewDe conformidad con lo establecido en os artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V , VIII y