Dictamen del Auditor · Web viewDe confomridadcon lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X,

$Page 1: Dictamen del Auditor · Web viewDe confomridadcon lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X,$
Parás, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Parás, Nuevo León.

0

·1 J (

('J' ·· . , , . . . . - -·.

!r··-, ..!]·':,',,.·' '.,!.·.

I1 1L...J V ¡)1 . J J LJ V i

·

AUDITORÍASUPERI(?@@)§

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DENUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1907/2019ASUNTO: Se rem it e Informe del Resultado

Mont errey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De confomridadcon lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Municipio de Parás, Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAM EL C. AUDITOR

DEL ESTADO DE

•r c .P . c . JORGE Gu

F-- -! ' •' .(bl

r / i._j ? <f A.C. e_';:)

) r:r,,-.

'.,

1!...,

.!

·¡ )<)',,-¡' 7n " orr 2r..1g 1'1' 1/\1 ul 1 ;;·

¡J ,', · 'l' f2·t:!. 11 L.·1-¡·.:rn ··rc,, 7.,JJ1¡ v 11 ,,r t::P A r•. ''F.'.NTO ·

.,.: /RTG j

..

--------O. lv 1/\Li/! · ... AR.TE !.:i.Q_":J - 't::Y, N. L -. '-

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

30

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

31

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

70

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 71

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

71


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Parás, Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Parás, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 17 de mayo de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Parás, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Parás, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 17 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

4


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


5

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Parás, Nuevo León, presentó el 20 de marzo de 2019 ante el H. Congreso del Estadosu Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2019.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2018 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 1,509,032 5 $ 675,000 2 $ 834,032 124Derechos 33,353 - 50,000 - (16,647) (33)Productos 9,096 - 55,000 - (45,904) (83)Aprovechamientos 41,000 - 20,000 - 21,000 105Participaciones 8,616,196 27 42,400,000 98 (33,783,804) (80)Fondo de Infraestructura Social 2,565,150 8 - - 2,565,150 -Fondo para el Fortalecimiento Municipal 589,161 2 - - 589,161 -Fondo Descentralizado 4,587,678 14 - - 4,587,678 -Otras Aportaciones 2,724,166 8 - - 2,724,166 -Otros 11,755,673 36 - - 11,755,673 -Total $ 32,430,505 100 $ 43,200,000 100 $ (10,769,495) (25)

EGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Administración Pública $ 13,342,716 41 $ 14,500,000 33 $ 1,157,284 8Servicios Comunitarios 1,475,219 5 1,900,000 4 424,781 22Desarrollo Social 3,456,953 11 4,500,000 10 1,043,047 23Seguridad Pública y Tránsito - - 100,000 - 100,000 100Mantenimiento y Conservación de Activos 4,203,315 13 3,850,000 9 (353,315) (9)Adquisiciones 99,953 - 1,300,000 3 1,200,047 92Desarrollo urbano y ecología - - 1,050,000 2 1,050,000 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,561,197 8 1,050,000 2 (1,511,197) (144)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 448,787 1 950,000 2 501,213 53Obligaciones Financieras 52,755 - 1,800,000 4 1,747,245 97Otros 7,113,572 21 14,000,000 31 6,886,428 49

Total $ 32,754,467 100 $ 45,000,000 100 $ 12,245,533 27

6


Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta ImporteFondo Fijo $ 1,000Bancos 570,306Cuentas por cobrar (27,682)Sub-total $ 543,624Menos:Cuentas por pagar 301,918Total $ 241,706


7


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

8


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 16 0 3 0 0 13 0 0

EconómicaC 2 108,985 0 0 0 2 108,985 108,985Subtotal 18 108,985 3 0 0 15 108,985 108,985

OBRA PÚBLICANormativaA 28 0 8 0 0 20 0 0

EconómicaC 2 306,469 1 275,279 0 1 31,190 31,190Subtotal 30 306,469 9 275,279 0 21 31,190 31,190

DESARROLLO URBANONormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

9


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0Total 51 415,454 12 275,279 0 39 140,175 140,175

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI

10/


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones6 Económica 82,940 VAI9 Económica 26,045 VAI

Subtotal 108,985OBRA PÚBLICA

16 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI, RG33 Normativa 0 VAI, RG34 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI, RG31 Económica 31,190 VAI, RG

Subtotal 31,190DESARROLLO URBANO

37 Normativa 0 VAI, RG38 Normativa 0 VAI, RG39 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0Total 140,175

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las

1


observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

15 15 15 108,985

OBRA PÚBLICA 21 21 10 31 31,190DESARROLLOURBANO

3 3 3 6 0

Total 39 39 13 52 140,175Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 140,175 31,190 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Parás, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Parás 1 1 1* - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

*Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019.1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de Parás, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en

1


cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público.

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto;

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

1


V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Parás, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Parás, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Parás, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

1


Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2018 % 2017 % Importe %

Impuestos $ 1,509,032 5 $ 558,615 2 $ 950,417 170Derechos 33,353 - 36,889 - (3,536) (10)Productos 9,096 - 27,366 - (18,270) (67)Aprovechamientos 41,000 - 20,295 - 20,705 102Participaciones 8,616,196 27 12,114,211 38 (3,498,015) (29)Fondo de Infraestructura Social 2,565,150 8 529,956 2 2,035,194 384Fondo para el Fortalecimiento Municipal 589,161 2 539,542 2 49,619 9Fondo Descentralizado 4,587,678 14 6,435,095 20 (1,847,417) (29)Otras Aportaciones 2,724,166 8 2,320,789 7 403,377 17Otros 11,755,673 36 9,354,614 29 2,401,059 26

Total $ 32,430,505 $ 31,937,372 $ 493,133 2

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $1,509,032

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 427,303 28 $ 219,034 51Adquisición de inmuebles 1,031,587 68 975,066 95Recargos y accesorios 50,142 4 25,723 51

Total $ 1,509,032 100 $ 1,219,823 81

1


Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Predial $427,303

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del impuesto predial por el presente año y rezago conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 20%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $1,031,587

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios$50,142

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.

DERECHOS $33,353

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Construcciones y urbanizaciones $ 4,336 13 $ 4,336 100Inscripción y refrendo 26,273 79 19,505 74Revisión, inspección y servicios 2,744 8 1,808 66

Total $ 33,353 100 $ 25,649 77

1


Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Construcciones y urbanizaciones $4,336

En este concepto se registraron cobros por permisos de construcción.

Inscripción y refrendo $26,273

En este concepto se registraron ingresos por el refrendo anual otorgado a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $2,744

En este concepto se registraron los ingresos por trámites para la autorización de licencias de manejar.

PRODUCTOS $9,096

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 8,800 97 $ 6,500 74Intereses 296 3 - -

Total $ 9,096 100 $ 6,500 71

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $8,800

En este concepto se registraron ingresos por venta de lotes sepulcrales del Panteón Municipal.

Intereses $296

En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados en cuentas bancarias.

1


APROVECHAMIENTOS $41,000

Este rubro se integra por el concepto de donativos en efectivo para gasto corriente.

PARTICIPACIONES $8,616,196



Fondo General de Participaciones $ 6,032,530 70 $ 6,032,530 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,122,527 13 1,122,527 100Tenencia 98,377 2 98,377 100Control Vehicular 7,496 - 7,496 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 318,269 4 318,269 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 291,876 3 291,876 100Fondo de Fiscalización 369,054 4 369,054 100Recaudación de la Venta Final de Gasolina y Diésel 376,067 4 376,067 100

Total $ 8,616,196 100 $ 8,616,196 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,565,150

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $589,161

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las

20/


operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $4,587,678

Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado, de acuerdo al detalle siguiente:


Fondos descentralizados $ 4,267,342 93 $ 4,267,342 1003% sobre nóminas 320,336 7 320,336 100

Total $ 4,587,678 100 $ 4,587,678 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $2,724,166

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por la aportación estatal del Fondo de Desarrollo Municipal.

OTROS $11,755,673



Fondo de Seguridad Municipal $ 4,469,019 38 $ 4,469,019 100Proyecto de Infraestructura Municipal 3,000,000 26 3,000,000 100Provisiones Económicas 2,779,000 24 2,779,000 100Programas Regionales 1,000,000 9 1,000,000 100Devolución de ISR 448,420 4 448,419 100Otros Ingresos 59,234 - 52,678 89

Total $ 11,755,673 100 $ 11,749,116 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por las aportaciones efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

2


EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2018 % 2017 % Importe %

Administración Pública $ 13,342,716 41 $ 12,850,564 40 $ (492,152) (4)Servicios Comunitarios 1,475,219 5 1,314,327 4 (160,892) (12)Desarrollo Social 3,456,953 11 3,927,156 12 470,203 12Mantenimiento y Conservación de Activos 4,203,315 13 3,384,582 11 (818,733) (24)Adquisiciones 99,953 - 242,956 1 143,003 59Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,561,197 8 530,394 2 (2,030,803) (383)Fondo de Fortalecimiento Municipal 448,787 1 530,451 2 81,664 15Obligaciones Financieras 52,755 - 990,994 3 938,239 95Otros 7,113,572 21 7,861,539 25 747,967 10

Total $ 32,754,467 $ 31,632,963 $ (1,121,504) (4)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2018 % 2017 % Importe %

Servicios Personales $ 11,298,200 34 $ 10,846,749 34 $ (451,451) (4)Prestaciones 724,749 2 903,366 3 178,617 20

2


Servicios Generales 1,794,825 5 1,801,052 6 6,227 -Materiales y Suministros 3,825,088 12 3,311,339 11 (513,749) (16)Mantenimientos 1,619,463 5 3,228,910 10 1,609,447 50Apoyos 2,749,352 8 2,954,884 9 205,532 7Eventos 866,214 3 1,240,406 4 374,192 30Bienes Muebles 99,953 1 138,456 1 38,503 28Bienes Inmuebles - - 104,500 - 104,500 100Obras Públicas 9,664,054 30 6,060,818 19 (3,603,236) (59)Obligaciones Financieras 63,470 - 993,320 3 929,850 94Eventos Especiales 49,099 - 49,163 - 64 -

Total $ 32,754,467 100 $ 31,632,963 100 $ (1,121,504) (4)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Juan Alejandro Mancillas Tijerina Obra pública $ 2,716,956Edgar Edén García Roel Obra pública 2,561,197Silvia Garza Reyes Combustible 1,525,146Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. Combustible 1,102,036Urbano Treviño Ruiz Abarrotes 502,615Maria Luisa González Material eléctrico 329,916María Graciela Ramos Maldonado Artículos de ferretería 308,895Juana Emma Mireles Ancira Consumo de alimentos 243,543Juan José Contreras Villarreal Abarrotes 206,334Nélida Ruíz Pérez Medicamentos 195,583Constructora Morchap, S.A. de C.V. Obra pública 176,784Ludivina Herrera Abrego Abarrotes 161,714Eleodoro Rodríguez Galván Artículos de ferretería 152,595Jesús Norberto González Gutiérrez Consumo de alimentos 142,130Gustavo Guerra Barrera Consumo de gas LP 133,552Luis Carlos Maldonado Reyna Material de construcción 123,220José Encarnación Villarreal García Honorarios 117,699Comercial Llantera De Cerralvo, S.A. De C.V. Llantas y refacciones 112,484

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

2


SERVICIOS PERSONALES $11,298,200

Este capítulo representa el 34% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos $ 8,285,925 73 $ 8,206,226 99Aguinaldo 1,438,325 13 1,431,854 100Sueldos a personal eventual 668,103 6 650,303 97Gobierno del Estado, 3% sobre nóminas 320,336 3 320,336 100Compensaciones 277,671 2 242,641 87Previsión social 229,071 2 228,369 100Honorarios 78,769 1 78,769 100

Total $ 11,298,200 100 $ 11,158,498 99

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $724,749

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos $ 438,634 61 $ 351,170 80Medicamentos 109,094 15 64,081 59Servicio médico 82,041 11 73,080 89Despensas 77,723 11 64,628 83Capacitación 16,000 2 16,000 100Uniformes 1,257 - - -

Total $ 724,749 100 $ 568,959 79

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes registradas contablemente, conciliando éstas contra los acuerdos celebrados con la Administración Municipal.

2


SERVICIOS GENERALES $1,794,825



Consumo de energía eléctrica $ 906,356 51 $ 746,428 82Servicio telefónico y celulares 186,987 11 127,413 68Consumo de alumbrado público 163,369 9 138,629 85Atenciones a funcionarios 120,035 7 77,917 65Gastos de viaje 98,426 5 77,949 79Renta de línea telefónica cajero automático 59,632 3 14,908 25Asesoría y soporte técnico 51,400 3 38,930 76Seguros de vehículos 49,571 3 49,571 100Refrendos, placas, tenencias y licencias 37,113 2 36,736 99Actualizaciones sistema Nemotek 35,405 2 32,183 91Servicio de agua y drenaje 23,198 1 23,198 100Gastos de representación 21,376 1 14,944 70Recargos 18,952 1 11,048 58Gastos de cafetería 12,743 1 7,038 55Atenciones a comunidades 6,204 - - -Sistema de facturación electrónica 4,058 - 4,060 100

Total $ 1,794,825 100 $ 1,400,952 78

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $3,825,088



Gasolina $ 2,108,962 55 $ 1,756,515 83Diésel 513,876 14 513,876 100Refacciones 280,881 7 174,309 62Material eléctrico 231,627 6 202,453 87Papelería y material de oficina 160,728 4 89,669 56Material de construcción 151,457 4 139,270 92Gas L.P 133,111 4 120,230 90Aceites y lubricantes 103,827 3 51,771 50Herramientas 46,797 1 27,511 59Llantas 32,099 1 23,485 73Artículos para aseo y limpieza 29,251 1 13,321 46Materiales diversos 12,447 - - -

2


Material de plomería 10,105 - 3,919 39Almacén general 9,920 - 9,920 100

Total $ 3,825,088 100 $ 3,126,249 82

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control donde registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $1,619,463



Limpia municipal $ 624,264 39 $ 503,047 81Mantenimiento de vías publicas 544,056 33 443,417 82Mantenimiento de edificios 123,091 8 107,010 87Mantenimiento de vehículos 111,951 7 58,548 52Mantenimiento en parques, jardines y plazas 52,843 3 43,777 83Mantenimiento de alberca 44,707 3 36,870 82Mantenimiento a bomba del agua 36,983 2 35,118 95Mantenimiento a centros deportivos 34,446 2 31,355 91Mantenimiento de equipo para áreas verdes 31,285 2 31,285 100Mantenimiento de equipo de oficina 12,818 1 12,818 100Mantenimiento de aparatos climatizadores 3,019 - 2,700 89

Total $ 1,619,463 100 $ 1,305,945 81

APOYOS $2,749,352



Comedor del DIF Municipal $ 515,346 19 $ 296,466 58Apoyos al adulto mayor 409,746 15 360,600 88Instituciones que apoyan a seguridad (ejército) 311,859 11 239,794 77Apoyos económicos a personas de bajos recursos 288,909 11 188,750 65Materiales de construcción a personas de escasos recursos 203,491 7 166,046 82Funerales a personas de escasos recursos 139,578 5 110,800 79Atención médica a personas de escasos recursos 122,440 4 74,791 61Apoyo con medicina a personas de escasos recursos 115,221 4 53,588 47Apoyo en la educación 108,150 4 62,693 58

2


Despensas a personas de escasos recursos 100,991 4 79,987 79Apoyos para transportación a estudiantes 93,437 3 78,842 84Apoyo a diversas policías del estado 63,414 2 37,061 58Programas asistenciales del DIF 50,727 2 28,493 56Apoyos para agricultura y ganadería 44,320 2 31,320 71Apoyo a personal de centro de salud 37,013 1 36,000 97Apoyos para la iglesia 30,291 1 12,529 41Apoyos en materiales de construcción a escuelas 24,567 1 16,167 66Apoyo con material diverso para personas de escasos recursos 16,786 1 12,812 76Brigadas y apoyos para la salud publica 13,909 1 13,490 97Apoyo con desayunos escolares 59,157 2 36,577 62

Total $ 2,749,352 100 $ 1,936,806 70

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie y económicos otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados así como su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.

EVENTOS $866,214



Aniversario del Municipio $ 572,361 66 $ 428,190 75Posadas navideñas 56,838 7 48,881 86Eventos cívicos 53,146 6 43,453 82Brigadas 51,597 6 41,875 81Eventos culturales 49,098 6 32,737 67Día del niño 48,376 6 35,955 74Informe del C. Presidente Municipal 15,855 2 11,170 70Día del anciano 12,859 1 4,570 36Día de las madres 6,084 - 5,560 91

Total $ 866,214 100 $ 652,391 75

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

2


BIENES MUEBLES $99,953



Mobiliario y equipo $ 37,774 38 $ 21,389 57Equipo de cómputo 33,039 33 33,039 100Muebles y equipo de oficina 13,340 13 13,340 100Equipo para mantenimiento de áreas verdes 12,300 12 12,300 100Equipo de bomba de agua potable 3,500 4 3,500 100

Total $ 99,953 100 $ 83,568 84

Adicionalmente como procedimiento de auditoría se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $9,664,054

Este capítulo representa el 30% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Fondo de Desarrollo Municipal:Recarpeteo de calles en la Cabecera Municipal $ 2,716,956 28 $ 2,716,956 100Infraestructura Social Municipal:Pavimentación asfáltica en calle Allende 999,974 10 999,974 100Recarpeteo de calles Coronado Treviño y Guerrero 2,976,332 31 2,976,332Mejoramiento de viviendas en Cabecera Municipal 2,561,197 27 2,561,197 100Fondos extraordinarios:Rehabilitación de praderas para productores del Municipio 409,595 4 409,596 100

Total $ 9,664,054 100 $ 9,664,054 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

2


OBLIGACIONES FINANCIERAS $63,470

En este capítulo se registraron las comisiones generadas de cuentas bancarias.

EVENTOS ESPECIALES $49,099

En este capítulo se registraron erogaciones por concepto de artículos de consumo para diferentes eventos del Municipio.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2018, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2018, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 565,668Más:Ingresos 32,430,505

Sub-total $ 32,996,173Menos:Egresos 32,754,467 Saldo disponible al 31 de diciembre de 2018 $ 241,706

A continuación, se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Fondo fijo $ 1,000Bancos 570,306Cuentas por cobrar (27,682)

Sub-total $ 543,624Menos:Cuentas por pagar 301,918

Total de la Disponibilidad $ 241,706

2


Fondo fijo $1,000

Esta cuenta se integra por fondo fijo para caja recaudadora de ingresos, al cual se le practicó arqueo.

Bancos $570,306

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos Propios $ 499,131Fondo para el Fortalecimiento Municipal 54,799Programas Federales 15,000Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,376

Total $

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta, así como con los auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $(27,682)

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 4,500Otras cuentas por cobrar (32,182)

Total $ (27,682)

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se realizó un análisis mensual de los movimientos registrados durante el ejercicio.

30/


Cuentas por pagar $301,918

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos por pagar $ 279,030Contratistas 18,309Otras cuentas por pagar 4,579

Total $ 301,918

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


3


1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:I. Registros Contables

Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU41-AF040/2019-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro del "Ente Público" y, por último, al análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

3


los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

3


III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

3


b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

RespuestaDel Ente Público

"En lo que corresponde a este punto estamos conscientes que no hemos cumplido al 100% con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, pero estamos trabajando para poder cumplir con todos los registros contables, presupuestables, administrativos, y lo de trasparencia.

Le anexo la siguiente información:

I)

3


. Extracto de catálogo de cuentas.

. Registro de bienes muebles e inmuebles.

. Obras en proceso.

. Acumulativo de ingresos y egresos.

. Libro diario.

. Estados financieros y deuda pública.

. Detalle de Bienes en Dominio Público.

II)

. Póliza de Ingresos y Egresos con momentos contables señalados.

. Auxiliar de avance presupuestal.

III)

. El inventario de bienes muebles e inmuebles se encuentran en la siguiente liga: https:// sitiotrasparenciaparas.mx.

. El municipio no cuenta con Monumentos Históricos.

. Registro de nómina y comisiones bancarias.

. Actualmente no hacemos pagos en forma electrónica.

IV)

. Lo solicitado en este punto se puede consultar en la siguiente liga. https:// sitiotrasparenciaparas.mx.

V)

. Las cuentas contables están en forma individual; la documentación se mantiene en resguardo además de informar trimestralmente en el portal de hacienda los avances físicos y financieros."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de catálogo de cuentas, auxiliares contables, libro diario, balanza de comprobación, estados financieros y diversos reportes generados del sistema Indetec por el período del 1 de enero al 31 de agosto de 2019, solventando parcialmente

3


la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación exhibidano acreditan lo establecido en los fundamentos señalados en las fracciones I incisos, b), c), d), e), h, j), k), II incisos a) y b), III inciso d) y V incisos a), b), c) y d), obligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 12 de abril de 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 19 de julio de 2019 al portal de internet del ente público https:// sitiotransparenciaparas.mx/, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo

3


de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público

"En lo que corresponde al punto 2 inciso a) en donde mencionan que no fueron incluidos los siguientes formatos en la Cuenta Pública anexo copia certificada en donde se envió correctamente todos los formatos marcados por la Ley de disciplina financiera de las entidades federativas.

En lo que corresponde al inciso b) al día de hoy están dados de alta cada uno de los formatos que marca la LDF, en el portal https://sitiotrasparenciaparas.mx."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación, debido a que no se anexó documentación que desvirtúe el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2018.


EGRESOS

GENERAL

3. Se efectuaron pagos a nombre de diversas personas físicas y morales por los conceptosabajo enunciados, observando que los cheques expedidos según sus copias no tenían impresa la leyenda "Para Abono a Cuenta del Beneficiario", incumpliendo lo establecido en el artículo 27 fracción III, último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, como ejemplo de lo anterior se detallan las pólizas de cheque siguientes:

3


Fecha . Póliza de . Nombre

Javier Arturo Chapa GonzalezInstalaciones y Servicios Múltiples, S.A. de C.V.Elio Molina Salinas Eleodoro Rodríguez GalvánPapalotes Felizardo Elizondo Guajardo, S.A. de C.V.María Graciela Ramos MaldonadoComercial Llantera de Cerralvo, S.A. de C.V.Rodolfo Castillo LunaOffice Depot de México, S.A. de C.V. María Luisa Gonzalez Gonzalez Edgar Eden García RoelJuan Alejandro Mancillas TijerinaIdeas y Soluciones en Copiado, S.A. de C.V.Silvia Garza ReyesMaría Graciela Ramos Maldonado Urbano Treviño Ruiz

. Importe Concepto

Camisas para Aniversario del Municipio Equipo de cómputo

Alimentos para Aniversario del Municipio Material de plomeríaPremios para Aniversario del Municipio

Material de construcción Llantas y refacciones

Motobomba sumergible para comunidad Artículos de papelería y oficinaMaterial de construcciónPrograma mejoramiento habitacional Recarpeteo diversas calles del municipio Mantenimiento a copiadoras

Combustible para vehículos Material de construcción Artículos de abarrotes

cheque16/01/18 1 24565 $ 50,00007/03/18 1 24714 10,614

12/03/18 1 24725 45,56022/03/18 99 178 12,77028/03/18 1 24768 43,710

30/03/18 1 24774 96,50630/03/18 1 24775 77,043

09/04/18 99 185 20,20112/04/18 1 24796 7,37602/05/18 1 24842 33,77304/05/18 107 2 239,71204/05/18 109 1 815,08718/05/18 1 24918 12,018

29/06/18 99 372 138,31706/07/18 1 25049 116,00003/09/18 1 25164 18,764

Normativa


"En cuanto al punto observado, le comento que los cheques expedidos en su gran mayoría llevan la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario" de manera impresa, excepto los que son de nóminas, reembolso de gastos, apoyos económicos; solamente los cheques que se realizan de chequeras se les aplica manualmente dicha leyenda. Anexo copias certificadas de Estados de Cuenta donde se depositan directamente a la cuenta del proveedor, así mismo copias en donde se está aplicando dicha leyenda."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de estados de cuentas bancarios, no solventando la observación, debido a que no se anexó la evidencia documental que desvirtúe el incumplimiento al fundamento señalado.


3


MATERIALES Y SUMINISTROS

General

4. Se expidieron cheques para la adquisición de bienes y/o contratación de servicios a favordel C. Crescencio Oliveira Cantú, Presidente Municipal y el Municipio de Parás, N.L. por importe de $62,477, los cuales, en algunos casos se amparan con facturas de proveedores o prestadores de servicios, superiores al importe de $2,000, citando los ejemplos siguientes:

Fecha Póliza de Concepto del gasto Factura Importe cheque

Crescencio Oliveira Cantú28/03/18 1 24769 Refacciones 311244 $ 12,04726/04/18 1 24830 Papelería 46650130 4,10626/04/18 1 24830 Papelería 47314861 4,56820/07/18 1 25080 Refacciones 37519 2,42120/07/18 1 25080 Refacciones 7389503 7,28821/12/18 1 25296 Equipo de cómputo 53184055 10,999

Municipio de Parás, N.L.24/04/18 1 24815 Juguetes para regalos 37128 10,00014/12/18 1 25310 Juguetes para regalos 43630 11,008

Total $ 62,477

Observando que, estos deben de ser nominativos a nombre del proveedor o prestador de servicio, incumpliendo con los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 67 párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"En lo que corresponde a este punto estos vienen siendo reembolsos de gastos de papelerías, refacciones, medicamentos, equipos de oficinas que son los más usuales que se necesitan diariamente en el cual no tenemos un monto máximo o mínimo en cuestión de los gastos, debido a que cuando no hemos tenido dinero en nuestra cuentas por lo que yo con mi tarjeta de crédito y dinero en efectivo, por lo que hago estas compras y posteriormente se me reembolsan dichas cantidades; Le anexo copias de lo anterior escrito."

40/


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de póliza de cheque 25080 y comprobantes fiscales, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Materiales diversos

5. Se registraron pagos por valor de $502,613 a favor del proveedor Urbano Treviño Ruiz,por concepto de abarrotes, artículos de limpieza y despensas, observando que los comprobantes fiscales no mencionan la cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, el valor unitario consignado en número y el importe total consignado en número o letra, incumpliendo el artículo 29-A fracciones V, VI y VII del Código Fiscal de la Federación, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Importe cheque

01/02/18 99 150 $ 24,41928/02/18 99 163 50,20428/02/18 1 24694 19,60723/03/18 1 24764 53,88516/04/18 99 193 16,81403/05/18 1 24855 47,00731/05/18 1 24952 40,20604/06/18 99 366 34,85704/07/18 99 378 27,47031/07/18 1 25102 69,04331/08/18 1 25160 26,03603/09/18 1 25164 18,76401/10/18 1 25207 10,00026/10/18 1 25263 9,95801/11/18 99 418 10,19711/12/18 99 448 29,30431/12/18 99 450 14,842Total $ 502,613

4


Normativa


"En lo que respecta a este punto anexo copia certificada del oficio donde se le solicita al propietario de Abarrotes Regina, Sr. Urbano Treviño Ruiz, en donde se le solicita que cumpla con el articulo señalado en su observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de oficio PMPNL/0199/2019 solicitando al proveedor detalle la mercancía adquirida en las próximas facturas que sean expedidas a nombre del Municipio, no solventando la observación, debido a que el argumento manifestado en su respuesta y el documento exhibido no acreditan lo establecido en el fundamento señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

EVENTOS

Aniversario del Municipio

6. Se registraron pagos por valor de $82,940 a nombre de Juan Ramón Campos Torrespor la compra de artículos para entregar como obsequios a cabalgantes en el evento del Aniversario del Municipio, observando que no se nos proporcionó la respectiva documentación comprobatoria que respalde las erogaciones realizadas, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:

Fecha . Póliza de Importe cheque

01/02/18 1 24617 $ 10,00016/02/18 1 24636 72,940Total $ 82,940

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al Titular mediante oficio de Requerimiento de información número ASENL-AEM-D1-MU41-RI01-2019 recibido el 31 de mayo de 2019, y al respecto en su contestación según oficio No. PMPNL/162/2019,

4


recibido el 11 de junio del año citado, referente a este punto, no se anexó la documentaciónrequerida.

Económica - Monto no solventado $82,940RespuestaDel Ente Público

"En lo que respecta a este punto anexo copia certificada de comprobante fiscal de egresos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de comprobantes fiscales emitidos por el Municipio de Parás,N.L. el 20 de agosto de 2019 a nombre del proveedor Juan Ramón Campos Torres, no solventando la observación de aspecto económico por importe de $82,940, debido a que la documentación exhibida no desvirtúa lo señalado ya que no se emitió por un apoyo o estímulo otorgado, y los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos en las disposiciones aplicables expedidos por el proveedor antes citado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

7. Se registró póliza de cheque 24668 por importe de $34,300 a nombre de Municipio de Parás,

Nuevo León, por los pagos de preparación de comidas para el evento del Aniversario del Municipio, los cuales se amparan con recibos de egresos y copia de credencial para votar, observando que éstos no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan como sigue:

Nombre ImporteRoque Ciprian Arredondo Serna $ 8,000 José Luis Villarreal Mendoza 8,000Porfirio Urdiales Vega 6,000Evangelina Rodríguez Gutiérrez 4,100Francisco Rosas Flores 4,100Consuelo Sanchez Zamora 4,100Total $ 34,300

4


Normativa


"En lo que respecta a este punto anexo copia certificada de comprobante fiscal de egresos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de comprobantes fiscales emitidos por el Municipio de Parás, N.L. el 20 de agosto de 2019 a nombre de las personas físicas arriba mencionadas y credenciales de elector, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo señalado y los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos en las disposiciones aplicables expedidos por los proveedores antes citados.


General

8. Se registraron gastos por valor de $550,478 derivados de la organización de festividadesque formalizó la Administración Municipal durante el ejercicio 2018 en beneficio de sus habitantes y del personal, observando que lo erogado no se justifica con la documentación complementaria que demuestre la realización de los eventos, como la información (ficha técnica) que contenga su planeación y administración debidamente autorizada por el responsable de su organización y desarrollo, en el cual se identifique el itinerario o programa de actividades, costos a incurrir, objetivos esperados, asistencia estimada, entre otra información, que permita medir la eficiencia, eficacia y economía de los acontecimientos que lleven a cabo, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales según el importe revisado se integran por los conceptos siguientes:

Concepto del gasto Importe Aniversario del Municipio $ 418,189 Posadas Navideñas 48,881Eventos cívicos 43,453Día del niño 39,955Total $ 550,478

4


Normativa


"En cuestión a este punto no se realiza ninguna ficha técnica por evento realizado, ya que nosotros nos basamos en las compras del año anterior, y adquirimos la misma cantidad de mercancía, solo se incrementa el valor de las mismas de precios de un año a otro. anexo copia certificada algunos de gastos de: facturas, invitaciones y fotografías donde se comprueba en que se gastó en cada uno de los eventos que se realizan en nuestro municipio cada año."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, que consiste en copias certificadas de las invitaciones a los eventos correspondientes a la feria de aniversario, a la posada navideña, del día de la revolución mexicana, día del niño y material fotográfico, no solventando la observación, debido a que lo manifestado y la información documental exhibida en su respuesta, no acreditan lo establecido en el fundamento señalado, con respecto a las fichas técnicas que se debieron elaborar para la planeación y administración de los eventos, y así contar con elementos que apoyen a medir la eficiencia, eficacia y económica de este tipo de gastos.


DISPONIBILIDAD

IMPUESTOS POR PAGAR

9. Se observa que los pagos provisionales de los meses de febrero, abril, mayo, septiembre,octubre, noviembre y diciembre de 2018 de las retenciones del ISR aplicables a los salarios pagados al personal enterados al Servicio de Administración Tributaria por un importe de$560,973; fueron presentados en forma extemporánea, incumpliendo con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de acuerdo al siguiente detalle:

Mes declarado Fecha de . . Fecha de . Importe vencimiento presentación enterado

Febrero 19/03/2018 25/05/2018 $ 47,552 Abril 17/05/2018 21/05/2018 57,504

4


Mes declarado Fecha de . . Fecha de . Importevencimiento presentación enterado

Septiembre 17/10/2018 13/12/2018 46,365 Octubre 19/11/2018 17/12/2018 42,116 Noviembre 17/12/2018 25/01/2019 44,464 Diciembre 17/01/2019 13/05/2019 278,549Total $ 560,973

a) Asimismo, se observó que se efectuaron pagos en el ejercicio del 2018 por valor de

$26,045 por concepto de actualizaciones y recargos, derivado de la presentación de manera extemporánea ante el Servicio de Administración Tributaria de los enteros provisionales del Impuesto sobre la Renta retenido de los salarios liquidados al personal de los meses que se detallan a continuación:

Mes declarado Actualización . Recargos . Total Febrero $ - $ 2,097 $ 2,097Abril - 845 845Mayo - 653 653Septiembre 635 1,382 2,017Octubre 358 624 982Noviembre 311 1,316 1,627Diciembre 1,365 16,459 17,824

Total $ 2,669 $ 23,376 $ 26,045

Económica - Monto no solventado $26,045RespuestaDel Ente Público

"En lo que representa a este punto en todos estos meses mencionados, en que no fueron pagados los impuestos en su fecha vencimiento fue por falta de Presupuesto debido a que las Participaciones bajaron demasiado, y cuando hubiera saldo en bancos se iban pagando, esté presente año estamos al corriente debido a que se normalizó un poco la situación financiera. Anexo copia certificada de los meses de Enero a Julio donde comprobamos la regularización del pago de nuestros impuestos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de declaraciones provisionales de impuestos federales correspondientes a los meses de enero a julio del ejercicio 2019, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados, por presentarse en forma

4


extemporánea los pagos provisionales del impuesto retenido de los salarios liquidados alpersonal.

En relación al inciso a) no se solventa la observación de aspecto económico por importe de$26,045 debido a que no se presentó documentación que evidencie la reintegración de los recursos que se pagaron por concepto de actualizaciones y recargos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

NORMATIVIDAD

GENERAL

10. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode su órgano interno de control, a las Autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.


"Se está trabajando en este punto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta no acreditan lo establecido en los fundamentos señalados.


4


REGLAMENTO MUNICIPAL DE ANTICORRUPCIÓN

11. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43 de la Ley del Sistema Estatal de Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"Aun no se cuenta con este Reglamento, en cuanto se tenga se le notificará".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados en su respuesta no acreditan lo establecido en los fundamentos señalados.


CUENTA PÚBLICA

12. El Municipio de Parás, Nuevo León, presentó su Cuenta Pública del ejercicio 2018,adjuntando los Estados Financieros correspondientes al de Actividades, Situación Financiera, el de Cambios en la Situación Financiera, el Analítico del Activo, el Analítico de Deuda y Otros Pasivos, de Variaciones en la Hacienda Pública, de Flujo de Efectivo, Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables, Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables, Clasificación Administrativa, por Objeto del Gasto (Capítulo y concepto) Clasificación por Tipo del Gasto, Clasificación Funcional, Endeudamiento Neto, Intereses de la Deuda, Indicadores de Postura Fiscal, Gasto por Categoría Programática, observando que estos documentos fueron emitidos por el sistema contable denominado INDETEC que tiene implementado el Ente Público, cabe hacer mención, que el Municipio continúa utilizando el Sistema Contable denominado Nemotek para su origen de registro del cual se genera el Informe de Ingresos y Egresos anexado en la Cuenta Pública, derivado de lo anterior, no se cumple con los criterios generales que rige la Ley General de Contabilidad Gubernamental ni con la normatividad expuesta por el

4


Consejo Nacional de Armonización, para la emisión de información financiera debidamentearmonizada, que se establecen en los artículos del 16, 17, 18, 19, 20, 21 y 22, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y numeral 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En lo que corresponde a este punto la Cuenta Pública 2019 se presentara únicamente con el formato INDETEC".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando la observación, debido a que el argumento manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2018.


13. En la Cuenta Pública del ejercicio 2018 que el Ente Público presentó al H. Congresodel Estado, no se anexó la relación de los bienes que componen el patrimonio del Ente Público, incumpliendo con lo establecido con el artículo 23 último párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público.

Normativa


"Actualmente se está trabajando la captura de la información. Anexo copia certificada de los avances."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copias certificadas de auxiliares de cuentas contables del sistema INDETEC,

4


no solventando la observación, debido a que el argumento manifestado y la documentaciónexhibida no desvirtúan lo señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

14. En el proceso de revisión, se observó que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio2018 fue remitida por el H. Congreso del Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, sin localizar evidencia de que se haya presentado en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo con lo señalado en el artículo 7, tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En este punto se envió en su momento la documentación requerida de la Cuenta Pública 2018, así como de manera digitalizada, Anexo copia de oficio donde se comprueba que se entregó en forma digital la cuenta Pública 2018 al H. Congreso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de oficio PMPNL NO.-128/2019 donde se presenta la Cuenta Pública del ejercicio 2018 ante el H. Congreso del Estado, no solventando la observación, debido a que el CD anexado en la Cuenta Pública no contiene evidencia de la presentación en forma digitalizada del contenido de la misma, no acreditando lo establecido en el fundamento señalado.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

15. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III, inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

50/


Normativa


"En lo que respecta a este punto anteriormente no se publicaron en el Periódico Oficial los informes Trimestrales en su momento; a partir de esta fecha ya se corrigió Anexo copia certificada de la publicación en el periódico oficial."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual consiste en copia certificada de publicación en el Periódico Oficial del Estado, relativo al Estado de Situación Financiera y del Estado de Actividades al 30 de junio de 2019, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación exhibida no acreditan lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a la publicación de los informes trimestrales correspondientes al ejercicio 2018.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU41-AOP011/2019-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Se localizaron obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $9,254,458 se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se emplearon correctamente los precios

5


unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018

1 MPN-FAIS-001/2018 Programa de mejoramiento habitacional en la cabecera municipal y en comunidades.

2 C-FDM-001-2018 Recarpeteo en las calles Gonzalitos, entre Allende yAbasolo; Treviño, entre Josefa Ortiz de Domínguez e Hidalgo; Aldama, entre Juárez y Treviño; Miguel Hidalgo, entre Porfirio Díaz y Victoria; y Allende, entre Morelos y Gonzalitos, en la cabecera municipal.

3 R23/01/2018 Pavimentación asfáltica en calle Allende, entre Morelos

y Libramiento.

$ 2,561,197

$ 2,716,956

$ 999,974

4 C-FI-001-2018 Recarpeteo de calles Corando Treviño y Guerrero. $ 2,976,332

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 MPN-FAIS-001/2018 Programa de mejoramiento habitacional en lacabecera municipal y en comunidades. $ 2,561,197

16. En la revisión del expediente se detectó que la adjudicación y la celebración del contratode la obra, se realizaron tomando como referencia la normativa de la LOPSRM, debiendo ser mediante la LOPEMNL, esto en razón de que los recursos provienen del "Fondo de Aportaciones de Infraestructura Social, Ejercicio 2018", incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 1, fracción VI de la LOPSRM, la cual establece que para la aplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones para

5


la Infraestructura Social, según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por loque al ser una obra ejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular el gasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos 1, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, en relación con el artículo 49, párrafo segundo de la LCF. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"Teniendo en cuenta lo observado, de ante mano solicito una disculpa por el error cometido, y le informo que serán tomadas en cuenta para evitar su repetición".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origen del recurso destinado para la misma.

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del presupuesto anual del ejercicio 2018".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un extracto del Periódico Oficial del Estado, de fecha 19 de diciembre de 2018, en el cual se publica el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio de 2019, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta

5


el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018 y su desglose que compruebe que la obraen referencia se haya incluido en el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

18. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa el Presupuesto elaborado por el Ente Público, análisis de precios unitarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


5


19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,561,197 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.9)

NormativaRespuesta"Garantía equivalente al 10%, por defectos y vicios ocultos y cualquier otra obligación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

OTROS

Fondo de Desarrollo Municipal


2 C-FDM-001-2018 Recarpeteo en las calles Gonzalitos, entre Allende y

Abasolo; Treviño, entre Josefa Ortiz de Domínguez e Hidalgo; Aldama, entre Juárez y Treviño; Miguel Hidalgo, entre Porfirio Díaz y Victoria; y Allende, entre Morelos y Gonzalitos, en la cabecera municipal.

$ 2,716,956

20. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato para la obra se celebró tomandocomo referencia la normativa de la LOPSRM, debiendo ser mediante la LOPEMNL, esto en razón de que los recursos provienen del presupuesto estatal, en específico, del Fondo

5


de Desarrollo Municipal, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 1, párrafoprimero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

NormativaRespuesta"Teniendo en cuenta lo observado, de ante mano solicito una disculpa por el error cometido, y le informo que serán tomadas en cuenta para evitar su repetición".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.



21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa información solicitada, (presupuesto ejercicio 2018)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un extracto del Periódico Oficial del Estado, de fecha 19 de diciembre de 2018, en el cual se publica el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio de 2019, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta

5


el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018 y su desglose que compruebe que la obraen referencia se haya incluido en el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

NormativaRespuesta"Por el momento no contamos con lo solicitado debido a que se tomaron en cuanta del catálogo de precios que radican en la región".



23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,716,956 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.5)

5


Normativa

Respuesta"Se anexa la Garantía del 10% del total ejercido".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la garantía de cumplimiento del contrato, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $2,716,956 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley.



24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 2.6)

Normativa

Respuesta"No se localizó ni fue exhibido por el contratista el nombre de laboratorio acreditado por el profesional responsable, tenga en cuenta que este ente público solicito de inmediato a las partes correspondientes, sin embargo, no hemos tenido aun alguna solución al respecto".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

5


No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 2.7)

Normativa

Respuesta"No se localizó lo correspondiente a la sección de pavimento seleccionado de acuerdo con las normas técnicas estatales, tenga en cuenta que este ente público solicito de inmediato a las partes correspondientes, sin embargo, hasta el momento no se ha tenido alguna solución al respecto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


26. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 2.8)

Normativa

Respuesta

5


"No se localizó lo correspondiente a los Parámetros de límites de fricción y texturapermisibles para vialidades urbanas, le comento que estas han sido solicitadas a las partes correspondientes, pero aun no dan solución".



27. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 70, párrafo quinto y 94, de la LCRPENL. (Obs. 2.9)

Normativa

Respuesta"Referente a la solicitud de las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de carpeta con concreto asfaltico y riego de liga, no contamos con lo solicitado, estamos en espera de que el contratista nos haga llegar la información".



28. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero; y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 2.10)

60/


Normativa

Respuesta"Referente a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, le menciono que no contamos con lo solicitado, estamos en espera de que el contratista nos haga llegar la información".



29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo; y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 2.11)

Normativa

Respuesta"En respuesta a la solicitud le informo que no contamos con los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su colocación, sin embargo, se requirió al contratista, más no se ha obtenido respuesta alguna".



6


30. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 2.12)

Normativa

Respuesta"Por el momento no contamos con el estudio de evaluación para la rehabilitación del pavimento, pero le informo que se realizaron las peticiones correspondientes, y al momento no tenemos resultados por parte del contratista".



31. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $31,190, en los conceptos siguientes: (Obs. 2.13)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

1.- Trazo y nivelación. m² 5,043.04 4,963.34 79.70 $ 8.57 $ 683.035.- Barrido de área a recarpetear con m² 5,043.04 4,963.34 79.70 29.62 2,360.71 barredora de cepillo.6.- Carpeta de concreto asfáltico dosificada m² 5,043.04 4,963.34 79.70 299.17 23,843.85 en planta de 4 cm de espesor.

Subtotal: $ 26,887.59I.V.A.: 4,302.01Total: $ 31,189.60

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Respuesta"Se observa una diferencia entre lo pagado y ejecutado por la cantidad de $31,190.00, sin embargo, se le requirió al contratista la documentación correspondiente para ser solventada,

6


pero al momento, por parte del contratista solicita una prórroga de tiempo para solventarlo necesario".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.

Programa Regional


3 R23/01/2018 Pavimentación asfáltica en calle Allende, entreMorelos y Libramiento. $ 999,974

32. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato para la obra se celebró tomandocomo referencia la normativa de la LOPEMNL, debiendo ser mediante la LOPSRM, esto en razón de que los recursos provienen del Presupuesto Federal, en específico, del Ramo 23 "Provisiones Salariales y Económicas, Programa Regionales 2, Ejercicio 2018", incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 4, párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Teniendo en cuenta lo observado, de ante mano solicito una disculpa por el error cometido, y le informo que serán tomadas en cuenta para evitar su repetición".


6




33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de ubicación delos conceptos incluidos en las estimaciones 1 normal, 2 normal y 3 normal, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones de la I a la V, del RLOPSRM. (Obs. 3.3)

Normativa

Respuesta"Croquis de ubicación de la estimación 1,2, y 3 normal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en un croquis general de la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta, los croquis de ubicación para cada uno de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 normal, 2 normal y 3 normal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación

6


establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172, del RLOPSRM. (Obs. 3.4)

Normativa

Respuesta"Acta administrativa de extinción de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del acta de finiquito para la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista.


35. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 3.5)

Normativa

Respuesta"Referente a lo solicitado sobre la Bitácora electrónica, le comunico que en estad dependencia aun no contamos con el personal capacitado para llevar acabo la elaboración de la bitácora electrónica por lo que de momento se está realizando de manera convencional, pero estamos trabajando en eso para ponernos al corriente con lo solicitado".


6



Fondo de Infraestructura


4 C-FI-001-2018 Recarpeteo de calles Corando Treviño y Guerrero. $ 2,976,332

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $2,976,332 según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 4.1)

NormativaRespuesta"Garantía del monto total ejercido/presentar una carta de crédito irrevocable por el equivalente del cinco por ciento del monto total ejercido, le informo que esta en proceso de elaboración y una vez contando con ella se le hará llegar".




6


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU41-ADU094/2019-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha de vencimiento, no había presentado la respuesta conducente, por lo que se tiene por precluido su derecho para formular justificaciones o aclaraciones (artículo 46, último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León).

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadas con la descripción que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:Ref. Expediente o Tipo de Licencia Registrado

No. de Oficio en el 20181 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la 0

RE Q-MU41-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018,relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU41-001/2019 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

6


Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superior del Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 03 de julio de 2019, se solicitó al Municipio de Parás, Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve"; El municipio respondió mediante oficio DOP/027/2019, recibido por esta Auditoría en fecha 10 de julio de 2019.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

37. En relación al Plan de Desarrollo Urbano, Centros de Población y Programas Parciales,el Ente Público informó que no cuenta con dichos instrumentos normativos, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11, fracción I, II y III de la LAHOTDUNL, en correlación con el artículo 56 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.1)

NormativaRespuestaDel Ente Público:

En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

6


Llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales ydemás necesarios para el cumplimiento al numeral 11, fracción I, II y III de la LAHOTDUNL, en correlación con el artículo 56 del ordenamiento anteriormente citado.

38. En lo referente al Reglamento de Construcción, el Ente Público informó que no cuentacon dicho instrumento normativo, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.2)

Normativa

RespuestaDel Ente




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de construcción, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

39. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, el EntePúblico informó que no cuenta con dicho instrumento normativo, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.3)

6


RespuestaDel Ente Público:




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de zonificación, usos del suelo y estacionamientos, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.


70/


VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018, en base a pruebas selectivas, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

7


Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Parás, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES”en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LACUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

7


observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 39*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 64

2013

Pliegos Presuntivos deResponsabilidades

(PPR)

Gestión Financiera 2*

Obra Pública 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 22*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR Obra Pública 2*





7


2015





2016



Total de acciones y recomendaciones emitidas 12Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 24

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

cción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público23

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL1

Total 24

7


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU41- 041/2018

23

El Presidente Municipal Informa que se llevaron a

cabo los procedimientos

aplicando la sanción

correspondiente

Concluido

Secretario del Ayuntamiento

Apercibimiento Privado

No aplica

Ex secretario de Obras Públicas


Tesorera Municipal


TOTAL DE OBSERVACIONES

23

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de

Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017MU41ASENL-AEM-

2018.CP2017/VAI106 04-jun-19 1 Obra Pública En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

Cuenta PúblicaEstado

(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017En trámite 0Concluido 23

Total 0

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 1

7


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-MU41- 037/2018 31-oct-18 29-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Obra Pública 4 0 0 0 0 4

Total 5


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones


Total 5

7

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


Documents

Dictamen del Auditor · Web viewDe confomridadcon lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X,