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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Los Ramones, Nuevo León.

Los Ramones, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

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AUDITORÍA SUPERIORDELESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1900/2019ASUNTO: Seremite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de

2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN P R E S E NT E.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1 , 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Municipio de Los Ramones, Nuevo León.

Dicha función sedesarrolló conforme a las normasy principios constitucionalesrectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universaildad, imparcialidady confiabliidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citadoente público.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Los Ramones, Nuevo

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

101

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 102

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

102


1/111

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2018 de 38 cuentas por un importe determinado por auditoría de $21,826,332, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En nuestra opinión, excepto por los efectos que se pudieran causar y ajustes que se pudieran determinar al revisar las conciliaciones bancarias no proporcionadas, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 21 de junio de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 21 de junio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

4


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Los Ramones, Nuevo León, presentó el 29 de marzo de 2019 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2019.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública se integran al 31 de diciembre de 2018 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

INGRESOS Importe % Importe % Importe %Determinado Presupuesto Variación por Auditoría

Impuestos $ 2,723,574 5 $ 1,183,046 3 $ 1,540,528 130Derechos 4,823,742 10 219,305 1 4,604,437 2,100Productos 141,558 - 168,677 - (27,119) (16)Aprovechamientos 52,910 - - - 52,910 - Participaciones 23,696,429 46 21,655,575 56 2,040,854

9Fondo de Infraestructura Social 3,829,826 8 2,836,990 7 992,836 35Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,033,697 4 2,570,124 7 (536,427) (21)Fondo Descentralizado 3,560,388 7 9,901,232 26 (6,340,844) (64)Otras Aportaciones 10,261,228 20 - - 10,261,228 - Contribución de vecinos 19,000 - - - 19,000 -Otros 165,957 - - - 165,957 -Total $ 51,308,309 100 $ 38,534,949 100 $ 12,773,360 33

SIC (1)

EGRESOS Importe % Importe % Importe %Determinado Presupuesto Variación por Auditoría

Administración Pública $ 22,451,115 50 $ 21,056,937 54 $ (1,394,178) (7)Servicios Comunitarios 5,415,402 12 3,002,891 8 (2,412,511) (80)Desarrollo Social 1,273,294 3 2,975,251 8 1,701,957 57Seguridad Pública y Tránsito - _ 789,308 2 789,308 100Mantenimiento y Conservación de Activos 6,678,036 15 4,506,601 11 (2,171,435) (48)Adquisiciones 15,565 - 41,840 - 26,275 63


6/111

EGRESOS ImporteDeterminado por Auditoría

% Importe Presupuesto

% Importe % Variación

Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,838,719 4 2,838,990 7 1,000,271 35Fondo de Fortalecimiento Municipal - - 2,579,096 7 2,579,096 100Obligaciones Financieras 214,858 - 585,146 1 370,288 63Otros 2,803,856 6 290,320 1 (2,513,536) (866)Total $ 44,929,459 100 $ 39,179,559 100 $ (5,749,900) (15)

SIC (2)

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Deuda Pública

Cuenta ImporteFondos fijos $ 41,485 Bancos 21,826,332Cuentas por cobrar 509,828 Total $ 22,377,645Menos:Cuentas por pagar 3,005,150 Total $ 19,372,495

Concepto ImporteBanco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.:Saldo del préstamo para adquisición de terreno para la construcción del nuevo Palacio Municipal, otorgado $ 135,089 el 11 de diciembre de 2008 por importe de $2,200,000 [crédito 7817]Saldo del préstamo para la adquisición de terrenos, otorgado el 12 de marzo de 2008 por importe de$2,165,280 [crédito 7109]

37,987

Total $ 173,076

SIC (1) y (2) Los saldos al 31 de diciembre de 2018 de Ingresos y Egresos fueron determinados por este Órgano Fiscalizador de las bases de datos de los sistemas de contabilidad Indetec y Nemotek, debido a que en la Cuenta Pública el Municipio presentó solamente información de Ingresos y Egresos de los meses de noviembre y diciembre de 2018.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

8


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 29 0 0 0 0 29 0 0

FinancieraB 1 6,424,162 0 0 0 1 6,424,162 0

EconómicaC 9 575,992 0 0 0 9 575,992 575,992Subtotal 39 7,000,154 0 0 0 39 7,000,154 575,992

OBRA PÚBLICANormativaA 34 0 1 0 0 33 0 0

EconómicaC 3 3,257,918 2 1,227,918 0 1 2,030,000 2,030,000Subtotal 37 3,257,918 3 1,227,918 0 34 2,030,000 2,030,000

DESARROLLO URBANO

9


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0

Total 79 10,258,072 3 1,227,918 0 76 9,030,154 2,605,992

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI

10/1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones20 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI38 Normativa 0 VAI39 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI, PEFCF27 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI25 Financiera 6,424,162 VAI18 Económica 12,457 VAI23 Económica 139,200 VAI13 Económica 24,500 VAI10 Económica 27,466 VAI12 Económica 40,000 VAI15 Económica 59,800 VAI16 Económica 75,900 VAI17 Económica 78,900 VAI22 Económica 117,769 VAI

Subtotal 7,000,154OBRA PÚBLICA

40 Normativa 0 VAI, RG41 Normativa 0 VAI42 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI44 Normativa 0 VAI45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI, RG47 Normativa 0 VAI48 Normativa 0 VAI, RG49 Normativa 0 VAI50 Normativa 0 VAI51 Normativa 0 VAI52 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI54 Normativa 0 VAI56 Normativa 0 VAI, RG57 Normativa 0 VAI58 Normativa 0 VAI59 Normativa 0 VAI60 Normativa 0 VAI61 Normativa 0 VAI62 Normativa 0 VAI63 Normativa 0 VAI, RG64 Normativa 0 VAI65 Normativa 0 VAI, RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones66 Normativa 0 VAI67 Normativa 0 VAI68 Normativa 0 VAI, RG69 Normativa 0 VAI70 Normativa 0 VAI71 Normativa 0 VAI72 Normativa 0 VAI, RG73 Normativa 0 VAI, RG55 Económica 2,030,000 VAI, RG

Subtotal 2,030,000DESARROLLO URBANO

74 Normativa 0 VAI, RG75 Normativa 0 VAI, RG76 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0Total 9,030,154

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

39 1 39 40 7,000,154

1


Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

OBRA PÚBLICA 34 34 10 44 2,030,000DESARROLLOURBANO

3 3 3 6 0

Total 76 1 76 13 90 9,030,154Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 9,030,154 2,030,000 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio Los Ramones, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Los Ramones, Nuevo León 1 1 1* - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA*Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019.1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de Los Ramones, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en

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cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

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V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A)La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de Los Ramones, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de Los Ramones, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

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Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2018 % 2017 % Importe %

Impuestos $ 2,723,574 5 $ 2,069,273 4 $ 654,301 32Derechos 4,823,742 10 447,590 1 4,376,152 978Productos 141,558 - 132,088 - 9,470 7Aprovechamientos 52,910 - 70,000 - (17,090) (24)Participaciones 23,696,429 46 24,259,473 45 (563,044) (2)Fondo de Infraestructura Social 3,829,826 8 10,602,331 20 (6,772,505) (64)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,033,697 4 4,363,666 9 (2,329,969) (53)Fondo Descentralizado 3,560,388 7 3,578,067 7 (17,679) -Otras Aportaciones 10,261,228 20 7,858,647 15 2,402,581 31Contribución de vecinos 19,000 - 107,900 - (88,900) (82)Financiamiento - - (374,056) (1) 374,056 100Otros 165,957 - 136,042 - 29,915 22

Total $ $ $ (4)

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $2,723,574

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 664,526 24 $ 52,837 8Adquisición de inmuebles 2,018,536 74 1,465,906 73Recargos y accesorios 40,512 2 - -

Total $ 2,723,574 $ 1,518,743

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

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Predial $664,526

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del impuesto predial por el presente año y rezago conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 8%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $2,018,536

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $40,512

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial.

DERECHOS $4,823,742



Servicios públicos $ 4,761 - $ 3,000 63Construcciones y urbanizaciones 4,437,842 92 4,437,842 100Inscripción y refrendo 78,672 2 61,702 78Revisión, inspección y servicios 28,858 1 12,925 45Ocupación de la vía pública 15,790 - 5,965 38Diversos 228,761 4 201,250 88Anuencia municipal 29,058 1 13,592 47

Total $ 4,823,742 100 $ 4,736,276 98

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

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Servicios públicos $4,761

En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal.

Construcciones y urbanizaciones 4,437,842

En este concepto se registraron cobros por los servicios de subdivisión de lotes y licencias de uso de suelo.

Inscripción y refrendo $78,672

En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales otorgados a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $28,858

En este concepto se registraron los ingresos por trámites para la autorización de licencias de manejar.

Ocupación de la vía pública $15,790

En este concepto se registraron ingresos por cobros efectuados a comerciantes ambulantes que instalan puestos semifijos en la vía pública.

Diversos $228,761

En este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Enajenación de vehículos chatarra $ 196,761Entradas por eventos de peleas de gallos 32,000

Total $ 228,761

Anuencia municipal $29,058

En este concepto se registraron ingresos por cobros de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

PRODUCTOS $141,558

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

20/1



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 1,000 1 $ - -Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 73,850 52 39,050 53Eventos municipales 43,500 31 43,500 100Diversos 11,118 8 9,600 86Clínica Municipal 12,090 8 9,030 75

Total $ 141,558 100 $ 101,180 71

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $1,000

En este concepto se registraron ingresos por venta de lotes sepulcrales del Panteón Municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $73,850

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Renta del auditorio municipal $ 51,800Servicio de distribución de agua en pipas municipales 22,050

Total $ 73,850

Eventos municipales $43,500

En este concepto se registraron ingresos por venta de cerveza en cabalgata.

Diversos $11,118

En este concepto se registraron ingresos por cobros de servicios del gimnasio municipal.

Clínica municipal $12,090

En este concepto se registraron ingresos por concepto de consultas y medicamentos en centro médico.

APROVECHAMIENTOS $52,910

Este rubro se integra por el concepto de donativos recibidos en efectivo para gasto corriente.

PARTICIPACIONES $23,696,429


2



Fondo General de Participaciones $ 18,156,294 77 $ 18,156,294 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 2,432,702 10 2,432,702 100Tenencia 191,801 1 191,801 100Control Vehicular 41,154 - 41,154 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos 675,038 3 675,038 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 622,026 3 622,026 100Fondo de Fiscalización 782,752 3 782,752 100Recaudación de la Venta Final de Gasolina y Diésel 729,644 3 729,644 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 65,018 - 65,018 100

Total $ 23,696,429 100 $ 23,696,429 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $3,829,826

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $2,033,697

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $3,560,388

Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

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Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $10,261,228



Fondo de Seguridad Municipal $ 6,430,825 62 $ 6,430,825 100Fondo de Desarrollo Municipal 3,152,504 31 3,152,504 100Provisiones Económicas 677,899 7 677,899 100

Total $ 10,261,228 100 $10,261,228 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por las aportaciones efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

CONTRIBUCIÓN DE VECINOS $19,000

Este rubro se integra por las aportaciones recibidas de vecinos para la ejecución de obras municipales.OTROS $165,957

Este concepto se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Aportación de Programa de Medicina para Todos $ 99,386Recuperación de gastos 46,120Fondo de Apoyo Municipal para la Niñez 20,451

Total $ 165,957

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

2


Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2018 % 2017 % Importe %

Administración Pública $ 22,451,115 50 $ 25,749,992 64 $ 3,298,877 13Servicios Comunitarios 5,415,402 12 581,307 1 (4,834,095) (832)Desarrollo Social 1,273,294 3 6,460,687 16 5,187,393 80Seguridad Pública y Tránsito - - 121,800 - 121,800 100Mantenimiento y Conservación de Activos 6,678,036 15 160,071 - (6,517,965) (4,072)Adquisiciones 15,565 - 441,171 1 425,606 96Desarrollo Urbano y Ecología 4,238,614 10 2,073,676 6 (2,164,938) (104)Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,838,719 4 37,430 - (1,801,289) (4,812)Fondo de Fortalecimiento Municipal - - 2,802,455 7 2,802,455 100Obligaciones Financieras 214,858 - 88,226 - (126,632) (144)Otros - - 508,863 2 508,865 100Fondo de Desarrollo Municipal 2,803,856 6 1,042,079 3 (1,761,777) (169)

Total $ $ 100 $ (4,861,702) (12)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2018 % 2017 % Importe %

Servicios Personales $ 20,948,797 47 $ 18,513,530 46 $ (2,435,267) (13)Prestaciones 862,534 2 825,957 2 (36,577) (4)Servicios Generales 6,363,148 14 8,029,238 20 1,666,090 21Materiales y Suministros 6,202,649 14 5,253,961 13 (948,688) (18)Mantenimientos 396,738 1 2,388,162 6 1,991,424 83Apoyos 752,358 1 707,834 1 (44,524) (6)Aportaciones 6,000 - 205,500 - 199,500 97Eventos 284,623 1 870,488 2 585,865 67

2


ó

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Servicio Cadereyta, S.A. de C.V. Combustible $ 2,617,767Petro Asfaltos y Emulsiones, S.A. de C.V. Carpeta asfáltica 2,030,000Ecoservicios World Services, S.A. de C.V. Arrendamiento de maquinaria 1,898,974Roca Construcciones y Pavimentaciones, S.A. de C.V. Obra pública 2,360,000Construcciones García Guerra, S.A. de C.V. Obra pública 886,301Operadora y Administradora GYG, S.A. de C.V. Mantenimiento y construcción 952,418Desarrollo y Proyectos Cosol, S.A. de C.V. Mantenimiento y construcción 611,567Alejo Rodríguez Cantú Ferretería y materiales 447,395Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Suministro de gas L.P. 684,412Constructora Filde, S.A. de C.V. Renta de maquinaria 478,996Gerardo Garza García Combustible 345,825Transportes del Oriente de Monterrey, S.A. de C.V. Servicio de transporte 360,314Adg Servicios Industriales y Abastecimientos, S. de R.L de C.V. Renta de maquinaria 379,152Kiewit Energy de México, S. de R.L de C.V. Ingeniería y construcción 209,219Ediana Bernardo Torres Artículos de despensa 205,779

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $20,948,797

Este capítulo representa el 48% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos $ 18,723,535 90 $ 10,121,168 54Aguinaldo 1,748,550 9 1,707,209 98Prima vacacional 263,103 1 263,103 100Honorarios 89,809 - 68,228 76Tiempo extra 77,187 - 53,761 70Liquidaciones 22,388 - 22,388 100Pensiones 17,666 - 17,666 100Compensaciones 6,559 - 2,500 38

Total $ $

Egresos Reales Variaci n Capítulo 2018 % 2017 % Importe %

Bienes Muebles 16,565 - 448,711 1 432,146 96Obras Públicas 8,881,189 20 2,480,835 6 (6,400,354) (258)Obligaciones Financieras 214,858 - 343,541 1 128,683 37

Total $ $ 100 $ (4,861,702) (12)

2


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos, entre otros procedimientos aplicados.PRESTACIONES $862,534

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos del personal $ 394,929 46 $ 239,026 61Servicio médico 352,299 41 190,211 54Uniformes 77,849 9 67,849 87Capacitación 14,500 2 14,500 100Medicamentos 13,574 2 7,456 55Despensas 5,005 - 5,005 100Hospitalizaciones 4,378 - 3,462 79

Total $ 862,534 $ 527,509

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal más importantes registradas contablemente, conciliando éstas contra los acuerdos celebrados con la Administración Municipal.

SERVICIOS GENERALES $6,363,148



Consumo de energía eléctrica $ 4,229,592 67 $ 2,121,463 50Arrendamiento de maquinaria 1,170,150 18 540,270 46Servicios de agua y drenaje 233,813 4 19,592 8Plan municipal 232,356 4 79,885 34Servicio telefónico 219,669 4 165,958 76Devolución ingresos uso de suelo 210,211 3 209,219 99Seguros de vehículos 23,779 - 14,936 63Otros arrendamientos 17,500 - 7,000 40Gastos de cafetería 15,628 - - -Atención a comunidades 9,600 - 9,600 100Hospedajes 850 - - -

Total $ 100 $ 3,167,923

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Adicionalmente, se efectuó prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $6,202,649



Gasolina $ 4,231,813 68 $ 165,100 4Refacciones 858,157 14 593,972 69Gas LP 731,896 12 528,670 72Diésel 161,409 3 101,084 63Material eléctrico 86,987 1 60,905 70Papelería y artículos de oficina 53,651 1 27,777 52Artículos para aseo y limpieza 28,655 1 6,235 22Material de imprenta 17,442 - 11,449 66Acumuladores 12,412 - 12,412 100Aceites y lubricantes 8,712 - 8,712 100Llantas 4,900 - 4,900 100Materiales diversos 6,615 - 3,463 52

Total $ 6,202,649 100 $ 25

MANTENIMIENTOS $396,738



Mantenimiento a:Vehículos $ 175,461 44 $ 66,851 38Equipo de oficina 111,363 28 67,841 61Edificios 59,296 15 42,753 72Maquinaria 34,760 9 24,418 70Red de distribución de agua potable 15,858 4 - -

Total $ 396,738 $ 201,863

APOYOS $752,358



Apoyos para transportación de estudiantes $ 676,368 90 $ 366,713 54Apoyos de ataúdes y arreglos 48,860 6 33,250 68Apoyos a eventos a personas de la tercera edad 22,211 2 17,459 79Apoyos de funerales a personas de escasos recursos 4,919 - - -

Total $ 752,358 100 $ 417,422

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Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $6,000

Este capítulo se integra por el concepto de aportaciones a instituciones religiosas.

EVENTOS $284,623

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:Concepto Importe % Alcance %

Eventos cívicos $ 124,279 44 $ 118,762 96Aniversario del Municipio 61,234 22 43,093 70Festejos patronales 54,042 19 29,130 54Posadas navideñas 31,775 11 15,192 48Festejos culturales 13,293 4 - -

Total $ 284,623 $ 206,177

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $16,565

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Muebles y equipo de oficina $ 6,910 42 $ 6,601 96Otras adquisiciones 3,516 21 3,016 86Equipo de Seguridad Pública 3,515 21 3,108 88Equipo médico 2,624 16 2,624 100

Total $ 16,565 $ 15,349

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes, se inspeccionaron físicamente y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $8,881,189

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Este capítulo representa el 20% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción Importe % Alcance %Fondo de Desarrollo Municipal: -Recarpeteo en carretera Ramones-San Isidro $ 2,803,856 31 $ 2,803,856 100Recursos Propios:Suministro y aplicación de carpeta asfáltica 2,030,000 23 2,030,000 100Suministro, instalación y cambio de luminarias en diferentes calles y plazas del Municipio 1,492,665 17 1,492,665 100Bacheo de calles 166,752 2 166,752 100Suministro e instalación de puerta en Presidencia 149,197 2 143,457 96Fondo De Infraestructura Social Municipal:Construcción de baños, área de taquilla y servicios 952,418 11 952,418 100Línea de agua en la Comunidad La Conquista 886,301 10 886,301 100Fondo de Seguridad Municipal:Construcción de Comandancia Municipal en Cabecera Municipal 400,000 4 400,000 100

Total $ 8,881,189 100 $ 8,875,449 99

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $214,858

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


BANOBRAS, S.N.C. (Pago de capital) $ 153,774 72 $ 153,774 100Comisiones y situaciones bancarias 51,648 24 26,780 52Intereses de préstamo BANOBRAS, S.N.C. 9,436 4 9,436 100

Total $ 214,858 $ 189,990 88

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DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2018, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2018, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 4,355,413Más:Ingresos 51,308,309

Sub-total $ 55,663,722Menos:Egresos 44,929,459 Saldo disponible al 31 de diciembre de 2018 $ 10,734,263

Se detectó una diferencia de $15,062,393 derivada de comparar los saldos finales que integran la disponibilidad determinado por Auditoría por $19,372,495 y el saldo informado en la Cuenta Pública por valor de $4,310,102.

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 41,485Bancos 21,826,332Cuentas por cobrar 509,828

Sub-total $ 22,377,645Menos:Cuentas por pagar 3,005,150

Total de la Disponibilidad $

Fondos fijos $41,485

Esta cuenta se integra por cuatro fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales.

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Bancos $21,826,332

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos Propios $ 16,373,294Fondo de Infraestructura Social Municipal 2,944,641Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,508,397

Total $

Cuentas por cobrar $509,828

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos $ 1,537,037Gastos por comprobar 12,000Crédito al salario liquidado al personal (1,039,209)

Total $ 509,828

Cuentas por pagar $3,005,150

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 7,444,618Documentos por pagar (registro incorrecto de obras públicas)

(4,418,881)

Otras cuentas por pagar (20,587) Total $ 3,005,150

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal.

DEUDA PÚBLICA

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública

La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2018 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contrato, estados de cuenta de

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amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos) un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo al cierre del ejercicio, conciliándolo contra los registros contables.

La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2018 se integra por el saldo del préstamo siguiente:

Concepto Importe

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.:Saldo del préstamo para adquisición de terreno para la construcción del nuevo Palacio Municipal, otorgado el 11 de diciembre de 2008 por importe de $2,200,000 (crédito 7817) $ 135,089Saldo del préstamo para la adquisición de terrenos, otorgado el 12 de marzo de 2008 por importe de $2,165,280 (crédito 7109) 37,987

Total $ 173,076

B)Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU34-AF187/2019-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro del "Ente Público" y, por último, al análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de


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los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado Básico (SSB) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

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III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

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b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).:

NormativaRespuestaDel Ente Público

"En lo que respecta a esta observación corresponde a la anterior Administración su contestación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos

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señalados y no se proporcionó evidencia documental que muestre el cumplimiento o en sucaso el avance de las obligaciones que la referida Ley le impone para el ejercicio 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 12 de abril de 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 1 de agosto de 2019, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;

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XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.


"Esta observación corresponde a la anterior Administración su contestación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

INGRESOS

IMPUESTOS

Impuesto predial

3. Se revisaron los ingresos obtenidos en el año 2018 por concepto de Impuesto Predial,detectando que del total causado y exigible en el citado ejercicio y anteriores, el cual asciende a $9,618,548 según se advierte en el reporte de facturación al cierre del 2017 (inicio 2018) emitido por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, remitido a este Órgano Fiscalizador por la Coordinación y Planeación Hacendaria de la Secretaría de Finanzas del Estado, solamente se recaudaron $745,796 que representan un 8% del total; observando que no se implementaron gestiones de cobranza, ni se presentaron propuestas del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer las medidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos por este concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

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RespuestaDel Ente Público

"La presente Administración ha implementado programas de incentivos como los descuentos en recargos de años anteriores y durante los primeros meses del año se rifo una motocicleta para los contribuyentes más cumplidos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados.


DERECHOS

Expedición de liciencias

4. Se registraron en el año 2018 ingresos por concepto de la autorización de expedición delicencias de manejo por valor de $17,597 observando que para la determinación del cobro de este servicio municipal se aplicaban 2 cuotas de salario mínimo equivalente a $177 debiendo utilizarse para su cálculo 2.8 cuotas de Unidad de Medida y Actualización (UMA), de conformidad a lo dispuesto en el artículo 62, fracción I, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 10, párrafo segundo, del Código Fiscal del Estado de Nuevo León.

Como ejemplo de lo anterior, se mencionan los cobros amparados con los recibos de ingresos que se detallan a continuación:

Fecha Recibo Nombre Importe Importe 2.8 cuotas

12/01/18 10080133 Fortunato Esquivel Martínez $ 140 $ 22615/01/18 10080468 Tania Medrano Hernández 140 22618/01/18 10080990 Zareth Galván Guerrero 140 22618/01/18 10081041 María Reyes Escamilla 140 22622/01/18 10081283 Bryan Humberto Flores García 140 22630/01/18 10081933 Lorenzo Flores Rodríguez 140 22630/01/18 10081937 Juan Martinez López 140 22631/01/18 10082176 Piedad Veliz Díaz 140 22631/01/18 10082215 Hermerejildo Garza Valdez 140 22607/02/18 10082296 Fidel Camacho Alvarado 140 226

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Fecha Recibo Nombre Importe Importe2.8 cuotas

16/11/18 10083904 Jamileth Cruz Valenzuela 162 22616/11/18 10083905 Leonel Garza López 162 22616/11/18 10083906 Dario Ismael Mendéz Ordoñez 162 22621/11/18 10083909 Esteban Martienz Garza 162 22621/11/18 10083910 Sandra Jazmín Díaz Mauricio 162 22621/11/18 10083912 Gregorio Garza Garza 162 226

Es de mencionarse que la referencia a las cuotas o salario mínimo que contengan las leyes, reglamentos y disposiciones administrativas de carácter general deberán entenderse referidas al valor diario de la UMA de conformidad con el artículo tercero transitorio del DECRETO por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el DOF de 27 de enero de 2016.

El valor diario de la UMA para el año 2018 en pesos y centavos es = $80.60.

Normativa


"La actual Administración ya realizo el cambio a UMAS, cumpliendo con la legislación en la materia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado.


PRODUCTOS

Diversos

5. Se registraron ingresos por valor de $169,250 por concepto de enajenación de vehículoschatarra, de la cual no se localizó la autorización previa del R. Ayuntamiento, documentación que evidencie su difusión, acompañando a la misma el avaluó, fecha y hora de la subasta, incumpliendo con lo establecido en el artículo 212 primer párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, además de la declaración de fincado el remate y

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posterior adjudicación mediante el documento que acredite la propiedad, de conformidad

con lo dispuesto en el artículo 214 fracción I y III de la citada Ley, los cuales se detallan con los recibos de ingresos siguientes:

Fecha Recibo Nombre Concepto Importe 20/03/18 10082776 Municipio de Los Ramones Pago de chatarra $

22,925 09/05/18 10083081 Recuperadora Magasa Cadereyta Venta de chatarra 32,481 21/08/18 10083577 Municipio de Los Ramones Venta de chatarra 10,290 21/08/18 10083578 Grupo Nort Venta de chatarra 15,876 21/08/18 10083579 Recuperadora Magasa Venta de chatarra 6,174 27/09/18 10083713 Grupo Nort Venta de

chatarra 11,63404/10/18 10083761 Grupo Nort Venta de chatarra 9,87026/10/18 10083848 Ismael Lara Sardina Chatarra dos camiones 60,000

Total $ 169,250



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en el fundamento señalado.


6. Se registró recibo de ingresos 10083083 por valor de $17,000 el 9 de mayo de 2018por concepto de entradas a eventos de pelea de gallos, del cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que respalde y además justifique el registro contable de esta operación, de conformidad con lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta

4


Del Ente Público


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que no se anexó la documentación que justifique el citado registro contable, de conformidad con la normatividad señalada.


EGRESOS

GENERAL

7. Durante el proceso de revisión no se localizó ni fue exhibido el Padrón de Proveedores coninformación actualizada, que permita verificar la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información, de conformidad a lo establecido en los artículos 23, fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de la citada Ley.


"En lo referente a esta observación corresponde a la anterior Administración su contestación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que no se anexó el Padrón de Proveedores con información actualizada, de conformidad con los fundamentos señalados.

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8. Se registraron pagos por importe de $64,080 a diversos proveedores de bienes y servicios,amparándose con recibos de egresos, contratos individuales y copia de credencial de elector, observando que éstos no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Nombre Concepto Importe cheque

06/11/18 24347 German Everardo Segovia Guajardo Grupo muiscal $ 5,000 16/11/18 24354 María del Refugio Garza Peréz Elaboración de alimentos 4,500 28/11/18 24376 María Del Refugio Garza Peréz Elaboración de alimentos 9,000 29/11/18 24380 Juan Eralio Escamilla Rubio Grupo musical 10,000 30/11/18 24389 Longina Salinas González Computadora para transporte 13,00014/12/18 24431 Aureliano Villarreal Garza Elaboración de alimentos 9,600 12/12/18 24424 Edgar Guadalupe Luna Villegas Grupo musical 8,000 14/12/18 24428 María Dolores González Espinosa Elaboración de alimentos 4,980

Total $ 64,080

Normativa


"Estos servicios son prestados por personas de la comunidad quienes por su situación económica no cuentan con facturas o recibos de honorarios, cabe mencionar que además de incentivar el trabajo entre la población, se refleja en ahorros para la administración ya que estos servicios contratados con externos costarían mucho mas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que el argumento manifestado no acredita lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales exigidos en las disposiciones fiscales aplicables.

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9. Se observó que los sueldos pagados al personal y las prestaciones otorgadas, no seencuentran respaldados en un tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió anexar en el presupuesto de egresos autorizado para el año 2018 y publicarse en el Periódico Oficial del Estado, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 127, párrafo primero y fracciones I y V del párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa





10. Se registraron pagos por valor de $27,466 de los cuales no se nos proporcionó sudocumentación comprobatoria que respalde las erogaciones realizadas, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

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Fecha Póliza de Nombre Concepto Importe cheque

21/03/2018 23986 GIH De Cerralvo, S de RL de C.V. Carpeta asfáltica $ 13,548 26/04/2018 24024 Jose Bernabé Martinez Valdez Sueldos 4,058 31/05/2018 24077 Mantenimiento y Suministro Omicron S.A. de Mantenimiento de equipo de cómputo 9,860

C.V.Total $ 27,466

Económica - Monto no solventado $27,466



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto económico por importe de $27,466, debido a que no anexó la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, de conformidad con la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

SERVICIOS PERSONALES

Honorarios

11. El Ente Público no presentó evidencia con la que acredite que las erogaciones porimporte $38,880 efectuadas a nombre de Servicios Administrativos 212, S.A. de C.V. por concepto de asesoría administrativa, corresponden a obligaciones contraídas con dicha persona moral, por la recepción de conformidad de servicios oportunamente contratados y efectivamente prestados, debidamente validados en su caso, por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, conforme lo señala el numeral 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se integran con las pólizas de cheque siguientes:

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Fecha Póliza de cheque

2418524327

Importe

10/08/18 $ 14,50029/10/18 24,380Total $ 38,880

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados.


PRESTACIONES

Uniformes

12. Se registró póliza de cheque 24129 por importe de $40,000 expedida el 5 de juliode 2018 a nombre de Jesús Enrique Silva Almaraz por la compra de uniformes para personal municipal, observando que no se localizó su respectiva póliza y su documentación comprobatoria que respalde la erogación realizada, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.



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"En lo que respecta a esta observación corresponde a la anterior Administración sucontestación."


SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de inmuebles

13. Se registraron erogaciones por valor de $24,500 a favor de María Guadalupe GonzálezRodríguez por la renta de local para oficinas del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, de las cuales no se nos proporcionó su documentación comprobatoria que respalde las erogaciones realizadas, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Importe cheque

01/02/18 23922 $ 7,00002/03/18 23959 3,50002/05/18 24031 7,00005/07/18 24135 3,50002/08/18 24176 3,500Total $ 24,500

a) Asimismo, no se exhibió durante la auditoría, el convenio con el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, en el cual se hubiesen fijado los términos y condiciones para que el Municipio realizara los pagos de la renta del local citado.


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto económico por importe de $24,500, debido a que no anexó la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, de conformidad con la normatividad señalada.

Respecto al inciso a) no se solventa la observación, debido a que no se exhibió el convenio con el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León en el cual se hubiesen fijado los términos y condiciones para que el Municipio realizara los pagos de la renta del inmueble citado.


Arrendamiento de maquinaria

14. Se registraron pagos por valor de $406,310 a nombre de Ecoservicios World Services,S.A. de C.V. por la renta de maquinaria, observando que las citadas erogaciones no se justifican con el pedido que se debió de elaborar para la autorización de las adquisiciones, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89, párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Importe cheque

27/03/18 23988 $ 73,90012/04/18 24009 55,31002/05/18 24029 73,90015/05/18 24048 55,40031/05/18 24060 73,900

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Fecha Póliza de Importecheque

11/06/18 24088 73,900Total $ 406,310

a) Además, se observa que lo erogado no se justifica con la documentación que evidencie los trabajos realizados con la maquinaria en arrendamiento, debidamente validada por quienes lo recibieron y autorizaron la contratación, como las bitácoras autorizadas por funcionarios responsables que identifiquen las fechas y horas- maquina, ubicaciones de los lugares, en qué consistieron los trabajos, material fotográfico, su avance físico, características de las unidades y datos de identidad del chófer entre otra información.

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, ya que no se anexó el pedido que se debió de elaborar para la autorización de la adquisición del servicio, de conformidad con la normatividad señalada.

Respecto al inciso a) no solventando la observación, ya que no se anexaron argumentos ni documentos justificativos al respecto.


15. Se registró póliza de cheque 24139 por importe de $59,800 expedida el 11 de julio de 2018 anombre de Constructora Filde, S.A. de C.V. por renta de maquinaria, observando que no se localizó su respectiva póliza y su documentación comprobatoria que respalde la erogación realizada, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de

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Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.





16. Se registró póliza de cheque 24209 por importe de $75,900 expedida el 29 de agosto de2018 a nombre de Adg Servicios Industriales y Abastecimientos S. de R.L. de C.V. por renta de maquinaria, observando que no se localizó su respectiva póliza y su documentación comprobatoria que respalde la erogación realizada, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.




Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde aspecto económico por importe de $75,900, debido a que no anexó la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, de conformidad con la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

17. Se registró póliza de cheque 24103 por importe de $78,900 expedida el 26 de junio de 2018 anombre de Constructora Filde, S.A. de C.V. por renta de maquinaria, observando que no se localizó su respectiva póliza y su documentación comprobatoria que respalde la erogación realizada, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Económica - Monto no solventado $78,900RespuestaDel Ente Público


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto económico por $78,900, debido a que no anexó la documentación comprobatoria que ampare la erogación realizada.


Seguro de vehículos

18. Se registró póliza de diario D00084 por valor de $12,457 el 31 de marzo de 2018 anombre de Seguros Banorte, S.A. de C.V. por concepto de pago de seguro, no localizando sus respectiva póliza y la documentación comprobatoria y justificativa que respalde la contabilización de la operación, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


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MATERIALES Y SUMINISTROS

Asfalto

19. Se registraron pagos por valor de $2,030,000 a nombre de Petros Asfaltos y Emulsiones,S.A. de C.V. por el suministro de carpeta asfáltica, los cuales se detallan con las pólizas siguientes:

Fecha Póliza de Factura Importe cheque

17/08/18 24205 3883 $ 1,740,00030/08/18 24212 3923 232,00017/09/18 24253 1742 58,000Total $ 2,030,000

En relación a las compras asignadas al proveedor antes mencionado, al respecto no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que acredite que la selección de la citada persona moral, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la operación, aseguraran al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (según el procedimiento seguido: bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, acta de junta de aclaraciones, dictámenes de análisis de propuestas, invitaciones a proveedores, dictámenes de fallo, acta de fallo, entre otros), así

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como aquella que demuestre que se contó con una investigación de mercado que permitieradeterminar el precio máximo a pagar por los bienes y servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, o en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, un contrato o pedido en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 1 fracción V, 2 fracción XI, 26, 41, 42, 43, y 48, de la referida Ley de Adquisiciones, así como en los diversos 42 al 45, 87 y 89 primer párrafo, del Reglamento de la citada Ley.

a) Además, se observa que lo erogado no se justifica con las órdenes de compra, las bitácoras que indiquen las fechas, actividades realizadas, croquis que detalle la ubicación, las actas de entrega-recepción de los trabajos terminados, evidencia fotográfica, entre otra documentación, debidamente autorizada por los funcionarios responsables del departamento de obras públicas, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que en su respuesta no se anexa la documentación referente a la investigación de mercado, garantías, cotizaciones y contrato que justifiquen el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de conformidad con lo establecido en los fundamentos señalados.

Respecto al inciso a) no solventando la observación, ya que no se anexaron argumentos ni documentos justificativos al respecto.


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20. Se registraron pagos por valor de $248,959 a diversos proveedores por el suministro decarpeta asfáltica, observando que las citadas erogaaciones no se justifican con el pedido que se debió de elaborar para la autorización de las adquisiciones, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89, párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha Póliza de Proveedor Factura Importe Total cheque

18/09/18 24257 ADG Servicios Ind. y Abastecimientos S. de R.L. de C.V. 164 $ 25,404 $ 118,552 19/09/18 24251 ADG Servicios Ind. y Abastecimientos S. de R.L. de C.V. 161 25,40420/09/18 24258 ADG Servicios Ind. y Abastecimientos S. de R.L. de C.V. 169 25,404 03/10/18 24286 ADG Servicios Ind. y Abastecimientos, S. de R.L. de C.V. 205 16,936 04/10/18 24288 ADG Servicios Ind. y Abastecimientos, S de R.L. de C.V. 209 25,40421/08/18 24201 Constructora Filde, S.A. de C.V. 1332 84,680 130,40703/09/18 24226 Constructora Filde, S.A. de C.V. 1531 20,32307/09/18 24238 Constructora Filde, S.A. de C.V. 1559 25,404

Total $ 248,959

a) Además, se observa que lo erogado no se justifica con las bitácoras que indiquen las fechas, actividades realizadas, croquis que detalle la ubicación, las actas de entrega-recepción de los trabajos terminados, evidencia fotográfica, entre otra documentación, debidamente autorizada por los funcionarios responsables del departamento de obras públicas, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado, en relación a que no se anexó el pedido que se debió de elaborar para la autorización de las adquisiciones.

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Respecto al inciso a) no solventando la observación, ya que no se anexaron argumentosni documentos justificativos al respecto.


Combustible y mantenimiento de vehículos

21. En el ejercicio 2018 se registraron erogaciones por el consumo de combustible y elmantenimiento de vehículos oficiales por importe de $5,312,989, observando que no se cuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina, kilometraje recorrido, los lugares visitados con motivo de las diligencias y/o comisiones realizadas, descripción de refacciones utilizadas, tipo de mantenimiento y el costo que representó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, incumpliendo con el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteCombustibles y lubricantes $ 4,401,931Herramientas, Refacciones y accesorios 875,469Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo 35,589Total $ 5,312,989

Normativa




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Materiales de construcción

22. Se registró póliza de cheque 24202 por importe de $117,769 expedida el 22 de agosto de2018 a nombre de Insumos para el Comercio Saturno S.A. de C.V. por la compra de material para construcción, observando que no se localizó su respectiva póliza y su documentación comprobatoria que respalde la erogación realizada, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.





MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de alumbrado público

23. Se registraron pagos por valor de $1,492,664 Ecoservicios World Services S.A. de C. V.por el suministro de luminarias para diferentes calles y plazas del municipio, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes:

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Fecha Póliza de Factura Importe cheque

14/02/18 3 - $ 139,20028/02/18 54 3128 620,00014/03/18 55 3128 192,01628/03/18 58 3186 541,448Total $ 1,492,664

En relación a las compras asignadas al proveedor antes mencionado, al respecto no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que acredite que la selección de la citada persona moral, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la operación, aseguraran al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (según el procedimiento seguido: bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, acta de junta de aclaraciones, dictámenes de análisis de propuestas, invitaciones a proveedores, dictámenes de fallo, acta de fallo, entre otros), así como aquella que demuestre que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, o en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, un contrato o pedido en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 1 fracción V, 2 fracción XI, 26, 41, 42, 43, y 48, de la referida Ley de Adquisiciones, así como en los diversos 42 al 45, 87 y 89 primer párrafo, del Reglamento de la citada Ley.

a) Además, en relación a la póliza de cheque 3 por $139,200 no se localizó su respectiva documentación comprobatoria que respalde las erogación realizada, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

b) Asimismo, no se localizó ni se exhibió la evidencia documental que demuestre las fechas y lugares en que fueron utilizados los materiales adquiridos; así como los documentos que muestren firma de la entrega-recepción y de autorización de los materiales por parte del personal responsable de las áreas involucradas, incumpliendo lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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En lo que respecta a esta observación corresponde a la anterior Administración su contestación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que en su respuesta no evidencia y no exhibe la documentación referente a la investigación de mercado, garantías, cotizaciones y contrato que justifiquen el cumplimiento del procedimiento de adjudicación de conformidad con lo establecido en los fundamentos señalados.

Respecto al inciso a) no se solventa la observación de aspecto económico por importe de$139,200, debido a que no anexó la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado.

Respecto al inciso b) no solventando la observación, ya que no se anexaron argumentos ni documentos justificativos al respecto.


APOYOS

Servicios funerarios a personas de escasos recursos

24. Se registraron pagos por valor de $26,750 a diversos proveedores por los serviciosfunerarios para personas de escasos recursos, observando que este tipo de apoyos municipales no se comprueban con las declaratorias bajo protesta de decir verdad que deben de emitir los beneficiarios, con firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo, ni con la copia de algún comprobante que sitúe su domicilio, de conformidad a lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas siguientes:

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Fecha Póliza de cheque

02/02/18 2393102/02/18 23923

Total

Normativa

Proveedor

Consuelo Ríos BustillosFunerales Mario Zapiain Ramos, S.A. de C.V.

Concepto

Gastos funerarios Gastos funerarios

Importe

$

5,00021,750$



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, ya que no se anexó documentación que acredite lo establecido en el fundamento señalado.


DISPONIBILIDAD

GENERAL

25. Durante el proceso de revisión se detectó diferencia por importe de $6,424,162 entre la

disponibilidad presentada en el Estado de Origen y Aplicación de Recursos de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 y la determinada por la Auditoría según la información contable, la cual se detalla continuación:

Estado de Origen Cuenta Saldo Diferencia y Aplicación Pública determinadode Recursos por Auditoría

Saldo inicial $ 1,739,889 $ 4,355,413 $ 2,615,524Ingresos 7,148,050 51,308,309 44,160,259Egresos 4,577,838 44,929,459 40,351,621

Total $ 4,310,101 $ 10,734,263 $ 6,424,162

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a) Asimismo, se determinó la integración de la disponibilidad al 31 de diciembre de2018, observando que esta información financiera no se anexó en la Cuenta Pública, la cual se detalla como sigue:

Concepto Saldo 2017 Cargos Indetek Abonos Indetek Cargos Abonos SaldoNemotek Nemotek Determinado

Fondos fijos $ 15,000 $ 1,791 $ 306 $ 25,000 $ - $ 41,485Bancos 5,793,116 65,636,447 52,490,264 8,282,090 5,395,056 21,826,332Cuentas por cobrar (625,806) 15,475,592 14,346,459 6,501 - 509,828Cuentas por pagar 826,897 - 1,829,932 - 348,321 3,005,150Total $ 4,355,413 $ 19,372,495

Financiera - Monto no solventado $6,424,162


"Se desconoce el motivo de la diferencia mencionada ya que la anterior Administración no dejo los archivos y la documentación necesarios para poder realizar correctamente los estados financieros."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto financiero por importe de $6,424,162 debido a que el argumento manifestado no desvirtúa lo señalado, ya que no se proporcionó la evidencia documental que permita determinar y confirmar los saldos reales de la disponibilidad al cierre del ejercicio.

En relación al inciso a) no se solventa la observación, ya que no se anexaron argumentos ni documentos justificativos al respecto.


PATRIMONIO

26. Se registraron pólizas de diario por importe de $15,369,559 afectando la cuenta dePatrimonio por concepto de reclasificación de saldos de años anteriores, no localizando su documentación comprobatoria y justificativa que respalde la contabilización de los registros

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contables que se efectuaron, de conformidad con lo establecido en los artículos 15 de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza Importe 01/01/18 D00073 $ 13,553,38501/01/18 D00127 1,816,174Total $ 15,369,559



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, ya que no se anexó la documentación comprobatoria y justificativa que respalde los citados registros contables, de conformidad con la normatividad señalada.


BANCOS

27. Al cierre del ejercicio 2018 se tiene un saldo determinado por Auditoría en la cuenta debancos por importe de $21,826,332 observando que no se localizaron las conciliaciones bancarias firmadas por los funcionarios responsables que las elaboraron y autorizaron, ni estados de cuenta, correspondientes a los meses de enero a diciembre de 2018, de las cuentas que se detallan a continuación:

Cuentas contables Indetek Cuentas contables Nemotek Cuenta bancaria saldo31/12/18

1112-0001-0001 10301-1-14 Banorte 0044009587 $ 16,705,3711112-0001-0002 - Banorte 0424842789 905,1331112-0001-0003 - Banorte 0424842006 -

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Cuentas contables Indetek Cuentas contables Nemotek Cuenta bancaria saldo 31/12/18

1112-0001-0004 10301-1-1 044004119 53,5001112-0001-0005 - 317187180 (2,144,320)1112-0001-0006 10301-1-41 Fondo III 2018 338,8021112-0001-0007 10301-1-42 Fondo IV 2018 229,6611112-0001-0008 10301-1-56 Desarrollo Municipal 2018 1921112-0001-0009 - Medicamento 2018 15,9581112-0001-0010 - Infraestructura Municipal 2018 (169)1112-0001-0011 - Seguridad Municipal 2017 494,8741112-0001-0011 10301-29 317187180 2,957,1951115-0001-0001 10301-1-25 Banorte 0492940639 2,297,0701115-0001-0002 - Banorte 0490454075 207,5101115-0001-0004 - Banorte 0490458596 2,000,1731115-0001-0005 10301-1-22 Banorte 0558634919 (10,682)1115-0001-0007 - 044-00936-6 3,4221115-0001-0008 - 044-00655-3 (17,781)1115-0001-0009 10301-18 0176446525 (26,300)1115-0001-0010 10302-6 044-00964-1 (4,891)1115-0001-0011 10302-1-17 0255126973 610,0241115-0001-0012 - Fondo 3 2016 01115-0001-0013 10303-15 0255126982 (88,209)1115-0001-0014 10303-16 Fondo 4 2016 1,254,3011115-0001-0015 10302-18 Desarrollo Municipal 2016 (451,277)1115-0001-0016 10301-30 0319168679 740,814- 10301-1-57 y 10305-1-68 1040587254 20,437- 10305-1-67 Fondo de Desarrollo Municipal

2017(580)

- 10305-1-65 0285062881 (580)- 10305-1-64 0240940175 4- 10302-1-16 0213619701 (13,663)- 10302-1-18 Fondo III 2016 (26,840)- 10301-16 044-00654-5 (248,420)1115-1-7 10302-12 0628536091 (6,276)- 10302-15 0862145260 1,394- 10302-16 0213619701 22,262- 10303-58 0832177817 199- 10303-64 0240940175 16,781- 10303-65 0285062881 (2,459,066)1115-1-14 10303-66 Desarrollo Municipal 2016 (1,549,691)Total $ 21,826,332

6


Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido aque las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como el 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Además, se solicitó a través del Municipio la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018 a la institución bancaria con la cual se tenía cuentas de cheques e inversiones, identificando que a la fecha no se ha recibido la contestación del Banco Mercantil del Norte, S.A.

De lo anterior es conveniente realizar gestiones con los ejecutivos del Banco para que se obtenga la contestación correspondiente, documento que se debe de enviar a la Auditoría Superior del Estado, de manera directa por la institución bancaria o a través de la Administración Municipal.

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que no se presentaron las conciliaciones firmadas por los funcionarios responsables que las elaboraron y autorizaron, ni estados de cuenta bancarios de los meses de enero a diciembre de 2018 de conformidad con los fundamentos señalados.


CUENTAS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR

28. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retencionesdel Impuesto sobre la Renta correspondientes al ejercicio 2018 y de ejercicios anteriores, aplicables a los salarios pagados al personal, que se debieron enterar a Servicio de

6


Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96 primero ypenúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las cuales al cierre del citado ejercicio según los registros contables éstas ascienden a $7,444,818 y se integran como sigue:

Concepto ImporteEnero a octubre de 2018 $ 1,829,832Noviembre y diciembre de 2018 348,621Impuestos por pagar ejercicios anteriores 5,266,365Total $ 7,444,818

Normativa

Respuesta

Del Ente Público



Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales al Servicio de Administración Tributaria correspondientes al ejercicio 2018 y de años anteriores.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

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NORMATIVIDAD

LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Órgano de control interno

29. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode su órgano interno de control, a las autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que el argumento manifestado en su respuesta no acreditan lo establecido en los fundamentos señalados.


REGLAMENTO MUNICIPAL ANTICORRUPCIÓN

30. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, y en su caso en la Gaceta Municipal de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

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Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


CUENTA PÚBLICA

31. La Cuenta Pública del ejercicio 2018 se presentó al H. Congreso del Estado únicamente endocumento por escrito, misma que posteriormente se remitió a este Órgano Fiscalizador, no localizando el disco compacto con su información en forma digitalizada, incumpliendo con lo establecido en el artículo 7, tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


"La anterior Administración no dejo los archivos y la documentación necesarios para poder remitir toda la información financiera digitalizada."


Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados.

6



32. Se observó que la información presentada por el Municipio de Los Ramones, Nuevo Leónal Legislativo Estatal, no se integró conforme al contenido mínimo exigido para las Cuentas Públicas de los ayuntamientos de los municipios, en los términos previstos en los numerales 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Acuerdo por el que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico (ssb) aplicable para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 08 de agosto de 2013, el cual precisa en su punto 3 "Los municipios sujetos del presente lineamiento deberán de incluir en la Cuenta Pública como mínimo el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Estado del Ejercicio del Presupuesto, la relación de los bienes muebles e inmuebles y la relación de adeudos en los términos referidos en este documento."

a) Asimismo no se incluyó la información relacionada con lo siguiente:

a.1.) Informe de Ingresos y Egresos Municipales correspondiente al período del 1 enero al 31 de diciembre de 2018 firmado por los funcionarios responsables.

a.2.) Ingresos reales del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

a.3.) Egresos reales del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

a.4.) Estado de origen y aplicación de recursos resumido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

a.5.) Análisis de la Disponibilidad al 31 de diciembre de 2018.

a.6.) Disponibilidad de Fondos fijos al 31 de diciembre de 2018.

a.7.) Disponibilidad de Cuenta Bancarias al 31 de diciembre de 2018.

a.8.) Disponibilidad de Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre de 2018.

a.9.) Disponibilidad de Cuentas por Pagar al 31 de diciembre de 2018.

Normativa

Respuesta

6


Del Ente Público

"La anterior Administración no dejo los archivos y la documentación necesarios para poder realizar correctamente los estados financieros e integrar en su totalidad la cuenta pública."


En relación al inciso a) no solventando la observación, ya que no se anexaron argumentos ni documentos justificativos al respecto.


33. En la Cuenta Pública del ejercicio 2018 presentada al H. Congreso del Estado se adjuntó elcontrato de donación de 6 bienes muebles celebrado con la Comisión Federal Electoral el 6 de marzo de 2017, no localizándolos en el inventario, ni se informó del lugar o dependencia que los utiliza o resguarda, los cuales se detallan a continuación:

NÚMERO NÚMERO MARCA MODELO ECONÓMICO

1 55101 Grúa hidráulica con canastilla FORD 19982 57082 Grúa hidráulica con canastilla CHEVROLET 19993 57020 Grúa hidráulica con canastilla CHEVROLET 19994 55450 Grúa hidráulica con canastilla GENERAL MOTOR 19985 58159 Grúa hidráulica con canastilla CHEVROLET 19986 57199 Grúa hidráulica con canastilla CHEVROLET 1999

a) Además, se observa que no se localizó el recibo oficial de ingresos, ni su registro contable que ampare dicha donación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 23 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Asimismo, no se localizó el acta respectiva firmada por los representantes del donante y donatario en la que se hace constar que el donatario se da por recibido de conformidad de los bienes, como lo establece la cláusula sexta del contrato No. DGNT-MLRANL/0517.

Normativa

6




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que el argumento manifestado no desvirtúa lo señalado.

En relación al inciso a) no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que no se presentó el recibo oficial de ingresos, ni su registro contable que ampare dicha donación.

Respecto al inciso b) no solventando la observación, ya que no se anexaron argumentos ni documentos justificativos al respecto, en relación a que no se anexó el acta respectiva firmada por los representantes del donante y donatario.


34. El Municipio de Los Ramones durante el ejercicio 2018 utilizó para el registro de susoperaciones el Sistema Indetec en el período de enero a octubre y el sistema Nemotek en los meses de noviembre y diciembre, detectando diferencias entre lo determinado por la Auditoría y lo informado en la Cuenta Pública presentada al H. Congreso del Estado, las cuales se detallan como sigue:

Concepto Importe Ene- Importe Total Cuenta Diferencia oct 18 Nemotek Nov-dic 18 determinado Pública

Nemotek por AuditoríaINGRESOSImpuestos $ 2,183,814 $ 539,461 $ 2,723,275 $ 539,461 $ 2,183,814Derechos 5,117,044 54,320 5,171,365 54,320 5,117,044Productos 68,400 62,040 130,440 62,040 68,400Aprovechamientos 49,028 15,000 64,028 15,000 49,028Participaciones 19,035,131 4,313,970 23,349,100 4,313,970 19,035,131Fondo de Infraestructura Social 3,829,826 - 3,829,826 - 3,829,826

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Concepto Importe Ene- Importe Total Cuenta Diferenciaoct 18 Nemotek Nov-dic 18 determinado Pública

Nemotek por AuditoríaFondo para el Fortalecimiento Municipal 2,033,697 451,933 2,485,630 451,933 2,033,697Fondo Descentralizado 2,972,100 588,288 3,560,388 588,288 2,972,100Otras Aportaciones 8,737,491 1,071,808 9,809,299 1,071,808 8,737,491Contribución de vecinos - 19,000 19,000 19,000 -Otros 133,727 32,231 165,958 32,231 133,727Total $ 44,160,258 $ 7,148,051 $ 51,308,309 $ 7,148,051 $ 44,160,258

Concepto Importe Ene- Importe Total Cuenta Diferencia oct 18 Indetec Nov.dic 18 determinado Pública

Nemotek por AuditoríaEGRESOSSistema IndetecServicios personales $ 17,777,489 $ - $ 17,777,489 $ - $ 17,777,489Materiales y suministros 10,293,257 - 10,293,257 - 10,293,257Servicios generales 12,092,456 - 12,092,456 - 12,092,456Transferencias, asignaciones, subsidios y otras 17,666 - 17,666ayudas

- 17,666

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda 170,754 - 170,754 pública

- 170,754

Sistema NemotekAdministración Pública $ - $ 2,990,967 $ 2,990,967 $ 2,990,967 -Servicios Comunitarios - 46,419 46,419 46,419 -Desarrollo Social - 263,116 263,116 263,116 -Seguridad Pública y Tránsito - 406 406 406 -Mantenimiento y Conservación de Activos - 341,044 341,044 341,044 -Adquisiciones - 9,926 9,926 9,926 -Desarrollo Urbano y Ecología - 4,946 4,946 4,946 -Fondo de Infraestructura Social Municipal - 62,106 62,106 62,106 -Fondo de Fortalecimiento Municipal - 223,420 223,420 223,420 -Obligaciones Financieras - 3,004 3,004 3,004 -Otros - 632,483 632,483 632,483 -Total $ 40,351,622 $ 4,577,837 $ 44,929,459 $ 4,577,837 $ 40,351,622

Derivado de lo anterior, se observa que no se cumple con los criterios generales que rige la Ley General de Contabilidad Gubernamental ni con la normatividad expuesta por el Consejo Nacional de Armonización, para la emisión de información financiera debidamente armonizada, que se establecen en los artículos del 16, 17, 18, 19, 20, 21 y 22, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y numeral 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Cabe señalar que en la Cuenta Pública no se presentó la información financiera relacionada con los ingresos, egresos, disponibilidad y la deuda pública correspondiente al período del 1 de enero al 31 de octubre de 2018, incumpliendo con lo establecido en los artículos 55, en relación con el 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 9 de la Ley

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de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 25 segundo párrafo de la Ley deDisciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

Normativa


"La anterior Administración no dejo los archivos y la documentación necesaria para poder realizar correctamente los estados financieros e integrar en su totalidad la cuenta pública, por lo que solo se presentó la información de los meses de noviembre y diciembre que son los que correspondieron a la actual Administración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

35. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financieracorrespondientes al primero, segundo y tercer trimestre del ejercicio 2018, dentro del último día hábil del mes inmediato posterior que corresponde, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 2 fracción XII y 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado Nuevo León, y el numeral 33 fracción III inciso e), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.



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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentos señalados, en relación a que no se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financiera correspondientes al ejercicio 2018.


36. Se observó que el Informe de Avance de Gestión Financiera correspondiente al cuartotrimestre del ejercicio 2018 del Ente Público, fue remitido por el H. Congreso del Estado, en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidencia de que los mismos se hayan presentados también en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo con lo señalado en el artículo 7, tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta

Del Ente Público

"La anterior Administración no dejo los archivos y la documentación necesarios para poder remitir toda la información financiera digitalizada."



7


INFORMES TRIMESTRALES

37. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III, inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados.


PRESUPUESTO DE INGRESOS

38. Durante el proceso de revisión no se exhibió el oficio con sello de recibido mediante el cualse presentó al H. Congreso del Estado de Nuevo León, el Presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2018 a fin de verificar que se haya presentado a más tardar el 30 de noviembre de 2017 y cumplir con los artículos 33 fracción III, inciso b), 175 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y el artículo 128 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Nuevo León.


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"En lo referente a esta observación corresponde a la anterior Administración sucontestación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

39. El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2018 que autorizó el R. Ayuntamientoen sesión ordinaria celebrada el 20 de diciembre de 2017 que ascendió a $39,179,558 comparado con lo real anual determinado por la Auditoría por importe de $44,929,459 arroja un excedente contra el monto presupuestado por $5,749,901 lo que representó el 15%, diferencia de la cual no se solicitó al Ayuntamiento la aprobación de la modificación presupuestal correspondiente, de conformidad con lo establecido en los artículos 178 y 181 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, se observa que no se localizó la publicación del presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2018 autorizado por el R. Ayuntamiento en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, para así dar cumplimiento a su difusión, de conformidad con lo establecido en el artículo 181 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




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Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en el fundamento señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU34-AOP184/2019-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $11,749,211, se seleccionaron $10,430,044, que representan un 89%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León (en adelante LFSENL) y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (en adelante LGCG); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018

1 PMR-IR-FDM-01-18 Recarpeteo en carretera Ramones - San Isidro. $ 2,803,856

2 No localizado Suministro y aplicación de carpeta asfáltica con unespesor de 4 cm. $ 2,030,000

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3 PMR-IR-R33-01-18 Construcción de cuartos dormitorio en diferentes $ 1,589,304 comunidades.

4 PMR-IR-SEG-01-17 Construcción de Comandancia Municipal, en la $ 400,000 cabecera municipal.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

ACTIVO

Bancos


1 PMR-IR-FDM-01-18 Recarpeteo en carretera Ramones - San Isidro. $ 2,803,856

40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"A lo que se refiere a esta observación se adjunta información que recibimos en la anterior administración".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un escrito sin número, con fecha 14 de octubre de 2018, mediante el cual el contratista comunica a la Dirección de Obras Públicas, la terminación de los trabajos; y de contrato para la obra, firmado en fecha 13 de julio de 2018, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018.


7


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

41. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto, planos yespecificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"Esta observación corresponde a la anterior Administración y en el expediente no se encontró dicha información".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


42. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa


7




43. En la revisión del expediente, se detectó que el acta de apertura económica no cuenta conlas firmas por parte de un representante del Ente Público, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 56, párrafo tercero, de la LOPEMNL (Obs. 1.4)

NormativaRespuesta"Efectivamente no se encuentra con las firmas y corresponde a la Administración anterior".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


44. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen que sirvió como fundamentopara el fallo, obligación establecida en el artículo 58, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

NormativaRespuesta"Esta observación corresponde a la anterior Administración y en el expediente no se encontró dicha información".


7


No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


45. En la revisión del expediente, se detectó que el acta de fallo no cuenta con las firmas porparte de un representante del Ente Público, obligación establecida en el artículo 59, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.6)

Normativa

Respuesta"Efectivamente no se encuentra con las firmas y corresponde a la Administración anterior".



46. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el registro de la terminación de los trabajosen la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.7)



7



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

47. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.8)




48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la factura de la estimación 1 normal;así como los croquis de ubicación de los conceptos incluidos en las estimaciones 1 normal y 2 normal, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.9)

Normativa



80/1




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 1.10)

Normativa




50. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el

8


Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 1.11)




51. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 70, párrafo quinto y 94, de la LCRPENL. (Obs. 1.12)




52. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado

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por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 95, de laLCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 1.13)

Normativa




53. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para la capa de riego de liga, obligación establecida en el artículo 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03- C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.14)

Normativa



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Vista a la Autoridad Investigadora.

54. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 1.15)

Normativa





2 No localizado Suministro y aplicación de carpeta asfáltica con unespesor de 4 cm. $ 2,030,000

55. En la revisión de la gestión de los recursos públicos, se detectó el registro de pagosrealizados por concepto de "Suministro y aplicación de carpeta asfáltica con un espesor de 4 cm", por un importe total de $2,030,000, para los cuales no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que respalde la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables, que compruebe y justifique los registros efectuados, obligación establecida en los artículos 15, de la LFSENL, y 42, de la LGCG, de los siguientes registros:

Cuenta Póliza Fecha Cheque Importe1112-0001-0001 E00316 17-sep-18 24205 $ 1,740,000.001112-0001-0001 E00323 30-ago-18 24212 232,000.001112-0001-0001 E00363 17-sep-18 24253 58,000.00

Total: $ 2,030,000.00

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

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Sin perjuicio de lo anterior, se tiene que el concepto "Suministro y aplicación de carpetaasfáltica con un espesor de 4 cm", encuadra en los supuestos de lo que la LOPEMNL considera como obra pública, según se establece en su artículo 3, fracción I, y constituyen actividades inherentes a la obra pública, reguladas en consecuencia por las disposiciones de la citada Ley, derivado de lo anterior, se tiene que tampoco se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebe que se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracción II del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en la Ley de Egresos del Estado, según lo establece el artículo 92, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 93, de la LOPEMNL; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación, circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en:

Licitación Pública e Invitación a cuando menos cinco contratistas:

Convocatoria pública o en su caso invitación restringida a cuando menos cinco contratistas, bases, las propuesta técnicas de los participantes, acta de apertura de la propuesta técnica, las propuestas económicas de los participantes, acta de apertura de la propuesta económica, dictamen que sirvió como fundamento para el fallo, acta de fallo, opinión del comité de apoyo para la adjudicación y fallo de los concursos, y el acta de acuerdos sobre opiniones y dictámenes (artículos 24, 32, 51, 53, 55, 56, 58, 59, 98 y 104, de la LOPEMNL).

Adjudicación Directa

Dictamen en el que se funde y motive según las circunstancias del caso, el ejercicio de la opción de excepción a la licitación (artículo 91, párrafo segundo, de la LOPEMNL). (Obs. 2.1)

Económica - Monto no solventado $2,030,000Respuesta"Referente a este punto se adjuntan tres facturas referentes a este gasto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la evidencia documental que compruebe que se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos en el artículo 24, de la LOPEMNL, se recibió copia fotostática

8


certificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada,por lo cual se solventa la correspondiente a la misma; sin embargo, referente a la documentación que respalde la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables, que compruebe y justifique los registros observados, por un importe total de$2,030,000, acorde a las obligaciones establecidas en los artículos 15, de la LFSENL, y 42, de la LGCG, se recibió copia fotostática certificada de las facturas A3882, A3923 y A3959, con fechas de emisión del 15 de agosto de 2018, 30 de agosto de 2018 y del 18 de septiembre de 2018, e importes de $1,740,000.00, $232,000.00 y $58,000.00, respectivamente, la cual no solventa la observación, subsiste la irregularidad de carácter económico, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebe y justifique el importe ejercido en cada una de ellas.

Es de mencionar que acorde a lo establecido en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en el cual se exige que "Las estimaciones de trabajos ejecutados se presentarán a más tardar por el contratista a la dependencia o entidad en un plazo no mayor a treinta días naturales, acompañadas de la documentación que acredite la procedencia de su pago. El contratista deberá entregar a la residencia de supervisión la estimación, acompañada de la documentación de soporte correspondiente, dentro de los cuatro días hábiles siguientes a la fecha de corte; la residencia de supervisión dentro de los ocho días hábiles siguientes a la entrega deberá revisar y, en su caso, autorizar la estimación", el Ente Público omitió adjuntar a su respuesta, la carátula de la estimación, sus números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta, que comprueben la ejecución de los conceptos en ellas incluidos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptos contratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.


3 PMR-IR-R33-01-18 Construcción de cuartos dormitorio en diferentes

comunidades.

$ 1,589,304

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Ejercicio Importe 2018 $ 1,589,304.00Por pagar 1,589,304.00Total: $ 3,178,608.00

56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Efectivamente no se encuentra con las firmas y corresponde a la Administración anterior".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

57. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto, planos yespecificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Normativa

8





58. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3)

Normativa




59. En la revisión del expediente, se detectó que el acta de apertura de la propuesta técnicano cuenta con la firma por parte de un representante del Ente Público, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 53, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)

Normativa

8


Respuesta"Efectivamente no se encuentra firmada por lo cual no se anexa por tal motivo".



60. En la revisión del expediente, se detectó que el acta de apertura económica no cuenta conla firma por parte de un representante del Ente Público, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 56, párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.5)

NormativaRespuesta"Efectivamente no se encuentra firmada por lo cual no se anexa por tal motivo".



61. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen que sirvió como fundamentopara el fallo, obligación establecida en el artículo 58, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.6)


8




62. En la revisión del expediente, se detectó que el acta de fallo no cuenta con la firma de unrepresentante del Ente Público, obligación establecida en el artículo 59, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.7)

Normativa

Respuesta"Efectivamente no se encuentra firmada por lo cual no se anexa por tal motivo".



63. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el registro de la terminación de los trabajosen la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 3.8)



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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.





65. En la revisión del expediente, se detectó que la carátula de la estimación 1 normal, susnúmeros generadores, croquis y soporte fotográfico, no cuentan con la firma por parte del residente de supervisión del Ente Público; además, no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la factura de la estimación 2 normal, obligación establecida en los artículos 67, fracción III y 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.10)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de estimaciones debidamente firmadas".

9


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de carátula de estimación, números generadores, croquis y soporte fotográfico para la estimación 2 normal, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, la carátula de la estimación 1 normal, sus números generadores, croquis y soporte fotográfico, que cuenten con la firma del residente de supervisión del Ente Público, así como la factura de la estimación 2 normal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

66. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $3,132,900 y el importe pagado es de $3,178,608, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.11)

Normativa




9


67. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.12)

Normativa




68. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.14)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

9


En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.


4 PMR-IR-SEG-01-17 Construcción de Comandancia Municipal, en la

cabecera municipal.

$ 400,000

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe 2017 $ 1,321,926.002018 400,000.00Por pagar 1,807,049.00Total: $ 3,528,975.00


NormativaRespuesta"La anterior Administración no dejo los archivos y la documentación necesarios para poder remitir toda la información requerida".



70. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $3,159,813 y el importe pagado es de $3,528,975, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.2)

9


Normativa

Respuesta"La anterior Administración no dejo los archivos y la documentación necesarios para poder remitir toda la información requerida".



71. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.3)

Normativa




72. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $3,528,975 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.4)

Normativa

9





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

73. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 5.5)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

9


En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU34-ADU092/2019-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadas con la descripción que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la 0RE Q-MU34-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018,

relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la $ 0RE Q-MU34-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018,

relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

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Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 04 de julio de 2019, se solicitó al Municipio de Los Ramones, Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve"; El municipio respondió mediante oficio PMR-157-2019, recibido por esta Auditoría en fecha 15 de julio de 2019.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

74. En relación al Plan Municipal de Desarrollo Urbano del Municipio de Los Ramones, NuevoLeón, se adjuntó el enlace digital del Periódico Oficial con la publicación del Plan de Desarrollo Urbano Municipal de Los Ramones, Nuevo León 2014-2030, de fecha 21 de agosto de 2015, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones, adjuntando documentación en copia fotostática simple de oficio PMR-209-2019 de fecha 19 de septiembre, en donde el presidente municipal informa a esta Auditoria Superior del Estado no haber recibido en el proceso de Entrega - Recepción, los expedientes que amparan los puntos de la presente observación y 04 fojas de la Entrega - Recepción del

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área del Ayuntamiento donde se hace mención el nombre del titular de Desarrollo Urbanoque fungía en la pasada Administración.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que la documentación presentada para este punto, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, con la finalidad de verificar su observancia a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, acorde al párrafo Quinto del apartado de TRANSITORIOS. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos que establece el artículo 56 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León para la aprobación, expedición, modificación o actualización de los planes o programas de desarrollo urbano, así como los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la modificación de dichos planes, a fin de mantener congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

75. En lo referente al Reglamento de Construcción, el Ente Público informó que no cuentacon dicho instrumento normativo, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.2)

Normativa


En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones, adjuntando documentación en copia fotostática simple de oficio PMR-209-2019 de fecha 19 de septiembre, en donde el presidente municipal informa a esta Auditoria Superior del

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Estado no haber recibido en el proceso de Entrega - Recepción, los expedientes queamparan los puntos de la presente observación y 04 fojas de la Entrega de Recepción del área del Ayuntamiento donde se hace mención el nombre del titular de Desarrollo Urbano que fungía en la pasada Administración.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que la documentación presentada, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la información y documentación relacionada con el Reglamento Municipal de Construcción, acorde a lo establecido en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de construcción, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

76. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, el EntePúblico informó que no cuenta con dicho instrumento normativo, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.3)


En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones, adjuntando documentación en copia fotostática simple de oficio PMR-209-2019 de fecha 19 de septiembre, en donde el presidente municipal informa a esta Auditoria Superior del Estado no haber recibido en el proceso de Entrega - Recepción, los expedientes que amparan los puntos de la presente observación y 04 fojas de la Entrega de Recepción del

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área del Ayuntamiento donde se hace mención el nombre del titular de Desarrollo Urbano que fungía en la pasada Administración.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que la documentación presentada, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la información y documentación relacionada con el Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, acorde a lo establecido en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de zonificación, usos del suelo y estacionamientos, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.


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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018.

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Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Los Ramones, Nuevo León , resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES”en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LACUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

10


observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 29*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación(IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 49

2013

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 71*


Interposición de Denuncias Penales (IDP) 3



2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Obra Pública 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 61

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 2*



2015


Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 42

10


CUENTA PÚBLICA



Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 6*




2016


Gestión Financiera 3

Obra Pública 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA 50

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 22*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 77 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017 presentado al H. Congreso del

Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2014

ASENL- PPR-

CP2014-GF- MU34-

020/2015

Gestión Financiera

1 06-nov-15 $20,880Concluido

ASENL- PPR-

CP2014-OP- MU34-

009/2015

Obra Pública

2 06-nov-15 $351,050Concluido

2016

ASENL- PPR-

CP2016-OP- MU34-

005/2017

Gestión Financiera 3 07-dic-17 $993,365

Pendiente Dictamen Técnico de Auditoría

ASENL- Pendiente Dictamen

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2014En trámite 0Concluido 3

Total 3


Total 4

10


PPR- CP2016-GF-

MU34- 013/2017

Obra Pública

1 08-dic-17 $160,643 Técnico de Auditoría

TOTAL DE OBSERVACIONES 7

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

B

SER

VA

CIO

NE

MONTO DE LOS DAÑOS Y

PERJUICIOS SUBSISTENTES

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2014

ASENL- PPR-

CP2014-GF- MU34-

020/2015

Gestión Financiera 1 $20,880 $20,880 $0 $0

Se determinó no inicio de

procedimiento de fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

ASENL- PPR-

CP2014-OP- MU34-

009/2015

Obra Pública 2 $351,050 $351,050 $0 $0

Se determinó no inicio de

procedimiento de fincamiento de

responsabilidades resarcitorias


PFRAEsta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA

PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENLOBSERVACIONES

OBJETO DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DE ATENCIÓN A PROMOCIÓN

2014 61ASENL-PFRA- CP2014-

MU34- 034/2015 Presidente Municipal PMR-205-2019 11-sep-19





TOTAL 153

Resultados obtenidos

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA AUTORIDAD QUE

ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOS SANCIONADOS

(CARGOS)

SANCIONES IMPUESTASEN TRÁMITE CONCLUIDAS

2014 En trámite 0 No aplica

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa


Total Acciones


Total 61


Total 42


Total 153

10


Presidente Municipal

61

2015 Presidente Municipal

En trámite 42 0

2016 Presidente Municipal

En trámite 50 0


IDPAcción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

FECHA DE INTERPOSICIÓN DE LA DENUNCIA ANTE EL AGENTE DEL MINISTERIO

PÚBLICO NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

UNIDAD DE INVESTIGACIÓN A LA QUE SE REMITE LA

DENUNCIA

NÚMERODE CARPETA DE INVESTIGACIÓN

NÚMERO DE OFICIO DE

SOLICITUD DE INFORME AL

FISCAL GENERAL FEC

HA

DE

N

OTI

FIC

AC

IÓN

NÚMERO DE OFICIO DE RESPUESTA

ESTADO EN LA FISCALÍA GENERAL

2013 12-may-15 3

Unidad Especializada

en Delitos Electorales

255/2015- IUMTY- ESPDE1

ASENL- AGE-UAJ- 1772/2019

17-s

ep-1

9 En espera del Informe de la

Fiscalía General del Estado

En Investigación


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 79

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Interposición de Denuncia Penal

Cuenta Pública Estado(En la Fiscalía)

Total Acciones


Total 3

10


CUENTA PÚBLICA



Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 37


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

ción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público66

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL13

Total 79

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta PúblicaEstado

(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 66

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

10


2017ASENL-VAI-

CP2017-MU34- 034/2018

66

El presidente municipal indica

que se encuentra en investigación

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES

66

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

MU34ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI089 04-jun-19 2 Gestión

Financiera En trámite No aplicaMU34ASENL-AEM-

2018.CP2017/VAI090MU34ASENL-AEM-

2018.CP2017/VAI09104-jun-19 2 Gestión

Financiera

Remitir al Órgano

Interno de Control del

Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno de

Control del Ente PúblicoMU34ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI092

MU34ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI084

04-jun-19 7 Obra Pública En trámite No aplica

MU34ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI098MU34ASENL-AEM-


2018.CP2017/VAI0942018.CP2017/VAI086MU34

ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI095MU34ASENL-AEM-


2018.CP2017/VAI099MU34ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI86

04-jun-19 2 Obra Pública

Remitir a Órgano

Interno de Control del

Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno de

Control del Ente PúblicoMU34ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI097


PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal Cuenta Pública Estado Total

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 13

10


competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Servicio de Administración TributariaCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2017 ASENL-PEFCF- CP2017-012/2018 1 01-nov-18

Incumplimiento a sus obligaciones fiscales respecto de la retención y

entero de ISRTOTAL DE OBSERVACIONES 1

IASFInforme que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE INFORME NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN DEL INFORME

2017 ASENL-IASF-CP2017-AGE- 1819/2018 1 20-nov-18


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-MU34- 030/2018 31-oct-18 22-nov-18

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

(En la ASENL) Acciones


Total 1


Total Acciones


Total 1


Total Acciones


Total 37

110/1


Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Obra Pública 35 35 0 0 0 0

Total 37


111/1


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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Dictamen del Auditor · Web viewDe conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1 , 2, fracciones 1, V, VIII y