Társasági adó, SZJA és EVA bevallások tapasztalatai, SZJA 1+1%-os felajánlások,

valamint KATA-KIVA működési tapasztalatok

Társasági adó, SZJA és EVA bevallások tapasztalatai, SZJA 1+1%-os felajánlások,

valamint KATA-KIVA működési tapasztalatok

A társasági adó bevallást benyújtó vállalkozások 2012. évi adózásának főbb jellemzői

SajtótájékoztatóBudapest, 2013. szeptember 13.

Társasági adó bevallások kiemelt adatai 2005-2012. években

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Vállalkozások száma (ezer db) 326,2 333,3 344,4 364,9 361,9 397,8 409,2 399,9

Értékesítés nettó árbevétele (Mrd Ft) 51 162 60 677 64 191 71 252 62 753 67 011 71 387 70 584

Költségek és ráfordítások összesen (Mrd Ft) 52 390 62 227 65 910 72 036 63 806 68 177 73 548 72 479

Adófizetési kötelezettség (Mrd Ft) 367,5 396,0 443,5 379,9 326,8 350,2 290,3 318,8

Társasági adóbevétel (Mrd Ft) 430,1 468,7 510,8 487,6 385,5 323,3 316,6 342,3

Társas vállalkozások főbb jellemzői

Adózók részesedése a belföldi értékesítés és az export árbevételéből

Adózók megoszlása gazdálkodási nagyság szerint

Részesedés a belföldi értékesítésből

Részesedés az export bevételekből

Bár a vállalkozások 89%-a mikro-vállalkozások közé tartozik, a belföldi árbevételnek csak 18,2%-át adják, míg az adózók 4%-át kitevő egyéb vállalkozások 45,1%-át.

A vállalatméret növe-kedésével nő az export bevételek aránya a teljes árbevételen belül. Az export bevételek csaknem három-negyede az egyéb vállal-kozásokhoz kötődik.

Adózás előtti eredmény

Az üzemi eredmény 10%-kal magasabb a bázishoz képest. A pénzügyi műveletek vesztesége csaknem felére esett vissza. A rendkívüli eredmény arányát tekintve nagymértékű, összegét tekintve azonban nem annyira jelentős 56 milliárd Ft-os csökkenést produkált. Az adózás előtti eredmény összege ennek következtében 31%-kal nőtt.

Adózás előtti eredmény összetevői 2011-2012. években (milliárd Ft)

Adózás előtti eredmény alakulásaa vállalkozások mérete alapján

Eredmény alakulása 2011-2012.

A mikro-vállalkozások és az egyéb vállalkozások adózás előtti eredménye csökkent. A kisvállalkozások eredménye 2,5-szeresére, a középvállalkozásoké 3,9-szeresére

növekedett. Mindezek eredményeként nemzetgazdasági szinten 31%-os, azaz 689 milliárd Ft-os

eredménynövekedés következett be.

Társasági adó és összetevőinek alakulása 2011-2012. (milliárd Ft)

A nyereséges vállalkozások száma 1,2%-kal nőtt, az általuk kimutatott nyereség ugyanakkor 7,4%-kal csökkent. A veszteséges társaságok száma 4,2%-kal, veszteségük 33,3%-kal mérséklődött. A nulla eredményt elérő vállalkozások száma csökkent.

A pozitív adóalap 1,3%-os csökkenése ellenére az adókötelezettség 9,9%-kal nőtt. Az adókötelezettség 9,8%-os emelkedésében a legnagyobb szerepet az adókedvezmények

34,1%-os visszaesése játszotta, melyek összege 47,6 milliárd forinttal csökkent 2011-hez képest. A kötelezettséget vallók száma 6,1%-kal, 16,5 ezer adózóval emelkedett.

Megnevezés 2011 2012Változás %-a 2012/2011

Adózás előtti nyereség 5 502 5 097 92,6%Nyereségesek száma (db) 212 230 214 738 101,2%Adózás előtti veszteség -3 285 -2 191 66,7%Veszteségesek száma (db) 165 809 158 927 95,8%Nulla eredményt vallók száma (db) 31 131 26 227 84,2%Adózás előtti eredmény 2 218 2 906 131,0%Adózás előtti eredményt csökkentő tételek 6 922 7 474 108,0%Adózás előtti eredményt növelő tételek 5 045 4 839 95,9%Pozitív adóalap 3 074 3 035 98,7%Számított adó 433 414 95,7%Adókedvezmények 140 92 65,9%Adómentesség, visszatartott adó 3 3 120,2%Adókötelezettség 290 319 109,8%Átlagos adóterhelés %-a 9,4% 10,5%

Adókedvezmények alakulásaa kedvezmények típusa és a vállalatméret szerint 2011-2012.

Megoszlás típus szerint Megoszlás vállalatméret szerint

2012-ben a kedvezmények összege jelentősen csökkent, elsősorban a beruházási kedvezmények megszűnésének következményeként.

Tekintve, hogy ezen kedvezményt – a beruházási értékhatárok okán ( 3Mrd Ft és 10 Mrd Ft) –szinte csak az egyéb vállalkozások tudták igénybe venni, így részesedésük az adókedvezményeken belül 85,7%-ról 70%-ra csökkent.

A látvány-csapatsport támogatás, a fejlesztési kedvezmények, valamint az előadó-művészeti szervezetek támogatásának kedvezménye ugyanakkor jelentősen megugrott.

A magánszemélyek 2012. évi jövedelemadózásának jellemzői

SajtótájékoztatóBudapest, 2013. szeptember 13.

A feldolgozott szja bevallási darabszámok alakulásaa 2011-2012-es adóévekben

A 2012. adóévet érintően összesen 4 464 ezer magánszemélyre vonatkozó bevallás került feldolgozásra.

A hagyományos önbevallások száma 133 ezerrel csökkent, miközben az adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített bevallást 57 ezer fővel, míg a munkáltatói elszámolást 30 ezer fővel többen választották, mint előző évben.

Az adónyilatkozatot adó magánszemélyek száma megduplázódott.

% FőTeljes adattartalmú önbevallást benyújtók száma 1 572 373 1 640 682 104,3% 68 309Csökkentett adattartalmú önbevallást benyújtók száma 2 002 366 1 801 093 89,9% -201 273Adónyilatkozatot benyújtók száma 15 138 29 841 197,1% 14 703Önbevallók összesen 3 589 877 3 471 616 96,7% -118 261Egyszerűsített bevallást benyújtók 231 541 288 502 124,6% 56 961Munkáltatóval elszámolók száma 673 819 703 702 104,4% 29 883Bevallók száma összesen 4 495 237 4 463 820 99,3% -31 417

SZJA bevallást benyújtók számának alakulásaVáltozás 2012/2011

2011. év 2012. év

SZJA bevallások kiemelt adatai 2008-2012. években

Megnevezés 2008 2009 2010 2011 2012

Összevonás alá eső jövedelmek összege 8 534,5 8 276,1 8 395,9 8 034,4 8 427,4

Forrásadós jövedelmek összege 575,9 570,9 399,0 551,7 575,6

Összes adókötelezettség* 1 764,3 1 637,6 1 477,2 1 204,5 1 356,9 *: Önkéntes pénztári kedvezmények levonása nélkül

adatok: Mrd Ft

Összevont jövedelmek 2011-2012. év

Az összevont jövedelmek volumene 4,9%-kal emelkedett. A munkaviszonyból származó bérjövedelem növekedése 5,9%-os volt. 2012-ben 3.771 ezer fő rendelkezett munkaviszonyból származó

bérjövedelemmel, melynek átlagos összege éves szinten 2.034 ezer Ft/fő, míg havi szinten 170 ezer Ft/fő volt. Ez az előző évihez képest átlag havi 11 ezer Ft-os béremelkedésnek felel meg.

1. Nem önálló tevékenységből 7 675,4 8 060,1 384,7 95,53% 95,64%a) munkaviszonyból származó bér 7 242,0 7 670,4 428,4 90,14% 91,02%b) egyéb nem önálló jövedelem 433,4 389,7 -43,7 5,39% 4,62%2. Önálló tevékenységből 309,3 319,2 9,9 3,85% 3,79%a) egyéni vállalkozói kivét 108,4 111,8 3,5 1,35% 1,33%b) mezőgazdasági őstermelő jövedelme 8,8 15,3 6,5 0,11% 0,18%c) átalányadózás szerinti jövedelem 14,8 16,1 1,4 0,18% 0,19%d) egyéb önálló jövedelem 177,4 176,0 -1,4 2,21% 2,09%3. Egyéb jövedelmek 49,7 48,1 -1,6 0,62% 0,57%a) egyéb jogcímen kapott jövedelem 34,4 36,2 1,8 0,43% 0,43%b) külföldön is adózott jövedelmek 15,3 11,9 -3,4 0,19% 0,14%Összevont jövedelmek (1.+2.+3.) 8 034,4 8 427,4 393,0 100,00% 100,00%

Megoszlás 2012

2012. év(mrd Ft)

2011. év(mrd Ft)

Jövedelemtípusok csoportjaiMegoszlás

2011

2012/2011 változás(mrd Ft)

Kedvezményjellegű tételek alakulása

Adóalapot csökkentő kedvezmények:Családi kedvezmény címén 2012-ben összesen 1.105 ezer fő, azaz a bevallást benyújtó magánszemélyek egynegyede csökkentette adóalapját. Ez az arány előző évben két százalékponttal alacsonyabb volt. Az átlagosan igénybe vett kedvezmény 1.041 ezer Ft/fő, és így az összes adóalap-kedvezmény 1.151,1 milliárd Ft-ot tett ki. A 16%-os adómértékkel számítva ez a tavalyinál 4 milliárd Ft-tal több, összesen 184,2 milliárd Ft olyan adókedvezményt jelent, ami a gyermekvállalás elismert költségeként a családoknál maradt.

Adócsökkentő kedvezmények:Adójóváírás igénybevételének lehetősége 2012-től megszűnt.Összevont adóalapot terhelő adóval szembeni csökkentő tétel 553,7 ezer főt érintően összesen 19,9 milliárd Ft-nyi összegben került kimutatásra, melyből az önkéntes pénztári számlák javára történő rendelkezések összege 9,7 milliárd Ft-ot tett ki.

Az egyes megyékben kimutatott havi átlagos összevont jövedelem összege és változása

Országos átlag: 166 067 Ft/főLegmagasabb:

Főváros: 221 431 Ft/fő

Legalacsonyabb:Szabolcs-Szatmár-Bereg Megye:

129 307 Ft/fő

Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 35,4%-a, 2.986 Mrd Ft!

Az átlagos havi jövedelmek országos szinten 6,6%-kal emelkedtek.

A Fővárosban és Pest megyében a dinamika ettől elmaradt, míg a többi megyében 7% feletti volt.

Szja kötelezettség és TOP jövedelmek

Az összevont adóalapot terhelő kedvezményekkel csökkentett adó a bázisévit 148,7 milliárd Ft-tal meghaladva, 1.245,6 milliárd forintot tett ki, míg a forrásadós jövedelmeket terhelő adó 96,1 milliárd forintról 100,9 milliárd Ft-ra emelkedett. Így az összes adókötelezettség, a jogszabályváltozások és a jövedelmek növekedésének hatására, 152,9 milliárd forinttal 1.347,1 milliárd forintra emelkedett.

657 ezer fővel – 4.000 ezer főre - nőtt az adó fizetésére kötelezettek száma, ugyanakkor az egy főre jutó adókötelezettség 20 ezer Ft-tal, 337 ezer Ft-ra

mérséklődött.

A 2012. évben realizált legnagyobb összevont jövedelem 760 millió Ft-ot tett ki, mely 191 millió Ft-tal kevesebb, mint az előző évi. Ez teljes összegben munkaviszonyból származó bérjövedelemből származott.

A 2012. évi legnagyobb forrásadós jövedelem 5 milliárd Ft-os értékével is közel harmadával elmarad a 2011-ben kimutatott TOP 1-es jövedelemnek. Ezt a tavalyihoz hasonlóan osztalékból érte el az érintett adózó, ki az összes jövedelem, és az összes fizetendő adó rangsorában is az első helyre került.

Az egyéni vállalkozók 2012. évi személyi jövedelemadó bevallásának kiemelt jellemzői

SajtótájékoztatóBudapest, 2013. szeptember 13.

A tételes költségelszámoló egyéni vállalkozók kiemelt bevallási adatai a 2011 –2012. években

Megnevezés 2011.Részarány

%2012.

Részarány %

Index 2012. / 2011. év

Létszám 240,9 100,0 229,3 100,0 95,2Árbevétel 1 818,2 - 1 811,4 - 99,6Költségek 1 772,3 100,0 1 753,5 100,0 98,9-ezen belül vállalkozói kivét 103,8 5,9 107,2 6,1 103,3-ezen belül érékcsökkenés 66,4 3,8 65,5 3,7 98,6-ezen belül anyag- és árubeszerzés 1 069,4 61,0 1 057,2 60,3 98,9-ezen belül egyéb költség 532,7 30,4 523,6 29,9 98,3

Nyereségesek száma 140,9 58,5 132,4 57,7 94,0Veszteségesek száma 79,2 32,9 78,0 34,0 98,5Nullaeredményűek száma 20,8 9,6 19,0 8,3 91,3

Összeg adatok milliárd Ft-ban, létszám adatok ezer főben, indexek %-ban

Jövedelempozíció

Az egyszerűsített vállalkozói adó jellemzői a 2012. évi bevallások alapján

SajtótájékoztatóBudapest, 2013. szeptember 13.

Az egyszerűsített vállalkozói adó főbb jellemzői 2012. évben

A 2012. év végén működő evás adóalanyok száma

megközelítőleg 71 ezer!

A működő társas vállalkozások súlya tovább nőtt, a záró állományon belüli részarányuk 2012-ben már 64,1 % volt.

A 386,8 milliárdnyi összesített árbevétel 31,1 %-kal kevesebb, mint egy évvel korábban.

A realizált bevételek egyéni és társas vállalkozások közötti megoszlása a bázishoz közelállóan 28 : 72 százalék.

A KATA és a KIVA adózók számának alakulása

SajtótájékoztatóBudapest, 2013. szeptember 13.

A KATA és a KIVA adózók számának alakulása

–Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA):

2013. augusztus végén 70.979 működő KATA alanyt tartottunk nyilván, melyből 59.896 darab az egyéni vállalkozó. A bejelentett kisadózók száma 71.904 fő, mely létszámból 52.336 fő minősül főállásúnak.

–Kisvállalati adó (KIVA):

2013. augusztus végén 7.595 működő KIVA alanyt tartottunk nyilván. Számukban jelentős létszámváltozás nem tapasztalható. Valamennyi adóalany társas vállalkozás, melyből 5.743 Kft. és 1.502 Bt.

Az Szja 1+1%-ának 2012. évi felajánlásáról

SajtótájékoztatóBudapest, 2013. szeptember 13.

Kedvezményezettek megoszlása

31.069 civil kedvezményezett

31 technikai számmal rendelkező egyház

1 kiemelt költségvetési előirányzat

– Nemzeti Tehetség Program

Ebben az évben 4,46 millió adófizető magánszemély személyi jövedelemadó bevallását, adónyilatkozatát, munkáltatói elszámolását illetve egyszerűsített bevallását dolgozta fel hatóságunk. A 4,5 millió adózóból azonban csak 3,9 millió magánszemély nyilatkozhatott volna 0,- forintnál magasabb összegről, mely a fenti adózók 87,5%-a. Az érintett 3,9 millió adózó összesen 24,89 milliárd forintról rendelkezhetett volna.

A 3.369 ezer érvényes rendelkező nyilatkozatot 2.085 ezer magánszemély nyújtotta be.

Az érvényes nyilatkozatokban felajánlott összeg meghaladja a 13,08 milliárd forintot, amely a 24,89 milliárd forint összegű elvi keret 52,6 %-át teszi ki.

A kedvezményezettek, a nyilatkozatok, a felajánlók száma és felajánlott összegek alakulása

Megnevezés / időszak*2011.

december 31.2012.

december 31.2013.

augusztus 06.

Az érvényes nyilatkozatokban megjelölt kedvezményezettek száma (db)

31 813 31 048 31 101

Az érvényes nyilatkozatok száma (ezer db)

3 253 3 219 3 369

Az érvényesen rendelkező magánszemélyek száma (millió fő)

1,98 1,97 2,08

A kedvezményezettek javára érvényesen felajánlott összeg (milliárd Ft)

15,96 12,61 13,08

Az egy érvényes nyilatkozatra jutó átlagos felajánlás összege (Ft/db)

4 906 3 917 3 882

* A táblázatban időszakként a rendelkező nyilatkozat benyújtásának éve, illetőleg azok feldolgozási időpontja szerepel. Például a 2011. december 31. azt jelenti, hogy a 2010. adóévre vonatkozóan 2011-ben benyújtott rendelkező nyilatkozatok teljes feldolgozását követően milyen adatokkal rendelkezik hatóságunk. Értelemsze-rűen a 2013. augusztus 6. is feldolgozási időpont, a 2012. adóévre ez évben benyújtott rendelkező nyilatkoza-tokat jelöli.

Az érvényes 1+1%-os felajánlások megoszlása

1,38

7,43

4,27

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

7,00

8,00

9,00

10,00

Bevett egyházak Civilek Kiemelt költségvetésielőirányzat

(Adatok milliárd forintban)

Köszönjük a figyelmet!

A sajtótájékoztató háttéranyaga elérhető honlapunkon:

www.nav.gov.hu