Sajtótájékoztató Társasági adó, SZJA és EVA bevallások tapasztalatai

Sajtótájékoztató

Társasági adó, SZJA és EVA bevallások tapasztalatai

Előadó: Szemesné Bognár Ágota, igazgatóhelyettes

Zalaegerszeg, 2011. szeptember 20.

A társasági adó bevallást benyújtó vállalkozások 2010. évi adózásának

főbb jellemzői,Zala megyében

SajtótájékoztatóZalaegerszeg, 2011. szeptember 20.

Sajtótájékoztató, 2011.09.20.

TÁRSASÁGI ADÓ BEVALLÁSOK KIEMELT ADATAI 2008-2010. ÉVBEN

M.e. 2008.év 2009.év 2010.év 2009/ 2008. 2010/ 2009.

Vállalkozások száma db 8 480 8 718 8 829 102,8 101,3

Értékesítés nettó árbevétele Mrd Ft 757 686 700 90,6 102,0

Költségek és ráfordítások összesen Mrd Ft 770 699 717 90,8 102,6

Adófizetési kötelezettség Mrd Ft 3,8 3,5 4,0 92,1 114,3

Változás %Megnevezés

Zala megye

3,83,5

4,0

8 8298 718

8 480

3,2

3,4

3,6

3,8

4,0

4,2

4,4

4,6

4,8

2008. 2009. 2010.

Mrd

Ft

8 000

8 100

8 200

8 300

8 400

8 500

8 600

8 700

8 800

8 900

Db

Adófizetési kötelezettség Vállalkozások száma

92,1%

102,8%

101,3%

114,3%

TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK FŐBB JELLEMZŐI

• TAO bevallást 8829 db kettős könyvvezetést folytató vállalkozás adott be. A vállalkozások több mint 88%-a mikro vállalkozásokhoz tartozik.

• Az értékesítés relációnkénti összetételében a külpiaci értékesítés mindössze 16,7%-a a nettó árbevételnek. 2010. évben ez az arány kissé erősödött az export 23,2%-os, növekedése következtében. A belföldi forgalom 1,4%-kal csökkent.

Nettó árbevétel és export a vállalkozások mérete alapján 2009-2010.


2009. 2010. 2009. 2010.

Mikrovállalkozások 88,7 205 188 91,7 10 13 130,0

Kisvállalkozások 6,9 178 191 107,3 21 29 138,1

Középvállalkozások 1,3 176 177 100,6 46 47 102,2

Nagyvállalkozások 3,1 127 144 113,4 18 28 155,6

Zala megye 100,0 686 700 102,0 95 117 123,2

Megnevezés

Nettó árbevételVáltozás

(% ) 2010/ 2009.

Export árbevételVáltozás

(% ) 2010/ 2009.

milliárd Ft milliárd Ft

Vállalkozások db

megoszlási aránya (% )

Adózás előtti eredmény összetevői 2008-2010. évben

• A tevékenységek jövedelmezőségét kifejező üzemi eredmény 22,0 milliárd Ft volt, mely 15%-kal magasabb az előző évihez képest.

• A pénzügyi eredmény összegében negatív, és tovább romlott 2010-ben.

• A rendkívüli eredmény közel felére esett vissza, 3,3 Mrd forintról 1,8 Mrd forintra

Az adózás előtti eredmény 11%-kal emelkedett


2008. év 2009. év 2010. év 2009/ 2008. 2010/ 2009.

Mrd Ft Mrd Ft Mrd Ft % %

Üzemi eredmény 27,2 19,1 22,0 70,2 115,2Pénzügyi eredmény -7,6 -8,4 -8,2 110,5 97,6Rendkívüli eredmény 1,6 3,3 1,8 206,3 54,5Adózás előtti eredmény 21,1 14,0 15,6 66,4 111,4

Megnevezés

TÁRSASÁGI ADÓ ÉS ÖSSZETEVŐINEK ALAKULÁSA 2008-2010. (milliárd Ft)

• A nyereséges vállalkozások száma 4,2%-kal nőtt, miközben az általuk kimutatott nyereség 4,4%-kal emelkedett, így az egy adózóra jutó nyereség is nagyobb volt. A veszteségesek és nulla eredményt elérők száma csökkent.


Adózás előtti nyereség 39,2 36,5 38,1 93,1 104,4Nyereségesek száma (db) 4 915 4 804 5 006 97,7 104,2Adózás előtti veszteség -18,1 -22,5 -22,5 124,3 100,0Veszteségesek és "0"- t vallók száma (db) 3 565 3 914 3 823 109,8 97,7Adózás előtti eredmény (egyenleg) 21,1 14,0 15,6 66,4 111,4Adózás előtti eredményt módosító tételek -15,7 -14,7 -7,9 93,6 53,7Pozítív adóalap 25,4 23,4 29,0 92,1 123,9Számított adó 4,0 3,6 4,2 90,0 116,7Adókedvezmények,adómentesség, visszatartott adó 0,2 0,1 0,2 50,0 200,0

Fizetendő adó 3,8 3,5 4,0 92,1 114,3

2009. 2010. 2010/ 2009.Megnevezés

Zala megye Változás % -a

2008. 2009/ 2008.

ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY ALAKULÁSA A VÁLLALKOZÁS MÉRETE ALAPJÁN

• A tárgyévi adózás előtti eredmény a mikro- és középvállalatoknál csökkent.

• Az eredmény növekedése a nagy- és kisvállalkozásoknál volt a legmagasabb, a bázisévi eredmény több mint másfélszerese.

• A kisvállalkozások részesedése Zala megye adózás előtti eredményéből 39,1%, a bázisévhez képest 13,4%ponttal nagyobb.


39,1%

18,6%

37,8%

4,5%Mikrovállalkozások Kisvállalkozások

Középvállalkozások Nagyvállalkozások

TÁRSASÁGI ADÓKÖTELEZETTSÉG 2010.

• Az 500 millió Ft pozitív adólapra második félévben alkalmazott kedvezményes adókulcs miatt a számított adó:

• 2010. I. félévére 2,2 milliárd Ft,

• 2010. II. félévére 1,3 milliárd Ft.

• A középvállalkozások viselik a legnagyobb adóterheket


Mrd Ft % e Ft/ db

Mikro-v á lla lkozások 1,3 32,5 164Kis -v á lla lkozások 0,9 22,5 1 538Közép-v á lla lkozások 0,8 20,0 6 794Nagy -v á lla lkozások 1,0 25,0 3 826

Za la m egy e 4,0 100,0 456

Megoszlás Egy

válla lkozásra jutó adó

Megnevezés

2 0 1 0 . év

Társasági adó

TOP adózás előtti nyereségSajtótájékoztató, 2011.09.19.

Nyugat-dunántúli Régió

Zala megye

Sorsz. Megye MegnevezésÖsszeg (Mrd Ft)


1. helyGY-M-S megye

Közúti jármű, alkatrészeinek gyártása

79,9 1. helyGY-M-S megye


165,0

2. helyVas

megyeKözúti jármű, alkatrészeinek gyártása

13,8 2. helyVas


16,0

3. helyVas

megyeEgyéb kiegészítő gazdasági tevékenység

10,3 3. helyVas

megyeEgyéb pénzügyi közvetítés 14,8

4. helyVas

megyeVegyi alapanyag gyártása 7,8 4. hely

Vas megye

Egyéb kiegészítő gazdasági tevékenység

11,7

5. helyVas

megyeVagyonkezelés 5,9 5. hely

Vas megye

Vegyi alapanyag gyártása 11,4

6. helyGY-M-S megye

Gépjármű-karosszéria, pótkocsi gyártása


Gázellátás 8,5

2009. év 2010. év

Sorsz. MegnevezésÖsszeg (Mrd Ft)


1. hely Gázellátás 2,0 1. hely Gázellátás 3,2

2. helyVegyestermékkörű nagykereskedelem

1,2 2. hely Lakó- és nem lakó épület építése 1,1

3. helyMezőgazdasági nyersanyag, előállat nagykereskedelme

1,0 3. helyEgyéb speciális rendeltetésű gép gyártása

1,1

2009. év 2010. év

TOP adózás előtti veszteségSajtótájékoztató, 2011.09.19.


Zala megye



1. helyGY-M-S megye

Műanyag termék gyártása -3,6 1. helyGY-M-S megye

Kerámia, agyag építőanyag gyártása

-2,9

2. helyZala

megyeKerámia, agyag építőanyag gyártása

-3,5 2. helyZala

megyeÚt, vasút építése -2,3

3. helyGY-M-S megye

Elektronikai alkatrész, áramköri kártya gyártása

-2,6 3. helyGY-M-S megye

Fémöntés -2,1

4. helyVas


-2,3 4. helyGY-M-S megye

Gépjármű-karosszéria, pótkocsi gyártása

-2,1

5. helyGY-M-S megye

Kerámia, agyag építőanyag gyártása

-1,8 5. helyZala

megyeKerámia, agyag építőanyag gyártása

-1,8

6. helyGY-M-S megye

Üzletvezetés -1,7 6. helyGY-M-S megye


-1,3

2009. év 2010. év



1. helyKerámia, agyag építőanyag gyártása

-3,5 1. hely Út, vasút építése -2,3

2. hely Kőolaj-kitermelés -0,8 2. helyKerámia, agyag építőanyag gyártása

-1,8

3. helyEgyéb szakosodott nagykereskedelem

-0,5 3. helyEgyéb fémfeldolgozási termék gyártása

-0,9

2009. év 2010. év

TOP adókötelezettségSajtótájékoztató, 2011.09.19.


Zala megye



1. helyVas


2,0 1. helyVas


3,0

2. helyVas



Gázellátás 1,3

3. helyGY-M-S megye

Italgyártás 0,4 3. helyVas


0,8

4. helyGY-M-S megye

Számviteli, könyvizsgálói, adószakértői tevékenység



0,7

5. helyGY-M-S megye

Gázellátás 0,4 5. helyZala

megyeGázellátás 0,6

6. helyGY-M-S megye



Számviteli, könyvizsgálói, adószakértői tevékenység

0,6

2009. év 2010. év



1. helyVegyestermékkörű nagykereskedelem

0,2 1. hely Gázellátás 0,6

2. hely Gázellátás 0,2 2. helyVegyestermékkörű nagykereskedelem

0,2

3. helyFűtési kazán, radiátor, fémtartály gyártása

0,1 3. hely Lakó- és nem lakó épület építése 0,1

2009. év 2010. év

A magánszemélyek 2010. évijövedelemadózásának jellemzői,

Zala megyében


A feldolgozott SZJA bevallási darabszámok alakulása a 2009-2010-es adóévekben

• Összesen 134,9 ezer magánszemélyre vonatkozó bevallás került feldolgozásra,

• Az előző évinél 93 darabbal több SZJA bevallást adtak be,

• Csökkentett adattartalmú bevallást 2010. évben első alkalommal lehetett beadni, így az önbevallók közel kétharmada, 71,8 ezer fő, már élt is ezzel a lehetőséggel

• 1.439 fővel többen éltek az egyszerűsített bevallás lehetőségével


Fő %

Önadózó magánszemélyek 113 376 111 739 -1 637 98,6Munkáltatói adómegállapítás 15 766 16 057 291 101,8Egyszerűsített bevallás 5 657 7 096 1 439 125,4Összesen 134 799 134 892 93 100,1

Bevallás fajták

Zala

2009. adóév

2010. adóév

Változás

SZJA bevallások kiemelt adatai 2008-2010. években


2009/ 2008. 2010/ 2009.

Összevonás alá eső jövedelmek összege

Mrd Ft 219,8 209,9 214,0 95,5 102,0

Összes adókötelezettség Mrd Ft 38,7 35,7 31,5 92,2 88,2

2010.Változás %

Megnevezés M.e. 2008. 2009.

219,8

209,9

214,0

31,535,738,7

204

206

208

210

212

214

216

218

220

222

2008. 2009. 2010.

Mrd

Ft

0

10

20

30

40

50

Mrd

Ft

Összevonás alá eső jövedelmek összege

Összes adókötelezettség

Összevont jövedelmek 2009-2010. év

• Az összevont jövedelmek növekedése 2,0%-os

• A munkaviszonyból származó bérjövedelem növekedése 2,5%-os volt a 2010. évben

• 2010-ben 111 ezer fő rendelkezett munkaviszonyból származó bérjövedelemmel, melynek átlagos összege éves szinten 1.583 ezer Ft/fő.

• Az egyéb nem önálló tevékenységből származó jövedelem 22,5%-kal, az egyéni vállalkozói kivétből származó jövedelem pedig 7,0%-kal esett vissza.


Mrd Ft Mrd Ft Mrd Ft %

Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 185,5 187,2 1,7 100,9Ebből:

Munkaviszonyból származó bérjövedelem 171,7 176,0 4,3 102,5Egyéb nem önálló tev. származó jövedelem 7,1 5,5 -1,6 77,5

Önálló tevékenységből származó jövedelem 6,8 7,7 0,9 113,2Ebből:

Egyéni vállalkozói kivét 4,3 4,0 -0,3 93,0Átalányadózás szerint megállapított jövedelem 0,0 0,4 0,4 -

Adóterhet nem viselő járandóságok összesen 16,6 18,6 2,0 112,0Ebből:

Nyugdíj 11,5 11,6 0,1 100,9Egyéb adóterhet nem viselő járandóság 1,0 1,2 0,2 120,0

Egyéb jövedelem 1,0 0,5 -0,5 50,0Összevont adóalapba tartozó jövedelem 209,9 214,0 4,1 102,0

Változás Megnevezés

2009. adóév

2010. adóév

Az adót csökkentő kedvezmények és az összevont jövedelem adóterhelése

• 2010-ben összesen 19,6 milliárd Ft értékben számoltak el a magánszemélyek adókötelezettséget csökkentő tételeket, ami 4,8 milliárd Ft-tal meghaladja a bázis esztendő hasonló adatát.

• Adójóváírást az előző évinél 8,6 ezerrel több magánszemély vett igénybe, ennek egy főre jutó összeg 94 ezer Ft-ról 143 ezer Ft-ra, és az összes kedvezmény 9,3 milliárd Ft-ról 15,5 milliárd Ft-ra emelkedett.


• Az összevont jövedelmek adóterhelése Zala megyében, régiósan és országosan is csökkent, a megyében 15,3%-ról 13,7%-ra

• Az adóterhelés csökkenése legfőképpen a törvényi változás következtében igénybevett nagyobb mértékű adójóváírás következménye

MegnevezésGyőr-Moson-

Sopron megye

Vas megye

Zala megye

Nyugat-dunántúli

RégióOrszágos

2009. év 17,1 15,3 15,3 16,1 17,9

2010. év 15,4 13,8 13,7 14,5 16,2

Havi átlagos összevont jövedelem megyénként

Országos átlag: 158 647 Ft/fő

Legmagasabb - Főváros: 217 598 Ft/fő

Legalacsonyabb - Szabolcs-Szatmár-Bereg Megye:

126 078 Ft/fő

Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 35%-a, 2.971 Mrd Ft!

Zala megye a listán a 13. helyen van, az átlagos jövedelem 137 e Ft/fő


A külön adózó jövedelmek

• A 2010. évre bevallott külön adózó jövedelmek összege a 2009. évihez képest közel felével, 8,2 milliárd Ft-ra csökkent. 2,2 ezer fővel kevesebb adózó mutatott ki ilyen jogcímen jövedelmet, miközben az átlagos adóterhelés 23,2%-ról 27,0%-ra emelkedett.

• Több mint 30%-kal estek vissza az osztalék címén juttatott jövedelmek, melyek azonban 3,2 milliárd Ft-os összegükkel továbbra is a forrásadós jövedelmek legnagyobb, 39,1%-os arányát képviselik.

• Az ingatlan bérbeadás jövedelme 0,3 milliárd Ft-tal, az árfolyamnyereségből származó jövedelem 1,8 milliárd Ft-tal maradt el az előző évitől.

• Az összes forrásadós jövedelem 1,5%-a származott külföldről.


TOP összevont jövedelmek


Zala megye


Sorsz. MegnevezésÖsszeg (M Ft)


1. hely Gy-M-S megyei férfi 177,4 1. hely Vas megyei férfi 203,52. hely Gy-M-S megyei férfi 134,1 2. hely Vas megyei férfi 143,93. hely Gy-M-S megyei férfi 132,5 3. hely Vas megyei férfi 100,7

4. hely Vas megyei férfi 117,3 4. hely Gy-M-S megyei férfi 99,7



2009. év 2010. év



1. hely 69 éves férfi 83,6 1. hely 56 éves férfi 86,12. hely 56 éves férfi 77,8 2. hely 43 éves férfi 81,73. hely 55 éves férfi 72,6 3. hely 61 éves férfi 57,8

2009. év 2010. év

TOP külön adózó jövedelmek


Zala megye




1. hely Zala megyei nő 843,6 1. hely Vas megyei férfi 780,4

2. hely Zala megyei férfi 835,5 2. hely Gy-M-S megyei férfi 539,2

3. hely Zala megyei nő 835,1 3. hely Gy-M-S megyei férfi 435,3


5. hely Gy-M-S megyei férfi 651,6 5. hely Gy-M-S megyei férfi 379,0

6. hely Vas megyei férfi 399,6 6. hely Zala megyei nő 199,3

2009. év 2010. év



1. hely 48 éves nő 843,6 1. hely 51 éves nő 199,32. hely 48 éves férfi 835,5 2. hely 68 éves férfi 140,23. hely 57 éves nő 835,1 3. hely 39 éves férfi 139,3

2009. év 2010. év

Legnagyobb SZJA befizetők


Zala megye




1. hely Gy-M-S megyei férfi 163,7 1. hely Vas megyei férfi 195,5


3. hely Zala megyei nő 86,2 3. hely Gy-M-S megyei férfi 109,5



6. hely Zala megyei nő 84,5 6. hely Vas megyei férfi 81,5

2009. év 2010. év



1. hely 48 éves nő 86,2 1. hely 51 éves nő 50,62. hely 48 éves férfi 84,9 2. hely 68 éves férfi 38,73. hely 55 éves férfi 84,8 3. hely 60 éves férfi 36,1

2009. év 2010. év

Az egyéni vállalkozók 2010. éviszemélyi jövedelemadó bevallásának

kiemelt jellemzői,Zala megyében


Az egyéni vállalkozók számának alakulása Zala megyében

2010. év végén a Nyugat-dunántúli régióban a működő egyéni vállalkozók létszáma meghaladta az egy évvel korábbi létszámot, ami azt jelenti, hogy 2005. év után először emelkedett a vállalkozók száma és megközelítette a 2008. év végi létszámadatot.


7 000

8 000

9 000

10 000

11 000

12 000

13 000

14 000

15 000

16 000

2004.12.3115 047 fő

2005.12.3114 857 fő

2006.12.3113 980 fő

2007.12.3113 768 fő

2008.12.3113 309 fő

2009.12.3112 748 fő

2010.12.3113 060 fő

Ktg-ikkel tételesen elszámolók Átalányadós EVA-sfő

15 047 fő14 857 fő

13 980 fő 13 768 fő

13 309 fő 12 748 fő 13 060 fő

10,7

%

11,4

%

10,6

%

10,0

%

9,7

%

9,7

%

8,7

%7,1%6,8%

6,8% 6,8% 7,2%

7,3%7,3%

82,2

%

81,8

%

82,6

%

83,2

%

83,1

%

83,0

%

84,0

%

Az egyéni vállalkozók bevételének és eredményességének alakulása

Zala megyében

• 2010. évben a vállalkozók bevétele 67,8 Mrd Ft- volt, 4,6%-kal csökkent előző évhez képest

• Az egyéni vállalkozók által realizált árbevétel 8,8%-a a társas vállalkozások által kimutatott értékesítés nettó árbevételének

• A takarékos költséggazdálkodás eredményeként a költségcsökkentés mértéke meghaladta a bevételcsökkenés mértékét, így a vállalkozók összességében az előző évinél eredményesebben gazdálkodtak

• Némileg (+2,0%) nőtt a nyereséges vállalkozások száma


Az egyszerűsített vállalkozói adójellemzői a 2010. évi bevallások alapján,

Zala megyében


Az egyszerűsített vállalkozói adó főbb jellemzői 2010. évben

• A 2010. év elején 2.210 EVA alany volt Zala megyében, ebből 1.210 (55%) egyéni vállalkozóként,

1.000 (45%) társas vállalkozásként működött. Év végére az egyéni vállalkozók száma 70 fővel, a társas vállalkozásoké 15 db-bal csökkent.

• Az adózók összesen 12 milliárd Ft árbevételt értek el 2010-ben, 10%-kal kevesebbet, mint egy évvel korábban.

• Az árbevételek 41%-át az egyéni vállalkozók, 59%-át a társas vállalkozások realizálták.

• Az egy főre jutó árbevétel összege 5,4 millió Ft, 7%-kal kevesebb, mint 2009-ben.


Az egyszerűsített vállalkozói adó főbb jellemzői 2010. évben

• Az EVA a gazdasági tevékenységet segítő szolgáltatások (gazdasági, mérnöki, jogi tevékenység) területén a legnépszerűbb, az összes árbevétel több mint fele náluk realizálódik.

• Az adózóknak 3,6 milliárd Ft EVA fizetési kötelezettségük keletkezett, 9%-kal több, mint előző évben, ennek oka az adókulcs mértékének 25%-ról 30%-ra emelése volt.

• Az egy adózóra jutó kötelezettség összege 1,6 millió Ft volt, 8%-kal több, mint 2009-ben.


Köszönöm a figyelmet!

www.nav.gov.hu

Documents

Sajtótájékoztató Társasági adó, SZJA és EVA bevallások tapasztalatai