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E.F.E

Estado de Flujos de Efectivo

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Objetivos BásicosObjetivos Básicos

El Estado de Flujos de Efectivo es un estado financiero básico donde se específica el importe de efectivo neto ( o su equivalente en el PUC 1105caja, 1110Bancos, 1120 CuentasAhorro, 1125 Fondos, 1225

certificados) recaudado (generado) y el utilizado (desembolsado) por la empresa durante el ejercicio, en las actividades de :

a. Operación

b. Inversión

c. Financiación

Tener una adecuada información de la corriente de efectivo recibido o pagado a lo largo de un período.

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Actividades de :

1.OPERACION 2.Inversion3.Financiacion de recursos

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOArt 120

Efectivo recibido y pagado por:

Afectan Estado de Resultados

Cambios de Activos No Operacionales

Cambios en Pasivos y Patrimonio No Operacionales

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CICLOS TRANSACCIONALESCICLOS TRANSACCIONALES

Adquisición y Pagos

Tesoreria

Transformación

iNGRESOS Actividadesoperativas

inventarios

CxPProveImp

Pagosemplea

dos

Depreciaciónamortización

CobranzasCxC

Creditos

AportesPrestámos

Red.InversionesVenta propiedades

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1.1. ACTIVIDADES OPERATIVASACTIVIDADES OPERATIVAS

ENTRADAS DE EFECTIVO

SALIDAS DE EFECTIVO

provienen) -ventas de bienes-prestación de servicios,

-recaudos cartera&clientes

-cobros intereses

-rendimientos sobre inversiones

(pagos)

- de mercancías y servicios

-materias primas e insumos

-pagos acreedores

-otros proveedores por conceptos operacionales

-nómina y prestaciones sociales

-intereses e impuestos

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2. ACTIVIDADES DE INVERSION2. ACTIVIDADES DE INVERSION

ENTRADAS DE EFECTIVO

SALIDAS DE EFECTIVO

(Recaudos)

-Venta de Activos No operacionales( propiedad, planta y equipo, inversiones)

-préstamos

 

pagos)

-compra Activos No Operacionales(propiedad, planta y equipo, inversiones en bienes)

 

- prestámos a CP y LP

Actividad de TESORERIA

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3. 3. ACTIVIDADES DEACTIVIDADES DE FINANCIACION FINANCIACION

ENTRADAS DE EFECTIVO

SALIDAS DE EFECTIVO

-incrementos de aportes de propietarios

-préstamos recibidos a corto plazo y mediano plazo

-reembolso en efectivo de aportes

-pagos de obligaciones a corto y largo plazo

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ACTIVIDADES DE LOS NEGOCIOS DE UNA EMPRESAACTIVIDADES DE LOS NEGOCIOS DE UNA EMPRESA

1. Se reciben fondos de capital de Inversionistas y Acreedores

2. Se invierten temporalmente fondos de capital

hasta que se necesiten para las operaciones

3. Se adquieren recursos ( mercancías y servicios) de proveedores y

empleadps a cambio de obligaciones de pago

4. Se pagan obligaciones a proveedores y empleados

5. Se retienen,usan o transforman recursos

6. Se dsitribuyen “recursos “ a terceros a cambio de promesas de pagos futuros

7. Los terceros pagan los recursos que les fueron distribuidos

TESORERIA

Actividad de

Adquisición y pago

transformación

INGRESO

Registro e información

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Diferencias son Fuentes o APlicacionesDiferencias son Fuentes o APlicaciones

1. Aumento Cuentas ACTIVO2.Disminucion cuentas Activo3. Aumento cuentas PASIVO4.Disminución cuentas PASIVO5.Cuentas de Ingresos6. Cuentas de Costos o Gastos

1.2. X3. X4.5.X6.

1. X2.3.4. X5.6. X

Origenes Aplicaciones

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Diferencias son Fuentes o APlicacionesDiferencias son Fuentes o APlicaciones

Cuentas Aumento Disminución

De Activo A F

De Pasivo F A

De Patrimonio F A

Aumento en cuentas de ACTIVO son AplicacionesDisminuciónes son FUENTES

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Estados Financieros de una CíaEstados Financieros de una Cía

Informes anuales Informes anuales :Balance General Estado de ResultadosEstado de Flujo de efectivo