Egészség- és önsegélyező pénztári szolgáltatások

2009. február 24.

2

Az előadás felépítése

- a két pénztártípusra külön (jelölés: E, ill. Ö)

- egy típuson belüli azonos nézőpontok szerint:

I. AdózásII. BizonylatolásIII. FinanszírozásIV. Korlátok, mértékek, feltételek,

jogosultságok

3

E.I. egészségpénztári szolgáltatások - adózás- adómentes a kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatás (egészségügyi szolgáltatás, otthoni gondozás, gyógytorna, gyógy-masszázs és

fizioterápiás kezelés, gyógyfürdő-szolgáltatás, életvitelt segítő szolgáltatások (látássérültek, mozgáskorlátozottak, fogyatékkal élők esetében), szenvedélybetegségekről leszoktató szolgáltatás, gyógyszer és gyógyászati segédeszköz árának támogatása, táppénzhez és rokkantsághoz kapcsolódó, hátramaradottak segélyezése, gyógy- és egészségügyi üdülés, közvetlen sporttevékenység)

- adóköteles*- az életmódjavító egészségpénztári szolgáltatás(természetgyógyászat, rekreációs üdülés, sporteszköz vásárlás, életmódváltozást

elősegítő szolgáltatás (kúrák), gyógyteák, fog- és szájápolók)

- a jogosulatlan szolgáltatás(a jogszabályi előírásoknak meg nem felelő szolgáltatás)* nem kell az adót megfizetni, ha a tag visszafizeti a szolgáltatás összegét,

de az eljárás különbözik attól függően, hogy azt még a tárgyhónapban vagy a tárgyévben teszi-e meg!

- többlet adókedvezményre jogosító- a kétéves lekötés az egyéni számlán- a prevenciós szolgáltatás (szűréshez, egyéni egészségtervhez,

stb. kapcsolódó)

4

E.II. egészségpénztári szolgáltatások - bizonylatolás

- számla ellenében nyújtott (természetbeni) szolgáltatás- ezekben az esetekben a szolgáltatás vásárlója a pénztár, a

számla a pénztár nevére szól- igazolás ellenében nyújtott (pénzbeli) szolgáltatás- ártámogatás jellegű szolgáltatások (pl. gyógyszer árának

támogatása), ezekben az esetekben az igazolás - a megtörtént fogyasztást igazolja- a tag nevére szóló számla

- élethelyzethez, egészségi állapothoz kapcsolódó (kiegészítő) szolgáltatások (pl. hátramaradottak segélyezése), ezekben az esetekben az igazolás

- a szolgáltatásra való jogosultságot igazolja, és/vagy- alátámasztja a szolgáltatás nagyságát

Elszámolás alapja lehet: számla, egyszerűsített számla, 268/1997. Kr.-ben meghatározott bizonylat és (EDI alapú) elektronikus dokumentum, valamint 2008-ban még a nyugta (vizitdíj, kórházi napidíj esetén).

Nem kell írásbeli szerződés a szolgáltatóval a 268/1997. Kr. 24/C.§ (1) bekezdésében meghatározott esetekben.

5

E.III. egészségpénztári szolgáltatások - finanszírozás

- a szolgáltatást igénybe vevő tag egyéni számlája terhére

- több tag egyéni számlájának egyidejű megterhelésével (ún. „szolidáris” finanszírozás)

- ez ehhez kapcsolódó szabályokat az alapszabályban kell meghatározni (szolgáltatás fedezetének létrehozása, mértéke, együttes és arányos megterhelés módja)

- az egyéni számlák megterhelése a szolgáltatás igénybe vétele után történik

6

E.IV. egészségpénztári szolgáltatások - korlátok, mértékek, feltételek, jogosultságok

- szolgáltatásra jogosultak: pénztártag és közeli hozzátartozói (az alapszabály szerint)

- hátramaradottak segélyezése: csak a pénztártag halála esetén lehetséges (közeli hozzátartozóé esetében nem)

- sporttevékenységhez közvetlenül kapcsolódó kiadások- személyenként és naptári évenként legfeljebb a tárgyév január 1-jén

érvényes minimálbér havi összegének mértékéig- nem a sporttevékenységhez közvetlenül kapcsolódó kiadás az utazás, a

szállás, a sportruházat, sportlábbeli és az étkezés költsége kivéve - a fogyatékos személyek esetét és - a fogyatékos személyek sportolásához szükséges kísérő(k) utazási és

szállás költségét

- gyógyüdülés, egészségügyi üdülés naptári évenként együttesen legfeljebb 160 ezer forint összegben, több szolgáltatásra jogosult személy által történő együttes igénybevétel esetén naptári évenként együttesen legfeljebb 240 ezer forint összegben vehetők igénybe.

7

Ö.I. önsegélyező pénztári szolgáltatások - adózás

- adómentes a kiegészítő önsegélyező szolgáltatás (gyermek születéséhez kapcsolódó ellátások, munkanélküliségi ellátások, tűz- és

elemi károkhoz kapcsolódó segélyek, betegséghez, egészségi állapothoz kapcsolódó segélyek, hátramaradottak segélyezése halál esetén, nevelésiév-kezdési, tanévkezdési (beiskolázási) támogatás, gyógyszer és gyógyászati segédeszköz árának támogatása, életvitelt segítő szolgáltatások (látássérültek, mozgáskorlátozottak, fogyatékkal élők esetében))

- adóköteles*- az életmódjavító önsegélyező szolgáltatás(gyógyteák, fog- és szájápolók)

- a jogosulatlan szolgáltatás(a jogszabályi előírásoknak meg nem felelő szolgáltatás – lásd Ö.IV.-nél)* nem kell az adót megfizetni, ha a tag visszafizeti a szolgáltatás összegét,

de az eljárás különbözik attól függően, hogy azt még a tárgyhónapban vagy a tárgyévben teszi-e meg!

- többlet adókedvezményre jogosító- a kétéves lekötés az egyéni számlán (2009. január 1-

től)

8

Ö.II. önsegélyező pénztári szolgáltatások - bizonylatolás

- igazolás ellenében nyújtott (pénzbeli) szolgáltatás- ártámogatás jellegű szolgáltatások (pl. gyógyszer árának

támogatása), ezekben az esetekben az igazolás - a megtörtént fogyasztást igazolja- a tag nevére szóló számla

- élethelyzethez, egészségi állapothoz kapcsolódó (kiegészítő) szolgáltatások (pl. munkanélküliséggel kapcsolatos segélyek), ezekben az esetekben az igazolás

- a szolgáltatásra való jogosultságot igazolja, és/vagy- alátámasztja a szolgáltatás nagyságát

Elszámolás alapja lehet: számla, egyszerűsített számla, 268/1997. Kr.-ben meghatározott bizonylat és (EDI alapú) elektronikus dokumentum, nevelésiév-kezdési, tanévkezdési (beiskolázási) támogatás esetén speciális utalvány, valamint 2008-ban még a nyugta (vizitdíj, kórházi napidíj esetén).

9

Ö.III. önsegélyező pénztári szolgáltatások - finanszírozás

- a szolgáltatást igénybe vevő tag egyéni számlája terhére

- közösségi tartalék terhére történő finanszírozás- a közösségi tartalék megképzése az egyéni számlák

megterhelése a szolgáltatás igénybe vétele előtt történik- a közösségi tartalékban lévő összegre ki- és átlépéskor nincs

tagi követelés- egy szolgáltatásnak legfeljebb egy tartaléka lehet, de több

szolgáltatásnak lehet egy közös tartaléka

10

Ö.IV. önsegélyező pénztári szolgáltatások - korlátok, mértékek, feltételek, jogosultságok

1/3- szolgáltatásra jogosultak: fő szabály: pénztártag és közeli

hozzátartozói (az alapszabály szerint)- gyermek születése esetén a jogosultak közül a szülői „pozícióban” lévő

(szülő, nevelő szülő, örökbefogadó szülő, gyám)- nevelési/tanév kezdési támogatás esetén a jogosultak közül a gyermek

jogán családi pótlékra jogosult személy; ugyanitt gyermekként az óvodástól középiskolásig terjedő életkorú, helyzetű gyermek vehető figyelembe

- összegszerű korlátozások- általános szabály: a szolgáltatás összege minden tagra egységesen fix

összegű, kár-, költség- vagy jövedelemarányos lehet (ezek alulról, felülről korlátozhatók), de a szolgáltatás nem lehet a befizetéssel arányos!

- speciális szabályok:- nevelési/tanévkezdési támogatás: max. 20 eFt/gyermek évente

11

Ö.IV. önsegélyező pénztári szolgáltatások - korlátok, mértékek, feltételek, jogosultságok

2/3- speciális szabályok (folytatás)- egyéni számláról finanszírozott szolgáltatások esetén a központi

ellátások kiegészítése:- kieső jövedelmet pótló ellátások: max. a kiesett jövedelem

mértékéig- jövedelmet helyettesítő ellátások esetén: a központi ellátás max.

megduplázható- közösségi tartalék terhére finanszírozott szolgáltatások esetén- nincs korlát (a józan ész szabályoz – potyautasok kivédése)- tűz- és elemi károk esetén a „káronszerzés”-t kerülni kell (tűz- és elemi

kárhoz kapcsolódó szolgáltatás egyéni számla terhére nem nyújtható)

- tartamszerű korlátozások- általános szabály: a szolgáltatás iránti igény bejelentése időben

korlátos a szolgáltatás alapjául szolgáló esemény megtörténtének, vagy állapot kialakulásának időpontjához képest

12

Ö.IV. önsegélyező pénztári szolgáltatások - korlátok, mértékek, feltételek, jogosultságok

3/3- speciális szabályok:- egyéni számláról finanszírozott szolgáltatások esetén- a központi ellátások kiegészítésekor a szolgáltatás csak a központi

ellátás folyósításának tartama alatt nyújtható- az ún. 180 napos szabály:- egyéni számlára jóváírt tagdíj, munkáltatói hozzájárulás és adomány

csak meghatározott szolgáltatások esetében használható fel 180 napon belül:

- betegség miatti keresőképtelenség, - életvitelt segítő szolgáltatások (látássérültek, mozgáskorlátozottak,

fogyatékkal élők esetében),- hátramaradottak segélyezése de csak a tag halála esetében- közösségi tartalék terhére finanszírozott szolgáltatások esetén a

központi ellátások kiegészítésekor a szolgáltatás csak a központi ellátás folyósításának tartama alatt nyújtható – de a munkanélküli és a betegséghez kapcsolódó esetekben a feltételek fennállása esetén folytatható a központi ellátás megszűnése után is

13

Köszönöm a figyelmet!