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JERARQUIZACIÓN DE NORMATIVIDAD APLICABLE
A CONVENIOS VINCULADOS
CONSTITUCIÓN
POLITICA
LEY DE CIENCIA Y
TECNOLÓGIAArts. 26 Y 50
CFF, LISR y LIVA
RESOLUCIÓN
MISCELÁNEA FISCAL
REGLAS DE OPERACIÓN
LINEAMIENTOS QUE REGULAN LA PROGRAMACIÓN,
CAPTACIÓN, EJERCICIO, REGISTRO Y REPORTE DE LOS
RECURSOS AUTOGENERADOS QUE INGRESAN AL FICDT
Art. 3
F V
NORMAS DE INFORMACIÓN
FINANCIERA
Sustancia económica
Entidad económica
Negocio en marcha
Devengación contable
Asociación de costos y gastos
con ingresos
Valuación
Dualidad económica
Consistencia
Requisitos de las deduccionesArtículo 27 LISR
Ser estrictamente indispensable para los fines de la actividaddel contribuyente
Comprobante fiscal a nombre del FONDO DE INVESTIGACIONCIENTIFICA Y DESARROLLO TECNOLOGICO DEL IPN
Pagos mayores a $2,000 deben realizarse mediantetransferencia, cheque nominativo
Registradas en CONTABILIDAD
Retención y entero de impuestos a cargo de terceros
La fecha de expedición del comprobante fiscal deberácorresponder al ejercicio por el que se efectúa la deducción
LISR
Obligaciones Contables del FICDT del IPNArt. 76 LISR
I. Llevar la contabilidad de conformidad con elCódigo Fiscal de la Federación, su Reglamento y elReglamento de esta Ley, y efectuar los registros enla misma.
II. Expedir los comprobantes fiscales por lasactividades que realicen.
III. Expedir los comprobantes fiscales en los queasienten el monto de los pagos efectuados…
LISR
CONTABILIDAD ELECTRONICAArtículo 28 del CFF
I. La contabilidad, para efectos fiscales, se
integra por los libros, sistemas y registros
contables, estados de cuenta… además, de
la documentación comprobatoria de los
asientos respectivos, así como toda la
documentación e información relacionada
con el cumplimiento de las disposiciones
fiscales, la que acredite sus ingresos y
deducciones…
CONTABILIDAD ELECTRONICAArtículo 28 del CFF
II. Los registros o asientos contables a que se
refiere la fracción anterior deberán cumplir
con los requisitos que establezca el
Reglamento de este Código y las
disposiciones de carácter general que emita
el Servicio de Administración Tributaria.
CONTABILIDAD ELECTRONICAArtículo 28 del CFF
III. Los registros o asientos que integran la
contabilidad se llevarán en medios
electrónicos conforme lo establezcan el
Reglamento de este Código y las disposiciones
de carácter general que emita el Servicio de
Administración Tributaria. La documentación
comprobatoria de dichos registros o asientos
deberá estar disponible en el domicilio fiscal
del contribuyente.
CONTABILIDAD ELECTRONICAArtículo 28 del CFF
IV. Ingresarán de forma mensual su
información contable a través de la página
de Internet del Servicio de Administración
Tributaria, de conformidad con reglas de
carácter general que se emitan para tal
efecto.
CONTABILIDAD ELECTRONICAArtículo 33 apartado B del RCFF
I. Ser analíticos y efectuarse en el mes en
que se realicen las operaciones, actos o
actividades a que se refieran, a más tardar
dentro de los cinco días siguientes a la
realización de la operación, acto o actividad;
Los registros o asientos contables deberán:
CONTABILIDAD ELECTRONICAArtículo 33 apartado B del RCFF
II. Integrarse en el libro diario, en forma
descriptiva, todas las operaciones, actos o
actividades siguiendo el orden cronológico en
que éstos se efectúen, indicando el
movimiento de cargo o abono que a cada una
corresponda, así como integrarse los
nombres de las cuentas de la contabilidad…
Los registros o asientos contables deberán:
CONTABILIDAD ELECTRONICAArtículo 33 apartado B del RCFF
III. Permitir la identificación de cada operación, acto o
actividad y sus características, relacionándolas con los
folios asignados a los comprobantes fiscales o con la
documentación comprobatoria, de tal forma que pueda
identificarse la forma de pago, las distintas
contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas
operaciones, actos o actividades por las que no se deban
pagar contribuciones, de acuerdo a la operación, acto o
actividad de que se trate;
Los registros o asientos contables deberán:
CONTABILIDAD ELECTRONICAAnexo 24 RMF 2016
Principios de Contabilidad Electrónica: “ vertiente FICDT del SIGA”
1
2
3
4
RecuperaVálida
Almacena Asocia
CONTABILIDAD ELECTRONICAAnexo 24 RMF 2016
Catálogo de Cuentas
Pólizas
Auxiliar de
Folios
Auxiliar de
Cuentas
Balanza de
Comprobación
anexo 24 RMF 2016
XML 2: Balanza de Comprobación
Después de enviar las balanzas de comprobación
al SAT, puede efectuar una revisión general de los
saldos y movimientos que se reflejan en las
cuentas y en caso de que tenga alguna duda sobre
la documentación presentada o detecte alguna
contingencia entre lo que está registrado en la
contabilidad y lo reportado en las declaraciones, el
SAT solicitará al contribuyente realizar un siguiente
proceso:
anexo 24 RMF 2016
XML 2: Balanza de Comprobación
“Enviar su contabilidad detallada con pólizas y
folios de los comprobantes fiscales digitales.
Información de las pólizas generadas incluyendo el
detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida,
así como sus auxiliares”.
Existen 4 tipos de solicitudes por parte del SAT para los XML
adicionales:
• Acto de Fiscalización
• Fiscalización compulsa• Devolución
• Compensación
Vertiente FICDT del SIGA
Clave de Acceso Personalizada
Supervisor u Operador
Nombre y correo electrónico institucional
Oficio solicitando apertura de cuenta bancaria
Fechas de cierre el día 10 de cada mes (hábil o
inhábil)
Reporte de impuestos a mas tardar el día 11 del
mes, entregando deposito o transferencia bancaria
CUENTAS CONTABLES
10. Activo
11. Circulante
20. Pasivo
21. Circulante
30. Patrimonio contable
Cierre del ejercicio
Estado de Situación Financiera
CUENTAS CONTABLES
40. Reintegros del FICDT
49. Otros ingresos
50. Aplicación de los Recursos
52. Servicios Externos y de Enseñanza
52.1 Incentivos Extraordinarios personal politécnico
52.2 Servicios profesionales
52.3 Incentivos Extraordinarios alumnos
52.4 Materiales y Suministros
52.5 Servicios Generales
52.6 Adquisición de bienes Capitulo 5000
52.7 Aportaciones a la dependencia Politecnica
52.8 Aportaciones al FICDT
Estado de Actividades
C A Descripción de la cuenta Tipo montoÚltimo
nível
1
• CLIENTES POR CONVENIOS Positivo √
• 21-0002-0001-0000-0000 FICDT Positivo √
• 21-0004-0002-0001-0000 IVA TRASLADADO Positivo √
2
• CLIENTES POR CONVENIOS Positivo √
• 21-0002-0001-0000-0000 FICDT Positivo √
EXPEDICION DE FACTURAS POR SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA TASA GENERAL CREDITO (16%)
CUENTA DE MAYOR
11-0003-0000-0000-0000
11-0003-0000-0000-0000
EXPEDICION DE FACTURAS POR SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA EXENTOS CREDITO
ASIENTOS CONTABLES
4
• BANCOS Positivo √
• 21-0002-0001-0000-0000 FICDT Positivo √
• 21-0004-0002-0002-0000 IVA TRASLADADO EFECTIVAMENTE COBRADO Positivo √
5
• BANCOS Positivo √
• 21-0002-0001-0000-0000 FICDT Positivo √
EXPEDICION DE FACTURAS POR SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA TASA GENERAL CONTADO (16%)
11-0002-0001-0000-0000
EXPEDICION DE FACTURAS POR SERVICIOS EDUCATIVOS Y EXTERNOS EXENTOS CONTADO
11-0002-0001-0000-0000
ASIENTOS CONTABLES
7
• 11-0002-0001-0000-0000 BANCOS Positivo √
• 21-0004-0002-0001-0000 IVA TRASLADADO Positivo √
• 11-0003-0000-0000-0000 CLIENTES POR CONVENIOS Positivo √
• 21-0004-0002-0002-0000 IVA TRASLADADO EFECTIVAMENTE COBRADO Positivo √
8
• 11-0004-0001-0000-0000 DEUDORES DIVERSOS - FICDT Positivo √
• 21-0002-0001-0000-0000 ACREEDORES DIVERSOS -FICDT Positivo √
• 11-0002-0001-0000-0000 BANCOS Positivo √
• 40-0001-0000-0000-0000 REINTEGROS DEL FICDT POR PY VINCULADOS TASA
GENERAL CRÉDITO
Positivo √
9
• 11-0004-0001-0000-0000 DEUDORES DIVERSOS - FICDT Positivo √
• 21-0002-0001-0000-0000 ACREEDORES DIVERSOS -FICDT Positivo √
• 11-0002-0001-0000-0000 BANCOS Positivo √
• 40-0002-0000-0000-0000 REINTEGROS DEL FICDT POR SERVICIOS EDUCATIVOS Y
EXTERNOS EXENTO CRÉDITO
Positivo √
COBRO DE FACTURAS
TRASPASO DE RECURSOS AL FICDT SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA TASA GENERAL (16%) CRÉDITO
TRASPASO DE RECURSOS AL FICDT POR SERVICIOS EXTERNOS Y DE ENSEÑANZA EXENTOS Y TASA 0% CRÉDITO
ASIENTOS CONTABLES
14
• 11-0002-0001-0000-0000 BANCOS Positivo √
• 11-0002-0002-0000-0000 BANCOS Positivo √
• 51-0008-0000-0000-0000 APORTACIONES AL FICDT Positivo √
• 52-0008-0000-0000-0000 APORTACIONES AL FICDT Positivo √
• 11-0004-0001-0000-0000 DEUDORES DIVERSOS - FICDT Positivo √
REINTEGRO DEL FICDT