Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
1
Grunnkurs i økonomiforvaltning ved UiB
Økonomiavdelingen
14.02.2019
Kursinnhold
1. Økonomiteori noen grunnbegreper i bedriftsøkonomi Skal gi en oversikt over viktige begreper og metoder innen bedriftsøkonomi
2. Økonomiforvaltning i statenSkal gi en oversikt over rammene for statlig økonomiforvaltning
3. Økonomiforvaltning ved UiB
Skal gi en oversikt over rammene for UiBs økonomiforvaltning
4. Økonomikurs ved UiB Kurs en kan ta innenfor økonomiområdet ved UiB
2
Kursinnhold
1. Økonomiteori noen grunnbegreper i bedriftsøkonomi Skal gi en oversikt over viktige begreper og metoder innen bedriftsøkonomi
1. Økonomiteori – noen grunnbegreper
1. Hoveddelene i regnskapet2. Regnskapsprinsipper3. Kostnadstyper4. Kalkylemetoder5. Investeringsanalyse6. Budsjetteringsmetoder7. Oppfølgingsmetoder
3
Bedriftsøkonomi – en startmodell…
Inntekter
- Kostnader
=Overskudd
Regnskap:
Egenkapital
Investering Hoveddelene i regnskapet
Regnskaps-prinsipper
Kostnads-typer
Kalkyle-metoder
Investerings-analyse
Bedriftsøkonomi – en startmodell…
Inntekter
- Kostnader
=Overskudd
Regnskap:
Inntekter
- Kostnader
=Overskudd
Plan/budsjett:
Egenkapital
Investering Hoveddelene i regnskapet
Regnskaps-prinsipper
Kostnads-typer
Kalkyle-metoder
Investerings-analyse
Metoder for budsjettering
4
Bedriftsøkonomi – en startmodell…
Inntekter
- Kostnader
=Overskudd
Regnskap:
Inntekter
- Kostnader
=Overskudd
Plan/budsjett:
Egenkapital
Inntekts-avvik
Kostnads-avvik
Resultat-avvik
Oppfølging:
Investering Hoveddelene i regnskapet
Regnskaps-prinsipper
Kostnads-typer
Kalkyle-metoder
Investerings-analyse
Metoder for budsjettering
Metoder for oppfølging
1. Hoveddelene i regnskapet
• Hoveddelene i regnskapet– Balansen
• Eiendeler (omløpsmidler/anleggsmidler)• Finansieringen av eiendeler (gjeld/egenkapital)
– Resultatet• Inntekter• Kostnader
– Noter (forklaringer)– Kontantstrømanalyse (likviditetsbevegelser)
5
Resultat og balanse - eksempel
Balanse
Anleggsmidler (maskin) 600 Egenkapital IB 300
overskudd 100
UB 400
Omløpsmidler (bankinnskudd) 300
Gjeld (banklån) 2) 500
sum aktiva 900 sum passiva 900
Resultat
Salgsinntekter 1000
Kostnader 900
Overskudd 100
Noter:
1. Regnskapet er satt opp etter regnskapsprinsippet
2. Banklån er i DnB - 10 år
Kontantstrømoppstilling:
innbetalinger fra salg 1000
Utbetalinger til lønn 400
Utbetalinger til varekjøp 550
Kontantstrøm fra driften 50
Kontantstrøm fra finans 50
2. Regnskapsprinsipper
• Definerer hvordan vi fastsetter størrelsene i regnskapet.
• To viktige prinsipper for regnskapsføring– Kontantprinsippet
• Innbetalinger• Utbetalinger
– Regnskapsprinsippet• Inntekter• Kostnader• Inn- og utbetalinger periodiseres
6
Regnskapsprinsipper - eksempel
Tid
2 februar:
Er på jobb
12 februar:
Lønningsdag
27 februar:
Kjøper busskort 12 klipp
28. februar:
Bruker ett klipp
Opptjener inntekt på
1.500
Innbetaling
kr. 30.000
Utbetaling på
Kr. 250
Kostnad på
Kr. 20,80
Februarresultat etter kontantprinsippet: 30.000 – 250 = 29.750,00
Februarresultat etter regnskapsprinsippet: 30.000 – 20,80 = 29.979,20
3. Kostnadstyper
– Faste/variable kostnader• faste (FK) – faste uavhengig av volum• variable (VK) – varierer etter volum• sprangvis faste
– Enhetskostnader • faste enhetskostnader (FEK)• variable enhetskostnader (VEK)• Gjennomsnittskostnad (SEK) • Grensekostnader (GK)
7
Faste og variable kostnader
T I - T K = ov e r s k u d d
0
10 0
2 0 0
3 0 0
4 0 0
5 0 0
6 0 0
7 0 0
8 0 0
9 0 0
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 2 1 23 2 5 2 7 2 9 3 1 3 3 3 5 3 7 3 9
me n g d e
T K
T I
FK + VK = TK (Totalkostnad)
0
100
200
300
400
500
600
me n g d e
V K
FK
Inntekter og kostnader:
Hvilken mengde gir oss dekning for kostnadene?
<- Total
<- Totalkostnad
Faste og variable kostnader
T I - T K = ov e r s k u d d
0
10 0
2 0 0
3 0 0
4 0 0
5 0 0
6 0 0
7 0 0
8 0 0
9 0 0
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 2 1 23 2 5 2 7 2 9 3 1 3 3 3 5 3 7 3 9
me n g d e
T K
T I
S E K o g E I
-
2 0 , 0
4 0 , 0
6 0 , 0
8 0 , 0
10 0 , 0
12 0 , 0
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 2 1 2 3 2 5 2 7 2 9 3 1 3 3 3 5 3 7 3 9
me n gde
SE K
EI
FK + VK = TK (Totalkostnad)
0
100
200
300
400
500
600
me n g d e
V K
FK
FEK + VEK = SEK /sum enhetskostnader)
-
20, 0
40, 0
60, 0
80, 0
100, 0
120, 0
me n g de
VE K
FE K
Inntekter og kostnader:
Hvilken mengde gir oss dekning for kostnadene?
<- Total
Pr. enhet ->
<- Totalkostnad
Kostnad pr enhet ->
8
Sprangvis faste kostnader (terskelkostnader)
Inntekter og kostnader:
Hvilken mengde gir oss dekning for kostnadene?
<- Total
<- TotalkostnadF K + V K = T K ( t o t a l k o s t n a d )
0
10 0
2 0 0
3 0 0
4 0 0
5 0 0
6 0 0
7 0 0
8 0 0
9 0 0
10 0 0
me n g d e
VK
FK
T I o g T K
0
10 0
2 0 0
3 0 0
4 0 0
5 0 0
6 0 0
7 0 0
8 0 0
9 0 0
10 0 0
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 2 1 2 3 2 5 2 7 2 9 3 1 3 3 3 5 3 7 3 9
me n gd e
TK
TI
Sprangvis faste kostnader (terskelkostnader)
Inntekter og kostnader:
Hvilken mengde gir oss dekning for kostnadene?
<- Total
Pr. enhet ->
<- Totalkostnad
Kostnad pr enhet ->
F K + V K = T K ( t o t a l k o s t n a d )
0
10 0
2 0 0
3 0 0
4 0 0
5 0 0
6 0 0
7 0 0
8 0 0
9 0 0
10 0 0
me n g d e
VK
FK
-
20 ,0
40 ,0
60 ,0
80 ,0
10 0,0
12 0,0
kr
mengde
FEK+VEK=SEK (Sum enhetskostnad)
T I o g T K
0
10 0
2 0 0
3 0 0
4 0 0
5 0 0
6 0 0
7 0 0
8 0 0
9 0 0
10 0 0
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 2 1 2 3 2 5 2 7 2 9 3 1 3 3 3 5 3 7 3 9
me n gd e
TK
TI
S E K o g E I
-
2 0 , 0
4 0 , 0
6 0 , 0
8 0 , 0
10 0 , 0
12 0 , 0
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 2 1 2 3 2 5 2 7 2 9 3 1 3 3 3 5 3 7 3 9
me n g d e
SEK
EI
9
Grensekostnader og Grenseinntekt
T I - T K = ov e r s k u d d
0
10 0
2 0 0
3 0 0
4 0 0
5 0 0
6 0 0
7 0 0
8 0 0
9 0 0
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 2 1 23 2 5 2 7 2 9 3 1 3 3 3 5 3 7 3 9
me n g d e
T K
T I
FK + VK = TK (Totalkostnad)
0
100
200
300
400
500
600
me n g d e
V K
FK
Inntekter og kostnader:
<- Total
<- TotalkostnadGrensekostnad og grenseinntekt er for
forskjellen i kostnad og inntekt for én enhet til.
Ofte stor forskjell på gjennomsnittskostnad
(SEK) og grensekostnad (GK)
F.eks.: Hva om vi øker antall studenter med 1?
Totalkostnad og fallende grensekostnader
Virkeligheten er gjerne at det er mer komplekse sammenhenger mellom totalkostnad og mengde.
Grensekostnaden er avtakende med økende mengde samtidig som terskelkostnader fører til hopp i kostnadene ved kapasitetsgrenser.
Kr.
Volum
Kr.
Volum
<- Totale kostnader
<- Variable kostnader
<- Faste kostnader
<- Totale kostnader
<- Variable kostnader
<- Faste kostnader
10
4. Kalkylemetoder
Selvkostmetoden+ variable kostnader+ andel av faste
kostnader= selvkost+ fortjeneste= salgspris
Bidragsmetoden= Salgspris - variable kostnader= bidrag til dekning
av faste kostnader og fortjeneste
5. Investeringsanalyse
Tid
Investering
overskudd år 1
Kjøper en maskin
-400
Innbetaling 1.000Driftsutgift - 800Innbetaling 200
Innbetaling 1.000Driftsutgift - 800Innbetaling 200
Innbetaling 1.000Driftsutgift - 800Innbetaling 200
overskudd år 2 overskudd år 3
0 1 2 3
Pay backBreak evenNullpunkt
11
6. Budsjettering – planprosessen i tall
Budsjettprosesser:• oven-fra-og-ned• nedenfra-og-opp• kombinasjon
Budsjettmetoder:• Rammebudsjettering• Konsekvensjustert ramme• Programbudsjettering• Balanced scorecard• Etc.
Høyeste
Mellomste
Laveste
Budsjetter:
• Salgsbudsjett
• Resultatbudsjett
• Likviditetsbudsjett
• Investeringsbudsjett
7. Oppfølgingsmetoder
AvviksrapporteringPrognoseAndel bruktRestResultat/nøkkeltall
� Fokus på avvik fra plan� Revurdert sluttresultat� Antar lineært forbruk� Ingen plan/dynamisk plan� Hyppig resultatmåling
Formål: Sikre oversikt og kontroll gjennom budsjettåret
Flere metoder kan brukes:
12
Oppfølging gjennom avviksrapportering
Avviksrapportering sparer tid og bedrer oversikten!
90943 868902 22 8989080da4205840952805824024358240938509485023848980980..
-100.000 !!
Oppfølging gjennom avviksrapportering
Klassifisering av avvik• prisavvik• mengdeavvik• periodiseringsavvik
… endrede planer
Vesentlig avvik skal forklares!
-100.000 pga høyere enhetspris!
13
Oppfølging gjennom avviksrapportering
desJan.
plan
status
kronerrapport
Rapport rapport rapport rapport rapport rapport
Oppsummering økonomiteori – noen grunnbegreper
1. Hoveddelene i regnskapet2. Regnskapsprinsipper3. Kostnadstyper4. Kalkylemetoder5. Investeringsanalyse6. Budsjetteringsmetoder7. Oppfølgingsmetoder
14
Kursinnhold
2. Økonomiforvaltning i statenSkal gi en oversikt over rammene for statlig økonomiforvaltning
2. Økonomiforvaltning i staten
• Regelhierarkiet• Lover• Bevilgningsreglementet• Reglement for økonomistyring i staten• Forskrifter etc.
• Statens budsjetter• Nasjonalbudsjettet• Statsbudsjettet• Revidert nasjonalbudsjett
• Statsregnskapet• Riksrevisjonen
15
Regelhierarkiet
• Lover – (Stortinget)• Bevilgningsreglementet – (Stortinget)• Reglement for økonomistyring i staten - (Regjeringen)• Bestemmelser om økonomistyring i staten - (Fin.dep)• Instrukser fra departementene (f.eks: Hovedinstruks fra
Utdannings- og forskningsdepartementet om økonomiforvaltningen ved universiteter og høyskoler (KD)
• Regler/retningslinjer ved institusjonene (f.eks: Hovedregler for økonomiforvaltningen ved UiB)
Lover
Eksempler på lover som påvirker økonomiforvaltningen i staten• Lov og instruks om Riksrevisjonen• Lov om offentlige anskaffelser• Lov om statens tjenestemenn• Spesifikke områdelover ( Lov om universiteter og høyskoler)• Andre generelle lover
16
Bevilgningsreglementet
• Bevilgningsreglementet inneholder Stortingets bestemmelser om– Statsbudsjett– Statsregnskapet
• Viktige prinsipper er nedfelt i bevilgningsreglementet– Ettårsprinsippet
• Staten vedtar budsjett for ett år av gangen.• Budsjettet er en ramme for hva en kan bruke i
budsjettåret• Budsjettet er også en pålegg om hva en skal skape
aktivitet for i budsjettåret.
Bevilgningsreglementet forts.
– Bruttoprinsippet
• Alle inntekter og kostnader skal budsjetteres brutto – Kontantprinsippet
• Budsjettet og regnskap følger inn- og utbetalingstidspunkt
– Stortinget må vedta unntak fra bevilgningsreglementet• Universitets- og høgskolesektoren har unntak for
bruttoprinsippet og kontantprinsippet (nettobudsjettering)
17
Reglement for økonomistyring i Staten
Har som formål å sikre at:a) statlige midler brukes og inntekter oppnås i samsvar med
Stortingets vedtak og forutsetningerb) fastsatte mål og resultatkrav oppnåsc) statlige midler brukes effektivtd) statens materielle verdier forvaltes på en forsvarlig måte
Statens budsjetter
• Nasjonalbudsjett (st.mld.nr.1)
• Statsbudsjett (st.prp.nr.1)
– Gul bok
– Fagproposisjoner
• Rammer
• Romertallsvedtak
– Blå bok
• Revidert nasjonalbudsjett
- Makroanalyse
- Statsfinansene
- Totalbudsjettet (forslaget)
- Kapitler med omtale
- budsjettrammene
- evt tilleggsfullmakter
- Vedtatt totalbudsjett
– Makroanalyse / statsbudsjett-justeringer
18
Statsbudsjettet
• Statens viktigste styringsdokument– Mål/forventninger
– Rammebevilgninger
– Øremerkinger
– Tekstlig omtale/signaler
– Forutsatt lønns- og priskompensasjon
StatsbudsjettetStatsbudsjettet (mrd kroner) 2013
Statsbudsjettets inntekter i alt 1 314,4
Inntekter fra petroleumsvirksomhet 401,2
Inntekter utenom petroleumsinntekter 913,2
Statsbudsjettets utgifter i alt 1 064,9
Utgifter til petroleumsvirksomhet 28,0
Utgifter utenom petroleumsvirksomhet 1 036,9
= Overskudd i statsbudsjettet før overføring til St atens pensjonsfond utland 249,5 - Netto overskudd fra petroleum 373,2
= Oljekorrigert overskudd -123,7 + Netto overskudd fra petroleum 373,2
+ Renteinntekter og utbytte mv. i Statens pensjonsfond 130,6
= Samlet Overskudd i statsbudsjettet og i Statens p ensjonsfond 380,1
19
Statsbudsjettets inntekter
Statsbudsjettets inntekterSkatt på formue og inntekt 252
Arbeidsgiveravgift og trygdeavgift 265
Tollinntekter 3
Merverdiavgift 236
Avgifter på alkohol 12
Avgifter på tobakk 8
Avgifter på motorvogner 34
Andre avgifter 46
Sum inntekter av statens forretningsdrift 2
Renteinntekter og utbytte (eksl. statens forretningsdrift og Statoil) 31
Sum andre inntekter 25
Sum petroleumsinntekter 401
Statsbudsjettets inntekter (mrd. kroner) 1 314
20
Statsbudsjettets utgifter
Statsbudsjettets utgifter
Folketrygden 369,3Kommunal- og regionaldepartementet 158,8Helse- og omsorgsdepartementet 121,3Finansdepartementet 23,8Arbeidsdepartementet 54,9Kunnskapsdepartementet 43,6Forsvarsdepartementet 42,2Samferdselsdepartementet 38,9Utenriksdepartementet 36,0Barne-, likestillings- og inkluderingsdepartementet 32,9Justis- og beredskapsdepartementet 29,8Statlig petroleumsvirksomhet 28,0Landbruks- og matdepartementet 17,1Olje- og energidepartementet 17,0Ymse utgifter 14,6Kulturdepartementet 9,7Nærings- og handelsdepartementet 6,3Fornyings-, administrasjons- og kirkedepartementet 6,3Miljøverndepartementet 5,4Fiskeri- og kystdepartementet 4,8Statens forretningsdrift 1,8Stortinget og underliggende institusjoner 1,7Regjering 0,3Det kongelige hus 0,2Høyesterett 0,1Sum utgifter 1 064,9
21
Statsbudsjettet
• Statsbudsjettets viktighet for et stort antall parter har betydning for prosessen:– Lang prosess– Arbeidskrevende prosess– Stor lobbyaktivitet underveis i prosessen
StatsbudsjettkalenderNår HvaHøst Budsjettarbeidet starter (fin, dep, inst.)
Des/feb Budsjettforslag fra etatene til depKonsekvensjusteringer mv fra dep til finans
Mars R-konferanse 1 om budsjett (rammer)
Mai R-konferanse 2 om budsjett (profil)
August/sept. R-konferanse 3 om budsjett (fordeling)
Ca 10. sept. Fagproposisjoner i statsråd
Ca 1. okt Gul bok i statsråd
Ca 6. okt Statsbudsjettet legges frem
22
Statsbudsjettkalender
Når HvaOkt Finansdebatten
Okt Innstilling fra finanskomiteen (rammer)
Okt-des Innstilling fra fagkomiteene (prioriteringer)
Des Vedtak budsjett (blå bok)
Mai Revidert budsjett legges frem
Juni Komitebehandling
Juni Vedtak revidert
Statsregnskapet
• Statsregnskapet består av– Bevilgningsregnskapet
• Innbetalinger• Utbetalinger• Overføringer
– Kapitalregnskapet• Oversikt over statens eiendeler og gjeld
23
Riksrevisjonen
• Stortingets organ for kontroll av statsforvaltningen• To typer
– Ordinær revisjon– Forvaltningsrevisjon
• Fremlegger sin rapport ved åpningen av nytt Storting (Dokument nr. 1)
Oppsummering økonomiforvaltning i staten
• Regelhierarkiet• Lover
• Bevilgningsreglementet
• Reglement for økonomistyring i staten
• Statens budsjetter• Nasjonalbudsjettet
• Statsbudsjettet
• Revidert nasjonalbudsjett
• Statsregnskapet• Riksrevisjonen
24
Kursinnhold
3. Økonomiforvaltning ved UiBSkal gi en oversikt over rammene for UiBs økonomiforvaltning
3. Økonomiforvaltning ved UiB
• En oversikt over UiB-økonomien – nøkkeltall
– UiB og UiB konsern
– KD-inntektene og BOA-inntektene
– Kostnadene
• Styringen av UiB-økonomien
– Regelverket
– Organiseringen
– Systemene
– Økonomimodellen
– Budsjettprosessen
– Økonomioppfølging/kontroll
25
UiB Konsern og randsone
UIB
Uni Research
AS
UiB eiendom AS
CMR AS
UiB-økonomien – Hovedtall 2016
Resultat:
Inntekter4,2 mrd
Kostnader4,3 mrd
Balanse:
Anleggsmidler 5,5 mrd
Omløpsmidler 1,2 mrd
Virksomhetskap. 0,05 mrd
Gjeld 6,65 mrd
Eiendeler Egenkapital og gjeld
∑ 6,7 mrd ∑ 6,7 mrdDriftsresultat
-0,1 mrd
26
UiB-økonomien – Hovedtall 2016
Balanse:
Omløpsmidler 1,2 mrd
Virksomhetskap. 0,05 mrd
Eiendeler Egenkapital og gjeld
∑ 6,7 mrd ∑ 6,7 mrd
Anleggsmidler 5,5 mrd
Bygninger 5,0 mrd
Utstyr mv 0,5 mrdAnnet
Statlig finansiering 5,45 mrd
Gjeld 6,65 mrd
Avregninger 0,1 mrd
Kortsiktig gjeld 1,1 mrd
UiBs inntekter
27
UiBs inntekter fra KD
Ca 1/3 er direkte resultatbasert
UiBs inntekter fra KD
A Kliniske studium o.a. D Høyere grad SV og HF, faglærerutd, praktiske mediefag
B Utøvende musikkutdanning, arkitekturog, designutdanninger o.a. E Realfag lavere grad, helsefag, lærerutd
C Realfag på høyere grads nivå o.a. F Laveregrad teori og sosialfaglige utdanninger
"Prisliste" fra KD Basis Studiep. mv Kandidat
Per doktorgradkandidat 367 000
Per 1000 kr. EU-midler 1 366
Per 1000 kr. NFR-midler 119
Per 1000 kr. Andre BOA-midler 101
Per publiseringspoeng 25 401
Per 60 studiepoeng kl A 230 000 126 000 95 000
Per 60 studiepoeng kl B 173 000 96 000 72 000
Per 60 studiepoeng kl C 118 000 64 000 48 000
Per 60 studiepoeng kl D 83 000 47 000 36 000
Per 60 studiepoeng kl E 71 000 38 000 29 000
Per 60 studiepoeng kl F 59 000 32 000 24 000
Per utvekslingsstudent 10 000
28
UiBs inntekter pr. fakultet (Sted)
UiB total pr. fakultet (virksomhetsområde)
29
UiBs kostnader
Lønnsandel pr. fakultet GB
0 %
10 %
20 %
30 %
40 %
50 %
60 %
70 %
80 %
90 %
HF MN MOF SV JUS PS FFS UB BM UiB felles
Andel lønn av inntekt (GB)
30
UiB-økonomien
Høy grad av KD-finansiering-> Høy grad av forutsigbarhet
Høy grad av faste kostnader-> Høy grad av forutsigbarhet-> Liten fleksibilitet på kort sikt-> Styring må skje på mellomlang og lang sikt
UiB-økonomien - styring
Vi styrer økonomien ved å :- Etterleve ekstern regelverk og utfylle med eget
regleverk- Sørge for en riktig organisering- Ha gode IT-systemer- En tilpasset økonomistruktur (økonomimodell)- En grundig budsjettprosess- Hensiktsmessige oppfølgings- og kontrollrutiner- … og god opplæring…
31
Regelhierarkiet ved UiB
• Lover – (Stortinget)• Bevilgningsreglementet – (Stortinget)• Reglement for økonomistyring i staten - (Regjeringen)• Bestemmelser om økonomistyring i staten - (Fin.dep)• Unntak fra Bevilgningsreglementet for nettobudsjetterte
institusjoner• Hovedinstruks fra Utdannings- og forskningsdepartementet
om økonomiforvaltningen ved universiteter og høyskoler (KD) og Reglement om bidrags- og oppdragaktivitet
• Hovedregler for økonomiforvaltningen ved UiB)• Retningslinjer • Rutiner
Organiseringen av økonomifunksjonen
Sentraladm 43,3 åv
Fakultetsnivået 21,4 åv
Instituttnivået 32,9 åv
Total 97,6 åv(Tall fra 2010 UiB kartleggingen)
S.adm
Fak Fak Fak
…
….
32
Sentraladministrasjonen - tjenester
Arbeidsoppgaver med økonomi-innhold:Ansettelser-lønnsfastsettelse-planer-budsjettering-bestilling-betaling-
regnskapsføring-fakturering-økonomistyring-søknad om bidragsmidler fra eksterne-rapportering mv.
Økonomiavdelingen
Regnskap Lønn InnkjøpBudsjettStab/ andre
Forskningsavd Personal
Tjenesteleverandører i sentraladministrasjon:
Administrative systemer knyttet til økonomi
Økonomisystem
Oracle
Kundereskontro(AR)
Leverandørreskontro(AP)
Anleggsregister(FA)
Bestillings-system
BasWare
SkanningBasWare
Prosjektmodul(PA)
Lønns-og
personalsystemPAGA
RapportdatabaseDiscoverer
33
Modellering av UiB-økonomien i 3 dimensjoner
Inntekter
Kostnader
område
Art
Sted
Prosjekt(område)
Modellering av UiB-økonomien i 3 dimensjoner
Inntekter
Kostnader
område
Art
Sted
Prosjekt(område)
34
Multidimensjonal økonomistyring
1. Firma 012. Art 67203. Sted 1317004. Prosjekt 0000005. Analyse 0000006. Formål 0000007. Motpart 00
UiB-konto: 01-6720-116400-000000-00000-000000-00(Lik struktur som bankens konti: 3526 18 12345)
UiBBFV-Bevilgn.fin.virksomhet
GA – dep.finansierte annuum
GP – dep.finansierte øremerkede avsetninger
Grunnbevilgning (GB)
Opp-drag (OA)
Bidrag/oppdrag (BOA)
Økonomimodell - virksomhetsområder (prosjekt)
Bidrag (BA)
NFR
EU
Andre
35
Økonomimodell - resultat (art)
Resultat:
3. Inntekter
4. invest.
5. Lønn
6-9 drift
UiBBFV-Bevilgn.fin.virksomhet
GA – dep.finansierte annuum
GP – dep.finansierte øremerkede avsetninger
Grunnbevilgning (GB)
Opp-drag (OA)
BOA
Bidrag (BA)
Budsjettprosessen ved UiB
• Rundskriv fra Udir. juni• Avdelingens budsjettforslag ombygging oktober• Avdelingens budsjettforslag oktober• Styringsdialoger oktober• Styrets budsjettfordeling nov/des
• Fakultetenes- og instituttenes budsjett des/jan
36
Metode for oppfølging av planer: Periodisert budsjett
desJan.
plan
kroner
Metode: Regnskapsrapporter mot budsjett -> avviksrapportering
desJan.
plan
status
kroner
rapportRapport rapport
37
Metode: Regnskapsrapporter mot budsjett -> god kontroll gjennom hele året
desJan.
plan
status
kronerrapport
Rapport rapport rapport rapport rapport rapport
Metode for oppfølging - prognoser
Prognoser angir sannsynlig sluttresultat
38
3. Økonomiforvaltning ved UiB - oppsummert
• En oversikt over UiB-økonomien – nøkkeltall
– UiB og UiB konsern
– KD-inntektene og BOA-inntektene
– Kostnadene
• Styringen av UiB-økonomien
– Regelverket
– Organiseringen
– Systemene
– Økonomimodellen
– Budsjettprosessen
– Økonomioppfølging/kontroll
Kursinnhold
4. Økonomikurs ved UiB Kurs en kan ta innenfor økonomiområdet ved UiB
39
4. Økonomikurs ved UiB
Prosess- og rollebaserte kurs:Arbeidsprosesser: Rolle:
1. Budsjettering og økonomistyring Controller
2. Prosjektadministrasjon – (BOA) Prosjektøkonom
3. Anskaffelser Innkjøper/Bestiller
4. Bestilling til Betaling (BtB) Bestiller
5. Fastlønn Fastlønnsattestant
6. Variabel lønn, reiser og næring/lønn Variabellønnsattestant
7. Innkreving – utgående fakturabehandling Utgående fakturaansvarlig
Økonomikurs ved UiB
Typer av kurs
1. Grunnkurs
2. Teorikurs
3. Redskap/-systemkurs
4. Eksterne kurs
40
Økonomikurs ved UiB Hjem > Ansattsider > Kompetanse > Kursoversikt >
41
Kursinnhold - oppsummering
1. Økonomiteori noen grunnbegreper i bedriftsøkonomi Skal gi en oversikt over viktige begreper og metoder innen bedriftsøkonomi
2. Økonomiforvaltning i statenSkal gi en oversikt over rammene for statlig økonomiforvaltning
3. Økonomiforvaltning ved UiBSkal gi en oversikt over rammene for UiBs økonomiforvaltning
4. Økonomikurs ved UiB Kurs en kan ta innenfor økonomiområdet ved UiB