Grunnkurs BGeilo, 16. september 2013

SOP Forsikrings- og pensjonsordninger for leger

Ved Grethe Veiåker Nilsen, rådgiver i Legeforeningens sekretariat

2

Hovedtemaer

Generelt om SOP

Vedtektene fra 2011 (og 2012 og 2013)

Ytelsene

Supplerende forsikringsordninger

3

Hva er SOP

Et sikkerhetsnett for leger Økonomisk sikring, men ikke forsikring Et supplement til folketrygden Privatpraktiserende er målgruppen Avbruddsytelser/Pensjon/Kollektive

ytelser SOP er unik

4

I tillegg til ytelsene:

Støtte til kollektive sykdomsforebyggende tiltak for medlemmer og kollektive sosiale tiltak for medlemmer/ektefeller som har blitt pensjonister.

Eks. Legeforeningens forskningsinstitutt Seniorseminar på Soria Moria Kollegiale støttegrupper for leger Rekreasjonstilbud for leger ved Modum Bad:

Villa Sana: kurs, samtalerådgivning Kurs/møter i regi av Eldre legers forening

5

SOP: Bakgrunn og organisering

Sykehjelps- og pensjonsordningen for leger (SOP) ble opprettet 1.2.1965 etter forhandlinger mellom Den norske lægeforening og Sosialdepartementet

SOP er en selvstendig juridisk enhet, organisert som stiftelse

SOPs virksomhet er regulert av egne vedtekter, og står under tilsyn av Arbeidsdepartementet

Legeforeningens sekretariat er forretningsfører

Medlemmer: Alle som driver eller har drevet legevirksomhet i Norge og vært medlem av folketrygden i minst tre år

6

Vedtektsendringen fra 1.1.2011 - Bakgrunn Sviktende økonomisk bæreevne

Stadig reduksjon i pensjonsytelsene fordi SOP ikke hadde nok kapital - underdekningen var på over 2 mrd! Av total kapital på rundt 4 mrd.

Ikke påregnelige inntekter av betydning i fremtiden Økende antall rettighetshavere

Pensjonsreform Nødvendig tilpasning til nye regler i folketrygden

og andre tjenestepensjonsordninger

7

Utvikling av ytelser fra 2001 - 2011

8

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 0

5000 000

10000 000

15000 000

20000 000

25000 000

30000 000

35000 000

40000 000

45000 000

50000 000

Alderspensjon Ektefelle- og barnepensjonUførepensjon Engangsstønad ved dødSykehjelp FødselsstønadOmsorgsstønad ved adopsjon Pleiepenger

99

Vedtekter fra 1.1.2011 – Viktigste endringer Differensiering av rettigheter mellom medlemmer

autorisert før/etter 1.1. 1993. Autoriserte etter 1.1. 1993

ikke rett til alderspensjon og ektefellepensjon noe lavere sykehjelpsytelse

Begrunnelse Styrker mulighetene til å holde pensjonsløftet gitt

til medlemmer autorisert før 1.1. 1993 Autoriserte etter 1.1. 1993 har ikke vært med i

finansieringsgrunnlaget for SOP Autoriserte etter 1.1. 1993 kan i større grad sikre

seg ved egen forsikringsdekning

10

Ny modell for avbruddsytelsene Reduserte satser for sykehjelp

Særlig for leger autorisert etter 1993, Men også for øvrige leger

Andre beregningsmessige forutsetninger: Lavere beregningsgrunnlag (eks. legevakt teller ikke med) Bistilling ikke lenger del av beregningen Utgiftskompensasjon begrenses til maks 90 % av faktiske

utgifter

Konklusjon: adskillig reduksjon i ytelsene, særlig ifm sykehjelp for de yngste legene

SOP skal være et bidrag, ikke nærmest fulldekkende for tapet

Legen må ta større ansvar for dekningen selv

11

Disse ytelsene er skjermet og gis ”høy” dekning:

Fødselsstønad Adopsjonsstønad Pleiepenger Sykehjelp for dem som har sykdommer som

medlemmet kan dokumentere har ført til reservasjon eller avslag på søknad om sykeavbruddsforsikring i privat forsikringsselskap.

12

Hva betyr SOP for dere?

Avbruddsytelser: Sykehjelp Stønad ved fravær fra praksis i forbindelse med fødsel Stønad ved fravær fra praksis i forbindelse med adopsjon Pleiepenger/opplæringspenger

Pensjonsytelser: Uførepensjon Barnepensjon

Engangsstønad ved død

13

Vilkår for rett til avbruddsytelse

Rett til ytelse forutsetter at medlemmet driver kurativ praksis fra kontor utenfor institusjon.

Rett til tilsvarende ytelse i folketrygden må foreligge.

Legen må ha praksisomsetning på over seks ganger folketrygdens grunnbeløp (G)

Det ytes ikke avbruddsytelser for lengre tid tilbake enn seks måneder fra søknaden er mottatt av SOP

14

ORGANISERING RETTIGHETER Lege med

driftsavtale Lege uten driftsavtale

Legen er registrert som personlig næringsdrivende Solopraksis eller deltaker i gruppepraksis Ja Ja Legen er tilknyttet annen juridisk person (aksjeselskap, ansvarlig selskap m.m.)

- Pasientene er legens kunder og legen innkrever alle inntekter som føres i legens eget næringsskjema.

- Pasientene er den andre juridiske personens kunder. Denne innkrever inntektene og honorerer legen.

Ja Nei

Ja Nei

Legen er arbeidstaker Enmannsaksjeselskap med legen ansatt - legen som eneste eier Ja Nei Kompaniaksjeselskap – legen er ansatt i selskap med bare andre praktiserende leger som aktive eiere og hvor legen selv har eierandel og ansvar for utgifter i forhold til sin praksisinntekt i selskapet

Ja Nei

Lege ansatt i aksjeselskap som eies helt eller delvis av andre Nei Nei

Rettighetsavgrensning: krav til organisering

15

Avbruddsytelser

Formål: å bidra til å kompensere for privatpraktiserende legers tapte

inntekter og driftsutgifter ved fravær fra praksis som skyldes sykdom, fødsel,

adopsjon eller pleie av alvorlig syke barn.

Sjablongmessig beregning: Beregningsgrunnlag: legens brutto praksisinntekt fra kurativ virksomhet, ekskl inntekter fra legevakt

16

Sykehjelp for leger autorisert ETTER 1.1.1993 Inntektskompensasjon –

35 % av brutto praksisinntekt fradrag for beregnede sykepenger fra folketrygden knyttet til

praksisen maksimum 12 * G (2013: kr 985 464)

Utgiftskompensasjon brutto: 35 % av brutto praksisinntekt maksimalt kr 747 000 i 2013 men ikke over 90 % av

praksisens driftsutgifter bortfaller eller reduseres når legen har andre inntekter til

dekning av utgiftene, så som praksisleie fra vikar, eller ikke har faste driftsutgifter utover det basisgodtgjørelse/driftstilskudd dekker.

Ulik beregning for fastlege versus privatpraktiserende spesialist

17

Sykehjelp for leger autorisert FØR 1.1.1993 og øvrige avbruddsytelser for alle leger Inntektskompensasjon

45 % av brutto praksisinntekt fradrag for beregnede sykepenger fra folketrygden knyttet til

praksisen maksimum 12 * G (2013: kr 985 464)

Utgiftskompensasjon brutto: 35 % av brutto praksisinntekt maksimalt kr 747 000 i 2013, men ikke over 90 % av

praksisens driftsutgifter bortfaller eller reduseres når legen har andre inntekter til

dekning av utgiftene, så som praksisleie fra vikar, eller ikke har faste driftsutgifter utover det basisgodtgjørelse/driftstilskudd dekker.

Ulik beregning for fastlege versus privatpraktiserende spesialist

1818

Case 1 – sykehjelp for fastlege

Fastlege Anne Hansen er 35 år Autorisert i 2007 Egen fastlegepraksis fra 1.1.2010 Brutto omsetning kr 1 400 000 Blir syk i tre måneder Kollegial vikarordning, ergo er selv ansvarlig for praksisutgiftene

19

1. Autorisasjon

2. Brutto praksisinntekt3. Basisgodtgjørelse4. Driftsutgifter

Hva får Anne fra SOP ?

Utgiftskompensasjon ?

Hva får Anne fra SOP ?

Inntektskompensasjon ?

Hjelpetekster vises når markøren holdes over cellen. Celler med hjelpetekst er markert med indikator.

Opplysninger om søker Fyll ut hvite felter

Autorisert før(1)/etter(2) 1.1. 1993 2 Inntekter før fraværetBrutto praksisinntekt (ikke medregnet legevakt) 1 400 000 Brutto praksisinntekt 1 400 000 Biinntekt 50 000 Inntekt av bistilling 50 000 Basisgodtgjørelse (fastleger) 350 000 Inntekt av legevakt - Driftstilskudd (privatpraktiserende spesialister) - Andre inntekter - Praksisrelaterte utgifter 600 000 Sum inntekter før fraværet 1 450 000 Tjenestepensjon -

Inntekter under fraværetFOR LEGER ANSATT I EGET AKSJESELSKAP: Antatt samlet folketrygd 337 776 Lønn - SOP 309 724

Sykelønn (andel over 6 G) -

Under fraværet: Driftstilskudd/basisgodtgjørelse 350 000 Vikar (j/n) (kun privatpraktiserende spesialister) Praksisleie fra vikar, andre praksisinntekter og tjenestepensjon - Praksisleie fra vikar og andre inntekter (kun fastleger) - Sum inntekter under fraværet 997 500

TAP (per kalenderdag/år) 1 240 452 500

Brutto utgiftskompensasjon SOP490 000

Maks utgiftskompensasjon (90 % av praksisutgifter) - Per år per dag Fradrag utgiftsrefusjoner -350 000 Mulig forsikringsdekning (se merknad) 307 500 842 Netto utgiftskompensasjon SOP (per år) 140 000 Årlig premie

Alder 16 dagers karens 30 dagers karensDagsats utgiftskompensasjon 384 25-29 6 834 5 618

30-34 7 654 6 303 35-39 8 113 6 682

Brutto inntektskompensasjon SOP 490 000 40-44 8 449 6 959 Sykepenger fra folketrygden beregnet av praksisinntekt -320 276 45-49 8 661 7 132 Inntektskompensasjon før begrensning 169 724 50-54 9 180 7 559

Korreksjon på grunn av maksimalbegrensning * - 55-59 9 925 8 174

Netto inntektskompensasjon SOP (per år) 169 724 60-64 10 731 8 661 60-67 11 034 8 905

Dagsats inntektskompensasjon 465

Informasjon om ordningen her: Sykeavbruddsforsikring i Tryg

SUM SOP 309 724

Dagsats SOP totalt 849 Forsikringen kan tegnes her: Tegningsblankett

Økonomiske virkninger av fraværet

Tapet kan dekkes med forsikring i Tryg (Som SOP har avtale med)

Beregning av stønad fra SOP ved 100% uførhet

KALKULATOR SYKEHJELP (alle tall fylles ut som årlige størrelser)

• Hvor mye taper Anne?

• Hvor mye må hun forsikre seg for ?

• Og hva koster det per år?(Husk at kostnaden føres til fradrag)

Inntekter under fraværet:

• Sykepenger ( fra Nav)• Sykehjelp (fra SOP)• Basisgodtgjørelse (fra

kommunen)• Praksisleie (vikar?)

21

TAP / Forsikringsbehov

Potensielt tap ved ett års sykefraværet: kr 452 500

Mulig forsikringsdekning ( 90 % av omsetningen): Kr 307 500 per år / per dag kr 842

Kostnad i Tryg Mellom 35 og 40 år= kr 8 100 Som kan føres til fradrag i regnskapet (ergo spart

skatt)

22

Fødselsstønad

Anne Hansen går direkte fra sykmelding til fødselsstønad

Ytelsen beregnes på samme inntektsgrunnlag

Anne Hansen har annonsert etter vikar i Tidsskriftet - SOP dekker annonseutgifter

Har vikar under hele permisjonen som er ansvarlig for utgiftene

Følger vedtaksperiode fra Nav, men gir også lørdag og søndag

23

• Anne har vikar som betaler praksisleie med 15 000/mnd

• Fradrag for fulle seks G i foreldrepenger fra Nav,

• Ergo lavere inntekts-kompensasjon fra SOP enn ved sykehjelp

• INGEN utgiftskompensasjon fra SOP

2424

Case 2 – vikar for fastlege

Allmennlege Hans Hansen, gift med Anne Hansen

Autorisert 2009 Jobber som vikar for fastlege

25

Vikar i privat praksis – beregning av ytelser”karenstid”

Varigheten av vikariatet forut for det tidspunkt forsikringstilfellet inntreffer er avgjørende for beregningsmåte ved avbruddsytelser

For beregning av ytelse etter ordinær praksis forutsettes at

vikariatet har vart i:

Sykehjelp: minst tre måneder forut for arbeidsuførheten Stønad ved fravær fra praksis i forbindelse med fødsel:

minst seks måneder forut for fødselen Stønad ved fravær fra praksis i forbindelse med adopsjon:

minst tre måneder forut for adopsjonstidspunktet

26

Vikar - forts

Hvis ikke karensbestemmelsene er oppfylt, eller fra det tidspunkt avtalt vikariat opphører i løpet av stønadsperioden: kan ha rett til ytelsen sykehjelp:

Sykehjelp: rett til inntil 35 % av seks G fra SOP

Men ikke rett til fødselsstønad, adopsjonsstønad og pleie-/opplæringspenger

27

Hans Hansens rettigheter

Sykdom: Syk etter å ha vært vikar i tre måneder – fulle

rettigheter på linje med fastlege innenfor avtalt vikarperiode

Etter dette 35% av 6G – i tillegg til 65% fra Nav Rett i inntil 365 dager

Fødselsstønad: Barnet født før Hans har vært vikar i seks måneder –

ingen rett fra SOP Barnet født etter seks måneders vikariat – fulle

rettigheter på linje med fastlege innenfor avtalt vikarperiode

2828

Uførepensjon Forutsetter minst 50 % uførhet Trer inn etter sykehjelpens opphør (365

dager) Medregning av fremtidig opptjeningstid Ytelsen tilsvarer livsvarig alderspensjonen

måneden etter fylte 67 år = 137 % av p-ref (2013: kr 97 270)

Kan utbetales til 67 år

2929

Uførepensjon - forts

Økes med 55 % av p-ref for hvert barn under 18 år som vedkommende har omsorg for (2013: kr 39 500)Begrensning:

Samlet pensjon kan maksimalt være 90 % av gjennomsnittlig pensjonsgivende inntekt de siste tre år før uføretidspunktet

Kan sammen med ytelser fra Nav, tjenestepensjon (unntak: LP-ordningen), arbeidsinntekt og ytelser fra SOP ikke overstige 12 G (2013: kr 985 464)

3030

Barnepensjon:

Ytes til barn og adoptivbarn fyller 20 år.

85 % av p-ref (2013: kr 60 350)

3131

Engangsstønad ved død

Ytelse tilstås med 2 G = kr 164 244 til etterlatte ektefelle / registrert partner/samboer eller barn under 20 år

Dersom legen ikke har ektefelle/registrert partner/samboer eller barn under 20 år ytes

1/2 G = kr 41 061 til boet

Oppgitte beløp forutsetter full opptjeningstid – forholdsmessig avkortning ved kortere opptjening

NB: Dette er den eneste ytelsen som tilstås uavhengig av type legevirksomhet

32

Supplerende forsikringsordninger

Gunstig sykeavbruddsforsikring i Tryg

Folketrygdens forsikringer for næringsdrivende

Medlemsavtalen: DNB (legeforsikringen)

Legeforetakenes pensjonsordning

33

Sykeavbruddsforsikring i Tryg

avtale etablert i februar 2011 Kollektiv forsikring – egenerklæring helse Aldersdifferensiert premie, billigere for de

yngste 30 dagers karenstid for generell sykdom 12 måneders karenstid for psykisk sykdom Dagpengebeløp ved sykdom Kontaktinfo: www.sop.no /supplerende

ordninger

34

Øvrige forsikringsordninger

Folketrygdens forsikring for næringsdrivende: Ikke lenger så prisgunstig

For å få 100 % av 6 G i sykepenger, og ikke 65 % av 6 G som næringsdrivende har krav på.

Bank- og forsikringsavtalen med DnB NOR-Vital: dnbnor.no/akademikerne

Foreningsgruppeliv: død og/eller uføre – gunstige vilkår Sykeavbruddsforsikring: ved behov for dekning utover SOPs nivå eller

ved mangel på rettighet i SOP – men ikke så bra som Tryg! Kontorforsikring.

3535

Legeforetakenes pensjonsordning (LP)Etablert oktober 2008 gjennom avtale mellom Legeforeningen, SOP, og Storebrand

Av SOP vedtatt samordningsfri mot SOP-pensjoner: Samordningsfritaket gjelder alle pensjonstyper - OBS fordel mht etterlatterettigheter, ref. regelverket for innskuddspensjon ved dødsfall

Skattegunstig (fullt fradrag i næringsinntekten) Per februar 2012 – ca 1740 ordninger etablert God og samfunnsansvarlig plassering av pensjonskapitalen

– samme krav som SOP stiller til forvaltning av egen kapital Gjennom egen sparing har næringsdrivende leger fått en

mulighet til å øke egen pensjon. Næringsdrivende kan spare inntil 4 % av inntekt mellom 1

og 12 G per år (pt. Ca 35.000 kr/år) Spareprosenten er foreslått doblet

Informasjon om SOPInternett: www.sop.no

e-post: sop@legeforeningen.no

Legeforeningens sekretariat:Seksjonssjef: Einar Espolin Johnson: 23 10 92 10

Rådgiver: Tone Houge Holter: 23 10 92 09

Rådgiver: Grethe Veiåker Nilsen: 23 10 92 07