INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE …...E-Mail: [email protected] Web: INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

___________________________________________________________________________________ Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba

Teléfonos: (4) 7820173 - 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] Web:www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Especial

ASOCIACION DE MUNCIIPIOS DEL GOLFO DE MORROSQUILLO - ASOMOR

Vigencia Auditada 2013

INFORME FINAL

CGDC, JUNIO - 2015



Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax(4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] Web:www.contraloriadecordoba.gov.co

Contralor Departamental de Córdoba Javier Alberto Cogollo Padilla

Vicecontralor Lina Luz Noble Genes

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Soad Zamira Spath Agamez

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Diana Lucía Álvarez Humánez

Integrantes del Equipo Auditor

Luis Eduardo Escobar Coa




TABLA DE CONTENIDO

CARTA DE CONCLUSIONES Pág. 1. DICTAMEN INTEGRAL 4 1.1 Concepto sobre Fenecimiento 5

1.1.1 Control de Gestión 5

1.1.2 Control Financiero y Presupuestal 6

1.1.3 Opinión sobre los Estados Contables 6

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7

2.1. CONTROL DE GESTIÓN 7

2.1.1. Evaluación Gestión Contractual

2.1.2 Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 18

2.1.3 Legalidad 19

2.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 20

2.2.1 Estados Contables 20

2.2.2 Gestión Presupuestal 22

2.2.3 Gestión Financiera 25

3. OTRAS ACTUACIONES 27

3.1. Beneficios del Proceso Auditor 27

4.0 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES 27




Monteria, Doctor JAVIER BERRIO VERGARA Director Ejecutivo Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo - ASOMOR Asunto: Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre vigencia fiscal 2013, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Asociación de Municipios que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la cuenta rendida, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la Asociación de Municipios, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.




RELACIÓN DE OBSERVACIONES

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron doce (12) Hallazgos administrativos, de las cuales 12 presentan presunta connotación disciplinaria, 4 con presunta connotación penal, y 5 con presunta connotación fiscal por valor de $862.902.330,

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. El concepto sobre fenecimiento de la cuenta, se emite por parte de la Contraloría General del Departamento de Córdoba como No Fenece, una vez evaluados los descargos aportados por el sujeto de control, de las observaciones contenidas en el presente informe. Para conceptuar sobre el Fenecimiento se tendrán en cuenta el resultado de la evaluación de los siguientes controles: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es Desfavorable como consecuencia de la calificación de 53,8 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 1

CONTROL DE GESTIÓN

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

1. Gestión Contractual 60,1 0,80 48,1

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 55,4 0,10 5,5

3. Legalidad 2,4 0,10 0,2

4. Gestión Ambiental 0,0 0,00 0,0 5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS)

0,0 0,00 0,0

6. Plan de Mejoramiento 0,0 0,00 0,0

7. Control Fiscal Interno 0,0 0,00 0,0

Calificación total 1,00 53,8 Concepto de Gestión a emitir DESFAVORABLE




1.1.2 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es Desfavorable como consecuencia de la calificación de 10 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA

Factores minimos Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

1. Estados Contables 0,0 0,30 0,0

2. Gestión presupuestal 25,0 0,40 10,0

3. Gestión financiera 0,0 0,30 0,0

Calificación total 1,00 10,0 Concepto de Gestión Financiero y Pptal DESFAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE

60 y menor a 80 puntos FAVORABLE CON OBSERVACIONES

Menos de 60 puntos DESFAVORABLE

1.1.3 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, Adversa o Negativa.

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

INDICE DE INCONSISTENCIA 90,0

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 0,0




Calificación

Adversa o Negativa

Sin salvedad <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es Desfavorable teniendo en cuenta la evaluación de los siguientes Factores: 2.1.1. GESTIÓN CONTRACTUAL

Para evaluar el proceso de contratación de ASOMOR, vigencia 2013, es necesario saber que esta entidad por su naturaleza le acoge, sustancialmente ceñirse al estatuto general de la contratación pública contenido en la ley 80 de 1993. En la ejecución de la presente Auditoría se realizó la evaluación del proceso contractual de acuerdo al alcance establecido en el memorando de encargo, recursos del SGP y Recursos propios. La asociación de municipios celebró durante la vigencia fiscal 2013 29 convenios interadministrativos, 28 con diferentes entes territoriales del departamento de Córdoba y 1 convenio con CORVIVIENDA, detallados a continuación:

ENTIDAD TERRITORIAL NUMERO DE CONVENIOS SUSCRITOS

VALOR ($)

San Antero 7 3.172.195.136

San Bernardo del Viento 1 220.000.000

San José de Uré 17 24.820.123.201

Puerto Libertador 1 1.040.000.000

Canalete 2 1.085.600.000

CORVIVIENDA 1 1.600.000.000

TOTAL

29

31.937.918.337

Nota: Los anteriores convenios que se relacionan no presentan de forma discriminada las fuentes de financiación de cada uno. De igual forma en la ejecución de la auditoria, debido al desorden que maneja ASOMOR, se dificultó en gran parte al grupo auditor la determinación de la fuente de financiación de cada uno de los convenios.




La anterior información fue tomada de la Rendición de Cuentas, toda vez que la entidad no suministró un listado detallado de los convenios interadministrativos suscritos con los diferentes entes territoriales. Por otro lado, ASOMOR suscribió 39 contratos de prestación de servicios con recursos propios para funcionamiento de la asociación, por valor de $196.123.517. TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita por la asociación de municipios, tomando el total de la contratación (68 contratos y convenios), como tamaño de la población, el aplicativo de muestreo generó 17 contratos para auditar:

INGRESO DE PARAMETROS

Tamaño de la Población (N) 68 1

Tamaño de Muestra

Error Muestra (E) 8% 1

Fórmula 17

Proporción de Éxito (P) 90% 1

Proporción de Fracaso (Q) 10% 1

Muestra Optima 14

Valor para Confianza (Z) (1) 1,28 1

En el anterior cuadro se observa que según el aplicativo el grupo auditor debía auditar 17 contratos y/o convenios, que corresponden al 25% del total de contratos de las fuentes de financiación objeto de esta auditoría, no obstante, la comisión auditora auditó el 20%, que corresponden a 13 contratos. Los trece contratos auditados por el grupo auditor, debido al desorden y a que la entidad no discriminó las fuentes de financiación de cada uno de los convenios, situación que dificultó la toma de una muestra óptima. El anterior cuadro significa que se auditaron 13 contratos que en valor absoluto equivalen a la suma de $829.573.410. Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la Ejecución Contractual es Con deficiencia, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de 60,1, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación, resultado de la Matriz, Tabla 1-1 Gestión Contractual:




TABLA 1-1

GESTIÓN CONTRACTUAL

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA

VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio

Pondera

ción

Puntaje

Atribuido

Prestación Servicios

Q Contratos Suministr

os

Q Contratos Consultoría y Otros

Q

Contratos

Obra Pública

Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas

100 10

0 0 0 0 0 0 100,00 0,50 50,0

Cumplimiento deducciones de ley

100 10

0 0 0 0 0 0 100,00 0,05 5,0

Cumplimiento del objeto contractual

17 10

0 0 0 3 0 0 12,82 0,20 2,6

Labores de Interventoría y seguimiento

0 10

0 0 0 0 0 0 0,00 0,20 0,0

Liquidación de los contratos

50 10

0 0 0 0 0 0 50,00 0,05 2,5

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 60,1

Calificación

Con deficiencia

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

El anterior resultado obtenido en la Gestión Contractual de 60,1 debido a la Contratación suscrita por la administración municipal en forma general que presenta las siguientes observaciones: Hallazgo No 01: Inadecuado manejo de archivo de gestión y archivo central. Se evidencia por parte de la asociación de municipios desorden en lo relativo al manejo de las carpetas que contienen los contratos, toda vez que no cuentan con un archivo central organizado, ni los documentos no están archivados en orden cronológico en cada una de las carpetas, evidenciándose además en los archivos de gestión que las carpetas no contiene en su totalidad la documentación requerida en cada una de las etapas contractuales.

Criterio: Ley archivística, Ley 594 de 2000. Ley 734 de 2002. Causa: Falta de supervisión y seguimiento a los procedimientos internos establecidos en ASOMOR. Efecto: Pérdida de documentos, posibles incumplimientos en los objetos contractuales. Este hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria.




Hallazgo N°02: Concentración de funciones en la Directora Ejecutiva. Del estudio realizado a los contratos analizados por el grupo auditor, se evidenció en el proceso contractual que las carpetas de los contratos de prestación de servicios no contienen los oficios de asignación de la labor de interventor de los diferentes funcionarios señalados en las minutas contractuales, y se evidenció que la supervisión de todos los contratos es realizada por ROCIO JUDITH GONZALEZ BERROCAL, Directora Ejecutiva de ASOMOR, quien expide certificaciones del cumplimiento del objeto contractual, sin emitir informe detallado de las actividades realizadas por el contratista, tal como se detalla a continuación: NUMERO DE CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO OBSERVACION

033-2013 FUNDACION PARA LA CONSECUCION, GESTION Y EJECUCION DE PROYECTOS "FUNGESPRO"

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA ELABORACION DEL PLAN ANTICORRUPCION Y ATENCION AL CIUDADANO DE LA ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL GOLFO DE MORROSQUILLO "ASOMOR"

LA CLAUSULA DECIMA CUARTA DEL CONTRATO SEÑALA QUE LA SUPERVISION Y EL CONTROL DEL CONTRATO, SE DESIGNARÁ AL JEFE DE CONTROL INTERNO.

143-2013 NEDER MAURICIO MORELOS LOPEZ

PRESTAR SERVICIOS TECNICOS DE APOYO A LA GESTION A EL ASESOR DE PLANEACION EN LA SUPERVICION DE OBRA

LA CLAUSULA SEXTA DEL CONTRATO SEÑALA QUE LA SUPERVISION DEL CONTRATO, SERA EJERCIDA EXCLUSIVAMENTE POR LA ASESORA DE PLANEACION DE LA ENTIDAD.

146-2013 MERQUI JOSE PEREZ NUÑEZ

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES DE ARQUITECTO A LA SECRETARIA DE PLANEACION, PARA INTERVENTORIA DE OBRAS EN EL MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URE


007-2013 ALBERTO LEON HERNANDEZ

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA EJERCER LA COORDINACION TECNICA EN LA EJECUCION DE PROGRAMAS PLANES PROYECTOS DE OBRAS Y SUMINISTROS QUE CELEBRE LA ASOCIACION


055-2013

CRISTIAN DIAZ PACHECO

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO RESIDENTE DE INTERVENTORIA EN EL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO DE CONSULTORIA N°010-2009 LORICA.





101-2013

DAYMER MORALES

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES DE ARQUITECTO A LA SECRETARIA DE PLANEACION, PARA LA SUPERVISION DE OBRAS.


144-2013

LUIS ENRIQUE SOTOMAYOR

PRESTAR SERVICIOS TECNICOS DE APOYO A LA GESTION A EL ASESOR DE PLANEACION EN LA SUPERVICION DE OBRA


095-2013 LUIS ENRIQUE SOTOMAYOR

PRESTAR SERVICIOS TECNICOS DE APOYO A LA GESTION A EL ASESOR DE PLANEACION EN LA SUPERVIVENCIA DE OBRA


056-2013

LUIS ENRIQUE SOTOMAYOR



049-2013 LUIS ENRIQUE SOTOMAYOR



Criterio: Ley 87 de 1993. Incumplimiento a los procedimientos internos de la Entidad. Ley 734 de 2002. Manual de funciones y Procedimientos. Causa: Concentración de funciones en la directora ejecutiva. Falta de supervisión y seguimiento a los procesos contractuales de la asociación. Efecto: Riesgo a la Entidad que le puede generar incumplimiento a los objetos contractuales, al no realizar una supervisión y control de las actividades realizadas por los contratista de manera veraz. Este Hallazgo es de tipo administrativo, con connotación disciplinaria.




Hallazgo N°03: Debilidades en Informes de supervisión e Interventoría en los contratos de prestación de servicios Se evidenció debilidades en los informes de supervisión y/o Interventoría en los contratos de prestación de servicios que estos presentan falencias, toda vez, que no se evidencia una correcta vigilancia en la ejecución del objeto contractual. Todas las carpetas contienen certificaciones expedidas por la Directora de ASOMOR que señala solamente que el contratista cumplió con el objeto contractual, sin detallar las actividades ejecutadas. Criterio: Ley 80 de 1996, Ley 1474 de 2011, en su art. 83. Ley 734 de 2002. Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso contractual Efecto: Facilita la ocurrencia de actos de corrupción e incumplimiento contractual. Este Hallazgo es de tipo administrativo, con connotación disciplinaria.

Hallazgo N°04: Debilidades en Informes de supervisión e Interventoría que se realizan a los Convenios Interadministrativos Se evidenció debilidades en los informes de supervisión y/o Interventoría realizados por los contratistas contratados por la asociación de municipios para que realicen seguimiento a los convenios interadministrativos; éstos presentan falencias, toda vez, que no se evidencia una correcta vigilancia en la ejecución del objeto contractual, es decir, la supervisión la realizan en forma general sin detallar el seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable y jurídico que sobre el objeto del contrato debe realizar el funcionario designado para realizar la supervisión a las obras ejecutadas por ASOMOR. La entidad debe propender por proteger la moralidad administrativa y prevenir la ocurrencia de actos de corrupción, por lo tanto la transparencia debe verse reflejada en cada una de las etapas contractuales; estos deben ajustarse a los requerimientos exigidos por la Ley 80 de 1993, Ley 1474 de 2011. Criterio: Ley 80 de 1996, Ley 1474 de 2011, en su art. 83. Ley 734 de 2002. Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso contractual Efecto: Facilita la ocurrencia de actos de corrupción e incumplimiento contractual. Este Hallazgo es de tipo administrativo, con connotación disciplinaria.




Hallazgo No 05: Deficiencias en el convenio Interadministrativo No CIC-CDP-113 El contrato interadministrativo de cooperación No CIC-CDP-113 establecido entre la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo y la alcaldía de los Córdobas, que tiene por objeto la construcción de redes eléctricas para la vereda armenia arriba, etapa 1, corregimiento del ébano, municipio de los córdobas, contratado por la suma de $106.636.000 y cuya duración inicial es de 3 meses, presentó en cada una de las etapas contractuales, las siguientes deficiencias:

El día 7 de marzo de 2013 la alcaldía municipal de los córdoba giro el cheque numero 002601 a nombre de la asociación de municipios del golfo de morosquillo por la suma de $31.655.776, recursos que no fueron consignados directamente a la cuenta del convenio (cuenta corriente No 110-310-18038-5 banco popular), si no que fueron consignados a la cuenta corriente (3-2703-0000530-7 banco agrario) de funcionamiento de ASOMOR el día 19 de marzo de 2013 por la suma de $31.655.776, para luego ser trasladados a la cuenta del convenio el día 4 de abril de 2013 por la suma de $30.794.741, generando unos gastos financieros innecesarios por la suma de $861.035.

Revisada la cuenta del convenio (cuenta corriente No 110-310-18038-5 banco popular) los cheques No 70101312, 70101311, 70101307 y 70101308 que suman $14.411.342, fueron cancelados a título personal a nombre EDILFO HERNANDEZ YEPEZ y no a nombre de la FUNDACION PARA LA CONSECUCION GESTION Y EJECUCION “FUNGESPRO”, empresa subcontrátate de ASOMOR

La Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo “ASOMOR” canceló la factura 0073 a la FUNDACION PARA LA CONSECUCION GESTION Y EJECUCION DE PROYECTOS por la suma de $14.411.345, donde se evidencia que esta factura no cuenta con fecha de expedición, beneficiario de los artículos facturados, dirección, teléfono, firma de la persona que recibe el bien, no discriminan el impuesto al valor agregado (IVA) estando obligados porque son una fundación y en el impuesto a las ventas no hay regímenes especiales como en el impuesto a la renta, por lo tanto, siempre que se venda un producto gravado o se preste un servicio gravado, se es responsable del impuesto con todas las ampliaciones que ello conlleva según lo establecido en los Artículos 420 y 421 del Estatuto Tributario Colombiano.

Revisado el cuadro de cantidades y precios unitarios del contrato interadministrativo de cooperación CIC-CDP-113 establecido entre el municipio de los Córdobas y ASOMOR, el total costo del proyecto asciende a la suma de $106.636.002 de los cuales se establece que el valor de la AUI




que le queda a la asociación es del 25% equivalente a la suma de $21.327.200, cifra que es muy alta teniendo en cuenta el objeto social por la cual fue constituida la asociación.

Criterio: Ley 1474 de 2011, Ley 734 de 2002 y el Decreto 111 de 1996. Ley 610 de 2000. Causa: Desorden en el manejo de los recursos administrados por la Asociación, teniendo en cuenta que en la actualidad realizan operaciones de unidad de caja con los recursos que son de los convenios y que deberían tener su cuenta especial donde se manejan los recursos de cada convenio, terminan consignando y trasladando en algunos a las cuentas de funcionamiento de la entidad. De igual forma no se encuentran definidos en los estatutos de la entidad el porcentaje de cobro por la administración de los recursos de cada convenio. No existe una relación de costo beneficio con respecto a la ejecución de los contratos. Dentro de los estatutos de la asociación no se encuentran definidos el porcentaje de utilidad por la ejecución de los recursos Efecto: Falta de controles de los verdaderos ingresos que le corresponde a la asociación por concepto del servicio prestado para la ejecución de cada convenio. Desorden en la administración de los recursos que dificultan conocer la verdadera situación económica que en la actualidad presenta la empresa. De igual forma se incurren en gastos innecesarios por falta de controles de igual forma se puede evidenciar que no existe un estudio de costo beneficio por los municipio que suscriben los convenios con la asociación, conllevando a cobrar AIU o utilidades del 25% donde no están estipulados dentro de los estatutos de la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo “ASOMOR”. Este Hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria, penal y fiscal por la suma de $36.599.580 Hallazgo No 06: Deficiencias en el contrato de selección abreviada de menor cuantía No 001 -2013 de fecha 02/01/13. Municipio de San Antero. El contrato de selección abreviada de menor cuantía No 001 -2013 San Antero de fecha 02/01/13 suscrito entre la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo y la alcaldía de San Antero, que tiene por objeto el “Perfilado y colocación de afirmado para la adecuación de las vías en el Barrio Nueva Esperanza y la Vía de acceso al estadio de softbol desde la Vía troncal hasta sector la española del corregimiento de




Porvenir del Municipio de San Antero”, por la suma de $157.929.375,00, presentó en cada una de las etapas contractuales, las siguientes deficiencias:

Verificados los pagos realizados en ocasión al contrato No 001 – 2013, se evidencia un presunto detrimento al patrimonio público por valor de $4.168.379, correspondiente al valor del contrato ($157.929.375,00) menos el valor pago por la Asociación de Municipios para la ejecución del mismo ($153.761.065), como se detalla a continuación:

CONCEPTO VALOR CUENTA VALOR NETO

NUMERO DE COMPROBANTE DE PAGO / FECHA

NUMERO DE COMPROBANTE DE EGRESO / FECHA

PAGO DE POLIZA DE CUMPLIMIENTO Y RESPONSABILIDAD CIVIL EXTRACONTRACTUAL 440.349,00 440.349,00 0015 - 14/01/13 0018 - 14/01/13

PAGO FINAL MANO DE OBRA CON MAQUINARIA PESADA 12.362.870,00 12.239.241,30 0109 -15/02/13 0129 - 15/02/13

COMPROMISO FACTURA No 0071 MANO DE OBRA CON MAQUINARIA PESADA 12.728.982,00 12.601.692,00 0094 - 13/02 /13 0109 - 13/02/13

PAGO FINAL SUMINISTRO Y TRANSPORTE DE MATERIALES PETREOS 48.622.213,07 48.622.213,07 0106 - 15/02/13 0125 - 15/02/13

PAGO FACTURA No 0044 POR SUMINISTRO Y TRANSPORTE DE MATERIALES PETREOS 49.600.000,00 49.600.000,00 0097 - 13/02/13 0112 - 13/02/13

PAGO IMPUESTOS MUNICIPALES 30.006.581 30.006.581

TOTAL 153.760.995 153.510.076,37

En los pagos realizados por concepto de suministro y transporte de materiales

pétreos, amparados en la factura No 0044 expedida por la FUNDACIÓN CONSTRUFUTURO, no se detallan los materiales suministrados, lo que dificulta al grupo auditor determinar las bases por concepto de retenciones en la fuente e IVA. Así mismo, se evidencia que el contrato No 001 – 2013 inició su ejecución el día 09 de enero de 2013 y finalizó y fue liquidado el 23 de enero de 2013, sin embargo la factura No 0044 expedida por la FUNDACIÓN




CONSTRUFUTURO, es de fecha 13 de febrero de 2013, es decir, posterior a la Liquidación del contrato. De igual forma, se evidencia que en los cheques No 70592527 de fecha 13 de febrero de 2013, por la suma de 49.600.000 y No 70592528 de fecha 15 de febrero de 2013, por la suma de 48.622.213, estos recursos fueron girados a nombre de REMBERTO PADILLA G., como persona natural y no a nombre de la FUNDACIÓN CONSTRUFUTURO, esta situación es preocupante debido a que se están evadiendo recursos que deberían consignarse directamente a dicha fundación que es la encargada de asumir derechos y obligaciones legales ante terceros por el cumplimiento de su objeto contractual. Por lo anterior, se constituye en presunto detrimento al patrimonio público la suma de $98.222.213, correspondiente al valor pago por la factura No 0044 expedida por la FUNDACIÓN CONSTRUFUTURO, de fecha 13 de febrero de 2013, por concepto de suministro y transporte de materiales pétreos.

Criterio: Ley 1474 de 2011, Ley 734 de 2002, Decreto 111 de 1996. Ley 610 de 2000. Causa: Desorden en el manejo de los recursos administrados por la Asociación de Municipios. Falta de seguimiento e interventoría a los convenios interadministrativos. Efecto: Desorden en la administración de los recursos que dificultan conocer la verdadera situación económica que en la actualidad presenta la empresa. Posible detrimento al patrimonio público. Conductas penales por el posible no pago de pagos de IVA y retenciones en la fuente. Los anteriores Hallazgos son administrativos con connotación disciplinaria, penal y fiscal por valor de $ 102.3907.592 Hallazgo No 07: Deficiencias en el Convenio Interadministrativo de Obra Pública No 0196 de fecha 27/02/13. Municipio de San Antero. El Convenio Interadministrativo de Obra Pública No 0196 de fecha 27/02/13, suscrito entre la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo y la Alcaldía de San Antero, que tiene por objeto el “Construcción del parque central del Corregimiento El porvenir en el Municipio de San Antero”, con un plazo inicial de 5 meses, por la suma de $632.542.395, presentó en cada una de las etapas contractuales, las siguientes deficiencias:

Mediante OTRO SI modificatorio No 1, de fecha 14/06/13, se corrige el valor del Convenio, estableciéndose que realmente es por valor de $482.777.395




Verificados los pagos realizados en ocasión al contrato No 0196 – 2013, se evidencia un presunto detrimento al patrimonio público por valor de $16.561.321, correspondiente al valor del contrato ($482.777.395) menos el valor pago por la Asociación de Municipios para la ejecución del mismo ($466.216.074), como se detalla a continuación:

CONCEPTO VALOR CUENTA

NUMERO DE COMPROBANTE DE PAGO / FECHA

NUMERO DE COMPROBANTE DE EGRESO / FECHA

PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL 1.860.000,00 0958 - 03/12/13 1150 - 03/12/13

PAGO DE POLIZA DE CUMPLIMIENTO Y RESPONSABILIDAD CIVIL EXTRACONTRACTUAL 3.445.423,00 0165 - 07/03/13 0189 - 13/03/13

PAGO DE GATOS VARIOS E IMPREVISTOS 9.399.072,00 0384 - 28/07/14 0483 - 28/07/14

PAGO SUMINISTRO Y TRANSPORTE DE MATERIALES PETREOS ADICIONALES

SEGÚN FACTURA No 161 5.600.000,00 0888 - 01/11/13

1061 - 01/11/13

1062 - 01/11/13

PAGO FINAL CONTRATO MANO DE OBRA No 108 8.080.420,81 0386 - 29/07/14 0485 - 29/07/14

ABONO CONTRATO MANO DE OBRA No 108 150.000.00,00 0305 - 11/06/14 0386 - 11/06/14

ABONO CONTRATO MANO DE OBRA No 108

175.787.737,00 0840 - 17/10/13 0986 - 18/10/13

ABONO A MANO DE OBRA ADICIONAL, FACTURA 122 50.000.000



TOTAL

$ 466.216.074

En los pagos realizados por concepto de suministro y transporte de materiales

pétreos, amparados en la factura No 0161, sin fecha de emisión, expedida por la FUNDACIÓN PARA LA CONSECUCION, GESTION Y EJECUCION DE PROYECTOS, no se detallan los materiales suministrados, lo que dificulta al grupo auditor determinar las bases por concepto de retenciones en la fuente e IVA. De igual forma, se evidencia que en los cheques No 72209727 de fecha 1 de noviembre de 2013, por la suma de 5.432.000 y No 72209728 de fecha 1 de




noviembre de 2013, por la suma de 168.000, estos recursos fueron girados a nombre de EDILFO HERNANDEZ YEPEZ, como persona natural y no a nombre de la FUNDACIÓN PARA LA CONSECUCION, GESTION Y EJECUCION DE PROYECTOS, esta situación es preocupante debido a que se están evadiendo recursos que deberían consignarse directamente a dicha fundación que es la encargada de asumir derechos y obligaciones legales ante terceros por el cumplimiento de su objeto contractual

Criterio: Ley 1474 de 2011, Ley 734 de 2002, Decreto 111 de 1996. Ley 610 de 2000. Causa: Desorden en el manejo de los recursos administrados por la Asociación de Municipios. Falta de seguimiento e interventoría a los convenios interadministrativos. Efecto: Desorden en la administración de los recursos que dificultan conocer la verdadera situación económica que en la actualidad presenta la empresa. Posible detrimento al patrimonio público. Conductas penales por el posible no pago de pagos de IVA y retenciones en la fuente. Los anteriores Hallazgos son administrativos con connotación disciplinaria, y fiscal por valor de $16.561.321 2.1.2 RESULTADO EVALUACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS Se emite Una Opinión Con deficiencias; con base al resultado reflejado de un 55,4% de las variables evaluada, las cuales se detallan a continuación.

TABLA 1-2

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta

91,7 0,10 9,2

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos) 62,5 0,30 18,8

Calidad (veracidad) 45,8 0,60 27,5

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA 1,00 55,4

Calificación

Con deficiencias

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

La Asociación de Municipios - ASOMOR rindió con oportunidad la cuenta, dentro de los términos establecidos por este ente de Control; observándose deficiencias en la




veracidad de la información suministrada, encontrándose las siguientes observaciones: Hallazgo N°08: Inconsistencia en formatos de Rendición de la Cuenta. El puntaje de 55,4 es el resultado de la evaluación de la rendición de cuentas, se evidenció inconsistencia en los formatos de Ejecución de Ingresos y de Gastos, dado que la información que registra no coincide con la ejecuciones presentadas por ASOMOR en la ejecución de la Auditoria. Criterio: Resolución 004 de 2013 Rendición de Cuentas. Ley 734 de 2002. Causa: Debilidades en la comunicación entre las áreas tesorería, presupuesto, contabilidad y planeación Efecto: Poca confiabilidad en la información. Este Hallazgo es de tipo administrativo con connotación disciplinaria. 2.1.3 LEGALIDAD Se Emite Una Opinión Ineficiente, con base al resultados obtenidos de un 2,4%, de acuerdo a las variables evaluar, tal como se detalla a continuación

TABLA 1 - 3

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Financiera

0,0 0,40 0,0

De Gestión 4,0 0,60 2,4

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 2,4

Calificación

Ineficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

La calificación de Ineficiente con un puntaje de 2,4 en las variables evaluadas de Legalidad, la entidad presenta en la legalidad de gestión – legalidad administrativa las siguientes apreciaciones: 2.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control Financiero y




Presupuestal es Desfavorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables:

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Estados Contables 0,0 0,30 0,0

2. Gestión presupuestal 25,0 0,40 10,0

3. Gestión financiera 0,0 0,30 0,0

Calificación total 1,00 10,0 Concepto de Gestión Financiero y Pptal

DESFAVORABLE

2.2.1 Estados Contables

La opinión de los estados financieros, se calificó Adversa o Negativa, como consecuencia de la auditoria especial a los estados financieros del Municipio realizada en la vigencia 2013, esto teniendo en cuenta que comparado el libro mayor y balance y el balance general presentado por la entidad con corte 31 de diciembre de 2013, éstos presentan una diferencia en sus activos por la suma de $13.863.492.763, lo cual se refleja en la siguiente matriz.

TABLA 3-1 ESTADOS CONTABLES


INDICE DE INCONSISTENCIA 90,0

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 0,0

Calificación

Adversa o Negativa

Sin salvedad <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

Hallazgo No 09: Incertidumbre en los estados financieros

Rango

80 o más puntos

60 y menor a 80 puntos

Menos de 60 puntos DESFAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Concepto

FAVORABLE

FAVORABLE CON OBSERVACIONES




Revisado el Balance General presentado por la Asociación de Municipio de

del Golfo de Morrosquillo “ASOMOR” con corte a 31 de 2013 el total de los activos suman catorce mil cuatrocientos nueve millones seiscientos sesenta y nueve mil setecientos veintiséis pesos mcte ($14.409.669.726) y el valor total de los activos reflejados en el libro mayor y balance presentado por la entidad suman quinientos cuarenta y seis millones ciento setenta y seis mil novecientos sesenta y tres pesos ($546.176.963), presentándose una diferencia por la suma de $13.863.492.763, cifra que genera una incertidumbre sobre el verdadero estado en el que se encuentran las finanzas de la ASOCIACION, esta situación es preocupante teniendo en cuenta que el contador de la entidad presenta unos estados financieros inflados para con sus terceros, mostrando una entidad con altos activos.

Se evidencia que el libro de diario presentado por la ASOCIACION relacionan todas las cuentas bancarias en un solo libro lo que dificulta el seguimiento por cada auxiliar de banco que debería manejar la entidad para tener claridad el movimiento generado por cada convenio

Revisado la información registrada en el software de la entidad se evidencia que hasta la fecha no se ha realizado el cierre contable, lo que permite a la entidad modificar sus estados financieros a través del sistema Criterio: Ley 734 de 2002 y el Decreto 111 de 1996. Causa: falta de compromisos y obligaciones que recaen en el gerente de la asociación en organizar y llevar de forma adecuada los movimientos contables y financieros de la entidad Efecto: la entidad no genera estados financieros y económicos reales sobre su finanzas, generando incertidumbres sobre sus balances porque los que se presentan a los órganos de controles y otras entidades son diferentes a los reflejados por el software contable de la respectiva entidad, generando falta de confianza sobre sus proveedores.

Este Hallazgo es de tipo administrativo, con connotación disciplinaria.




2.2.2 Gestión Presupuestal Como resultado gestión presupuestal, Se Emite Una Opinión Ineficiente, con base a la evaluación realizada, reflejando una calificación del 25.0, la cual se ilustra a continuación:

TABLA 3- 2

GESTIÓN PRESUPUESTAL


Evaluación presupuestal 25,0

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 25,0

Con deficiencias

Ineficiente Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Hallazgo N°10: Debilidades en las adiciones presupuestal.

Sumando las adiciones establecidas mediante Resolución 094 de 25 de junio de 2013, éstas suman $17.065.978.396, y comparando las adiciones presupuestales señaladas en la ejecución presupuestal de ingresos, por valor de $25.840.968.000, se evidencia una diferencia por la suma de $8.774.989.604

En la ejecución de ingresos 2013 el valor recaudado por la entidad asciende a la suma de $25.840.968.000 y comparándola con la ejecución de gastos, el valor comprometido en éste asciende a la suma de $29.005.521.000, lo que evidencia una mala planificación en cuanto a las proyecciones reales que debe tener en cuenta la entidad de sus ingresos y gastos, situación que es muy preocupante en el sentido que se está generando un déficit presupuestal por la suma de $3.164.553.000. Criterio: Ley 734 de 2002 y el Decreto 111 de 1996.

Causa: falta de planificación y compromiso por parte de la alta dirección en la ejecución y registro adecuado de las respectivas adiciones Efecto: ejecuciones de ingresos y gastos erradas que pueden generar déficit

presupuestales por falta de planificación

Este Hallazgo es de tipo Administrativo, con connotación disciplinaria




Hallazgo No 11: Inconsistencias en pago suministro de gasolina Mediante Resolución No 186 de fecha 13 de noviembre 2013 se le cancelo a ROCIO GONZALEZ BERROCAL en su calidad de gerente de ASOMOR, a través del cheque No 72114496 del Banco Popular la suma de $1.536.221, por concepto de: “mantenimiento y movilización del Vehículo automotor con placas QEL 394 ASOMOR según Resolución No 186 de noviembre 13 de 2013”, presentándose las siguientes irregularidades:

Revisada la Resolución No 186 de noviembre 13 de 2013, por medio del cual se reconoce y ordena el rembolso de una suma liquida de dinero por la suma de $1.536.221, se evidencia que esta Resolución no se encuentra firmada por Estefanía Tejada Domínguez en su calidad de Asesora del Área Financiera y Presupuestal de ASOMOR.

El grupo auditor no evidencio que el vehículo automotor de placas QEL 394, es de propiedad de ASOMOR, como tampoco se evidencia que este vehículo tenga seguro y la revisión tecno mecánica al día.

Se evidencia que en los soportes aportados por las diferentes estaciones de combustible se observa claramente que no aparece registrado el beneficiario de este combustible (QEL 394), como se detalla en la siguiente relación:

FECHA AÑO ESTACION DE SERVICIO

No FACTURA O RECIBO

VALOR OBSERVACION

sep-08 2013 el faro ltda 2478 50.000 el vale o factura no registra la placa No QEL 394

sep-16 2013 el container 00641 50.000 el vale o factura no registra la placa No QEL 394

sep-20 2013 servicentro lorica

sin numero

40.000 el vale o factura no registra la placa No QEL 394


sep-23 2013 eds las margaritas

8492 90.000 el vale o factura no registra la placa No QEL 394

sep-07 2013 el tricom 0458 90.000 el vale o factura no registra la placa No QEL 394

nov-07 2013 servicentro mocari


nov-12 2013 el tricom 1442 80.000 el vale o factura no registra la placa No QEL 394





Teniendo en cuenta las anteriores inconsistencias se deja esta observación administrativa con connotación disciplinaria, penal y fiscal por la suma de $1.320.000, debido a que se le cancelo al gerente de la entidad recursos por concepto de suministro de gasolina sin la firma de autorización de la resolución No186 de noviembre 13 de 2013, como tampoco los vales o facturas generadas por las diferentes estaciones de combustible no registran el beneficiario del suministro que según lo establecido en la resolución anterior son para el mantenimiento y movilización del automotor de placas QEL 394 Criterio: Ley 1474 de 2011, Ley 734 de 2002 y el Decreto 111 de 1996. Causa: desorden en el manejo de los recursos económicos donde no se llevan de forma adecuada los soportes contables que den fe sobre el beneficiario del suministro de combustible Efecto: pérdida de recursos económicos de la entidad por falta de controles suficientes que garanticen el uso adecuado de estos

sep-08 2013 estación el faro de monteria


sep-20 2013 servicentro lorica

sin numero



sep-23 2013 estación mobil el eden

sin numero


sep-21 2013 estación mobil el eden

sin numero


sin fecha

2013 estación mobil el eden

sin numero


oct-26 2013 eds areopuerto de monteria


oct-29 2013 eds plaza bonita



nov-01 2013 servicentro mocari


nov-11 2013 estación mobil el eden


nov-11 2013 estación mobil el eden


nov-12 2013 distracom 50.000 el vale o factura no registra la placa No QEL 394


sumatoria total del suministro 1.320.000




Este Hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria, penal y fiscal por la suma de $1.320.000.

2.2.3Gestión Financiera. Se emite una Opinión Ineficiente con una calificación de 0,0 puntos de la gestión financiera, teniendo en cuenta que el grupo auditor no pudo evaluar los indicadores financieros y económicos debido a que se presentó una incertidumbre con respecto al libro mayor y al balance general a 31 de diciembre de 2013, representados en sus activos por la suma de $13.863.492.763.

Con deficiencias

Ineficiente Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Hallazgo No 12: Inconsistencias en los recursos bancarios. La Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo “ASOMOR” en la vigencia 2013, manejo sus ingresos y gastos de funcionamiento en cuatro cuentas corriente

Número de cuenta corriente Entidad Financiera

ingresos generados en la vigencia 2013

110-310-17869-4 banco popular 370.668.685

3-2703-000530-7 banco agrario 530.090.826

21002790142 banco caja social 27.097.886

67765535246 bancolombia 244.140.470

sumatoria total de ingresos generados por la entidad a través de sus cuentas de funcionamiento 1.171.997.867

(-) GASTOS 444.638.516

pago de nómina incluye sueldo, pensión, salud, aportes parafiscales, cesantías, interés de cesantías, prima de servicio, prima de navidad y

vacaciones 252.573.380

pago de contratos de prestacion de servicios celebrados por la entidad 166.778.644

TABLA 3- 3

GESTIÓN FINANCIERA


Evaluación Indicadores 0,0

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 0,0




Gastos Generales 25.286.492

(=) saldo que debería quedar en extractos bancarios 727.359.351

saldo real en banco a 31 de diciembre de 2013 21.328.514

110-310-17869-4 BANCO POPULAR 241.647

3-2703-000530-7 BANCO AGRARIO 2.808.752

00130612180100028670 BBVA 1.051.084

21002790142 BANCO CAJA SOCIAL 166.222

67765535246 BANCOLOMBIA 17.060.809

VALOR DE LA PRESUNTA OBSERVACION ENCONTRADA 706.030.837

Como se evidencia en la relación anterior, la Asociación de Municipio del Golfo de Morrosquillo “ASOMOR” obtuvo ingresos a través de sus cuentas de funcionamiento durante la vigencia 2013 por la suma de $1.171.997.867, si tenemos encuentra que los gatos totales pagados por la entidad ascienden a la suma de $444.638.516, el saldo que debería quedar en banco seria por la suma de $727.539.351. Pero analizado la sumatoria de los saldos reales en las diferentes cuentas de funcionamiento de la entidad con corte a 31 de diciembre de 2013 asciende a la suma de $21.328.514, presentándose una diferencia que no se encuentra reflejada en las cuentas bancarias de funcionamiento de la entidad por la suma de $706.030.837. Criterio: Ley 1474 de 2011, Ley 734 de 2002 y el Decreto 111 de 1996. Causa: desorden en la liquidación y recaudo de los recursos que le corresponden a la Asociación, teniendo en cuenta que en la actualidad realizan operaciones de unidad de caja con los recursos que son de los convenios y que deberían tener su cuenta especial donde se manejan los recursos de cada convenio, terminan consignando y trasladando en algunos a las cuentas de funcionamiento de la entidad. De igual forma no se encuentran definidos en los estatutos de la entidad el porcentaje de cobro por la administración de los recursos de cada convenio. Efecto: falta de controles de los verdaderos ingresos que le corresponde a la asociación por concepto del servicio prestado para la ejecución de cada convenio. Desorden en la administración de los recursos que dificultan conocer la verdadera situación económica que en la actualidad presenta la empresa.




Este Hallazgo es de tipo administrativo, con connotación, disciplinaria, penal y fiscal por la suma de $706.030.837

AÑO

VALOR PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO

RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO AUDITADO

2013 47.753.707.000 25.840.968.000 29.005.521.000 2.000.000.000

3 OTRAS ACTUACIONES

3.1 Beneficios Del Proceso Auditor

Como consecuencia de la Auditoría realizada en la vigencia fiscal 2013, no se estableció beneficio del proceso auditor.

4 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES ASOMOR

Vigencia 2013

TIPO DE OBSERVACIONES CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 12

2. DISCIPLINARIOS 12

3. PENALES 4

4. FISCALES 5 862.902.330

TOTALES 12

Equipo Auditor: DIANA LUCIA ALVAREZ HUMANEZ LUIS EDUARDO ESCOBAR COA Coordinador Auditor

Documents

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE …...E-Mail: [email protected] Web: INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial