IZVJEŠTAJ - Moj gradmojgrad.me/dokumenti/budva/izvjestaj-o-komercijalnoj... · 2015-07-14 · iznosu od 2.444.186 EUR (Izvod otvorenih stavki na dan 22.10.2012. godine). Ovom revizijom

IZVJEŠTAJ

O IZVRŠENOJ REVIZIJI PRIJEDLOGA ZAVRŠNOG RA ČUNA BUDŽETA OPŠTINE BUDVA ZA 2013. GODINU

(SKUPŠTINI OPŠTINE)

Podgorica, avgust 2014.

2

S A D R Ž A J:

Strana:

I IZVJEŠTAJ REVIZORA 3-8

II FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

Opšti dio Budžeta 9

Raspored izdataka u Posebnom dijelu Budžeta 10-15

Izvještaji o novčanim tokovima (ekonomska klasifikacija) 16-17

Izvještaji o novčanim tokovima (funkcionalna klasifikacija) 18-19

Izvještaj o konsolidovanoj javnoj potrošnji 20-24

Izvještaj o neizmirenim budžetskim obavezama 25

Izvještaj o budžetskom zaduženju 26

III NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 27-64

3

SKUPŠTINI OPŠTINE BUDVA

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O PRIJEDLOGU ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE BUDVA ZA 2013. GODINU

Izvještaj nezavisnog revizora

Izvršili smo reviziju Prijedloga završnog računa Budžeta Opštine Budva (u daljem tekstu: Opština) za 2013. godinu, koji čine Izvještaj o planiranim i ostvarenim primicima, Izvještaj o planiranim i ostvarenim izdacima, Izvještaj o neizmirenim obavezama i Izvještaj o budžetskom zaduženju, za budžetsku godinu koja se završava na dan 31.12.2013. godine.

Odgovornost rukovodstva Opštine za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Opštine odgovorno je za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, u skladu sa: Zakonom o budžetu; Zakonom o finansiranju lokalne samouprave; Pravilnikom o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Države, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština; Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave i propisima koji su relevantni za Državu i lokalnu samoupravu, kao i u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor.

Ova odgovornost obuhvata osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, koji ne sadrže materijalno značajne i pogrešne iskaze nastale uslijed kriminalne radnje ili greške, odabir i primjenu računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su razumne u datim okolnostima.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da, na osnovu revizije, izrazimo mišljenje o prikazanom Prijedlogu završnog računa Budžeta Opštine za 2013. godinu. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima koji čine Prijedlog Završnog računa Budžeta Opštine za 2013. godinu. Izbor postupaka zasnovan je na revizorskom prosuđivanju, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnih i pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima nastalih uslijed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju Prijedloga završnog računa budžeta Opštine, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o

4

efikasnosti i efektivnosti internih kontrola Opštine. Revizija takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije Prijedloga završnog računa Budžeta Opštine za 2013. godinu. Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje mišljenja.

Osnova za mišljenje sa rezervom

• Prijedlog završnog računa Budžeta Opštine Budva sačinjen je u skladu sa odredbama Pravilnika o jedinstvenoj klasifikaciji računa za budžet Republike, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština (»Sl. list RCG« br. 35/05, 37/05 i 81/05), te u skladu sa Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave (»Sl. list Crne Gore«, br. 32/10 i 14/11). Shodno navedenim propisima, Prijedlog završnog računa Budžeta Opštine Budva sastavljen je na gotovinskoj osnovi, koja podrazumijeva da su prikazani naplaćeni prihodi, odnosno da su za prikazane rashode izvršene isplate. Iz tih razloga, revizijom su obuhvaćene samo transakcije koje su evidentirane preko glavnog računa trezora Opštine Budva. Primici i izdaci Budžeta Opštine provjeravani su uvidom u odgovarajuće izvode poslovnih banaka, u skladu sa obimom revizije definisanim Ugovorom o reviziji. Taj obim je ograničen i ne obuhvata ispitivanje da li su sve obaveze uplatioca po osnovu zajedničkih prihoda izvršene prema Budžetu Opštine, odnosno, da li su svi prihodi Budžeta Opštine Budva po tom osnovu naplaćeni (Napomena 4).

• Evidencija poreza na nepokretnosti zasnovana je na podacima iz Registra Uprave za nekretnine, koji nisu u potpunosti ažurni u odnosu na podatke o promjenama vlasništva nad nepokretnostima, što predstavlja ograničenje u dijelu revizorskog ispitivanja da li su svi prihodi Opštine Budva naplaćeni po navedenom osnovu (Napomena 5).

• Kao što je navedeno u Napomeni 1, ovom revizijom nijesu obuhvaćeni finansijski iskazi javnih preduzeća i društava sa ograničenom odgovornošću čiji je osnivač Opština, te se ne možemo izjasniti po pitanju njihovog eventualnog uticaja na izvršenje Budžeta Opštine Budva za 2013. godinu (veza napomene 28 i 29).

Mišljenje sa rezervom

Po našem mišljenju, osim za eventualne korekcije navedene u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, Prijedlog Završnog računa Budžeta Opštine Budva za 2013. godinu objektivno i istinito prikazuje primitke i izdatke i u skladu je sa propisima kojima se regulišu primici i izdaci, kao i drugim propisima koji su relevantni za Budžet Opštine Budva.

5

Skretanje pažnje Ne izražavajući dalju rezervu u odnosu na dato mišljenje skrećemo pažnju na sljedeća pitanja:

• kao što je navedeeno u Napomeni 3, iz liste blokiranih računa koju je dostavila Komercijalna banka AD Budva, glavni račun trezora bio je u blokadi tokom 2013. godine ukupno 105 dana. Prema ovoj listi ovaj račun nije bio blokiran na dan 31.12.2013. godine. Takođe, iz pregleda o ukupnom broju dana blokade dužnika koji je dostavila CKB AD Podgorica, glavni račun trezora bio je u blokadi tokom 2013. godine ukupno 154 dana. I prema ovom pregledu, glavni račun trezora Opštine na dan 31.12.2013. godine nije bio blokiran;

• Registar o utvrđivanju poreza na nepokretnosti koji se vodi u Sekretarijatu za privredu i finansije nije u potpunosti ažuran, iz razloga što promjene vlasništva nad nepokretnostima nisu blagovremeno evidentirane u Registru Uprave za nekretnine. Ažuriranje podataka u registru nepokretnosti onemogućava i činjenica da veći dio gradskog, a naročito seoskog područja nije obuhvaćen planskom dokumentacijom. U nedostatku precizne poreske evidencije po navedenom osnovu, prema našem mišljenju, Budžet Opštine Budva u 2013. godini uskraćen je za značajne primitke po osnovu poreza na nepokretnosti (Napomena 5);

• kao što je navedeno u Napomeni 9, revizoru nije data na uvid odgovarajuća dokumentacija iz koje bi se detaljnije sagledao osnov kupoprodaje nepokretnosti evidentirane u katastarskoj parceli 1455/17 KO Sveti Stefan, površine 233 m², kao ni Izvještaj o procjeni vrijednosti ove nekretnine, po kojem je izvršeno plaćanje ugovorenog kupoprodajnog iznosa od 200.760 EUR;

• isplate zarada za 2012. godinu obračunate su i isplaćene u neto iznosu, bez poreskih dažbina propisanih Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica; Zakonom o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje i Zakonom o finansiranju lokalne samouprave - u dijelu obračunavanja i uplate prireza porezu na dohodak fizičkih lica (Napomena 12);

• kao što je navedeno u Napomeni 22, prema podacima iz vanbilansne evidencije koja se vodi u Opštini, ukupna obaveza Opštine Budva prema Fondu za obeštećenje (po osnovu prodaje državne imovine), na dan 31.12.2013. godine iznosila je 2.500.953 EUR. Ova obaveza potiče i iz ranijih godina (period 2006.-2013.);

• Kao što je navedeno u Napomeni 25, otplata garancija u iznosu od 900.528 EUR izvršana je po osnovu Odluke o davanju garancije na dugoročno zaduživanje preduzeća “Mediteran WTE” d.o.o. Budva, za dobijanje kredita u zbirnoj visini od 8.358.369 EUR i to pojedinačno: kod Hypo Alpe Adria Banke iz Podgorice na iznos od 5.300.000 EUR, kod preduzeća “WTE desalinizacija morske vode” d.o.o. Budva na iznos od 1.558.369 EUR i kod preduzeća “3DI Technologies” LLC iz Merilenda, SAD, na iznos od 1.500.000 EUR, a u vezi sa Odlukom o pristupanju Društva “Mediteran WTE” Budva);

• u postupku vršenja ove revizije nismo se mogli uvjeriti u tačnost iskazanog podatka o ostalim obavezama za tekuće rashode u iznosu od 6.672.354 EUR. Prema našem mišljenju, evidencija obaveza koje se u Opštini vode po navedenom osnovu nepouzdana je, jer prilikom

6

njenog testiranja dobijaju se različiti podaci od podataka iskazanih u Obrascu NEO (Napomena 28);

• u postupku vršenja ove revizije nismo se mogli uvjeriti u tačnost iskazanog podatka o obavezama za kapitalne izdatke u iznosu od 16.673.037 EUR. Prema našem mišljenju, evidencija obaveza koje se u Opštini vode po navedenom osnovu nepouzdana je, jer prilikom njenog testiranja dobijaju se različiti podaci od podataka iskazanih u Obrascu NEO. Takođe, u navedeni iznos obaveza za kapitalne izdatke nisu uključene obaveze specificirane u Pregledu neizvršenih ugovorenih obaveza za fiskalnu 2013. godinu u iznosu od 4.341.198 EUR, koje su nastale po osnovu zaključenih ugovora od kapitalnog značaja te po osnovu izuzimanja zemlje fizičkim licima (Napomena 28);

• za iskazane ostale obaveze u iznosu od 6.672.354 EUR te obaveze za kapitalne izdatke u iznosu od 16.673.037 EUR, u Opštini nije sproveden postupak usaglašavanja obaveza sa trećim licima (IOS, zapisnici, kartice i sl.). U postupku vršenja ove revizije, shodno MSR 505 Eksterne potvrde, od strane revizora su poslate konfirmacije dobavljačima Opštine radi pribavljanja dodatnih dokaza o istinitosti prezentiranih podataka o stanju obaveza Opštine na dan 31.12.2013. godine. Iz podataka o stanju potraživanja povjerilaca, koji su iskazani u navedenim potvrdama (konfirmacijama), zapažaju se neslaganja podataka sa podacima iz evidencije Opštine (Napomena 28);

• kao što je navedeno u Napomeni 29, zaduženje Opštine po osnovu garancija (domaće) uslijedilo je na osnovu: Ugovora o solidarnom jemstvu broj 646/10 od 29.06.2010. godine, koji je zaključen sa Hypo Alpe Adria Group u vezi Ugovora o dugoročnom kreditu zaključenim 07.05.2008. godine sa „WTE desalinizacija morske vode” d.o.o. Podgorica (veza Napomena 24); te Ugovora o regulisanju međusobnih obaveza broj 04/1-4243 od 04.12.2008. godine, shodno kojem Opština Budva jemči (solidarno jemstvo) vraćanje obaveza koje „TOB CO” d.o.o. Budva ima prema Hotelskoj grupi „Budvanska Rivijera” u iznosu od 2.444.186 EUR (Izvod otvorenih stavki na dan 22.10.2012. godine). Ovom revizijom nije obuhvaćeno zaduženje Opštine po navedenim garancijama, iz razloga što je to bio predmet revizije ranijih godina);

• dug nastao po osnovu zaduženja Opštine Budva kod njemačke kompanije WTE Wassertechnik GmbH iz Esena, u iznosu od 58.000.000 EUR, shodno Odluci o dugoročnom zaduženju Opštine Budva donijetoj na sjednici održanoj 08. marta 2010. godine) nije iskazan u obrascu BUZ (stanje obaveza na dan 31.12.2013. godine). Ovom revizijom nije obuhvaćeno zaduženje Opštine po navedenom osnovu, iz razloga što je to bio predmet revizije ranijih godina (Napomena 29);

• kao što je navedeno u Napomeni 30, prema evidenciji Sekretarijat za privredu i finansije ukupan iznos obračunatog poreza na nepokretnosti po osnovu građevinskih objekata, do 31.12.2013. godine iznosio je 17.761.533 EUR, od čega se 12.367.379 EUR odnosi na fizička lica i 5.394.154 EUR na pravna lica. Međutim, revizoru nisu dati na uvid podaci o porezu na nepokretnosti po osnovu zemljišta (građevinskog i negrađevinskog), pa nedostaje podatak koliki se iznos navedenog poreza odnosi na fizička odnosno pravna lica, tj. koji se dio navedenog poreza odnosi na poljoprivredno a koji na građevinsko zemljište.

7

• od dana preuzimanja evidencije o potraživanjima o porezu na nepokretnosti od Direkcije javnih prihoda Crne Gore (2003. godina), u evidenciji Opštine nije vršeno ažuriranje podataka o predmetnom potraživanju, u smislu brisanja određenih potraživanja koja objektivno nije moguće naplatiti (likvidacija pravnog subjekta dužnika, smrt fizičkog lica dužnika i sl.), zbog čega, po našem mišljenju navedena potraživanja nisu u potpunosti realna (Napomena 30);

• prema informacijama dobijenim od odgovornih lica Sekretarijata za zaštitu imovine, Opština je Upravi za nekretnine podnijela zahtjev za upis prava (svojinskih ovlašćenja) Opštine Budva na nepokretnostima koje joj pripadaju. Zahtjev je podnijet u martu 2009. godine zajedno sa Tekstualnim tumačenjem GUP-a Opštine Budva, i popisom parcela koje su u naravi nekategorisani putevi, uz traženje upisa prava raspolaganja na nepokretnostima u okviru GUP-a, detaljnih urbanističkih planova i Studija lokacija na teritoriji Opštine Budva. Uslijedilo je djelimično rješenje, kojim se dozvoljava Opštini uknjižba stvarnih prava na nepokretnostima koje su u naravi nekategorisani putevi. U svim slučajevima Opština je podnosila pojedinačne zahtjeve za promjenu upisa prava u skladu sa članom 64 Zakona o državnoj imovini, po kojima je Uprava za nekretnine donosila rješenja. Prema navedenom izvoru informacija, s obzirom da je evidencija katastra nepokretnosti jedina zvanična evidencija o nepokretnosti i ima prezumpciju tačnosti, Sekretarijat za zaštitu imovine nije u mogućnosti da vodi evidenciju imovine kojom raspolaže Opština Budva bez navedenog podatka kao ulaznog za sačinjavanje baze podataka. S toga, po njihovom mišljenju, nakon uređenja listova nepokretnosti kao zvanične evidencije Uprave za nekretnine, steći će se uslovi za vođenje evidencije državne imovine i sa zakonskom i profesionalnom regulativom (Napomena 31);

• kao što je navedeno u Napomeni 32, prema Izvještaju Sekretarijata za zaštitu imovine, protiv Opštine je od strane jednog broja fizičkih i pravnih lica pokrenuto 199 sudskih sporova radi naknade štete, koja prema tužbenim zahtjevima na dan 31.12.2013. godine iznosi 20.217.918 EUR. Takođe, prema navedenom izvještaju, protiv Opštine je pokrenut i postupak utvrđivanja prava svojine na nepokretnostima. Ovaj postupak pokrenut je od strane većeg broja fizičkih lica (124 spora), za koje je u određenim tužbenim zahtjevima navedena visina spora u iznosu od 9.521.103 EUR, dok u najvećem broju tih zahtjeva vrijednost spora nije utvrđena. Po našem mišljenju, Budžet Opštine Budva mogao bi u narednom periodu imati značajne odlive sredstava po navedenom osnovu;

• u skladu sa odredbama Zakona o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javnom sektoru Opština je u obavezi da organizuje sistem unutrašnjih finansijskih kontrola radi unapređenja finansijskog upravljanja i odlučivanja u realizaciji postavljenih ciljeva subjekata. U Opštini Budva nije organizovana služba unutrašnje revizije koja bi se bavila prethodno navedenim aktivnostima (Napomena 33);

• kao što je navedeno u Napomeni 34, dana 25.02.2014. godine Vlada Crne Gore - Minstarstvo finansija i Opština Budva zaključili su Ugovor o plaćanju dijela poreskog duga imovine poreskog obveznika Opštine Budva. Poreski dug Opštine Budva prema državi Crnoj Gori, nastao po osnovu poreza na dohodak fizičkih lica i doprinosa za obavezno socijalno osiguranje zaposlenih i na druga lična primanja, te po osnovu poreza na dodatu vrijednost, na dan 31.12.2012. godine iznosi 8.643.502 EUR;

8

• dana 01.08. 2014. godine Revizoru je, od strane odgovornih lica Sekretarijata za privredu i finansije, upućeno obavještenje da je nakon završetka revizije Prijedloga završnog računa Budžeta Opštine Budva za 2013. godinu ustanovljena i otklonjena greška u iskazivanju određenih pozicija Prihoda. Istinitost i vjerodostojnost navoda iz citiranog obavještenja nije bila predmet ove revizije (Napomena 35).

Podgorica, 01.08. 2014.

9

BUDŽET OPŠTINE BUDVA ZA 2013.

-Opšti dio-

NAPOMENA PLANIRANO OSTVARENO IZVRŠENJE U

%

PRIMICI I

Prenijeti dio viška prihoda iz prethodne godine

10 37.774 37.774 100,00

II Sredstva u tekućoj godini

45.842.226 31.402.485 68,50

a) Porezi

5 11.686.000 13.351.293 114,25

b) Takse

6 802.000 717.210 89,43

c) Naknade

7 27.184.226 14.444.704 53,14

d) Primici od prodaje nefinansijske

imovine 9 3.300.000 937.323 28,40

e) Pozajmice i krediti

- 500.000 0 0,00

f) Ostali primici

8 2.370.000 1.951.955 82,36

III Ukupna sredstva u tekućoj godini II + I 45.880.000 31.440.258 68,53

IV RASPORED PRIHODA

Izdaci za bruto zarade

12 5.596.700 4.618.771 82,53

Ostala lična primanja i naknade zaposlenih

13 350.500 226.145 64,52

Izdaci za materijal

14 915.600 520.278 56,82

Izdaci za usluge

15 3.404.600 1.677.388 49,27

Tekuće održavanje

16 365.000 174.286 47,75

Kamate

17 250.000 177.834 71,13

Zakupnina

18 163.000 57.250 35,12

Prava iz oblasti socijalne zaštite

19 25.000 22.000 88,00

Sredstva za tehnološke viškove

20 298.700 50.022 16,75

Transferi institucijama, pojedincima, nevladinim i javnom sektoru

21 2.321.850 1.827.062 78,69

Ostali transferi

22 90.000 0 0,00

Kapitalni izdaci

23 10.592.050 5.007.525 47,28

Otplata dugova

24 275.000 235.312 85,57

Otplata garancija

25 2.900.000 1.900.528 65,54

Otplata obaveza iz prethodnih godina

26 17.982.000 14.589.605 81,13

Tekuća budžetska rezerva

27 300.000 227.894 75,96

Stalna budžetska rezerva

27 50.000 0 0,00

V UKUPNO RASPORED PRIHODA

45.880.000 31.311.901 68,25

VI Sredstva koja se prenose u 2014. godinu

3 - 128.357

10

BUDŽET OPŠTINE BUDVA Raspored izdataka u Posebnom dijelu Budžeta za 2013.

Raspored izdataka Opštine Budva u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (I)

u EUR

N a m j e n a Predsjednik

i kabinet 011

Služba glavnog

administ. 012

Služba skupštine

013

Služba za javne nabavke

014

Sekretarijat za zaštitu

imovine 021

Fond za obeštećenje

022

Sekretarijat za lokalnu

samoupravu 031

Sekretarijat za društvene djelatnosti

032

JP Mediteranski

sportski centar 033

JP Plivački

Vaterpolo centar

"Boka" 034

Ukupno I

Bruto zarade i doprinosi na teret poslod. 411

plan. 411.700 96.000 115.100 29.500 136.300 0 544.000 169.000 241.000 354.000 2.096.600

ostvar. 359.328 85.344 94.045 24.284 113.524 0 460.261 147.417 182.712 272.417 1.739.332

Ostala lična primanja 412

plan. 0 0 200.000 0 0 0 70.000 0 16.000 14.500 300.500

ostvar. 0 0 116.139 0 0 0 57.789 0 13.167 12.013 199.108

Rashodi za materijal 413

plan. 0 0 0 0 0 0 278.000 0 48.200 118.000 444.200

ostvar. 0 0 0 0 0 0 153.062 0 19.345 88.758 261.165

Tekuće održavanje 415

plan. 0 0 0 0 0 0 10.000 0 20.000 35.000 65.000

ostvar. 0 0 0 0 0 0 2.505 0 409 8.418 11.332

Kamate plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Renta plan. 0 0 68.000 0 0 0 70.000 0 0 0 138.000

ostvar. 0 0 15.992 0 0 0 29.862 0 0 45.854

Subvencije plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ostali izdaci 419

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Rashodi za usluge 414

plan. 710.000 3.000 12.000 8.000 112.000 0 323.500 52.000 10.300 22.000 1.252.800

ostvar. 330.593 1.176 0 300 80.721 0 153.463 29.111 7.776 15.826 618.965

Prava iz oblasti socijalne zaštite 421

plan. 0 0 0 0 0 0 0 25.000 0 25.000

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 22.000 0 22.000

Sredstva za tehnološke viškove 422

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 15.000 26.700 41.700

ostvar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

11

Raspored izdataka Opštine Budva u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (I)

Transferi 431 plan. 0 0 145.850 0 0 90.000 100.000 2.076.000 0 0 2.411.850

ostvar. 0 0 5.614 0 0 0 74.115 1.747.334 0 0 1.827.062

Pozajmice i krediti 451

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Otplata duga plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Otplata garancija

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Otplata obaveza iz prethodnih godina 463

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 340.000 510.000 850.000

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 71.923 119.447 191.370

Tekuća budžetska rezerva 471

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Stalna budžetska rezerva 472

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Kapitalni izdaci 441

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 10.000 0 0 0 286.000 0 17.000 10.000 323.000

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 12.190 0 0 0 12.190

OPERATIVNI BUDŽET I

plan. 1.121.700 99.000 540.950 37.500 248.300 90.000 1.395.500 2.322.000 690.500 1.080.200 7.625.650

ostvar. 689.921 86.520 231.789 24.584 194.245 0 931.056 1.945.861 295.332 516.879 4.916.188

KAPITALNI BUDŽET I

plan. 0 0 10.000 0 0 0 286.000 0 17.000 10.000 323.000

ostvar. 0 0 0 0 0 0 12.190 0 0 0 12.190

U K U P N O plan. 1.121.700 99.000 550.950 37.500 248.300 90.000 1.681.500 2.322.000 707.500 1.090.200 7.948.650

ostvar. 689.921 86.520 231.789 24.584 194.245 0 943.246 1.945.861 295.332 516.879 4.928.378

12

Raspored izdataka Opštine Budva u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (II)

N a m j e n a JU Grad Teatar

035

JU Crvena komuna

036

JU Muzeji, galerije i biblioteka

037

JU Spomen

dom Reževići

038

Sekretarijat za privredu i finansije

041

JP JRDS Radio Budva

042

Sekretarijat za

investicije 051

Ambijent 052

Služba za naplatu nakn.

za komun. Opr. građ. Zemlj. 053

Sekretarijat za prostorno planinarenje

i održivi razvoj 061

Ukupno II


plan. 255.500 144.800 540.000 59.000 647.500 0 202.000 186.800 85.500 247.000 2.368.100

ostvar. 191.426 111.476 417.427 45.206 529.144 0 172.166 160.964 71.141 211.800 1.910.750


plan. 15.000 10.000 15.000 10.000 0 0 0 0 0 0 50.000

ostvar. 9.609 5.268 7.976 4.185 0 0 0 0 0 0 27.037


plan. 13.100 12.000 35.800 6.000 0 0 0 353.500 0 0 420.400

ostvar. 2.844 2.523 7.964 1.584 0 0 0 214.579 0 0 229.493


plan. 0 0 0 0 0 0 0 300.000 0 0 300.000

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 162.954 0 0 162.954

Kamate plan. 0 0 0 0 250.000 0 0 0 0 0 250.000

ostvar. 0 0 0 0 177.834 0 0 0 0 0 177.834

Renta plan. 0 0 25.000 0 0 0 0 0 0 0 25.000

ostvar. 0 0 11.396 0 0 0 0 0 0 0 11.396

Subvencije plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ostali izdaci 419

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


plan. 419.000 15.500 70.500 23.500 128.500 650.000 39.000 502.100 24.000 202.000 2.074.100

ostvar. 278.835 18.658 39.187 13.397 106.897 419.694 6.520 74.443 19.603 37.906 1.015.141


plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


plan. 0 20.000 30.000 7.000 200.000 0 0 0 0 257.000

ostvar. 0 0 0 0 50.022 0 0 0 0 50.022

13

Raspored izdataka Opštine Budva u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (II)

Transferi 431 plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Pozajmice I krediti 451

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Otplata duga plan. 0 0 0 0 275.000 0 0 0 0 0 275.000

ostvar. 0 0 0 0 235.312 0 0 0 0 0 235.312

Otplata garancija

plan. 0 0 0 0 2.900.000 0 0 0 0 0 2.900.000

ostvar. 0 0 0 0 1.900.528 0 0 0 0 0 1.900.528


plan. 1.040.000 160.000 700.000 120.000 6.380.000 0 7.500.000 852.000 350.000 0 17.102.000

ostvar. 299.326 26.392 167.478 19.764 5.039.521 0 7.926.660 738.328 163.823 0 14.381.292


plan. 0 0 0 0 300.000 0 0 0 0 0 300.000

ostvar. 0 0 0 0 227.894 0 0 0 0 0 227.894


plan. 0 0 0 0 50.000 0 0 0 0 0 50.000

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Kapitalni izdaci 441

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3.000 4.550 110.000 20.000 0 0 10.066.500 10.000 0 0 10.214.050

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

343 4.300 1.924 11.333 0 0 4.973.163 0 0 0 4.991.063

OPERATIVNI BUDŽET II

plan. 1.742.600 362.300 1.416.300 225.500 11.131.000 650.000 7.741.000 2.194.400 459.500 449.000 26.371.600

ostvar. 782.039 164.317 651.428 84.136 8.267.152 419.694 8.105.346 1.351.268 254.567 249.706 20.329.654

KAPITALNI BUDŽET II

plan. 3.000 4.550 110.000 20.000 0 0 10.066.500 10.000 0 0 10.214.050

ostvar. 343 4.300 1.924 11.333 0 0 4.973.163 0 0 0 4.991.063

S V E G A: plan. 1.745.600 366.850 1.526.300 245.500 11.131.000 650.000 17.807.500 2.204.400 459.500 449.000 36.585.650

ostvar. 782.382 168.617 653.351 95.469 8.267.152 419.694 13.078.509 1.351.268 254.567 249.706 25.320.717

14

Raspored izdataka Opštine Budva u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (III)

N a m j e n a Komunalna policija 071

Informacioni centar 081

Služba zaštite 091 Ukupno III

Ukupno I+II+III


plan. 444.500 50.000 637.500 1.132.000 5.596.700

ostvar. 382.405 41.892 544.392 968.689 4.618.771


plan. 0 0 0 0 350.500

ostvar. 0 0 0 0 226.145


plan. 16.000 6.000 29.000 51.000 915.600

ostvar. 10.603 1.429 17.588 29.621 520.278


plan. 0 0 0 0 365.000

ostvar. 0 0 0 0 174.286

Kamate plan. 0 0 0 0 250.000

ostvar. 0 0 0 0 177.834

Renta plan. 0 0 0 0 163.000

ostvar. 0 0 0 0 57.250

Subvencije plan. 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0

Ostali izdaci 419

plan. 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0


plan. 26.000 42.700 9.000 77.700 3.404.600

ostvar. 17.214 24.000 2.068 43.282 1.677.388


plan. 0 0 0 0 25.000

ostvar. 0 0 0 0 22.000


plan. 0 0 0 0 298.700

ostvar. 0 0 0 0 50.022

15

Raspored izdataka Opštine Budva u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (III)

Transferi 431 plan. 0 0 0 0 2.411.850

ostvar. 0 0 0 0 1.827.062

Pozajmice I krediti 451

plan. 0 0 0 0 0

ostvar. 0 0 0 0 0

Otplata duga plan. 0 0 0 0 275.000

ostvar. 0 0 0 0 235.312

Otplata garancija

plan. 0 0 0 0 2.900.000

ostvar. 0 0 0 0 1.900.528


plan. 0 0 30.000 30.000 17.982.000

ostvar. 0 0 16.943 16.943 14.589.605


plan. 0 0 0 0 300.000

ostvar. 0 0 0 0 227.894


plan. 0 0 0 0 50.000

ostvar. 0 0 0 0 0

Kapitalni 441

plan. 0 0 0 0 0

20.000 20.000 15.000 55.000 10.592.050

ostvar. 0 0 0 0 0

511 2.672 1.090 4.273 5.007.525

OPERATIVNI BUDŽET II

plan. 486.500 98.700 705.500 0 0 0 0 0 0 1.290.700 35.287.950

ostvar. 410.222 67.321 580.992 0 0 0 0 0 0 1.058.535 26.304.377

KAPITALNI BUDŽET II

plan. 20.000 20.000 15.000 0 0 0 0 0 0 55.000 10.592.050

ostvar. 511 2.672 1.090 0 0 0 0 0 0 4.273 5.007.525

S V E G A: plan. 506.500 118.700 720.500 0 0 0 0 0 0 1.345.700 45.880.000

ostvar. 410.733 69.993 582.082 0 0 0 0 0 0 1.062.808 31.311.902

Opština Budva Finansijski izvještaji za 2013.

Napomene na stranama 27-64 čine sastavni dio Finansijskih izvještaja za 2013. Izvještaj revizora – strana 3-8.

16

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA I - ekonomska klasifikacija za period 01.01.2013. do 31.12.2013.

Fiskalna godina: 2013

Red. br. NOVČANI TOK - EKONOMSKA KLASIFIKACIJA Plan

Izvršenje u uporednom

periodu prethodne godine

Izvršenje u navedenom

periodu tekuće godine

1 2 3 4 5 PRIMICI 1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 42.042.226,14 25.870.246,50 30.465.161,98 1.1 Porezi 11.686.000,00 9.290.742,31 13.351.293,37 1.2 Doprinosi 0,00 0,00 0,00 1.3 Takse 802.000,00 933.838,52 717.209,61 1.4 Naknade 27.184.226,14 13.613.403,95 14.444.703,59 1.5 Ostali prihodi 2.370.000,00 2.032.261,72 1.951.955,41 2 Primici od otplate kredita 0,00 0,00 0,00

3 Donacije i transferi 0,00 30.000,00 0,00 3.1 Donacije 0,00 30.000,00 0,00 3.2 Transferi 0,00 0,00 0,00 I Ukupno primici (1+2+3) 42.042.226,14 25.900.246,50 30.465.161,98 IZDACI 4 Tekući izdaci 11.045.400,00 5.154.637,72 7.451.952,76 4.1 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 5.596.700,00 3.439.247,06 4.618.771,16 4.2 Ostala lična primanja 350.500,00 98.989,80 226.145,34 4.3 Rashodi za materijal i usluge 915.600,00 1.286.403,92 520.278,44 4.4 Tekuće održavanje 3.404.600,00 0,00 1.677.387,98 4.5 Kamate 365.000,00 56.837,66 174.286,05 4.6 Renta 250.000,00 215.432,96 177.833,85

4.7 Subvencije 163.000,00 57726,32 57.249,94 4.8 Ostali izdaci 0,00 0,00 0,00 5 Transferi za socijalnu zaštitu 323.700,00 260.194,93 72.022,27 5.1 Prava iz oblasti socijalne zaštite 25.000,00 8.700,00 22.000,00 5.2 Sredstva za tehnološke viškove 298.700,00 251.494,93 50.022,27 5.3 Prava iz oblasti penzijskog i zdravstvenog osiguranja 0,00 0,00 0,00 5.4 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 0,00 0,00 0,00 5.5 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja 0,00 0,00 0,00



17

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA I - ekonomska klasifikacija za period 01.01.2013. do 31.12.2013.


6 Transferi instit., pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 2.411.850,00 1.646.095,55 1.827.061,83 7 Ostali transferi 0,00 0,00 0,00 8 Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00 9 Otplata garancija 2.900.000,00 2.197.378,01 1.900.527,88 10 Rezerve 350.000,00 263.529,09 227.894,42 II Ukupno izdaci (4+5+6+7+8+9+10) 17.030.950,00 9.521.835,30 11.479.459,16 III Neto novčani tok (I-II) 25.011.276,14 16.378.411,20 18.985.702,82 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 10 Primici od prodaje nefinansijske imovine 3.300.000,00 3.619.932,96 937.322,64 11 Primici od prodaje finansijske imovine 0,00 0,00 0,00 12 Kapitalni izdaci 10.592.050,00 2.262.650,18 5.007.524,88 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja (10+11-12) -7.292.050,00 1.357.282,78 -4.070.202,24 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 13 Pozajmice i krediti 500.000,00 1.100.000,00 0,00 14 Otplata kredita 275.000,00 0,00 235.312,05 15 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 17.982.000,00 18.830.338,72 14.589.605,31 V Neto novčani tok po osnovu finansiranja (13-14-15) -17.757.000,00 -17.730.338,72 -14.824.917,36 VI Povećanje/smanjenje gotovine (III+IV+V) -37.773,86 5.355,26 90.583,22 VII Gotovina na početku perioda 37.773,86 14.659,21 37.773,86 VIII Gotovina na kraju perioda (VI+VII) 0,00 20.014,47 128.357,08



18

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA II - funkcionalna klasifikacija za period 01.01.2013. do 31.12.2013.


Red. br. NOVČANI TOK - FUNKCIONALNA KLASIFIKACIJA Plan

Izvršenje u uporednom

periodu prethodne

godine

Izvršenje u navedenom

periodu tekuće godine

1 2 3 4 5 PRIMICI 1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 42.042.226,14 38.106.216,36 30.465.161,98 1.1 Porezi 11.686.000,00 10.601.280,85 13.351.293,37 1.2 Doprinosi 0,00 0,00 0,00 1.3 Takse 802.000,00 759.369,69 717.209,61 1.4 Naknade 27.184.226,14 22.012.623,45 14.444.703,59 1.5 Ostali prihodi 2.370.000,00 4.732.942,37 1.951.955,41 2 Primici od otplate kredita 0,00 0,00 0,00 3 Donacije i transferi 0,00 0,00 0,00 3.1 Donacije 0,00 0,00 0,00 3.2 Transferi 0,00 0,00 0,00 I Ukupno primici (1+2+3) 42.042.226,14 38.106.216,36 30.465.161,98 IZDACI 4 Opšte javne službe 4.981.650,00 2.228.786,26 3.158.075,40 5 Odbrana 0,00 0,00 0,00 6 Javni red i bezbjednost 923.800,00 452.757,36 758.293,42 7 Ekonomski poslovi 0,00 0,00 0,00 8 Zaštita životne sredine 486.500,00 241.304,77 410.222,33 9 Poslovi stanovanja i zajednice 2.141.900,00 703.124,43 1.132.075,81 10 Zdravstvo 50.000,00 2.800,00 40.000,00 11 Sport, kultura i religija 5.372.100,00 4.162.174,45 3.942.810,82 12 Obrazovanje 70.000,00 51.554,56 44.203,50 13 Socijalna zaštita 105.000,00 61.111,41 93.250,00 II Ukupno izdaci (4+5+6+7+8+9+10+11+12+13) 14.130.950,00 7.903.613,24 9.578.931,28 III Neto novčani tok (I-II) 27.911.276,14 30.202.603,12 20.886.230,70 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 14 Primici od prodaje nefinansijske imovine 3.300.000,00 2.080.071,00 937.322,64



19

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA II - funkcionalna klasifikacija za period 01.01.2013. do 31.12.2013.


15 Primici od prodaje finansijske imovine 0,00 0,00 0,00 16 Kapitalni izdaci 10.592.050,00 9.645.861,02 5.007.524,88 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja (14+15-16) -7.292.050,00 -7.565.790,02 -4.070.202,24 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 17 Pozajmice i krediti 500.000,00 0,00 0,00 18 Otplata kredita 3.175.000,00 1.319.070,30 2.135.839,93 19 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 17.982.000,00 21.299.983,41 14.589.605,31 V Neto novčani tok po osnovu finansiranja (17-18-19) -20.657.000,00 -22.619.053,71 -16.725.445,24 VI Povećanje/smanjenje gotovine (III+IV+V) -37.773,86 17.759,39 90.583,22 VII Gotovina na početku perioda 37.773,86 20.014,47 37.773,86 VIII Gotovina na kraju perioda (VI+VII) 0,00 37.773,86 128.357,08



20

IZVJEŠTAJ O KONSOLIDOVANOJ JAVNOJ POTROŠNJI

za period od 01.01.2013. do 31.12.2013. Fiskalna godina: 2013.

Računi Opis Plan

Izvršenje u uporednom periodu prethodne godine

Izvršenje u navedenom periodu

tekuće godine

1 2 3 4 5

7 PRIMICI 45.880.000,00 40.206.301,83 31.440.258,48

71 Tekući prihodi 42.042.226,14 38.106.216,36 30.465.161,98

711 Porezi 11.686.000,00 10.601.280,85 13.351.293,37

7111 Porez na dohodak fizičkih lica 886.000,00 623.684,39 781.679,57

7112 Porez na dobit pravnih lica 0,00 0,00 0,00

7113 Porez na imovinu 10.100.000,00 9.308.932,08 11.796.817,37

7114 Porez na dodatu vrijednost 0,00 0,00 0,00

7115 Akcize 0,00 0,00 0,00

7116 Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije 0,00 0,00 0,00

7117 Lokalni porezi 700.000,00 668.664,38 772.796,43

7118 Ostali republički porezi 0,00 0,00 0,00

712 Doprinosi 0,00 0,00 0,00

7121 Doprinosi za penzijsko i invalidsko osiguranje 0,00 0,00 0,00

7122 Doprinosi za zdravstveno osiguranje 0,00 0,00 0,00

7123 Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti 0,00 0,00 0,00

7124 Ostali doprinosi 0,00 0,00 0,00



21



713 Takse 802.000,00 759.369,69 717.209,61

7131 Administrativne takse 150.000,00 143.234,98 139.385,38

7132 Sudske takes 0 0 0

7133 Boravišne takse 0 0 0

7134 Registracione takes 0 0 0

7135 Lokalne komunalne takes 652.000,00 616.134,71 577.824,23

7136 Ostale takes 0,00 0,00 0

714 Naknade 27.184.226,14 22.012.623,45 14.444.703,59

7141 Naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa 1.460.000,00 514.226,08 1.433.607,27

7142 Naknade za korišćenje prirodnih dobara 0,00 0,00 0,00

7143 Ekološke naknade 0,00 0,00 0,00

7144 Naknade za priređivanje igara na sreću 0,00 0,00 0,00

7145 Naknade za korišćenje građevinskog zemljišta 0,00 31.324,73 0,00

7146 Naknada za komunalno opremanje građevinskog zemljišta 25.524.226,14 21.384.081,88 12.801.663,32

7147 Naknade za izgradnju i održavanje lokalnih puteva 200.000,00 82.990,76 209.433,00

7148 Naknada za korišćenje opštinskih i nekategorisanih puteva 0,00 0,00 0,00

7149 Ostale naknade 0,00 0,00 0,00

715 Ostali prihodi 2.370.000,00 4.732.942,37 1.951.955,41

7151 Prihodi od kapitala 0,00 0,00 0,00

7152 Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 320.000,00 236.172,77 318.656,06

7153 Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje djelatnosti 200.000,00 199.508,01 184.539,93



22



7154 Samodoprinosi 0,00 0,00 0,00

7155 Ostali prihodi 1.850.000,00 4.297.261,59 1.448.759,42

73 Primici od otplate kredita i sredstva prenesena iz prethodne godine 37.773,86 20.014,47 37.773,86

731 Primci od optlate kredita 0,00 0,00 0,00

732 Sredstva prenesena iz prethodne godine 37.773,86 20.014,47 37.773,86

4 IZDACI 45.880.000,00 38.800.181,08 31.311.901,40

41 Tekući izdaci 11.045.400,00 5.029.412,91 7.451.952,76

411 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 5.596.700,00 2.608.595,88 4.618.771,16

4111 Neto zarade 3.277.500,00 2.608.595,88 2.877.147,50

4112 Porez na zarade 501.700,00 0,00 375.998,89

4113 Doprinosi na teret zaposlenog 1.167.500,00 0,00 874.186,65

4114 Doprinosi na teret poslodavca 597.500,00 0,00 451.066,97 4115 Opštinski prirez 52.500,00 0,00 40.371,15

412 Ostala lična primanja 350.500,00 257.923,64 226.145,34

413 Rashodi za material 915.600,00 1.920.297,49 520.278,44

414 Rashodi za usluge 3.404.600,00 0,00 1.677.387,98

415 Tekuće održavanje 365.000,00 125.289,58 174.286,05

416 Kamate 250.000,00 46.000,00 177.833,85

417 Renta 163.000,00 71.306,32 57.249,94

418 Subvencije 0,00 0,00 0,00

419 Ostali izdaci 0,00 0,00 0,00

42 Transferi za socijalnu zaštitu 323.700,00 138.962,55 72.022,27



23



421 Prava iz oblasti socijalne zaštite 25.000,00 0,00 22.000,00

422 Sredstva za tehnološke viškove 298.700,00 138.962,55 50.022,27

423 Prava iz penzijskog i invalidskog osiguranja 0,00 0,00 0,00

424 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 0,00 0,00 0,00

425 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja 0,00 0,00 0,00

43 Transferi institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru 2.411.850,00 1.812.258,48 1.827.061,83

431 4311 Transferi za zdravstvenu zaštitu 50.000,00 0,00 40.000,00 431 4312 Transferi obrazovanju 70.000,00 0,00 44.203,50 431 4313 Transferi institucijama kulture i sporta 1.760.000,00 0,00 1.514.980,13

431 4314 Transferi nevladinim organizacijama 70.000,00 0,00 64.614,63

431 4315 Transferi polit. partijama, strankama i udruženj. 145.850,00 0,00 5.613,70

431 4316 Transferi za jednokratne socijalne pomoći 80.000,00 0,00 71.250,00

431 4317 Transferi za lična primanja pripravnika 0,00 0,00 0,00

431 4318 Transferi pojedincima 0,00 0,00 0,00

431 4319 Transferi institucijama 146.000,00 0,00 86.399,87

432 4324 Transferi opštinama 0,00 0,00 0,00

432 4325 Transferi budžetu države 90.000,00 0,00 0,00

432 4325 Transferi javnim preduzećima 0,00 0,00 0,00

44 Kapitalni izdaci 10.592.050,00 9.334.423,79 5.007.524,88

441 Kapitalni izdaci 10.592.050,00 9.334.423,79 5.007.524,88 45 Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00 46 462 Otplata garancija 2.900.000,00 1.182.220,33 1.900.527,88

463 Otplata obaveza iz prethodnih godina (dio) 0,00 0,00 0,00

47 Rezerve 350.000,00 0,00 227.894,42



24



Suficit/Deficit 0,00 0,00 0,00

Finansiranje 0,00 0,00 0,00

Domaće finansiranje 0,00 0,00 0,00

75 751 7511 Pozajmice i krediti iz domaćih izvora 500.000,00 0,00 0,00

46 461 4611 Otplata dugova 275.000,00 136.849,97 235.312,05

46 463 Otplata (smanjenje) neto obav. iz preth.godina 17.982.000,00 21.166.053,05 14.589.605,31

Inostrano finansiranje 0,00 0,00 0,00

Krediti i hartije od vrijednosti 0,00 0,00 0,00

75 751 7512 Pozajmice i krediti iz inostranih izvora 0,00 0,00 0,00

46 461 4612 Otplata dugova 0,00 0,00 0,00

74 741 Donacije 0,00 0,00 0,00

72 Prihodi od prodaje imovine 3.300.000,00 2.080.071,00 937.322,64

74 742 Transferi 0,00 0,00 0,00

Povećanje/smanjenje depozita 0,00 0,00 0,00



25

IZVJEŠTAJ O NEIZMIRENIM BUDŽETSKIM OBAVEZAMA

za period 01.01.2013. do 31.12.2013.


Red. br. Vrsta neizmirene obaveze

Stanje neizmirenih obaveza Opštine na

31.12.2013.

Stanje neizmirenih obaveza javnih

preduzeća i ustanova na 31.12.2013.

1 2 3 4

I Obaveze za tekuće rashode 12.661.363,87 4.089.893,31

Obaveze za bruto zarade i doprinose na teret poslodavca 5.803.194,14 2.706.748,68

Obaveze za ostala lična primanja 185.815,76 173.059,80

Obaveze za ostale tekuće izdatke 6.672.353,97 1.210.084,83

II Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu 28.241,73 11.971,74

III Obaveze za transfere institucijama, pojedincima, NVO 3.297.822,20 -

IV Obaveze za kapitalne izdatke 16.673.037,09 59.320,37

V Obaveze po pozajmicama i kreditima 9.018.889.91 3.697.076,75

Glavnica 9.018.889,91 3.697.076,75

b) Kamata - -

VI Obaveze iz rezervi 63.566,46 -

UKUPNE NEIZMIRENE OBAVEZE (I+II+III+IV+V+VI) 41.742.921,26 7.858.262,17



26

IZVJEŠTAJ O BUDŽETSKOM ZADUŽENJU

Red. br.

Vrsta zaduženja

Iznos zaduženja opštine na kraju IV kvartala 2013. godine Iznos zaduženja javnih preduzeća na kraju IV kvartala 2013. godine

Ugovoreni iznos sredstava

Iznos povučenih sredstava

Iznos otplaćenog

duga po glavnici

Stanje duga Ugovoreni iznos

sredstava

Iznos povučenih sredstava

Iznos otplaćenog

duga po glavnici

Stanje duga

I Domaći dug 5.599.911,13 5.599.911,13 235.312,05 5.863.024,00 5.152.211,13 5.152.211,13 1.455.134,38 3.697.076,75

1 Krediti 4.889.911,13 4.889.911,13 235.312,05 5.093.161,49 5.152.211,13 5.152.211,13 1.455.134,38 3.697.076,75

a Kratkoročni (glavnica) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

b Dugoročni (glavnica) 4.889.911,13 4.889.911,13 235.312,05 5.093.161,49 5.152.211,13 5.152.211,13 1.455.134,38 3.697.076,75

2 Obveznice 710.000,00 710.000,00 0,00 769.862,51 0,00

II Inostrani dug 647.986,33 647.986,33 116.877,13 531.109,20 0,00 0,00 0,00 0,00

1 Krediti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

a Kratkoročni (glavnica) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

b Dugoročni (glavnica) 647.986,33 647.986,33 116.877,13 531.109,20 0,00

2 Obveznice 0,00 0,00

UKUPNO (I+II) 6.247.897,46 6.247.897,46 352.189,18 6.394.133,20 5.152.211,13 5.152.211,13 1.455.134,38 3.697.076,75

III Domaće garancije 5.094.168,45 5.094.168,45 2.469.411,74 2.624.756,71 0,00

IV Inostrane garancije 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

UKUPNO IZDATE GARANCIJE (III+IV)

5.094.168,45 5.094.168,45 2.469.411,74 2.624.756,71 0,00 0,00 0,00 0,00

Opština Budva Napomene uz Finansijske izvještaje za 2013.


27

1. Funkcija i organizacija

Opština Budva (u daljem tekstu: Opština), pravno je lice u kome se vrše određeni poslovi lokalne samouprave u skladu sa Ustavom, Zakonom o finansiranju lokalne samouprave („Sl. list RCG”, br. 42/03, 28/04, 75/05, 13/06 i „Sl. list CG - Opštinski propisi”, broj 19/10, 20/11 i 28/11), te odlukama koje Opština sama donosi. Odlukom o organizaciji i načinu rada organa lokalne uprave Opštine Budva od 16.06.2011. godine, te odlukama o izmjeni i dopuni Odluke o organizaciji i načinu rada organa lokalne uprave Opštine Budva, brojevi 012-01-183 od 05.09.2011., i 012-01-153/2 od 20.12.2012.

Opština obavlja svoje poslovanje u skladu sa navedenim zakonima i odlukama preko organa lokalne uprave, i to:

• osam sekretarijata: Sekretarijat za lokalnu samoupravu, Sekretarijat za društvene djelatnosti, Sekretarijat za privredu i finansije, Sekretarijat za prostorno planiranje i održivi razvoj, Sekretarijat za investicije, Sekretarijat za gradsku infrastrukturu i ambijent i Sekretarijat za zaštitu imovine;

• pet stručnih službi: Kabinet predsjednika Opštine, Služba glavnog administratora, Služba menadžera, Kancelarija za borbu protiv korupcije i Služba za naplatu naknade za komunalno opremanje građevinskog zemljišta; te

• četiri posebne službe i centre (Komunalna policija, Služba zaštite, Informacioni centar i Služba za unutrašnju reviziju).

Finansijsko - računovodstveni poslovi Opštine obavljaju se u Sekretarijatu za privredu i finansije. U okviru ovog sekretarijata vrši se i utvrđivanje, naplata i kontrola lokalnih prihoda.

Finansijske transakcije evidentirane su u skladu sa ekonomskom i organizacionom klasifikacijom, prezentirajući ekonomski karakter primitaka i izdataka.

Opština je 15. marta 2005. godine izvršila konsolidaciju žiro računa u glavni račun trezora Opštine, ali se Uputstvo o radu trezora Opštine Budva ( „Sl. list CG - opštinski propisi”, br. 38/12) primjenjuje 01.01.2013. godine. Navedenim uputstvom predsjednik Opštine propisao je bliži način izvršenja budžeta Opštine Budava, kontrolu finansijskih transakcija, prikupljanje prihoda, obezbjeđenje likvidnosti konsolidovanog računa trezora, upravljanje dugom Opštine, kao i oblik i sadržinu obrazaca za glavnu knjigu trezora.

Prema podacima dobijenim iz Kabineta predsjednika, Opština je osnivač:

• četiri javne ustanove: JU Grad teatar, JU SD Crvena komuna, JU Muzeji, galerija i biblioteka Budve i JU SD Reževići;

• četiri javna preduzeća: JP Mediteranski sportski centar, JP Sportsko rekreativni centar Budva, JP JRDSTV Budva, JP JRDS Radio Budva;



28

• sedam društava sa ograničenom odgovornošću, i to: Mediteran reklame; Vodovod i kanalizacija; Parking servis; Komunalno; Pogrebne usluge; Budva Holding; Fakulteti Budva; Radio televizija; kao i osnivač Turističke organizacije Opština Budva.

Ovom revizijom nisu obuhvaćeni finansijski izvještaji navedenih javnih preduzeća i društava sa ograničenom odgovornošću, te se ne možemo izjasniti u odnosu na njihov eventualni uticaj na izvršenje Budžeta Opštine Budva za 2013. godinu.



29

2. Završni račun Budžeta

Odluku o Budžetu Opštine Budva za 2013. godinu donijela je Skupština opštine na sjednici održanoj 27.12.2012. godine („Sl.list Crne Gore - opštinski propisi”, broj 01/13). Odlukom o izmjenama i dopunama Odluke o Budžetu Opštine Budva za 2013. godinu, koja je donijeta na sjednicama Skupštine Opštine održanim 04. i 05. novembra 2013. godine („Sl. list CG - opštinski propisi” br. 33/13), utvrđena su primanja i izdaci u ukupnom iznosu od 45.880.000 EUR.

Shodno odredbama člana 51 Zakona o finansiranju lokalne samouprave, na osnovu rješenja predsjednika Opštine, izvršena su sljedeća preusmjeravanja sredstava u okviru i između potrošačkih jedinica:

(1) povećala se budžetska pozicija u okviru Kabineta predsjednika - ostale usluge za 66.150 EUR, a umanjila budžetska pozicija kod Sekretarijata za investicije - izdaci za lokalnu infrastrukturu za isti iznos;

(2) povećala se budžetska pozicija u okviru Sekretarijata za društvene djelatnosti - transferi institucijama kulture i sporta u iznosu od 50.000 EUR, a umanjila budžetska pozicija kod Sekretarijata za investicije za isti iznos;

(3) smanjila se budžetska pozicija u okviru JU Grand Teatar - izdaci za opremu za 35.000 EUR, a povećala se budžetska pozicija – ostale usluge za isti iznos;

(4) smanjile su se dvije budžetske pozicije JU Grand Teatar, u ukupnom iznosu od 42.500 EUR, i to:

(4.1) otpremnina za tehnološke viškove u iznosu od 30.000 EUR i

(4.2) administrativni materijal u iznosu od 12.500 EUR.

Za navedene iznose povećala se budžetska pozicije JU Grand Teatar - ostale usluge (42.500 EUR);

(5) smanjila se budžetska pozicija u okviru Sekretarijata za investicije - otplata obaveza iz prethodne godine u iznosu od 260.000 EUR, a povećala budžetska pozicija - izdaci za građevinske objekte za isti iznos; te

(6) smanjila se budžetska pozicija u okviru Službe za naplatu naknade za komunalno opremanje građevinskog zemljišta - neto zarade u iznosu od 10.500 EUR, a povećala budžetska pozicija – ostale usluge za isti iznos.

Preusmjeravanje sredstava u okviru i između potrošačkih jedinica vršeno je prije donošenja Odluke o izmjenama i dopunama Odluke o Budžetu Opštine Budva za 2013. godinu (prije rebalansa Budžeta).

Odluka o Budžetu Opštine Budva, u skladu sa Zakonom o budžetu Crne Gore za 2013. godinu („Sl. list CG”, br. 66/12) i Zakonom o finansiranju lokalne samouprave, sadrži opšti i posebni dio. Opšti dio budžeta sadrži procjenu primitaka i izdataka iskazanih po ekonomskoj i funkcionalnoj klasifikaciji za opšti i kapitalni budžet, normativni dio budžeta kojim se bliže uređuje njegovo izvršenje, upotrebu suficita i



30

pokriće deficita, tekuću i stalnu budžetsku rezervu. Poseban dio budžeta sadrži detaljan raspored sredstava po potrošačkim jedinicama i bližim namjenama.

Po isteku godine za koju je Budžet donijet sastavljen je Završni račun budžeta. Pravilnikom o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Republike, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština („Sl. list RCG”, br. 35/05, 37/05 i 81/05), te Pravilnikom o izmjenama Pravilnika o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Crne Gore, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština („Sl. list CG”, broj 2/13), predviđeno je da se knjigovodstvo jedinica lokalne samouprave zasniva na gotovinskoj ili modifikovanoj gotovinskoj osnovi. Gotovinska osnova je zasnovana na evidenciji transakcija ili događaja u momentu prijema ili isplate gotovine. Modifikovana gotovinska osnova, pored navedenih transakcija, obuhvata i evidenciju imovine i obaveza. Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave („Sl. list Crne Gore”, br. 32/10 i 14/11.), Pravilnikom o načinu dostavljanja i sadržaju podataka o prihodima, rashodima i budžetskom zaduženju jedinica lokalne samouprave („Sl. list CG”, broj 26/11), te Pravilnikom o izmjeni Pravilnika o načinu i sadržaju podataka o prihodima, rashodima i budžetskom zaduženju jedinica lokalne samouprave („Sl. list CG”, broj 15/13) i Pravilnikom o izmjeni Pravilnika o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave („Sl. list CG”, broj 16/13), predviđeno je pripremanje finansijskih izvještaja u okvirima Međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor na gotovinskoj ili modifikovanoj gotovinskoj osnovi izvještavanja o novčanim tokovima.

Budžetska sredstva koriste se za namjene utvrđene posebnim zakonima i propisima Opštine Budva.

Iznosi dati u finansijskim izvještajima na stranama 16-26 Izvještaja o reviziji Završnog računa budžeta su iznosi prikazani u Prijedlogu odluke o Završnom računu budžeta Opštine Budva za 2013. godinu.



31

3. Planirani i ostvareni primici i izdaci

3.1. Planirani i ostvareni primici i izdaci prikazani su u sljedećoj tabeli:

2013 2013

€ €

Planirano Izvršenje

Primici 45.880.000 31.440.258 Izdaci 45.880.000 31.311.901

Višak 128.357

Ostvarenje primitaka u 2013. godini iznosi 68,53 % planiranih sredstava, dok su izdaci realizovani u visini od 68,25 % predviđenih sredstava.

Višak primitaka od 128.357 EUR predstavlja stanje novčanih sredstava na žiro računima Opštine na dan 31.12.2013. godine, koji su otvoreni kod poslovnih banaka:

- Atlas banke AD Podgorica 1,50 EUR;

- CKB AD Podgorica 84.343,67 EUR;

- Komercijalne banke AD Beograd 6.157,08 EUR;

- Komercijalne banke AD Budva 33.201,95 EUR;

- Invest banke Montenegro AD Podgorica 2.258,93 EUR;

- NLB Montenegrobanke AD Podgorica 0,04 EUR; te

- Prve banke Crne Gore AD Podgorica 2.393,91 EUR.

Revizoru nije dat na uvid dokumenat izdat od strane Centralne banke Crne Gore o broju dana blokade računa Opštine u 2013. godini. Međutim, iz liste blokiranih računa koju je dostavila Komercijalna banka AD Budva, glavni račun trezora bio je u blokadi tokom 2013. godine ukupno 105 dana. Prema ovoj listi ovaj račun nije bio blokiran na dan 31.12.2013. godine. Takođe, iz pregleda o ukupnom broju dana blokade dužnika koji je dostavila CKB AD Podgorica, glavni račun trezora bio je u blokadi tokom 2013. godine ukupno 154 dana. I prema ovom pregledu, glavni račun trezora Opštine na dan 31.12.2013. godine nije bio blokiran.



32

4. Izvori sredstava

Shodno Zakonu o finansiranju lokalne samouprave Opština stiče sredstva iz sopstvenih prihoda, zakonom ustupljenih prihoda i Budžeta Države.

Sopstveni prihodi Opštine su: porez na nepokretnosti; prirez porezu na dohodak fizičkih lica; lokalne administrativne takse; lokalne komunalne takse; naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa, naknada za komunalno opremanje, naknada za izgradnju i održavanje lokalnih puteva i drugih javnih objekata od opštinskog značaja; naknada za puteve; primici od prodaje nepokretnosti u korist budžeta opštine; novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku; kamate zbog neblagovremenog plaćanja lokalnih poreza; prihodi koje svojom djelatnošću ostvaruju opštinski organi, službe i organizacije; te prihodi od zakupa poslovnih prostora i drugi prihodi utvrđeni zakonom.

Zakonom ustupljeni prihodi su: prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica; prihodi od poreza na promet nepokretnosti; prihodi od koncesionih i drugih naknada za korišćenje prirodnih dobara koje dodjeljuje Država i prihodi od godišnje naknade pri registraciji motornih vozila; prihodi od naknade za korišćenje drumskih motornih vozila i njihovih priključnih vozila (eko naknada) koja se plaća prilikom registracije vozila.

Raspoređivanje sredstava po osnovu zakonom ustupljenih prihoda vrši se preko Državnog trezora na račun Opštine. Prihodi po ovom osnovu evidentiraju se isključivo na osnovu izvoda poslovnih banaka preko kojih Opština vodi svoje finansijsko poslovanje. Obzirom da u Opštine nije ustanovljen sistem kontrole visine ovih prihoda, ovom revizijom se ne može sa pouzdanošću utvrditi da li su sve obaveze uplatioca po ovom osnovu izvršene, odnosno, da li su svi prihodi Budžeta po navedenom osnovu naplaćeni.



33

U 2013. godini Opština je ostvarila prihode po sljedećem osnovu:

5. Porezi

5.1. Prihode od poreza čine:

2013 2013

Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € %

Porez na lična prim.zaposl. kod pravnih lica 700.000 593.548 84,79

Porez na lična primanja kod fizičkih lica 2.000 102 5,08 Porez na ostala lična primanja 50.000 47.073 94,15 Porez na prih.od samost.djel.po stvar. doh. 4.000 6.954 173,85

Porez na prih.od samost.djel.u paušal.iznosu 20.000 16.011 80,06

Porez na prihod od imovine i imov. prava 40.000 33.683 84,21 Porez na prihod od kapitala 50.000 69.466 138,93 Porez na dohodak po godišnjoj prijavi 20.000 14.842 74,21

Porez na nepokretnosti 8.000.000 9.640.111 120,50

Porez na promet nepokretnosti 2.100.000 2.156.706 102,70 Prirez porezu na dohodak građana 700.000 772.796 110,40

11.686.000 13.351.293 114,25

5.1.1. Porez na dohodak fizičkih lica, u ukupnom iznosu od 781.679 EUR obuhvata porez na prihode ostvarene po osnovu ličnih primanja, samostalne djelatnosti, imovine i imovinskih prava i kapitala, u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01, 12/02, 37/04, 29/05 i 78/06 i "Sl.list CG", br. 86/09, 40/11, 14/12, 6/13 i 62/13). Prema Zakonu o finansiranju lokalne samouprave (“Sl. list RCG”, br. 42/03 i 44/03 i "Sl. list CG", br. 5/08 i 74 /2010), Opštini se ustupa 12% prihoda od poreza na dohodak fizičkih lica ostvarenih na njegovoj teritoriji.

5.1.2. Porez na nepokretnosti u iznosu od 9.640.111 EUR, definisan je Odlukom o porezu na nepokretnosti, koju je donijela Skupština Opštine Budva na sjednici održanoj dana 16. novembra 2011. godine. Nepokretnostima u smislu ove odluke smatraju se: zemljište, građevinski objekti, posebni djelovi stambenih zgrada i drugi građevinski objekti.

Shodno navedenoj odluci, ovaj vid poreza plaćaju pravna i fizička lica, vlasnici nepokretnosti, a osnovica poreza je tržišna vrijednost nepokretnosti na dan 01. januara



34

godine za koju se utvrđuje porez, koja se dobija množenjem veličine nepokretnosti sa prosječnom tržišnom cijenom m² odgovarajuće nepokretnosti i koriguje koeficijentima lokacije, kvaliteta i starosti, u skladu sa Uredbom o bližim kriterijumima i metodologiji za određivanje tržišne vrijednosti nepokretnosti („Sl.list Sl. listu Crne Gore", br. 36/2011). Prihodi od poreza na nepokretnosti pripadaju budžetu opštine na čijoj se teritoriji nalaze nepokretnosti.

Rješenje o utvrđivanju poreza na nepokretnosti donosi Sekretarijat za privredu i finansije, koji je dužan da vodi registar nepokretnosti, kao i poslove naplate i kontrole poreza na nepokretnosti. Registar nepokretnosti u Opštini vodi se u posebnoj programskoj aplikaciji, i zasnovan je na bazi podataka (katastra nepokretnosti) Uprave za nekretnine Crne Gore. Međutim, registar nije u potpunosti ažuran iz razloga što promjene vlasništva nad nepokretnostima nisu blagovremeno evidentirane u Registru Uprave za nekretnine. Ažuriranje podataka u registru nepokretnosti onemogućava i činjenica da veći dio gradskog, a naročito seoskog područja nije obuhvaćen planskom dokumentacijom. U nedostatku precizne poreske evidencije po navedenom osnovu, prema našem mišljenju, Budžet Opštine Budva u 2013. godini uskraćen je za značajne primitke po osnovu poreza na nepokretnosti. Takođe, prema izjavi odgovornih lica Opštine, zbog nepotpunih i netačnih podataka o nepokretnostima i njihovim vlasnicima, promjeni adrese stanovanja vlasnika, osnosno korisnika nepokretnosti, boravka (rada) u inostranstvu; smrti vlasnika nepokretnosti i neposjedovanja podataka o nasljednicima i sl., Sekretarijat za privredu i finansije u 2013. godini nije uspjeo da uruči sva rješenja po osnovu utvrđenih lokalnih javnih prihoda (porezi, naknade i takse), što je imalo odraza na budžetske prilive novčanih sredstava u 2013. godini.

Odlukom o oslobađanju plaćanja obaveze po osnovu poreza na nepokretnosti na poljoprivredno, šumsko i ostalo negrađevinsko zemljište za 2013. godinu, koju je donijela Skupština Opštine Budva na sjednici održanoj 04. i 05. novembra 2013. godine, oslobađaju se plaćanja obaveze po osnovu poreza na nepokretnosti na poljoprivredno, šumsko i ostalo negrađevinsko zemljište sva fizička lica na teritoriji Opštine Budva za 2013. godinu.

5.1.2. Porez na promet nepokretnosti u iznosu od 2.156.706 EUR, kao vid poreza na imovinu, ostvaruje se u skladu sa odredbama Zakona o finansiranju lokalne samouprave, u visini od 80 % tih poreza ostvarenih na teritoriji Opštine.

5.1.3. Prirez porezu na dohodak fizičkih lica, u iznosu od 772.796 EUR ostvaren je u skladu sa Odlukom o prirezu poreza na dohodak fizičkih lica Odluka Skupštine Opštine Budva na sjednici održanoj dana 06.07.2004. godine. Ovaj vid poreza plaća se po stopi od 10% na porez na prihode ostvarene u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica.

Primici od poreza učestvuju sa 42,46 % u ukupnim primicima Budžeta Opštine.



35

6. Takse

6.1. Prihode od taksi čine:

2013 2013


Administrativne takes 150.000 139.385 92,92

Lokalne komunalne takse 652.000 577.824 88,62

802.000 717.210 89,43

Odlukom o lokalnim administrativnim taksama ("Službeni list Opštine Budva", broj 05/04), propisana je obaveza plaćanja pomenutih taksi. Lokalna administrativna taksa plaća se u visini koja se utvrđuje Tarifom lokalnih administrativnih taksi Opštine Budva. U 2013. godini donijeta je nova odluka o lokalnim administrativnim taksama koja je objavljena u („Sl. list Crne Gore - opštinski propisi”, br. 33/13). Navedena odluka u primjeni je od 01.01.2014. godine.

Prihodi na ime lokalne komunalne takse u iznosu od 577.824 EUR, iskazani su po osnovu:

• lokalne komunalne takse za korišćenje prostora, osim radi prodaje štampe, knjiga i drugih publikacija te proizvoda starih i umjetničkih zanata 531.1876 EUR;

• lokalne komunalne takse za korišćenje slobodnih površina za kampove, postavljanje šatora i drugih objekata privremenog karaktera 16.845 EUR;

• lokalne komunalne takse za korišćenje prostora za parkiranje na za to uređenim i obilježenim mjestima 22.697 EUR; te

• lokalne komunalne takse za držanje plovnih postrojenja, poslovnih naprava i drugih objekata 7.096 EUR.

Plaćanje lokalne administrativne takse propisano je Odlukom o lokalnim administrativnim taksama („Sl. list Crne Gore - opštinski propisi”, br. 19/11).

Prihodi od lokalnih komunalnih taksi pripadaju budžetu opštine Budva i Društvu za upravljanje reklamnim prostorom opštine Budva - "Mediteran reklame", u skladu sa podjelom poslova utvrđivanja, kontrole i naplate lokalnih komunalnih taksi.

Shodno navedenoj odluci o lokalnim administrativnim taksama, obavezi plaćanja lokalne komunalne takse ne podliježu javne službe čiji je osnivač Opština, Turistička organizacija Budva, kao i NVO udruženja, organizacije i kulturno umjetnička društva,



36

koje organizuju manifestacije čiji je pokrovitelj Opština Budva, a služe u interesu razvoja promocije kulture i ukupne turističke ponude Budve.

Prihodi od taksi učestvuju sa 2,26 % u ukupnim prihodima Budžeta.

7. Naknade

7.1. Naknade obuhvataju sledeće primitke:

2013 2013


Naknada za korišćenje dobara od opšteg interesa 1.460.000 1.433.607 98,19 Naknada za komunalno opremanje građev. zemljišta, za pravna lica 19.000.000 5.585.757 29,40 Naknada za komunalno opremanje građev. zemljišta, za građane 6.524.226 7.215.907 110,60 Naknada za korišćenje opštinskih puteva 200.000 209.433 104,72

27.184.226 14.444.704 53,14

Naknada za korišćenje dobara od opšteg interesa u iznosu od 1.433.607 EUR, utvrđena je po osnovu:

• naknada za korišćenje voda 90.105 EUR;

• naknada za zaštitu od zagađivanja 40.388 EUR;

• naknada za korišćenje morskog dobra 1.302.894 EUR; te po osnovu

• naknada za korišćenje mineralnih sirovina 220 EUR.

Naknada za komunalno opremanje građevinskog zemljišta u iznosu od 12.801.664 EUR, utvrđena je po osnovu:

• naknada za komunalno opremanje građevinskog zemljišta za pravna lica 5.585.757 EUR, te je po osnovu

• naknada za komunalno opremanje građevinskog zemljišta za građane 7.215.907 EUR.



37

Naknada u iznosu od 209.433 EUR utvrđena je po osnovu: naknada za korišćenje opštinskih puteva 98.561 EUR; naknada za priključenje prilaznog puta na opštinski i nekategorisani put 20.766 EUR; naknada za postavljanje cjevovoda, vodovoda, kanalizacije, električnih, telefonskih i telegrafskih vodovoda i sl. na opštinskim i nekategorisanim putevima 10.440 EUR; naknada za izgradnju komercijalnih objekata kojima je omogućen pristup sa opštinskog ili nekategorisanog puta 12.157 EUR; naknada za korišćenje komercijalnih objekata kojima je omogućen pristup sa opštinskog ili nekategorisanog puta 67.039 EUR; te po ostalom osnovu 470 EUR.

Naknada za korišćenje dobara od opšteg interesa u iznosu od 1.433.607 EUR, utvrđene su u skladu sa Zakonom o finansiranju lokalne samouprave.

Naknada za komunalno opremanje građevinskog zemljišta u iznosu od 12.801.664 EUR, utvrđena je u skladu sa Odlukom o naknadi za komunalno opremanje građevinskog zemljišta („Sl. list Crne Gore - opštinski propisi”, br. 18/11).

Naknada za korišćenje opštinskih puteva u iznosu od 209.433 EUR, utvrđena je u skladu sa Odlukom o naknadama za korišćenje opštinskih puteva, koja je donijeta na sjednici Skupštine opštine Budva 05.09.2012. godine.

Primici od naknada učestvuju sa 45,94 % u ukupnim primicima Budžeta Opštine.

8. Ostali prihodi

8.1. Ostali prihodi obuhvataju sledeće primitke:

2013 2013


Novč. kazne i oduzete imov. koristi 70.000 74.787 106,84 Prihodi od neblagovrem. plaćenih obaveza 250.000 243.869 97,55 Prihodi od djelatnosti organa 200.000 184.540 92,27 Ostali prihodi 1.850.000 1.448.759 78,31

2.370.000 1.951.955 82,36

Prihodi od 74.787 EUR iskazani su po osnovu novčanih kazni i oduzete imovinske koristi 2.344 EUR, te po osnovu novčanih kazni koje izriču jedinice lokalne samouprave 72.443 EUR.

Prihodi od neblagovremeno plaćenih obaveza u iznosu od 243.869 EUR iskazani su po osnovu naplaćenih kamata na neblagovremeno plaćene lokalne prihode.



38

Prihodi od djelatnosti organa u iznosu od 184.540 EUR iskazani su po osnovu zakupa poslovnog prostora; prinudne naplate potraživanja po navedenom osnovu i sl.

U okviru ostalih prihoda u iznosu od 1.448.759 EUR iskazani su prilivi po osnovu: davanja zemljišta pod zakup 769.891 EUR; naplaćene turističke takse 187.140 EUR; stanarine 61.632 EUR; povraćaja sredstava po osnovu prekoračenja limita korišćenja mobilnih telefona 11.429 EUR; refundacije troškova od JP Za upravljanje Morskim dobrom Crne Gore 195.000 EUR; godišnje naknade pri registraciji drumskih motornih vozila 86.447 EUR; te po drugom osnovu 137.220 EUR ( pazari bifea; otkup tenderske dokumentacije; prodaja vozila; prodaja nepokretnosti; povraćaj akontacije date zaposlenima; obustave kredita; naplaćena stanarina; refundacija troškova za osvjetljavanje reklama; naplata štete od osiguravajućih kuća i sl.).

Ostali prihodi učestvuju sa 6,21 % u ukupnim primicima Budžeta Opštine.

9. Prihodi od prodaje nefinansijske imovine

9.1. Prihodi od prodaje nefinansijske imovine obuhvataju sledeće primitke:

2013 2013


Prodaja nepokretnosti u korist budžeta opštine 3.300.000 937.323 28,40

3.300.000 937.323 28,40

Prihodi od prodaje nefinansijske imovine (937.323 EUR), iskazani su po osnovu:

• Ugovora o kupoprodaji nepokretnosti UZZ 1313/2012., od 26.12.2012. godine, na ime prodaje građevinske parcele, površine 173 m²; njive prve klase, površine 520 m²; neplodnog zemljišta, površine 248 m²; te livade prve klase, površine 2 m²; sve svojina Opštine Budva 1/1, ukupne kupoprodajne cijene 584.660 EUR. Dio navedenog duga u iznosu od 13.500 EUR kupac je izmirio kompenzacijom 10.04.2013. godine;

• Ugovora o prodaji nepokretnosti UZZ 943/12 od 10.07.2012. godine, Anex-a tog ugovora UZZ 818/2012., te Ugovora o kupoprodaji UZZ 907 2012., na ime prodaje livade prve klase površine 68 m², po cijeni od 50.400 EUR. Dug je izmiren kompenzacijom 30.09.13. godine;

• Ugovora o regulisanju međusobnih prava i obaveza uz prenos prava svojine UZZ 777/2013 od 05.06.2013. godine, u vezi sa katastarskom parcelom 1455/17 KO Sveti Stefan, površine 233 m². Procijenjena vrijednost ove nekretnine iznosi 200.760 EUR. Navedena kupoprodajna transakcija u vezi je sa kupoprodajom



39

katastarskih parcela 14551/1 i 14551/2 (nova katastarska parcela 1455/4), KO Sveti Stefan, za koje revizoru nije data na uvid odgovarajuća dokumentacija iz koje bi se detaljnije sagledao osnov kupoprodaje predmetnih nepokretnosti. Revizoru, takođe, nije dat na uvid Izvještaj o procjeni nekretnine na katastarskoj parceli 1455/17 KO Sveti Stefan površine 233 m², koja je predmet navedenog ugovora o regulisanju međusobnih prava i obaveza uz prenos prava svojine UZZ 777/2013 od 05.06.2013. godine, po kojem je izvršeno plaćanje ugovorenog kupoprodajnog iznosa od 200.760 EUR (Ugovorom o preuzimanju duga sa prenosom prava svojine UZZ 1243/2013 od 19.12.2013. godine 150.760 EUR i Ugovorom o preuzimanju duga 001-3695/1 od 19.12.2013. godine 50.000 EUR);

• Ugovora o prodaji UZZ 418/13 od 09.05.2013. godine, na ime kupoprodaje objekta u izgradnji površine 57 m² i dvorišne površine 290 m², ukupne površine 347 m², po cijeni od 104.100 EUR. Plaćanje je izvršeno 09.05.2013. godine 93.690 EUR i 31.12.2013. godine 10.410 EUR;

• Ugovora o kupoprodaji UZZ 944/2013., na ime kupoprodaje nepokretnosti evidentirane u KO Budva, ukupne površine 643 m², po cijeni od 225.050 EUR. Plaćanje je izvršeno u cjelosti, i to: 12.10 2013. godine 82.525 EUR; 11.11.2013. godine 30.000 EUR; 28.11.2013. godine 77.000 EUR te 29.11.2013. godine 35.525 EUR.

• Sudskog poravnanja u vezi prodaje nepokretnosti iz katastarske parcele 1087/1 KO Bečići, po cijeni od 239.198 EUR. Kupac ove nekretnine “Devin” d.o.o. Budva, shodno Rješenju Osnovnog suda u Kotoru (Posl.br.P.281/13/13 od 29.05.2013. godine), dug je izmiren u cjelosti, i to: 11.05.2013. godine 169.998 EUR te 13.06.2013. godine 69.200 EUR.

• Po osnovu prodaje ostale nefinansijske imovine ostvaren ostvaren je prihod od 104.315 EUR.

Prihodi od prodaje nefinansijske imovine učestvuju sa 2,98 % u ukupnim primicima Budžeta Opštine.

10. Sredstva prenesena iz prethodne godine

10.1. Prihodi od sredstava prenesenih iz prethodne godine odnose se na sledeće:

2013 2013


Sredstva prenes. iz pretodne godine 37.774 37.774 100,00

37.774 37.774 100,00



40

Sredstva prenesena iz prethodne godine od 37.774 EUR predstavljaju stanje novčanih sredstava na žiro računima Opštine na dan 31.12.2012. godine, koji su otvoreni kod poslovnih banaka:

- CKB AD Podgorica 24.599,27 EUR;

- Prve banke Crne Gore AD Podgorica 0,01 EUR;

- Komercijalne banke AD Budva 6.848,91 EUR;

- Atlas banke AD Podgorica 876,53 EUR;

- NLB Montenegrobanke AD Podgorica 0,01 EUR;

te na deviznim računima otvorenim kod:

- CKB AD Podgorica 1.000,00 EUR i

- Komercijalne banke AD Beograd 4.449,13 EUR.

Prihodi od sredstava prenesenih iz prethodne godine učestvuju sa 0,12 % u ukupnim prihodima Budžeta Opštine.

11. Pozajmice i krediti

11.1 Pozajmice i krediti od domaćih izvora

2013 2013


Pozajmice i krediti od domaćih izvora 500.000 0 0,00

500.000 0 0,00



41

U 2013. godini Opština je ostvarila rashode po sljedećem osnovu:

12. Bruto zarade

12.1. Bruto zarade po organima prikazane su sledećom tabelom:

2013 2013


Predsjednik i kabinet 411.700 359.328 87,28 Služba glavnog administratora 96.000 85.344 88,90 Služba skupštine 115.100 94.045 81,71 Služba za javne nabavke 29.500 24.284 82,32 Sekretarijat za zaštitu imovine 136.300 113.524 83,29 Sekretarijat za lokalnu samoupravu 544.000 460.261 84,61 Sekretarijat za društvene djelatnosti 169.000 147.417 87,23 JP Mediteranski sportski centar 241.000 182.712 75,81 JP Plivački vaterpolo centar "Boka" 354.000 272.417 76,95 JU Grad teatar 255.500 191.426 74,92 JU Crevna komuna 144.800 111.476 76,99 JU Muzeji, galerije i biblioteka 540.000 417.427 77,30 JU Spomen dom Reževići 59.000 45.206 76,62 Sekretarijat za privredu i finansije 647.500 529.144 81,72 JP JRDS radio Budva 0 0 0,00 Sekretar za investicije 202.000 172.166 85,23 Ambijent 186.800 160.964 86,17 Služba za napl. nakn. za kom. opr. zemlj. 85.500 71.141 83,21 Sekretarijat za prost. plan. i odr. razvoj 247.000 211.800 85,75 Komunalna policija 444.500 382.405 86,03 Informacioni centar 50.000 41.892 83,78 Služba zaštite 637.500 544.392 85,39

5.596.700 4.618.771 82,53

Zarade radnika obračunate su u skladu sa Zakonom o zaradama državnih službenika i namještenika („Sl. list Crne Gore”, br.86/09 i 39/11’); Odlukom o kriterijumima i načinu određivanja varijabilnog dijela zarade lokalnih službenika i



42

namještenika u Opštini Budva („Sl. list Crne Gore - opštinski propisi”, br. 16/12) i Statutom Opštine Budva („Sl. list Crne Gore - opštinski propisi”, br. 19/10).

U 2013. godini isplaćeno je 11 zarada koje se odnose na budžetsku 2013. godinu. Na sve isplaćene zarade obračunate su i isplaćene propisane poreske dažbine. Zarade za 12/2013. godine obračunate su i isplaćene u 2014. Godini (17.02.2014. godine).

Međutim, zarade za 2012. godinu obračunate su i isplaćene u neto iznosu, bez poreskih dažbina propisanih Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica („Sl. list RCG”, br. 65/01...04/07), „Sl. list Crne Gore”, br. 86/09...62/13); Zakonom o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje („Sl. list Crne Gore”, br. 13/07...62/13.) i Zakonom o finansiranju lokalne samouprave („Sl. list RCG”, br. 42/03, i 44/03, „Sl. list Crne Gore”, 05/08, 51/08 i 74/10) - u dijelu obračunavanja i uplate prireza porezu na dohodak fizičkih lica.

Na kraju 2013. godine u Opštini je bio zaposleno 330 radnika (u 2012. godini 342).

Izdaci za bruto zarade učestvuju sa 14,75 % u ukupnim izdacima Budžeta za 2013. godinu.

13. Ostala lična primanja

13.1. Ostala lična primanja čine:

2013 2013


Naknada skupštinskim odbornicima 200.000 116.139 58,07

Ostale naknade 150.500 110.007 73,09

350.500 226.145 64,52

13.1(a) Obračun i isplata naknada skupštinskim odbornicima vrši se u skladu sa Odlukom o naknadama za rad i drugim primanjima odbornika i lica koje bira - imenuje Skupština opštine („Službeni list Opštine Budva”, br. 05/6). Shodno navedenoj odluci odbornici, članovi radnih tijela Skupštine opštine koji nisu odbornici i članovi Savjeta za razvoj i zaštitu lokalne samouprave, ostvaruju:

- pravo za naknadu za rad i

- pravo za druge troškove.



43

Visina naknade po osnovu rada i troškova dolaska na sjednice iznosi:

- za odbornike i članove Savjeta za razvoj i zaštitu lokalne samouprave 200 EUR;

- za članove radnih tijela koji nisu odbornici 50 EUR.

Navedene naknade isplaćuju se u mjesečnom iznosu.

Visina naknade za odbornike koji prisustvuju pri zaključivanju braka iznosi 50 EUR, i isplaćuje se po danu prisustva.

13.1(b) Naknada skupštinskim odbornicima u iznosu od 116.139 EUR iskazane su po osnovu: naknada 108.526 EUR, te po osnovu poreza na odborničke plate 7.613 EUR.

13.1(b) Ostale naknade u iznosu od 110.007 EUR, iskazane su po osnovu isplata:

- u slučaju bolesti člana porodice zaposlenih, te pomoći zaposlenima zbog teškog materijalnog stanja sl., u iznosu od 47.350 EUR;

- naknada za upravne odbore 34.108 EUR;

- poreza i doprinosa na isplate za upravne odbore 7.710 EUR; te

- naknade za prisustvovanje pri zaključivanju braka i porezi i doprinosi po tom osnovu 20.839 EUR.

Ostala lična primanja učestvuju sa 0,72 % u ukupnim izdacima Budžeta.

14. Rashodi za materijal

14.1. Rashodi za materijal čine:

2013 2013


Administrativni materijal 190.000 89.275 46,99 Materijal za posebne namjene 15.500 7.256 46,81 Rashodi za energiju 600.000 329.615 54,94 Rashodi za gorivo 110.100 94.133 85,50

915.600 520.278 56,82

Rashodi za materijal učestvuju sa 1,66 % u ukupnim izdacima Budžeta.



44

15. Rashodi za usluge

15.1. Rashodi za usluge čine:

2013 2013


Rashodi za službena putovanja 94.400 69.909 74,06 Rashodi za reprezentaciju 183.200 68.572 37,43 Rashodi za komunikacione usluge 202.500 66.922 33,05 Bankarske usluge i neg. kursne razlike 50.000 46.125 92,25 Ostale usluge 2.874.500 1.425.860 49,60

3.404.600 1.677.388 49,27

Izdaci za ostale usluge u iznosu od 1.425.860 EUR ostvareni su po osnovu:

• rada komisija 118.601 EUR; • poreza, doprinosa i prireza za rad komisija 54.800 EUR; • ugovora o djelu, sa porezima i doprinosima po tom osnovu 100.888 EUR; • ugovora o djelu, sa porezom i prirezom po tom osnovu 130.236 EUR; • izvođenje umjetničkih programa, predstava i gostovanja 181.989 EUR; • izrade projekata i studija 35.733 EUR; • registracije motornih vozila 15.298 EUR; • aktivnosti fakulteta, sponzorstva, zakupa, povremenih poslova, procjene

vrijednosti nekretnina itd. 320.827 EUR; • prevođenje, štampanje i umnožavanje materijala 10.309 EUR; • medijske usluge 17.655 EUR; • ostale usluge u iznosu od 439.524 EUR (stručno usavršavanje, nabavka softvera,

praćenje aktivnosti u radu lokalne samouprave, kliping, nabavka kataloga i publikacija i sl.

Rashodi za usluge učestvuju sa 5,36 % u ukupnim izdacima Budžeta.



45

16. Rashodi za tekuće održavanje

16.1. Izdaci za tekuće održavanje odnose se na:

2013 2013


Tekuće održavanje javne infrastrukture 300.000 162.954 54,32 Tekuće održavanje grad. objekata 32.000 2.527 7,90 Tekuće održavanje opreme 33.000 8.805 26,68

365.000 174.286 47,75

Izdaci za tekuće održavanje u iznosu od 162.954 EUR iskazani su po osnovu:

• tekućeg održavanja javne infrastrukture 35.733 EUR;

• održavanja rasvjete i sl. 70.592 EUR;

• čišćenja kanala 11.011 EUR; te

• postavljanja i održavanja signalizacije 45.618 EUR.

Izdaci za tekuće održavanje zastupljeni su sa 0,56 % u ukupnim izdacima Budžeta.

17. Kamate

17.1. Kamate se odnose na:

2013 2013

Predviđeno Ostvareno Izvršenje

€ € %

Kamate rezidentima 250.000 177.834 71,13

250.000 177.834 71,13

Izdaci za kamate zastupljeni su sa 0,57 % u ukupnim izdacima Budžeta.



46

18. Zakupnina

18.1. Sredstva za zakupninu odnose se na:

2013 2013


€ € %

Zakup objekata 163.000 57.250 35,12

163.000 57.250 35,12

Izdaci za zakup objekata zastupljeni su sa 0,18% u ukupnim izdacima Budžeta.

19. Prava iz oblasti socijalne zaštite

19.1. Rashodi sredstava za prava iz oblasti socijalne zaštite se odnose na:

2013 2013


€ € %

Tuđa njega i pomoć 25.000 22.000 88,00

25.000 22.000 88,00

Izdaci za prava iz oblasti socijalne zaštite zastupljeni su sa 0,07 % u ukupnim izdacima Budžeta.

20. Sredstva za tehnološke viškove

20.1 Rashodi sredstava za tehnološke viškove odnose se na:

2013 2013


€ € %

Otpremnine za tehnol. viškove 298.700 50.022 16,75

298.700 50.022 16,75



47

Izdaci za otpremnine za tehnološke viškove u iznosu od 50.022 EUR, iskazani su po osnovu otpremnina 42.125, te po osnovu poreza i doprinosa po tom osnovu 7.897 EUR.

Izdaci za otpremnine za tehnološke viškove zastupljeni su sa 0,16 % u ukupnim izdacima Budžeta.

21. Rashodi za transfere

21.1. Izdaci za transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru odnose se na:

2013 2013


Transferi za zdravstvenu zaštitu 50.000 40.000 80,00 Transferi obrazovanju 70.000 44.203 63,15 Transferi institucijama kulture i sporta 1.760.000 1.514.980 86,08 Transferi nevladinim organizacijama 70.000 64.615 92,31 Transferi polit. partijama, strank. i udruž. 145.850 5.614 3,85 Transferi za jednokrat. socijalne pomoći 80.000 71.250 89,06 Ostali transferi institucijama 146.000 86.400 59,18

2.321.850 1.827.062 78,69

21.1(a) Izdaci za transfere za zdravstvenu zaštitu u iznosu od 40.000 EUR nastali su po osnovu Ugovora o poslovnoj saradnji, broj 001-1842/3 od 12.06.2013. godine, koji je zaključen između Opštine i JZU Zavod za hitnu medicinsku pomoć Crne Gore. Predmet ovog ugovora bio je je otvaranje privremene Podstanice za hitnu medicinsku pomoć u Petrovcu za vrijeme ljetnje turističke sezone u periodu od 01. jula do 15. Septembra 2013. godine.

21.1(b) Izdaci za transfere za obrazovanje u iznosu od 44.203 EUR nastali su po osnovu:

• prevoza učenika; finansiranja doktorskih studija u oblasti arhitekture, u Južnoj Koreji; finansiranja pripravnika; prevoz učenika Škole vjeronauke; pomoć u opremanju Muzičke škole i sl., u iznosu od 14.543 EUR;

• stipendija učenika, u iznosu od 24.860 EUR; te

• po osnovu dodjele novčanih nagrada učenicima budvanskih osnovnih i srednjih škola, koji su nosioci diplome “Luča”, kao i đacima generacije u iznosu od 4.800 EUR.



48

21.1(c) Izdaci za transfere institucijama kulture i sporta u iznosu od 1.514.980 EUR nastali su po osnovu izdataka za:

21.1(c-1) Transfere institucijama kulture u iznosu od 174.530 EUR po osnovu:

• produkcije igrane TV serije pod naslovom „Budva - na pjenu od mora”, shodno Ugovoru broj 001-1913/1 od 30.08.2011. godine koji je zaključen između Opštine Budva i MM Production Montenegro d.o.o. Budva, u iznosu od 150.000 EUR. Ovom revizijom obuhvaćena je provjera uplata po navedenom osnovu u iznosu od 75.000 EUR;

• organizacije dočeka Nove 2013. godine, shodno Rješenju predsjednika Opštine broj 001- 3368/1 od 21.11.2013. godine, u iznosu od 80.000 EUR. Sredstva u navedenom iznosu uplaćena su u vidu finansijske pomoći Turističkoj organizaciji Budva;

• dio izdataka od 19.530 EUR odnosi se na isplate po osnovu realizacije: - filmskog projekta „Od kufina do babina vira” 5.000 EUR; - Montenegro sun reagge festivala 4.000 EUR; - manifestacije „Dan širuna” 6.705 EUR, te - troškova smještaja sportskih ekipa 3.825 EUR.

21.1(c-2) Transferi institucijama sporta u iznosu od 1.330.000 EUR, realizovani su u skladu sa Rješenjem predsjednika Opštine broj 1291/1 od 23.04.2013. godine. Ovom revizijom obuhvaćena je provjera 1.165.920 EUR po osnovu izvršenih transfera institucijama sporta.

21.1(d) Ostali transferi institucijama u iznosu od 86.400 EUR, iskazani su po osnovu transfera mjesnim zajednicama 9.500 EUR i Crvenom krstu 76.900 EUR;

Izdaci za transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru u ukupnim izdacima Budžeta zastupljeni su sa 4,84 %.

22. Ostali transferi

22.1. Izdaci za ostale transfere odnose se na:

2013 2013


€ € %

Transferi budžetu države 90.000 0 0,00

90.000 0 0,00

22.1(a) Po osnovu transfera budžetu države nije bilo izdataka u 2013. godini, iako je Budžetom za tu fiskalnu godinu predviđen izdatak po ovom osnovu u iznosu od 90.000 EUR. Transfer budžetu Država po navedenom osnovu podrazumijeva obavezu prema Fondu za obeštećenje, koja je propisana članom 44 Zakona o povraćaju oduzetih



49

imovinskih prava i obeštećenju (“Sl. list RCG”, br.21/04, 60/07, “Sl. list Crne Gore”, br. 12/07), u iznosu od 10% od prodaje državne imovine. Fond za obeštećenje osnovan je Odlukom Vlade Crne Gore (“Sl. list RCG”, br.57/04).

Prema podacima iz vanbilansne evidencije koja se vodi u Opštini, ukupna obaveza Opštine Budva prema Fondu za obeštećenje (po osnovu prodaje državne imovine), na dan 31.12.2013. godine iznosila je 2.500.953 EUR. Ova obaveza potiče i iz ranijih godina (period 2006.-2013.), što je dato u tabelarnom pregledu koji slijedi:

Godina 2006. 2007. 2008. 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. Ukupno:

Prodato državne imovine

10.392.034 12.888.452 986.641 1858.552 7.882.056 3.612.683 2.080.071 937.323 40.637.812

10% obaveze prema Fondu za obeštećenje

1.039.203 1.288.845 98.664 185.855 788.205 361.268 208.008 93.732 4.063.781

Uplaćeno Fondu za obeštećenje

822.828 600.000 140.000 1.562.828

Dug prema

Fondu za obeštećenje

216.375

688.845

98.664

185.855

788.205

361.268

208.008

-46.268

2.500.593

23. Kapitalni izdaci

23.1. Sredstva za kapitalne izdatke odnose se na:

2013 2013


Izdaci za lokalnu infrakstrukturu 5.666.500 3.888.052 68,61 Izdaci za građevinske objekte 4.400.000 1.085.112 24,66 Izdaci za opremu 365.550 23.029 6,30 Investiciono održavanje 160.000 11.333 7,08

10.592.050 5.007.525 47,28



50

23.1(a) Odlivi sredstava na ime kapitalnih izdataka za lokalnu infrastrukturu u iznosu od

3.888.052 EUR, nastali su po osnovu izdataka za:

• kanalizacionu i vodovodnu mrežu 82.994 EUR;

• izgradnju i rekonstrukciju ulica 202.488 EUR;

• komunalno opremanje građevinskog zemljišta 450.985 EUR;

• trafo stanicu 210.000 EUR;

• projektno planiranje 24.946 EUR;

• šetalište Petrovac 300.824 EUR;

• isplate po sporazumima 37.100 EUR;

• po zapisnicima o javnoj raspravi za sporazumno određivanje naknade i predaji nepokretnosti 237.478 EUR;

• po ugovorima o naknadi za komunalno opremanje građevinskog zemljišta 333.938 EUR;

• po ugovorima o preuzimanju duga 48.601 EUR;

• po zapisnicima o određivanju naknade za ekspropisane nepokretnosti 55.918 EUR;

• ugovore o izmirivanju međusobnih potraživanja i obaveza putem kompenzacije i sporazume za naknade za kupoprodaju nepokretnosti, ukupno 1.314.279 EUR, te

• po osnovu vanrednih izdataka 588.501 EUR (sudske presude, zapisnici o javnoj za sporazumno određivanje naknada za prodaju nepokretnosti i sl.).

23.1(b) Odlivi sredstava u iznosu od 1.085.112 EUR, nastali su po osnovu:

• izdataka za građevinske objekte 452.212 EUR;

• izvršenog nadzora nad izgradnjom sistema za prečišćavanje otpadnih voda 91.352 EUR;

• izgradnje stadiona u Petrovcu 102.059 EUR;

• raznih isplata po zaključenim ugovorima za održavanje građevinskih objekata 272.489 EUR,

• sporazuma o regulisanju međusobnih odnosa 110.000 EUR; te

• po osnovu date pomoći mjesnim zajednicama za održavanje građevinskih objekata 57.000 EUR.

Sredstva za kapitalne izdatke u ukupnim izdacima Budžeta zastupljeni su sa 16,00%.



51

24. Otplata dugova

24.1. Otplata dugova se odnosi na:

2013 2013


€ € %

Otplata HOV i kredita rezidentima 275.000 235.312 85,57

275.000 235.312 85,57

Otplata dugova u iznosu od 235.312 EUR odnosi se na ime otplate:

• dugoročnog kredita, shodno Ugovoru broj KR2011/6823 partija 00-411-10001469.9 od 20.12.2011. godine, odobren od NLB Montenegrobanke AD Podgorica na iznos od 1.100.000 EUR; tr

• po osnovu Ugovora o solidarnom jemstvu, broj 646/10 zaključenom 29.06.2010. godine između Hypo Alpe – Adria - Bank AD Podgorica (Povjerioca); “WTE desalinizacija morske vode” d.o.o. Podgorica (Dužnik); “Mediteran WTE” d.o.o. Budava (Pristupnik dugu) i Opštine Budva i JP Vodovod i kanalizacija Budva (Solidarni jemci), u vezi Ugovora o dugoročnom kreditu zaključenim 07.05.2008. godine sa “WTE desalinizacija morske vode” d.o.o., broj KR-373/08, u iznosu od 5.300.000 EUR plus pripisana kamata za vrijeme “grace perioda” u visini od 372.399 EUR (ukpno 5.672.399 EUR), sa rokom vraćanja 120 mjeseci i kamatnom stopom 3M Euribor + 3,75% na godišnjem nivou (8,51 % u momentu potpisivanja Ugovora).

Izdaci za otplatu dugova u ukupnim izdacima Budžeta zastupljeni su sa 0,75 %.

25. Otplata garancija

25.1. Otplata garancija odnose se na:

2013 2013


€ € %

Otplata garancija u zemlji 2.900.000 1.900.528 65,54

2.900.000 1.900.528 65,54



52

Otplata garancija u iznosu od 900.528 EUR izvršana je po osnovu Odluke o davanju garancije na dugoročno zaduživanje preduzeća “Mediteran WTE” d.o.o. Budva, za dobijanje kredita u zbirnoj visini od 8.358.369 EUR i to pojedinačno: kod Hypo Alpe Adria Banke iz Podgorice na iznos od 5.300.000 EUR, kod preduzeća “WTE desalinizacija morske vode” d.o.o. Budva na iznos od 1.558.369 EUR i kod preduzeća “3DI Technologies” LLC iz Merilenda, SAD, na iznos od 1.500.000 EUR, a u vezi sa Odlukom o pristupanju Društva “Mediteran WTE” Budva (veza Napomena 24), pod sljedećim uslovima:

- rok vraćanja kredita je 10 godina od momenta ispunjenja uslova za korišćenje kredita;

- grejs period do 07.05.2009. godine;

- model otplate kredita mjesečno;

- tokom trajanja grejs perioda kamata će se kapitalizovati, s tim da se računa da se ista kapitalizuje od 07.05.2008. godine;

- kamatna stopa 3- mjesečni Euribor + 3,75 %;

- plaćanje kamate se vrši mjesečno dekurzivno za protekli jednomjesečni perioda;

- u slučaju docnje plaća se zatezna kamatna stopa 3- mjesečni Euribor + 7,5% na godišnjem nivou;

- za troškove obrade kredita plaća se jednokratna naknada u iznosu od 1% od ukupnog iznosa kredita.

Izdaci za otplatu garancija u ukupnim izdacima Budžeta zastupljeni su sa 6,07%.

26. Otplata obaveza iz prethodnog perioda

26.1. Otplata obaveza iz prethodnog perioda odnose se na:

2013 2013


€ € % Otplata obaveza iz prethodnog perioda 17.982.000 14.589.605 81,13

17.982.000 14.589.605 81,13

Otplata obaveza iz prethodnog perioda u iznosu od 14.589.605 EUR izvršena je po osnovu isplata obaveza:

• za neto zarada iz 2012. godine 261.574 EUR; • prema organima uprave 404.051 EUR;



53

• za izgradnju i rekonstrukciju ulica 683.969 EUR; • za kamate po kreditima 154.396 EUR; • po ugovoru o djelu 27.519 EUR; • prema JP JRDS Radio Budva 137.000 EUR; • za poreze i doprinose komisija 17.413 EUR; • za stipendije i nagrade „Luča” 22.458 EUR; • prema Crvenom krstu 9.000 EUR; • prema političkim partijama 159.280 EUR; • prema Mediteranskom sportskom centru Budva 22.163 EUR; • prema JP CRC Bazen 68.682 EUR; • prema JU Grad teatar 191.230 EUR; • prema JU Crvena komuna 10.759 EUR; • prema JU Muzeji, galerije i biblioteka 94.060 EUR; • prema JU Spomen dom Reževići 8.076 EUR; • za komisije organa uprave 44.529 EUR; • za izvedene radove na građevinskim objektima 137.394 EUR; • za izvedene radove na javnoj rasvjeti 8.886 EUR; • za izvedene radove na kanalizaciji 68.376 EUR; • za projektno planiranje 30.488 EUR; • za regulaciju potoka 12.793 EUR; • za ugovore o komunalnom opremanju zemljišta 81.429 EUR; • za ulaganja u infrastrukturu Petrovac 69.358 EUR; • za tekuće održavanje građevinskih objekata 271.286 EUR; • za sporazumni prestanak radnog odnosa 14.119 EUR; • utrošak električne energije javne rasvjete 126.326 EUR; • za otplatu kredita 59.438 EUR; • za vatrogasce 16.943 EUR; • za kamate po garancijama 89.273 EUR; • za otplate garancija 63.665 EUR; • za kulturne manifestacije 80.382 EUR; • za otplate kredita 13.665 EUR; • za kamate po sudskim sporovima 55.864 EUR; • za sudske troškove 98.724 EUR; • za povraćaj sredstava po protestovanoj garanciji 282.108 EUR; • za troškove sudskog poravnanja 399.355 EUR; • za troškove prinudne naplate 173.444 EUR; • za isplate po sudskim rješenjima 189.556 EUR; • za prinudne naplate 158.515 EUR; • za isplate Pravoslavnoj Mitropoliji Crnogorsko primorskoj 655.000 EUR;

(5.472.546) • za isplate po sporazumima 452.688 EUR; • za prodaju nepokretnosti i izuzimanje zemljišta 1.325.930 EUR; • za ugovore o preuzimanju duga 542.769 EUR; • organima uprave 105.647 EUR;



54

• za otplatu kredita 1.000.000 EUR; • za izgradnju i rekonstrukciju ulica 412.843 EUR; • za kamate ranijih godina 214.404 EUR; • za komunalne usluge 183.135 EUR; • za studije lokacije/projektno planiranje 35.135 EUR; • za Grad teatar 80.748 EUR; • za obaveze Crvene komune i MGB 34.752 EUR; • za Upravu policije 25.883 EUR; • po raznim ugovorima 62.600 EUR; • za održavanje seoske infrastrukture 844.520 EUR; • za izgradnju vodovodne mreže 44.645 EUR; • za topli obrok iz ranijih godina 42.709 EUR; • za obaveze tekućeg održavanja ranijih godina 185.497 EUR; • za vodovod i kanalizaciju Cetinje 173.609 EUR; • za poreze i doprinose na zarade 138.885 EUR; • za komunalno opremanje katastarskih parcela 430.863 EUR; • za obaveze prema pripravnicima 11.668 EUR; • za Fond za obeštećenje 140.000 EUR; • za naknade za upravne odbore 35.937 EUR; • za porez na dodatu vrijednost 14.790 EUR; • za povraćaj prihoda 168.638 EUR; • raznih rješenja 22.693 EUR; te • po ostalom osnovu 2.386.071 EUR (neto zarade; obaveze prema zaposlenima po

raznom osnovu; obaveze za prisustvovanju vjenčanjima; jednokratne socijalne pomoći; porezi i doprinosi na zarade; obaveze prema odbornicima; održavanje osnovnih sredstava; obaveze prema mjesnim zajednicama; obaveze prema sportskim organizacijama; obaveze prema komisijama po osnovu neto isplata i isplata poreza i doprinosa; obaveza za doprinose za osiguranje od nezaposlenosti; obaveze za topli obrok itd).

27. Tekuća i stalna budžetska rezerva

27.1. Sredstva budžetskih rezervi odnose se na:

2013 2013


Tekuća budžetska rezerva 300.000 227.894 75,96 Stalna budžetska rezerva 50.000 0 0,00

350.000 227.894 65,11



55

Dio planiranih prihoda za 2013. godinu u iznosu od 300.000 EUR, zadržan je kao tekuća budžetska rezerva. Shodno Zakonu o finansiranju lokalne samouprave, sredstva ove vrste rezerve koriste se za obaveze za koje u Budžetu nisu obezbijeđena sredstva, ili, za koje u Budžetu nisu obezbijeđena sredstva u zadovoljavajućem iznosu. Tekuća budžetska rezerva ostvarena je na nivou od 75,96 % planirane tekuće budžetske rezerve. Isplate iz ove rezerve u 2013. godini, u iznosu od 227.894 EUR izvršene su na osnovu rješenja predsjednika Opštine, u skladu sa zahtjevima člana 53 Zakona o finansiranju lokalne samouprave.

Shodno odredbama navedenog zakona, Opština je Budžetom za 2013. godinu predvidjela Stalnu budžetsku rezervu u iznosu od 60.000 EUR. U 2013. godini nisu korišćena sredstva ove vrste rezerve.

U 2013. godini za sredstva rezervi opredijeljeno je 0,73 % ukupnih budžetskih sredstava.

28. Neizmirene obaveze

28.1. Stanje neizmirenih obaveza Opštine iskazanih u NEO obrascu na dan 31.12.2013. godine odnosi se na:

Vrsta neizmirenih obaveza Stanje na dan

31.12.2013. Obaveze za tekuće rashode 12.661.364 Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu 28.242 Obaveze za transfere institucijama, pojedincima, NVO 3.297.822 Obaveze za kapitalne izdatke 16.673.037 Obaveze po pozajmicama i kreditima 9.018.890 Obaveze iz rezervi 63.566

Ukupno: 41.742.921

Obaveze u iznosu od 12.661.364 EUR iskazane su po osnovu bruto zarada i doprinosa na teret poslodavca 5.803.194 EUR, ostalih ličnih primanja 185.816 EUR, te po osnovu ostalih obaveza za tekuće rashode 6.672.354 EUR.

U postupku vršenja ove revizije nismo se mogli uvjeriti u tačnost iskazanog podatka o ostalim obavezama za tekuće rashode u iznosu od 6.672.354 EUR. Prema našem mišljenju, evidencija obaveza koje se u Opštini vode po navedenom osnovu nepouzdana je, jer prilikom njenog testiranja dobijaju se različiti podaci od podataka iskazanih u Obrascu NEO.



56

U postupku vršenja ove revizije nismo se mogli uvjeriti ni u tačnost iskazanog podatka o obavezama za kapitalne izdatke u iznosu od 16.673.037 EUR. Prema našem mišljenju, evidencija obaveza koje se u Opštini vode po navedenom osnovu nepouzdana je, jer prilikom njenog testiranja dobijaju se različiti podaci od podataka iskazanih u Obrascu NEO. Takođe, u navedeni iznos obaveza za kapitalne izdatke nisu uključene obaveze specificirane u Pregledu neizvršenih ugovorenih obaveza za fiskalnu 2013. godinu, u iznosu od 4.341.198 EUR, koje su nastale po osnovu zaključenih ugovora od kapitalnog značaja te po osnovu izuzimanja zemlje fizičkim licima.

Za iskazane obaveze po prethodno navedenom osnovu (obaveze za tekuće rashode i obaveze za kapitalne izdatke), u Opštini nije sproveden postupak usaglašavanja obaveza sa trećim licima (IOS, zapisnici, kartice i sl.). U postupku vršenja ove revizije, shodno MSR 505 Eksterne potvrde, od strane revizora su poslate konfirmacije dobavljačima Opštine radi pribavljanja dodatnih dokaza o istinitosti prezentiranih podataka o stanju obaveza Opštine na dan 31.12.2013. godine. Iz podataka o stanju potraživanja povjerilaca, koji su iskazani u navedenim potvrdama (konfirmacijama), zapažaju se neslaganja podataka sa podacima iz evidencije Opštine.

Iz prethodno navedenih razloga nismo bili u mogućnosti da procijenimo eventualne potencijalne efekte neusaglašenih obaveza na Prijedlog završnog računa Budžeta Opštine za 2013. godinu.

28.2. Stanje neizmirenih obaveza javnih preduzeća skazanih u NEO obrascu na kraju 31.12.2013. godine odnosi se na:

Vrsta neizmirenih obaveza Stanje na kraju

31.12.2013. Obaveze za tekuće rashode 4.089.893 Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu 11.972 Obaveze za transfere institucijama, pojedincima, NVO - Obaveze za kapitalne izdatke 59.320 Obaveze po pozajmicama i kreditima 3.697.077

Ukupno: 7.858.262

Ovom revizijom nisu obuhvaćeni finansijski izvještaji javnih preduzeća i društava sa ograničenom odgovornošću čiji je osnivač Opština, te se ne možemo izjasniti u odnosu na tačnosti i vjerodostojnosti iskazanih neizmirenih obaveza na kraju 2013. godine, kao ni u odnosu na eventualni uticaj tih obaveza na izvršenje Budžeta Opštine Budva za 2013. godinu (veza Napomena 1).



57

29. Zaduženje Opštine na kraju 2013. godine

29.1. Zaduženje Opštine na kraju IV kvartala 2013. godine iskazano u obrascu BUZ, odnosi se na:

Vrsta zaduženja Stanje na kraju

31.12.2013. Domaći dug 5.863.024 Inostrani dug 531.109 Domaće garancije 2.624.757

Ukupno: 9.018.870

2.91(a) Domaći dug u iznosu od 5.863.024 EUR iskazan je po osnovu:

• dugoročnih kredita (glavnica), u iznosu od 5.093.161 EUR na ime:

- Anexa broj 1 Ugovora o dugoročnom kreditu, broj 001-4623/1 od 27.12.2011. godine koji je zaključen sa Komercijalnom bankom AD Budva na ime reprograma kredita u iznosu od 3.789.911 EUR;

- Ugovora o dugoročnom kreditu broj 001-3349/1 od 26.12.2011. godine, koji je zaključen sa NLB Montenegrobankom AD Podgorica na iznos od 1.100.000 EUR radi zatvaranja obaveza po ranije odobrenim kreditima;

• obveznica u iznosu od 769.862 EUR, na ime Ugovora o odobravanju sredstava za refinansiranje obaveza po osnovu emitovanih obveznica, broj 0102-2574/1 od 06.08.2012. godine.

2.9.1(b) Inostrani dug u iznosu od 531.109 EUR iskazan je po osnovu:

• ugovora zaključenih sa Ministarstvom finansija i to:

- Ugovora o načinu vraćanja kredita KfW banci po Ugovoru broj 9259 od 23.02.2003. godine (broj 06-910 od 12.05.2006. godine na iznos od 10.000.000 EUR). Shodno navedenom ugovoru o načinu vraćanja kredita, Opštini je odobreno 545.426 EUR na ime plaćanja po dospjelim anuitetima,

- Ugovora o prosljeđivanju kredita, broj 001-1845 od 11.05.2006. godine, te Anexom I tog ugovora (broj 06-2862 od 17.11.2008. godine), a u vezi prethodno navedenog ugovora o načinu vraćanja kredita KfW banci. Predmetnim ugovorom o prosljeđivanju Opština se kreditno zadužila za 102.560 EUR na ime realizacije Projekta vodosnabdijevanja i odvođenja otpadnih voda na Crnogorskom primorju i Opštini Cetinje.



58

2.9.1(c) Zaduženje Opštine po osnovu garancija (domaće) uslijedilo je na osnovu:

• Ugovora o solidarnom jemstvu broj 646/10 od 29.06.2010. godine, koji je zaključen sa Hypo Alpe Adria Group u vezi Ugovora o dugoročnom kreditu zaključenim 07.05.2008. godine sa „WTE desalinizacija morske vode” d.o.o. Podgorica (veza Napomena 24);

• Ugovora o regulisanju međusobnih obaveza broj 04/1-4243 od 04.12.2008. godine, shodno kojem Opština Budva jemči (solidarno jemstvo) vraćanje obaveza koje „TOB CO” d.o.o. Budva ima prema Hotelskoj grupi „Budvanska Rivijera” u iznosu od 2.444.186 EUR (Izvod otvorenih stavki na dan 22.10.2012. godine).

Ovom revizijom nije obuhvaćeno zaduženje Opštine po navedenim garancijama, iz razloga što je to bio predmet revizije ranijih godina).

2.8.1(d) Dug nastao po osnovu zaduženja Opštine Budva kod njemačke kompanije WTE Wassertechnik GmbH iz Esena, u iznosu od 58.000.000 EUR, shodno Odluci o dugoročnom zaduženju Opštine Budva donijetoj na sjednici održanoj 08. marta 2010. godine) nije iskazan u obrascu BUZ (stanje obaveza na dan 31.12.2013. godine).

Ovom revizijom nije obuhvaćeno zaduženje Opštine po navedenom osnovu, iz razloga što je to bio predmet revizije ranijih godina.

29.2. Zaduženje Javnih preduzeća na kraju IV kvartala 2013. godine iskazano u obrascu

BUZ, odnosi se na:

Vrsta zaduženja Stanje na kraju

31.12.2013. Domaći dug - krediti (glavnica) 3.697.077

Ukupno: 3.697.077

Ovom revizijom nisu obuhvaćeni finansijski izvještaji javnih preduzeća i društava sa ograničenom odgovornošću čiji je osnivač Opština, te se ne možemo izjasniti u odnosu na tačnosti i vjerodostojnost iskazanog podatka o zaduženju javnih preduzeća na kraju IV kvartala 2013. godine.



59

30. Potraživanja po osnovu poreza na nepokretnosti

Prema evidenciji Sekretarijat za privredu i finansije, ukupan iznos obračunatog poreza na nepokretnosti po osnovu građevinskih objekata, do 31.12.2013. godine iznosio je 17.761.533 EUR, od čega se 12.367.379 EUR odnosi na fizička lica i 5.394.154 EUR na pravna lica. Međutim, revizoru nisu dati na uvid podaci o porezu na nepokretnosti po osnovu zemljišta (građevinskog i negrađevinskog), pa nedostaje podatak koliki se iznos navedenog poreza odnosi na fizička odnosno pravna lica, tj. koji se dio navedenog poreza odnosi na poljoprivredno a koji na građevinsko zemljište.

Od dana preuzimanja evidencije o potraživanjima o porezu na nepokretnosti od Direkcije javnih prihoda Crne Gore (2003. godina), u evidenciji Opštine nije vršeno ažuriranje podataka o predmetnom potraživanju, u smislu brisanja određenih potraživanja koja objektivno nije moguće naplatiti (likvidacija pravnog subjekta dužnika, smrt fizičkog lica dužnika i sl.), zbog čega, po našem mišljenju navedena potraživanja nisu u potpunosti realna.

U tabelarnim pregledima koji slijede data je struktura poreza na nepokretnosti, koja se odnosi isključivo na porez na gređevinske objekte, a ne i na građevinsko i negrađevinsko zemljište.

Porez na nepokretnosti- fizička lica

Godina Rezidenti Nerezidenti Svega saldo Zaduženje Uplata Saldo Zaduženje Uplata Saldo

2003 566.574 229.799 336.775 492.400 199.393 293.007 629.782

2004 703.881 373.827 330.054 632.936 312.364 320.572 650.626

2005 724.160 602.691 121.469 656.394 426.322 230.072 351.541

2006 798.363 676.969 121.394 775.607 507.030 268.577 389.971

2007 1.206.894 879.212 327.683 1.295.007 637.742 657.265 984.948

2008 1.128.344 748.518 379.826 1.305.003 709.632 595.371 975.197

2009 1.443.277 886.519 556.758 1.692.398 863.514 828.884 1.385.642

2010 1.503.524 900.717 602.807 1.794.505 892.001 902.504 1.505.311

2011 1.212.340 1.491.303 -278.963 1.525.509 1.302.079 223.430 -55.533

2012 2.038.725 1.711.558 327.167 4.389.686 2.275.561 2.114.125 2.441.292

2013 2.588.989 1.886.704 702.285 5.759.288 3.352.971 2.406.317 3.108.602

Svega 13.915.073 10.387.817 3.527.256 20.318.732 11.478.609 8.840.123 12.367.379



60

Porez na nepokretnosti- pravna lica

Godina Zaduženje Uplata Saldo

2003 390.998 324.786 66.212

2004 458.167 466.155 -7.988

2005 560.012 447.368 112.644

2006 888.825 794.380 94.445

2007 1.602.035 1.319.219 282.816

2008 2.469.850 1.910.164 559.686

2009 3.189.078 2.555.992 633.086

2010 3.400.328 2.729.531 670.797

2011 3.447.037 2.609.886 837.151

2012 5.070.171 3.557.383 1.512.788

2013 5.361.822 4.729.306 632.516

Svega 26.838.324 21.444.170 5.394.154

Porez na nepokretnosti na dan 31.12.2013. godine

Godina Fizička lica Pravna lica Ukupno

2003 629.782 66.212 695.994

2004 650.626 -7.988 642.638

2005 351.541 112.644 464.185

2006 389.971 94.445 484.416

2007 984.948 282.816 1.267.764

2008 975.197 559.686 1.534.883

2009 1.385.642 633.086 2.018.728

2010 1.505.311 670.797 2.176.108

2011 -55.533 837.151 781.618

2012 2.441.292 1.512.788 3.954.080

2013 3.108.602 632.516 3.741.118

Svega 12.367.379 5.394.154 17.761.533



61

31. Evidencija državne imovine

Zakon o državnoj imovini („Sl. list Crne Gore”, br.21/09), obavezuje na popis i vođenje evidencije o pokretnim i nepokretnim stvarima koje su u državnom vlasništvu, pri čemu se lokalne uprave smatraju vlasnicima državne imovine. Detaljnija primjena Zakona definisana je Uredbom o načinu vođenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u državnoj svojini („Sl. list Crne Gore”, br.21/10).

Prema informacijama dobijenim od Sekretarijata za zaštitu imovine, postupajući u skladu sa navedenom zakonskom legislativom, Opština je Upravi za nekretnine podnijela zahtjev za upis prava (svojinskih ovlašćenja) Opštine Budva na nepokretnostima koje joj pripadaju. Zahtjev je podnijet u martu 2009. godine zajedno sa Tekstualnim tumačenjem GUP-a Opštine Budva, broj 011- 651/1 od 15.04. 2009. godine i popisom parcela koje su u naravi nekategorisani putevi, uz traženje upisa prava raspolaganja na nepokretnostima u okviru GUP-a, detaljnih urbanističkih planova i Studija lokacija na teritoriji Opštine Budva. Uslijedilo je djelimično rješenje broj 954-104-U-1893 od 26.01. 2009. godine, kojim se dozvoljava Opštini uknjižba stvarnih prava na nepokretnostima koje su u naravi nekategorisani putevi. U svim slučajevima Opština je podnosila pojedinačne zahtjeve za promjenu upisa prava u skladu sa članom 64 Zakona o državnoj imovini, po kojima je Uprava za nekretnine donosila rješenja.

Prema izjavi odgovornih lica Sekretarijata za zaštitu imovine, s obzirom da je evidencija katastra nepokretnosti jedina zvanična evidencija o nepokretnosti i ima prezumpciju tačnosti, Sekretarijat za zaštitu imovine nije u mogućnosti da vodi evidenciju imovine kojom raspolaže Opština Budva bez navedenog podatka kao ulaznog za sačinjavanje baze podataka. S toga, po njihovom mišljenju, nakon uređenja listova nepokretnosti kao zvanične evidencije Uprave za nekretnine, steći će se uslovi za vođenje evidencije državne imovine i sa zakonskom i profesionalnom regulativom.

32. Sudski sporovi

Prema Izvještaju Sekretarijata za zaštitu imovine, protiv Opštine je od strane jednog broja fizičkih i pravnih lica pokrenuto 199 sudskih sporova radi naknade štete, koja prema tužbenim zahtjevima na dan 31.12.2013. godine iznosi 20.217.918 EUR. Takođe, prema navedenom izvještaju, protiv Opštine je pokrenut i postupak utvrđivanja prava svojine na nepokretnostima. Ovaj postupak pokrenut je od strane većeg broja fizičkih lica 124 spora), za koje je u određenim tužbenim zahtjevima navedena visina spora (9.521.103 EUR), dok u najvećem broju tih zahtjeva vrijednost spora nije utvrđena. Odgovorna lica Sekretarijata za zaštitu imovine, kao ni sudski zastupnici Opštine nemaju procjenu ishoda navedenih sporova.

Po našem mišljenju, Budžet Opštine Budva mogao bi u narednom periodu imati značajne odlive sredstava po navedenom osnovu.



62

33. Unutrašnja revizija

U skladu sa odredbama Zakona o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javnom sektoru Opština je u obavezi da organizuje sistem unutrašnjih finansijskih kontrola radi unapređenja finansijskog upravljanja i odlučivanja u realizaciji postavljenih ciljeva subjekata, a naročito:

- obavljanja poslovanja u skladu sa zakonima, podzakonskim i internim aktima, ugovorima i propisanim postupcima;

- obezbjeđenja pouzdanog, potpunog i blagovremenog finansijskog i poslovnog izvještavanja;

- pravilnog, ekonomskog, efikasnog i efektivnog korišćenja sredstava i

- zaštite imovine, obaveza i drugih resursa od gubitka koji mogu nastati neodgovarajućim upravljanjem, neopravdanim trošenjem i korišćenjem, kao i od nepravilnosti i prevara.

U Opštini Budva nije organizovana služba unutrašnje revizije koja bi se bavila sistemom unutrašnjih finansijskih kontrola i drugim aktivnostima propisanim navedenim zakonom.

34. Naknadni događaji

Dana 25.02.2014. godine Vlada Crne Gore - Minstarstvo finansija i Opština Budva zaključili su Ugovor o plaćanju dijela poreskog duga imovine poreskog obveznika Opštine Budva (UZZ. br. 48/2014). Predmet ovog ugovora je plaćanje dijela poreskog duga imovinom poreskog obveznika Opštine Budva, u skladu sa Uredbom o postupku naplate poreskih potraživanja imovinom poreskog obveznika („Sl. list Crne Gore”, br. 17/13) i zaključcima Vlade Crne Gore broj 08-3024/2 od 26.12.2013. godine i 08-46/3 od 28.01.2014. godine.

Poreski dug Opštine Budva prema državi Crnoj Gori, nastao po osnovu poreza na dohodak fizičkih lica i doprinosa za obavezno socijalno osiguranje zaposlenih i na druga lična primanja, te po osnovu poreza na dodatu vrijednost, na dan 31.12.2012. godine iznosi 8.643.502 EUR.

Navedeni ugovor predviđa da se plaćanje dijela duga izvrši prenosom u vlasništvo Države Crne Gore nepokretnosti, koje su u svojini Opštine Budva, i to: poslovni prostor PD 65, površine 366 m², te poslovni prostor PD 110, površine 402 m², koji se nalaze u KO Budva, Opština Budva. Procijenjena vrijednost navedenih nepokretnosti, utvrđena u Izvještaju o procjeni vrijednosti poslovnih objekata od strane Komisije Uprave za nekretnine, iznosi 1.920.000 EUR, odnosno 2.500 EUR po m² za završeni poslovni



63

prostor u skladu sa Zaključkom Komisije za naplatu poreskog potraživanja imovinom poreskog obveznika i saglasnošću Opštine Budva broj 001-3560/1 od 09.12.2013. godine.

Ugovor o plaćanju dijela poreskog duga imovine poreskog obveznika je u skladu sa Ugovorom o finansijskom restrukturiranju Opštine Budva, broj 001-3263/1 koji je zaključen 17.09.2012. godine između Ministarsta Crne Gore i Opštine Budva, kao podrška finansijskoj konsolidaciji Opštine Budva, uključujući davanje saglasnosti za kreditno zaduženje, reprogram poreskog duga i kofinansiranje tehnoloških viškova Opštine Budva, javnih ustanova i preduzeća čiji je osnivač Opština Budva kao i lokalnog javnog emitera „Radio televizija Budva”. U skladu sa navedenim ugovorom o finansijskom restrukturiranju Opštine Budva, Opština Budva je sa Poreskom upravom sačinila Protokol, kojim su konstatovane obaveze u iznosu od 7.202.647 EUR, po sljedećoj strukturi:

- Opština Budva 4.523.404 EUR;

- JP Mediteranski sportski centar 254.850 EUR;

- JP JRDS Televizija Budva 308.970 EUR;

- JP JRDS Radio Budva 183.242 EUR;

- JU Grad teatar 367.702 EUR;

- JU SD Crvena komuna 132.864 EUR;

- JU SD Reževići 95.638 EUR;

- JP SRC Budva 415.208 EUR;

- JU Muzeji, galerija i biblioteka 612.390 EUR;

- DOO Adriatic holding 13.434 EUR;

- DOO Budva holding 21.912 EUR;

- DOO TOB co 230.879 EUR; te

- DOO Akademija znanja 42.512 EUR.

Ugovorom o finansijskom restrukturiranju Opštine Budva odobren je reprogram finansijskih obaveza, koji predviđa izmirenje obaveza u 60 mjesečnih rata, počev od VIII mjeseca 2012. godine, i to:

• u periodu VIII/2012. – VII/2013. 10 %;



• u periodu VIII/2015. – VII/2016. 25 %; te




64

Shodno odobrenom reprogramu, uključujući ratu za IV/2014., ukupno dospjele obaveze iznose 1.530.562 EUR. Do 24.04.2014. godine, Opština Budva izmirila je sljedeće obaveze u iznosu od 1.989.315 EUR (1.900.000 EUR shodno Ugovoru o plaćanju dijela poreskog duga imovinom Opštine; te 66.315 EUR izvršenim žiralnim plaćanjem).

35. Naknadne korekcije Prijedloga završnog računa Budžeta za 2013.

Dana 01.08. 2014. godine Revizoru je, od strane odgovornih lica Sekretarijata za privredu i finansije, upućeno obavještenje da je nakon završetka revizije Prijedloga završnog računa Budžeta Opštine Budva za 2013. godinu ustanovljena i otklonjena greška u iskazivanju određenih pozicija Prihoda. U nastavku dajemo integralni tekst dostavljenog obavještenja:

„ Na osnovu objašnjenja Sekretarijata za zaštitu imovine, utvrđeno je da uplata u iznosu od 200.759,79, uplaćena na devizni račun Opštine Budva u iznosu od 150.759,79 i uplate od 50.000,00 Euromixtrade doo iz Budve, po osnovu ugovora o preuzimanju duga, od strane firme „Sophia Real Estate” LTD DOO Bar, firme „Rusberg Limited” iz Belize City, Mili ćević Dragoljuba i Milićević Branislava, se odnosi na komunalije Imobilije doo Budva.

Izvršena je sljedeća ispravka u PREDLOGU ODLUKE O ZAVRŠNOM RAČUNU BUDŽETA OPŠTINE BUDVA ZA 2013.

Na poziciji budžeta 72112 Prodaja nepokretnosti umjesto iznosa „937.322,64” umanjeno je za 200.759,79 EUR i treba da stoji „736.562,85”

Na poziciji budžeta 71461 Naknada za komunalno opremanje građevinskog zemljišta, za pravna lica (23906) umjesto iznosa „5.585.756,66”, ispravljeno je i povećano za 200.759,79 EUR i treba da stoji „5.786.516,45” EUR.

Ispravljaju se i međuzbirovi:

714 Naknade umjesto „14.444.703,59”, treba da stoji „14.645.463,38”

721 Primici od prodaje nefinansijske imovine umjesto „937.322,64”, treba da stoji „736.562,85”.

Istinitost i vjerodostojnost navoda iz citiranog obavještenja nije bila predmet ove revizije.

Documents

IZVJEŠTAJ - Moj gradmojgrad.me/dokumenti/budva/izvjestaj-o-komercijalnoj... · 2015-07-14 · iznosu od 2.444.186 EUR (Izvod otvorenih stavki na dan 22.10.2012. godine). Ovom revizijom