Upload
others
View
66
Download
5
Embed Size (px)
Citation preview
Poslovni izazov u agrobiznisu
Kako napisati biznis plan
Novi Sad, 17. mart 2011.
Poslovno planiranje
Prilikom otpočinjanja nekog posla ili daljeg razvoja već postojećeg,
postavlja se puno pitanja...
Šta znam da radim? Koliko imam energije? Koliko sam vremena spremna
da uloţim? Koliko sam uporan? Da li ću imati podršku? Kako ću reagovati
na probleme?
Da li su potrebna posebna znanja? Da li ih imam? Koje resurse posao
zahteva? Kakva je konkurencija i šta mi nameće konkurencija? Kako da
nastupim prema kupcima?
Hoću li uspeti da ostvarim zaradu? U kom roku ću vratiti uloţeno?
Šta je smisao planiranja?
Doći do odgovora...
Smisliti najbolji pristup i rešenje...
Testirati nepredviđene situacije...
Smanjiti rizike...
2
Poslovno planiranje
Smisao poslovnog planiranja?
... Obezbediti ispunjenje poslovnih ciljeva i ostvarenje poslovne ideje
na najbolji i najefektivniji način.
Planiranje znači uvesti analitički i sistematični pristup poslu i odvija
se kroz nekoliko faza.
3
Poslovno planiranje
4
Ide
nti
fika
cija
po
ten
cija
la
Def
inis
anje
pla
na
i o
cen
a is
pla
tivo
sti
SWOT
Sopstveni (interni)
potencijal
Potencijal okruženja
CILJEVI
Plan Kvantifikacija
efekata
Iden
tifikcacija po
tencijala
Defin
isanje p
lana
i ocen
a isplativo
sti
Po
stal
jan
je c
iljev
a P
ostavljan
je ciljeva
Poslovno planiranje
Faze planiranja
1) Identifikacija potencijala budućih preduzetnika
Interni potencijal
Koja je Vaša trenutna pozicija? Koji su Vam resursi dostupni? Šta znate da
radite?
Potencijal okruţenja
Prodaja, kupci, kanali prodaje, kanali nabavke.
Razmišljajte u okvirima SWOT matrice
Interne snage vs. Interne slabosti.
Šanse okruţenja vs. Pretnje okruţenja.
5
Poslovno planiranje
Faze planiranja – nastavak
2) Postavljanje ciljeva
Šta je moj cilj?
Kakav cilj mora biti?
Dobro definisan (napraviti više novca nije cilj).
Objektivan i ostvariv.
Mora imati rokove.
Mora biti merljiv.
Mora biti fleksibilan.
3) Definisanje plana za ostvarenje cilja
4) Ocena efekata (isplativosti) poslovne ideje
6
Biznis plan
Šta je biznis plan?
Biznis plan je pisani dokument koji predstavlja i analizira predstojeći
poslovni poduhvat.
Opisuje poslovne ciljeve i zadatke.
Pokazuje način na koji će se ti ciljevi ostvariti i kako će se zadaci izvršiti.
Pokazuje način na koji će rezultati poslovnog poduhvata zadovoljite očekivanja
i potrebe različitih strana: preduzetnika i finansijera - fonda i/ili bankara.
Čemu i kome sluţi biznis plan?
On pre svega treba da odgovor na pitanje da li je planirani posao
ekonomski isplativ.
Dragocen instrument za upravljanje proizvodnjom („upravljačka mapa“).
Neophodan dokument kojim se predstavlja poslovna ideja prilikom
traţenja izvora finasiranja.
7
Biznis plan
Biznis plan treba da pruţi odgovore na pitanja i rešenja problema
svake od navedenih faza:
Pre svega Vama...
A zatim i ostalim zainteresovanim subjektima.
Vremenski period planiranja je 1-5 godina i zavisi od namene biznis
plana.
Redovni biznis planovi se izrađuju na period od godinu dana.
Planovi vezani za investiranje i pokretanje posla se izrađuju na period 3-5
godina.
Uobičajeno, vreme planiranja je vezano za period otplate kredita ili
povraćaj uloţenih sredstava.
8
Sadržaj biznis plana
0. Rezime biznis plana
1. Osnovni podaci o traţiocu sredstava (preduzetniku početniku,
porodičnom poljoprivrednom gazdinstvu, preduzeću....)
2. Trţište i marketing
3. Osnovni podaci o investiciji
4. Finansijski plan
5. Ocena efekata projekta
6. Zaključna ocena o projektu
9
Rezime biznis plana
Rezime biznis plana sadrţi:
Svrhu pisanja biznis plana,
Kratki opis proizvoda (usluge) i konkurentske prednosti,
Iznos sredstava potrebnih za realizaciju biznis plana,
Izvore finansiranja,
Očekivane efekte projekta.
Rezime se nalazi na početku dokumenta, a sastavlja se nakon izrade
biznis plana i predstavlja saţetak svih bitnih informacija.
10
1. Osnovni podaci o tražiocu sredstava
1.1. Podaci o nosiocu gazdinstva
1.2. Podaci o gazdinstvu
1.3. Vlasništvo i struktura poseda
1.4. Delatnost gazdinstva i organizacija posla
1.5. Osnovna sredstva u upotrebi
11
1. Osnovni podaci o tražiocu sredstava
1.1. Podaci o nosiocu gazdinstva
12
Red. br. Opis
1 Ime i prezime Nikola Petrović
2 Adresa Dositeja Obradovića 38, 21245 Titel
3 JMBG 1234567890123
4 Telefon 021/123-456
5 Faks 021/123-456
6 Elektronska pošta (e-mail) [email protected]
1. Osnovni podaci o tražiocu sredstava
1.2. Podaci o gazdinstvu
13
Red.
br. Opis
1 Adresa Dositeja Obradovića 38, 21245 Titel
2 Broj poljoprivrednog gazdinstva 862859036584
3 Datum registracije 05.07.2005.
4 Primarna delatnost Ratarstvo
5 Sekundarna delatnost Stočarstvo
6 Broj uposlenih na gazdinstvu 5 (nosilac i 4 člana gazdinstva)
1. Osnovni podaci o tražiocu sredstava
1.3. Vlasništvo i struktura poseda
14
Red. br.
Poljoprivredno zemljište u upotrebi
Osnov po kojem se koristi Površina
(ha)
1 Vlasništvo 5,00
2 Zakup 0,00
3 Ustupljeno na korišćenje bez naknade 0,00
Ukupno 5,00
1. Osnovni podaci o tražiocu sredstava
1.4. Delatnost gazdinstva i organizacija posla
Opis osnovne delatnosti gazdinstva (proizvodnja određene ratarske
kulture, proizvodnja mleka i mlečnih proizvoda, uzgajanje određene
vrste voća itd.).
Navesti prateće delatnosti čiji rezultat su proizvodi koji utiču na
potencijalni odnos prihoda i troškova gazdinstva.
U opisu organizacije posla navesti:
Da li sve poslove obavljaju članovi gazdinstva;
Ukupan broj potrebnih radnika (stalna i sezonska radna snaga).
15
1. Osnovni podaci o tražiocu sredstava
Osnovna sredstva u upotrebi
Navesti podatke o trajnim sredstvima kojima se raspolaţe (zemljište,
objekti, dugogodišnji zasadi, mehanizacija i osnovno stado).
16
Red. br. Naziv Jedinica mere Količina
1 Zemljište
1.1 Oranice i bašte ha 5
1.2 Livade ha 0
1.3 Pašnjaci ha 0
1.4 Voćnjaci ha 0
1.5 Vinogradi ha 0
1.6 Šume ha 0
Red. br. Naziv Jedinica mere Količina
2 Objekti
2.1 Kuća m2 120
2.2 Staja m2 30
2.3 Ţivinarnik m2 20
2.4 Silos m2 0
2.5 Ambar m2 60
2.6 Garaţa m2 20 Red. br. Naziv Jedinica mere Količina
3 Mehanizacija
3.1 Traktor komada 1
3.2 Kombajn komada 0
3.3 Plug komada 1
3.4 Tanjirača komada 0
3.5 Drljača komada 1
3.6 Setvospremač komada 1
3.7 Sejalica komada 0
3.8 Kultivator komada 0
3.9 Rasipač min. đubriva komada 1
3.10 Rasturač staj. đubriva komada 0
3.11 Prskalica komada 0
3.12 Berač kukuruza komada 0
3.13 Prikolica komada 1
3.14 Ostalo komada 0
Red. br. Naziv Jedinica mere Količina
4 Stočni fond
4.1 Krave komada 0
4.2 Svinje komada 5
4.3 Ovce komada 0
4.4 Koze komada 0
4.5 Ţivina komada 20
4.6 Konji komada 0
4.7 Kunići komada 0
4.8 Košnice pčela komada 0
2. Tržište i marketing
Analiza trţišta je prvi korak i prvi test
Šta su moji proizvodi i usluge?
Da li postoji trţište za moju proizvodnju?
Da li mogu da nabavim potrebne inpute i resurse i pod kojim uslovima?
Trţišna analiza obuhvata analizu:
Trţišta prodaje i
Trţište nabavke.
Realnost i kvalitet ove analize od presudnog su značaja za dalju
objektivnu razradu poslovne ideje - prihodi i troškovi.
Dobro odabran marketing nastup (strategija) je od ključnog značaja
za uspešnu realizaciju poslovne ideje.
17
2. Tržište i marketing
Tržište prodaje
Trţište prodaje se definiše kao skup svih potencijalnih kupaca
određenih proizvoda. Analiza trţišta prodaje trebalo bi da pokaţe
(ne)mogućnost ostvarivanja prihoda.
Analiza trţišta prodaje daje odgovore na sledeća pitanja:
Ko su moji budući kupci? („svi“ – nije odgovor)
Gde planiram da prodajem svoj proizvod (definisati geografsko trţište,
proceniti da li treba izaći van lokalnog trţišta i gde)?
Kakvi su zahtevi mojih (ciljnih) kupaca i kakav treba da bude moj
proizvod (rinfuzna prodaja, lepo upakovani proizvodi, sertifikati)?
Kolika je godišnja potrošnja mojih proizvoda na odabranom trţištu?
Koliko mogu da prodam?
Kolika se traţnja očekuje u budućnosti?
Ko su moji konkurenti?
18
2. Tržište i marketing
Tržište prodaje
Da li da nastupam samostalno ili udruţeno?
Koliku prodajnu cenu mogu da ostvarim?
Koliko će mi uzeti posrednici? Da li mogu da ih izbegnem?
Kako mogu da „preradim“ proizvod da ostvarim što veću prodajnu cenu?
Mali proizvođači moraju paţljivo da definišu svoja trţišta kako bi što
ekonomičnije “pristupali” kupcima.
19
2. Tržište i marketing
Tržište prodaje
Kako doći do odgovora?
Uradite terensko istraţivanje, krenite po supermaketima, razgovarajte sa
kupcima, razgovarajte sa prodavcima, razgovarajte sa proizvođačima istih
ili sličnih proizvoda, procenite dosadašnju uspešnost rada vaših
potencijalnih konkurenata.
Razgovarajte sa vašim budućim dobavljačima, oni snadbevaju gazdinstva
koja se već bave tim poslom i na osnovu obima porudţbina, urednosti
plaćanja i neposrednog kontakata mogu dati dragocene informacije.
Određen broj informacija je javno dostupan (privredne komore,
trgovačke asocijacije, vladina tela na različitim nivoima, kompanije koje se
bave istraţivanjem trţišta).
Potraţite informacije na internetu.
Svaka organizacija ima svoj web sajt.
20
2. Tržište i marketing
Tržište nabavke
Trţište nabavke je trţište na kome nabavljate potrebne sirovine i
materijale:
Seme i sadni materijal;
Mineralna đubriva;
Sredstva za zaštitu biljaka i stoke;
Poljoprivrednu mehanizaciju;
Opremu za proizvodnju i preradu;
Objekte za proizvodnju, preradu i plasman;
Sirovine za preradu
Analiza trţišta nabavke bi trebalo da da odgovore na sledeća pitanja:
Koje sirovine mogu samostalno da proizvedem? Šta moram da kupim?
Ukoliko kupujem, da li se radi o uvoznim ili domaćim sirovinama, kakav je
izbor sirovina na trţištu, ko su dobavljači?
21
2. Tržište i marketing
Tržište nabavke
Da li se moţe obezbediti uredno snadbevanje potrebnim sirovinama?
Vreme nabavke, uslovi nabavke, način dopremanja, način skladištenja.
Kod izbora dobavljača vaţno je imati u vidu kako se u daljem
procesu na kvalitet proizvoda i na nivo troškova moţe odraziti
određen izbor.
Postoje li određene pogodnosti u snadbevanju (popusti za određene
količine – pogodnosti za zadruge, stimulacije....). Da li treba da se
udruţim?
22
2. Tržište i marketing
Marketing
„Mnogo je lakše napraviti proizvod koji kupci žele, nego ih „prevaspitavati“ u cilju
kupovine našeg proizvoda“
Marketing nije reklama, marketing je dobro promišljen poslovni i trţišni
nastup.
Elementi marketing miksa (4P):
1) Proizvod (Product)
Karakteristike proizvoda (kome je namenjen, kakvu potrebu zadovoljava i na koji
način), karakteristike supstituta proizvoda, kvalitet proizvoda (organska
proizvodnja, kontrolisano poreklo, posedovanje sertifikata o poreklu),
pakovanje(dizajn, kvalitet), imidţ proizvoda.
23
2. Tržište i marketing
Marketing
2) Cena (Price)
Cenovna osetljivost proizvoda, cenovna politika, odnos kvalitet-cena, fleksibilnost
cena, cena određena traţnjom (trţištem) vs. cena određena troškovima,
racionalizacije nabavke i prodaje (minimalna količina nabavke i prodaje).
3) Kanali prodaje (Place)
Velikoprodaja, maloprodaja, broj posrednika, prodajno mesto, uticaj posrednika na
cenu i stimulisanje traţnje.
Prodaja na gazdinstvu
Lokalna pijaca
Kvantaška pijaca
Trţnica, hipermarketi
Otkupljivači
4) Promocija (Promotion)
Reklamiranje: TV, radio, novinske reklame, brošure, bilbordi, učešće na sajmovima,
pokloni, internet, katalozi...
24
3. Osnovni podaci o investiciji
3.1. Kratak opis poslovne ideje – projekta
3.2. Ukupna investiciona ulaganja
3.3. Ulaganja u osnovna i obrtna sredstva
3.4. Izvori finansiranja
25
3.1. Kratak opis poslovne ideje - projekta
U opisu poslovne ideje neophodno je ukratko opisati proizvod koji planirate da proizvodite i njegovu namenu (svrha upotrebe).
Koje će prednosti imati vaš proizvod (bolji kvalitet, biće jeftiniji, imaće specifična svojstva, šta će motivisati kupce da se opredele za njega). Da li isti ili slični proizvodi već postoje na trţištu?
Da li priozvod ima neke potencijalne mane?
Da li ta proizvodnja podleţe posebnim standardima (tehnološki standardi, sanitarni, ekološki propisi)? Da li ispunjavate uslove, da li imate obezbeđene dozvole?
Vaţno je imati u vidu da ocena investitora/kreditora/donatora o realnosti vaše procene budućeg obima prodaje u mnogome moţe zavisiti od njihovog doţivljaja proizvoda koji nudite.
3.1. Kratak opis poslovne ideje – projekta
Nakon opisa proizvoda potrebno je:
Ukratko po fazama opisati tehnološki postupak proizvodnje;
Definisati obim priozvodnje (kapacitet proizvodnje);
Navesti koja su potrebna sredstva za realizaciju proizvodnje u
posmatranom periodu;
Navesti kojim sredstvima raspolaţete;
Koliki je iznos nedostajućih sredstava i o kojim sredstvima se radi;
Navesti ukoliko imate u ovom segmentu neku prednost u odnosu na
vaše konkurente.
3.2. Ukupna investiciona ulaganja
Ukupna investiciona ulaganja obuhvataju ulaganja u osnovna i obrtna sredstva
28
Red. br. Opis Uneta
sredstva
Nova
ulaganja
Ukupna
ulaganja
Učešće u
ukupnim
ulaganjima
(%)
I Osnovna sredstva 0,00 4.561.920,00 4.561.920,00 90,91
1. Plastenici 0,00 4.561.920,00 4.561.920,00 90,91
II Obrtna sredstva* 0,00 456.192,00 456.192,00 9,09
Ukupno (I+ II) 0,00 5.018.112,00 5.018.112,00 100,00
3.3. Ulaganja u osnovna i obrtna sredstva
Osnovna sredstva čine sredstva koja traju duţe od godinu dana, tehnološki se ne menjaju u procesu proizvodnje i postepeno se troše (zemljište, zgrade, dugogodišnji zasadi, mehanizacija, osnovno stado).
Obrtna sredstva su ona sredstva koja se troše u jednom ciklusu proizvodnje, menjaju svoj oblik u proizvodnji i troše se u jednom ciklusu (seme, đubrivo, nepovratna ambalaţa, novac za plaćanje radnika... ).
Procena potrebnih obrtnih sredstava: procenat od ukupne vrednosti investicije u osnovna sredstva (npr. 10%), potreban nivo početnih zaliha, procenat od planirane godišnje prodaje.
Kod predviđanja iznosa ulaganja, kada se radi o pokretanju posla (start up), potrebno je imati u vidu koliko iznose troškovi registracije, pravnih usluga, pribavljanja potrebnih sertifikata i sl.
3.3. Ulaganja u osnovna i obrtna sredstva
U datom primeru potrebna su samo dodatna ulaganja za kupovinu dva nova plastenika. Ostala osnovna sredstva gazdinstvo već poseduje.
30
Red. br. Naziv osnovnog sredstva Komada
Cena po
komadu sa
uračunatim
PDV-om
Vrednost
I Zaštićeni prostor
1. Plastenik (60 m x 12 m = 1.440,00 m2) 2 2.280.960,00 4.561.920,00
Ukupno 4.561.920,00
3.4. Izvori finansiranja
Izvori finansiranja
31
Red. br. Opis Uneta
sredstva
Nova
ulaganja
Ukupna
ulaganja
Učešće u
ukupnim
ulaganjima
(%)
I Sopstveni izvori 0,00 456.192,00 456.192,00 9,09
1. Obrtna sredstva 0,00 456.192,00 456.192,00 9,09
II Pozajmljeni izvori 0,00 4.561.920,00 4.561.920,00 90,91
1. Osnovna sredstva 0,00 4.561.920,00 4.561.920,00 90,91
Ukupno (I+ II) 0,00 5.018.112,00 5.018.112,00 100,00
4. Finansijski plan
4.1. Formiranje ukupnog prihoda
4.2. Struktura troškova
4.3. Bilans uspeha
32
4. Finansijski plan
Finansijski plan pokazuje:
Kolike prihode od prodaje očekujemo u posmatranom periodu;
Kolike troškove će prouzrokovati planirana proizvodnja;
Odnos prihoda i troškova u planskom periodu.
Formiranje ukupnog prihoda
Ukupan prihod od prodaje se izračunava kao proizvod prodate količine
proizvoda i prodajne cene po jedinici mere.
Kako planirati prihode od prodaje – odgovoriti na pitanja:
Koliko će biti prodato i kada?
Kolika će biti prodajna cena?
Kada će kupci platiti?
33
4.1. Formiranje ukupnog prihoda
Red. br.
Proizvod/
Usluge JM
Godine projekta*
I II III IV
Cena
po JM
Godišnja
količina u
JM
Ukupan
prihod Cena
po JM
Godišnja
količina u
JM
Ukupan
prihod Cena
po JM
Godišnja
količina u
JM
Ukupan
prihod Cena
po JM
Godišnja
količina u
JM
Ukupan
prihod
1 Krastavac kg 60,00 31.680,00 1.900.800,00 60,00 63.360,00 3.801.600,00 60,00 63.360,00 3.801.600,00 60,00 63.360,00 3.801.600,00
Ukupno 1.900.800,00 3.801.600,00 3.801.600,00 3.801.600,00
4.2. Struktura troškova
Troškovi predstavljaju novčani izraz svih utrošaka i izdataka
prouzrokovanih proizvodnjom.
U toku procesa proizvodnje troši se:
Materijal (troškovi materijala = utrošak materijala x nabavna cena);
Radna snaga (troškovi rada = vreme angaţovanja x cena po satu);
Sredstva za rad (amortizacija, troškovi odrţavanja sredstava za rad);
Nastaju izdaci za tuđe usluge (troškovi transporta, troškovi osiguranja,
troškovi analiza kvaliteta proizvoda i sl.. Iznos se vidi na fakturi davaoca
usluga);
Plaćaju se porezi i doprinosi nadleţnim organima (Iznos troška se
izračunava kao procenat na zadatu osnovicu).
4.2. Struktura troškova -nastavak
4.2.1. Troškovi direktnog materijala
Red.br. Naziv
Direktni
materijalni
trošak Iznos troškova po godinama projekta
Din/jed.
mere I II III IV
1 Rasad krastavca 3,63 115.000,00 230.000,00 230.000,00 230.000,00
2 Veštačko đubrivo 0,57 18.000,00 36.000,00 36.000,00 36.000,00
3 Stajsko đubrivo 0,19 6.000,00 12.000,00 12.000,00 12.000,00
4 Živinsko đubrivo 0,51 16.000,00 32.000,00 32.000,00 32.000,00
5 Folijarno đubrivo 0,57 18.000,00 36.000,00 36.000,00 36.000,00
6 Herbicidi i pesticidi 0,76 24.000,00 48.000,00 48.000,00 48.000,00
7 Insekticidi 0,28 9.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00
Ukupno 206.000,00 412.000,00 412.000,00 412.000,00
4.2. Struktura troškova-nastavak
4.2.2. Troškovi energije i goriva
Red.br. Naziv Iznos troškova po godinama projekta
I II III IV
1 Električna energija 24.000,00 24.000,00 24.000,00 24.000,00
UKUPNO 24.000,00 24.000,00 24.000,00 24.000,00
4.2. Struktura troškova - nastavak
4.2.3. Amortizacija
Osnovica za utvrđivanje amortizacije je nabavna vrednost osnovnog
sredstva.
Nabavna vrednost osnovnog sredstva predstavalja zbir svih troškova koji
nastaju od momenta kupovine do momenta kada moţete koristiti
osnovno sredstvo.
Nabavna vrednost se izračunava kao zbir fakturne vrednosti (cena po
kojoj ste kupili osnovno sredstvo) i zavisnih troškova nabavke (troškovi
transporta osnovnog sredstva, troškovi osiguranja osnovnog sredstva na
putu, troškovi montaţe ...).
U zavisnosti od tipa osnovnog sredstva amortizacija se moţe izračunavati
pomoću vremenske ili funkcionalne amortizacije.
4.2. Struktura troškova - nastavak
4.2.3. Amortizacija – vremenska amortizacija
Amortizovanje zgrada, dugogodišnjih zasada, osnovnog stada, opreme,
najčešće se obračunava pomoću vremenske amortizacije.
Osnovni kriterijum za utvrđivanje vremenske amortizacije je vek trajanja
osnovnog sredstva.
Vremenska amortizacija se izračunava kao proizvod nabavne vrednosti
osnovnog sredstva i amortizacione stope.
Amortizaciona stopa zavisi od procenjenog veka trajanja osnovnog
sredstva.
As = 100% / t (vreme trajanja osnovnog sredstva).
4.2. Struktura troškova - nastavak
4.2.3. Amortizacija – funkcionalna amortizacija
Amortizacija osnovnih sredstva kod kojih na trošenje pre svega utiče
stepen korišćenja obračunava se preko funkcionalne amortizacije.
U toj kategoriji se nalaze transportna sredstva (kola, kamioni), traktori,
kombajni, motokultivatori...
Funkcionalana amortizacija se utvrđuje po jedinici učinka osnovnog
sredstva.
Amq = Nabavna vrednost osnovnog sredstva / Maksimalni učinak.
4.2.4.Radna snaga
Iznos neto plata se uvećava za pripadajuće poreze i doprinose (pribliţno
60%).
4.2. Struktura troškova - nastavak
4.2.5.Otplata kredita
Red.br. Kvartal Kamata Glavnica Anuitet
1 I 57.494,57 572.939,41 630.433,98
2 II 50.302,95 580.131,03 630.433,98
3 III 43.021,05 587.412,93 630.433,98
4 IV 35.647,75 594.786,22 630.433,98
ΣI godina otplate 186.466,32 2.335.269,58 2.521.735,91
5 V 28.181,91 602.252,07 630.433,98
6 VI 20.622,35 609.811,63 630.433,98
4 VII 12.967,90 617.466,08 630.433,98
8 VIII 5.217,37 625.216,61 630.433,98
ΣII godina otplate 66.989,52 2.454.746,38 2.521.735,91
UKUPNO (ΣI+ΣII) 253.455,84 4.790.015,97 5.043.471,81
4.2. Struktura troškova - nastavak
Ukupni troškovi
Red.br. Naziv Godine projekta
I II III IV
I Materijalni troškovi 318.704,00 613.408,00 613.408,00 613.408,00
1. Sirovine i materijal 206.000,00 412.000,00 412.000,00 412.000,00
2. El.energija 24.000,00 24.000,00 24.000,00 24.000,00
3. Ostali materijalni troškovii 88.704,00 177.408,00 177.408,00 177.408,00
II Nematerijalni troškovi 1.067.865,60 1.409.813,52 1.290.336,72 1.223.347,20
1. Amortizacija 912.384,00 912.384,00 912.384,00 912.384,00
2. Radna snaga 120.000,00 240.000,00 240.000,00 240.000,00
3. Kamata po kreditu 0,00 186.466,32 66.989,52 0,00
4. Ostali nematerijalni troškovi 35.481,60 70.963,20 70.963,20 70.963,20
UKUPNO (I+II) 1.386.569,60 2.023.221,52 1.903.744,72 1.836.755,20
4.3 Bilans uspeha
Red.br. Naziv
Godine projekta
I II III IV
I UKUPAN PRIHOD 1.900.800,00 3.801.600,00 3.801.600,00 3.801.600,00
II UKUPNI RASHODI (1+2+3+4+5) 1.386.569,60 2.023.221,52 1.903.744,72 1.836.755,20
III DIREKTNI RASHODI (1+2) 438.704,00 853.408,00 853.408,00 853.408,00
1 Materijalni troškovi 318.704,00 613.408,00 613.408,00 613.408,00
2 Direktni rad (plate radnika) 120.000,00 240.000,00 240.000,00 240.000,00
IV BRUTO DOBIT (I-III) 1.462.096,00 2.948.192,00 2.948.192,00 2.948.192,00
3 Amortizacija 912.384,00 912.384,00 912.384,00 912.384,00
4 Ostali poslovni rashodi 35.481,60 70.963,20 70.963,20 70.963,20
V POSLOVNI RASHODI (1+2+3+4) 1.386.569,60 1.836.755,20 1.836.755,20 1.836.755,20
VI POSLOVNA DOBIT (I-V) 514.230,40 1.964.844,80 1.964.844,80 1.964.844,80
5 Kamata na kredit (finansijski rashodi) 0,00 186.466,32 66.989,52 0,00
VII DOBIT PRE OPOREZIVANJA (I-II) 514.230,40 1.778.378,48 1.897.855,28 1.964.844,80
VIII POREZ NA DOBIT (10%) 51.423,04 177.837,85 189.785,53 196.484,48
IX NETO DOBIT (VII-VIII) 462.807,36 1.600.540,63 1.708.069,75 1.768.360,32
5. Ocena efekata investicije - projekta
5.1 Profitabilnost proizvodnje (profitne marţe)
5.2 Ekonomski tok projekta (poslovni tok)
5.3 Gotovinski tok projekta (neto novčani tok)
5.4 Rentabilnost projekta
5.5 Likvidnost projekta
5.5 Analiza osetljivosti
44
5. Ocena efekata investicije - projekta
5.1 Profitabilnost proizvodnje (profitne marţe)
Stopa bruto rezultata
Stopa poslovnog rezultata
Stopa neto rezultata
Rentabilnost je odnos rezultata i poslovnih prihoda
(Bruto poslovni rezultat / Ukupan (poslovni) prihod) X 100
(Poslovni rezultat / Ukupan (poslovni) prihod) X 100
Neto rezultat / Ukupan (poslovni) prihod X 100
45
5. Ocena efekata investicije - projekta
Profitne marţe
46
Red.br. Naziv Godine projekta
I II III IV
I UKUPAN PRIHOD 1.900.800,00 3.801.600,00 3.801.600,00 3.801.600,00
II UKUPNI RASHODI (1+2+3+4+5) 1.386.569,60 2.023.221,52 1.903.744,72 1.836.755,20
III DIREKTNI RASHODI (1+2) 438.704,00 853.408,00 853.408,00 853.408,00
1 Materijalni troškovi 318.704,00 613.408,00 613.408,00 613.408,00
2 Direktni rad (plate radnika) 120.000,00 240.000,00 240.000,00 240.000,00
IV BRUTO DOBIT (I-III) 1.462.096,00 2.948.192,00 2.948.192,00 2.948.192,00
3 Amortizacija 912.384,00 912.384,00 912.384,00 912.384,00
4 Ostali poslovni rashodi 35.481,60 70.963,20 70.963,20 70.963,20
V POSLOVNI RASHODI (1+2+3+4) 1.386.569,60 1.836.755,20 1.836.755,20 1.836.755,20
VI POSLOVNA DOBIT (I-V) 514.230,40 1.964.844,80 1.964.844,80 1.964.844,80
5 Kamata na kredit (finansijski rashodi) 0,00 186.466,32 66.989,52 0,00
VII DOBIT PRE OPOREZIVANJA (I-II) 514.230,40 1.778.378,48 1.897.855,28 1.964.844,80
VIII POREZ NA DOBIT (10%) 51.423,04 177.837,85 189.785,53 196.484,48
IX NETO DOBIT (VII-VIII) 462.807,36 1.600.540,63 1.708.069,75 1.768.360,32
Stopa bruto rezultata 76,92% 77,55% 77,55% 77,55%
Stopa poslovnog rezultata 27,05% 51,68% 51,68% 51,68%
Stopa neto rezultata 24,35% 42,10% 44,93% 46,52%
5. Ocena efekata investicije - projekta
5.2 Ekonomski tok projekta (poslovni tok)
47
Red.br. Naziv Nulta godina Godine projekta
I II III IV
I UKUPNI PRIMICI (1+2) 0,00 1.900.800,00 3.801.600,00 3.801.600,00 5.626.368,00
1 Ukupan prihod 0,00 1.900.800,00 3.801.600,00 3.801.600,00 3.801.600,00
2
Ostatak vrednosti projekta 0,00 0,00 0,00 0,00 1.824.768,00
2.1. Osnovna sredstva 0,00 0,00 0,00 0,00 912.384,00
2.2. Obrtna sredstva 0,00 0,00 0,00 0,00 912.384,00
II UKUPNI IZDACI (3+4+5) 5.018.112,00 525.608,64 1.558.401,05 1.114.156,73 1.120.855,68
3
Vrednost investicije 5.018.112,00 0,00 456.192,00 0,00 0,00
3.1. U osnovna sredstva 4.561.920,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.2. U obrtna sredstva 456.192,00 0,00 456.192,00 0,00 0,00
4
Poslovni rashodi bez
amortizacije 0,00 474.185,60 924.371,20 924.371,20 924.371,20
5 Porez na dobit 0,00 51.423,04 177.837,85 189.785,53 196.484,48
III NETO PRIMICI (I-II) -5.018.112,00 1.375.191,36 2.243.198,95 2.687.443,27 4.505.512,32
5. Ocena efekata investicije - projekta
5.3 Gotovinski tok projekta (neto novčani tok)
48
Red.br. Naziv Nulta godina Godine projekta
I II III IV
I UKUPNI PRIMICI (1+2+3) 5.018.112,00 1.900.800,00 3.801.600,00 3.801.600,00 5.626.368,00
1 Ukupan prihod (prihod od prodaje) 0,00 1.900.800,00 3.801.600,00 3.801.600,00 3.801.600,00
2
Izvori finansiranja 5.018.112,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.1. Sopstveni izvori 456.192,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.2. Tuđi izvori 4.561.920,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3
Ostatak vrednosti projekta 0,00 0,00 0,00 0,00 1.824.768,00
3.1. Osnovna sredstva 0,00 0,00 0,00 0,00 912.384,00
3.2. Obrtna sredstva 0,00 0,00 0,00 0,00 912.384,00
II UKUPNI IZDACI (4+5+6+7) 5.018.112,00 525.608,64 3.893.670,63 3.568.903,11 1.120.855,68
4
Vrednost investicije 5.018.112,00 0,00 456.192,00 0,00 0,00
4.1. U osnovna sredstva 4.561.920,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4.2. U obrtna sredstva 456.192,00 0,00 456.192,00 0,00 0,00
5 Poslovni rashodi bez amortizacije 0,00 474.185,60 924.371,20 924.371,20 924.371,20
6 Porez na dobit 0,00 51.423,04 177.837,85 189.785,53 196.484,48
7 Obaveze prema izvorima finansiranja 0,00 0,00 2.335.269,58 2.454.746,38 0
III NETO PRIMICI (I-II) 0,00 1.375.191,36 -92.070,63 232.696,89 4.505.512,32
5. Ocena efekata investicije - projekta
5.4 Rentabilnost projekta
Isplativost projekta samog po sebi
Vreme povraćaja uloţenih sredstava
Godina u kojoj je zbir svih neto priliva veći od uloţenih sredstava (investicije)
Neto sadašnja vrednost projekta
Projekat je prihvatljiv ukoliko je neto sadašnja vrednost projekta veća od nule za zadatu
diskontnu stopu
Interna stopa prinosa
Stopa pri kojoj je neto sadašnja vrednost projekta jednaka nuli.
49
5. Ocena efekata investicije - projekta
Rentabilnost projekta – nastavak
50
Ekonomski tok -5.018.112,00 1.375.191,36 2.243.198,95 2.687.443,27 4.505.512,32
Kumulativ ekonomskog toka -5.018.112,00 -3.642.920,64 -1.399.721,69 1.287.721,58 5.793.233,90
А) Period povraćaja investicije 2 godine 6 meseci
B) Neto sadašnja vrednost investicije
Nulta godina Godine projekta
I II III IV
1 Eonomski tok projekta -5.018.112,00 1.375.191,36 2.243.198,95 2.687.443,27 4.505.512,32
2 Diskontna stopa (godišnja) 16% 16% 16% 16% 16%
3 Diskontni faktor 0,9285 0,8004 0,6900 0,5948 0,5128
4 Diskontovani ekonomski tok projekta (3X2) -4.659.200,02 1.100.718,21 1.547.828,43 1.598.587,24 2.310.379,01
5 Ostatak vrednosti projekta (2.1 + 2.2) 1.824.768,00 U poslednjoj IV godini
6 Sadašnja vrednost budućih ekonomskih tokova projekta (suma 4) 1.898.312,87
7 Sadašnja vrednost ostatka projekta (reziduala) (5X3 u posl.god.) 935.721,71
Neto sadašnja vrednost projekta (6) 1.898.312,87
C) Interna stopa prinosa 32%
5. Ocena efekata investicije - projekta
5.4 Likvidnost projekta
Kriterijum: pozitivan kumulativ neto novčanog toka
51
Naziv Nulta godina Godine projekta
I II III IV
Neto gotovinski tok 0,00 1.375.191,36 -92.070,63 232.696,89 4.505.512,32
Kumulativ neto gotovinskog toka 0,00 1.375.191,36 1.283.120,73 1.515.817,62 6.021.329,94
5. Ocena efekata investicije - projekta
5.5 Analiza osetljivosti
Analiza osetljivosti ukazuje na osetljivost prihoda, troškova, finansijskih
rezultata i isplativosti projekta u odnosu na promenu pretpostavljenih
veličina (parametara):
Cena – Šta ako ne mogu da ostvarim cenu koju planiram?
Količina – Šta ako ne proizvedem ili ne prodam količine koje planiram?
Inputi – Šta ako mi poskupe sirovine?
Analiza osetljivosti Vam ukazuje koliki rizik preuzimate na sebe.
52
6. Zaključna ocena o investiciji - projektu
Sumirati rezultate do kojih se došlo u oceni isplativosti projekta
Profitabilnost proizvodnje
Stopa bruto rezultata
Stopa poslovnog rezultata
Stopa neto rezultata
Rentabilnost projekta
Likvidnost projekta
53
Zaključna razmatranja
Biznis plan artikuliše poslovne ideje, daje rešenja i testira njihove
efekte, ukazuje na rizike, usmerava poslovne aktivnosti, obezbeđuje
osnovu za praćenje i kontrolu aktivnosti, prezentuje, daje
kredibilitet...
Proces izrade biznis plana je iterativan proces.
Podrazumeva testiranje pretpostavki, preispitivanje ciljeva, promenu
parametara i pretpostavki dok se ne osmisli najbolji „business case“.
Elementi na kojima počiva „business case“ su međusobno povezani i
zavisni.
54
Zaključna razmatranja
Kojih se zamki treba čuvati prilikom pisanja biznis plana?
Biznis plan je dugačak i pun ponavljanja.
Biznis plan je pun stručnih termina i ţargona.
Rizici vezani za posao su skriveni.
Iznose se tvrdnje koje ne mogu biti potkrepljene.
Format finansijskih izveštaja nije u saglasnosti sa računovodstvenim
standardima i principima.
Rezime je predugačak i ne drţi paţnju.
Dobar biznis plan je rezultat dobrog razumevanja okruţenja i
sopstvenih snaga i sposobnosti, promišljenog i analitičnog pristupa u
osmišljavanju posla, dobrog sagledavanja rizika i puno vere i
entuzijazma u opravdanost ulaganja i uspeh poslovne ideje.
55