Upload
hani
View
223
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
1/26
BAHAN AJARBAHAN A
JAR
ANALISIS LAPORANANALISIS LAPORAN
KEUANGANKEUANGAN
POKOK BAHASAN :
• TUJUAN ANALISIS LAPORANKEUANGAN
• LAPORAN KEUANGAN
• TEKNIK ANALISIS LAPORANKEUANGAN
POKOK BAHASAN :
• TUJUAN ANALISIS LAPORANKEUANGAN
• LAPORAN KEUANGAN• TEKNIK ANALISIS LAPORAN
KEUANGAN
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
2/26
2
TUJUAN
Mengevaluasi Kesuksesan usahayang sedang berjalan
Mengevaluasi Kelemahan usahayang sedang berjalan
Membandingkan performen / kinerjasaat ini dengan kinerja yang lalu
Membandingkan performen/kinerjasat ini dengan kinerja industri
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
3/26
3
Analisis Laporan
Keuangan• !roses mengevaluasi posisi keuangan " hasil
operasi perusahaan masa lalu " masa kini
untuk membuat prediksi posisi keuangan "kinerja operasi perusahaan masa datang
• #aporan Keuangan $– Nera%a–
&ugi/#aba– Arus Kas
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
4/26
4
TEKNIK ANALISIS LAPORAN
KEUANGAN
' Analisis &atio
( Analisis trend/hori)ontal
* Analisis %ommonsi)e/vertikal
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
5/26
5
1. Analisis Raio
Likiuditas : current ratio, quick ratio, ratio
perputaran piutang dll Solvabilitas : debt to equity ratio, ratio ekuitas thd
total aktiva dll
Profitabilitas : ROI, ROA RO!
"iner#a operasi : $ross profit %argin, net profit %argin
Pe%anfaatan asset : Ratio perputaran total aktiva,
perputaran %odal ker#a p&erputaran aktiva tetap
Suatu analisis perbandingan antara satu posdengan pos lain Pada Laporan Keuangan
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
6/26
6
' Rasio Likiuditas
(ntuk %engukur ke%a%puan perusahan
%e%enuhi ke&a#iban #angka pendeknya)
*) +urrent Ratio :
) -ick Ratio :
(Aktiva Lancar-Persediaan )Kewajiban Lancar
Aktiva Lancar
Kewajiban Lancar
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
7/267
' Rasio Solvabilitas)
(ntuk %engukur ke%a%puan perusahan
%e%enuhi ke&a#iban #angka pan#angnya)
.ebt to !kuity ratio:
Ratio !kuitas terhadap /otal Aktiva:
Total Kewajiban
Ekuitas
Total EkuitasTotal Aktiva
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
8/26
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
9/269
' Rasio Pe%anfat Aktiva 0Asset (tili2ation1 :
(ntuk %engukur tingkat pe%anfaat aktivaperusahan dala% %e%peroleh penghasilan)
Perputaran /otal Aktiva
Perputaran Aktiva /etap
Perputaran 3odal "er#a
Penjualan
Total Aktiva
Penjualan Aktiva Tetap
Penjualan
Aktiva Lancar
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
10/2610
' Rasio "iner#a Operasi 0Operating Perfor%ance
(ntuk %engukur /ingkat efesiensi operasi perusahan
dala% %e%peroleh laba)
$ross Profit 3argin
4et Profit 3argin
Laba Kotor
Penjualan Rata-rata
Laba bersihPenjualan Rata-rata
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
11/2611
' 3engukur tingkat pertu%buhan relatif tiap poslaporan keuangan dl% beberapa tahun dgn tahun
dasar 0a&al1, %isalnya : tingkat pertu%buhanpen#ualan, biaya usaha, laba bersih dll
) Analisis trend5hori2ontal
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
12/2612
' Analisis persentase per ko%ponen laporan keuanganutk %e%peroleh infor%asi : 4eraca :
6 Posisi relatif aktiva lancar thd aktiva tdk lancar 6 Posisi relatif utang thd %odal sendiri
6 Perubahan ko%posisi aktiva struktur %odal
Laba rugi :
6 Alokasi setiap Rp pen#ualan kpd setiap ele%en biaya 6 Perubahan distribusi pen#ualan kpd ele%en biaya
laba
7) Analisis co%%on si2e5vertikal
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
13/2613
4!RA+A
ERA!A PER "#-#$-$%%&AKTIVA (Rp) PASIVA (Rp)
Aktiva Lancar Kewajiban Lancar
Kas'ank &%%%%%% *tan+ ,a+an+ $%%%%%
Piutan+ ,a+an+ &%%%%% *tan+ia.a #%%%%%%
Persediaan aran+ /%%%%% Total Kewajiban Lancar 3.500.000
Total Aktiva Lancar 15.000.000
Aktiva Tetap Kewajiban 0an+ka Panjan+
Tanah 1%%%%%%% *tan+ ank #%%%%%
an+unan &%%%%%%% Total Kewajiban 0an+ka Panjan+ 1.500.000
Kendaran #%%%%%%% Total Kewajiban 5.000.000
2esin-mesin 1%%%%%%
127.000.000 EKUITAS
Akumulasi Pen.usutan ("$$$$%%) 2odal #$%%%%%%
ilai uku 123.777.800 Laba'Ru+i 3eblum pjk 41114%%
Total Ekuitas 133.777.800
TOTAL AKTIVA 138.777.800 TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 138.777.800
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
14/2614
LAPORA4 R($I LA8A
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
15/26
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
16/2616
Analisis Lap!an K"#an$anJENIS %ASIO KETE%AN&AN 'ASIL
A Rasio Likuiditas
# !urrent Ratio Aktiva Lancar ' Kewajiban Lancar &5$6 kali
$ 7uick Ratio (Aktiva Lancar-Persediaan ) ' Kewajiban Lancar $5&" kali
Rasio 3olvabilitas ' Levera+e ratio
# ,ebt E8uit. Ratio Total Kewajiban' Ekuitas "51&9
$ Ratio Ekuitas terhadap Ekuitas Total Ekuitas ' Total Aktiva 6/5&%9
! Rasio Pro:itabilitas
# Return on Asset (R;A) Laba sebelum pajak' Total Aktiva "5&&9
$ Return on E8uit. (R;E) Laba bersih ' Ekuitas "5$#9
, Rasio Kinerja ;perasi (Rasio E:esiensi)#
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
17/26
17
/R!4. R($I6LA8A
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
18/26
18
4!RA+A +O33O46SI9!
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
19/26
19
R($I6LA8A +O33O46SI9!
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
20/26
20
A4ALISIS RASIO "!(A4$A4
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
21/26
21
Aktiva Lancar
Kewajiban Lancar +urrent ratio
ERA!A PER "#-,E3-$%%&
AKTIVA (Rp) PASIVA (Rp) Aktiva Lancar Kewajiban Lancar
Kas'ank &%%%%%% *tan+ ,a+an+ $%%%%%
Piutan+ ,a+an+ &%%%%% *tan+ia.a #%%%%%%
Persediaan aran+ /%%%%% Total Kewajiban Lancar "%%%%%
Total Aktiva Lancar #%%%%%%
Aktiva Tetap Kewajiban 0an+ka Panjan+
Tanah 1%%%%%%% *tan+ ank #%%%%%
an+unan &%%%%%%% Total Kewajiban 0k Pj+ #%%%%%
Kendaran #%%%%%%% Total Kewajiban %%%%%%
2esin-mesin 1%%%%%%
#$1%%%%%% EKUITAS
Akumulasi Pen.usutan ("$$$$%%) 2odal #$%%%%%%
ilai uku #$"1114%% Laba'Ru+i 41114%%
Total Ekuitas #""1114%%
TOTAL AKTIVA #"41114%% TOTAL KEW.( EKUITAS #"41114%%
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
22/26
22
Aktiva Lancar = >n
Kewajiban Lancar -uick ratio
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
23/26
23
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
24/26
24
4!RA+A
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
25/26
25
LAP;RA R* LAA TA?* $%%&
*raian (Rp)
P"n)#alan /$%%%%%%
?ar+a Pokok Penjualan "4%%%%%%
Laba Kotor $&%%%%%% Bia*a Usa+a
ia.a Pemasaran 6%%%%%%
ia.a Adm dan umum @ Pen.usutan #$%%%%%%
Total ia.a *saha $#%%%%%%
Laba *saha "%%%%%%
Pendpatan dan bia.a diluar usaha
Pendapatan sewa "%%%%%%
ia.a un+a #$$$$%% Laba 3ebelum pajak &1114%%
Pajak Pen+hasilan (#%9) &1114%
La,a B"!si+ -.300.020
8/18/2019 M-5_Analisis Laporan Keuangan-REV3
26/26
26
LAP;RA R* LAA TA?* $%%&
*raian (Rp)
P"n)#alan /$%%%%%%
?ar+a Pokok Penjualan "4%%%%%%
Laba Kotor $&%%%%%% Bia*a Usa+a
ia.a Pemasaran 6%%%%%%
ia.a Adm dan umum @ Pen.usutan #$%%%%%%
Total ia.a *saha $#%%%%%%
Laba *saha "%%%%%%
Pendpatan dan bia.a diluar usaha
Pendapatan sewa "%%%%%%
ia.a un+a #$$$$%% Laba 3ebelum pajak &1114%%
Pajak Pen+hasilan (#%9) &1114%
La,a B"!si+ -.300.020