UNIVERSITATEA „ANDREI ŞAGUNA” CONSTANŢAFACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICEMASTERAT: Management financiar-bancarDISCIPLINA: Produse bancare moderne, anul I, semestrul II

MANAGEMENTUL CREDITĂRII BANCARE

MASTERAND:

CONSTANŢA 2011

3

1. DEFINIREA CREDITULUI BANCAR ŞI A ELEMENTELOR SALE

1.1. CONCEPTUL DE CREDIT

Relaţiile de credit au apărut pe o anumită treaptă a dezvoltării producţiei de mărfuri, şi anume atunci când această dezvoltare a permis trecerea mărfurilor de la vânzător la cumpărător, fără ca în acel moment să aibă loc şi un transfer de valoare în sens invers, acest transfer urmând să se facă ulterior, cu un decalaj de timp.

În literatura de specialitate, conceptul de credit este abordat din două puncte de vedere, şi anume: -unul juridic, potrivit căruia creditul exprimă o convenţie între creditor şi debitor care serveşte procesul de producţie şi de circulaţie a mărfurilor; -unul economic, conform căruia creditul exprimă relaţii de repartiţie a unei părţi din venitul naţional în vederea satisfacerii unor anumite nevoi de capital

Definiţia creditului şi accepţiunile acordate în literatura de specialitate, străină şi română, sunt multiple şi diferite. Un mod simplu de a defini conceptul de credit este acela prin care “creditul este o formă specială de mişcare a valorii, vânzarea de mărfuri cu plata amânată sau cu transferarea temporară de monedă cu titlu de împrumut”. În concepţia economistului român Virgil Madgearu, noţiunea de credit este legată de faptul că pe piaţă se schimbă nu numai mărfurile şi serviciile între ele, ci şi bunurile prezente contra unor obligaţii viitoare. Una din cele mai complete definiţii este cea dată de economistul german F.Wagner conform căruia “creditul se concretizează în acel act de schimb privat-economic, prin care un subiect cedează unui alt subiect valori economice ca: bunuri materiale sau monedă, cu rezervarea dreptului de a avea pretenţii asupra lor”.

În esenţă, creditul reprezintă schimbul unei valori monetare prezente contra unei valori monetare viitoare. Deci, creditul este o "relaţie bănească ce apare în legătură cu acordarea de credite unor persoane juridice sau fizice, care urmează a se rambursa ulterior, la scadenţă" .

Operaţiunea de acordare a creditului exprimă o conexiune directă între producător şi consumator, între ofertă şi cerere şi între cei doi agenţi economici

4

reprezentativi ai economiei: furnizorul şi beneficiarul, această relaţie dintre cei doi parteneri definind întreaga relaţie a procesului de creditare.

Sub un alt aspect, creditul a apărut din necesitatea stingerii obligaţiilor dintre diferiţi agenţi economici, proces căruia nu-i poate face faţă moneda lichidă, din aceasta perspectivă creditul reprezentând o pârghie a desfăşurării oricărui proces economic. La nivelul agentului economic se constată că, pe lângă capitalul propriu, acesta contractează şi împrumuturi, în particular bancare, sub forma creditului.

Lărgirea şi modernizarea producţiei spre care tinde orice manager, crearea condiţiilor pentru a rezista concurenţei şi, nu în ultimul rând, obţinerea unui profit care să-i asigure desfăşurarea normală a activităţii sunt de neconceput fără existenta creditului.

Cu toata complexitatea şi varietatea lor, relaţiile de credit au o esenţă comună dată de trăsăturile lor caracteristice:

subiecţii relaţiei de credit; dobânda; promisiunea de rambursare; acordarea creditului; rambursabilitatea; consemnarea şi tranferabilitatea acestuia.

Formele principale cu care se prezintă creditul în economia de piaţă sunt: - credit bancar; - credit comercial;

1.2. DEFINIREA CREDITULUI BANCAR ŞI A ELEMENTELOR SALE

În economia de piaţă contemporană un rol important îl ocupă creditul bancar care poate fi definit ca reprezentând operaţiunea prin care împrumutatul (debitorul) ia în stăpânire imediată resurse băneşti în schimbul unei promisiuni/angajament de rambursare viitoare, însoţite de plata unei dobânzi ce remunerează banca. Prin urmare, creditul bancar presupune acordarea de credite sub formă bănească, constând în punerea la dispoziţia unui debitor a unui anumit

5

capital pentru un timp delimitat, cu promisiunea acestuia de a restitui capitalul la expirarea termenului şi de a plăti dobânda aferentă.

Esenţial în aceste raporturi este faptul că unul dintre parteneri este banca, iar relaţiile între bancă şi parteneri se desfăşoară pe terenul valorificării capitalurilor disponibile şi realizarea de profituri, în principal sub formă de dobânzi.

Trăsăturile creditului bancarPentru a putea contura trăsăturile creditului bancar vom porni de la trăsăturile

creditului în general, având în vedere întotdeauna faptul că, de fiecare dată banca este creditorul, iar obiectul creditului îl constituie banul, iar operaţiunea de acordare a creditului “comerţ de bancă”.

Subiectele raportului de creditSubiectele raportului de credit sunt:

a) Creditorul - bancab) Debitorul - întreprindere (o persoană juridică), populaţia, statul.

Promisiunea (angajamentul) de rambursare - constituie un element esenţial al raportului de credit şi necesar, în consecinţă: angajarea unei garanţii.

În raporturile de credit, riscurile probabile sunt:a) riscul de rambursare - constă în probabilitatea întârzierii plăţii sau a

incapacităţii de plată, datorată conjuncturii, dificultăţilor sectoriale, sau deficienţelor debitorului.Prevenirea riscului este strict legată de procedura de garantare a împrumutului

b) riscul de imobilizare - survine la bancă sau la deţinătorul de depozite, care nu este în măsură să satisfacă cererile titularilor de depozite, din cauza unei gestiuni nereuşite a creditelor acordate.

Termenul de rambursare - reprezintă o trăsătură specifică a creditului, care are o mare varietate: de la termene foarte scurte (24 de ore – termen practicat între bănci pe pieţele monetare) şi până la termene de 30 – 50 ani (în soluţii recente) pentru împrumuturi privind construcţii de locuinţe.

6

Termenul de rambursare poate fi: scurt - căror durată de rambursare nu depăşeşte 12 luni; mijlociu - cu durata de rambursare între 1 an şi 5 ani; lung - a căror durată de rambursare este mai mare de 5 ani

Dobânda - este o caracteristică esenţială a creditului, este preţul creditului. Se stabileşte în convenţia de credit, este negociabilă; în condiţiile actuale variază, fiind influenţată puternic de inflaţie.

Tranzacţia. Acordarea creditului - creditul poate fi consimţit în cadrul unei tranzacţii unice, acordarea unui împrumut, vânzarea unei obligaţiuni, angajarea unui depozit la altă bancă.

Consemnarea şi transferabilitateaAcordurile de credit sunt consemnate în marea lor majoritate prin înscrisuri,

instrumentede credit a căror formă de prezentare implică aspecte multiple şi diferenţiate.

Esenţial în aceste instrumente este obligaţia fermă a debitorului privind rambursarea împrumutului, respectiv dreptul băncii de a i se plăti suma angajată.

În practica bancară, transferabilitatea are un loc important, deoarece permite asigurarea utilizării fluxurilor fireşti de constituire şi utilizare a capacităţilor temporar disponibile.

Tipologia creditelor bancarePrincipalele categorii de credite acordate de bănci persoanelor fizice sunt:

Credite pe termen scurt pentru populaţie :- credite de trezorerie – punte – acordate unui client, proprietar legal al unei

locuinţe, care solicită o finanţare temporară în scopul achiziţionării altei proprietăţi imobiliare, vânzând apoi locuinţa deţinută anterior;

- credite de trezorerie pentru plata unor tratamente medicale şi a unor forme de şcolarizare;

- credite de trezorerie, nenominalizate – maxim 6 salarii sau pensii nete lunare; - credite pentru petrecerea de sejur în străinătate; - credite pentru participarea la simpozioane şi conferinţe în străinătate; - credite pentru cumpărarea de produse tehnico-medicale pentru uz personal

7

pentru persoane fizice autorizate: - credite pentru achiziţionarea de materii prime, materiale şi mărfuri.

Credite pe termen mediu şi lung pentru populaţie: - credite pentru cumpărarea de bunuri de echipament menajer; - credite pentru cumpărarea de materiale de construcţii, obiecte şi instalaţii

sanitare; - credite pentru cumpărarea de autoturisme, motociclete şi bărci cu motor noi; - credite pentru cumpărarea sau construirea de locuinţe şi/sau pentru

cumpărarea de terenuri în intravilan; - credite ipotecare; - credite pentru amenajări şi reparaţii de locuinţe; - credite pentru plata unor forme de şcolarizare în străinătate; - credite pentru plata unor tratamente medicale în străinătate; - credite pentru achiziţionarea din import a unor bunuri de folosinţă

îndelungată. pentru persoane fizice autorizate:

- credite pentru achiziţionarea de inventar agricol mecanic; - credite pentru procurarea de animale de producţie şi reproducţie, plantaţii

pomicole şi viticole; - credite pentru realizarea de investiţii – autovehicule, spaţii, utilaje; - credite pentru achiziţionarea din import de utilaje de strictă specialitate.

8

2. PRINCIPII ŞI REGULI GENERALE PRIVIND ACTIVITATEA DE CREDITARE

Creditarea este o activitate de bază care poate genera profituri importante pentru bancă, dacă este practicată corect, dar care poate duce şi la pierderi. Prin urmare, creditarea trebuie abordată într-o manieră structurală şi logică. Astfel că, în cazul în care o bancă acordă credit unui client persoană fizică sau juridică, iar aceasta din anumite motive nu va putea să-şi achite obligaţiile (restituirea creditului plus dobânda aferentă), banca va înregistra pierderi pe care trebuie să le suporte din profit.

Există principii generale de creditare care dacă sunt aplicate consecvent permit reducerea gradului de incertitudine şi a riscului implicat în creditare. Băncile, pe de o parte, atrag fondurile economisite şi disponibilităţile, iar, pe de altă parte, satisfac nevoile financiare ale societăţii. În calitatea lor de intermediari, băncile lucrează în principal cu banii deponenţilor. În consecinţă, operaţiunile de aprobare şi acordare a creditelor au la bază prudenţa bancară, ca principiu fundamental ce caracterizează întreaga activitate bancară. Prudenţa bancară presupune că, în primul rând, procesul de luare a deciziilor de creditare să se bazeze pe cunoaşterea şi înţelegerea activităţii clienţilor băncii.

Întreaga activitate de creditare presupune respectarea Legii nr.34/1991 privind statutul BNR, a Legii nr.58/1998 privind activitatea bancară, a normelor şi reglementărilor emise de BNR, în calitate de bancă centrală cu atribuţii de reglementare în domeniul monetar, de credit, valutar şi de plăţi, precum şi a normelor şi instrucţiunilor de lucru proprii băncilor comerciale.

Activitatea de acordare a creditelor se bazează pe următoarele reguli generale:

a) activitatea de angajare şi acordare a creditelor sub toate formele, precum şi activitatea de asumare a unor riscuri se bazează pe resursele proprii şi atrase ale băncii. În acest scop este necesar ca evidenţa contabilă să fie structurată pe un sistem de conturi corespunzător, în lei şi valută, de credite şi disponibilităţi, deschise separat pe următoarele categorii: feluri de valute, termen scurt, mijlociu şi lung, feluri de capital al agenţilor economici: de

9

stat, privat, mixt, străin sau al persoanelor fizice.

b) elementele de analiză care vor sta în toate cazurile la baza asumării de către bancă a unor angajamente sunt urmatoarele:

încadrarea în strategia generală a băncii. Aceasta vizează atât menţinerea pe linie monetară a BNR cât şi obţinerea unui profit cât mai mare, evitarea riscurilor, gestionarea cât mai eficientă a resurselor băncii.

situaţia concretă a fiecărui client: se vor urmări: lichiditatea, bonitatea, rentabilitatea activităţii desfăşurate precum şi poziţia de piaţă a fiecărui agent economic;

activitatea de asumare de angajamente şi de derulare a operaţiunilor de creditare va fi treptat pe măsura disponibilităţilor descentralizată în sensul aprecierii serviciilor cu clientela din punct de vedere al localizării teritoriale.

o atenţie deosebită se va acorda categoriilor de garanţii ce vor putea fi obţinute pentru acoperirea angajamentelor asumate în numele clienţilor săi între care un loc deosebit trebuie să ocupe garanţiile materiale oferite de client, bazate pe propria lor activitate precum şi garanţiile bugetare.

În cazul neexecutării contractului de către client, contract ce are titlu executoriu, banca trece la executarea silită a garanţiilor reale în următoarele situaţii:

- una din declaraţiile pe linie financiar-contabilă, de organizare sau orice altă natura solicitată de bancă se va dovedi falsă.

- obiectul nu se inscrie în parametrii de eficienţă economică.- clientul nu are suficiente disponibilităţi în conturile sale pentru achitarea la

termen şi în cuantumul prevăzut a obligaţiilor ce îi revin faţă de bancă.- derularea operaţiunilor legate de angajamente asumate de bancă pentru şi în

numele clientului, trebuie să asigure alocarea unor sume importante pentru consituirea de provizioane de risc, dacă ţinem seama de gradul de incertitudine ridicat şi de necesitatea acoperirii angajamentelor asumate în conformitate cu practica bancară internaţională.

10

Reguli de bază privind creditul bancar : în acordarea creditelor, societăţile bancare vor urmări ca solicitanţii să

prezinte credibilitate pentru rambursarea lor la scadenţă. În acest scop pot cere solicitanţilor garantarea imprumutului cu bunuri mobile şi imobile.

după aprobarea unui credit banca nu poate anula sau reduce cuantumul acestuia decât în cazuri justificate, determinate de furnizarea de către debitor a unor date nereale şi numai după expirarea unui termen de preaviz care va fi comunicat în scris debitorului.

toate operaţiunile de credit ale societăţilor bancare vor trebui consemnate în documente contractuale din care să rezulte clar toţi termenii şi toate condiţiile tranzacţiilor. Copiile acestor documente păstrate de societăţile bancare pot fi verificate de BNR.

creditele acordate de bancă unui singur debitor nu pot depăşi cumulat 20% din capitalul şi rezervele societăţilor bancare respective.

La baza operaţiunii de creditare desfăşurate de bancă stau mai multe principii care sunt subordonate obiectivului prudenţei bancare. Acest principiu este fundamentul politicii bancare şi constă în faptul că orice operaţie de credit trebuie să fie asiguratorie pentru bancă, încât aceasta să-şi poată recupera resursele împrumutate.

11

3. PROCESUL DE CREDITARE

Persoanele fizice, independent autorizate, asociaţiile familiale şi societăţile comerciale, regiile autonome etc., pot fi finanţate din credite în scopul completării resurselor proprii, pentru realizarea activităţilor prevăzute în autorizaţia de funcţionare.

Acceptul unei bănci de a acorda un credit reflectă punctul ei de vedere privind capacitatea de rambursare prezentă şi viitoare a clientului. Prin urmare, este esenţial ca banca să obţină cât mai multe informaţii în legătură cu situaţia financiară a potenţialului client şi să fie sigură că se poate baza pe toate informaţiile oferite de acesta. În această analiză banca trebuie să ia în considerare măsura în care îl cunoaşte pe client. Analiza se face diferenţiat pentru un client nou şi pentru un client tradiţional.

Dacă solicitantul este deja un client al băncii, banca va lua în considerare evidenţele sale referitoare la acesta (de exemplu, referitor la creditele anterioare: a fost respectat graficul de rambursare a ratelor şi dobânzilor). Orice solicitare de reînnoire a unui credit se bazează pe relaţiile anterioare cu clientul.

Solicitările noilor clienţi trebuie tratate diferit.Dacă cel care solicită creditul nu este un client al băncii, trebuie să se obţină referinţe satisfăcătoare despre integritatea şi situaţia financiară a persoanelor care conduc afacerea.

Inspectorul băncii poartă cu solicitantul creditului o discuţie cu caracter de informare – documentare, axată în principal pe activităţile prevăzute în statut sau autorizaţie, sumele de aprovizionare şi posibilităţile de desfacere, cheltuielile şi veniturile preliminate de întreprinzător, capitalul social de care dispune, credite necesare şi alte elemente pentru primele conluzii. Problemele cheie asupra cărora banca trebuie să se concentreze când analizează situaţia unui client care a solicitat un credit se referă la: domeniul de activitate, situaţia financiară, calitatea managementului, performanţele viitoare. În practică, analiza creditului din punct de vedere al solicitantului creditului este cunoscută şi sub denumirea de caracterul şi capacitatea de rambursare a clientului.

În cazul în care solicitantul este o persoană fizică, interesează: starea materială (garanţii, gajuri), scopul creditului.

12

În această etapă nu se completează nici un act, ci inspectorul bancar doar îşi face o imagine globală asupra solicitantului, a necesităţii reale a acestuia de disponibilităţi.

3.1. ETAPELE DE ACORDARE A CREDITELOR

Analiza cererii de creditare şi a documentaţiei necesare

În cazul în care inspectorul băncii consideră că sunt îndeplinite condiţiile pentru acordarea creditului, clientul trebuie să prezinte următoarele documente:

Cererea de acordare a creditului sau emitere a unui angajament cu menţionarea expresă a documentelor anexate la acesta;

Dovada înregistrării la Registrul Comerţului; Aprobarea Consiliului de Administraţie conform hotărârii guvernamentale sau

a deciziei administraţiei locale de înfiinţare a societăţii comerciale sau regiei autonome cu capital de stat sau majoritar de stat şi, respectiv, contractul de societate şi statutul, aprobate cu sentinţă judecătorească pentru celelalte categorii de societăţi privind:a) angajarea legală a creditului la bancă.b) asumarea de către bancă a unui angajament în numele agentului economic

(acreditiv, garanţie bancară).c) garanţia materială pe care agentul o oferă în mod legal pentru creditul

angajat sau pentru asumarea de către bancă a unor angajamente bancare în numele său.

d) programul de activitate pe perioada de la acordarea creditului şi până la rambursarea acestuia, respectiv pe perioada de la data asumării angajamentului economic şi până la expirarea valabilităţii lui; program ce trebuie să se muleze pe scheletul B.V.C. elaborat de organele competente în materie.

e) B.V.C. pe anul în curs şi perioada menţionată în mod detailat la punctul d).f) modificările în legătură cu capitalul social iniţial subscris sau vărsat la zi şi

a măsurilor întreprinse pentru aprobarea şi comunicarea modificărilor respective, în condiţiile legii de către Registrul Comerţului şi Monitorul Oficial.

13

g) contractul de import, export sau orice alt contract de vânzare-cumpărare ce pot face obiectul solicitat de client.

h) textul scrisorii de garanţie bancară pe care trebuie să o emită banca, pe numele clientului său.

i) orice alte aprobări, prevăzute în statut, Regulamentul de funcţionare al Consiliul de Administraţie, respectiv contractul de societate etc., care pot avea legătură cu obiectul sau garanţia bancară solicitată a se emite.

Studiul de fezabilitate, pe ansamblu, a societăţii care să includă în mod obligatoriu şi studiul de fezabilitate a investiţiei, care face obiectul creditului sau scrisorii de garanţie bancară solicitată.

B.V.C. pe anul în curs şi perspectivă, până la rambursarea creditului sau expirarea valabilităţii scrisorii de garanţie, întocmit în conformitate cu instrucţiunile şi normele elaborate de Ministerul Finanţelor.

Certificatul de bonitate privind situaţia economio-financiară, prin prisma angajamenelor bancare asumate de client la banca ce gestionează contul principal H.G. 142/1991 (în măsura în care este posibil ca agentul economic să-l obţină, dat fiind faptul că nu există o reglementare legală în materie).

Bilanţul contabil (formular) pe ultimii 5 ani, vizate de organele bancare. Situaţia conturilor de profit şi pierderi, vizată de cenzorii societăţii. Situaţia patrimonială lunară (la zi) cuprinzând în mod obligatoriu, situaţia

încasărilor şi plăţilor, atât în lei cât şi în valută. Cash flow, în valută pe perioada până la rambursarea creditului. Contractul de import, de export sau orice alt contract ce poate face obiectul

creditului sau angajamentului solicitat. Licenţa de import / export. Textul scrisorii de garanţie bancară solicitată a se emite în limba de contract

şi în limba română, aprobat de Consiliul de Administraţie.

Analiza garanţiilorGaranţia este denumirea generică utilizată pentru a desemna orice metodă,

instrument sau angajament accesoriu contractului de împrumut, pus la dispoziţia sau emis în favoarea băncii, în virtutea contractului încheiat, în măsură să asigure banca de realizarea certă a drepturilor garantate, respectiv recuperarea sumelor împrumutate (inclusiv dobânzile), în cazul nerambursării acestora de către debitor.

14

Pentru a putea stabili o rată de dobândă mai mică şi totuşi să reducă pe cât posibil riscul de credit, banca trebuie să solicite debitorului garanţii. Orice decizie privind creditarea unui client trebuie să ia în considerare capacitatea prezentă şi viitoare a clientului de a rambursa creditul din resurse proprii. Decizia de creditare trebuie să fie luată înainte de a se aduce în discuţie garanţia. Banca va trebui să ia în considerare valoarea care se poate atribui în mod realist oricărei garanţii oferite de client şi cât de uşor va fi să transforme în numerar garanţia, în cazul că apare necesitatea executării ei.

Cel solicitat să ofere o garanţie suplimentară băncii, privind îndeplinirea obligaţiei de rambursare a creditului are, în principiu, două alternative:

- poate garanta cu bunuri materiale, imobile, terenuri sau active financiare pe care le pune la dispoziţia băncii, sub forma ipotecii, gajului, depozitului bancar etc., acestea fiind denumite garanţii reale;sau

- poate apela la o terţă persoană - numită garant – care să-şi asume obligaţia că va achita datoria (sau va despăgubi băneşte banca), în cazul în care cel pentru care garantează (debitorul, clientul băncii) nu îşi îndeplineşte obligaţia asumată prin contractul de împrumut. Instrumentul garantării poate fi în acest caz scrisoarea de garanţie bancară, avalul cambial etc., acestea făcând parte din garanţiile personale.

Indiferent de tipul garanţiei (reală sau personală), aceasta trebuie să răspundă anumitor cerinţe de bază:

existenţa unui patrimoniu independent de relaţia contractuală, suficient de mare şi cert în timp, pentru a acoperi obligaţia garantată;

garanţia să fie astfel concepută încât să asigure băncii dreptul şi posibilitatea de a o executa fără ca debitorul să se poată opune acestei executări;

banca, în calitate de beneficiar al garanţiei, să aibă asigurată posibilitatea de a transforma garanţia în bani, rapid şi fără pierderi;

Garanţiile reale sunt de patru feluri: ipoteca, gajul, bunurile cumpărate din credite, cesiune de creanţe.

15

3.2. PROCEDURI PRIVIND FUNDAMENTAREA DECIZIEI DE CREDITARE ŞI LUAREA DECIZIEI DE CREDITARE

În procesul de analiză al creditelor moderatorii de credite vor urmări respectarea principiilor generale ale activităţii de creditare, îndeplinirea tuturor condiţiilor specifice fiecărei categorii de credit solicitate, precum şi a unor porceduri comune, care stau la baza fundamentării deciziei de creditare.

În cadrul analizei economico-financiare a activităţii clienţilor şi a bonităţii acestora, inspectorii de credite vor urmări existenţa capacităţii de rambursare a împrumuturilor pe întreaga perioadă de creditare şi încadrarea volumului total al creditelor şi dobânzilor aferente în posibilităţile de rambursare ale acestora. În procesul de analiză a capacităţii de rambursare a agenţilor economici împrumutaţi, inspectorii de credite vor utiliza, pe lângă portofoliul de contracte şi comenzi de care dispune clientul, şi cash-flow-ul previzionat. Următoarea formulă de calcul, care extrapolează în perioada viitoare media încasărilor zilnice realizate în ultimul trimestru, determină volumul de credite pentru care împrumutatul va avea capacitatea financiară necesară în vederea rambursării.

Cr = capacitatea de rambursare a împrumutatului

I = încasările zilnice realizate de împrumutat în ultimul trimestru

p = perioada de valabilitate a creditului, exprimată în număr de zile

Ra = rata de actualizare, care reprezintă un factor sintetic a cărui dimensiune concura rata inflaţiei, rata dobânzii bancare, rata de schimb a leului, rata creşterii economice etc.

Pentru a fi aprobate toate categoriile de credite vor fi garantate cu garanţii acoperitoare.

Luarea deciziei de creditare presupune parcurgerea mai multor etape.O prima etapă constă în întocmirea de către moderatorul de credite a

16

referatului de creditare, după studierea în prealabil, a documentaţiei depuse de client, urmând ca dosarul de credit să fie înaintat spre verificare şi aprobare şefului compartimentului de credite.

A doua etapă constă în verificarea de către şeful compartimentului de credite a documentaţiei, adică a dosarului, a modului de fundamentare a referatului de credite şi a îndeplinirii condiţiilor solicitate pentru a putea beneficia de un credit de la bancă. După verificare, dacă se aprobă dosarul de credit acesta va fi înaintat spre discutare şi aprobare de plafon în limita disponibilă pentru categoria solicitată Comitetului Director al sucursalei.

Ultima etapă este reprezentată de dezbaterea de către Comitetul Director al sucursalei a dosarului de credite, şi în cazul în care există plafon, acordarea aprobării pentru începerea negocierii condiţiilor contractului de împrumut.

3.3. CONTRACTUL DE CREDITARE

Contractul de credit este actul încheiat între bancă şi împrumutat, prin care se materializează acordul de voinţă între părţi. Temeiul juridic al contractului de credit îl constituie prevederile art. nr. 35-59 din Codul Comercial/1887, coroborate cu prevederile art. nr. 942 din Codul Civil/1965, art. nr.15 din Statutul Băncii Româneşti, potrivit căruia “contractul de credit are valoare de înscris autentic şi constituie titlu executoriu”.

Colectivul de negociere este format din inspectori, şeful serviciului de credite şi consilierul juridic al băncii. Aceştia convin cu reprezentanţii legali ai solicitantului, sub rezerva aprobării Comitetului de Direcţie al băncii, asupra clauzelor contractului de împrumut.

a) destinaţia creditului: se analizează activitatea prevăzută în statutul firmei şi dacă produsele şi mărfurile realizate sau cele ce se vor achiziţiona au asigurată desfacerea, în cadrul perioadei de creditare;

b) volumul creditului: se determină în funcţie de preţurile de creditare, de bonitatea clientului, de capitalul social şi sursele atrase de către solicitant, astfel încăt creditul şi dobânzile aferente să fie rambursate din încasarile ce se vor realiza în perioada creditării;

17

c) acordarea creditului: dacă se realizează prin conturi separate de împrumut sau prin contul curent stabilind şi modul de utilizare;

d) termenul de efectuare al plăţilor: trebuie să fie corespunzător cu modalitatea de acordare a creditului şi care poate fi integral, la o anumită dată sau eşalonat, la anumite date;

e) nivelul dobânzii: este stabilit de către centrala băncii şi este comunicat prin intermediul circularelor emise de aceasta;

f) comisionul de gestiune: se încasează din disponibilităţile împrumutatului sau în lipsa acestora se reţine din credit, în momentul eliberării acestuia înregistrându-se la veniturile băncii;

g) comisionul de neutilizare al creditului: se stabileşte de către centrala băncii şi se calculează pentru fiecare zi de neutilizare a creditului, la valoarea creditului aprobat, dar neutilizat, prin conturi separate de împrumut, sau până la nivelul plafoanelor de credit neutilizate, pentru agenţii economici creditaţi prin cont curent;

h) garanţiile asiguratorii: se stabilesc în funcţie de volumul creditului, de situaţia patrimonială, de bonitatea acestuia;

i) termenele de rambursare se stabilesc în funcţie de termenele pentru realizarea încasărilor şi vor fi stabilite la o dată sau în cursul trimestrului sau convenţional, la finele lunii sau trimestrului.

După negocierea contractului de împrumut şi a celorlalte condiţii de acordare, inspectorul băncii întocmeşte "Contractul de împrumut" în trei exemplare.

Contractul se înregistrează în "Registrul de evidenţă al contractelor şi garanţiilor" .

Orice modificare ulterioară a clauzelor unui contract de credit încheiat se face pe baza actului adiţional. Acesta se va încheia ori de câte ori, cel puţin una din clauzele contractului anterior încheiat necesită modificări, ca urmare a apariţiei uneia din următoarele situaţii:

se majorează sau se diminuează creditul iniţial aprobat pentru acelaşi obiect de creditare;

se modifică datele de acordare; se modifică scadenţa contractului de credit;

18

se modifică orice altă clauză din contract.Actul adiţional se încheie în tot atâtea exemplare, ca şi contractul iniţial de

credit, utilizând aceleaşi proceduri cu privire la întocmirea, semnarea şi păstrarea actului.

Contractul de credit încetează de drept la expirarea duratei pentru care a fost întocmit sau la data rezilierii unilaterale de către bancă a acestuia, în situaţia neexecutării contractului de către împrumutat. La data declanşării rezilierii toate sumele viitoare datorate de împrumutat, în baza contractului, devin scadente, cumulându-se cu sumele restante neachitate.

În cazul în care nu sunt îndeplinite condiţiile din contract pentru punerea la dispoziţie a creditului, conducerea unităţii băncii va comunica în scris împrumutatului cauzele neacordării efective a creditului.

3.4. CONTROLUL UTILIZĂRII CREDITELOR ŞI VERIFICAREA GARANŢIILOR ACESTORA.ASIGURAREA ACTIVELOR LUATE ÎN

GARANŢIEPotrivit Legii bancare şi statutului propriu de organizare şi funcţionare, banca

are dreptul să verifice la agenţii economici, beneficiari de credite, modul cum aceştia utilizează creditele primite, în conformitate cu destinaţiile pentru care s-au aprobat, cum constituie şi păstrează garanţiile creditelor, dacă respectă normele de lucru ale băncii şi clauzele din contractele de credit, în vederea asigurării rambursării la scadenţă a creditelor şi plăţii dobânzilor datorate băncii.

În acest scop unităţile bancare teritoriale vor urmări ca beneficiarii de credite (persoane juridice), să prezinte băncii, periodic, următoarele documente:

balanţa de verificare pentru luna expirată, se va depune lunar, rezultatele financiare, situaţia patrimoniului şi situaţia încasărilor şi plăţilor

în valută, raportul de gestiune, bilanţul contabil şi anexele sale, anual, bugetul de venituri şi cheltuieli şi fluxul de lichidităţi prognozat, anual şi ori

de câte ori intervin modificări semnificative la nivel sau structură, proiecţia surselor şi a utilizărilor acestora, în cazul creditelor pentru

investiţii, anual,

19

orice alte documente, privind garanţiile creditului sau activitatea desfăşurată de împrumutat.Permanent, pe parcursul derulării contractelor de credit se realizează

verificarea statistică şi faptică, la sediul debitorului, a modului de utilizare a tuturor creditelor acordate atât prin cont separat de împrumut, cât şi prin cont curent.

Inspectorii de credite trebuie să urmărească în principal respectarea obligaţiilor ce-i revin împrumutatului, prin contractul de credit şi anume:

respectarea destinaţiei creditelor prin utilizarea acestora numai în scopurile pentru care au fost aprobate;

plăţile din credit, care se vor efectua sub control bancar, prin virament. Plăţile în numerar sunt permise, în mod excepţional;

reflectarea corectă şi la zi în evidenţa contabilă, a operaţiunilor legate de utilizarea şi rambursarea creditelor, achitarea dobânzilor şi a comisioanelor aferente acestora;

concordanţa datelor prin evidenţe cu cele efective constatate pe teren; menţinerea şi consolidarea capacităţii de plată, a bonităţii, pe tot parcursul

procesului de creditare; analiza permanentă a acoperirii cheltuielilor din veniturile realizate şi

menţinerea unui grad acceptabil de rentabilitate; prevederea în Bugetul de Venituri şi Cheltuieli, precum şi în fluxul de

lichidităţi, a resurselor necesare pentru rambursarea ratelor de credit scadente şi a dobânzilor aferente;

păstrarea în conturi deschise la bancă a disponibilităţilor baneşti rezultate din desfăşurarea activităţii;

comunicarea băncii dacă a deshis conturi curente sau conturi separate de împrumut la alte societăţi bancare şi volumul operaţiunilor desfăşurate prin acestea.

Legat de verificarea garanţiilor creditelor, lunar, în 10 zile lucrătoare de la expirarea termenului legal de depunere la organele în drept a situaţiilor contabile periodice, inspectorii de credite vor efectua verificarea garanţiei tuturor creditelor acordate agenţilor economici, prin conturi separate de împrumut.

Verificarea garanţiei creditelor se efectuează atât faptic, prin constatări la faţa locului, cât şi scriptic pe baza datelor din evidenţele agenţilor economici şi ale

20

băncii.Verificarea faptică a garanţiei, la faţa locului, se efectuează cel puţin o dată

pe trimestru, asupra existenţei integrităţii şi condiţiilor de păstrare şi conservare a bunurilor luate în garanţie, precum şi respectarea obligaţiei de reînnoire a contractelor, de asigurare ale acestora, atunci când durata de creditare este mai mare decât cea de asigurare.

O serie de măsuri de control se referă la politica de credit a băncii:a) controlul rentabilităţii creditului, care poate fi realizat pe ansamblul

operaţiunilor sau pe fiecare operaţiune;b) controlul condiţiilor creditului, care în situaţia în care nu mai corespunde

rentabilităţii, trebuiesc fie modificate fie să înceteze contractul;c) controlul utilizării creditului, important atât din punct de vedere al băncii, cât

şi al economiei în general;d) controlul volumului creditului folosit, care poate fi insuficient, fiind necesară

suplimentarea, sau prea mare, în această situaţie banca putând folosi partea neutilizată de disponibilităţi din credit, pentru alţi solicitanţi de credite.

Din punct de vedere al politicii de credit, prin acest control se urmareşte: dacă volumul creditului în general se află într-un raport potrivit cu mijloacele

proprii ale băncii şi cu celelalte angajamente, deci dacă îndeplineşte condiţiile de lichiditate;

dacă creditele, la rândul lor, sunt împărţite în mod proporţional între diferitele ramuri de afaceri;

dacă volumul fiecăruia din creditele acordate nu depăşeşte proporţia unei politici sănătoase de credit

Din punct de vedere politico-economic se are în vedere dacă creditele acordate pe ramuri corespund cu importanţa ramurii respective, în ansamblul economiei şi dacă volumul din punct de vedere al situaţiei monetare a pieţei, este îndreptăţit să fie la acel nivel. Un control care nu trebuie scăpat din vedere este controlul timpului şi duratei de acordare a creditului, pentru că anumite credite, doar când sunt acordate la timpul necesar, pot fi folositoare şi au o rentabilitate ridicată.

21

Asigurarea activelor acceptate în garanţie - în scopul diminuării riscului în activitatea de creditare, banca va solicita beneficiarilor de credite să asigure, la societăţile de asigurare - reasigurare bunurile adrnise în garanţie. În acest sens după semnarea contractului de credit, Înainte a se angaja efectiv creditul, împrumutaţii vor prezenta băncii poliţele de asigurare, în original, pentru bunurile cu care au garantat creditele obţinute de la bancă.

Banca va accepta numai poliţe de asigurare emise de societăţi agreate de aceasta.

4. RISCUL ÎN ACTIVITATEA DE CREDITARE

Orice decizie de creditare din partea băncii implică luarea în considerare a riscurilor legate de acordarea împrumutului. Obiectivul creditorului este evaluarea şi stabilirea expunerii la risc, în vederea diminuării gradului de incertitudine inerent rambursării împrumutului.

Banca, prin intermediul conducerii şi inspectorilor de credit trebuie să ia toate măsurile necesare pentru a stabili şi menţine un risc al activelor cât mai redus.

Decizia de a crea un activ care implică risc nu poate fi bazată în cazul unei bănci pe intuiţie, ci trebuie să se bazeze pe un proces structurat respectând responsanbilitatea băncii faţă de proprietari şi deponenţi. Banca gestionează acest risc prin:

decizii echilibrate de creditare prin care riscul creditului este corect evaluat şi apreciat;

asigurarea unor debitori diverşi aşa încât pierderile să nu fie concentrate în timp;

solicitarea de garanţii de la terţe părţi (asigurarea creditelor) astfel ca riscul de faliment este total sau parţial transferat de la creditor.

O preocupare permanentă pentru asigurarea unui control eficient al riscului de credit este monitorizarea volumului creditelor, a structurii şi calităţii acestuia, evidenţiindu-se creditele restante.

22

5. ANALIZA PERFORMANŢELOR FINANCIARE

Societăţile bancare sunt obligate, ca în scopul protejării capitalului băncii, dar mai ales, din punctul de vedere al autorităţii monetare, în scopul protejării depozitelor persoanelor fizice şi juridice, precum şi a acoperirii eventualelor credite pe termen scurt, mediu şi lung, care prezintă incertitudine în recuperare, să constituie provizioane specifice de risc.

Analiza şi clasificarea portofoliului de credite se va face ţinând cont de evaluarea performanţelor financiare ale împrumutaţilor şi de serviciul datoriei acestora, care reprezintă capacitatea de a-şi onora datoriile la scadenţă.

Stabilirea performanţelor financiare a împrumutaţilor are la bază un sistem de analiză şi clasificare a agenţilor economici în cinci categorii:

categoria A cuprinde creditele clienţilor a căror performanţe financiare sunt foarte bune, şi care, prin urmare, respectă scadenţele creditelor şi a dobânzilor aferente. Sunt clienţi a căror afaceri merg foarte bine rezultate care se menţin şi în perioada de perspectivă;

categoria B include clienţii care, din punctul de vedere al prezentului, se aseamănă cu cei din categoria A, înregistrând şi ei rezultate bune şi foarte bune, rezultate care, însă, nu se întrevăd, la acelaşi nivel, în perioadele viitoare;

în categoria C urmează clienţii care, încă din perioada de analiză, înregistrează rezultate nu bune, ci satisfăcătoare, şi care, în ceea ce priveşte perioada de perspectivă au o evidentă tendinţă de înrăutăţire;

categoria D cuprinde clienţi mai puţin performanţi, pe linia de plutire chiar, deci, cu performanţe financiare scăzute şi cu o evidentă ciclicitate la intervale scurte de timp;

categoria E este categoria ultimilor clienţi, adică a clienţilor care înregistrează pierderi şi care nu mai au nici o posibilitate de redresare, neputând fi plătite nici ratele de credit şi nici dobânzile aferente.

În ceea ce priveşte cel de-al doilea criteriu al analizei şi clasificării portofoliului de credite, serviciul datoriei va fi apreciat astfel:

- “bun” în situaţiile în care, în general, ratele de credit şi dobânzile aferente

23

au fost rambursate, respectiv plătite la scadenţă, sau cu o întârziere de cel mult 7 zile. Ponderea creditelor restante reprezintă cel mult 5%.

- ”slab” când una sau mai multe rate de credit scadente sau dobânzi datorate nu au fost plătite la termen, întârzierea depăşind şi cele 7 zile admise de categoria anterioară. Aceste credite restante sunt, deci, mai întâi de 8 zile însă nedepăşind 30 de zile calendaristice de la data scadenţei. În acestă categorie se includ agenţii economici la care procentul creditelor restante, în totalul creditelor angajate, este mai mare de 5%.

- ”necorespunzător”, atunci cand ratele de credit scadente şi dobânzile aferente nu au fost rambursate, respectiv plătite la termen, înregistrând o întârziere de peste 30 zile calendaristice, indiferent de volumul şi ponderea lor.

Tabelul nr. 3.1.

Categorii de încadrare a creditului

Bun Slab Necorespunzător

A. Standard În observaţie Sub standard

B. În observaţie Sub standard Îndoielnic

C. Sub standard Îndoielnic Pierdere

D. Îndoielnic Pierdere Pierdere

E. Pierdere Pierdere Pierdere

În afara analizei performanţelor financiare şi a serviciului datoriei, pentru încadrarea creditului în una din categoriile convenţionale, stabilite de BNR se mai ţine seama şi de următoarele criterii: calitatea organizării şi conducerii, sectorul în care clientul îşi desfăşoară activitatea, poziţia pe care o ocupă pe piaţă, strategia de dezvoltare etc.

24

Caracteristicile categoriilor de credite convenţionale, stabilite de autoritatea monetară, sunt următoarele:- creditele "standard" sunt acele credite ce nu implică deficienţe şi riscuri, care ar

putea periclita administrarea datoriei în maniera convenită prin contractul de credit, la acordarea împrumutului. Rambursarea se efectuează în timpul şi la termenele prevăzute, fiind vorba în esenţă, de clienţi solvabili ce desfăşoară afaceri foarte bune;

- creditele "în observaţie" sunt creditele acordate clienţilor care, deşi înregistrează rezultate foarte bune totuşi, în anumite perioade scurte de timp, întâmpină greutăţi în rambursarea creditelor şi achitarea dobânzilor aferente.

- creditele ”sub standard” sunt creditele ce reprezintă deficienţe şi riscuri, care periclitează lichidarea datoriei, fiind insuficient protejate de valoarea netă a capitalului şi/sau capacitatea de plată a beneficiarului de împrumut. Prin urmare, se caracterizează prin posibilitatea reală ca banca să preia parţial unele pierderi, ca urmare a imposibilităţii recuperării integrale a creditului, dacă deficienţele nu sunt corectate pe parcurs;

- creditele "îndoielnice" sunt acele împrumuturi în cazul cărora rambursarea sau lichidarea, pe baza condiţiilor, valorilor şi garanţiilor existente este incertă. Sunt acele active, care practic sunt neprotejate sau protejate într-o mică măsură de valoarea realizabilă a garanţiei lor;

- creditele "pierdere" sunt considerate credite ce nu mai pot fi restituite băncii, ceea ce face ca înregistrarea lor în continuare ca active bancare să nu fie garantate.

Se va evita trecerea nejustificată a unor credite dintr-o categorie în alta, dacă această situaţie nu e susţinută de modificări esenţiale în calitatea activităţii economice şi financiare, nivelul şi structura garanţiilor, serviciul datoriei agentului economic respectiv.

Din expunerea modului de activitate a unei bănci comerciale, a criteriilor ce stau la baza funcţionării raţionale a acesteia se desprinde faptul că băncile au ca principal obiectiv, aşa cum este normal într-o economie concurenţială, maximizarea profitului. Din acest motiv, în deciziile oricărei băncii nu se pot implica nici politica, nici opţiunile de protecţie socială, ci numai raţionamente reci de profit.

25

Având la bază tocmai aceste raţionamente clare şi logice, activitatea de creditare se dovedeşte a fi foarte riguroasă, având la bază principii şi reguli bine stabilite.

Condiţiile şi formalităţile ce trebuie îndeplinite pentru solicitarea, în special pentru primirea creditului, s-au născut tocmai din grija băncii pentru propria securitate, pentru diminuarea pe cât posibil a riscului. Ca urmare a complexităţii unei operaţiuni de creditare, în cadrul unei bănci comerciale funcţionează compartimente şi birouri specializate care analizează documentaţia necesară, garanţiile oferite de debitor. De asemenea o foarte mare importanţă se acordă riscului în activitatea de creditare, iar activitatea debitorului este urmărită îndeaproape de bancă.

26

27