Embed Size (px)
Citation preview
MANAJEMEN
BIAYA
PROYEK
MUHAMMAD TAUFIQ
Proses Perencanaan, penyusunan, pengolahan, dan pengendalian seluruh
biaya yang digunakan dalam proyek, mulai dari persiapan sampai perawatan, kemudian dinilai terhadap nilai manfaat
yang didapat untuk menentukan kelayakan suatu proyek pengembangan
sistem
Sebelum Pembahasan Lebih Lanjut Tentang Manajemen Biaya Proyek, Coba Kerjakan Kasus Berikut Ini:
Sebuah rental video yang sudah cukup berkembang pesat ingin mengembangkan sistem dengan cara membangun sistem informasi berbasis komputer yang cukup handal untuk sistem billingnya, dalam rangka memberikan pelayanan yang prima bagi konsumen, berdasarkan studi kelayakan yang telah dilakukan dibutuhkan investasi sebesar 25.000.000,-, dan diperkirakan memiliki umur ekonomis 3 tahun, harapan dari pengembangan sistem ini dapat meningkatkan penghasilan berupa kenaikan jumlah penyewa dari 30 penyewa menjadi 40 penyewa rata-rata per hari, harga sewa per cd tetap Rp. 3.000,- sedang hari kerja dalam satu bulan 25 hari, bea operasional dan perawatan ditarget 65% per tahun terhadap pendapatan. Sehingga berapa: 1. Total Pendapatan dan Total Beaya operasional per tahun, 2. Laba bersih per tahun rata – rata setelah pajak (EAT), 3. Pay Back Period (PBP), 4. Return On Investment (ROI), 5. Bagaimanakah keputusan investor terhadap pelaksanaan
pengembangan sistem ini, jika bunga deposito 7% per tahun, dan pajak pendapatan sebesar 10%.
Jawab Investasi Pengembangan Sistem Rp. 25.000.000,- Perhitungan: 1. Pendapatan per tahun :
40 x 3.000 x 25 x 12 Rp. 36.000.000,-
Bea Operasional:
65% x 36.000.000 Rp. 23.400.000,-
2. Laba operasional dapat dihitung sbb:
36.000.000 – 23.400.000 = Rp. 12.600.000,-
Pajak dalam 1 tahun, 10% = Rp. 1.260.000,-
Laba Bersih setelah Pajak (EAT)/thn: Rp. 11.340.000,-
3. Pay Back Period (PBP) adalah :
Investasi 25.000.000
= = 2,2046
EAT / thn 11.340.000 atau 2 tahun 3 bulan
Dengan usia ekonomis selama 3 tahun, maka
Total Pendapatan dalam umur ekonomis,
3 x 36.000.000 Rp. 108.000.000,-
Total Biaya dalam umur ekonomis,
3 x 23.400.000 Rp. 70.200.000,-
TOTAL Biaya setelah ditambah investasi,
70.200.000 + 25.000.000 Rp. 95.200.000
4. Return On Investment, adalah:
∑ Pendapatan - ∑ Biaya 108.000.000 - 95.200.000
= =
∑ Biaya 95.200.000 ROI = 13,45%
5. Keputusan Investasi, adalah: Dengan Bunga deposito 10%, maka perubahan nilai uang
investor (FV) untuk 3 tahun,
25.000.000 x (1 + 0,07) ^3 = Rp. 30.626.075,-
Untuk selama 3 tahun maka per tambahan nilai uang :
30.626.075 - 25.000.000 = Rp. 5.626.075,-
Pada proyek 13,45%, sehingga keuntungan setelah investasi
95.200.000 x 13,45% = Rp. 12.804.400,-
Dari hasil perhitungan nilai proyek LEBIH MENGUNTUNGKAN
dibandingkan bunga deposito
Dapat Dikerjakan Dengan Tabulasi
Berikut Ini (Excel)
KASUS DIATAS
Solusi Kasus 1
Diskripsi th-0 th-1 th-2 th-3 Investasi Proyek 25.000.000
Target Penjualan 30 40 40 40
Harga/cd 3,000
Jumlah Hari Kerja 25
%Bea Operasional 65%
Pendapatan 36,000,000 36,000,000 36,000,000 108,000,000
Bea Operasional 23,400,000 23,400,000 23,400,000 70,200,000
Total Beaya 95,200,000
Laba Operasional 12,600,000 12,600,000 12,600,000
Pajak 10% 1,260,000 1,260,000 1,260,000
EAT 11,340,000 11,340,000 11,340,000
PBP 2.2046 2 thn 3bln
ΣPendapatan - ΣBiaya 12,800,000
ROI 13.45%
Deposito 25,000,000
i = 7%
Perubahan Nilai Uang 30,626,075
Pertambahan Nilai uang 5,626,075
Nilai Keuntungan Proyek
r = 13.45% 12,800,000
Keputusan investasi LAYAK
Keputusan Investasi, dengan mengkaji hasil perhitungan
dinyatakan layak, Karena pengembalian investasi dapat
dilakukan sebelum berakhirnya umur ekonomis, yaitu 2
tahun 3 bulan
Pengembangan sistem ini dapat memberikan kemampuan
pengembalian investasi sebesar 13,45% dari total
investasi yang telah diberikan
Pada pengembangan sistem ini memberikan pertambahan
nilai uang lebih besar dibanding dengan deposito bank,
yaitu 12.804.400 sementara deposito hanya
memberikan 5.626.075,-
PENGGUNAAN ATAU SEJUMLAH DANA / MODAL KEDALAM BENTUK AKTIVA (PROYEK) YANG DIHARAPKAN AKAN
MEMBERIKAN NILAI MANFAAT (BENEFITS) DI MASA YANG AKAN
DATANG
M A N A J E M E N B I A Y A P R O Y E K
ALOKASI INVESTASI & BIAYA TERHADAP WAKTU PROYEK
1. MASA PELAKSANAAN PROYEK A. PROCUREMENT, START-UP, PROJECT
COSTs B. WAKTU: JATUH PADA TAHUN KE NOL
(INITIAL COST) C. PELAKSANAAN : DARI PLANNING SAMPAI
IMPLEMENTASI
M A N A J E M E N B I A Y A P R O Y E K
2. MASA PASCA IMPLEMENTASI PROYEK A. PERHITUNGAN ESTIMASI PENDAPATAN (CASH IN) B. PERHITUNGAN ESTIMASI BIAYA OPERASIONAL
(CASH OUT) C. PERHITUNGAN EBT (EARNING BEFORE TAX), PAJAK,
DAN EAT (EARNING AFTER TAX) D. PERHITUNGAN ESTIMASI CASH FLOW (TABULASI) E. WAKTU: JATUH PADA TAHUN KE 1 SAMPAI UMUR
EKONOMIS F. PELAKSANAAN: DARI PASCA IMPLEMENTASI
SAMPAI UMUR EKONOMIS
ALOKASI INVESTASI & BIAYA TERHADAP WAKTU PROYEK
M A N A J E M E N B I A Y A P R O Y E K
1. PAY BACK PERIOD (PBP)
2. RETURN ON INVESTMET (ROI)
3. NET PRESENT VALUE (NPV)
4. INTERNAL RATE OF RETURN
(IRR)
ALAT UNTUK ANALISIS INVESTASI
SELURUH PERHITUNGAN INI DISUSUN DALAM TABULASI KELAYAKAN PROYEK
M A N A J E M E N B I A Y A P R O Y E K
1.Untuk Cash Flow per tahun TETAP
PBP= INV / Cash Flow
2.Untuk Cash Flow per tahun TIDAK TETAP
PBP = Selisih antara Investasi terhadap
Cash Flow per tahun
PAY BACK PERIOD
∑ Pendapatan - ∑ Biaya
ROI =
∑ Biaya
RETURN ON INVESTMENT
-100% < ROI < +100% -100% +100%
-1 +1 - 1 < ROI < +1 TIDAK
LAYAK
LAYAK
1. TABEL KEBUTUHAN
INVESTASI
2. TABEL CASH FLOW
3. TABEL PENILAIAN
KELAYAKAN PROYEK
M A N A J E M E N B I A Y A P R O Y E K
J E N I S P E N D A N A A N D A L A M i N V E S T A S I
1. PROCUREMENT COST
(KEBUTUHAN HARDWARE)
2. START UP COST
(KEBUTUHAN SOFTWARE)
3. PROJECT COST
(KEBUTUHAN PROYEK)
SELURUH KEBUTUHAN INI SEBAIKNYA DISUSUN DALAM TABULASI INVESTASI
M A N A J E M E N B I A Y A P R O Y E K
PROCUREMENT COSTs
PENGADAAN HARDWARE (Perangkat Keras)
Komponen : 1. Biaya Perangkat INPUT, PROSES, OUTPUT
2. Biaya Perangkat Instalasi & Pendukung
3. Biaya Pengolahan (Manajemen) Hardware
NO KATAGORI DISKRIPSI HARGA SATUAN JUMLAH BIAYA TOTAL
BIAYA (Spesifikasi) (Rupiah) UNIT (Rupiah)
I Perangkat INPUT 1. Keyboard
2. Mouse
3.
4.
SUB TOTAL Rp.
II Perangkat 1. MotherBoard
PENGOLAHAN 2. LAN card
(PROSES) 3.
4.
SUB TOTAL Rp.
III Perangkat OUTPUT 1. Monitor
2. Printer
3. Speaker
4.
5.
SUB TOTAL Rp.
IV Perangkat 1. Instalasi Perangkat
INSTALASI 2. CD Driver
3. CD
4. Flash Disk
5.
SUB TOTAL Rp.
V Perangkat 1. Keamanan HW
PENDUKUNG 2. Perawatan
3.
SUB TOTAL Rp.
T.O.T.A.L. Rp. POTENSIMU SUNGGUH BESAR, JANGAN PERNAH PUTUS ASA f1q'05
Yk, ………………….200….
Pengesahan
RAB PENGADAAN
PERANGKAT
KERAS (HW)
START UP COSTs
PENGADAAN SOFTWARE (Perangkat Lunak)
Komponen : 1. Biaya Pengadaan Perangkat Lunak (Software)
2. Biaya Instalasi & Reparasi
3. Biaya Pemrograman
4. Biaya Pengolahan (Manajemen) Software
NO KATAGORI DISKRIPSI HARGA SATUAN JUMLAH BIAYA TOTAL
BIAYA (Spesifikasi) (Rupiah) UNIT (Rupiah)
I Bi. PEMBELIAN 1. Operating Sistem
SOFTWARE 2. Language
3. Aplikasi
4.
SUB TOTAL Rp.
II Bi. INSTALASI & 1. Instalasi Software
REORGANISASI 2. Reparasi Software
3.
4.
SUB TOTAL Rp.
III Biaya 1. Aplikasi Dasar
PEMROGRAMAN 2. Aplikasi Utama
3.
4.
SUB TOTAL Rp.
IV Bi. PENGOLAHAN 1. Manajemen File/Data
& PERSIAPAN 2. Dokumentasi Data
OPERASI 3. Dokumentasi Program
4. Keamanan
5.
SUB TOTAL Rp.
T.O.T.A.L. Rp.
DIDALAM DIRIMU ADA SETUMPUK EMAS BERLIAN, GALILAH ! f1q'05
Yk, ………………….200….
Pengesahan
RAB PENGADAAN
PERANGKAT
LUNAK (SW)
PROJECT COSTs Komponen : 1. Biaya Pelaksanaan Team Proyek (Brainware)
2. Biaya Proses Analisis
3. Biaya Proses Pendisainan
4. Biaya Proses Pengujian & Penerapan Sistem
NO KATAGORI DISKRIPSI HARGA SATUAN JUMLAH BIAYA TOTAL
BIAYA (Spesifikasi) (Rupiah) UNIT (Rupiah)
I Bi. TEAM PROYEK 1. Team Perencana
BRAINWARE 2. Team Analis
3. Team Pemrogram
4. Team Manajemen
5. Teknisi
6. Team Ahli / Konsultan
7.
SUB TOTAL Rp.
II Bi. PROSES 1. Pengumpulan data
ANALISIS 2. Dokumentasi Analisis
3. Rapat Analisis
4. Pengolahan Analisis
5. Penyusunan Laporan
6.
SUB TOTAL Rp.
III Bi. PROSES 1. Dokumentasi Pendisainan
PENDISAINAN 2. Rapat Pendisainan
3. Pengolahan Pendisainan
4. Draft Pendisainan
5.
SUB TOTAL Rp.
IV Bi. PENGUJIAN 1. Pengujian Program
& PENERAPAN 2. Pengujian Sistem
3. Penyusunan Form/Blanko
4. Konversi Data
5. Pelatihan Personil
6. Mnj. Penerapan Sistem
7.
SUB TOTAL Rp.
T.O.T.A.L. Rp.
SETIAP PERJUANGAN BUTUH PENGORBANAN, SETIAP KESUKSESAN BUTUH KEGAGALAN f1q'05
Yk, ………………….200….
Pengesahan
RAB PELAKSANAAN
KEGIATAN
PROYEK (BW)
RANCANGAN ESTIMASI PENDAPATAN PERTAHUN
Pendapatan akibat pengembangan sistem mengalami peningkatan produktivitas (konsep PIECES) secara signifikan
CASH IN FLOW
NO. DISKRIPSI Tahun - 0 Tahun - 1 Tahun - 2 Tahun - 3 Tahun - 4
Cash In Flow
HIDUP ADALAH SEBUAH KENYATAAN DAN SEBUAH KEBENARAN YANG MUTLAK
[email protected] Yk, ……………………………. 20…..
Pengesahan,
RANCANGAN ESTIMASI CASH – IN (PENDAPATAN) PER TAHUN
RANCANGAN ESTIMASI PENGELUARAN PERTAHUN
Dibuat setiap tahun mengalami penurunan yang signifikan , akibat peningkatan Produktivitas (PIECES)
CASH OUT FLOW NO. DISKRIPSI Tahun - 0 Tahun - 1 Tahun - 2 Tahun - 3 Tahun - 4
1 Bi. Variabel
a. Bahan baku
b. Bahan Pendukung
c. Honor Karyawan
d.
SUBTOTAL:
2 Bi. Tetap Non Susut
a. Gaji Pokok Karyawan
b. Administrasi
c. Bea beban Tetap Listrik
d. Sewa Gedung
e. Abonemen Telepon
f.
SUBTOTAL:
3 Bi. Tetap Penyusutan
a. Pemeliharaan Mesin
b. Pemeliharaan Gedung
c. Overhead
d.
SUBTOTAL:
Cash Out Flow TOTAL
HIDUP BUKAN SEBUAH PERMAINAN, NAMUN HIDUP HARUS DIPERJUANGKAN
[email protected] Yk, ……………………………. 20…..
Pengesahan,
PENENTUAN
1 BIAYA VARIABEL Ditentukan berdasarkan data lapangan, dan bisa (boleh) dinaikkan
2 BIAYA TETAP NON SUSUT Dihitung berdasarkan data pengalaman yang ada maupun data2 yang mendukung
3 BIAYA TETAP PENYUSUTAN Dihitung biasanya dengan metode garis lurus, dengan rumus:
1. (Nilai barang - Nilai Residu) / umur ekonomi
2. (Nilai modal tetap - Nilai Residu) / umur ekonomi
RANCANGAN ESTIMASI CASH – OUT (PEMBIAYAAN) PER TAHUN
RANCANGAN CASH FLOW
CASH FLOW OPERASIONAL NO DISKRIPSI Tahun - 0 Tahun - 1 Tahun - 2 Tahun - 3 Tahun - 4 Σ
1 Investasi
a. Procurement Cost (Modal Tetap)
b. Start-up Cost (Modal Tetap)
c. Project Cost (Modal Kerja)
Total Investasi
2 Nilai Residu
3 Est. Hasil Penjualan
Cash In Flow ci1+ci2+ci3+ci4
4 Est. Biaya (Pengeluaran)
a. Bi. Variabel
b. Bi. Tetap Non Susut
c. Bi. Tetap Penyusutan
Cash Out Flow co1+co2+co3+co4
5 Laba sebelum pajak (EBT) (ci1 - co1) (ci2 - co2) (ci3 - co3) (ci4 - co4)
6 Pajak n % n% x EBT1 n% x EBT2 n% x EBT3 n% x EBT4
7 Laba Bersih (EAT) EBT1-Pajak1 EBT2-Pajak2 EBT3-Pajak3 EBT4-Pajak4
8 Aliran Kas
a. Pendapatan Akibat Penyusutan (PAP)
b. Pengembalian Modal kerja (MK)
c. Pendapatan dari Nilai Residu (NR)
Cash Flow EAT1+PAP1 EAT2+PAP2 EAT3+PAP3 EAT4+PAP4+MK+NR
[email protected] Yk, ………..200…
Pengesahan
RANCANGAN ESTIMASI CASH – FLOW PER TAHUN
PERHITUNGAN KELAYAKAN PROYEK NO DISKRIPSI Tahun - 0 Tahun - 1 Tahun - 2 Tahun - 3 Tahun - 4 Hasil Perhitungan Keterangan
1 Total Investasi Inv dipindahkan
2 Cash Flow CF1 CF2 CF3 CF4 dipindahkan
3 Payback Period Inv-CF1 Inv-CF1-CF2 Inv-CF1-CF2-Cf3 …. thn … Bln dihitung smp nilai +
4 ROI …..% (ΣCI-ΣCO)/ΣCO, %
5 Perhitungan NPV
a. Nilai r = r1%
b. Discount Factor 1/(1+r1)^1 1/(1+r1)^2 1/(1+r1)^3 1/(1+r1)^4
c. PV of Cash Flow CF1*DF1 CF2*DF2 CF3*DF3 CF4*DF4 ΣPV1
NPV1 Inv - ΣPV1
6 Perhitungan IRR
a. Untuk nilai r = r2%
b. Discount Factor 1/(1+r2)^1 1/(1+r2)^2 1/(1+r3)^3 1/(1+r4)^4
c. PV of Cash Flow CF1*DF1 CF2*DF2 CF3*DF3 CF4*DF4 ΣPV2
d. NPV2 Inv - ΣPV2
(r2 - r1) NPV1-NPV2 (R2-R1)*NPV1 NPV1 - NPV2
IRR …..%
7 DEPOSITO BANK =inv
Bunga i% i% x inv i% x inv i% x inv i% x inv Σi
Total Terima inv + Σi
Yk, ……………….. 200…..
[email protected] Pengesahan
RANCANGAN ESTIMASI FEASIBILITY (KELAYAKAN)
PROYEK SISTEM
Gunakan Tabulasi Untuk Memudahkan Pekerjaan Perhitungan
DENGAN KASUS YANG
SAMA PADA KASUS – 1
1. Hitung NPV
2. Hitung IRR
3. Layakkah Proyek ini
Sebuah rental video yang sudah cukup berkembang pesat ingin mengembangkan sistem dengan cara membangun sistem informasi berbasis komputer yang cukup handal untuk sistem billingnya, dalam rangka memberikan pelayanan yang prima bagi konsumen, berdasarkan studi kelayakan yang telah
dilakukan dibutuhkan investasi sebesar 25.000.000,-, dan diperkirakan memiliki umur ekonomis 3 tahun, harapan dari pengembangan sistem ini dapat meningkatkan penghasilan berupa kenaikan jumlah penyewa dari 30 penyewa menjadi 40 penyewa rata-rata per hari, harga sewa per cd tetap Rp. 3.000,- sedang hari kerja dalam satu bulan 25 hari, bea operasional dan perawatan ditarget 65% per tahun terhadap pendapatan. Bunga Deposito 7%, sedangkan pajak 10%
Future Value
FV = S ( 1 + i )
t
i FV S
t
r S PV
Present Value
PV = S x 1 /( 1 + r ) = S x DF
DF = Discount Factor
PV of Cash Flow = Cash Flow per year x DF
NPV = - INV. + ∑ PV of Cash Flow
DF : Discount Factor
cf1 cf2 cf3 inv
PV1
PV2
PV3 df3
df1
df2
(R2 - R1) X NPV1
IRR = R1 +
(NPV1 – NPV2)
dimana: R1 (nilai rate pada saat NPV positif) R2 (nilai rate pada saat NPV negatif) NPV1 = NPV pada saat positif NPV2 = NPV pada saat negatif
Untuk Internal Rate of Return (IRR), dengan Extrapolasi atau Rumus:
Warnet (warung internet) “Indonesia Raya” berkeinginan
membangun sistem informasi berbasis komputer yang memadai
untuk meningkatkan pelayanan pada pengunjung warnet dengan
harapan dapat meningkatkan produktivitas perusahaan, dari hasil
perhitungan kelayakan dibutuhkan investasi sebesar 35.000.000,-,
dengan harapan selama umur ekonomis 3 tahun diharapkan dapat
memberikan peningkatan penyewaan th1: 35, th2: 50, dan th3: 55,
sedangkan bea operasional dan perawatan rata2/tahun dibuat flat
sebesar 25.000.000 berdasarkan data2 tahun sebelumnya, lama
kerja dalam 1 bulan adalah 25 hari, sewa per jam dipatok 3.500
sementara pajak pendapatan (PPn) per tahun sebesar 10%.
HITUNGLAH…………………….! 1. % Beaya operasional rata2/thn thd pendapatan
2. EBT dan EAT/ per tahun
3. Pay Back Period (PBP)
4. Return On Investmen (ROI)
5. NPV, pada nilai bunga deposito 9%
6. Internal Rate of Return
7. Bagaimanakah keputusan investor terhadap pelaksa
naan pengembangan sistem ini (Berikan Argumen Anda)
Sebuah Perusahaan ingin membangun sistem
informasi berbasis komputer, dari hasil perhitungan
kelayakan dibutuhkan investasi utk procurement cost:
17.000.000,-, start-up cost: 7.000.000, dan project
cost: 11.000.000,- dengan umur ekonomis 3 thn
diharapkan dapat memberikan peningkatan
penyewaan th1: 35 unit, th2: 40 unit, dan th3: 45
unit, dimana bea variabel berupa bea operasional
rata2/tahun dibuat th1: 25%, th2:30%, th3:35% dan
beban HR karyawan dibuat tetap rata2 15% dari
pendaptan /thn berjalan, bea tetap non susut adl flat
sebesar 15.000.000/thn, sedang bea tetap
penyusutan dibuat dlm metode grs.lurus lama kerja
dalam 1 bulan adalah 25 hari, sewa per jam dipatok 3.500, maka hitunglah:
1. Cash in, Cash-out, dan EAT
2. Cash Flownya
3. Pay Back Period (PBP)
4. Return On Investmen (ROI)
5. Net Present Value
6. Internal Rate of Return
7. Bagaimanakah keputusan investor terhadap
pelaksanaan pengembangan sistem ini, jika bunga
deposito 9% per tahun, sementara pajak pendapatan
(PPn)per tahun sebesar 10%. Dan Nilai residu yang
diperkirakan sekitar Rp 500.000,-
BUATLAH DALAM TABULASI PERHITUNGAN
INFORMASI PENTING
1. Kuliah hari Selasa – Kamis, tgl 14-16 Mei 2013, ditiadakan dan sebagai pengganti kuliah adalah Pekerjaan Tugas
2. Tugas dikumpulkan pada pekan depan, saat masuk kuliah pada hari masing – masing kelas
3. Tugas dikerjakan dalam bentuk tabulasi (excel), cukup dalam print – out
4. Tugas disertai prosedur, rumus – rumus atau fungsi – fungsi yang digunakan, bukan hanya hasil saja
5. Sebaiknya dikerjakan perorangan, dan dikumpulkan perorangan pada saat masuk kelas disertai presensi manual yang disediakan
HASIL COPAS TIDAK DIPERHATIKAN
TUGAS ROEMAH TUGAS ROEMAH Bukanlah sebuah beban ataupun tekanan TUGAS ROEMAH adalah sebuah kewajiban pendidikan TUGAS ROEMAH merupakan pengasahan khasanah TUGAS ROEMAH, titian menuju harapan TUGAS ROEMAH, wujud dari sebuah pengabdian TUGAS ROEMAH, gerbang harapan yang haqiqi TUGAS ROEMAH, jangan jadikan kegelisahan TUGAS ROEMAH, jadikan untuk melihat cahaya kehidupan TUGAS ROEMAH, jadikan tempat mewujudkan cita – cita (f1q-2013)
TUGAS ROEMAH BUKAN SEBUAH NILAI, NAMUN WUJUD DARI SEBUAH KEMAMPUAN UNTUK BERPRESTASI (f1q-2013)
SELAMAT BEKERJA
RAIHLAH KEMENANGAN ABADI, BUKAN KEMENANGAN FATAMORGANA
(F1Q-2013)
