MEXAMARAN S.C. Elaboración de cereal para desayuno de

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAUNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE B

MEXAMARAN S.C. Elaboración de cereal para d

amaranto y trigo

INFORME TÉCNICO DE LA OPCIÓN CURRICULAR E

MICROEMPRESA

QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DINGENIERA EN ALIMENTOS

GARCÍA MGÓMEZ

SÁNCHEZ

Méxic

L IOTECNOLOGÍA

esayuno de

N LA MODALIDAD DE:

E:

PRESENTA:

ÉNDEZ NOÉ RODRIGO VÁZQUEZ ADRIANA MONTES MAGDALENA

DIRECTOR INTERNO: M en C. Hermilo Sánchez Pineda

DIRECTOR EXTERNO: C.P. Ma de los Ángeles Sánchez Montes

o, D. F. Mayo de 2006

INDICE Pág 1 Resumen ejecutivo - - - - - - - 1

2 Introducción y justificación - - - - - - 2

3 Definición del producto - - - - - - - 3

3.1 Descripción del producto - - - - - - 3 3.2 Usos del producto - - - - - - 5 3.3 Jerarquización del producto - - - - - 5 3.4 Atributo respecto a otros productos existentes en mercado - 5

4 Plan de mercadotecnia - - - - - - - 5

4.1 Delimitación del negocio - - - - - - 5 4.1.Segmentación del mercado - - - - - 6 4.2 Análisis de mercado - - - - - - 6 4.2.1 Oferta y demanda de cereales para desayuno - - 6 4.2.2 Clientes - - - - - - - 7 4.2.3 Competencia. Directa e indirecta - - - - 8 4.2.4 Riesgos en el mercado. Análisis FODA - - - 11 4.3 Política comercial - - - - - - - 13 4.3.1 Política de precios - - - - - - 13 4.3.2 Política de distribución - - - - - 13 4.3.3 Política de promoción - - - - - 13

5 Plan de operaciones - - - - - - - 14

5.1 Condiciones de operación - - - - - 14 5.2 Localización de la empresa - - - - - 14 5.3 Proceso - - - - - - - - 16 5.3.1 Diagrama de bloques - - - - - - 16 5.3.2 Recursos materiales en el proceso - - - - 17 5.3.3 Descripción de recursos materiales en el proceso - - 18 5.3.4 Diagrama de proceso - - - - - 20 5.3.5 Descripción de etapas de proceso - - - - 21

6 Plan de organización - - - - - - - 22 6.1 Descripción de la empresa - - - - - 22 6.1.1 Razón social - - - - - - - 22 6.1.2 Nombre de la empresa - - - - - 22 6.1.3 Misión - - - - - - - - 22 6.1.4 Visión - - - - - - - - 22 6.1.5 Valores - - - - - - - 23 6.2 Objetivos corporativos - - - - - - 23 6.3 Organigrama - - - - - - - 24 6.4 Características del personal y tareas conferidas - - 25 6.4.1 Ciclo del personal - - - - - - 27

7 Plan económico y financiero - - - - - - 29 7.1 Características de inversión inicial - - - - 29 7.1.1 Inversión inicial - - - - - - 29 7.1.2 Especificaciones - - - - - - 32

Pág 7.1.3 Obtención del capital - - - - - - 37 7.1.3.1 Análisis de las fuentes para obtención de capital - 37 7.1.3.2 Constitución del capital - - - - 40 7.2 Determinación de los costos - - - - - 42 7.2.1Costo presupuestales mensuales - - - - 42 7.2.2 Depreciación y amortización - - - - 43 7.2.3 Costo variable - - - - - - 43 7.2.3.1 Costo variable unitario - - - - - 44 7.2.4 Costo fijo total - - - - - - 44 7.2.5 Costo total de producción para el primer año - - 45 7.3 Determinación del precio de venta (PV) - - - - 45 7.3.1 Precio de venta en punto de equilibrio - - - 45 7.3.1.1Comprobación del punto de equilibrio - - - 45 7.3.1.2 Precio de venta con margen de utilidad - - 46 7.4 Ventas - - - - - - - - 46 7.5 Estado de Resultados - - - - - - 47 7.6 Punto de equilibrio con margen de utilidad - - - 47 7.6.1 Gráfica de punto de equilibrio - - - - 48 7.7 Análisis de factores financieros - - - - - 49 7.8 Análisis de los estados de resultados - - - - 50

8 Conclusiones - - - - - - - 52

9 Bibliografía - - - - - - - 53

10 Anexos - - - - - - - - 54

Anexo 1 - - - - - - - - 55 Anexo 2 - - - - - - - - 57 Anexo 3 - - - - - - - - 59

INDICE DE CUADROS Pág.

1 Análisis bromatológico - - - - - - - - 3

2. Distribución por delegación del grupo de edad 3-14 años en el D.F. - 6

3. Cantidad y precio de diferentes marcas de cereales para desayuno - 8

4. Materias primas utilizadas en la elaboración de AMARANTINOSMR - 17

5. Maquinaria y equipo requeridos para la elaboración de AMARANTINOSMR - 17

6. Características de Materias primas - - - - - - 18

7. Características de maquinaría y equipo - - - - - 19

8. Desglose de la Inversión fija e inversión variable - - - - 30

9. Especificaciones de la inversión fija e inversión variable - - - 32

10. Características de crédito por compras de activo fijo - - - - 40

11. balance general presupuestado - - - - - - 41

12. Costos generales, directos e indirectos mensuales - - - - 42

13. Depreciación y amortización - - - - - - - 43

14. Producción, tamaño y cantidad de cereal para desayuno mensual - - 43

15. Gasto mensual de producción de cereal para desayuno - - - 43

16. Descripción de cantidad de cereal para desayuno y costo variable - - 44

17. Relación de producción total distribuido en % para cada presentación - 44

18. Desglose del costo total de la producción para el primer año - - 44

19. Prorrateo de muestra gratis - - - - - - - 45

20. Determinación de costo total incluyendo costo de muestra - - - 45

21. Precio de venta para cada presentación - - - - - 45

22. Venta presupuestada mensual - - - - - - - 45

23. Comprobación del punto de equilibrio - - - - - - 46

24. Precio de venta por tamaño de presentación - - - - - 46

25. Precio de venta mas IVA con el margen de utilidad del 30% - - - 46

26. Ventas con IVA de cada presentación - - - - - 47

27. Ventas mensuales y anuales - - - - - - - 47

28. Desglose del punto de equilibrio con margen de utilidad - - - 47

29. Flujo de fondos de proyecto - - - - - - - 49

30. Estado de resultados - - - - - - - - 50

INDICE DE GRAFICAS Pág

1. Oferta y demanda de cereales - - - - - - 7

2. Comparación de AMARANTINOSMR con diverso cereales

para desayuno Kellog`s - - - - - - - 9

3. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos-cereales

para desayuno de Nestlé - - - - - - - 10

4. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales

para desayuno de Quaker - - - - - - - 10

5. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales

para desayuno de otras marcas - - - - - - 11

6. Gráfica de punto de equilibrio - - - - - - 48

INDICE DE FIGURAS

Pág.

1. Etiqueta AMARANTINOSMR - - - - - - - 4

2. Análisis FODA para la microempresa MEXAMARAN - - - 12

3. Diagrama de bloques de la elaboración de AMARANTINOSMR - - 16

4. Organigrama de MEXAMARAN, S.C. - - - - - 24

1

1 RESUMEN EJECUTIVO

MEXAMARAN, S. C., es una empresa dedicada a la fabricación y venta de cereal para

desayuno cuyo principal ingrediente es el amaranto por su calidad nutritiva, su fácil

cultivo y por ser una materia prima aún no explotada.

Tan solo en el 2005 se presentó un mercado disponible de 101,000 toneladas de cereal

para desayuno; con un consumo per cápita de 15 kg por persona en México.

MEXAMARAN, S. C., está interesada en lanzar su producto en México D. F., inicialmente

en las delegaciones Iztapalapa, Tláhuac, Coyoacán, Xochimilco y Tlalpan; abarcando

solo el 0.27% del mercado disponible en México y que corresponde a una capacidad

instalada de 531 toneladas anuales.

La inversión que se requiere para la puesta en marcha del proyecto es de $3,735,296.01.

Para lo que se estudiaron los 5 primeros años de funcionamiento de la empresa, en el

primer y segundo año se producirá el 60% de la capacidad instalada (319ton/año) que

corresponde a una utilidad neta de $1,581,337.60; para el tercer y cuarto año el 70%

(372ton/año) con una utilidad neta de $1,835,065.10 y para el quinto año la producción

es igual al de la capacidad instalada que corresponde a una utilidad neta de

$2,061,649.18. Para esto se tomó en cuenta que se tendrá una inflación del 3% con

respecto al año anterior.

El presente proyecto resulta ser factible técnica, financiera y económicamente, debido a

que se obtuvo una TIR del 31%, en comparación a los intereses bancarios del 24% en

promedio y con inversiones de más alto riesgo como compra de moneda extranjera y

otros papeles comerciales del 28% en promedio.

La inversión se recupera en 3 años tomando en cuenta que la entidad consideró un año

cero para la instalación de la misma.

Los requerimientos de la inversión se piensa pueden ser financiados de la siguiente

manera: crédito bancario por $1,733,246.01; arrendamiento financiero por $1,702,050 y

capital social por $300,000.

MEXAMARAN, S. C., es una empresa que tiene un gran mercado por explotar así como

disponibilidad de materia prima todo el año.

2

2 INTRODUCCIÓN La Encuesta Nacional de Nutrición 1999 (ENN-99), indica que en México de 15,609,500

niños de entre 5 y 11 años de edad, debido a una mala nutrición; el 16.1% presenta baja

talla; el 4.5% presenta una incidencia de bajo peso, así como el 19.5% presenta anemia.

Por lo que actualmente se ha observado la preocupación de la población de consumir

alimentos saludables.

Como Ingenieros en Alimentos tenemos la posibilidad de proporcionar a la sociedad un

producto que complemente la alimentación diaria; por tal motivo se ha pensado en un

cereal para desayuno que pueda integrarse en la dieta, ya que sería beneficioso mezclar

harinas para incrementar la calidad nutricional y así poder ayudar a revertir la anemia,

baja talla y bajo peso.

Dicho cereal tiene como ingrediente principal al amaranto porque contiene un balance

casi perfecto de aminoácidos para formar la proteína humana, y tiene abundante lisina

(el doble de lisina que el trigo, el triple que el maíz, y tanta lisina como la que se

encuentra en la leche) (Iturbide, 1990).

La lisina es un aminoácido que interviene en la síntesis de la hormona del crecimiento, y

la reparación de tejidos, colabora en la síntesis de anticuerpos, puede detener o frenar la

expansión agresiva de enfermedades que tienen su origen en un virus como en el caso

de la gripe o enfermedades causadas por bacterias como infecciones pulmonares; ayuda

a controlar inflamación crónica del estómago, intestino, articulaciones y huesos. Existen

además, estudios que demuestran que la lisina es un eficaz agente preventivo y hasta

puede combatir al cáncer (Muro, 2006).

Por su elevado nivel nutrimental, desde 1979 la Academia de Ciencias de los Estados

Unidos de Norte América (NAS) y la Organización para la Agricultura y Alimentación de

las Naciones Unidas (FAO) determinaron al amaranto como uno de los cultivos en el

mundo con un elevado potencial para su explotación económica y nutricional a gran

escala. Así mismo (véase cuadro 1), lo calificaron como el mejor alimento de origen

vegetal para consumo humano (Iturbide, 1990).

Las diversas características, usos y disponibilidad de cultivo de amaranto se presentan

en el anexo 1.

3

Cuadro 1. Análisis bromatológico de la semilla de amaranto (%)

Carbohidratos asimilables 50 – 60

Proteínas 14-16

Extracto etéreo 6.50

Fibra cruda 15.70

Cenizas 2.70

Humedad 10.25

Fuente: Iturbide, 1990.

Hoy en día la industria de cereales para desayuno ocupa el 4° lugar de consumo a nivel

mundial con una tasa de crecimiento del 14%, lo cual representaron tan solo en el año

pasado 314 millones de euros (Solan, 2005).

3 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO 3.1 Descripción del producto Cereal para desayuno formulado con harina de amaranto, harina de trigo, agua y azúcar

En forma de triángulos y sin conservadores.

Se encontrarán disponibles 3 presentaciones:

- Presentación individual (60 g). Estará envasado en botes de cartón de 9 cm de radio y

13cm de alto con tapa plástica.

- Presentación mediana (440 g). Estará compuesto por un envase primario (bolsa

encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 19 cm de frente, 7 cm de fondo y

32 cm de alto.

- Presentación grande (800 g). Estará compuesto por un envase primario (bolsa

encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 26 cm de frente, 10 cm de fondo

y 38 cm de alto.

En la figura 1 se muestra la etiqueta que identificará al producto la cual esta basada por

la NOM-051-SCFI-1994. Especificaciones generales de etiquetado para alimentos y

bebidas no alcohólicas preenvasados.

INGREDIENTES: azúcar, agua, harina de trigo y harina de amaranto.

Información nutricionalTamaño de ración 100g

Cont. Energético 91 Kcal. Grasa 7.1gFibra 52.89g

Insoluble 75%Proteína 8%Calcio* 17%Hierro* 25%* % Ingesta diaria recomendada

Cereal de amaranto y trigo para desayunoCONTENIDO NETO 60g

HECHO EN MEXICO por:

CONSUMIRSE ANTES DE: LOTE:

“Conservese en lugar fresco y seco”ProteínasHierro

Minerales

Elías Salomonis #32 Col. Miguel Hidalgo, Valle de Chalco, CP 13200.

TEL. 58321492

Figura 1. Etiqueta AMARANTINOSMR.

4

3.2 Usos del producto

El cereal para desayuno MR. se puede acompañar con leche, se

puede consumir como botana o bien; puede incluirse en algunos postres como el

helado.

3.3 Jerarquización del producto - Sector industrial o de mercado: Alimentos – Cereales.

- Categoría: Cereales para desayuno.

- Clase: Cereal para desayuno laminado.

- Línea: Cereal para desayuno de amaranto y trigo.

- Tipo: Cereal para desayuno de amaranto y trigo en forma de triángulos.

- Marca: AMARANTINOS.

- Producto específico: AMARANTINOS.

3.4 Atributos respecto a los otros productos que hay en el mercado Los beneficios que nuestro producto ofrece con respecto a otros son:

- Alto contenido en lisina.

- Posee diferente presentación, con un envase atractivo, de fácil manejo, que

podrá ser utilizado con doble propósito ya que al ser una lata de cartón

conseguirá servir de lapicera, o como contenedor de accesorios.

- El contenido bajo en gluten permite el consumo del producto a personas que

toleran poca concentración de gluten pues no deberá exceder de 0,05 g /100g

expresados en materia seca como lo indica la NOM-086-SSA1-1994.

- El cereal tiene una nueva geometría.

4 PLAN DE MERCADOTECNIA 4.1 Delimitación de negocio En los 5 primeros años de funcionamiento de la empresa para el primer y segundo

año se producirá el 60% de la capacidad instalada (319ton/año), para el tercer y

cuarto año el 70% (372ton/año) y para el quinto año la producción es igual al de la

capacidad instalada (531 ton/año).

Se pretende abarcar mercado en México D.F:, específicamente las delegaciones

Iztapalapa, Tláhuac, Coyoacán, Xochimilco y Tlalpan.

5

6

4.1.1 Segmentación del mercado Nuestro producto está dirigido principalmente a niños de 3 a 14 años de edad y en el

cuadro 2 se puede observar la distribución de la población infantil en el Distrito

Federal, en éste se muestra que las delegaciones que se piensan abarcar tienen una

gran cantidad de niños, lo cual nos permitirá en un futuro, estudiar un comportamiento

en el mercado.

Cuadro 2. Distribución por delegación del grupo de edad 3-14 años en el D. F.

DELEGACIÓN PERSONAS

Iztapalapa 524,606

Guastavo A. Madero 320,136

Alvaro Obregón 181,503

Tlalpan 155,600

Coyoacán 144,619

Cuahutémoc 115,430

Venustiano Carranza 115,106

Xochimilco 107,321

Azcapotzalco 106,631

Tláhuac 95,713

Miguel Hidalgo 73,466

Benito Juárez 63,875

Magdalena Contreras 61,127

Milpa Alta 31,679

Iztacalco 103,506

Cuajimalpa de Morelos 44,696

Fuente: Anuario Estadístico de los Estados Unidos Mexicanos, 2005.

4.2 Análisis del mercado 4.2.1 Oferta y demanda de cereales para desayuno La oferta y demanda de cereales para desayuno existente en México se muestra en el

gráfico 1. Las estadísticas para la oferta y demanda de los cereales y materias primas,

se muestran en el anexo 2.

Como se observa en el gráfico 1 desde 1999 al 2005 se ha presentado una tendencia

de crecimiento en el consumo de cereales para desayuno, además de que tan solo el

año pasado se presentó un máximo de demanda.

En un inicio solamente se abarcará el 0.16% del mercado disponible en México, que

corresponde a una producción de 319 ton/año.

Gráfico 1. Oferta y demanda de los cereales para desayuno en México

0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

80000

90000

100000

110000

120000

130000

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

Años

Tone

lada

s

OfertaDemanda

Mercado disponible

El consumo de cereales para desayuno en las delegaciones fueron corroboradas por

resultados arrojados mediante encuestas aplicadas en las delegaciones mencionadas.

El anexo 3 muestra los resultados de las encuestas y la metodología aplicada para la

obtención de la información por medio de estas.

4.2.2 Clientes Como clientes directos tenemos:

- Padres de familia que por disponer de poco tiempo, o no; necesiten

proporcionar a los niños, de un alimento listo para consumirse y que deseen

que ellos complementen su alimentación de una manera saludable.

Como clientes indirectos tenemos

- Instituciones gubernamentales como el DIF para que nuestro producto se

incluya en desayunos escolares.

- Escuelas privadas que proporcionan desayunos.

7

8

4.2.3 Competencia a) Directa

En enero del 2006 Kellogg´s introdujo al mercado la línea nutridía que está integrada

por productos como son barras y cereal para desayuno haciendo resaltar la presencia

de éste último en sus productos, por su alto valor nutritivo.

Dicho cereal para desayuno solo se encuentra en el mercado en presentación de 440g

y tiene un costo de $30.50.

Por lo tanto la línea nutridía de la marca Kellogg’s es nuestra competencia directa.

b) Indirecta

Nuestra competencia indirecta se muestra en el cuadro 3, en el cual se indica la

cantidad y el precio de los diferentes productos que ofrece el mercado.

Cuadro 3. Cantidad y precio de diferentes marcas de cereales para desayuno 2006.

MARCA / PRODUCTO CANTIDAD

(g) PRECIO

($) Kellog`s

Korn flakes 660 23.1 1000 36.6 510 25.5 Zucaritas 730 30.6 420 28.55 Corn pops 620 36.6 750 35 530 30 320 20.9 Choco krispis

30 3.5 550 33.9 380 28.25 Froot loops 30 3.5

Rice krispies 460 28.8 Nutridía 440 30.3 Nestlé

Corn flakes 660 21.4 395 34.9 Cini minis 433 29.5

Trix 480 31.5 Nesquik 560 31.5

Quaker en bolsa Quaker Corn flakes 650 16.6

Fruty ohs 450 22.32 Choco blas 450 20.4 Honey ohs 457 23.5

Sweet crunch 450 23.5

Continuación cuadro 3

MARCA / PRODUCTO CANTIDAD (g)

PRECIO ($)

Sweet flakes 500 21.5 Otros

620 25.5 Wheat Bran (maizoro) 540 20.1 500 12.85 Chachitos 250 6.45

Puffitos 660 18.5 950 25.45 Azucaradas 650 18.5

c) Mexamaran Vs. la competencia

En los gráficos 2, 3, 4 y 5 se muestra el comportamiento existente entre los diferentes

productos que ofrece el mercado de cereal para desayuno dirigido a los niños; se

puede observar que AMARANTINOSMR ofrece mayor cantidad de producto a un costo

menor en comparación con las marcas Kellog´s, Nestlé, Quaker y otros.

Se deduce de estas gráficas que el cereal para desayuno AMARANTINOSMR compite

en cantidad y precio con los cereales para desayuno existentes en el mercado.

Cantidad Vs Precio "Kellog´s"

0

5

10

15

20

25

30

35

40

0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 500 550 600 650 700 750 800 850 900 950 1000

Gramos

Prec

io ($

)

Froot L.Corn Pops ZucaritasChoco Krispis

Nutridía

Choco KrispisKorn Flakes Zucaritas

Zucaritas

Individuales

AMARANTINOS

AMARANTINOSAMARANTINOS

Gráfico 2. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales para desayuno de

Kellog´s.

9

Cantidad Vs Precio "Nestlé"

0

5

10

15

20

25

30

35

40

0 100 200 300 400 500 600 700 800 900

Gramos

Prec

io ($

)

Cini minis Nesquik

NesquikTrix

Cini minis

Corn Flakes

AMARANTINOS


Gráfico 3. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales para desayuno de Nestlé.

Cantidad Vs Precio "Quaker"

0

5

10

15

20

25

0 100 200 300 400 500 600 700 800 900

Gramos

Prec

io ($

)

Sweet crunch

Quaker C

Fruty ohsSweet Flakes

Choco Blas

AMARANTINOS

AMARANTINOS

AMARANTINOS

Gráfico 4. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales para desayuno de

Quaker.

10

Cantidad Vs Precio "Otras marcas"

0

5

10

15

20

25

30

0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000

Gramos

Prec

io($

)

Wheat Bran

Chachito

Chachitos

Azucarada

Wheat

PuffitosAzucaradas


AMARANTINOS

Gráfico 5. Comparación de AMARANTINOSMR con diversos cereales para desayuno de otras marcas.

4.2.4 Riesgos en el mercado. Análisis FODA

El análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas), es una

herramienta que se utiliza para conocer la situación presente de la empresa. Es una

estructura que identifica las amenazas y oportunidades que surgen del ambiente y las

fortalezas y debilidades internas de la organización (Ollé, 1998).

11

En la figura 2 se presenta el análisis FODA de MEXAMARAN, S.C.

Fortalezas Oportunidades

Innovación de un producto. Producción de alimentos nutritivos.

Conocimientos técnicos y desarrollo tecnológico.

Abrir un mercado para productos

similares. Mercado disponible por ser

un producto nuevo.

Renovar un alimento básico y altamente conocido.

Constante investigación para creación y/o mejora de nuestros productos.

Expansión o crecimiento de la

empresa.

Disponibilidad de la materia prima.

Concepto del producto aceptado por el consumidor.

12

Debilidades Amenazas

Lograr mantener un lugar en el mercado.

Competir con grandes corporaciones que tienen productos similares al nuestro.

Microempresa de nueva creación.

Imitación de otras empresas, en

cuanto a nuestro producto. Falta de experiencia.

Fallas en cuanto a la adquisición de materias primas por factores climáticos no esperados.

No contar con una infraestructura.

Competencia trasnacional.

Precios de competencia mas bajos por el volumen de producción.

Figura 2. Análisis FODA para la microempresa MEXAMARAN.

4.3 Política comercial 4.3.1 Política de precios El precio de venta del producto para la presentación grande (800g), es de $33.11; para

la mediana (440g), es de $18.4; y para la presentación individual (60g) el precio es de

$3.87. De esta manera obtendremos una utilidad del 30%; esto nos permite bajar el

precio para nuestros compradores mayoritarios.

4.3.2 Política de distribución

Nuestros canales de distribución consistirán en vender:

- A minoristas: La distribución será a tiendas de conveniencia en las áreas ya

especificadas de la zona metropolitana.

- A tiendas de autoservicio: El producto será distribuido en tiendas de

autoservicio como Wall Mart, Comercial Mexicana. Gigante, Bodega Aurrera y

Chedraui.

- A instituciones: Se propone la distribución en centros educativos y al DIF.

Nuestra empresa realizará la distribución de la siguiente forma:

Consumidor Detallista Productor

Detallistas:

- Tiendas de conveniencia. - Tiendas de autoservicio. - Instituciones.

4.3.3 Política de promoción Nuestra promoción se basará como se indica a continuación:

- Obsequiar muestras gratis acompañado de un volante que contenga

información sobre los beneficios del amaranto .y del producto como tal.

- Exhibición del cereal cerca del área de entrada de tiendas de autoservicio

mostrando avisos alusivos al producto.

- El producto se dará a conocer solo con el envase individual (envase de doble

uso).

- Las muestras gratis estarán contenidas en bolsas.

13

- Se hará publicidad por medio de los siguientes slogan’s:

a) Si quieres nutrición, sabor y diversión MR. es la opción.

b) Si a los peques quieres nutrir MR hay que elegir.

5 PLAN DE OPERACIONES 5.1 Condiciones de operación La capacidad instalada de planta es de 531 toneladas anuales pero se producirán 319

toneladas en el primer y segundo año; 372 ton para el tercer y cuarto año; finalmente

para el quinto año la producción es igual a la capacidad instalada con el fin de

observar el comportamiento del mercado.

Se trabajarán 299 días anualmente; por lo tanto, el factor de servicio que maneja la

planta es de 0.8.

Se trabajará un turno de 8 horas y se tendrá una alimentación por lotes. Se llevarán a

cabo 6 lotes al día, con una producción de 145.5 kg y una duración de 1 hora 20

minutos por cada lote.

5.2 Localización de la empresa La empresa estará localizada en:

- En una zona industrial al Suroriente de la cabecera municipal en el municipio

de Valle de Chalco ubicada en la porción Oriente del Estado de México que

colinda con los municipios de Ixtapaluca y la Paz; con el Distrito Federal,

confluencia de la carretera México-Cuautla.

- Esta zona industrial tiene una extensión de 178.23 hectáreas.

Los factores que se consideraron para tomar la decisión de instalar la planta en el

Valle de Chalco fueron las siguientes.

a) Vías de acceso

- La Carretera Federal México-Puebla.

- La Autopista de Cuota México-Puebla.

- Carretera Federal México-Cuautla (carretera federal 115).

- La Calzada Ignacio Zaragoza.

14

15

- La calzada Ermita-Iztapalapa.

De estas vialidades, la Carretera Federal México-Cuautla cumple con funciones de

enlace intraurbano ya que a partir de ella es posible acceder a los tres circuitos que

integran las delegaciones a las que hay que distribuir.

b) Agua potable

Factor decisivo para la instalación de la planta ya que el agua es un elemento

importante que interviene de manera directa en la elaboración de cereal para

desayuno y contribuye con la limpieza de materiales y equipo.

El municipio no tiene almacenamiento de agua porque cuenta con:

- Un sistema efectivo de distribución de agua potable.

- No tiene problemas de abastecimiento de agua potable en la localidad.

- La calidad del agua es Buena.

El municipio tiene un organismo operador del agua independiente lo que hace que el

abastecimiento sea constante y solo distribuya agua potable a las zonas aledañas.

c) Suelo

- No tiene problemas de erosión.

- No existen suelos contaminados por agroquímicos.

- La urbanización hasta finales del 2005 no es alta, puesto que a Valle de chalco

se ha destinado como una zona industrial.

d) Aire

- No se encuentran en el municipio empresas altamente contaminantes.

- No existen problemas provocados por el humo de vehículos.

- No existen ladrilleras en el municipio.

- Los vientos predominantes tienen una dirección de sur a norte, con una

velocidad promedio de 3 m/s.

e) Servicios urbanos

- Cuenta con los servicios de teléfono, correo, agua, drenaje, electricidad,

señales de televisión y radio entre otros.

- La urbanización hasta finales del 2005 no es alta, puesto que a Valle de chalco

se ha destinado como una zona industrial.

Por todos los anteriores factores se decidió colocar la empresa en Valle de Chalco ya

que es una excelente opción.

5.3 Proceso 5.3.1 Diagrama de bloques En la figura 3 se muestra en un diagrama de bloques de proceso la elaboración para la

obtención de cereal para desayuno AMARANTINOSMR.

Recepción

de materia prima

____Mezclado____

Tiempo= 30 min Velocidad = 50rpm

Harina de trigo Harina de amaranto Agua Azúcar

16

Laminado

Cortado

Horneado

Temp. =250° C

Tiempo = 1.5 min

Enfriado

Temp. =25° C

Tiempo = 5 min

Envasado Envases

Figura 3. Diagrama de bloques de la elaboración de AMARANTINOSMR. 5.3.2 Recursos materiales en el proceso

En el cuadro 4 se muestran los materiales que se necesitan en el proceso de

elaboración de cereal para desayuno con su respectivo precio unitario y la cantidad

que se requerirá para una producción mensual de 26.5 ton y en el cuadro 5 se

presenta la maquinaria y equipo necesario.

De la producción total se distribuyó para la venta del producto:

- Presentación grande: 70%

- Presentación mediana: 19%

- Presentación individual: 10%

- Muestra gratis:1%

Cuadro 4. Materias primas utilizadas en la elaboración de los AMARANTINOSMR.

MATERIA PRIMA CANTIDAD

MENSUALES PRECIO

UNITARIO ($) Harina de amaranto (bulto c/50kg) 266 bultos 338.00 Azúcar (bulto c/50kg) 96 bultos 285.00 Harina de trigo (bulto c/50kg) 64 bultos 145.00 Agua 5.31 m3 Bolsa muestra 26,500 bolsas 0.35 Envase individual 44,165 botes 0.80 Envase mediano 11,443 cajas 0.40 Envase grande 23,187 cajas 0.50

Cuadro 5. Maquinaria y equipo requeridos para la elaboración de

AMARANTINOSMR

MAQUINARIA Y EQUIPO CANTIDAD Mezcladora 1 Banda transportadora 1 Rodillos laminadores-cortadores 3 Horno 1 Enfriador 3 Envasadora 2 Equipo de osmosis inversa 1 Montacargas 1 Báscula 2 Mesa 3

17

18

5.3.3 Descripción de recursos materiales en el proceso

En el cuadro 6 se muestran las características requeridas de la materias primas

utilizadas en el proceso de elaboración de AMARANTINOSMR. y en el cuadro 7 se

presentan las características de la maquinaria y equipo.

Cuadro 6 Características de Materias primas

MATERIA PRIMA CARACTERISTICAS

Harina de amaranto

Harina obtenida de la variedad A. hypochondriacus Humedad 10% Tamaño de partícula 0.8mm Proteína 13% Grasa 6% Carbohidratos 67%

Fuente: NOM-147-SSA1-1996

Harina de trigo

Humedad 14% Aflatoxinas máximo 20mg/Kg Tamaño de partícula 0.8 mm Ac. Folico máximo 2 mg/Kg de harina Fierro máximo 35 mg/kg de harina Fuente: NOM-147-SSA1-1996

Azúcar Humedad 0.06% No refinada obtenida de la caña de azúcar

Agua

- Libre de bacterias o materias orgánicas que indiquen contaminación - Evitar aguas blandas, de dureza temporal - No se permite Aguas de dureza permanente porque endurecen la masa

Fuente: NOM-041-SSA1-1993

Bolsa muestra .Bolsa de polipropileno metálica.

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Envase individual Botes de cartón de 9 cm de radio y 13cm de alto con tapa plástica.

Envase mediano Compuesto por un envase primario (bolsa encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 19 cm de frente, 7 cm de fondo y 32 cm de alto.

Envase Grande Compuesto por un envase primario (bolsa encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 26 cm de frente, 10 cm de fondo y 38 cm de alto.

- Presentación individual (60 g). Estará envasado en botes de cartón de 9 cm de radio

y 13cm de alto con tapa plástica.

- Presentación mediana (440 g). Estará compuesto por un envase primario (bolsa

encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 19 cm de frente, 7 cm de fondo

y 32 cm de alto.

- Presentación grande (800 g). Estará compuesto por un envase primario (bolsa

encerada) y un envase secundario (caja de cartón) con 26 cm de frente, 10 cm de

fondo y 38 cm de alto.

Cuadro 7. Características de maquinaría y equipo

MAQUINARIA Y EQUIPO

CARACTERISTICAS

Mezcladora

- Material de acero inoxidable - agitador de un listón helicoidal con velocidad de 50 rpm, consumo de potencia 1.97 w- capacidad de 0.213m3, coeficiente transferencia de calor 100j/sm2k, dimensiones: largo= 1.3m radio 0.43m

Banda transportadora, laminadora-cortadora

- Material de acero inoxidable - velocidad normal de transporte y de alimentación 0.1 m3/s, capacidad máxima de sólidos 0.06 m3/s, consumo de potencia 0.003 kW, límite de temperatura 350ºC dimensiones: ancho de banda 1m, longitud 6m.

Horno continuo

Material de acero inoxidable, trabajo máximo de calentamiento15000 kj/s, temperatura máxima 500, presión máxima 80 psi- tipo de combustible: gas con 5% a 10% exceso de aire, velocidad de paso 0.1m3/s.

Envasadora Material acero inoxidable, dimensiones:3.370x1.450x1.8mm, Velocidad de 70 a 100 botes por minuto, volumen 8.7 m3, diámetro 50-110mm, altura 25-200mm.

Montacargas

Capacidad de 2500kg con una altura máxima de horquillas de 0.20m largo de horquillas 1.07m, ancho de horquilla 0.15m ancho total de patín 0.68m peso aproximado de 86kg ruedas de nylon..

Tarimas Madera roble. Dimensiones: largo 2m, ancho 2, grueso 4 cm.

Contenedores Material plástico, dimensiones: largo 2m, ancho 1m, alto

20

5m.

Báscula Báscula industrial de fierro colado, peso máximo 500kg. Dimensiones: largo 1m, ancho 1m.

Osmosis inversa Flujo máximo 20 gpm., flujo diario 28,800 galones. Especificaciones de membrana 4in x 40in con 18 membranas con un consumo de potencia de 5hp.

Accesorios de acero inoxidable Espátulas, charolas, paletas, cucharas medidoras,

Mesa de trabajo Mesa de fierro para trabajo. Dimensiones: largo 3m ancho 1.5m

Accesorios plástico Cubetas de 15 l. Bandejas, escobetillas.

5.3.4 Diagrama de flujo de proceso F-420 H-430 H-431 M-110 Q-210 D-320

Tanque de Membrana Membrana Mezclador Horno Envasadora alimentación osmosis I. osmosis I.

L-411 L-412 F-421 L-413 C-120 E-310

Bomba Bomba Tanque receptor Bomba centrífuga Banda transportadora Enfriador Sumergible Centrífuga

CORRIENTES DEL PROCESO Agua

Purificada

Harina de Amaranto

Harinade

Trigo

Azúcar

Agua red

municipal

Masa

Agua evaporada

Laminados en

triángulo

Residuos de masa

Laminados quebrados

Cereal para desayuno

Agua por

tratar

Agua concentrada

COMPONENTE

A B C D E F G H I J K L MSólidos de amaranto - 0.86 - - - 0.47 - 0.59 0.47 0.59 0.59 - -Sólidos de trigo - - 0.86 - - 0.11 - 0.14 0.11 0.14 0.14 - -Azúcar - - - 0.94 - 0.1 - 0.13 0.1 0.13 0.13 - -Agua 0.9945 0.14 0.14 0.06 0.993 0.313 1 0.133 0.313 0.133 0.133 0.993 0.99CaCO3 0.002 - - - 0.003 0.003 - 0.003 0.003 0.003 0.003 0.003 0.005Na 0.0008 - - - 0.0012 0.0012 - 0.0012 0.0012 0.0012 0.0012 0.0012 0.002 Cl 0.0025 - - - 0.0025 0.0025 - 0.0025 0.0025 0.0025 0.0025 0.0025 0.0025 Otros (Zn, Mn) 0.0002 - - - 0.0003 0.0003 - 0.0003 0.0003 0.0003 0.0003 0.0003 0.0005

21

22

5.3.5 Descripción de las etapas del proceso. a) Recepción de materia prima.- En esta etapa se recibe la materia prima, se revisa

que los documentos de certificación del proveedor estén actualizados y se registra la

cantidad, la fecha y el lote de la materia prima, en esta también se verifica la calidad

de la materia prima por medio de un laboratorio de calidad.

b) Mezclado.- La harina de amaranto, harina de trigo, azúcar y agua se incorporan a

la mezcladora en un tiempo máximo de 10 minutos, posteriormente se homogeniza la

masa en un tiempo de mezclado de 30 minutos, finalmente la masa homogénea se

traslada a la tolva de alimentación de los laminadores por medio de un listón helicoidal.

c) Laminado.- La masa que proviene de la tolva permite ser laminada con un grosor

de 0.3 cm. por un mecanismo de 2 rodillos lisos que giran en sentido contrario, uno del

otro.

d) Cortado.- La masa laminada pasa por los cortadores triangulares de 2.6 cm por

lado que están en función con los rodillos. Cada pieza cortada cae en una banda

transportadora que se dirige al horno.

e) Horneado.- Las pequeñas figuras de cereal contenidas en la banda transportadora

entran al horno continuo de gas que se encuentra a 250ºC durante 1.5 minutos, que es

el tiempo óptimo de cocción de la pieza.

f) Enfriado.- El cereal ya cocido es transportado por la banda hacia el túnel de

enfriamiento en donde el cereal pierde calor suficiente para poder ser empacado y no

presente deterioros.

g) Envasado.- Finalmente el producto pasa a la envasadora…. donde es pesado de

acuerdo a la cantidad requerida y es introducido en el envase.

23

6 PLAN DE ORGANIZACIÓN 6.1 Descripción de la empresa 6.1.1 Razón social

Seremos una sociedad Cooperativa porque todos los miembros de la sociedad

trabajan para obtener de ellos mismos los beneficios. Se representa en participaciones

iguales y de capital variable por que puede cambiarse el monto de inversión sin

formalidades legales. Solo tiene que aportarse el 10% del valor de los cerificados al

cargo de cada socio en efectivo y el resto con trabajo (Lázaro, 1993).

6.1.2 Nombre de la empresa

“MEXAMARAN, S.C.”

El significado del nombre es una fusión de la palabra México (MEX) por ser el país de

origen del amaranto; además, de ser una empresa orgullosamente mexicana y la

palabra amaranto (AMARAN) por ser la materia prima principal.

6.1.3 Misión

MEXAMARAN, S.C., es una microempresa decidida a crecer en volumen y utilidades a

largo plazo, al ofrecer productos de gran calidad y alto valor nutricional para contribuir

a la nutrición y apoyar a la economía de los consumidores.

Por eso nuestra perspectiva es ser una empresa preocupada por la adecuada

alimentación de los niños principalmente, logrando posicionarnos en el mercado por la

calidad de nuestros productos, al mismo tiempo ayudar a disminuir la desnutrición

infantil.

6.1.4 Visión

Lograr que una empresa mexicana llegue a otros países consumiendo productos

mexicanos y lograr elevar la economía mexicana.

24

6.1.5 Valores

a) TRABAJO EN EQUIPO

Proporcionamos al máximo todos nuestros talentos a través de la responsabilidad,

colaboración y la confianza con apoyo mutuo para lograr ser más eficientes.

b) ENTREGA

Estamos apasionados por fomentar con nuestra actitud mejoras tanto en nuestro

proceso como en nuestro producto para beneficio de los consumidores.

c) COMPROMISO

Comprometernos con la calidad de nuestros productos para satisfacer a los

consumidores a través de la aceptación constante del producto.

6.2 Objetivos corporativos

A corto plazo

Que la gente conozca el producto

Subsistencia de la microempresa

Aceptación del consumidor hacia el producto

A mediano plazo

Cubrir por completo la capacidad instalada (531 ton/año) que se planteó en un

inicio.

Recuperar la inversión inicial

Crecimiento de la microempresa

Estabilidad en la economía de la microempresa

A largo plazo

Se pretende abarcar un mayor mercado y con ello ampliar nuestra capacidad

de producción.

Atracción de inversionistas

Mejoramiento continuo de los procesos; tanto operativos como administrativos.

Crear nuevos productos utilizando como materia prima al amaranto

6.3 Organigrama En la Figura 4 se muestra la organización de la microempresa.

Depto de calidad

Dirección D eneral

Figura 4. Organigrama de MEXAMARAN, S.C.

Depto. administración Gerente de administración

Depto. financiero

Depto. de ventas, cuentapor pagar. y cobrar

Depto. de recursos human

Depto de mercadotecnia distribución

s

os

y

Depto. de producción

irector G

Depto de almacén

Depto. de proceso

Mezclado

Laminado y cortado

Horneado

Envasado

Depto. de mantenimiento

25

27

6.4 Características del personal y tareas conferidas I) Director general: Representante legal de la empresa, coordina y apoya a todas las

áreas.

Perfil y características:

Ingeniero en alimentos

Manejo del idioma inglés

Capacidad de trabajar bajo presión

Creativo

Líder

Responsable

Sexo indistinto

Experiencia en producción y administración

II) Gerente de administración y recursos humanos: Personas que son capaces de

seleccionar y reclutar cuidadosamente al equipo de trabajo que se integrará a la

empresa, y de acuerdo al desempeño de cada uno tendrá la visión de dar sueldos

justos, además, debe ser líder y empático con el personal.


Contador con conocimientos en relaciones humanas

Debe ser humilde, honesto, amable y comprensivo

Responsable

Disponibilidad de horario

Sexo indistinto

Con facilidad de relación laboral

III) Obreros: Personas encargadas del proceso que transformarán de manera

adecuada las materias primas en el producto final


Preparatoria terminada

Comprometidos con sus actividades asignadas

Seguros de sí mismos

Participativo dando ideas para la mejora del proceso


28

IV) Licenciado en Mercadotecnia: Sus actividades básicas son colocar los productos

en el mercado de consumo mediante la investigación de mercados, distribución y

medios de promoción, con estrategias de mercadotecnia para que el producto se

venda, también se encarga de comprar las materias primas, realiza campañas de

promoción de nuevos productos, consigue canales de distribución del producto.


Licenciado en Mercadotecnia

Facilidad de palabra

Personalidad de mando

Amplio criterio

Necesariamente creativo

Responsable

Sexo indistinto

Manejo mínimo del idioma inglés

V) Fiscalista: Persona encargada de conseguir mejores opciones de financiamiento,

elabora los presupuestos, gastos y costos, maneja las salidas y entradas de dinero.


Fiscalista con conocimientos en contabilidad

Debe ser humilde, honesto y amable

Responsable


Experiencia en administración de recursos financieros

VI) Almacenista: Sus actividades serán suministrar a la empresa de forma eficaz y

eficiente los insumos, esto es que los insumos tengan calidad y en cantidad en los

tiempo requeridos.

Perfil y características

- Facilidad de negociación

- Responsable

- Honesto

- Con buena presentación

29

- Edad mínima 23 años

- Sexo indistinto

- Disponibilidad de horario

- Manejo del idioma ingles

VI) Mantenimiento: Persona encargada de mantener, planear y organizar eficazmente

el mantenimiento adecuado de los equipos de la planta.

Perfil y característicos:

• Técnico industrial

• Disponibilidad de horario

• Responsable

• Honesto

VIII) Gerente de calidad: Sus actividades principales son verificar que se cumplan con

las especificaciones requeridas de la materia prima y producto terminado.


• Ingeniero en alimentos

• Responsable

• Experiencia en el aseguramiento de la calidad

• Sexo indistinto

• Disponibilidad de horarios

6.4.1 Ciclo del personal Para que se desarrolle un buen ambiente de trabajo y se cumpla con las respectivas

tareas conferidas correctamente cada uno de los integrantes de la empresa deberá

seguir los siguientes lineamientos:

Para la contratación del personal se llevará el siguiente procedimiento:

1.- Análisis de puestos: Se analizará detenidamente las actividades y requisitos que

deben satisfacer para dicho puesto. Todos estos lineamientos deben ponerse por

escrito.

30

2.- Reclutamiento: Sabiendo las características, conocimientos y el perfil de puesto, se

reclutaran a personas que puedan cumplir con dichos requerimientos; para ello nos

valdremos de anuncios en periódicos reconocidos, pediremos a los centros de

enseñanza superior nos envíen a sus mejores candidatos.

3.- Pruebas y selección de empleados. A todos los candidatos se les aplicará en

primer estancia una prueba de conocimientos básicos, posteriormente a los mejores

resultados se les hará una entrevista para conocer su personalidad, capacidad.

Disposición e intereses personales; de acuerdo con los resultados de esta entrevista e

elegirá a aquella persona que mejor se ajuste a nuestras necesidades y expectativas.

4.- Capacitación: Ya elegida a la persona adecuada para el puesto, se le asignará a

un asesor, quien le indicará sus actividades y como deben de realizarlas, además lo

integrará de lleno con su equipo de trabajo y con la empresa, hablándole de los

objetivos, valores y compromisos. Este asesor estará trabajando en conjunto con el

nuevo integrante de la empresa durante una semana, la siguiente semana el asesor

solo lo asesorará en aquello que necesite o tenga duda.

La capacitación no solo se dará al incorporarse un nuevo integrante a la empresa si no

que se dará siempre que se implante un nuevo proceso, equipo o bien cuando se

tengan que actualizar los procedimientos.

Para poder crear, mantener y desarrollar un grupo de recursos humanos con la

habilidad, conocimientos y motivación para lograr los objetivos de la empresa se

deberán seguir las políticas, programas, procedimientos y reglas desarrolladas para

lograr un trato equitativo entre los integrantes de la empresa y de esta manera

propiciar un ambiente laboral agradable y respetuoso.

Con base a lo anterior la empresa se compromete a cumplir con las siguientes

especificaciones con cada uno de los empleados:

1. Remunerar de forma justa el trabajo de cada persona.

2. Firma de un contrato de trabajo donde se establezca.

a) Relaciones individuales de trabajo.

I. Duración de las relaciones de trabajo.

II. Suspensión de los efectos de las relaciones de trabajo

31

III. Terminación de las relaciones de trabajo.

b) Condiciones de trabajo.

I. Jornadas de trabajo.

II. Días de descanso.

III. Vacaciones.

IV Salario.

c) Derechos y obligaciones de los empleados y patrones.

d) Riesgos de trabajo.

3. Respeto de contrato de trabajo

4. Adiestramiento y capacitación de los empleados.

5. Brindar información acerca de los accidentes de trabajo y prevención de ellos.

6. Proporcionar equipo y uniforme adecuado para el buen desempeño de sus

actividades.

7. Cumplir con los servicios y prestaciones que establece la ley

De la misma manera los empleados de esta empresa estarán obligados a cumplir con

lo siguiente:

1. Cumplir con su contrato de trabajo.

2. Cooperar con la empresa llevando acabo las BPM y además poniendo todo su

empeño para obtener productos de buena calidad.

3. Asistir puntualmente a su trabajo.

4. Asistir a todos los cursos de capacitación a los que sea invitado con la mayor

disposición.

5. Justificar sus faltas y avisar oportunamente.

6. Conocer los objetivos y valores de la empresa.

7. Comprometerse 100% con la empresa.

8. tener conocimiento de las reglas internas.

7 Plan económico y financiero 7.1 Características de Inversión Inicial 7.1.1 Inversión Inicial En el cuadro 8 se muestra la inversión inicial de la empresa haciéndose notar la

inversión fija y la inversión variable, además se muestra en forma desglosada cada

una de ellas.

32

Cuadro 8 Desglose de la Inversión fija e inversión variable.

INVERSION INICIAL CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

INVERSION FIJA $ 3,328,206.65 EDIFICIO $ 1,500,000.00 Planta 1 $1,500,000.00 $ 1,500,000.00 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 1,325,000.00 Mezcladora 1 $ 75,000.00 $ 75,000.00 Banda transportadora, laminadora 1 $ 104,750.00 $ 104,750.00 Horno 1 $ 150,000.00 $ 150,000.00 Envasadora (botes) 1 $ 500,300.00 $ 500,300.00 Envasadora (cajas) $ 280,000.00 $ 280,000.00 Montacargas 1 $ 5,000.00 $ 5,000.00 Tarimas 25 $ 192.00 $ 4,800.00 Contenedores 4 $ 3,000.00 $ 12,000.00 Túnel de enfriamiento 1 $ 140,000.00 $ 140,000.00 Bascula 1 $ 3,000.00 $ 3,000.00 Osmosis inversa 1 $ 32,000.00 $ 32,000.00 Accesorios de acero inox. 5 $ 2,000.00 $ 10,000.00 Mesa de trabajo 1 $ 8,050.00 $ 8,050.00 Accesorios plástico 10 $ 10.00 $ 100.00 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 420,000.00 Camioneta 3.5 ton. 3 $ 140,000.00 $ 420,000.00 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 66,206.65 Kit escritorio, archiveros 3 $ 4,431.30 $ 13,293.90 Computadoras 3 $ 11,000.00 $ 33,000.00 Accesorios computadora 3 $ 4,833.82 $ 14,501.46 Sumadoras 5 $ 260.00 $ 1,300.00 Sillas 10 $ 100.00 $ 1,000.00 Teléfono 1 $ 503.47 $ 503.47 Gabinetes 1 $ 2,607.82 $ 2,607.82 OTROS GASTOS $ 17,000.00 Licencia de funcionamiento 1 $ 5,000.00 $ 5,000.00 Permisos del municipio 1 $ 5,000.00 $ 5,000.00 Escrituras cambio de Propietario 1 $ 7,000.00 $ 7,000.00 COSTOS VARIABLES $ 407,089.36 CAJA 1 $ 3,000.00 $ 3,000.00 BANCOS 1 $ 100,000.00 $ 100,000.00 ALMACEN MATERIAS PRIMAS $ 193,958.95 Harina de amaranto (bulto c/50kg) 266 $ 338.00 $ 89,908.00 Azúcar (bulto c/50kg) 96 $ 285.00 $ 27,360.00 Harina de trigo (bulto c/50kg) 64 $ 145.00 $ 9,280.00 Agua 5.31 $ 1.60 $ 8.50 Bolsa muestra 26500 $ 0.35 $ 9,275.00 Envase individual 44165 $ 0.95 $ 41,956.75 Envase mediano 11443 $ 0.40 $ 4,577.20

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Continuación cuadro 8 Envase grande 23187 $ 0.50 $ 11,593.50 MANO DE OBRA $ 77,959.67 Sueldos 1 $ 59,397.84 $ 59,397.84 IMSS 1 $ 14,849.46 $ 14,849.46 Infonavit 1 $ 3,712.37 $ 3,712.37 ALMACEN SUMINISTROS UNIFORMES $ 3,200.00 Batas 20 $ 100.00 $ 2,000.00 Coffia 100 $ 2.00 $ 200.00 Cubreboca 100 $ 10.00 $ 1,000.00 LIMPIEZA $ 2,020.00 Trapos 2 $ 10.00 $ 20.00 Sanitizantes ºalimenticio 1 $ 1,700.00 $ 1,700.00 Cubetas 2 $ 15.00 $ 30.00 Mechudo 2 $ 30.00 $ 60.00 Escoba 2 $ 10.00 $ 20.00 Zacates 2 $ 5.00 $ 10.00 Escobillas 2 $ 5.00 $ 10.00 Cepillo 2 $ 10.00 $ 20.00 Jerga 2 $ 5.00 $ 10.00 Desodorantes ambientales 2 $ 30.00 $ 60.00 Jabón de manos 2 $ 10.00 $ 20.00 Papel sanitario 2 $ 30.00 $ 60.00 PAPELERIA E IMPRESOS $ 3,362.79 Papelería 1 $ 1,362.79 $ 1,362.79 Impresos 1 $ 2,000.00 $ 2,000.00 SEGURO $ 2,400.00 Extintor 4 $ 600.00 $ 2,400.00 IMPUESTOS $ 21,187.96 ISR 1 $ 20,000.00 $ 20,000.00 2% sobre nomina 1 $ 1,187.96 $ 1,187.96 INVERSION TOTAL $ 3,735,296.01

7.1.2 Especificaciones En el cuadro 9 se muestran las características de maquinaria y equipo, mobiliario, equipo de oficina, mano de obra , equipo de limpieza, tanto

de la inversión fija como de la inversión variable y que son necesarios para en la empresa.

Cuadro 9 Especificaciones de la inversión fija e inversión variable

Inversión fija

Edificio

Planta Cuenta con oficina de 2 privados y un baño, bodega, entrada peatonal con transfer de seguridad y registro, circuito cerrado de tres puntos exteriores, vestidores con un baño para empleados. 2 líneas telefónicas, entrada para camionetas y maquinaria pesada.

Maquinaria y equipo Especificada en cuadro 5 Equipo de transporte

Camioneta 3.5 toneladas Camioneta Chevrolet con caja para 3.5 toneladas, motor de 8 cilindros, de 5 velocidades. .

Mobiliario y equipo de oficina

Kit escritorio, archiveros

Acabado en melanina, gran resistencia, bicolor cerezo y beige, cuenta con escritorio, archivero rodante, con un cajón para accesorios, uno para archivo y área abierta de guardado, dos gabinetes palios con repisas ajustables y agarraderas metálicas. Fuente: office depot fecha:2005

34

Computadoras

Monitor 15", gabinete atx, teclado, Morse óptico, tarjeta madre PEN 4, procesador pent 4, memoria 256 mb., disco duro 80 gb., floppy de 3.5, unidad cd room, grabador dvd, bocinas. Fuente: vicda del centro s.a. de c.v. fecha: 20/11/05

Accesorios computadora Tapete para mouse, protector de pantalla, no break, red, impresora hp 1200. Fuente: office depot fecha: 2005

Sumadoras Sumadora 12 dígitos, pantalla grande, impresión bicolor, 3 memorias, imprime 2.7 líneas por segundo. Fuente office depot fecha: 2005

Sillas

10 sillas para computo manual base de 5 puntas con ruedas, ajuste manual de altura, respaldo ajustable, 3 sillas de visita estructura metálica en color negro, 3 sillas cromadas apilables. Fuente: office depot fecha: 2005

Teléfono

Teléfono alambrico dos líneas con identificador de llamadas, altavoz, e identificador de llamadas 18 memorias, display con reloj, display, cronometró y alarma, selector de tonos o pulsos, chapa con llave para restricción de llamadas, música en modo de espera. Fuente: office depot fecha: 2005

Gabinetes Gabinete con ruedas de fácil traslado con llaves. Fuente: office depot fecha: 2005

35

Otros gastos

Licencia de funcionamiento

Licencia de funcionamiento: es el acto administrativo que emite la delegación, por el cual autoriza a una persona física o moral a desarrollar actividades comerciales o de servicios, consideradas por la ley como giros de impacto vecinal o zonal. Se le puede llamar alta de apertura. Fuente: www.apertura.df.gob.mx

Permisos del municipio Permiso de uso de suelo, bomberos, salubridad e higiene.

Escrituras cambio de propietario Se pagara ante la notaria una cantidad por la escrituración de la planta.

Inversión variable

Caja Inversión fija para gastos menores de la entidad los cuales serán reembolsables semanalmente contra facturas

Bancos Inversión en banco para funcionamiento de la entidad.

Mano de obra

Sueldos

Se contratara al personal con el siguiente tabulador de sueldos. 1 Ingeniero en Alimentos $15 000.00 1 Fiscalista $ 7,000.00 1 Técnico Industrial $ 4,000.00 1 Contador $ 6,000.00 1 Almacenista $ 3,000.00 5 Obreros $ 7,397.84 (48.67 smg. Área geográfica A) 1 Técnico en Calidad $ 4,000.00 3 Chofer $ 9,000.00 (3,000 c/u) 1 Lic. Mercadotecnica $ 5,000.00

36

Almacén de suministros

Uniformes Batas Bata blanca, manga larga, 100% algodón. Cofia Cofia

Cubreboca Cubreboca

Limpieza Trapos Trapo en venta por kilo fuente: servicial fecha: 21/11/05

Sanitizantes de grado alimenticio Solución desinfectante y germicida usada para el control microbiológico en la industria alimentaría fuente: grupo industrial aisa

Cubetas Cubeta de plástico de 10 litros de capacidad fuente: servicial fecha: 21/11/05 Mechudo Mechudo blanco para trapear muy absorbente fuente: servicial fecha:21/11/05 Escoba Escoba dura de colores fuente: servicial fecha:21/11/05 Zacates Para uso rudo, fibras de aluminio fuente: servicial fecha:21/11/05

Escobillas Para lavar material de acero inoxidable fuente: servicial fecha: 21/11/05

Cepillo De plástico para lavar material fuente: servicial fecha:21/11/05 Jerga Para baño varios colores fuente: servicial fecha:21/11/05

Desodorantes ambientales Para baños y oficinas fuente: servicial fecha:21/11/05 Jabón de manos Jabón especial para desinfectar manos fuente: servicial fecha:21/11/05

Papel sanitario Papel en bobina biodegradable para baño fuente: servicial fecha:21/11/05

37

Papelería e impresos

Papelería

Caja de 500 hojas carta, 100 folder carta, despachador de diurex, cintas adhesivas caja con 5, paquete cinta canela 10 pza, despachador de cinta canela, 2 lápiz adhesivo, 2 sellos fechadores con 4 leyendas, cojin de repuesto sello fechador, tinta para cojín, 50 carpetas registrador lefort, caja de 100 clips, caja con 50 broches para archivo, 1 tijeras, 1 perforadora 2 orificios, 1 engrapadora, 1 caja de 100 grapas, 2 charolas apilables, 2 porta clips, 2 porta lápices, 1 relojes de pared, 2 agendas, 1 caja de 10 plumas, 1 caja de 10 lápices, 2 sacapuntas, 1 paquete de 4 marcadores permanentes, 1 regla. Basurero chicos, diskette, cd room.

Impresos Credenciales, formas fiscales y formas de control de procesos

Seguro

Extintor Polvo químico seco de 6kg c/ carta resonsiva fuente: extintores abc

38

39

7.1.3 Obtención del Capital 7.1.3.1 Análisis de las fuentes para la obtención del capital a) BANCOMER

Se deberá de tratar con un ejecutivo Pimex el cual dará una solicitud para dicho

préstamo, avances del préstamo y la resolución final, para esto se tendrá que ir a una

platica con el ejecutivo y necesariamente visitará la microempresa para ver sus activos

fijos dejándose los necesarios en garantía.

Requisitos:

- Estar constituida la entidad como un mínimo de 2 años.

- Tener una cuenta dentro de Bancomer mínimo por un año consecutivo.

- Registro de propiedad.

- RFC de la persona física o persona moral.

- Identificación de la persona física o el apoderado legal.

- Ultimas dos declaraciones anuales.

Se otorgará el préstamo según el saldo promedio por el manejo de su cuenta, se podrá

pagar a 12,18,24,36 meses según las necesidades, será a mensualidades fijas y se

cobra una tasa de interés mensual según la TIIE+15puntos.

b) HSBC

Se maneja por medio de un ejecutivo con el cual se llevará todo el proceso del

préstamo.

Características:

Concepto Crédito menor Crédito mayor

Desde $ 10,000 $ 400,000

Hasta $400,000 $1,500,000

Meses de plazo 12 6, 12, 18

Apertura sin comisión sin comisión

Disposición sin comisión sin comisión

Anualidad sin comisión sin comisión

Prepago sin comisión sin comisión

Tasa Fija 22% ó 24% 17% ó 19%

Tasa global (12 meses) 13.47% 10.59%

Operación se dispone en sucursal, vía Internet o tarjeta

Garantía ninguna ninguna

Aval ninguno ninguno

Pagos fijos fijos

40

Requisitos:

• Ser persona moral o persona física con actividad empresarial.

• Llevar dos años en domicilio actual.

• Llevar dos años constituidos ante hacienda.

• Tener entre 25 y 66 años.

• Ingresos 3,500 mensuales o tener ventas anuales entre 1 y 36 millones.

• No presentar pérdida ni quiebra técnica.

• Tener el dueño o principal accionista una referencia en buró de crédito.

• Identificación oficial.

• Comprobante de domicilio.

• Estados de cuenta.

• Declaración anual.

• Cédula o RFC.

• Acta constitutiva.

• Estados Financieros.

c) American Express

Se lleva a cabo por medios telefónicos y un mensajero que visitará al cliente hasta las

puertas de su casa recaudando los documentos necesarios.

No existen préstamos para pequeña, mediana o grande empresa, solo trabajan con

particulares y es mediante un crédito pre-aprobado y será hasta que el banco envie la

solicitud del préstamo.

Requisitos:

- Copia de identificación oficial.

- Copia del comprobante de domicilio.

- Copia del estado de cuenta donde se depositará el préstamo.

- Copia del estado de cuenta donde se retirarán las mensualidades fijas.

- Solicitud debidamente llenada.

- Ser tarjetahabientes.

Se elegirá el monto que se desee deberá ser mayor a $20,000, los plazos y tasas son

12 meses con 24.5%, 18 meses con 25.5%, 24 meses con 25.5% y 36 meses con

26.5%.

41

d) Banco del Bajío

Los servicios son personalizados y esta dentro de un programa exclusivo para Pyme y

Mipyme.

Mipyme Pyme

Financiamiento $200,000 a $999,999 $1,000,000 a $5,000,000

Plazos: Capital de trabajo revolvente a 1 año

Capital de trabajo permanente a 3 años

Adquisición de activos fijos hasta 4 años

Tasa de interes: Fija: Sujeta a cotización

Variable: TIIE+6.5puntos

Garantía hipotecaria: No Si

Requisitos:

- Solicitud de consulta en buró de crédito.

- Solicitud del crédito bajo el formato del banco.

- Identificación oficial del solicitante o apoderado.

- Estados financieros no mayores a 6 meses debidamente firmados por

representante legal y contador público indicando cedula profesional.

- Estados financieros correspondientes a los tres años inmediatos anteriores con

copia de la última declaración de impuestos.

- Relación patrimonial bajo el formato del banco con antigüedad no mayor a 6

meses debidamente firmadas.

e) NAFINSA

Se lleva por medio de un programa de apoyo a emprendedores el cual tiene como

objetivo principal el identificar proyectos emprendedores e innovadores, evaluar su

viabilidad y buscar los apoyos financieros para implementarlos por medio de

inversionistas.

Requisitos:

- Emprendedores mexicanos o extranjeros que radiquen en México.

- Contar con un plan de negocios.

- Que cuenten con una tasa interna de retorno positiva.

- Que el emprendedor tenga tiempo, recursos y que acepte socios.

- Llenar debidamente el formato para dar de alta el proyecto.

42

Proceso:

El proyecto se revisará, una vez aceptado se concreta una reunión entre el inversionista

y el emprendedor para establecer un porcentaje de aportación entre ambas partes.

Dichos inversionistas aportan recursos al capital social de la empresa a cambio de

acciones de la misma así que no existe tasa de interés sino tasa de rendimientos de la

aportación.

Se observa que existen diferentes problemas para la obtención de un financiamiento ya

que aún no estamos constituidos y los bancos comerciales piden empresas ya

establecidas con la seguridad que recuperaran su dinero mas su interés

correspondiente.

Tampoco se quieren inversionistas que se queden con nuestro trabajo, esfuerzo y

tiempo de investigación.

Así es que se decidió que antes de constituir la entidad se tendrá que contar con un

mínimo de capital por socio más los créditos que se otorguen por la compra de activos

fijos ya que las empresas dedicadas a su venta tienen esos tipos de créditos debido a

que son maquinarias caras.

7.1.3.2 Constitución del Capital El proyecto se financiara de la siguiente forma:

- Por medio del crédito otorgado por compra del activo fijo a 36 mensualidades sin

intereses como se muestra en el cuadro 10.

Cuadro 10. Características de crédito por compra de activo fijo.

CONCEPTO MOI

(monto original de la inversión)

MENSUALIDADPAGOS FIJOS MENSUALES

Mezcladora $ 75,000.00 36 $ 2,083.33 Banda transportadora, laminadora $ 104,750.00

36 $ 2,909.72

Horno $ 150,000.00 36 $ 4,166.67

Envasadora (botes) $ 500,300.00 36 $ 13,897.22

Envasadora (cajas) $ 280,000.00 36 $ 7,777.78 Túnel de enfriamiento $ 140,000.00 36 $ 3,888.89 Osmosis inversa $ 32,000.00 36 $ 888.89 Camionetas 3.5 ton. $ 420,000.00 36 $ 11,666.67 Totales $1,702,050.00 $ 47,279.17

- Aportación de los Socios en efectivo de la siguiente forma:

Socio 1 $100,000.00

Socio 2 $100,000.00

Socio 3 $100,000.00

TOTAL $300,000.00

- Préstamo de American Express por medio de un tarjetahabiente socio de la entidad a

un plazo de 36 meses.

Préstamo $1,733,246.01 Intereses 26.5% anual $1.377,930.58 Pago mensual

Total $3,111,176.58 36 meses $86,421.57

Resumen:

Activo fijo $1,702,050.00

Socios $ 300,000.00

Préstamo bancario $1,733,246.01

Total $3,735,296,01

De esta forma queda un balance general presupuestado como se muestra en cuadro 11.

Cuadro 11. Balance general presupuestado por el año cero.

Empresa: MEXAMARAN Activo Pasivo Activo circulante Pasivo a corto plazo

Caja $ 3,000.00 Proveedores moneda nacional $ -

Bancos moneda nacional $100,000.00 Acreedores operacionales $ - Bancos moneda extranjera $ -

Acreedores no operacionales $ -

Inversiones en valores $ - Cuentas por pagar a corto plazo $ -

Cuentas por cobrar moneda nacional $ -

Documentos por pagar a corto p $ -

Deudores diversos $ - Impuestos por pagar $ - I.v.a. Acreditable $ - Inventarios materia prima $193,958.95 Pasivo a largo plazo

Inventarios suministros $ 8,582.79 Documentos por pagar a largo p $ -

Cuentas por pagar a largo plazo

$3,435,296.01

Reservas Provisión de gastos $ - TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $305,541.74 TOTAL PASIVO

$3,435,296.01

Activo fijo Capital Equipo de oficina $18,705.19

Equipo de computo $47,501.46 Capital social $ 300,000.00

Equipo operacional Aportaciones $ -

43

44

$1,325,000.00 Equipo de transporte $ 420,000.00 Reserva legal $ -

Planta $1,500,000.00

Depreciación acumulada Equipo de oficina $ - Utilidades acumuladas $ - Equipo de computo $ - Perdidas acumuladas $ - Equipo operacional $ - Resultado del ejercicio $ - Equipo de transporte $ - Primas pagadas $ - Planta $ -

TOTAL DE ACTIVO FIJO $3,311,206.65 TOTAL CAPITAL

$ 300,000.00

Activos diferidos

Provisión de impuestos $ 39,749.78

Seguros y fianzas pagadas por $ 2,400.00

Provisión de gastos $ 59,397.84

Pagos anticipados $ 17,000.00

Total de otros activos diferidos

$ 118,547.62

TOTAL ACTIVO $3,735,296.01

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

$3,735,296.01

7.2 Determinación de los costos 7.2.1 Costos presupuéstales mensuales En el cuadro 12 se muestran los gastos que tendrán que realizarse forzosamente cada

mes.

Cuadro 12 Costos generales, directos e indirectos mensuales. COSTOS VARIABLES SUBTOTAL TOTAL Materias primas $193,958.95 Mano de obra (Salarios) $ 77,959.67 Servicio de laboratorio $ 2,600.00 Gas $ 8,000.00 Suministro limpieza $ 1,000.00 Gasolina y mantenimiento $ 18,000.00 Uniformes $ 3,200.00 $304,718.61 COSTOS FIJOS Agua $ 10,000.00 Luz $ 23,000.00 Teléfono $ 5,000.00 Papelería e impresos $ 800.00 Mantenimiento preventivo $ 3,000.00 Amortizaciones préstamo $ 133,700.74 Depreciaciones $ 45,343.39 Publicidad y promoción $ 50,000.00 Predio $ 3,000.00 $273,844.13 $578,562.74

45

7.2.2 Depreciación y Amortización Se tomó una depreciación lineal (se refiere al monto original de inversión multiplicado

por la depreciación anual y dividida entre 12 para saber el monto que se aplicará

mensualmente) para el activo fijo como se muestra en el cuadro 13.

Cuadro 13 Depreciación y amortización.

DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO GASTO % DEP AÑO MES

Planta $1,500,000.00 20% $ 300,000 $25,000.00Maquinaria y equipo $1,325,000.00 10% $ 132,500 $11,041.67Equipo de transporte $ 420,000.00 25% $ 105,000 $ 8,750.00Mobiliario y e. de oficina $ 66,206.65 10% $ 6,621 $ 551.72TOTAL DEPRECIACION $3,311,206.65 $ 544,121 $45,343.39AMORTIZACION CREDITO Banco (préstamo bancario) $3,111,176.58 36 $ 1,037,059 $86,421.57Arrendamiento activo fijo $1,702,050.00 36 $ 567,350 $47,279.17TOTAL AMORTIZACION $4,813,226.58 $1,604,409 $133,700.7TOTAL GASTO ANUAL $8,124,433.23 $2,148,530 $179,044.1

7.2.3 Costo Variable (CV) En el cuadro 14 se puede observar la producción de cereal para desayuno que se

tendrá en kg por mes los cuales están repartidos en las distintas presentaciones con las

cantidades correspondientes.

Cuadro 14 Producción, tamaño y cantidad de cereal para desayuno por mes. TAMAÑO CAJAS/ MES Kg/ MES Kg/ CAJA

Grande 23187 18549.60 .80

Mediana 11443 5034.92 .44

Individual 44165 2649.90 .06

Muestra g 26500 265.00 .01

TOTALES 26499.42

En el cuadro 15 se muestra el gasto mensual para producir el 60% de la capacidad

instalada correspondiente a 26499.42 kg de cereal para desayuno.

Cuadro 15 Gasto mensual de producción de cereal para desayuno.

MATERIA PRIMA CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL

Harina de amaranto (bulto c/50kg) 266 $338.00 $89,908.00Azúcar (bulto c/50kg) 96 $285.00 $27,360.00Harina de trigo (bulto c/50kg) 64 $145.00 $9,280.00Agua 5.31 $1.60 $8.50TOTAL $126,556.50

46

Entonces el precio del Kilogramo es:

126556.50/26499.42 = $4.78

7.2.3.1 Costo variable unitario En el cuadro 16 se muestra los distintos tamaños, cantidades, costo de cada envase y

precio de cada producto en su respectiva presentación y que representan los costos

variables.

Cuadro 16 Descripción de la cantidad de cereal para desayuno y costo variable total.

TAMAÑO HARINA TRIGO

HARINA AMARANTO AZUCAR CAJAS AGUA TOTAL

Grandes $ 6,496.00 $ 62,935.62 $19,152.01 $ 11,593.50 $ 5.95 $100,183.08

Medianas $ 1,763.21 $ 17,082.62 $ 5,198.43 $ 4,577.20 $ 1.61 $ 28,623.08

Individual $ 927.99 $ 8,990.66 $ 2,735.96 $ 41,956.75 $ 0.85 $ 54,612.20 Muestra gratis $ 92.80 $ 899.10 $ 273.61 $ 9,275.00 $ 0.08 $ 10,540.59

TOTAL $ 9,280.00 $ 89,908.00 $27,360.00 $ 67,402.45 $ 8.50 $193,958.95

7.2.4 Costo fijo total El costo fijo total mensual es de $578,562.74 y se muestra mejor en el cuadro 17.

Cuadro 17.Relación de la producción total, distribuido en porcentaje para cada presentación incluyendo el costo fijo.

TAMAÑO Kg/CAJA % PRODUCCION COSTO FIJO

Grande .80 70 404,994.05

Mediana .44 19 109,927.58

Individual .06 10 57,855.36

Muestra .01 1 5,785.75

Total 100 578,562.74

7.2.5 Costo total de la producción para el primer año El costo total de la producción del primer año se desglosa como se muestra en el

cuadro 18.

Cuadro 18. Desglose de costo total de producción para el primer año

TAMAÑO COSTO VARIABLE COSTO FIJO COSTO TOTAL Grandes $ 100,183.08 $404,994.05 $ 505,177.12 Medianas $ 28,623.08 $109,927.58 $ 138,550.66 Individual $ 54,612.20 $ 57,855.36 $ 112,467.56 Muestra G $ 10,540.59 $ 5,785.75 $ 16,326.35

$ 193,958.95 $578,562.74 $ 772,521.68

47

El costo total para obtener el porcentaje a prorratear de la muestra gratis que se

realiza para cubrir los costos de dichas muestras se observa en el cuadro 19.

Cuadro 19 Prorrateo de las muestras gratis.

TAMAÑO COSTO TOTAL % DE PRORRATEO

COSTO TOTAL DE MUESTRAS

Grandes $ 505,177.12 66.81% 10,907.63 Medianas $ 138,550.66 18.32% 2,990.99 Individual $ 112,467.56 14.87% 2,427.73

Total $ 756,195.34 16,326.35

7.3 Determinación del precio de venta (PV) 7.3.1 Precio de venta en punto de equilibrio Para poder determinar el precio de venta se requirió de los costos variables, los costos

fijos y la cantidad requerida de cajas, para que de esta manera se conociera el costo

total para cada presentación tal como se muestra en el cuadro 20 y 21.

Cuadro 20 Determinación del costo total incluyendo el costo de muestras gratis.

TAMAÑO COSTO VARIABLE COSTO FIJO COSTO

MUESTRA COSTO TOTAL

Grandes $100,183.08 $ 404,994.05 $ 10,906.83 $516,083.96 Medianas 28623.07847 109927.5796 $ 2,991.33 $141,541.98 Individual 54612.19902 57855.35683 $ 2,428.19 $114,895.74

TOTAL 183418.3533 572776.9842 $ 16,326.35 $772,521.68

Cuadro 21 Precio de venta para cada presentación. TAMAÑO COSTO TOTAL CAJAS PV

Grandes $516,083.96 23187.00 $ 22.26 Medianas $141,541.98 11443.00 $ 12.37 Individual $114,895.74 44165.00 $ 2.60 TOTAL $772,521.68

7.3.1.1 Comprobación del punto de equilibrio La venta presupuestada se muestra en el cuadro 22 y la comprobación del punto de

equilibrio se muestra en el cuadro 23.

Cuadro 22 Venta presupuestada mensual. TAMAÑO CAJAS PV VENTA

Grandes 23187.00 $ 22.26 $ 516,083.96 Medianas 11443.00 $ 12.37 $ 141,541.98 Individual 44165.00 $ 2.60 $ 114,895.74 Total $ 772,521.68

48

Cuadro 23. Comprobación del punto de equilibrio

ESTADO DE RESULTADOS TOTAL VENTAS $772,521.68 CV $193,958.95 UTILIDAD BRUTA $578,562.74 CF $578,562.74 UTILIDAD NETA 0

El cuadro 23 indica que si se vende la cantidad propuesta sin la generación de

utilidades, entonces el producto se vende para cada presentación como se muestra en

el cuadro 24.

Cuadro 24 Precio de venta por tamaño de presentación.

TAMAÑO PV

Grandes $ 22.26

Medianas $ 12.37

Individual $ 2.60

7.3.1.2 Precio de venta con margen de utilidad

Como toda empresa, se requiere tener ganancias por lo que el margen de utilidad que

se pretende es del 30% por las ventas de cada presentación como se indica en el

cuadro 25

Cuadro 25 Precio de venta mas IVA con el margen de utilidad del 30%.

TAMAÑO PV 30% UTILIDAD PV CON IVA

Grandes $22.26 $28.79 $33.11

Medianas $12.37 $16.00 $18.40

Individual $2.60 $3.37 $3.87

7.4 Ventas Para obtener el margen de utilidad deseado se estimaron las ganancias posibles por las

ventas de cada presentación como se indica en el cuadro 26.

49

Cuadro 26 Ventas con IVA de cada presentación.

TAMAÑO PV CON IVA CAJAS VENTA CON

IVA Grandes $33.11 23187 $767,782.66 Medianas $18.40 11443 $210,573.26 Individual $3.87 44165 $170,931.41 TOTAL $1,149,287.33

7.5 Estado de Resultados Resumiendo todos los resultados adquiridos obtenemos las ventas anuales y mensuales

con todo y sus costos fijos y variables con utilidades netas y brutas tal como se muestra

en el cuadro 27.

Cuadro 27 Ventas mensuales y anuales.

MENSUAL ANUAL REPRESENTACION DEL COSTO EN %

VENTAS $1,149,287.33 $13,791,447.94 100.00

-CV $ 193,958.95 $ 2,327,507.35 16.88

=UTILIDAD BRUTA $ 955,328.38 $11,463,940.59 83.12

-CF $ 578,562.74 $ 6,942,752.86 =UTILIDAD NETA $ 376,765.64 $ 4,521,187.73

7.6 Punto de equilibrio con margen de utilidad En el cuadro 28 se muestra el punto de equilibrio con margen de utilidad, tomando en

cuenta los datos mostrados.

Cuadro 28. Desglose del punto de equilibrio con margen de utilidad.

DATOS AÑOS

Ton/ año Costos fijos Costos Variables Costos totales Ingresos

Totales 0 0 $6,942,752.86 0 $ 6,942,752.86 0

1 319 $6,942,752.86 $ 2,327,507.35 $ 9,270,260.21 $13,791,447.94

2 319 $6,942,752.86 $ 2,327,507.35 $ 9,270,260.21 $13,791,447.94

3 372 $7,151,035.44 $ 2,798,730.67 $ 9,949,766.11 $14,797,669.18

4 372 $7,151,035.44 $ 2,798,730.67 $ 9,949,766.11 $14,797,669.18

5 532 $7,365,566.51 $ 4,117,104.13 $11,482,670.64

$17,063,825.96

7.6.1 Gráfica de punto de equilibrio. La grafica 6 muestra el punto de equilibrio el cual indica que se deben vender 180 ton/año como mínimo para no presentar perdidas ni ganancias

$-

$2,000,000.00

$4,000,000.00

$6,000,000.00

$8,000,000.00

$10,000,000.00

$12,000,000.00

$14,000,000.00

$16,000,000.00

$18,000,000.00

0 100 200 300 400 500 600

TON/AÑO

$

COSTO FIJOCOSTOS VARIABLESCOSTO TOTALINGRESO TOTAL

PE

Gráfico 6. Punto de equilibrio

50

7.7 Análisis de factores financieros En el cuadro 29 se muestra la información necesaria para poder conocer la TIR

Cuadro 29 Flujo de fondos de proyecto FLUJOS DE FONDOS DE PROYECTOS

Año TASA DE IMPUESTO 0 1 2 3 4 5

+ INGRESOS $13,791,447.94 $13,791,447.94 $14,797,669.18 $14,797,669.18 $17,063,825.96 - COSTOS FIJOS $ 6,942,752.86 $ 6,942,752.86 $ 7,151,035.44 $ 7,151,035.44 $ 7,365,566.51 - COSTOS VARIABLES $ 2,327,507.35 $ 2,327,507.35 $ 2,798,730.67 $ 2,798,730.67 $ 4,117,104.13 - DEPRECIACIONES $ 544,120.67 $ 544,120.67 $ 544,120.67 $ 544,120.67 $ 544,120.67 = SUBTOTAL $ 3,977,067.06 $ 3,977,067.06 $ 4,303,782.40 $ 4,303,782.40 $ 5,037,034.66 - IMPUESTOS 32.00% $ 1,272,661.46 $ 1,272,661.46 $ 1,377,210.37 $ 1,377,210.37 $ 1,611,851.09 = SUBTOTAL $ 2,704,405.60 $ 2,704,405.60 $ 2,926,572.03 $ 2,926,572.03 $ 3,425,183.57 + DEPRECIACIONES $ 544,120.67 $ 544,120.67 $544,120.67 $544,120.67 $544,120.67 - INVERSIONES ACT FIJO $3,311,206.65 - INVERSIONES CREDITO $4,813,226.58 + RECUPER INV ACT FIJO + RECUPER INV AT = FLUJO DE FONDOS -$8,124,433.23 $ 3,248,526.27 $ 3,248,526.27 $ 3,470,692.70 $ 3,470,692.70 $ 3,969,304.23 = FLUJO DESCONTADO -$8,124,433.23 $2,824,805.45 $2,456,352.57 $2,282,036.79 $1,984,379.81 $1,973,445.72

TIR

31%VAN 15.00% PRI

$3,396,587.10 3

51

7.8 Análisis de los estados de resultados de los 5 años posteriores Se hará un análisis de los 5 años posteriores para ver el comportamiento de la entidad tomado en cuenta que hubo una inflación del 3% esto se

refleja en el aumento de los gastos.

Cuadro 30. Estado de resultados

AÑO 1 AÑO 2 AÑO3 AÑO 4 AÑO 5 SUBTOTAL TOTALES SUBTOTAL TOTALES SUBTOTAL TOTALES SUBTOTAL TOTALES SUBTOTAL TOTALES

Ventas $13,791,447.94

$13791,447.94 $14797,669.18

$14797,669.18 $17063,825.96

´- Costo de venta $ 2,327,507.35 $ 2,327,507.35 $ 2,798,730.67 $ 2,798,730.67 $ 4,117,104.13

´= Utilidad bruta $11,463,940.59

$11463,940.59

$11998,938.51 $11998,938.51 $12946,721.83

´- Gastos operativos $ 1,785,115.98 $ 1,785,115.98 $ 1,838,669.46 $ 1,838,669.46 $ 1,893,829.54 Mano de obra $ 935,515.98 $ 935,515.98 $963,581.46 $ 963,581.46 $ 992,488.90 Servicio laboratorio $ 31,200.00 $ 31,200.00 $ 32,136.00 $ 32,136.00 $ 33,100.08 Gas $ 96,000.00 $ 96,000.00 $ 98,880.00 $ 98,880.00 $ 101,846.40 Suministro limpieza $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 12,360.00 $ 12,360.00 $ 12,730.80 Gasolina y mantto $ 216,000.00 $ 216,000.00 $222,480.00 $ 222,480.00 $ 229,154.40 Uniformes $ 38,400.00 $ 38,400.00 $ 39,552.00 $ 39,552.00 $ 40,738.56 Agua $ 120,000.00 $ 120,000.00 $123,600.00 $ 123,600.00 $ 127,308.00 Luz $ 276,000.00 $ 276,000.00 $284,280.00 $ 284,280.00 $ 292,808.40 Telefono $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 61,800.00 $ 61,800.00 $ 63,654.00 ´- Gastos admón. $ 2,830,129.53 $ 2,830,129.53 $ 2,915,033.41 $ 2,915,033.41 $ 3,002,484.41 Papeleria e impresos $ 9,600.00 $ 9,600.00 $ 9,888.00 $ 9,888.00 $ 10,184.64

Mantenimiento preventivo $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 37,080.00 $ 37,080.00 $ 38,192.40

Amortizaciones préstamo

$1604,408.86

$1604,408.86

$1652,541.13

$1652,541.13

$1702,117.36

Depreciaciones $544,120.67 $ 544,120.67 $ 560,444.28 $ 560,444.28

$ 577,257.61

Publicidad y promoción $600,000.00 $ 600,000.00 $ 618,000.00 $ 618,000.00 $ 636,540.00

52

Predio $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 37,080.00 $ 37,080.00 $ 38,192.40 ´= Utilidad operacional $ 6,848,695.08 $ 6,848,695.08 $ 7,245,235.64 $ 7,245,235.64 $ 8,050,407.87 ´- Gastos financieros 0 0 0 0 0 ´+ Otros ingresos 0 0 0 0 0

´= Utilidad antes de impuestos $ 6,848,695.08 $ 6,848,695.08 $ 7,245,235.64 $ 7,245,235.64 $ 8,050,407.87

´- Provisión ISR $ 3,837,620.30 $ 3,837,620.30 $ 3,860,261.52 $ 3,860,261.52 $ 4,154,670.67 ´- IVA $ 1,429,737.18 $ 1,429,737.18 $ 1,549,909.01 $ 1,549,909.01 $ 1,834,088.03 ´= Utilidad neta $ 1,581,337.60 $ 1,581,337.60 $ 1,835,065.10 $ 1,835,065.10 $ 2,061,649.18

53

54

8 Conclusiones

El trabajo presentado fue un proyecto con muchos riesgos y dificultades ya que hoy en

día es difícil encontrar apoyo económico puesto que para poder tener una fuente de

financiamiento exigen muchos requisitos para que puedan ser otorgados los créditos

bancarios, como ser una entidad lo que es complicado para una microempresa que va

iniciando, porque no cuenta aún con los recursos económicos y materiales para ser

establecida como una entidad.

Por tal motivo se demostró técnica, financiera y económicamente que el proyecto es

realmente factible y que es bastante atractivo para el inversionista ya que es mas

rentable invertir en este proyecto que dejarlo en el banco porque les generaría pocos

intereses traduciéndose en escasas ganancias.

Este proyecto iniciará con una inversión inicial de $3,735,296.01 pesos logrando una

TIR del 31% lo que nos indica que la inversión se recuperará en 3 años obteniendo

utilidades del 30%.

Debido a que está microempresa elaborará un cereal para desayuno de amaranto y

trigo y por la innovación que tiene este producto ha logrado llamar la atención del

cliente lo que es favorable para su venta.

55

9 Bibliografía

1. Anthony, R. 1991. La contabilidad en la administración de empresas. 3ra

edición. UTHEMA. España.

2. Baca, G. 1995. Evaluación de proyectos. 2da edición. Mc Graw Hill. México.

3. Callejo, M. 2002. Industria de cereales y derivados. Ediciones mundi-prensa,

Madrid, España.

4. Blackwell, D. 2002. Comportamiento del consumidor. Novena edición.

Thomson editores. México.

5. Carl, 1999. Investigación de Mercados. 4a edición .Thomson editores, México.

6. Fisher, P. 1989. Valor nutritivo de los alimentos. Limusa Noriega. México.

7. Gómez, M. G. 2000, Administración. 3era edición. Universidad Tecnológica de

México, México.

8. Iturbide, G. 1986. Cultivo del amaranto en México. 2da edición, UACH, México.

9. Münch, L. 1990. Fundamentos de Administración, Quinta edición, Trillas,

México.

10. Muro, A. 2005. Lisina cura de enfermedades. Discovery, 12-16.

11. Ollé M. 1995.El plan de empresa. 2da edición. Alfaomegamarcambo. México.

pp:3-83.

12. Paine, F. 1992. A handbook of food packaging. Capman and Hall. London.

13. Ramos, R. 1985. Alimentación normal en los niños adolescentes. El manual

moderno, México.

14. Riggs, L. 2002. Ingeniería económica. 4ª edición. Alfa Omega grupo.

15. Rodríguez, M. A. 1999. Control, Dirección. Organización y Planeación. 3era

edición. Universidad Tecnológica de México. México.

16. Solan, M. 2005. Top ten global food tremds. Food technology 59:20-31.

17. Vidales, M. 1995. El mundo del envase. Ediciones Gustavo Gili. México.

18. NOM-051-SCFI-1994. Especificaciones generales de etiquetado para alimentos y

bebidas no alcohólicas preenvasados.

19. NOM 002 Productos envasados-Contenido neto- Tolerancias.

20. NOM 030 SCFI Información comercial- Declaración de cantidad en la etiqueta

21. NOM -086-ssa1-1994

22. Anuario estadístico de los Estados unidos Mexicanos.

23. Encuesta Nacional de Nutrición 1999

56

A N E X O S

57

ANEXO 1 CARACTERÍSTICAS DEL CULTIVO DE AMARANTO

Características botánicas Amaranthus hypochondriacus . Es una planta herbácea anual de 1.5 a 2 m de altura,

tallo ramificado desde la base y marcado con estrías longitudinales, percioladas y

ovaladas que miden aproximadamente 15 cm de largo y 10 cm de ancho.

Flores en panículas o axiales, el fruto es una cápsula pequeña que se abre

transversalmente y contiene una sola semilla blanca, lisa y brillante, ligeramente

aplanada y del tamaño de un grano de mostaza, su peso varía entre 0.06 a 0.09

gramos por 100 semillas.

Cultivo El amaranto tiene ciertas ventajas además de su riqueza proteínica. Necesita menos

agua que otras cosechas de grano y resulta ideal en regiones semiáridas en donde el

abastecimiento de agua es problemático.

El rendimiento del amaranto por hectárea es de 1000 a 2000 kg, para cultivos sin riego.

En condiciones de riego, pueden obtener de 1.000 a 4.000 kg/ha (Iturbide, 1996)

El cultivo del amaranto se realiza en pequeñas regiones de México, las principales en

nuestro país son: Tulyehualco, D.F.; Amilcilgo, Puebla, Morelos siendo Tulyehualco la

zona que se le ha considerado como principal centro del cultivo en México. (Early,

1991).

El amaranto es muy versátil también en la cocina, sin embargo no tiene la consistencia

del trigo ya que carece de la proteína gluten que ayuda a que la masa de pan se

esponje y sea manejable.

Valor nutritivo El valor nutritivo de la proteína de amaranto se muestra de forma objetiva al comparar el

balance entre los aminoácidos esenciales que contiene, los de la proteína de varios

alimentos de consumo común como se puede observar en el cuadro 1

58

Cuadro. 1Gramos por 100 gramos de aminoácidos esenciales en cada alimento

Leucina

Fenil Alanina Lisina Valina Treonina Isoleucina Metionina Triptofano

Proteína Ideal * 19.4 16.7 15.3 13.9 11.1 11.1 9.7 2.8

Amaranto (semilla) 14.8 23.1 16.6 10.6 11.4 10.2 11.2 2.1

Soya (grano) 19.8 20.6 16.2 12.2 9.8 11.6 6.6 3.3

Trigo integral 20.4 22.9 8.7 13.5 8.9 10.0 12.3 3.3

Leche de vaca 20.2 21.5 16.5 12.3 9.4 10.0 7.0 3.0

Maíz (grano) 35.6 12.7 7.8 14.0 10.8 12.2 5.2 1.7

Fríjol 21.7 14.1 19.1 15.0 11.0 14.0 2.6 2.4 Carne de res 20.5 10.3 21.9 13.9 11.1 13.1 6.2 2.9

Hernández, 1991 El almidón es el componente principal en la semilla del amaranto, puesto que

representa entre 50 y 60% de su peso seco. El almidón del amaranto posee dos

características distintivas que lo hacen muy prometedor en la industria: tiene

propiedades aglutinantes inusuales y el tamaño de la molécula es muy pequeño

(aproximadamente un décimo del tamaño del almidón del maíz). Estas características se

pueden aprovechar para espesar o pulverizar ciertos alimentos o para imitar la

consistencia de la grasa.

59

ANEXO 2 ESTADÍSTICAS PARA LA OFERTA Y DEMANDA DE LOS CEREALES PARA

DESAYUNO Y MATERIAS PRIMAS

En el cuadro 2 se muestran las estadísticas para la determinación de disponibilidad de la

harina de amaranto y en el cuadro 3 se muestran las estadísticas para la harina de trigo

y en el cuadro 4 se muestran las estadísticas para el azúcar.

Por otra parte el cuadro 5 muestra las estadísticas sobre la producción, importación y

exportación de los cereales para desayuno. De la misma manera el cuadro 6 muestra la

información estadística del consumo per-cápita de los cereales para desayuno en

México.

Cuadro 2. Información estadística sobre la producción, importación y exportación de harina de amaranto en México.

Toneladas

Año Producción Importaciones Exportaciones

2002 152 No existen No existen

2003 185 datos datos

2004 180 - -

2005 199 - - Fuente: FAOSTAT. Organización de las naciones unidas para la agricultura y la alimentación, 2005.

Cuadro 3. Información estadística sobre la producción, importación y exportación de

harina de trigo en México.

Toneladas


1999 3020889 37848 9571

2000 3493210 25388 8893

2001 3275460 29719 5946

2002 3236183 39113 3696

2003 2749743 44091 5922

2004 2500000 39268 7582

2005 3493210 37848 9579 Fuente: FAOSTAT. Organización de las naciones unidas para la agricultura y la alimentación, 2005.

60

Cuadro 4. Información estadística sobre la producción, importación y exportación de azúcar en México.

Toneladas


1999 4,987,100 60,539 650,665

2000 4,696,030 54,606 408,146

2001 4,923,630 85,057 265,783

2002 4,872,390 85,212 567,563

2003 4,840,655 97,471 375,122

2004 4,928,835 112,774 454,831

2005 4,887,348 118,981 509,500 Fuente: FAOSTAT. Organizacón de las naciones unidas para la agricultura y la alimentación, 2005.

Cuadro 5. Información estadística sobre la producción, importación y exportación de

cereales para desayuno en México.

Toneladas


1999 7000 1900 3200

2000 9000 3000 1400

2001 10260 3840 2300

2002 12013 4853 1400

2003 13437 5751 1700

2004 15081 6725 1200

2005 16578 7648 1233 Fuente: FAOSTAT. Organizacón de las naciones unidas para la agricultura y la alimentación, 2005.

Cuadro 6. Información estadística del consumo per-cápita de los cereales para

desayuno en México

Año Consumo per capita (kg / persona)

2000 7

2001 9

2002 10

2003 12

2004 13

2005 15 Fuente: USDA. Prospects in the global breakfast cereal market, Junio 2005.

61

ANEXO 3 RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS APLICADAS Y METODOLOGÍA

METODOLOGÍA.

La Información recopilada se realizó en centros comerciales, escuelas y centros

deportivos de las delegaciones mencionadas en el cuadro 3; ya que en ellos se tienen

las mayores concurrencias de encontrar en conjunto al ama de casa con el niño, lo que

nos permitió encuestar a los dos y obtener tanto características del producto, como

información para la venta.

Las entrevistas transcurrieron de la siguiente forma:

a) Se saludó a los encuestados.

b) Se identificó el entrevistador.

c) Se informó sobre el objetivo de la entrevista.

d) Se informó sobre el nuevo producto (AMARANTINOS)

e) Se preguntó el cuestionario “a”.

f) Se dieron las gracias.

CUESTIONARIO “a”.

INSTRUCCIONES: Después de leer la pregunta escriba o subraye la respuesta que le

proporcionen los encuestados, según sea el caso.

1. ¿Qué edad tiene su hijo?

2. ¿Con qué frecuencia consume(n) cereal su(s) hijo(s)?

7días 6días 5días 4días 3días 2días 1día

3. ¿Qué tipo de cereal consumen?

Hojuelas Arroz inflado De sabores Naturales Otros (especifique)

4. ¿Cuál es la razón por la que desea que lo consuma?

Valor nutricional Comodidad Otro (especifique)

5. ¿Qué es lo que mas le gusta a su niño de un cereal?

Sabor Consistencia Color Forma Otro (especifique)

62

6. ¿Le interesaría comprar un cereal hecho principalmente de amaranto para que

su(s) hijo(s) lo consuma(n)?

Si No

7. ¿En que presentación le gustaría adquirir este nuevo producto?

Individual (250g) Chica (490g) Mediana (750g) Grande (1120g)

8. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por el? (pesos)

5.00 22.00 27.00 36.00

9. ¿En qué lugar le gustaría poder adquirirlo?

Tiendas de conveniencia Escuela Autoservicios Otro (especifique)

63

65

Documents

MEXAMARAN S.C. Elaboración de cereal para desayuno de