제조장치산업의경영계획및전략적의사결정 지원솔루션 · accuracy solution Case for inventory optimization solution Case for demand-supply conditioning solution

제조/장치산업 고객을 위한 IBM Industry Solution Summit

© 2008 IBM Corporation

제조 장치산업의 경영 계획 및 전략적 의사결정

지원 솔루션

July 8th, Tuesday, 2008한희영 (수석 컨설턴트)

Global Business Services


2 © Copyright IBM Corporation 2008

CFO는 효율적인 경영계획 수립, 효과적인 성과관리 및 전략적 의사결정을 지원하는 경영 정보의 활용에 관심을 가지고

있음

In which of the given areas did you initiate fundamental changed during your first 100 days as CFO? (% of responses,

N=164)

Source: McKinsey Quarterly, The CFO’s first hundred days: A McKinsey Global Survey, March 2008.

Financial planning, budgeting, analysis

Management reporting, performance management

Financial accounting, reporting

Finance IT systems

Tax, group capital structure, treasury

79%

73%

53%

34%

32%

Time Spend for Corporate Control Staff in 2007

1

2

3

Source: CFO Executive Board, 2007 FINANCE BUDGET AND STAFF BENCHMARKS

CFO들은 가장 근본적인 혁신이 필요하다고 생각하는영역으로 계획 수립, 성과관리, 경영 정보 분석 영역을

생각하고 있으며…

재무 부문의 자원이 가장 많이 투입되는 업무가 재무 결산, 계획 수립 및 분석 보고서 영역임



그러나 대부분의 기업들은 외부 환경의 변화에 대응하지 못하는 계획 프로세스와 기업 성과에 영향을 미치는 선행 지표의사전 관리 측면에서 문제점을 가지고 있으므로,

60%40%

97%

3%1년에 한 번 이상예측을 수행함

1년에 한 번 만예측을 수행함

선행 지표를 활용함

선행 지표를활용하지 않음

Calendar-Driven Focus on Lagging Indicator Detail Oriented

평균적으로 월별 성과보고서에 140개의

지표들을 관리하고 있다

제조/장치 산업에 속하는 기업들의 계획 및 성과 분석 프로세스를 살펴보면, 다음과 같은 문제점으로 인해…

향우 성과에 영향을 미칠 수 있는 기회와 위협에 관한 시의 적절한 가시성 확보에 문제점을 가지고 있다.

Disconnect from Market Reality Information Lag Information Overload

Source: Planning and Performance Measurement, Hackett Benchmarking Solution



외부 환경에 민첩하게 대응할 수 있는 롤링 포캐스트의 도입 및 재무 성과에 영향을 미치는 선행적 운영 동인에 관심을가져야 함

High

March June September DecemberLow

계획이 1월에확정되었으나

계획이 1월에확정되었으나

1

…6월쯤에는 점점계획이 쓸모 없게 되고

…6월쯤에는 점점계획이 쓸모 없게 되고

2

Up Market에서의잠재적으로 달성

가능한 성과

Down Market 에서의 잠재적으로달성 가능한 성과

…9월쯤에는계획으로서무의미해짐

…9월쯤에는계획으로서무의미해짐

3Q1Target

Q2Target

Q3Target

Q4Target

투하자본 비용 수익

36%

17%

59%

30%

60%

25%

실적

계획

어떤 운영 성과 동인이 재무 성과에 영향을 미칠 수 있는지를 파악할수 없으면, 선행적 원인 관리보다는 후행적 결과 관리에 치중할 수

밖에 없음

급격한 외부 환경 변화에 따라 계획으로서의 방향성이 상실될 경우, 계획이 조직 내에 창조적 긴장을 가져올 수 없으며…

(미국의 327개 기업이 CFO 대상 조사를 보면)

외부 환경 변화에 따른 계획의 의미 상실 재무 성과에 영향을 미치는 운영 동인의 비가시성

Source: CFO Executive Board research.



• 고객관리• 영업• 생산• 구매• R&D

Today’s Discussion Point

• 롤링 포캐스트• 전략예산(STRATEX)• Driver-based Model

• 성과관리• 조직보상

• On demand Dashboard

• 조직 구조 및 역할 재조정계획(Plan)계획

(Plan)

실행(Do)실행(Do)

평가/보상(Feedback)평가/보상

(Feedback)

모니터링

(See)모니터링

(See)

조직

R&R

“효율적 경영계획 프로세스와이를 구현하는 솔루션은?”

“정확하고 적시적인 경영정보를 통한 전략적 의사결정

방법은?



중장기 계획과 분기별 롤링예측, 연간 사업 계획의 프로세스 연계 및 웹 기반의 통합 계획 시스템을 통해 업무의효율성과 효과성을 달성하여야 하며,

연간사업계획

중장기 계획과 분기별

롤링예측

HQ Closing

Affiliate Closing

1Q

1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월

3Q 1Q 2Q 3Q 4Q4Q2008 2009

2010 2011

매월 2 ~ 7일해외법인 연결결산

매월 2 ~ 15일글로벌 연결결산

2Q

M M M M M M M M M M M M Y

M M M M M M M M M M M M Q Y

M M M M M M M M M M M M Y

M M M M M M M M M M M

Y

Y

Y

Y

M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M

M YM

• Level: Department& LCOA• 과제 예산 관리

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

• 분기별 향후 3개년 롤링 예측• Y: 월, Y+1: 분기, Y+2/3: 연• Level : Department& LCOA

• 3개년 중장기 재무계획• Y+1/2/3: 연• Level: Division& GCOA



Driver-based model을 통한 계획 수립 가능 영역(매출 및 매출 이익 목표 시뮬레이션과 인원/인건비 계획)을정의한 후 운영 동인에 기반한 계획 수립이 필요함

* OPEX : Operating Expense** STRATEX : Strategic Expense*** CAPEX : Capital Expenditure

Sales

COGS

Gross Margin

TTL Expense

OPEX*

STRATEX**

Workforce

CAPEX***

Operating Income

Driver-based Sales Simulation

I/S & Reporting

B/S & C/FB/S Account

Workforce Driver

New Customer

New Customer

Sales per New

Sales per New

Existing Customer Existing

Customer Sales per Existing

Sales per Existing

1+Growth rate

1+Growth rate

Demand Factor

Demand Factor

Existing ProductExisting Product

New Product Launch

New Product Launch

Growth rate

Growth rate

Product Mix

Product Mix

12M Avg. Sales

12M Avg. Sales

12M Avg. Existing

12M Avg. Existing

Supply Side

Demand Side

12M Avg. Sales

12M Avg. Sales

12M Avg. Existing

12M Avg. Existing

Bottom-up & Excel/Web based Sales Submission

Driver-based models are created by determining the cause and- effect relationships among drivers, business activities, resource requirements, and financial outcomes.- Kaplan -

Top-down & Driver-based Sales Simulation/Targeting



또한 이러한 모델의 도입은 “감에 의한 의사결정”이 아닌 “사실에 기반한 의사결정”을 지원하는 시뮬레이션 체계확립의 출발점임

긴급 오더시 최고의 원가경쟁력을 가지고 있는 생산거점의 선정생산가능 Capa를 고려한 물량 변화에 따른 공장별/라인별/제품별 매출이익/공헌이익/세전이익의 변동분기종 Mix변경에 따른 공정별/라인별/제품별 매출이익/공헌이익/세전이익의 변동분

: [생산가능CAPA(일일CAPA * 가동일수) – 판매수량 = ]생산 여유분을 기종별로 배분할 경우 손익의 변동

긴급 오더시 최고의 원가경쟁력을 가지고 있는 생산거점의 선정생산가능 Capa를 고려한 물량 변화에 따른 공장별/라인별/제품별 매출이익/공헌이익/세전이익의 변동분기종 Mix변경에 따른 공정별/라인별/제품별 매출이익/공헌이익/세전이익의 변동분

: [생산가능CAPA(일일CAPA * 가동일수) – 판매수량 = ]생산 여유분을 기종별로 배분할 경우 손익의 변동

물량 증감

변동비변동비

고정비고정비

매출이익매출이익

공헌이익공헌이익

세전이익세전이익공장/라인별고정비공장/라인별고정비

생산가능CAPA 생산가능CAPA 근무조건

현재 우리의 제약조건 : 일생산 Capa, 작업일수와 3조 3교대근무 조건

유럽의 바이어로부터 A 제품을 1,000개주문 받았는데 어떤 생산거점에서 생산해서 배송하는 것이 가장 최대의 손익을 창출할 수 있는가?

서울공장 #2라인의 A 제품 물량을 현재18,700개에서 28,700개로 증가시키면손익효과는 어떤가?

서울공장 #2라인에서 B 제품과 C 제품중 어떤 제품 생산 물량을 할당하는 것이 손익을 더 극대화하는가?



전략이 성공적으로 실행될 수 있도록 연간 사업계획의 부서 비용(OPEX)과 전략 예산(STRATEX)은 별도로관리할 필요가 있음

Strategy Map

Balanced Scorecard• Theme• Objective• Measures• Target

Portfolio of Strategic Initiatives

by theme

Strategy / Strategic Plan

Budget / Rolling Forecast

I/SRevenueCost of SalesGross Margin

ExpenseContribution

R&DSTRATEXEBITDANet Income

OPEX CAPEX

2003 2004 2005 2006

Business As Usual

Initiatives already

identified in 2003

EBITDA Target

Business As Usual

Business As Usual

Initiatives identified

during 2004

Actual

2003 Initiatives

2003 Initiatives


during 2005

2004 Initiatives

2004 Initiatives


during 2006

2005 Initiatives Impact of

initiatives성공적인 전략 실행을 위해전략 과제(매출 성장 및 원가절감 과제 등)의 지속적인개발 및 운영이 필요함

전략 과제 수행을 위해 투입된 예산은별도로 관리해야 함. 일반 부서 비용과분리하지 않을 경우, 단기적인 목표달성을 위해 전략 과제 수행을 포기할 수있음

Source : BSR, Volume 8, Number 3



기존의 대쉬보드는 주로 재무적 성과에 치중하였으나, 향후에는 재무 성과에 영향을 미치는 가치사슬상 각프로세스별 운영 동인에 대한 주/일/실시간 모니터링이 필요함

Sell Fulfill DistributeProduceProcure

SUPPLIER MANUFACTURER DISTRIBUTIONCENTER

RETAILER

Materials

Information& Funds

Materials

Information& Funds

Materials

Information& Funds

이제는 매일, 주별 그리고 실시간 대쉬보드가 필요해짐



이를 위해서 각 프로세스별 운영 동인을 정의하고 프로세스 시간 및 예측 가능성을 감안하여 실시간 모니터링 대상을정의하여야 함

Source: CIO, Enabling Enterprise Data Visibility: Case Studies in Alignment of Data Architecture and Business Strategy,Washington D.C.: Corporate Executive Board 2007, p. 59.

Source: Working Council research

Companies deploy real-time data against processes where theycan derive value from rapid responses to unpredictable events…

Supply Chain(Representativeprocess stepsfor short-cycle

production)

Sales Cycle(Representativeprocess stepsfor short-cycle

sales)

Forecast PlanOrderInputs

ReceiveInputs

StartProduction

CompleteProduction

Distribute

DispatchProduct

CustomerReceivesProduct

CustomerRequestsService

CustomerRequestsService

1. Process Control

2. Warehouse Management

3. Dynamic Trading and Routing

4. Customer Account View

…conditions that in many industries occur primarily around the sale

Search for SalesOpportunities

Identify Sales Opportunities

BeginMarketing

Customer Interest Submit Bid

SALEConfirm Order

Bill Customer Receive

Payment

5. Personalized Promotions

7. Instant Configuration

8. ATP Ordering

10. Order Confirmation

11. Order Status Updates

6. Dynamic Pricing 9. Fraud

Detection12. Billing Key

Process Predictability

High Low

High Low

Process Cycle Time



기업 성과에 영향을 미치는 지표에 대한 즉각적인 감지(Sense)와 신속하고 민첩한 대응(Respond)을 위해체계적인 IVC(Information Value Chain)의 정립이 필요함

Dashboard상의 KPI모니터링

Dashboard상의 KPI모니터링

Root cause 분석Root cause 분석 혁신 과제의 발굴 및평가

혁신 과제의 발굴 및평가

혁신 과제의 실행, 점검, 결과 측정

혁신 과제의 실행, 점검, 결과 측정

Respond: Define & execute initiativesRespond: Define & execute initiativesSense: Model business problemSense: Model business problem

CEO Business Analyst Business Analyst Business Analyst

CEO monitors and sees reduced margin and increased inventory cost

SCM team performs analysis and found causes

Case for forecast accuracy solution

Case for inventory optimization solution

Case for demand-supply conditioning solution

Business Analyst performs ROI analysis and sets expected business performance parameters on Value Driver Tree

* Business Analyst interacts with CFO, IT, sales, manufacturing, and procurement

가상 시나리오



CXO는 대쉬보드를 통해 가업 전반적인 성과 현황을 보다가 두 가지 부진 성과를 발견하였음

CEO는 기업 전반적인 성과를 파악할 수있는 대쉬보드를 가지고 있음.

시스템상 설정해 놓은 성과 범위에 기반하여자동 산출된 정보에 의해 CEO는 영업이익감소와 재고 비용 증가에 관한 메시지를받음.

CEO는 이러한 결과에 대해 걱정을 하고GSCM팀의 분석 담당자에게 원인 파악을지시함.

그는 최근에 APS가 구현되었음에도불고하고 왜 이런 일이 발생하였으며 재고를감소하기 위해 무엇을 해야 하는 지를 알고싶어함.

가상 시나리오



해당 팀의 분석 담당자는 상세한 수준에서 원인 파악을 수행함

GSCM팀의 분석 담당자는 문제의 원인을상세한 운영 수준에서 이미 경고 메시지를받고 있었음.

분석 담당자는 원인을 파악하기 위해CEO가 받은 경고에 해당하는 결과 동인과인과 관계가 있는 원인 동인의 상세 분석을실시함.

재고 동인 트리 분석을 통해 생산 재고는최근에 도입한 APS로 문제가 없으므로, 영업 및 유통 채널상의 재고에 문제가있음을 파악함

가상 시나리오



그리고 이러한 문제점을 해결하기 위한 3가지 혁신 과제를 도출하였음

Channel forecast accuracy

Number of VMI Inventory points

As Is : 45%Benchmark : 85%

As Is : 60Benchmark : 20

GSCM팀의 분석 담당자는 채널 예측정확도가 많이 떨어지고 VMI 재고 포인트수가 벤치마크 대비 너무 많은 문제점을발견하였음.

이러한 문제점을 해결하기 위해 다음과 같은3가지 과제를 수행하기로 결정함

Improve forecast accuracy

Optimize Channel Inventory

Demand-Supply Conditioning

가상 시나리오



CFO office와 협의하여 혁신 과제에 대한 타당성 검토를 수행함

분석 담당자와 CFO는 3가지 혁신을수행하기 위해 필요한 투자 규모를 예측해봄

투자 정보를 시스템에 입력하면 3가지 혁신과제에 관한 재무 기대 효과에 관한 ROI 보고서를 산출함

CEO와 CFO, CIO는 3가지 혁신 과제에관한 상세한 검토를 통해 실행 여부를결정함

가상 시나리오



CEO는 3가지 혁신 과제의 실행 현황 및 이에 따른 결과를 지속적으로 모니터링함.

분석 담당자는 새로운 프로세스를지속적으로 관리하고 이에 대한 성과분 석을실시함.

새로운 혁신 과제에 의해 프로세스가개선되는 지 여부를 결과 동인의 목표 값대비 실적 값을 통해 지속적으로모니터링함.

CEO는 대쉬보드상 일별/주간 보고를 통해재고 비용의 감소를 볼 수 있었음.

가상 시나리오



최근 IBM은 이러한 솔루션 제공을 위해 Cognos를 합병하였으며, 외부 리서치 기관은 Cognos를BI/BPM(CPM)시장의 리더로 인식하고 있음

Source: Gartner, “Magic Quadrant for BI”,2007

Source: Gartner, “Magic Quadrant for CPM”,2006

Source: Forrester, “BPM”,2007

BI Position BPM/CPM Position



향후 IBM Cognos의 강력한 기능과 IBM GBS의 다양한 컨설팅 경험을 결합하여 CFO의 전략적 경영 관리 및CXO의 다양한 의사결정을 지원하는 ready-made 솔루션을 제공할 예정임

2

1

5

3

4

Cognos 8 Business IntelligenceCognos 8 Business IntelligenceData ManagerData Manager

Cognos 8 PlanningCognos 8 Planning Cognos Performance Applications

Cognos Performance Applications

Cognos 8 Controller Cognos 8 Controller

12

3

4

5

Cognos NowCognos Now

TM1TM1

Any Questions?

IBM Korea,Sr. Managing ConsultantGBS Cognos Leader, Heeyoung [email protected]

End of Document

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