Embed Size (px)
Citation preview
PEMERINTAH
KABUPATEN MUKOMUKO
LAPORAN KEUANGAN
BADAN KEPEGAWAIAN DAN
PENGEMBANGAN
SUMBER DAYA MANUSIA
TAHUN 2019
BADAN KEPEGAWAIAN DAN PENGEMBANGAN SUMBER DAYA MANUSIA
Jl. Imam Bonjol Komplek Perkantoran Pemerintah Kabupaten Mukomuko Telp. (0737) 5200040, Fax. (0737) 71394, KodePos 38365
Email : [email protected]
BKPSDM/i
DAFTAR ISI
Daftar Isi i
Pernyataan Tanggung Jawab iii
Ringkasan Eksekutif 1
1. Laporan Realisasi Anggaran 1
2. Laporan Operasional 1
3. Laporan Perubahan Ekuitas 2
4. Neraca 2
5. Catatan atas Laporan Keuangan 2
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 4
I Pendahuluan 4
1.1 Maksud dan tujuan penyusunan Laporan Keuangan PD 4
1.2 Landasan hukum penyusunan laporan keuangan PD 4
1.3 Sistematika penulisan catatan atas laporan PD
II Ekonomi Makro, Kebijakan dan Pencapaian Target Kinerja
APBD SKPD 5
2.1 Ekonomi Makro/Ekonomi Regional 5
2.2 Kebijakan Keuangan 5
2.3 Indikator Pencapaikan taeget kinerja APBD BKPSDM 6
III Ikhtisar Pencapaian Kinerja Keuangan SKPD 6
3.1 Ikhtisar realisasi pencapaian target kinerja keuangan PD 6
3.2 Hambatan dan kendala yang ada dalam pencapaian target yang
telah ditetapkan 7
IV Kebijakan Akuntansi 7
4.1 Entitas akuntansi pelaporan keuangan daerah PD 7
4.2 Basis akuntansi yang mendasari penyusunan laporan keuangan 7
4.3 Basis pengukuran yang mendasari penyusunan laporan keuangan 7
4.4 Penerapan kebijakan akuntansi berkaitan dengan ketentuan
Kebijakan akuntansi 7
V Penjelasan Pos-Pos Laporan Keuangan PD 8
Rincian dan Penjelasan Masing-masing Pos-pos Laporan Keuangan
5.1 Laporan Realisasi Anggaran 8
5.1.a Pendapatan-LRA 8
5.1.b Belanja 8
5.1.c Surplus/(Defisit) 10
5.1.d Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) 10
5.2 Laporan Operasional 10
5.2.a Pendapatan-LO 10
5.2.b Beban 11
BKPSDM/ii
5.2.c Surplus/(Defisit)-LO 11
5.3 Laporan Perubahan Ekuitas 12
5.4 Neraca 12
5.4.a Aset 13
5.4.b Kewajiban 18
5.4.c Ekuitas 18
VI Penjelasan atas Informasi Non keuangan 19
VII Penutup 20
VIII LAMPIRAN
BKPSDM/iii
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB
Laporan Keuangan Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya
Manusia Kabupaten Mukomuko periode Tahun 2019 sebagaimana terlampir adalah
merupakan tanggung jawab kami yang terdiri dari:
1. Laporan Realisasi Anggaran;
2. Laporan Operasional;
3. Laporan Perubahan Ekuitas;
4. Neraca;
5. Catatan atas Laporan Keuangan .
Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern
yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi
keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
Mukomuko, Februari 2020
Pengguna Anggaran,
JAWOTO, S.Pd, S.E., M.Pd Pembina Utama Muda NIP. 19620112 198502 1 001
BKPSDM/1
RINGKASAN EKSEKUTIF
Berdasarkan Undang-undang RI Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara
dan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2013 tentang Penerapan
Kebijakan Akuntansi Berbasis Akrual pada Pemerintah Daerah, Perangkat Daerah (PD)
berkewajiban antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan berupa
Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Laporan Operasional (LO), Laporan Perubahan
Ekuitas (LPE), Neraca dan Catatan atas Laporan Keuangan.
Dengan demikian penyusunan dan penyajian laporan keuangan satuan kerja ini
merupakan perwujudan pertanggungjawaban atas penggunaan anggaran dan/atau
barang pada PD.
Laporan Keuangan Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya
Manusia Kabupaten Mukomuko periode Tahun 2019 ini telah disusun dan disajikan
sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 tahun 2005 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan (SAP), Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2013 tentang
Penerapan Kebijakan Akuntansi Berbasis Akrual pada Pemerintah Daerah, Peraturan
Bupati Mukomuko Nomor 29 Tahun 2014 tentang Kebijakan Akuntansi.
1. Laporan Realisasi Anggaran
Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran
tahun 2019 dengan realisasinya, mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja.
Realisasi pendapatan pada tahun anggaran 2019 adalah sebesar Rp. 00,00 dari
pagu anggaran sejumlah Rp. 00,00 atau 00,00% dari jumlah pagu anggarannya.
Realisasi belanja pada TA 2019 adalah sebesar Rp. 9.024.523.276,00 dari pagu
anggaran sejumlah Rp. 9.524.061.900,00 atau mencapai 94,75 % dari jumlah pagu
anggarannya.
2. Laporan Operasional
Laporan Operasional menggambarkan informasi seluruh kegiatan operasional
keuangan, mencakup unsur-unsur Pendapatan-LO dan Beban.
Realisasi pendapatan-LO pada TA 2019 adalah sebesar Rp. 00,00. Realisasi tahun
2018 sejumlah Rp.00,00 atau terdapat kenaikan/penurunan sebesar 0,00% dari
tahun sebelumnya.
Realisasi beban pada TA 2019 adalah sebesar Rp. 8.945.163.776,00. Realisasi
tahun 2018 sejumlah Rp. 5.520.250.695,00 atau terdapat kenaikan/penurunan
sebesar 62,04 % dari tahun sebelumnya.
BKPSDM |2
3. Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan Perubahan Ekuitas adalah laporan yang bertujuan memberikan informasi
tentang ekuitas awal, surplus/defisit-LO pada periode bersangkutan, dampak
kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar ekuitas, ekuitas akhir.
- Ekuitas Awal Rp.1.511.592.616,00
- Surplus/Defisit-LO Rp (8.945.163.776,00)
- Dampak Kumulatif Perubahan
Kebijakan/Kesalahan Mendasar Rp 00,00
Koreksi mutasi aset antar SKPD Rp. 00,00
- Kewajiban untuk dikonsolidasikan Rp. 9.024.523.276,00
- Ekuitas Akhir Rp. 1.590.952.116,00
4. Neraca
Neraca adalah laporan yang menggambarkan posisi keuangan tahun 2019
mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada tanggal pelaporan.
Jumlah aset per 31 Desember 2019 adalah sebesar Rp.1.590.952.116,00 yang
terdiri atas:
- aset lancar sebesar Rp.00,00
- investasi jangka panjang sebesar Rp.00,00
- aset tetap sebesar Rp. 1.475.947.116,00
- aset lainnya sebesar Rp. 115.005.000,00
Jumlah kewajiban per 31 Desember 2019 adalah sebesar Rp. 9.024.523.116,00
yang terdiri atas :
- kewajiban jangka pendek sebesar Rp. 9.024.523.276,00
- kewajiban jangka panjang sebesar Rp. 00,00
Jumlah ekuitas per 31 Desember 2019 adalah sebesar Rp. (7.433.571.160,00 )
yang terdiri atas :
- ekuitas Rp. (7.433.571.160,00)
5. Catatan atas Laporan Keuangan
Catatan atas Laporan Keuangan menyajikan informasi tentang penjelasan pos-pos
laporan keuangan dalam rangka pengungkapan yang memadai antara lain
mengenai dasar penyusunan laporan keuangan, kebijakan akuntansi, kejadian
penting lainnya, dan informasi tambahan yang diperlukan.
Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran, pendapatan dan belanja diakui
berdasarkan basis kas, yaitu basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi
dan peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar.
BKPSDM |3
Dalam penyajian neraca, aset, kewajiban, dan ekuitas, laporan operasional, laporan
perubahan ekuitas diakui berdasarkan basis akrual, yaitu basis akuntansi yang
mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat hak dan/atau
kewajiban timbul.
BKPSDM |4
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
BADAN KEPEGAWAIAN DAN PENGEMBANGAN SUMBER DAYA MANUSIA
PEMERINTAH KABUPATEN MUKOMUKO
Laporan keuangan Tahun Anggaran 2019 ini kami sajikan secara lengkap sebagai
salah satu wujud transparansi dan akuntabilitas, sebagaimana diamanatkan dalam tata
kelola yang baik (good governance). Sedangkan tujuan Catatan atas Laporan
Keuangan adalah menyajikan informasi penjelasan pos-pos Laporan Keuangan dalam
rangka pengungkapan yang memadai.
I. Pendahuluan
1.1 Maksud dan tujuan penyusunan Laporan Keuangan PD
Laporan Keuangan Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya
Manusia Kabupaten Mukomuko Tahun Anggaran 2019 merupakan bentuk
pertanggung jawaban atas pelaksanaan APBD dan juga menyediakan
informasi keuangan yang berguna untuk perencanaan dan evaluasi
keuangan.
1.2 Landasan hukum penyusunan laporan keuangan PD
a. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara;
b. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 Tentang Perbendaharaan Negara;
c. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 Tentang Pemeriksaan
Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara;
d. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 Tentang Pemerintahan Daerah;
e. Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 Tentang Perimbangan Keuangan
antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah;
f. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan;
g. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Laporan Keuangan
dan Kinerja Instansi Pemerintah;
h. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang
Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah diubah
terakhir dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2011;
i. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2013 tentang
Penerapan Akuntansi Berbasis Akrual pada Pemerintah Daerah;
j. Peraturan Daerah Kabupaten Mukomuko Nomor 13 Tahun 2017 tentang
Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah;
k. Peraturan Daerah Kabupaten Mukomuko Nomor 3 Tahun 2018 tentang
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah 2019;
BKPSDM |5
l. Peraturan Bupati Mukomuko Nomor 41 Tahun 2018 tentang Penjabaran
APBD Tahun 2019
1.3 Sistematika Penulisan Catatan atas Laporan PD
Catatan atas Laporan Keuangan meliputi penjelasan naratif atau rincian dari
angka yang tertera dalam Laporan Realisasi Anggaran, Laporan
Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas dan Neraca. Catatan atas Laporan
Keuangan juga mencakup informasi tentang kebijakan akuntansi yang
dipergunakan oleh Pemerintah Kabupaten Mukomuko dan informasi lain
yang diharuskan dan dianjurkan untuk diungkapkan dalam Kebijakan
Akuntansi serta ungkapan-ungkapan yang diperlukan untuk menghasilkan
penyajian Laporan Keuangan secara wajar.
II. Ekonomi Makro, Kebijakan Keuangan dan Pencapaian Target Kinerja APBD
PD
2.1 Ekonomi makro/ekonomi regional
Tahun 2011 2012 2013 2014 2015
PDRB
Pertumbuhan
Selama kurun waktu 2011-2015 perekonomian Kabupaten Mukomuko
mengalami peningkatan. Pada periode 2011-2012 perekonomian Kabupaten
Mukomuko tumbuh ...%, pada kurun waktu 2012-2013 pertumbuhan
Kabupaten Mukomuko meningkat dengan angka pertumbuhan ....%, pada
kurun waktu 2013-2014 perekonomian Kabupaten Mukomuko kembali
meningkat menjadi ...%, kemudian meningkat menjadi ...% pada kurun waktu
2014-2015. Pada kurun waktu 2011-2015 pertumbuhan ekonomi Kabupaten
Mukomuko rata-rata tumbuh lebih dari ...% per tahun.
2.2 Kebijakan keuangan
Kebijakan yang dilakukan pemerintah daerah dalam rangka pencapaian
target pendapatan adalah:
a. Peningkatan Pendapatan Asli Daerah baik intensifikasi maupun
ektensifikasi dengan menggali dan mengembangkan sumber-sumber
penerimaan yang sudah ada maupun sumber penerimaan baru;
b. Kebijakan dalam meningkatkan pelayanan umum kepada
masyarakat/wajib pajak;
Kebijakan yang dilakukan pemerintah daerah dalam rangka pencapaian
target belanja adalah:
a. Belanja Tidak Langsung berupa pembayaran gaji dan tunjangan serta
penghasilan lainnya diberikan sesuai dengan ketentuan perundang-
undangan;
b. Penyesuaian sasaran program/kegiatan memperhatikan dinamikan
permasalahan yang timbul di masyarakat;
BKPSDM |6
c. Pelaksanaan kegiatan yang bersifat pembangunan fisik (konstruksi)
memperhatikan batas waktu penyelesaian;
d. Belanja barang dan jasa dilakukan secara selektif dan disesuaikan
dengan kebutuhan;
e. Belanja modal memperhatikan skala prioritas kebutuhan dan jadwal
waktu proses pengadaan;
2.3 Indikator pencapaian target kinerja APBD Badan Kepegawaian dan
Pengembangan Sumber Daya Manusia
Secara umum target dalam APBD Badan Badan Kepegawaian dan
Pengembangan Sumber Daya Manusia tercapai sesuai target yang
ditetapkan sesuai dengan Renstra Tahun 2016-2021. Hal tersebut dilihat dari
target Belanja Tahun Anggaran 2019 sebesar Rp. 9.524.061.900,00 bisa
dicapai sebesar Rp 9.024.523.276,00 atau sebesar 94,75 %.
III. Ikhtisar Pencapaian Kinerja Keuangan PD
3.1 Ikhtisar Realisasi Pencapaian Target Kinerja Keuangan PD
Realisasi APBD pada Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber
Daya Manusia Kabupaten Mukomuko Tahun Anggaran 2019 sebagai berikut:
No Uraian Anggaran Realisasi %
a. Pendapatan-LRA 00,00 00,00 00,00
b. Belanja 9.524.061.900,00 9.024.523.276,00 94,75
c. Surplus/Defisit (9.524.061.900,00) (9.024.523.276,00) 94,75
d. Sisa Lebih/Kurang
Pembiayaan
Anggaran (SILPA)
(9.524.061.900,00) (9.024.523.276,00) 94,75
Tabel diatas menggambarkan pencapaian kinerja keuangan secara umum.
Realisasi pendapatan-LRA sebesar Rp 00,00 atau 00,00 % dari anggaran
sebesar Rp 00,00 dan realisasi belanja sebesar Rp. 9.024.523.276,00 atau
94,75 % dari anggaran sebesar Rp. 9.524.061.900,00
No Uraian 2019 2018 %
a. Pendapatan-LO 00,00 0,00 0
b. Beban 8.945.163.776,00 5.520.250.695,00 62,04
c. Surplus/Defisit-LO (8.945.163.776,00) (5.520.250.695,00) 62,04
Tabel diatas menggambarkan Realisasi pendapatan-LO pada TA 2019
adalah sebesar Rp. 00,00.
Realisasi beban pada TA 2019 adalah sebesar Rp. 8.945.163.776,00.
BKPSDM |7
3.2 Hambatan dan Kendala yang Ada dalam Pencapaian Target yang Telah
Ditetapkan
Hambatan Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya Manusia
Kabupaten Mukomuko dalam pencapaian target belanja yang telah
ditetapkan adalah sebagai berikut:
1. Adanya perubahan jadwal pelaksanaan kegiatan
2. Minimnya waktu pelaksanaan kegiatan pada saat perubahan anggaran
IV. Kebijakan Akuntansi
4.1 Entitas akuntansi pelaporan keuangan daerah PD
Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya Manusia Kabupaten
Mukomuko TA 2019 merupakan salah satu unit PD di lingkungan Pemerintah
Kabupaten Mukomuko dengan menggunakan PA yang membawahi
sebanyak dua Bidang terdiri dari:
1. Bidang Pengadaan, Pengembangan SDM dan pembinaan ASN
2. Bidang Mutasi, Pegembangan Karier dan Informasi Kepegawaian
yang merupakan entitas akuntansi yang memiliki kewajiban untuk menyusun
laporan keuangan yang terdiri dari LRA, LO, LPE, Neraca dan Catatan atas
Laporan Keuangan untuk digabungkan pada entitas pelaporan.
4.2 Basis akuntansi yang mendasari penyusunan laporan keuangan
Penyusunan Laporan Keuangan Badan Kepegawaian dan Pengembangan
Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko TA 2019 menggunakan basis
akrual untuk neraca, laporan operasional, laporan perubahan ekuitas dan
basis kas untuk laporan realisasi anggaran.
4.3 Basis pengukuran yang mendasari penyusunan laporan keuangan
Penyusunan Laporan Keuangan Badan Kepegawaian dan Pengembangan
Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko TA 2019 didasarkan pada nilai
uang rupiah. Dalam pelaksanaan APBD TA 2019 pada Badan Kepegawaian
dan Pengembangan Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko TA 2019,
seluruh kegiatan telah dinilai dengan rupiah, tidak terdapat kegiatan yang
pelaksanaannya dengan mata uang asing.
4.4 Penerapan kebijakan akuntansi berkaitan dengan ketentuan dalam
Kebijakan Akuntansi
Dalam penyusunan Laporan Keuangan Badan Kepegawaian dan
Pengembangan Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko TA 2019 telah
BKPSDM |8
mengupayakan untuk dapat menghasilkan laporan keuangan sesuai dengan
Peraturan Bupati ... Nomor ... Tahun ... tentang Kebijakan Akuntansi dan
Peraturan Bupati ... Nomor ... Tahun ... tentang Sistem Akuntansi Pemerintah
Daerah dan Bagan Akun Standar.
V. Penjelasan Pos-Pos Laporan Keuangan PD
5.1 Laporan Realisasi Anggaran
a. Pendapatan-LRA
Realisasi Pendapatan-LRA Badan Kepegawaian dan
Pengembangan Sumber Daya Manusia Kabupaten MukomukoTA 2019
sebesar Rp 00,00 atau 00,00 % dari anggaran TA 2018 sebesar
Rp.00,00.
Rincian Anggaran dan Realisasi Anggaran –LRA sebagai berikut:
b. Belanja
Realisasi Belanja Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber
Daya Manusia Kabupaten Mukomuko TA 2019 sebesar Rp
9.024.523.276,00 atau 94,75 % dari anggaran TA 2019 sebesar Rp.
9.524.061.900,00
Dibandingkan dengan realisasi belanja tahun lalu sebesar Rp
5.376.050.628,00 atau mengalami kenaikan sebesar Rp.
3.648.472.648,00 atau 2,28 %, hal ini disebabkan antara lain karena:
Adanya Penambahan Anggaran belanja sehingga pencapaian target
dapat direalisasi dengan maksimal.
Rincian anggaran dan realisasi Belanja Badan Kepegawaian dan
Pengembangan Sumber Daya Manusia sebagai berikut:
Belanja lebih lanjut diuraikan sebagai berikut:
1. Belanja Operasi
Belanja operasi adalah pengeluaran anggaran untuk kegiatan
sehari-hari yang memberi manfaat jangka pendek. Belanja operasi
meliputi belanja pegawai dan belanja barang dan jasa.
Uraian Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % Tahun 2018
Belanja Operasi 9.442.881.900,00 8.945.163.776,00 94,73 5.295.807.428,00
Belanja Modal 81.250.000,00 79.359.500,00 97,67 80.243.200,00
Jumlah 9.524.061.900,00 9.024.523.276,00 94,75 5.376.050.628,00
BKPSDM |9
Belanja operasi dianggarkan sebesar Rp 9.442.811.900,00 dengan
realisasi sebesar Rp 9.945.163.776,00 atau 94,73 % dari anggaran
dengan rincian sebagai berikut :
2. Belanja Modal
Belanja Modal adalah pengeluaran anggaran untuk perolehan aset
tetap dan aset lainnya yang memberi manfaat lebih dari satu periode
akuntansi. Belanja modal meliputi antara lain belanja modal untuk
perolehan tanah, gedung dan bangunan, peralatan, dan aset tak
berwujud.
Uraian Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % Tahun 2018
Belanja Pegawai 2.429.550.000,00 2.095.604.875,00 97,73 1.392.927.381,00
Gaji dan Tunjangan 1.604.550.000,00 1.564.878.576,00 97,52 1.392.927.381,00
Belanja Tambahan Pengasilan 825.000.000,00 530.776.300,00 64,33
Belanja Barang dan Jasa 7.013.261.900,00 6.849.558.900,00 97,67 3.902.880.047,00
Belanja Bahan Pakai Habis 136.923.000,00 135.503.000,00 98,96 142.937.000,00
Belanja Bahan/Material 4.900.000,00 4.700.000,00 95,91 5.200.000,00
Belanja Jasa Kantor 382.399.900,00 355.186.500,00 92,88 310.133.748,00
Belanja Perawatan Kendaraan
Bermotor
60.040.000,00 60.040.000,00 100 49.461.300,00
Belanja Cetak dan
Penggandaan
79.010.500,00 75.385.500,00 95,41 78.285.250,00
Belanja Sewa
rumah/gedung/gudang/parkir
39.400.000,00 39.400.000,00 100 16.000.000,00
Belanja sewa perlengkapan
dan peralatan kantor
7.000.000,00 6.000.000,00 85,71 10.000.000,00
Belanja makan dan minuman 176.337.500,00 171.432.500,00 97,21 182.90.500,00
Belanja Perjalanan Dinas 1.290.886.000,00 1.278.745.400,00 99,05 1.568.146.249,00
Belanja beasiswa pendidikan
PNS
395.500.000,00 347.200.000,00 87,78 268.060.000,00
Belanja kursus, pelatihan,
sosialisasi dan bimbingan
teknis PNS
3.186.675.000,00 3.149.176.000,00 98,82 635.064.000,00
Belanja Pemeliharaan 46.750.000,00 46.750.000,00 100 54.750.000,00
Belanja Honorarium non
pegawai
3.000.000,00
Belanja Jasa Tenaga Ahli/Nara
Sumber/Instruktur PNS
198.400.000,00 197.500.000,00 99,54
Belanja Honorarium PNS 900.740.000,00 884.240.000,00 98,16 450.890.000,00
Belanja Honorarium Non PNS 108.300.000,00 98.300.000,00 90,76 128.050.000,00
Jumlah 9.442.811.900,00 8.945.163.776,00 94,73 5.376.050.628,00
BKPSDM |10
Belanja Modal dianggarkan sebesar Rp. 81.250.00,00 dengan
realisasi sebesar Rp. 79.359.500,00 atau 97,67 % dari anggaran dengan
rincian sebagai berikut:
c. Surplus/(Defisit)
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) untuk
Pendapatan dan Belanja Badan Kepegawaian dan Pengembangan
Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko Tahun 2019 ditetapkan
dengan Surpus/Defisit anggaran sebesar Rp (9.524.061.900,00) dengan
realisasi Surplus/Defisit anggaran sebesar Rp (9.024.523.276,00)
d. Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA)
Silpa per 31 Desember 2019 dan 2018 masing- masing sebesar Rp.
(9.524.061.900,00) dan Rp (5.376.050.628,00)
5.2 Laporan Operasional
a. Pendapatan-LO
Realisasi Pendapatan-LO Badan Kepegawaian dan Pengembangan
Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko Tahun 2019 sebesar Rp.
00,00. Rincian realisasi pendapatan Badan Kepegawaian dan
Uraian Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) % Tahun 2018
Belanja Modal
Peralatan dan Mesin
81.250.000,00 79.359.500,00 97,67 80.243.200,00
Belanja Modal
Peralatan dan Mesin –
Pengadaan Alat Studio
1.750.000,00 1.717.000,00 98,11
Belanja Modal
Peralatan dan Mesin –
Pengadaan Komputer
Unit
65.000.000,00 64.889.000,00 99,82
Belanja Modal
Peralatan dan Mesin –
Pengadaan Peralatan
Komputer
14.500.000,00 12.803.500,00 88,31
Jumlah 81.250.000,00 79.359.500,00 97,67 80.243.200,00
BKPSDM |11
Pengembangan Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko sebagai
berikut:
1. Pendapatan Asli Daerah (PAD)– LO
Realisasi pendapatan Asli Daerah – LO tahun 2019 sebesar Rp
0,00.Realisasi tahun 2018 sejumlah Rp. 0,00
2. Pendapatan Retribusi Daerah – LO
Realisasi pendapatan Retribusi Daerah-LO tahun 2019 sebesar Rp
00,00. Realisasi tahun 2018 sejumlah Rp. 0,00
3. Pendapatan hasil pengelolaan kekayaan daerah yang dipisahkan-LO
Realisasi pendapatan hasil pengelolaan kekayaan daerah yang
dipisahkan–LO tahun 2019 sebesar Rp.0.00. Realisasi tahun 2018
sejumlah Rp. 0.00
4. Lain-Lain PAD yang Sah – LO
Realisasi pendapatan Lain-Lain PAD yang Sah - LO tahun 2019
sebesar Rp 0,00 Realisasi tahun 2018 sejumlah Rp. 0,00
b. Beban
Beban Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya
Manusia Kabupaten Mukomuko Tahun 2019 sebesar Rp.
8.945.163.776,00 Realisasi tahun 2018 sejumlah Rp. 5.520.250.695,00
Rincian realisasi Beban sebagai berikut:
c. Susurplus/Defisit-LO
Realisasi atas Pendapatan-LO dan Beban Tahun Anggaran 2019
menghasilkan Surplus/defisit sejumlah Rp. (8.945.163.776,00) Realisasi
Tahun Anggaran 2018 sebesar Rp. (5.520.250.695,00) atau terdapat
kenaikan sebesar 62,04 %.
Uraian Realisasi 2019
(Rp)
Realisasi 2018
(Rp)
Kenaikan /
(Penurunan) %
Beban
Pegawai-LO 2.095.604.876,00 1.392.927.381,00 702.677.495,00 50,45
Beban brang
dan Jasa
6.849.558.900,00 3.902.880.047,00 2.946.678.853,00 75.50
Beban
penyusutan
dan
amortisasi
00,00 224.443.276,00 (224.443.267,00) (100.00)
BKPSDM |12
5.3 Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan Perubahan Ekuitas adalah laporan yang bertujuan
memberikan informasi tentang ekuitas awal, surplus/defisit-LO pada periode
bersangkutan, dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar
ekuitas, ekuitas akhir.
Rincian perubahan ekuitas Badan Kepegawaian dan Pengembangan
Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko sebagai berikut:
Uraian Saldo 2019 (Rp) Saldo 2018 (Rp)
Ekuitas Awal 1.511.592.616,00 1.655.792.683,00
Surplus/Defisit-LO (8.945.163.776,00) (5.520.250.695,00)
Dampak Kumulatif Perubahan
Kebijakan/Kesalahan Mendasar:
- Koreksi Nilai Persediaan 00,00 00,00
- Selisih Revaluasi Aset Tetap 00,00 00,00
- Akumulasi Penyusutan
Peralatan dan Mesin
00,00 000,00
- Akulasi Penyusutan Gedung
dan Bangunan
00,00 0,00
- Koreksi mutasi aset antar PD 00,00 00,00
- Akumulasi Penyusutan Jalan,
Irigasi dan Jaringan
00,00 00,00
- Akumulasi Amortisasi Aset
Tidak Berwujud
Kewajiban untuk dikonsolidasikan 9.024.523.276,00 5.376.050.628,00
Ekuitas Akhir 1.590.952.116,00 1.511.592.616,00
Jumlah (7.433.571.160,00) (3.864.458.012,00)
5.4 Neraca
Neraca Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya Manusia
Kabupaten Mukomuko Tahun 2019 menggambarkan posisi aset, kewajiban
dan ekuitas dana per 31 Desember 2019 dengan jumlah aset sebesar
Rp.1.590.952.116,00 kewajiban sebesar Rp.9.024.523.276,00 dan ekuitas
dana sebesar Rp.1.590.952.116,00
Penjelasan atas pos-pos neraca adalah, sebagai berikut:
BKPSDM |13
a. Aset
1. Kas di Bendahara Pengeluaran
Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada Badan Kepegawaian dan
Pengembangan Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko per 31
Desember 2019 sebesar Rp. 00.00
2. Kas di Bendahara Penerimaan
Saldo Kas di Bendahara Penerimaan pada Badan Kepegawaian dan
Pengembangan Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko per 31
Desember 2019 sebesar Rp.0.00
3. Piutang
Piutang adalah jumlah uang yang wajib dibayar kepada pemerintah
daerah dan/atau hak pemerintah daerah yang dapat dinilai dengan
uang sebagai akibat perjanjian/atau akibat lainnya berdasarkan
peraturan perundang-undangan atau akibat lainnya yang sah setelah
tanggal neraca pada Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber
Daya Manusia Kabupaten Mukomuko sebesar Rp. 0,00
4. Beban dibayar dimuka
Akun beban dibayar dimuka merupakan pengeluaran biaya tahun
2019 atau sebelumnya yang belum menjadi beban pada periode TA
2020 dan masih memiliki manfaat bagi pemerintah Kabupaten
Mukomuko. Saldo beban dibayar dimuka per 31 Desember 2019
sebesar 0,00.
5. Persediaan
Persediaan merupakan aset lancar dalam bentuk barang atau
perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan
operasional pemerintah daerah, dan barang-barang yang dimaksudkan
untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada
masyarakat.
Nilai Persediaan per 31 Desember 2019 berdasarkan stock opname
pada Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya Manusia
Kabupaten Mukomuko sebesar Rp.00,00
6. Investasi Jangka Panjang
Investasi Jangka Panjang merupakan investasi permanen berupa
penyertaan modal pemerintah daerah dengan tujuan tidak dimaksudkan
BKPSDM |14
untuk diperjualbelikan, tetapi untuk mendapatkan deviden dan/atau
pengaruh yang signifikan dalam jangka panjang, nilai investasi per 31
Desember 2019 pada Badan Kepegawaian dan Pengembangan
Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko sebesar Rp. 0,00
7. Aset Tetap
Aset tetap adalah aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih
dari 12 (dua belas) bulan untuk digunakan, atau dimaksudkan untuk
digunakan, dalam kegiatan pemerintah daerah atau dimanfaatkan oleh
masyarakat umum.
Nilai Aset Tetap Badan Kepegawaian dan Pengembangan
Sumber Daya Manusia Kabupaten Mukomuko per 31 Desember 2019
sebesar Rp. 1.475.947.116,00 dengan perincian sebagai berikut:
7.1 Peralatan dan Mesin
Saldo peralatan dan mesin per 31 Desember 2019 sebesar
Rp.1.907.024.436,00 dengan perhitungan sebagai berikut:
Nama Aset
Tetap
Saldo
Awal
Mutasi Saldo Akhir
Tambah Kurang
1 2 3 4 5
Tanah 0.00 0,00 0,00 0,00
- Peralatan dan
Mesin
1.907.024.436,00 0,00 0,00 1.907.024.436,00
- Gedung dan
Bangunan
974.503.000,00 0,00 0,00 974.503.000,00
- Jalan, Irigasi
dan Jaringan
10.000.000,00 0,00 0,00 10.000.000,00
- Aset Tetap
Lainnya
0,00 0,00 0,00 00,00
- Konstruksi
Dalam
Pengerjaan
0,00 0,00 0,00 0,00
- Akumulasi
Penyusutan
(1.415.580.320,00) 0,00 0,00 (1.415.580.320,00)
Jumlah 1.475.947.116,00 0,00 0,00 1.475.947.116,00
BKPSDM |15
Mutasi tambah terdiri dari:
Pembelian Rp..............,00
Penyelesaian Pembangunan Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Hibah (masuk) Rp...............,00
Penilai Appraisal Rp...............,00
Pembulatan tambah Rp...............,00
Mutasi kurang terdiri dari:
Penghapusan Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Hibah (keluar) Rp...............,00
Penilaian Appraisal Rp...............,00
Extracomptabel Rp...............,00
Pembulatan Kurang Rp...............,00
Usulan Penghapusan (Pindah dari Rp...............,00
aset tetap lainnya ke aset lainnya)
7.2 Gedung dan Bangunan
Saldo gedung dan bangunan per 31 Desember 2019 sebesar Rp.
974.503.000,00dengan perhitungan sebagai berikut:
Mutasi tambah terdiri dari:
Pembelian Rp..............,00
Penyelesaian Pembangunan Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Hibah (masuk) Rp...............,00
Penilai Appraisal Rp...............,00
Pembulatan tambah Rp...............,00
Mutasi kurang terdiri dari:
Penghapusan Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Hibah (keluar) Rp...............,00
Penilaian Appraisal Rp...............,00
Extracomptabel Rp...............,00
Pembulatan Kurang Rp...............,00
7.3 Jalan, Irigasi dan Jaringan
Saldo jalan, irigasi, dan jaringan per 31 Desember 2019 sebesar Rp.
10.000.000,00 dengan perhitungan sebagai berikut:
Mutasi tambah terdiri dari:
Pembelian Rp...............,00
BKPSDM |16
Penyelesaian Pembangunan Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Hibah (masuk) Rp...............,00
Penilai Appraisal Rp...............,00
Pembulatan tambah Rp...............,00
Mutasi kurang terdiri dari:
Penghapusan Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Hibah (keluar) Rp...............,00
Penilaian Appraisal Rp...............,00
Extracomptabel Rp...............,00
Pembulatan Kurang Rp...............,00
7.4 Aset Tetap Lainnya
Saldo aset tetap lainnya per 31 Desember 2019 sebesar Rp.00,00
dengan perhitungan sebagai berikut:
Mutasi tambah terdiri dari:
Pembelian Rp...............,00
Penyelesaian Pembangunan Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Hibah (masuk) Rp...............,00
Penilai Appraisal Rp...............,00
Pembulatan tambah Rp...............,00
Mutasi kurang terdiri dari:
Penghapusan Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Hibah (keluar) Rp...............,00
Penilaian Appraisal Rp...............,00
Extracomptabel Rp...............,00
Pembulatan Kurang Rp...............,00
7.5 Konstruksi Dalam Pengerjaan
Saldo konstruksi dalam pengerjaan per 31 Desember 2019 sebesar
Rp. 0,00 dengan perhitungan sebagai berikut:
Mutasi tambah terdiri dari:
Pembelian Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Penilai Appraisal Rp...............,00
Mutasi kurang terdiri dari:
Penghapusan Rp...............,00
BKPSDM |17
Penyelesaian Pembangunan Rp...............,00
Koreksi Pencatatan Rp...............,00
Hibah (keluar) Rp...............,00
Penilaian Appraisal Rp...............,00
7.6 Akumulasi Penyusutan
Saldo akumulasi penyusutan per 31 Desember 2019 sebesar Rp.
(1.415.580.320,00) dengan perhitungan sebagai berikut:
No Jenis Aset
Akumulasi
Penyusutan
1/1/19
Beban
Penyusutan
Akumulasi
Penyusutan
31/12/19
1 Peralatan dan
Mesin
(1.415.580.320,00) 0,00 (.415.580.320,00)
2 Gedung dan
Bangunan
0.00 0,00 0,00
3 Jalan, irigasi
dan Jaringan
0.00 0,00 0,00
4 Aset Tetap
Lainnya
0.00 0,00 0,00
1. Aset Lainnya
1.1 Aset Tidak Berwujud
Aset Tidak Berwujud merupakan aset non keuangan yang
dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik, serta tidak
digunakan untuk menghasilkan barang/jasa atau digunakan untuk
tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Saldo aset
tidak berwujud per 31 Desember 2019 sebesar Rp.
28.000.000,00.
1.2 Aset lain-lain
Aset Lain-lain yang merupakan reklasifikasi dari aset tetap
dengan kondisi rusak berat/akan dicadangkan untuk
dihapuskan/dilelang per 31 Desember 2019 sebesar Rp.
87.005.000,00.
Dengan rincian sebagai berikut:
BKPSDM |18
No Nama Aset Lain-lain Tahun 2019 Tahun 2018
1 Aset yang sudah diterbitkan
SK Penghapusan 25.641.000,00 25.641.000,00
2 Aset Kondisi Rusak
Berat/Hilang/Lainnya 61.364.000,00 61.364.000,00
b. Kewajiban
Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang
penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi
pemerintah daerah.
Nilai kewajiban Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber
Daya Manusia Kabupaten Mukomuko per 31 Desember 2019 adalah Rp
9.024.523.276,00 yang terdiri dari:
No Nama Kewajiban Tahun 2019 Tahun 2018
1 Kewajiban jangka pendek 0,00 0,00
2 Kewajiban jangka panjang 0,00 0,00
3 Kewajiban Untuk
dikonsolidasikan 9.024.523.276,00 5.376.050.628,00
c. Ekuitas
Ekuitas adalah kekayaan bersih pemerintah yang merupakan selisih
antara nilai aset lancar dengan kewajiban lancar/jangka pendek.
- Jumlah ekuitas (Rp. 7.433.571.160,00)
BKPSDM |19
PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI NON KEUANGAN
Dasar Hukum Pembentukan
Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya Manusia Kabupaten
Mukomuko dibentuk berdasarkan Perda Nomor 10 Tahun 2016 tentang Pembentukan
dan Susunan Perangkat Daerah Kabupaten Mukomuko
Pimpinan Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber Daya Manusia
Kabupaten Mukomuko adalah sebagai berikut:
Kepala Dinas :JAWOTO, S.Pd, S.E., M.Pd
Sekretaris :EDY SUNTONO.SH
Dasar Pelaksanaan Pembiayaan Tahun Anggaran 2019
Anggaran Pendapatan dan Belanja (APBD) disahkan dengan peraturan daerah:
a. Peraturan Daerah Nomor 3 Tahun 2018 tentang APBD Kabupaten Mukomuko
Tahun Anggaran 2019;
b. Peraturan Bupati Mukomuko Nomor 41 Tahun 2018 tentang Penjabaran APBD
Kabupaten MukomukoTahun Anggaran 2019;
c. Daftar Pelaksanaan Anggaran Badan Kepegawaian dan Pengembangan Sumber
Daya Manusia Kabupaten MukomukoTahun 2019;
d. Daftar Pelaksanaan Perubahan Anggaran Badan Kepegawaian dan Pengembangan
Sumber Daya Manusia Kabupaten MukomukoTahun 2019;
BKPSDM |20
PENUTUP
Salah satu upaya konkrit untuk mewujudkan transparansi dan akuntabilitas
pengelolaan keuangan negara adalah penyampaian laporan keuangan yang memenuhi
prinsip tepat waktu dan disusun dengan mengikuti Standar Akuntansi Pemerintahan
(SAP) yang telah diterima secara umum.
Penyajian Laporan Keuangan masih terdapat kekurangan dan hambatan yang
kesemuanya itu harus dihadapi sebagai pelajaran dan tantangan demi tercapainya
kesempurnaan tugas-tugas yang akan datang.
Semoga Allah SWT senantiasa memberikan bimbingan dan kemudahan dalam
rangka membangun Daerah Kabupaten Mukomuko menuju masyarakat madani.
Mukomuko, Februari 2020
Pengguna Anggaran,
JAWOTO, S.Pd, S.E., M.Pd
NIP.19620112 198502 1 001
