porezima u Hrvatskoj i Europi Transparentnost, · Veliko. Rezultati u Hrvatskoj i ostalim zemljama...
17
Zagreb, siječanj 2016. Istraživanje o porezima u Hrvatskoj i Europi Transparentnost, pojednostavljenje i suradnja
porezima u Hrvatskoj i Europi Transparentnost, · Veliko. Rezultati u Hrvatskoj i ostalim zemljama Europe relativno su sliŜ爀渀椀屲 Hrvatska - jak naglasak na pravodobnom podnošenju
Istraživanje je provedeno tijekom rujna 2015. Sudjelovalo 803 tvrtki Djelomično popunjeni upitnici nisu korišteni Istraživanje je bilo anonimno Zemlje koje su sudjelovale : Ukupno 28, ali u 7 (na kraju navedenih) po 1 ili 2 tvrtke�- Austrija, Belgija, Bosna i Hercegovina, Bugarska, Hrvatska, Cipar, Češka, Danska, Francuska, Finska, Njemačka, Italija, Luksemburg, Nizozemska, Norveška, Portugal, Slovenija, Španjolska, Švicarska, Turska, Ujedinjeno Kraljevstvo, �- Gibraltar, Grčka, Island, Rusija, Švedska, Ukrajina, (Australija sa dva odgovora)
• U većini zemalja smatraju da je kod njih visok stupanj porezne nesigurnosti, tj. jednak ili veći nego u drugim zemljama
• Česte i retroaktivne izmjene zakona te nejasnoća, nedostatak javno dostupnih uputa i česte promjene principa i pravila poreznih vlasti, odnosno javno dostupnih uputa detektirane kao uzrok porezne nesigurnosti
• 89% ispitanika u Hrvatskoj smatraju da je porezna nesigurnost u
Hrvatskoj veća nego u drugim europskim zemljama
• Veća sigurnost, predvidljivo i susretljivo postupanje i pojednostavljenje poreznih sustava - promjene koje bi dovele do veće konkurentnosti gospodarstava
• Dobar odnos s poreznim vlastima
Presenter
Presentation Notes
Stupanj porezne nesigurnosti�- u većini zemalja i dalje smatraju da imaju visok stupanj: HR 89%/EU 54% >> Prije: 2014. (HR 79% - EU 54,2%), 2013.(HR 72%, Europa 60%) - U Hrvatskoj ove godine najveći 89% u odnosu na prethodne dvije godine – Hr treća po negativnim odgovorima (Francuska 100%, Italija 93%, Hr 89%, Portugal 82%...) Porezni rizici i porezne nesigurnosti koje brinu ispitanike:�- Promjene poreznih propisa [EU 36% - HR 72%]; Nedorečenost poreznih vlasti, odnosno javno dostupnih uputa [EU 25%- HR 50%] Pitanje > Smatrate li da je porezna nesigurnost u Hrvatskoj/(vašoj zemlji) veća nego u drugim europskim zemljama: DA [EU 54% - HR također 89%] Konkurentnost gospodarstva: što bi se najpozitivnije bi se odrazilo na konkurentnost gospodarstva: Veća sigurnost po pitanju budućnosti poreznog sustava/poreznih stopa (61%); predvidljivo i susretljivo postupanje poreznih vlasti (39%) te pojednostavljenje poreznog sustava (33%) bi se (detaljnije više u nastavku – slide 7.) Odnos s poreznim vlastima: većina ispitanika smatra da imaju dobar odnos (i u HR i u ostalim zemljama Europe) > Loš (Hr 11% / EU 7%) Dobar (Hr 67% / EU 50%) Vrlo dobar (Hr 22% / EU 34%) Odličan (Hr 0% / EU 9%)
Uska povezanost s poslovnom organizacijom injenom strategijom
Sigurnost u vezi s poreznim obvezama
Malo Umjereno Veliko
Presenter
Presentation Notes
Rezultati u Hrvatskoj i ostalim zemljama Europe relativno su slični Hrvatska - jak naglasak na pravodobnom podnošenju poreznih prijava i usklađenost (78%) i Sigurnosti (78%) kao i u ostalim zemljama Europe ali u nešto nižem postotku (75% i 72%) - Uska povezanost s poslovnom organizacijom i njenom strategijom (HR 70% i ostale zemlje Europe 66%) - Dobri odnosi s poreznim vlastima – malo veća razlika (HR 44% i ostale zemlje Europe 58%) - Niska efektivna porezna stopa (HR 29% i ostale zemlje Europe 46%) kao najmanje važna za određivanje uspješnosti odjela Efektivna porezna stopa više nije najveći prioritet�
Koji porezni rizici i koje porezne nesigurnost vas najviše brinu i opterećuju?
Hrvatska
Europa
22%
11%
11%
33%
17%
61%
56%
61%
45%
66%
39%
17%
33%
28%
22%
17%
61%
Porezno izvještavanje
Nadzor poreznih vlasti
Upravljanje
Porezni resursi
Tehnologija i sustavi
Promjene poreznih propisa
Malo Umjereno Veliko
23%
13%
15%
29%
24%
8%
38%
41%
47%
47%
44%
31%
39%
46%
38%
24%
32%
61%
Porezno izvještavanje
Nadzor poreznih vlasti
Upravljanje
Porezni resursi
Tehnologija i sustavi
Promjene poreznih propisa
Malo Umjereno Veliko
Presenter
Presentation Notes
Rezultati u Hrvatskoj i ostalim zemljama Europe relativno su slični, s tim da su ispitanici u ostalim državama Europe više koristili odgovore „Veliko” u odnosu na ispitanike iz HR koji su više percipirali odgovore „Umjereno” Promjena poreznih propisa = Najveći problem u HR i ostalim zemljama Europe: (61% i 61% - „Veliko”) tj. (39% i 31% - „Umjereno”) Slijede: Nadzor poreznih vlasti (sa 33% „Veliko” i 56% „Umjereno”), Upravljanje (sa 28% i 61%), te Tehnologija i sustavi (sa 17% i 66%), Porezni resursi – vrlo slični po stupnjevanju nesigurnosti u HR i ostalim zemljama Europe i ocjenjeni kao najmanji rizik i čimbenik porezne nesigurnosti
Koje će se dvije promjene nacionalnih poreznih zakona i propisa po vašem mišljenju najpozitivnije odraziti na konkurentnost gospodarstva u vašoj zemlji?
7
61%
39%
33%
22%
17%
11%
6%
6%
0%
0%
44%
28%
43%
6%
17%
12%
7%
15%
2%
13%
Veća sigurnost po pitanju budućnosti poreznogsustava/poreznih stopa
Predvidljive i susretljive porezne vlasti
Pojednostavljenje poreznog sustava
Smanjenje stope poreza na dohodak za 1-2 %
Jednostavniji sustavi i procesi poreznog izvještavanja
Smanjenje stope doprinosa za zapošljavanje za 1-2 %
Smanjenje stope indirektnog poreza (PDV-a) za 1-2 %.
Kvalitetniji sustav poreznih poticaja
Manje poreznih nadzora
Smanjenje opterećenja porezom na dobit, tj. stopeporeza na dobit za 1-2 %
HrvatskaEuropa
Presenter
Presentation Notes
Ispitanici iz HR i ostatka Europe smatraju da bi im gospodarstva bila konkurentnija kada bi postojala Veća sigurnost po pitanju budućnosti poreznog sustava (HR 61% i ostali 44%) zatim kada bi porezne vlasti bile predvidljivije i susretljivije (39%/28%) i kada bi porezni sustav bio pojednostavljen (HR 33% i ostali 43%) Smanjenje poreznog nadzora i Smanjenje opterećenja porezom na dobit, tj. stopom poreza na dobit za 1-2% - ispitanici iz Hrvatske nisu percipirali
Smatrate li da u vašoj zemlji, tj. u zemlji koja vam je baza postoji visok stupanj porezne nesigurnosti?
Hrvatska Europa
Nejasnoća, manjkavost i česte promjene principa i pravila poreznih vlasti, odnosno javno dostupnih uputa
Manjkavost i nejasnoća kod izdavanja mišljenja poreznih vlasti te sustava izdavanja rješenja
Retroaktivne promjene zakona i propisa
Česte zakonske promjene
Dugotrajnost poreznih sporova
Ako DA, koja su dva glavna uzroka poreznoj nesigurnosti u vašoj zemlji? (dva odgovora)
72%
50%
44%
11%
0%
36%
25%
14%
8%
17%
Hrvatska Europa
Presenter
Presentation Notes
Stupanj porezne nesigurnosti u zemlji u kojoj se nalazite (HR 89%, Europa 54%)�- Najpozitivniji odgovori ispitanika koji smatraju da u njihovoj zemlji ne postoji visok stupanj porezne nesigurnosti: Nizozemska (90%), Svicarska (82%), Luksemburg, (80%), Norveška (72%) i Cipar (67%). Najnegativniji po pitanju postojanja visokog stupnja porezne nesigurnosti u njihovoj yemlji su ispitanici iz Francuske, BiH (sa 100% odgovora), Italije (93%), te Hrvatske (89%) i Portugala (82%) Izvori nesigurnosti (Ispitanici su imali mogucnost odabrati dva odgovora)> redoslijed sličan u HR i kao ostalim zemljama EU – ali različite vrijednosti�- Česte zakonske promjene. (HR 72% / EU 36%) Nedorečenost, manjkavost i često sporna doktrina, odnosno javno dostupne upute (HR 50% / EU 26%) Dugotrajnost poreznih sporova u EU treći po redu uzrok porezne nesigurnosti, dok u HR nije niti jednom naveden
Kako biste općenito opisali odnos svoje poslovne organizacije s poreznim vlastima u svojoj zemlji?
9%
22%
35%
67%
50%
11%
7% 1%
Hrvatska
Europa
Odličan Vrlo dobar Dobar Loš Izuzetno loš
Presenter
Presentation Notes
Odnos s poreznim vlastima: većina ispitanika smatra da imaju dobar odnos ( i u HR i u ostalim zemljama Europe) U Hrvatskoj bez odgovora ispitanika za „Izuzetno loš”, ali 11% „Loš” U Hrvatskoj i bez odgovora „Odličan”, a u zemljama EU čak 9%
Kakav je vaš odnos s poreznim vlastima uspoređujući ga s onim prije godinu dana?
Na koje se područje vašeg poslovanja porezne vlasti fokusiraju u zemlji u kojoj poslujete? (tri ponuđena odgovora)
Hrvatska Europa
6%
10%
94%
85%
0%
4%
Hrvatska
Europa
Bolji Isti Lošiji
PDV
Porez na dobit
Transferne cijene i međunarodno oporezivanje
Porez na dohodak
Porez na nekretnine
Carine i trošarine 0%
11%
11%
28%
78%
100%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
8%
5%
7%
22%
61%
62%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Presenter
Presentation Notes
Odnos s poreznim vlastima u odnosu na prethodni period (prošlu godinu):�- U Hrvatskoj 94% ispitanika odgovorili imaju isti odnos s poreznim vlastima u odnosu na proslu prošlu godinu�- U ostalim zemljama EU uglavnom „Isti” odnos (85%)� Fokus na:�HR i EU: PDV, Porez na dobit i Porez na dohodak
Je li vaša poslovna organizacija počela s planiranjem odgovora na utjecaj vjerojatnih promjena koje donosi Akcijski plan OECD-a za rješavanje problema smanjenja porezne osnovice i prijenosa dobiti?
57%
43%
NE DA
89%
11%
NE DA
Hrvatska Europa
Presenter
Presentation Notes
U HR samo 11% tvrtki izjavilo da je započelo s planiranjem… – što je značajno manje nego u prosjeku kod EU zemalja (43%) Generalno:�- Nešto više ispitanika o odnosu na prethodnu godinu naveli su kako je BEPS važan za njihov porezni odjel (53,1%, u odnosu na 52,4% prošle godine). Što je dokaz da BEPS program počinje sve višlje zaživljavati.�- Više od trećine ispitanika namjerava pregledati ili izmijeniti svoju cjelokupnu međunarodnu poreznu strategiju kao odgovor na Akcijski plan OECD-a za BEPS, a više od polovine predviđa da će se povećati njihovi troškovi usklađenosti sa zakonima i propisima te troškovi potrebne dokumentacije.
