NACIONALAIS AniSTiBAS PLANS 2020

APSTIPRINU

Rev1zijas iestades vad1taja Nata Las mane

REViZIJAS STRATEGIJA

• • •• • • •

• •

• • •

EIROPAS SAVIENiBA

Eiropas Savienibas struktiirfondl un Kohezijas fonds

JEGULDIJUMS TAVA NAKOTNE

ESF, JNI, ERAF, KF

2018. - 2021.

Riga, /t_.12.2017. aktualizeta sakotneja strategija (01.07.20 I 5)

SATURS

1. ffiVADS „ 32. RISKA NOVERTEJUMS 83. METODIKA 113.1. Parskats 11

3.2. RevTzijas attiecTba uz parvaldibas un kontroles sistemu darblbu (sistemas revlzijas) 123.3. Darblbu revizijas 143.4. Parskatu (Kontu sleguma) revizijas 203.5. Parvaldibas deklaracijas parbaude 214. PLANOTAIS REVIZIJAS DARBS 21

5. RESURSI 24

PTELIKUMI 27

l.pielikums 27Revizijas iestade Finansu ministrija 272.pielikums 28Revizijas iestades auditejamo procesu riska novertejums un audita prioritates no 2018. Ildz2020gadam (Udz 15.02.2021) 283.pielikums 30Revizijas iestades 2016.-2017.gada novertetas pamatpraslbas un kriteriji un 2018.gada velvertejamas pamatpraslbas un kriteriji 304.pielikums 33Revizijas iestades saistoso proceduru un citu dokumentu saraksts 33S.pielikums 36Vadlbas un kontroles sistemas auditu, darblbu revlziju un citu revlziju plans 366.pielikums 39Projektu atlases shema 397.pielikums 40Apaksizlases veidosanas metodika 40

Revizijas Strategija

l. ievads

Saja ieda[a ietver turpmak aprakstlto informaciju.

—Revizijas strategija iek|auto darbibas prograirunas(-u) identifikacija (nosaukums(-i) un CO), revizijasstrategija aptvertie fondi un periods.

Revizijas strategija attiecas uz vadlbas un kontroles sistemu, kura ir izstradata 2014.-2020.gada planosanas perioda darbibas programmas "Izaugsme un nodarbinatlba"(CCI: 20I4LV16MAOP001) un taja ietverto Eiropas Savienlbas (turpmak - ES) fondu (EiropasSocialais fonds (turpmak - ESF), tai skaita Ipasais piesklrums Jaunatnes nodarbinatlbasiniciativai (turpmak - JNI), Kohezijas fonds (turpmak - KF) un Eiropas Regionalas attlstlbasfonds (turpmak - ERAF)) (turpmak - ES fondu) ieviesanai.

Revizijas strategija aptver visus iepriekseja rindkopa minetos ES fondus Istenosanasperioda no 01.01.2018 Hdz 15.02.2021 un ir uzskatama par sakotnejas - 01.07.2015.apstiprinatas, strategijas atjaunoto versiju.

—Par revizijas strategijas izstradi, kontroli un precizesanu atbildlgas revizijas iestades un jebkadu citu sidokumenta izstrade iesaistllo strukturu identifikacija.

—Norade uz revizijas iestades (valsts. regionala vai vieteja Hmena publiska struktura) un strukturas, kuras da|ata ir. statusu.

Saskana ar Eiropas Savienlbas strukturfondu un Kohezijas fonda 2014.-2020.gadaplanosanas perioda vadlbas likumu1 Revizijas iestades funkcijas veic Finansu ministrija, kas irvalsts parvaldes augstaka iestade finansu nozare.

Revizijas iestades funkciju izpildi Finansu ministrija nodrosina ES fondu revizijasdepartaments atbilstosi Finansu ministrijas 2015.gada 17.novembra reglamentam Nr.12-16/9un ES fondu revizijas departamenta 2015.gada 13.februara reglamentam Nr. 12-16/1.

Revizijas iestades funkcijas ir noteiktas Ministru kabineta 2014.gada 25.novembranoteikumos Nr.714 „RevIzijas iestades funkciju nodrosinasanas kartlba Eiropas Savienlbasstrukturfondu un Kohezijas fonda 2014.-2020.gada planosanas perioda" (turpmak - MKnoteikumi Nr.714). Revizijas iestades vadltaja funkcijas atbilstosi Finansu ministrijas vadlbasdelegejumam pilda ES fondu revizijas departamenta direktors un ES fondu revizijasdepartamenta direktora prombutnes laika- ES fondu revizijas departamenta direktora vietniekisaskana ar ieksejiem rlkojumiem.

Revizijas iestades funkcijas netiekdelegetas.Revizijas iestade izstrada revizijas strategiju atbilstosi EiropasParlamenta un Padomes

2013.gada H.decembra Regulas (ES) Nr.l303/20132 127.panta 4.punktam un nodrosina tasaktualizesanu ne retak kareizi gada. Revizijas strategiju apstiprina Revizijas iestades vadltajs.Pamatojoties uz revizijas strategiju, tiek izstradats vadlbas un kontroles sistemas auditu,regularo un papildu darblbu revlziju un citu (kontu slegums, parvaldibas deklaracija un gadakopsavilkums) revlziju plans, kas satur detalizetu informaciju parauditu laika grafikiem, kaanplanotajiem resursiem.

103.07.2014. likums: Eiropas Savienlbas strukturfondu un Kohezijas fonda 2014.—2020.gada planosanas perioda vadlbaslikumshttp://likumi.lv/doc.php?id=2674712Eiropas Parlamenta un Padomes 2013.gada 17.decembra Regulas (ES) Nr.1303/2013, ar ko paredz koplgus noteikumus parEiropas Regionalas attlstlbas fondu, Eiropas Socialo fondu, Kohezijas fondu, Eiropas Lauksaimniecibas fondu lauku attlstibaiun Eiropas Jurlietuunzivsaimnieclbas fondu unvispangus noteikumus par Eiropas Regionalas attJstibas fondu, Eiropas Socialofondu, Kohezijas fondu unEiropas Jurlietu unzivsaimnieclbas fondu unatcel Padomes Regulu (EK) Nr. 1083/2006 (turpmak-regula Nr.l 303/2013)

Revizijas strategija ir pieejama visiem Revizijas iestades darbiniekiem iekseja Finansuministrijas flkla vietne, kaarl irpieejama publiskaja vietne: www.fm.gov.lv unwww.esfondi.lv.

Revizijas strategijas izpildi uzrauga Revizijas iestades vadltajs. Pamatojoties uzrevizijas strategiju, tiek izstradats Revizijas iestades gada darba plans. Katram darba planauzdevumam tiek noteikts atbildigais un atskaitisanas veids. Darbaplana izpilde tiek kontroletaRevizijas iestades iknedejas darba planosanas sanaksmes. Revizijas iestades jaunakais eksperts,kurspildalietveza pienakumus, ir atbildlgs par ieksejo darba planaizpildes registru uzturesanu,aktualizesanu, ka arl savlaiclgu atgadinajumu nosutlsanu gadljumos, ja atbildigais darbinieksnav savlaiclgi iesniedzis informaciju par darba plana uzdevuma izpildi.

Revizijas strategija tiek izstradata un aktualizeta atbilstosi Revizijas iestades ieksejaikartlbai „KartTba, kada tiek sagatavota un aktualizeta revizijas strategija Eiropas Savienlbasfondu 2014.-2020.gada planosanas perioda".

—Atsauce uz darba uzdevumu, revizijas nolikumu vai valsts tieslbu aktiem (attieclga gadljuma), kuros izklastltirevizijas iestades iui citu stnikturu, kas veic revizijas tas parraudzlba, uzdevumi un pienakumi.

Revizijas iestades funkcijas un to izpildi reglamente Eiropas Savienlbas strukturfonduun Kohezijas fonda 2014.-2020.gada planosanas perioda vadlbas likums un MK noteikumiNr.714. Latvijas Republikas normativie dokumenti ir izstradati atbilstosi ES normativo aktupraslbam un tajos nepastav atskirlbas attieclba uz Revizijas iestades darblbu.

Revizijas iestades funkcijas pilda Finansu ministrijas ES fondu revizijas departamentsatbilstosi Finansu ministrijas 2015.gada 17.novembra reglamentam Nr.l2-16/9.

Revizijas iestades pilnvaras un darba organizaciju Finansu ministrijas ietvaros nosakaFinansu ministrijas 2014.gada 14.oktobra ieksejos noteikumos Nr.12-29/41 "Revizijas iestadesdarba organizacija Finansu ministrija".

Revizijas iestades funkcijas, uzdevumi un pienakumi ir noteikti ES fondu revizijasdepartamenta 2015.gada 13.februarareglamentaNr.12-16/1.

Revizijas iestades funkcijas saistlba ar so revizijas strategiju:veikt vadosas iestades izstradatas vadlbas un kontroles sistemas atbilstlbassakotnejo izvertejumu un iesniegt zinojumu Ministru kabinetam;izstradat un aktualizet ES fondu revizijas strategiju;veikt vadlbas un kontroles sistemas auditus ES fondu vadlba iesaistitajas institucijasun sekot lldzi auditu rezultata izteikto ieteikumu ieviesanas gaitai;veikt sertifikacijas iestades apstiprinato izdevumu revizijas Eiropas Savienlbasfondu vadlba iesaistitajas institucijas, ka an pie finansejuma sanemejiem un sekotlldzi revlziju rezultataizteiktoieteikumu ieviesanas gaitai;veikt sertifikacijas iestadessagatavoto kontu slegumu revlziju;veikt vadosas iestades sagatavotas parvaldibas deklaracijas (tai skaita gadakopsavilkuma) revlziju;sagatavotgada kontroles zinojumu un atzinumu;koordinet un piedallties EiropasKomisijas, Eiropas Revizijas palatasvizltesun ESdallbvalstu parstavju vizltes, parstavet valsts intereses ES un citas institucijasatbilstosi departamenta kompetence esosajiem jautajumiem;piedallties ES fondu Uzraudzlbas komitejas un apakskomitejas;izstradat normativos aktus, proceduras un metodiku atbilstosi Revizijas iestadeskompetencei un sniegt viedokli par normativo aktuprojektiem;izstradat nacionalo pozlciju un instrukciju par Revizijas iestades kompetenceesosajiem jautajumiem;nodrosinat tehniskas palldzlbas Finansu ministryai ka Eiropas Savienlbas fonduRevizijas iestadei projektalstenosanu.

Revizijas iestades funkcijas, kasnavsaistltas ar so revizijas strategiju:

nodrosinat Eiropas Ekonomikas zonas finansu instrumenta un Norvegijas finansuinstrumenta Revizijas iestades funkciju Istenosanu 2009.-2014.gada planosanasperioda un 2014.-2021.gada planosanas perioda;nodrosinat Ieksejas drosfbas fonda un Patveruma, migracijas un integracijas fondaRevizijas iestades funkciju Istenosanu 2014.-2020.gada planosanas perioda;nodrosinat Eiropas Atbalsta fonda vistruclgakajam personam Revizijas iestadesfunkciju Istenosanu 2014.-2020.gada planosanas perioda;nodrosinat ministriju un iestazu sadarblbu ES finansu interesu aizsardzlbasjautajumos un AFCOS (Anti-fraud CoordinationService) darblbu.

Departamenta reglamenta noteiktie pienakumi ir detalizeti noteikti ES fondu revizijasdepartamenta darbinieku amatu aprakstos.

—Revizijas iestades apstiprinajuins, ka strukluram, kuras veic revizijas, ir Regulas (ES)Nr. 1303/2013 127. panta 2. punkta paredzeta nepieciesama funkcionala neatkariba (un organizatoriskaneatkariba, ja tada ir nepieciesama saskana ar Regulas (ES) Nr. 1303/2013 123. panta 5. punktu).

Revizijas iestade2014.-2020.gada planosanas perioda darbibasprogrammai "Izaugsmeun nodarbinatlba" (2014LV16MAOP001 (ESF, ERAF, KF)) ir ta pati Finansu ministrijasneatkarlga struktura(Finansu ministrijas ES fondu revizijasdepartaments), kas pildljaRevizijasiestades funkcijas 2007.-2013.gada planosanas perioda darbibas programmam: "Cilvekresursiun nodarbinatlba" 2007LV051PO001 (ESF), "Uznemejdarblba un inovacijas"2007LV161PO001 (ERAF), "Infrastruktura un pakalpojumi" 2007LV161PO002 (ERAF unKF)).

2014.gada 16.julijaLatvijas Revizijas iestade sanema EK DG REGIO un EKDGEMPLvestuli saskana ar Padomes regulas Nr.1083/2006 73(3)pantu, kuratiekapliecinata pajausanasuz Revizijas iestades viedokli.

1. Revizijas iestades izvietojums Finansu ministrijas organizatoriskaja struktura paradlts1.pielikuma:

1.1. Revizijas iestadesvadltajs ir tiesi pakjauts finansu ministram.1.2. Ministram funkcionaH ir pakjauts Eiropas Savienlbas fondu revizijas departaments3.

2. Tas nozlme, ka visas normaflvajos aktos noteiktas administratlva vadltaja funkcijasattieclba uz Revizijas iestades vadltaju ir tieslgs Istenot tikai finansu ministrs, ka arlfunkcionali uzdevumus Revizijas iestadei kopuma ir tieslgs dot tikai finansu ministrs, taiskaita ministrs4:

2.1. nosakaRevizijas iestadesfinansejuma apjomu,2.2. nosaka Revizijas iestades darbinieku amataalgas,2.3. noverte Revizijas iestades vadltaja darblbu un ta rezultatus,2.4. saskano ES fondu revizijas departamenta attlstlbas strategiju, kura iekjauti Revizijas

iestades strategiskie merki, rezultati unrezultatlvie radltaji, kaarl darba planu.3. Laipastiprinatu Revizijas iestades neatkarlbu. ir noteikti sadi pasakumi:

3.1. Revizijas iestades valsts budzeta finansejuma dahi katru gadu apstiprina finansuministrs unto nednkst izmantot citam Finansu ministrijas funkcijam,

3.2. Revizijas iestade realize atsevisku tehniskas palldzlbas projektu, kura finansejumaapjoms ir noteikts Ministru kabineta noteikumos,

'nostiprinats Finansu ministrijas nolikuma 12.'punkts (Ministru kabineta noteikumi Nr.239) un Finansu ministrijas 2015.gada17.novembra reglamenta Nr.12-16/94Finansu ministrijas 2014.gada I4.oktobra ieksejie noteikumi Nr.12-29/41 "Revizijas iestades darba organizacija Finansuministrija"

3.3. amata klasifikatora5 Revizijas iestades vadltaja amata hmenis irpiehdzinats vadosasiestades vadltaja amata lTmenim;

3.4. tiekTstenota neatkafiga Revizijas iestades komunikacijas strategija,3.5. Revizijas iestadei ir tieslbas tiesa veida informet Ministru kabinetu, ja tas rlclba ir

zinas, ka Eiropas Savienlbas fondu ieviesana var tikt butiski ietekmeta, vai kartejaaudita rezultati liecina, ka vadosa iestade vai sertifikacijas iestade nenodrosinainstitucijas atbilstlbu regulas Nr. 1303/2013 XIII pielikuma minetajiem kriterijiem6,

3.6. Revizijas iestadesdarbinieki ir tieslgi aizdomu par krapsanu gadljuma zinot OLAF7.Revizijas iestades vadltajam un atbildlgajam darbiniekam ir pieejas tieslbas IMSsistemai.

3.7. Izstradajot Revizijasiestades darblbu reglamentejosos normatlvos aktus, tos izskatljaES fondu administresana iesaistltas ministrijas un citas institucijas, tai skaitaKorupcijas un noversanas apkarosanas birojs sniedza priekslikumus Revizijasiestades neatkartbas nodrosinasanai. Priekslikumi ir iestradati MK noteikumosNr.714 un Ministru kabineta noteikumi Nr.239 (Finansu ministrijas nolikuma12.!punkts)

4. ES fondu revizijas departaments irneatkarlgs no parejam ministrijas strukturvierilbam8:4.1. savas darbibas planosana,4.2. auditu un revlziju veiksana,4.3. zinojumu sagatavosana,4.4. atzinuma sniegsana,4.5. departaments darbojas, ieverojot Starptautisko revizijas un apliecinajuma standartu

padomes izdotos standartus un Starptautiskas gramatvezu etikas standartu padomesizdoto Etikas kodeksu,

4.6. departaments neiesaistas Eiropas Savienlbas fondu un arvalstu finansu palidzlbasfinanseto programmu un projektu Istenosana, ieksejas kontroles sistemasizveidosana, atsevislpi projektuun programmu izstrade, iznemot tehniskas palidzlbasRevizijas iestadei prpjektus,

4.7. departamenta direktoram - Revizijas iestades vadltajam ir pilnvaras pienemtpatstavlgi Revizijas iestades kompetence esosos lemumus9.

4.8. departamenta direktoram ir pies^irtas atbilstosas paraksta tieslbas.105. Revizijas iestades vadltajs ir neatkarlgs no Vadosas iestades vadltaja:

5.1. Vadosas iestades vadltaja pienakumus pilda Finansu ministrijas valsts sekretaravietnieks ES strukturfondu unKohezijas fonda jautajumos11.

5.2. Vadosas iestades vadltajs ir pakjautsFinansu ministrijas valsts sekretaram, lldz ar toRevizijas iestades vadltajs funkcionali un administratlvi ir neatkarlgs no Vadosasiestades vadltaja.

5Ministrukabineta2010.gada30,novembranoteikumos Nr.1075 "Valstsun pasvaldlbu institucijuamatu katalogs"6Saskana arEiropas Savienlbas strukturfondu unKohezijas fonda 2014.-2020.gada planosanas perioda vadlbas likurnu unMKnoteikumu Nr.714 22. un 37.punktu7 Saskana ar Ministru kabineta 2015.gada 8.septembra noteikumiem Nr.517 "Kartfba, kada ziuo par konstatetajamneatbilsSbam unatgust neatbilstosi veiktos izdevumus Eiropas Savienlbas strukturfondu un Kohezijas fonda ieviesana 2014.-2020.gada planosanas perioda" (16,punkts) un 2015.gada B.februara Finansu ministrijas ES fondu revizijas departamentareglamentu Nr.12-16/18ES fondu revizijas departamenta 2015.gada B.februarareglamenta Nr.12-16/19MKnoteiknmi Nr.714, kaarlFinansu ministrijas 2014.gada 14.oktobra ieksejos noteikumos Nr.12-29/41 "Revizijas iestadesdarba organizacija Finansuministrija"10 Finansu ministrijas 2015.gada 22.maija rikojuma Nr.215 "Par dokumentu parakstlsanas tieslbam" nostiprinats, kaESfondurevizijas departameEta direktors, ka ES fondu un arvalstu finansu palidzlbas revizijas iestades vadltajs paraksta Revizijasiestades kompetence esosos dokumentus11 Saskana ar Fuiansummistrijas 2015.gada 17.novembra Reglamentu Nr.l2-16/9

5.3. Atbildigas iestades un Sadarbibas iestade ir Vadosas iestades vadltaja funkcionalapakjautlba12.

6. Revizijas iestades vadltajs ir neatkarlgs no Sertifikacijas iestades vadltaja:6.1. Sertifikacijas iestades vadltaja funkcijas pilda Valsts kases parvaldnieks13.6.2. Valsts kase ir Finansu ministrijas padotibas iestade un fimkcionali Valsts kases

parvaldnieks ir pakjauts Finansu ministrijas valsts sekretara vietniekam budzetajautajumos14, Hdz ar to Revizijas iestades vadltajs ir neatkarlgs no Sertifikacijasiestades vadltaja.

7. Sava darbtba Revizijas iestade piemero:7.1. Starptautiskasgramatvezu federacijas (turpmak teksta - IFAC) izdoto Starptauttsko

kvalitates kontroles standartu.

7.2. Lai noverstu interesu konfliktus vadlbas un kontroles sistemas auditu, darblbu un citurevlziju ietvaros, Revizijas iestade nodrosina, ka:7.2.1. veicot vadlbas un kontroles sistemas auditus un darblbu un parskatu revizijas,

auditori stingri ievero Etikas kodeksu15;7.2.2. visi auditori vienu reizi gada, ka arl katra audita sakuma paraksta neatkaribas

un objektivitates apliecinajumu, kura apliecina, ka tiem nav interesu konfliktaar auditejamam personam, ka tie ievero neatkanbu, objektivitatesnoteikumus, saistltos noteikumus un IFAC izdotos Starptautiskos revizijasstandartus, kurus sava darba izmanto Revizijas iestade.

Visi auditori ir valsts civildienesta ieredni. Interesu konflikta situacijas risinasanaskartiba ir atrunata Latvijas likuma "Par interesu konflikta noversanu valsts amatpersonudarblba11, kura ir noteikts, ka valsts amatpersona nekavejoties rakstveida sniedz informacijuaugstakai valsts amatpersonai vai kolegialajai institucijai:

• par pasas, savu radinieku vai darljumu partneru mantisko vai citu personiskoieinteresettbu kadas darbibas veiksana, kura ietilpst tas amata pienakumos;

• par komercsabiedrlbam, kuru daltbnieks, akcionars, biedrs, parraudzibas,kontroles vai izpildinstitucijas loceklis ir si valsts amatpersona vai tas radinieks,vai par to, ka pati valsts amatpersonavai tas radinieks ir individuals komersants,kas sanem attieclgas publiskas personas institucijas publisko iepirkumu,partnerlbas iepirkumu, sabiedrisko pakalpojumu sniedzeju iepirkumu vaikoncesiju, publiskas personas finansu Hdzekjus vai valsts vai pasvaldlbasgarantetus kredttus, iznemot gadtjumus, kad tos piesfcir atklata konkursa rezultata.

Augstaka valsts amatpersona vai kolegiala institucija pec ieprieksminetas informacijassanemsanas uzdod attieclgas valsts amatpersonas funkciju izpildi citai valsts amatpersonai.

Par amatpersonai zinamiem interesu konfliktiem, kuros iesaistltas citas attieclgasinstitucijas valsts amatpersonas, ta sniedz informaciju sis institucijas vadltajam vai Korupcijasnoversanas un apkarosanas birojam.

Atbilstosi Hkumam "Par interesu konflikta noversanu valsts amatpersonu darblba" visiieredni iesniedz Valsts ienemumu dienestam gada deklaraciju par savu mantisko stavokli -Valsts amatpersonas deklaraciju.

12 noteikts Eiropas Savienlbas strukturfondu un Kohezijas fonda 2014.-2020.gada planoSanas perioda vadlbas likuma13 Saskana arMinistru kabineta 2004.gada 3.augusta noteikumiem Nr.677 „Valsts kases nolikums"14 Finansu ministrijas 2015.gada 17.novembra reglaments Nr.12-16/9,31.7.p.15 Starptautiskas gramatvezu federacijas izdoto Starptautisko revizijas standartu Etikas kodekss.

2. RISKA NOVERTEJUMS

Saja iedaja ietver turpmak aprakstlto informaciju.

— Izmantotas riska novertejuma metodes paskaidrojums.

— Atsauce uz ieksejam riska novertejuma atjauninasanas proceduram.

Sistemu auditiem

Izstradajot revizijas strategiju, atbilstosi Revizijas iestades kartlbai "Kartiba, kada tieksagatavota un aktualizeta revizijas strategija Eiropas Savienlbas fondu 2014.-2020.gadaplanosanas perioda" tiek veikts riska novertejums visaaudita vide ar merki noteikt katra procesariska pakapi un, pamatojoties uz so novertejumu, noteikt veicamo auditu prioritati.

Riska novertejums vadlbas un kontroles sistemas auditu pianosanai ir veikts vienalimeni - procesa limeni. Sada procesu llmena risku novertesana ir izveleta, nemot vera, ka irtikai viena darbibas programma ar vienu vadoso iestadi, vienu sertifikacijas iestadi un vienusadarbTbas iestadi.

Riska novertejuma tiek ietverti I.tabula un 2.tabula atspogujotie procesa darblbuietekmejosie riska faktori.

1.tabula

Procesiem piemltosie riska faktori {Inherent risk factors)

Nr.Riska faktors

Riska faktora

Tpatsvars (kopa100 = 100%)

Paskaidrojums Vertejuma sistemas apraksts

1. Procesa sarezgltiba Zems - 8,25

Videjs-16,5

Augsts - 33

Riski, kas saistiti ar procesasarezgltlbu:- reglamentejosie dokumenti

ir vispangi, trQkstatbilstosu vadlmiju;

- reglamentejosie dokumentiir liela apjoma,sadrumstaloti, sare^gltadokumentu struktura;

- daudz saistosu prasibu, kasrada risku, ka tas var tiktnepilnigi ieviestas;

- nosacijumi var tikt atskiflgiinterpreteti;

- nav noteikti skaidrikriteriji;

- jomu skarbie2asizmainas.

Z -maz atslfingas interpretacijasiespeju, joma ir pietiekamireglamenteta;

V - iespejamas finansialas sekasatSkiffgas nosacijumuinterpretacijas vai normauvaregulejuma trukuma vaisareSgltas normafivo aktustrukturas, sadrumstalotibasrezultata;

A - process ir sarezgtts un radaneatbilsUbu risku.

Novertejuma var tiki izmatota2007.-2013.plano$anas periodapieredze un 2014.-2020. gaduplanosanas perioda iepriekse/d%ada pieredze.

2. Krapsanas iespejamiba,iespeja manipulet ar finansuradltajiem

Zems - 8,25

Videjs-16,5

Augsts - 33

Jebkura nelikumlga darbiba,kas saistita ar maldinasanu,noklusesanu vai jaunpraSguuzticibas izmantosanu,manipulesanu ar finansuradltajiem. Krapsanu veicpuses un iestades, lai iegutunaudu, mantu vaipakalpojumus, izvaintos nomaksajumiem vaipakalpojurau zaudesanas,saglabatu personiskas vaikomercialas prieksrocibas, kaarl amatpersonasvar izmantotdienesta stavokli kadakomersanta vai komersantugrupas intereses par samaksu

Z - maz iespejama, nav butiskasietekmes uz procesu;

V-iespejama;

A - paaugstinats interesukonflikta, korupcijas vai citaveida krapsanasrisks; vesturiskiir tikusi.

Novertejuma var tikt izmatota2Q07.-20l3.planos"anas periodapieredze.

vai citadu personlgo interesumotivets.

3. Procesa nozime fondumerku sasniegsana

Zems-8,5*

Videjs-17*

Augsts-34*

Butiskakie riski, kas tiesi vainetiesi apdraud deklaracijupareizibu un likumlbu.

Z - neietekme;

V - var ietekmet, ja darblba tiek.trauceta;

A - nopietniapdraud,ja sistemadarbojas vaji vai nedarbojas.Procesam ir regulas noteiktistrikti termini vai ta darbibas

trukums var rad.it butiskas

finansialas sekas.

Katra procesampiemltosariska faktora ietekmi uz konkreta procesadarblbu noverte arattiecigu procentualo vertlbu no 8,25 (8,5*)(zems risks), 16,5 (17*) (videjs risks) vai 33 (34*)(augsts risks) (attieclba uz Revizijas iestades sniegto procesu novertejumu) saskana ar 1.tabulanoradito vertejuma sistemas aprakstu.

* nemot vera, ka 100%, sadalot 3 riska fektoros, veidojot vertlbu 33,33, noapak>sana 1. un 2.riska faktoram veikta uz 33, bet 3.riska faktoram uz 34 (proporcionali noteikts videjs un zems risks).

Kontro

2. tabula

es riska faktori (Control risk factors)

Nr.

p.k.Riska

faktors

Riska faktoraIpatsvars (kopa

1 = 100%)Paskaidrojums

•

Vertejuma sistemas apraksts

1. Izmainas

procesa

Zems-0,125

Videjs-0^5

Augsts - 0,5

Pec lepriekSeja audita veiktoizmainu analize. Par butiskam

izmainfim var uzskatit ptemeram,procesa administrejoso iestazureorganizaciju, strukruralasizmainas, atbildfbu sadafrjumuizmaujas, kontroju atcelsanu vaijaunas kontroles, ka an jaunusprocesus.

Z - izmainas kontroles proceduras kops pedejaRI audita nav veiktas vai veiktas atseviskasnebutiskas izmainas;V - veiktas daudz (nebatiskas) izmainaskontroles proceduras;A - veiktas butiskas izmaujas kontrolesproceduras vai jauns process, ka an ieviestasjaunas kontroles, kuras LTdz Sunnav testetas.

Novertejuma var tikt izmatots 2007.-2013.plano$anas periodasalidzindjums.

2. Izveidotokontrolukvalitate

Zems-0,125

Videjs -0,25

Augsts-0,5

Gada kontroles zinojuma vaisakotneja novertejuma sniegtaisvertejums par procesu, ka an visuveikto vadlbas un kontrolessistemuaudituun darbiburevizijuzinojumos ietverto problemu unrisku analize.

Z - attieclba uz procesu kontrolem irkonstatetas nebutiskas problemas bezsistemiskasun finansu ietekmes(kategorija 1vai kategorija2 beziespejamafmansiala riska);V - attieclbauz procesukontrolemkonstatetasbutiskasproblemasun ir iespejamas finansialassekas (kategorija 2);A - attieciba uz procesu kontrolem irkonstatetas sistemiskas problemas, kas radljafinansialas sekas (kategorija 3 vai 4; vaikategorija 2 ar finansialam sekam, kas iriestajusas).

Novertejuma var tikt izmatota 2007.-2013.planosanasperiodapieredze vai rezuitatino 2014-2020.gada planosanas periodasakotneja novertejuma (akreditdeijas).

Katra procesa kontroles riska faktora ietekmi uz konkreta procesa darblbu noverte arattiecigu procentualo vertlbu no 0,125 (zems risks), 0,25 (videjs risks) vai 0,5 (augsts risks)(attieclba uz Revizijas iestades sniegto procesu novertejumu) saskana ar 2.tabula noraditovertejuma sistemas aprakstu.

Kopejais procesa riska novertejums tiek noteikts, pieskirot novertejumu katram riskafaktoram un sareizinot Procesiem piemJtoso riskafaktoru kopejo vertlbu un Kontroles riskafaktoru kopejo vertlbu.

Atbilstosi kopejam riska novertejuma iegutajam kopejam punktu skaitam, nosakaprocesa riska limeni audita veiksanai:

3. tabula

Kopejais riska novertejums, punktos Audita prioritate6,25 - 29,99 Zema

30 - 59,99 Videja>60 Augsta

Veiktais risku novertejums apkopots2.pielikuma.Projektu llmena riska analize tiek veikta ar merki atlaslt paraugu kontroles un

substantivajiem testiem konkretu auditu planosanas stadija. Riska analize un parauga atlase irnoteikta ieksejas proceduras, ka an planosanas stadija ta tiek dokumenteta standarta darbadokumenta.

Minimalais izlases apjoms atkarlba no sakotneja institucijas kontroles novertejumaiepriekseja Gada kontroles zinojuma un saskana ar Eiropas Komisijas (turpmak - EK)vadlinijas noteiktajam kategonjam ir uzradits 4.tabula. Gadijumos, ja atklato kjudu skaits irlielaks par sagaidamo kjudu skaitu, parauga apjoms var tikt paplasinats.

4. tabula

Projektu atlase sistemu auditu ietvaros atkarlba no riska analizes

Sakotnejais institucijasnovertejums (1-4)

Auditam minimalais

atlasamb audita vienlbu

skaits

Sagaidamais kjudu skaits

1 7 Zemas prioritates - 2 kjudasVidejas prioritates - 1 kjuda

Augstas prioritates - neviena kjuda2 8

3 9

4 10

• Par zemas prioritates kjudam tiek uzskatltas tehniska rakstura kjudas, kuram navfinansialas ietekmes vai ietekmes uz pamatprasibu un vertesanas kriteriju novertejumu;

• Par augstas prioritates kjudam tiek uzskatltas kjudas, kuram ir vai var but finansialassekas vai ietekme uz pamatprasibuun vertesanas kriteriju novertejumu;

• Par videjas prioritates kjudam tiekuzskatltas tadas kjudas, kuras nav klasificejamas kaaugstas vai zemas prioritates.

Galvenais nosacijums ir, lai izlase ir reprezentatlva, t.i., taja ir iekjauti:1) projekti novisiem fondiem (ESF, t.sk. INT, ERAF, KF);2) pec iespejas vairak dazadi specifiskie atbalsta merki (SAM) unpasakumi;3) dazadas institucijas - republikas pilsetas (jair datu kopa);4) lielie projekti (ja ir datu kopa);5) finansu instrumenti (ja ir datu kopa);6) dazadi finansejuma sanemeju veidi (valsts iestades, pasvaldlbas, privatpersonas,

NVO);7) citas Ipasas aktivitates vai projekti, ja tadi ir (piem., projekti, kur parbaudama

institucija vienlaiclgi pilda atbildigas/sadarblbas iestades funkcijas un ir finansejumasanemejs).

Horizontaliem ftematiskJem) sistemu auditiem

Horizontalas jomas ir iekjautas kopejos procesos (3.2.sadaias 5.tabulu) un tiem tiekveikts riska novertejums saskana ar kopejo riska anallzes procesu (2.pielikums).

Darblbu revlziiam

10

Darblbu revizijas riska novertesanas merkis ir noteikt parametrus revizijas izlasei.Izlases noteiksanas parametri tiek izmantoti formula, ar kuras palidzibu nosaka izlases vienlbuskaitu. Izlases vienlbas tiek atlasitas, izmantojot datorprogramrau. Formulas un parametri tieknoteikti atbilstosi EK vadllnijam Par paraugu atlases metodem (20/01//2017).

Revizijas riska (AR) noteiksanai izmanto risku novertesanas modeli, kas sastav no trimkomponentem:

16AR (revizijas risks) = IR (pastavosais risks) x KR (kontroles risks) x AR (atklasanas risks)

Sagatavojot atzinumu par vadlbas un kontroles sistemas darbibas efektivitati, Revizijasiestade apvieno:

1. sistemas auditu rezultatus - saisfibaar pastavoso risku un kontroles risku novertejumu;2. darblbu revlziju rezultatus - saistiba ar atklasanas risku17.

Revizijas iestade ticamibas limeni, lai noteiktu izlases tehniskos parametrus, nosaka,pamatojoties uz kopejo secinajumu par vadlbas un kontroles sistemas efektivitati (vadlbas unkontroles sistemas parliecibas limeni)18. Maksimalais butiskuma limenis ir 2 %19.

Parliecibas Kmenis no sistemasauditiem

Parlieclba no sistemas Ticamibas Rmenis

1 - darbojas labi, trukumi nav konstatetivai ir konstateti maznozlmlgi trukumi

Augsts Ne mazaks ka 60%

2 - darbojas, bet ir nepieciesami atseviskipilnveidojumi

Videjs 70%

3 - darbojas daleji, ir nepieciesami butiskipilnveidojumi

Videjs 80%

4 - nedarbojas, konstateti butiski trukumi Zems Ne zemaks ka 90%

3. METODIKA

Saja iedaja ietver turpmak aprakstlto informaciju

3.1. Parskats

—Atsauce uz revizijas rokasgramatam vai proceduram. kuras ietverts revizijas darba galveno posmuapraksts. tostarp konstateto kjudu klasificesana un risinajums.

— Atsauce uz starptautiski atzltiem revizijas standartiem, kurus revizijas iestade nems vera revizijasdarba, ka noteikts Regulas (ES) Nr.1303/2013 127. panta 3. punkta.

— Atsauce uz proceduram, kas jaievero, izstradajot konlroles zinojumu un revizijas atzinumu. koiesniedz Komisijai saskana ar Regulas (ES) Nr. 1303/2013 127. panta 5. punktu.

Revizijas iestade strada saskana ar IFAC izdotajiem Starptautiskajiem revizijasstandartiem. Revizijasiestadeir izstradajusi un piemerosadas ieksejasprocedurasvisiemauditaun darba organizacijas posmiem:

1) "Kartiba, kada tiek sagatavota un aktualizeta revizijas strategija Eiropas Savienlbasfondu 2014.-2020.gada planosanas perioda".

2) "Kartiba, kada tiek veiktas darblbu revizijas Eiropas Savienlbas fondu 2014.-2020.gada planosanas perioda".

16 SRS 315-330; atbilstosi EK vadlinijas noteiktajam - "Guidance on sampling methodsforaudit authorities" (20/01//2017)3,sadaja17 Atbilstosi EK vadlinijas noteiktajam - "Guidance on sampling methods for audit authorities" "Guidance on samplingmethodsforauditauthorities" (20/01//2017.) 3.sadaja18 EK 2014gada 3.marta delegetas regulas (ES) Nr.480/2014 28.panta 1l.punkts, EK vadllniju - 04.04.2013. "Guidance onsampling methodsfor audit authorities" (20/01//2017.) 3.2. l.punkts19 EK2014gada 3.marta delegetas regulas (ES) Nr.480/2014 28.panta 1l.punkts

11

3) "Kartiba, kada tiek veikti sistemu auditt Eiropas Savienlbas fondu 2014.-2020.gadaplanosanas perioda".

4) "Kartiba, kada tiek veiktas kontu sleguma revizijas 2014.-2020.gada planosanasperioda".

5) "Kartiba, kada tiek sagatavots Gada kontroles zinojums un atzinums EiropasSavienlbas fondu 2014.-2020.gada planosanas perioda".

6) "Kartiba, kadatiekveikta sistemu auditu krapsanas riska izvertesana 2014.-2020.gadaplanosanas perioda".

7) "Kartiba, kadatiek veiktadarba kvalitates kontrole Revizijas iestade".Informacijas tehnologiju sistemas auditos piemero ISO 27001:2013 standartu, ISACA

izdotos IT audita, parliecibas un kontroles standartus un COBIT vadlinijas.Revizijas iestade ir izstradajusi proceduras un citus juridiski saistosus dokumentus, kas

ietver informaciju par Revizijas iestades juridisko struktum, audita procesu raksturojumu,audita proceduram un zinojuma sagatavosanas proceduram. Revizijas iestades procedurasaptver informaciju par vadlbas un kontroles sistemas auditiem, darblbu revizijam, kontusleguma auditu un parvaldibas deklaracijas parbaudem.

Revizijas iestades proceduras un citi juridiski saistosi dokumenti ir pieejami Revizijasiestades kopeja diska.

Revizijas iestades saistoso proceduru un dokumentu saraksts ir pievietots 4.pielikumd.

3.2. Revizijas attiecTba uz parvaldibas un kontroles sistemu darblbu(sistemas revizijas)

Norade attieclba uz revidejamajam strukturam un saistlto pamatprasibuizklasts sistemas revlziju konteksta. Attieclga gadljuma atsauce uz revizijasstrukturu, kurai revizijas iestade piano uzticet konkreto revlziju veiksanu.

Informacija par visam sistemas revizijam, kuru merkis ir konkretas tematiskasjomas, piemeram:

—to administratrvo un uz vietas veikto parbauzu kvalitate. kas paredzetas Regulas (ES)Nr. 1303/2013 125. panta 5. punkta. tostarp saistlba ar valsts iepirkumu noteikumu, valsts atbalstanoteikumu, vides prasibu un vienlldzlgu iespeju ieverosanu;

—projektu atlases un administratlvoun uz vietas veikto parbauzu kvalitate (paredzetas Regulas (ES)Nr. 1303/2013 125, panta 5. punkta) saistlba ar finansu instrumentu Istenosanu;

—saskana ar Regulas (ES) Nr. 1303/2013 72. panta d) punktu, 125. panta 2. punkta d) apakspunktuun 126. panta d) punktu izveidoto IT sistemu darblba un drosiba: to savienojums ar IT sistemu"SFC2014". ka irparedzetsRegulas(ES)Nr. 1303/2013 74. panta4. punkta;

—ar radltajiem un starpposma meridiem saistlto datu uzticamlba un darbibas programmas progressvadibas iestades saskana ar Regulas (ES) Nr. 1303/2013 125. panta 2. punkta a) apakspunktunoteikto merku sasniegsana;

—atsaukto un atguto summu paznioSana;

—efektlvu un samerlgu krapSanas apkaroSanas pasakumu ievieSana, kuru pamata ir krapsanas riskanovertejums atbilstosi Regulas (ES) Nr. 1303/2013 125. panta 4. punkta c) apakspunktam.

Revizijas iestade veic visu identificeto procesu sistemu auditus atbilstosi riskaizvertejamam un noteiktajai prioritatei (skatlt 2.pielikumd). Katrs process atbilstosi SRS 330tiks auditets vismaz reizi 3 gados:

Augsta prioritate - reizi gada;- Videja prioritate - reizi 2 gados;- Zema prioritate - reizi 3 gados.

12

Butiskas izmainas vadlbas un kontroles sistema tiks auditetas katru gadu.

Nosakot procesa auditesanas biezumu, tiek nemtas vera arl kontroles darblbu esamlbaattieclgaja perioda un auditesanas biezums var tikt mainlts, nemot vera aktualo situaciju,piemeram, attieciga procesa funkcionalo progresu un apjomu planosanas perioda sakuma vaiattieciga procesa darblbu un aktualitati perioda beigas (skatit 2.pielikumd kolonnu "Piezimespar audita biezumu").

Vadlbas un kontroles sistemu auditi tiek veikti visos procesos (2.pielikums) un iestades,kas ir iesaistitas konkretaja procesa, novertejotvisas pamatpraslbas un kritenjus, kas ir saistosikonkretajam procesam un konkretajai iestadei {skatit 5.tabula), par pamatu nemot EKvadlinijas20.

Atbilstosi minetajam vadllnijam tiek sniegts vertejums 13 pamatpraslbam, izmantojot54 kritenjus un pieskirot novertejuma kategoriju 1-4:

1- darbojas labi, trukumi nav konstateti vai ir konstateti maznozlmlgi trukumi;2- darbojas, bet ir nepieciesami atseviski pilnveidojumi;3- darbojas dajeji, ir nepieciesami butiski pilnveidojumi;4- nedarbojas, konstateti butiski trukumi.

5. tabula

Revizijas iestades auditejamo procesu saraksts

Nr.

P-k.Procesi Procesa apraksts

Auditejamas iestades Pamat

praslbasprocesa

(KR)

coso

1. Normativie

akti un

kontroles vide

Normativo aktu izstrade t.sk, sistemas uzbuve,funkciju sadalljums.Kriteriju un atuecinamlbas noteikumu izstrade, tsk.vienkarsotas izmaksas.Citi horizontalie jautajumi, piemeram,cilvekresursuvadiba, publicitates un komunikacijupasakumi

Vadosa iestade,Atbildlgas iestades,Sadarblbas iestade,Pasvaldibas (ITIprojektos)

KR1

KR3

KR5

Kontroles vide

Informacijaunkomunikacija

2. Risku vadlba Risku vadlbas process, t.sk. krapsanas riska vadiba Vadosa iestade,Atbildlgas iestades,Sadarblbas iestade,Pasvaldibas (ITIprojektos)

KR1

KR7

Risku vadma

3. Projektuapstiprinasana

Projektu iesniegumu atlase, lemuma par projektaapstiprinasanu pienerasana.Projektu atlasepilsetu pasvaldibas (ITi)- specifisksprocess no 2018.gada.Atlases process Finansu instrumentu ietvaros.Ligumu ar finansejuma sanemejiem slegsana.

Vadosa iestade,Atbildlgas iestades,Sadarblbas iestade,Pilsetu pasvaldibas ITIprojektos)

KR2

KR3

KR5

Kontroles

proceduras

Informacija unkomunikacija

4. Vadlbas un

kontroles

aktivitates

Vadlbas un kontroles aktivitates, tai skaitaad^ninistrativas un parbaudes unparbaudes projektaIstenosanas vieta. Parbauzu dokumentesana unizsekojamiba (audit trail).

lekjauti arl horizontali procesi - iepirkumuprocedfiru, komercdarblbas atbalsta, borizontaloprioritagu, Finansu instrumentu kontroles.

Vadosa iestade,Sadarblbas iestade

KR4

KR5

Kontroles

proceduras

5. Maksajurmipieteikuma unKontu

slegumasagatavosana

Sertifikacijas iestades procesi un kontroles,maksajumu pieteikumu un kontu slegumusagatavosanai.

Sertifikacijas iestade KR9-

KR13Kontroles vide

Kontroles

procedurasUzraudzlba

6. Vadlbas

mformacijassistema

Kohe2ijas politikas fondu vadibas mformacijassistema2014.-2020.gadamUzraudzibas radilaju (indikatoru) datu ticamlba

Vadosa iestade,Sadarblbas iestade,Atbildlgas iestades

KR6

KR5

Informacija unkomunikacija

20 Guidancefor the Commission and MemberStates on acommon methodologyfor the assessment ofmanagement andcontrolsystems intheMember States (18.12.2014)

13

7. Sistemas

piirvaldiba

Neatbilstlbu

vadiba

Vadlbas un kontroles sistemas uzraudzlba, t.sk.parvaldibas deklaracijas un gada kopsavilkumasagatavosana.

Uzraudzlbas radltaju (indikatoru) sasniegsanasuzraudzlba.

Akreditaeijas kriteriju uzraudzlbaNeatbilstlbu vadlba

Vadosa iestade,Atbildlgas iestades,Sadarblbas iestade

Vadosa iestade,Sadarblbas iestade

KR 1

KR5

KR7

KR8

KR 1

KR5

Uzraudzlba

Uzraudzlba

Sistemas auditu rezultata tiek izdarlts secinajums prieks Atzinuma apgalvojuma: "themanagement andcontrol systemputinplacejunctionsproperly"2i.

3.3. Darblbu revizijas

-Tas paraugu neinsanas metodes apraksts (vaiatsauce uz ieksejo dokumentu, kura ta aprakstlta), kuru paredzetsizmantot saskana ar Regulas (ES) Nr. 1303/2013 127. panta 1.punktu un Regulas(ES) Nr. 480/2014 28. pantu.kaarlcitasIpasas darblbu revlziju proceduras, proti, saistlba ar konstateto kjudu klasificesanu unapstradi. tostarpaizdomam par krapsanu.

Darblbu revizijasveic saskanaar Revizijas iestades kartlbu"Kartiba, kada tiek veiktasdarblbu revizijas Eiropas Savienlbas fondu 2014.-2020.gada planosanas perioda".

Izlases kopu veido izdevumi, kuri radusies darbibas programmas ietvaros un kuri iriekjauti Eiropas Komisijai nosutltos maksajumu pieteikumos parnoteiktu gramatvedibas gadu22(01.07.n-30.06.n+l).

Revizijas iestade kalendara gada ietvaros veic darblbu revizijas par ieprieksejagramatvedibas gada/pusgada deklaretajiem izdevumiem, pamatojoties uz atbilstigu izlasi, kasveidota, izmantojot izveleto darblbu atlases metodi.

Izlases vierilba tiek noteikta, pamatojoties uz profesionalo spriedumu un izlases vieriibavar but23:

- ES fondu finansejuma sanemeja projekts, kura maksajuma pieprasljums/-i irieklauts/-i Sertifikacijas iestades EK iesniegtajos maksajuma pieteikumos.

vai

- maksajuma pieprasljums, saskana ar kuru tika veikts maksajums ES fondufinansejuma sanemejam un kas ir iekjauts Sertifikacijas iestades EK iesniegtajosmaksajuma pieteikumos.

Izlase revizijam tiekveiktavienu vai divas reizes gadaatkarlba no parbaudamo vienlbuapjoma24 un ar merki visefektivak izmantot personala un materialtehniskos resursus. (skatit6.tabulu, 1.1. un 1.2.attelus).

6. tabula

Izlases veidosanas termini

Izlases veidosana Izlases kopa

divas reizes gadal.l.attels

N gadajanvarlno kopas, ko veido N-l gramatvedibas gada otraja pusgada EK dekiaretieizdevumi

Ngadajulijano kopas, ko veido N gramatvedibas gada pirmaja pusgada EK dekiaretieizdevumi

VAI

vienu reizi gada | N gadaaprfll nokopas, koveido visagramatvedibas gada ietvaros EKdekiaretie izdevumi25

21 Tulkojums noEKregulas 2015/207 Vmpielikuma: izveidota parvaldibas un kontroles sistema darbojas pareizi.22 EK2014.gada 3.marta delegaasregulas (ES)Nr.480/2014 28.panta 3.punkts23 EK2014.gada 3.martadelegetasregulas(ES) Nr.480/2014 28.panta 6.punkts24 EK2014.gada 3.marta delegetas regulas (ES)Nr.480/2014 28.panta 3.punkts25 Atbilstosi FMieksejiem noteikumu "Kartiba, kada Finansu ministrija, Centrala finansu unllgumu agentura unValsts kasesadarbojas Eiropas Savienlbas strukturfondu un Kohezijas fonda 2014.—2020.gada planosanas perioda ieviesanas unuzraudzlbas jautajumos"23.2.punktu pedejo starpposma maksajuma pieteikumu iesniedz lidz karteja gada lO.julijam vienaduar iepriekseja perioda maksajumu pieteikuma izdevumiem

14

1. battels

01.07. n-1

0L07.n-l

V.

31.12.n

-+-30.06.n 31.10.U

-A

01.02.n+l

Deklare izdevumus EK

"V^J

Darblbu revizija

Papildudarblburevizijas

^

Apkopojums unizvertejums Gada

kontroles zinojumam

J

l.l.atteb Darblbu revlziju veiksanas periodi

VAI

31.12.n 30#03iI1 10.07.n 15.12.n 01.02.n+l

Deklare izdevumus EK

v

Papildu darblburevizijas

*» fc —

V

J

V Darblbu revizija

Apkopojums unizvertejums Gada

kontroles

Llatt. Darblbu revtzijuveiksanas periodi

Gramatvedibas gada/pusgada ietvaros ES fondu finansejuma sanemejiem izmaksato -EK deklareto izdevumu sarakstu Revizijas iestade iegust no KP VIS sistemas. Paraleli Revizijasiestade sanem no Sertifikacijas iestades informaciju par izdevumiem, kas attiecTgaja parskataperioda iegramatoti Valsts kases gramatvedibas uzskaites sistema (skatit 7.tabulu). Gadijuma,ja tiek pienemts lemums izlasi veidot divas reizes gada atbilstosi l.l.attela minetajam, tadinformacija no sertifikacijas iestades tiek sanemta pec pieprasljuma.

7. tabula

Sertificeto izdevumu kopas sanemsanas terminsSertificeto izdevumu kopas sanemsanas terming

Lidz N-ta gada 5.julijam

Sertificeto izdevumu kopa ieklaujamie izdevumiN-ta gramatvedibas gada no ljulijam - 30jvmijam dekiaretieizdevumi

15

Sertificeto izdevumu kopas sanemsanas termins Sertificeto izdevumu kopa iek}aujamie izdevumiN-tagramatvedibas gada:no l.julijam- 30.decembrim dekiaretie i2devumino l.janvara - 31.martamdekiaretie izdevumivai

no 1julijam - 31.martam deklareties izdevumi

Pec pieprasijuma

Atlases metodi nosaka pecsertificeto izdevumu kopas lieluma26:ja sertificeto izdevumu kopa neparsniedz 150 revizijas vienlbas (japopulacija ir starp50 un 150 vierilbam27, ta irparak maza, lai piemerotu statistisko izlases metodi) un naviespejams kopu palielinat, apvienojot lldzlgas darbibas programmas viena fondaietvaros, regularas sertificeto izdevumu izlases lieluma noteiksanai izmantonestatistisko izlasesveidosanas metodi28;

- ja sertificeto izdevumu kopa parsniedz 150 revizijas vienlbas, regularas sertificetoizdevumu izlases lieluma noteiksanai izmanto MUS metodi (Monetary unit sampling)79.ja atlase tiek veikta vienu reizi gada tad atlase tiek veikta, izmantojot MUS metodi(Monetary unit sampling standart approach30 vai Stratifiedmonetary unit sampling31).Ja atlase tiek veikta divas reizes gada, tad atlase tiek veikta, izmantojot MUS metodi(Monetary unit sampling -two periods32 vai Two-periods stratified monetary unitsampling33)

Izlases veidosana

Revizijas veic, pamatojoties uz atbilstigu izlasi, kas veidota, izmantojot attiecigos 8.tabulanoteiktos parametrus un izveleto darblbu atlases metodi. Izlase tiek veikta reizi gada/pusgada(atbilstosi 6.tabulai un 8.pielikuma shemai).

Atkarlba no izveletas izlases izveides metodes tiek noteikti attiecigie parametri revizijasizlases veidosanai (skatit 8.tabulu):

8. tabula

Izlases izveides parametri

Nr.

1.

2.

Parametri, kuri izmantojami izlases noteiksanai

• Sistemas parliecibas limenis (Assurance levelfrom the system) - tiek noteikts Vienotaja revizijas strategija unto nosaka pamatojoties uz Gada kontroles zinojumu; no sistemas parliecibas Umena ir atkarlgs izveletaisticamibas ltmenis; parada,kada meravar uzticeties izveidotajai vadlbasun kontroles sistemai

• Ticamibas limenis (Confidence level) - ir atkarigs no kopeja" secinajuma par vadlbas un kontroles sistemasefektivitati - nosaka, pamatojoties uz sistemas parliecibas limeni, tas parada parliecibas limeni, ar kadu varapgalvot, karevizijas rezultati attiecinami uz visu deklareto izdevumu kopu. Ja sistemas auditu rezultati navpieejami, Ipasi planosanas perioda pirmaja posma, tadticamibas Hmenis tiekpienemts ka 90%. Gadijuma, jasistema ir tada pati kaiepriekseja planosanas perioda unir uzticami audita pieradljumi, vartiktizmantots citsparliecibas limenis34.

•r Butiskuma limenis jebmaksimali piejaujamais kjudas lielums (Materiality) - butiskuma lunenis parada lunenivirs kura kjudas lielums tiek uzskatits par butisku. Butiskuma lunenis tiek izteikts procentos no kopijassertificeto izdevumu kopas. Atbilstosi Regulas (ES) Nr.480/2014 28.panta 11.punktam, maksimalais butiskumalimenis ir 2% ,

/• Deklareto izdevumu kopas vertlba (Book value) (BV) - visa vienlbu kopa esoso deklareto izdevumu kopejasummaeiro.

v' Izlases kopa (Population) - atbilstosi Regulas (ES) Nr.480/2014 28.panta S.punktam, kopa aptver izdevumus,kuri radusies darbibas programmai unkurus iekjauj maksajuma pieteikumos, koiesniedz Koroisijai saskana ar

26 Ja kopaslielumsir27 Informacijas avots:Mformacijas avots:29 Informacijas avots30 Informacijas avots31 Informacijas avots32 Informacijas avots33 Informacijas avots14 Informacijasavots:

pietiekams, maksimali censas izmantot statistisko izlases veidosanas metodi.EKvadUhijas parizlases veidosanas metodem revizijas iestadem 4.8.sada]aEK vadlinijas parizlases veidosanas metodem revizijas iestadem 6.4..sadaja: EKvadlinijas parizlases veidosanas metodem revizijas iestadem 6.3.sadaja: EKvadlinijas pari2lases veidosanas metodem revizijas iestadem 6.3.l.sadaja: EK vadlinijas parizlases veidosanas metodem revizijas iestadem 6.3.2.sadaja:EKvadlinijas parizlases veidosanas metodem revizijas iestadem 6.3.3-sadaJa: EK vadluiijas parizlases veidosanas metodem revizijas iestadem 6.3.4.sadaja:EKvadlmijas parizlases veidosanas metodem revizijas iestadem 3.2.sadaja

16

5.

6.

7.

9.

Regulas (ES) Nr. 1303/2013 131. pantu par noteiktu gramatvedibas gadu. Ja kopejie izdevumi, kas attiecas uzizlases vienlbu, gramatvedibas gada irar negativu vertlbu, tos izsledz nokopas, untorevlziju veic atseviSki35

•r Piejaujama kjuda (Tolerable error) (TE) - nosaka eiro, reizinot noteikto butiskuma limeni ar sertificetoizdevumu kopas vertlbu (eiro)jeb BV

S Izlases parliecibas faktors (Reliability factor) (RF) parada sagaidamo kjudas lielumu - nosaka, izmantojotPuasona sadalljuma tabulas pie noteiktaticamibas limena

s AtlikusIsertificeto izdevumu kopas vertiba (BV_s)- vertlba, ko iegust, janovisavienlbu kopaesoso sertificetoizdevumu kopijas summas eiro (BV) atnem sertificeto izdevumu kopejo summu eiro, kura tiek parbaudlta100%

•s Planotas kjudas lunenis (Anticipated errorrate)(AE) - kjudas limenis kaduauditors piano atrast izlases kopa.Maksimalais planotas kjudas limenis, kasnosakams ir3,5%36.

•/ Planotas kjudas paplasinajuma faktors (Expansion factor) (EF) - izmanto pie MUS konservativas metodes,samaana izlases kjudas lielumu - nosaka, izmantojotPuasona sadalljuma tabulas pie noteikta ticamibas limena

•/ Standarta novirze (Standard deviation of error rates) (ar) - nosaka pamatojoties uz vesturiskajiem datiem(ieprieksejas regularas revizijas) izmantojot formulu STDEV (aprelkinam izmanto kjudu % parbauditajasvienlbas= neatbilstosi veiktie izdevumi parbaudamaja vienlba/faktiski parbauditas vienlbassumma)

10.

Regularas revizijas sertificeto izdevumu izlases apjoma noteiksanai izmantojamieparametri - Sistemas parliecibas limenis, butiskuma limenis jeb maksimalie piejaujamas kjudaslielums ir noteikti Revizijas iestades Vienotaja revizijas strategija (skatit 4.sadaja).

Regularas revizijas sertificeto izdevumu izlases apjoma noteiksanai izmantojamieparametri - Ticamibas limenis, Izlases parliecibas faktors un Planotas kludas paplasinajumafaktors, tiek noteikti, izmantojot 9.tabulu:

9. tabula

,37Parametri regularas revizijas sertificeto izdevumu izlases lieluma noteiksanai

Sistemas parliecibaslimenis38

Ticamibaslimenis5'

Izlases

parliecibasfaktors (KF)40

Butiskumalimenis41

Planotas kjudaspaplasinajuma

faktors (EF)Augsts 60% 0,92 2% 1,15

Videjs42 70% 1,20 2% 1,2Videjs43 80% 1,61 2% 1,3

Zems 90% 2,30 2% 1.5

Pirms izlases veiksanas, veic izlases kopas kvalitates parbaudi, parliecinoties, ka ta irpilnlga un atbilst KP VIS uzskaititajiem datiem un SFC2014 uzraditajam kopsummam, ka arlsis parbaudes ietvaros tiek identificetas izlases vienlbas ar negativu vertlbu un tas izsledz nokopas44.

Projektus, kuru ietvaros parbaudamaja perioda tika deklareti vairaki maksajumapieprasijumi, apvieno viena atlases vienlba, ja izlases vienlba ir projekts. Ja izlases vienlba irmaksajuma pieprasijums - apvieno viena maksajuma pieprasijuma ietvaros veiktosmaksajumus.

Saskana ar EK regulas nosacljumiem Revizijas iestade neveic darblbu revlziju, jaattieclgaja gada sadu revlziju ir veikusi Eiropas Revizijas palata, ar noteikumu, ja veiktasrevizijas rezultatus var izmantot savu uzdevumu izpildei. Darblbam, par kuram kopejieatbilstigie izdevumi neparsniedz EUR 200 000 attieclba uz ERAF un KF, EUR 150 000

35 R480/2014 28.panta Tpunkts34 Informacijas avots: EK vadlinijas par izlases veidosanas metodem revizijas iestadem pielikums Nr.537 Informacijas avots: EK vadlinijas par izlases veidosanas metodem revizijas iestadem 3.2.sadaja38 Informacijas avots: R480/2014 28.panta 11 .punkts39 Informacijas avots: R480/2014 28.panta 1l.punkts40 Informacijas avots: EKvadlinijas par izlases veidosanas metodem revizijas iestadem41 Infonnacijas avots: R480/2014 28.panta 1l.punkts42 Vadlbas unkontroles sistemas novertejums 243 Vadlbas un kontroles sistemas novertejums 344 R480/2014 28.panta 7.punkts

17

attieclba uz ESF, veic ne vairak ka vienu revlziju. Cham darbibam veic ne vairak ka vienurevlziju viena gramatvedibas gada.

Augstak minetas darbibas var izslegt no kopas, no kuras tiek veidota izlase vai arl,aizstat, ja attieciga darblba tiek atlaslta izlasei, izmantojot atbilstigu atlasi pec nejauslbasprincipa. Vienlbu izslegsana/aizstasana javeic atbilstosi EK vadlinijas par izlases veidosanasmetodem revizijas iestadem 7.10.sada[a noradltajam. Izlases lielumu jeb revizijas izlasesvienlbu skaitu (n) nosaka, izmantojot attieclgas EK sagatavotas veidnes, kas pievienotas EKvadlinijam par Gada kontroles zinojumu un Audita atzinumu. Aprekinot izlases lielumu, tieknodrosinats, ka tiek atlasitas ne mazak ka 30vienlbas45. Papildus tarn, lai nodrosinatu izlasessegumu katrafonda ietvaros, izlase tiksveikta ta, lai katrafonda ietvaros (ESF/JNI, ERAF unKF) tiks atlasitas ne mazak ka 10 vienlbas katra fonda.

Atlasiveic, izmantojot ACLprogrammu un dokumentejot visus izlases veiksanas solusrevizijas iestades darba dokumentos atbilstosi Revizijas iestades kartlbai "Kartiba, kada tiekveiktas darblbu revizijas Eiropas Savienlbas fondu 2014.-2020,gada planosanas perioda".

Papildu revizijas sertificeto izdevumu izlases noteiklana

Ja ir konstateti parkapumi vai parkapumu risks, pamatojoties uz profesionalu lemumu,tiek lemts, vai ir nepieciesams veikt to papildu darblbu vai darblbu daju papildu izlases revlziju,kuras netika revidetas nejausaja izlase, lai nemtu veralpasus konstatetos riska faktorus46.

Papildu revlziju veic arl gadijumos, kad tiek sanemta informacija par dazadiemiespejamiem trukumiem ES fondu realizeto projektu ietvaros (sarakste starp projektusadministrejosam institucijam un citam ieinteresetajam pusem, tai skaita sudzibas noprivatpersonam).

Mineta informacija pastavlgi tiek analizetaun uzkrata pastavlgaja lieta. Papildu revizijasizlase tiek noteikta atbilstosi profesionalajam lemumam.

Sertificeto izdevumu deklaracijas iekjauto negativo summu parbaude

EK iesniegtajos maksajuma pieteikumos iekjautas negativas summas veido atseviskukopu un ir parbaudamas atseviski47.

Parbaudes merkis ir gut parliecibu, vai korigeta summaatbilst pieoemtajam lemumampar konkreto neatbilstlbu.

Parbaudi veic atbilstosi Kartlbai, kada tiek veiktas kontu sleguma revizijas 2014.-2020.gada planosanas perioda (skatit 3.4.sadalu).

Apaksizlase

Gadijumos, kad parbaudei atlasitas vienlbas satur lielu skaitu maksajuma pieprasijumuvai rekinu, revizijas ietvaros irpiejaujams veidot apaksizlasi48 (skat. 7.pielikumu).

Apaksizlasi veic atbilstosi EK vadlinijas par izlases veidosanas metodem revizijasiestadem 7.6.sadaja noteiktajam. Aprekinot izlases lielumu, tiek nodrosinats, katiek atlasitasne mazak ka 30 vienlbas49.

Parbauzu rezultatu anahze

Pecparbauzu rezultatu apkoposanas, tiek veikta konstateto trukumu padzijinata kvalitativaanalize. lai noteiktu sadus parametrus:

45 R480/2014 28.panta 9.punkts46 Komisijas 2014.gada 3.marta delegetas regulas (ES) Nr.480/2014 28.panta 12.punkts47 Komisijas 2014.gada 3.marta delegetas regulas (ES)Nr.480/2014 28.panta 7.punkts48 R480/2014 28.panta9.punkts49 R480/2014 28.panta9.punkts

kjudas rasanas iemeslus;kjudas sistemiskumu.

Tiek veikta katras kjudas rasanas iemeslu analize, pamatojoties uz konstatejumiem, kasatklati revizijas laika, noskaidrojot visbiezakos kjudu gadljumus, un klasifice tos atbilstosinoteiktam iezlmem (piemeram, kjudas celonis - parkapumi publicities joma, parkapumipamatojoso dokumentu uzglabasanas vai noformesanas joma,parkapumi iepirkuma proceduraspiemerosanas joma, parkapumi izdevumu attiecinamlbas joma, lTguma nosacljumuneieverosana, un citi).

Pec katras kjudas rasanas iemeslu noskaidrosanas, izverte konstateto kjudusistemiskumu, galvenokart pamatojotiesuz savu profesionalo izvertejumu un pieredzi.

Var identificet kjudas, kas klasificejamas ka: sistemiskas kjudas, zinamas kjudas,nejausas kjudas un anomalas kjudas;1. Sistemiska kluda - parasti tiek konstateta parbaudltaja apjoma un ietekme an izdevumus

arpus kopas. Gadljuma, ja ir iespejams precTzi identificet sistemiskas kjudas ietekmeszonu/izdevumus (konkretas atbildlgas iestades/ sadarblbas iestades/aktivitates/ietvaros,vai pec citam iezlmem nodalamos izdevumos), so kjudu neekstrapole uz visu kopu, betgan pieskaita paredzamajai nejausajai kjudai (TPER). LTdz tarn bridim kjuda tiekuzskatlta par nejausu kjudu un tiek ekstrapoleta uz visu kopu.

2. Zinama kjuda - atsevi%os gadijumos, lidztgi, ka sistemisko trukumu gadljuma, revizija(parbaudamaja apjoma) konstatetais trukums skaran izdevumus, kas ir arpusizlases -joTpasi gadljuma, ja par izlases vienlbu tiek izvelets maksajuma pieprasijums. Zinamokjudu var identificet un uzskaitlt tikai par parskata periodu - gramatvedibas gadu, parkurutieksniegts viedoklis. Sadagadljuma to neekstrapole, betganpieskaita paredzamajainejausajai kjQdai (TPER). Tomer sakotneji konstateta kjuda (nejausa kjuda), kurasrezultata tika atklata zinama kjuda, tiekekstrapoleta uz visu kopu.

3. Nejausa kjuda - kjuda, kas nav uzskatama par sistemisku vai zinamu. Ta ka revizijasizlase ir reprezentatlva visai populacijai, tiekpieijemts, ka nejausas kjudas varatkartotiesun ir rakstungas visai kopai. Tadas kjudas parsvara ir saistitas ar cilvecisko faktoru.

4. Anomala kfuda - kjuda, kas atklata kada noteikta atsevis^a gadljuma un neparadas citosgadijumos un tapec nav raksturlga visai kopai. Kamer vien anomala kjuda nav pilnibanoversta, ta ir pieskaitama paredzamajai nejausajai kjudai.

Lai noteiktu kjudas limeni, tiek veikta revizijas rezultatu kvantitatlva analize.Izmantojot standarta veidne iestradatas formulas, aprefcina nejauso kjudu (totalprojectederrorrate - TPER) un maksimali iespejamo kjudu (upper limit of errors - ULE). Paredzamasnejausas kjadas aprelpna/summa (TPER) tiek iekjautas: ekstrapoletas nejausas kjQdas,sistemiskas kjudasun nenoverstas anomalas kjudas..

Darblbu revlziju rezultata tiek izdarlts secinajums prieks Atzinuma apgalvojuma: "theexpenditure in the accountsforwhich reimbursement has been requestedfrom the Commissionis legal andregular"50

i0 Tulkojums no EK regulas 2015/207 VIII pielikuma: parskatos noradltie izdevumi, kuru atmaksa ir piepraslta no Komisijas, ir likumigi unpareizi. " °

19

3.4. Parskatu (Kontu sleguma) revizijas

Revizijas metodes apraksts parskatu revizijam.

Parskatu revlziju veic saskana ar Revizijas iestades kartlbu "Kartiba, kada tiek veiktaparskatu revizija Eiropas Savienlbas fondu 2014.-2020.gada planosanas perioda" un EKvadllniju par Kontu sleguma auditu (05.02.2016) (Guidance on Audit ofAccounts).

Pirms regularo darblbu revizijas veiksanas - izlases veidosanas, Revizijas iestade veicsertifikacijas iestades iesniegtas informacijas aritmetisko un kvalitatlvo parbaudi (skatit3.3.sadaju) - pirms darblbu revlziju izlases veiksanas, parliecinoties, vai kopejie attiecinamieizdevumi tai skaita publiskais lldzfinansejums), kas iekjauti attieciga gramatvedibas gada EKiesniegtajos maksajumu pieteikumos, atbilst izdevumiem, kas uzskaitlti KP VIS.

Katru gadu l.maija Sertifikacijas iestade KP VIS izveido kontu sleguma projektu51, pecka Revizijas iestadeatkarlbano parliecibas limena, kads ir iegutsvadlbasun kontrolessistemuauditu un darblbu revlziju rezultata, veic kontu sleguma iekjauto negativo summu parbaudes.Negatlvo sumuparbauzumerkisir gut parlieclbu, vai atsauktie izdevumi (witlwlravals), atgutieizdevumi (recoveries), atgustamas summas (pending recoveries), ka arl neatgustamas summas(irrecoverable amounts) ir pamatotas ar vadosas iestades/sadarblbas iestades izdotiemlemumiem, ka arl summas ir atbilstosi uzskaitltas un nodrosinata to uzraudzlba.

Saskana ar MK noteikumu Nr.714 4.2.punktu Sertifikacijas iestade lidz katra gada31.decembrim iesniedz Revizijas iestadei kontu sleguma projektu un Revizijas iestade veicsekojosas proceduras:

• Apkopo un analize informaciju par attieclgaja audita perioda veiktajam darblburevizijam, it Ipasi, ja konstatet trukumi ar finansu ietekmi, ka rezultata ierosinatasneatbilstlbas;

• Apkopo un analize vadlbas un kontroles sistemu auditu rezultatus, jo Ipasi auditu,kas veikti sertifikacijas iestade;

• Apkopo un analize informaciju, kas ir Revizijas iestades rlciba attieclba uz cituinstituciju (Eiropas Komisija, Eiropas Revizijas palata, citas nacionalas iestades)veiktajiem auditiem un parbaudem;

» Apkopo un analize informaciju, kas pieejama KP VIS attieclba uz citu vadlbas unkontroles sistema iesaistito instituciju veiktajam parbaudem (maksajumapieprasijumu parbaudes, parbaudes projektu Istenosanas vietas, sertifikacijas iestadesveiktas parbaudes) un piepemtajiem lemumiem par neatbilstlbam.

• Veic sertifikacijas iestades iesniegta kontu sleguma projekta aritmetisko parbaudi, joIpasi parbaudot summas, kas ir ieturetas uz laiku un izslegtas Revizijas iestadesveikto auditu un darblbu revlziju rezultata, ka arl citu instituciju veikto auditu unparbauzu rezultata.

Parskatu revizijas rezultata tiek izdarlts secinajums prieks Atzinuma apgalvojuma: "theaccounts give a true and fair view, as established by Article 29(5) of Regulation (EU)No 480/20I4"52

51 AtbilstoSi FM ieksejiera noteikumu "Kartiba, kada Finansu ministrija, Centralsfinansu unUgumu agenturaun Valsts kase sadarbojasEiropasSavienlbas strukturfondu un Kohezijas fonda 2014.—202O.gada planosanas perioda ieviesanas unuzraudzlbas jautajumos"26.punktam" Tulkojums no EK regulas 2015/207 VIII pielikuma: parskatos irsniegta patiesa ungodiga aina, kanoteikts Regulas (ES) Nr. 480/201429. panta 5. punkta.

20

3.5. Parvaldibas deklaracijas parbaude

-Norade UZ ieksejam proceduram. kuras aprakstlta darba kartiba attieclba uz parvaldibas deklaracija ietvertoapliecinajumu parbaudi revT/ijas atzinuma vajad/Ibam

Saskana ar MK noteikumiem Nr.714 Vadosa iestade lidz katra gada 31.janvarimiesniedz Revizijas iestadei parvaldibas deklaracijas projektu, tai skaitagada kopsavilkumu parieprieksejo gadu. Vadosa iestade, sagatavojot parvaldibas deklaraciju un gada kopsavilkumu,nem vera Revizijas iestades veikto parbauzu rezultatus, ka arl Revizijas iestades atzinuma ungadakontroles zinojuma projektu, koRevizijas iestade iesniegs vadosaja iestade lidzkatragada15.janvarim53.

Parvaldibas deklaracija ietverto apliecinajumu parbaudi veic saskana ar Revizijasiestades kartlbu "Kartiba, kada tiek veikta parskatu revizija Eiropas Savienlbas fondu 2014.-2020.gada planosanas perioda" un EK vadllniju par parvaldibas deklaraciju un gadakopsavilkumu (19.08.2015), saskana ar kuriem Revizijas iestade veic parvaldibas deklaracijaietverto apgalvojumu salldzinasanu ar Revizijas iestades veikto sistemas auditu, revlziju unkontu sleguma parbaudes rezultata izdaritajiem secinajumiem, parliecinoties, ka Revizijasiestades izdarltie secinajumi nav atskirigi, nenonak pretruna ar Revizijas iestades secinajumiemun neliek saubities par parvaldibas deklaracija ietvertajiem apgalvojumiem. Analizejotparvaldibas deklaracija ietvertos apgalvojumus, nem vera Vadosas iestades sagatavota Gadakopsavilkuma ietverto informaciju un nepieciesamibas gadljuma parruna pretrunas ar Vadosoiestadi un iesaka precizet parvaldibas deklaraciju un/vai Gada kopsavilkumu.

Parvaldibas deklaracijas parbaudes rezultata tiek izdarlts secinajums prieks Atzinumaapgalvojuma: "The audit work carried out does not put in doubt the assertions made in themanagement declaration."54

4. PLANOTAIS REVIZIJAS DARBSSaja iedaja ietver turpmak aprakstlto informaciju.—Revizijas prioritasuun konkreto merkuapraksts, ka an to pamatojums saistlbaar kartejogramatvedibas gadu

un diviemnakamajicm gramatvedibas gadiem lidzar skaidrojumu, ka riska novertejuma rezultati ir saistltiarplanoto revizijas darbu.

—Revizijas uzdevumu orientejosais grafiks kartejam gramatvedibas gadam un diviem nakamajiemgramatvedibas gadiem attieclba uz sistemas revizijam (iekaitol uz konkretam tematiskajam jomam verstasrevizijas) sada noformejuma:

Revidejamasiestades/strukturas vai

konkretas tematiskas

jomas

CC1DP

nosaukums

Par revlzijuatbildlgastniktura

Riska

novertejumarezultats

20.\.\

Revizijasmerkis un

apjoms

20xx

Revizijasmerkis un

apjoms

20xx

Revizijasmerkis un

apjoms

Sistemu auditi

Vadlbas unkontroles sistemas auditi tiks veikti katru gadu laika perioda no01/01/N Hdz31/08/N.

Vadlbas un kontroles sistemas auditu plans lidz 15.02.2021. (3.pielikumd unS.pielikumd un W.tabuld) tika sastadits ta, lai 3 gadu laika (sakot no 2016.gada) tiktu pilrilbaizauditetas visas ES fondu vadlbas un kontroles sistemas pamatpraslbas unvertesanas kriterijivisos vadlbas un kontroles sistemas procesos ar merki iegut pietiekamu parlieclbu Gadakontroleszinojuma sagatavosanai un atzinumasniegsanai.

55 Saskana ar Ministru kabineta 2014.gada 25.novembra noteikumu Nr.714 „Revfzijas iestades fonkciju nodrosmasanas kartiba EiropasSavienlbas strukturfondu un Kohezijas fonda 2014.-2020.gada planosanas perioda" 41.punkts.54 Tulkojums no EK regulas 2015/207 VUI pielikuma: Veiktais revizijas darbs nerada pamatu apSaublt parvaldibas deklaracija sniegtosapliecinajumus.

21

Revizijas iestades

Revjdejamie procesi

Normativie akti un kontroles vide

•rocesi:Apaksp,

Normativo aktu izstrade tsk., sistemasuzbttve, funkciju sadalijums.

Kriteriju un attiecinamibasnoteikumuizstrade, tsk. vienkaxsotas izmaksas.

Cilvekresursu vadlba

Publicitatesun komunikaciju pasakumi

Risku vadlba

Projektu apstiprinasana

Vadlbas un kontroles aktivitates

Maksajumu pieteikuma un kontusleguma sagatavosana

Vadlbas informacijas sistema

Sistemas parvaldlba

Neatbilstlbu vadiba

Procesi kopa:

CCI

2014LVI6M

AOPO

01

auditejamo procesu

Darbibas

programmas

nosaukums

Lzaugsme unnodarbinatlba

Par revlzijuatbiluTgastruktura

Revizijasiestade

aika grafiks

Riska

novertejuma rezultats

Zemas

prioritatesprocess

Videjasprioritates

process

Zemas

prioritatesprocess

Augstasprioritates

process

Zemas

prioritatesprocess

Augstasprioritates

process

Videjasprioritates

process

Zemas

prioritatesprocess

2018

Revizijas merkis

un

apjoms

KR 1

KR3(pasvaldl

bas)

KR 1

(pasvaldlbas)

KR1

(pasvaldTJbas)

KR3

(pasvaldllbas)

KR1

KR7

(pasvaldlbas)KR2

KR3

KR5

(pasvaldlbas)

Follow-

up**FI audits

KR6

(follow-up** unuzraudzi

basradltaji)

JO.tabula

I 2019Revizijas merkis

un

apjoms

KR 1

KR7

KR4

KR5

|(teniatisk|as

jomas)

KR6

KR5

KR 1

KR5

KR7

KR8

2020

RevTzijas merkis

un

apjoms

Follow-

up**

Follow-

up**

KR 1

KR5

*tiks izvertets vai 2020.gada joprojamir aktuals sis process un nepieciesams sistemasaudits** netiks atseviski auditets process, bet ieteikumu ieviesanas parbaude atkarlba no iepriekseja gadaaudita rezultatiem (tai skaita, ieviesot papildu kontroles lapas darblbu revizijas)*** netiks atseviski auditets process, bet ja nepieciesams KR9- KR13 tiks novertetas Kontu slegumaaudita ietvaros

Vadlbas un kontroles sistemas auditu gada plans par periodu no 01.01.2018. lidz15.02.2021. ir sniegts revizijas strategijas S.pielikumd.

22

Darblbu revizijas

Revizijas iestade regularas darblbu revizijas veiks vienu reizi gada perioda no 01/04/Nlidz 30/IO/N, iekjaujot revizija perioda no 0I/07/N-1 lidz 31/03/N sertificeto izdevumu5'vienlbas.

01.07.n-l 31.12.il30.03-n

10.07. n 15.12.0 01.02.n+l

V Deklare izdevumus EK

V

Papildudarblburevizijas

V

J

Darblbu revizija I

Apkopojums unizvertejums Gada

kontroles

(I zinojumam i

I.Zatt. Darblbu reviziju veikSanas periodi

Rezultatu apkopojums un izvertejums Gada kontroles zipojumam notiek perioda no01/11/N lidz 15/01/N+l.

Atbilstosi Gada kontroles zipojumam, kas tika sniegts par 3.gramatvedibas gadu(periods 01.07.2016. - 30.06.2017), parametri prieks nakamas regularas revizijas sertificetoizdevumu izlases lieluma noteiksanas tiek noteikti sadi56:

57Parametri regularas revizijas sertificeto izdevumu izlases lieluma noteiksanai

Sistemas parliecibaslimenis

Ticamibas

limenis

Izlases

parliecibasfaktors (RF)

Butiskuma

limenis

Planotas kjudaspaplasinajuma

faktors (EF)Videjs 70% 1,20 2% 1,2

Revlzijuveiksanasprocessdetalizeti aprakstlts Revizijas iestadeskartiba„KartIba, kadatiek veiktas darblbu revizijasEiropas Savienlbas fondu 2014.-2020,gada planosanas perioda"un revizijas strategijas 3.3.sadaja.

r>lemot veraEK izlasumetodologijas vadliniju izmaipas,kurasnosakaobligataspraslbasreprezentativitatei regularas revizijas ietvaros, papildu revizijas tiks planotas tikai izpemumagadijumos, ja bus nepieciesams nodrosinat atsevisku Ipasi riskantu projektu parbaudi, kjudassistemiskuma vaiizplatlbas noteiksanai, vai an citos revizijas Standartos noteiktajos gadijumos.

Parskatu (kontu sleguma) revizijas

55 Laika perioda no01/04/N lidz 10/07/N, kad liK tiek iesnicgta pedejais starpposma maksajuma pieteikums, jauni izdevuminetiek deklareti.

56 Parametri noteikti atbilstosi inforrnacijai, kaspieejama strategijas sagatavosanas bffdi57 Informacijas avots: EK vadlmijas parizlases veidosanas metodem revizijas iestadem 3.2.sadaja

23

Sertifikacijas iestades sagatavota parskata (kontu sleguma) revizija tiks veikta reizi gadaperioda no 01/09/N lidz 15/01/N+l, iekjaujot revizija kontu slegumu, kas iesniedzams EiropasKomisija lidz 15/02/N+l.

Maksajumu pieteikumu un kontu sleguma sagatavosanas sistema Sertifikacijas iestSdetika auditeta 20l7.gada ka atsevisks sistemu audits, novertejot izveidotas kontroles sistemasdarblbu. Turpmak 9.-13.pamatpraslbaskriteriju novertejumstiks iekjauts Sertifikacijas iestadessagatavota parskata (kontu sleguma) revizijas apjoma nepieciesamlbas gadljuma un atseviskssistemas audits tiks veikts tikai butisko izmainu gadljuma kontroles / proceduras vai butiskorisku atklasanas gadljuma.

Parvaldibas deklaracijas un gada kopsavilkuma parbaudes

Saskapa ar riska novertejumu Vadosas iestades procesus, kas saistlti ar vadlbas unkontroles sistemas uzraudzlbu, tai skaita parvaldibas deklaracijas un gada kopsavilkumasagatavosanu, ir planots auditet sistemas auditos katru gadu no 01/01/N lidz 30/08/N (skatit sissada(as lO.tabulu un 2.pielikumd J.punkts), novertejot izveidotas kontroles sistemas darblbu.

Vadosas iestades faktiski sagatavotas parvaldibas deklaracijas un gada kopsavilkumaparbaude tiks veikta reizi gada perioda no 31/01/N+l lidz 15/02/N+l, iekjaujot parbaudeparvaldibas deklaraciju un gada kopsavilkumu, kas iesniedzams Eiropas Komisija lidz15/02/N+l.

5. RESURSI

Saja iedaja ietver turpmak aprakstlto informaciju.

—Revizijas iestades organizatoriska shema un (attieciga gadljuma) informacija par tas saistlbu ar jebkuru revlzijuveiksana iesaisfitu revizijas strukturu, ka paredzets Regulas (ES) Nr. 1303/2013 127. panta 2. punkta;

—Norade par resursiem, kurus ir planots pieskirt saistlba ar kartejogramatvedibas gadu un diviem nakamajiemgramatvedibas gadiem.

Planotais nepieciesamo resursu apjoms ir apkopots 11.tabula. Tabula ir redzams, kapieejamais resurss ir pamata pietiekams Revizijas iestadesfimkciju izpildei. Paslaik ES fondurevizijas departamenta ir 35" stata vietas.

/ /. tabula

Nepieciesamo resursu aprekins

Revizijas veids CilvekdienasRevizijas iestades

stata vienlbu skaits

Pieejamas cilvekdienas (videji200 cilvekdienas uz 1 stata

vienlbu)

Metodiskais un administratlvais darbs 1 940

Vadlbas un kontroles sistemas auditi 750 7 000 cilvekdienas kopa

35 cilveki 4 130 cilvekdienas ESF, JNI,ERAF, KF iunkcijam

20 stata vietas

Darblbu revizijas 1 350

Parskatu (kontu sleguma) revizijas 50

Parvaldibas deklaracijas un gada kopsavilkumaparbaudes

40

Citu finansu instrumentu revizijas un citipienakumi59

2 870

Kopa nepieciesams 7 (KMI

Aprekins veikts, par pamatu pemotpiepemumu, ka videji viens auditors gada nostrada200 cilvekdienas:

Kopa darba dienas gada 250

Atvalinajums 25

"t.sk. divas slala vietas AFCOS fiinkcijasnodrosinasanai59 Funkcijas, kasnav saistitas ar 2014.-2020.planosanas periodafunkciju nodro&naSanu

24

MacTbas 10

Neplanota prombutne 15

Faktiskas darba dienas 200

Cilvekresursi tiek planoti un sadalTti vienmerlgi visiem audita procesa posmiem, t.t.3planosanai, ieksejas kontroles novertejumam, anatltiskam proceduram un detalizetamparbaudem un Gada kontroles zinojuma un viedokja sagatavosanai.

Revizijas iestades darbiniekiem amata pienakumu pildlsanai ir pietiekama kvalifikacijaun pieredze, ta ka revidentu komanda ir personals, kas 2004,-2006.gada planosanas periodapildlja neatkarigas revizijas strukturvierilbas funkcijas, veica Strukturfondu izdevumu izlasesveida parbaudes un veica iekseja audita funkciju, ka an veica Revizijas iestades funkcijas2007.-2013.gada planosanas perioda.

Revidentu videja pieredze ES fondu revlziju un auditu veiksana ir 8 gadi,Visiem revidentiem ir augstaka izglltlba, magistra vai bakalaura grads ekonomikas vai

socialajas zinatnes. 3 auditori ir ieguvusi Starptautiska leksejo auditoru instituta sertifikatuCGAP, 1 auditors ir Latvijas zverinats revidents, 1 auditors ir sertificets Latvijas valstsparvaldes auditors, 1 auditors ir ieguvis Cobit Foundation sertifikatu un ISACA izdotosertifikatu CISA, 2 auditori karto eksamenusACCA sertifikata iegusanai (1 no tiem ir ieguvisACCA AdvancedDiploma in Accounting andBusiness).

Atbilstosi Revizijas iestades ilgtermina attlstlbas strategyai ir noteikti gan iestades, gankatraauditoranakotnesuzdevumi profesionalai izaugsmei. Reizigada tiek veikta katraauditoradarbibas rezultatu un kompetences izveitesana (NEVIS60 sistema). Auditora novertesanasrezultata ir identificetas vina atflstlbas un izaugsmes iespejas, izvirziti uzdevumi nakamajamgadam. Ka arl ir apzinatasauditora macibuvajadzlbasun ir izstradats atbilstoss apmacibuplans.

2014.gada beigas SIA"Ernst & Young Baltic"veica Revizijas iestades arejo kvalitatesnovertejumu (saskana ar Starptautisko kvalitates kontroles standartu). Novertejuma ietvarosveikts arl Revizijas iestades darbinieku kompetencu novertejums, tai skaita sagatavojotkompetencu kartes.

Veicot ikgadejo strukturvienibas kompetencu izvertejumu, Revizijas iestades vadlba irnonakusi pie secinajuma, ka kompetences stiprinasanai ir nepieciesams papildus piesaistitbuvniecibas un juridisko ekspertu.

Revizijas iestadei ir izstradats Etikas kodekss, kurs balstas uz IFAC izstradata Etikaskodeksa principiem: godlgums, objektivitate, profesionala kompetence, pienacTga ruplba,konfidencialitate un profesionala riclba.

Revizijas iestades un audita strukturvienlbu darbiniekiem nepieciesamas minimalaskvalifikacijas praslbas ir noteiktas amatu aprakstos, kas tiek nemtas vera arl darbinieku atlasesprocesa:

- augstaka izglltlba socialajas zinatnes, finanses, audita, gramatvediba, ekonomika,vadlbas ziriibas, politologija vai jurisprudence, kas papildinata ar specialajamzinasanam audita, revlziju seminaros un / vai profesionalas kvalifikacijas kursos;

- velams kads no valsts parvaldes auditora sertifikatiem vai kads no starptautiskajiemauditora profesionalitatiapliecinosiem sertifikatiem;

- profesionala pieredzeEiropas Savienlbas fondu audita un uzraudzlbas joma;- labas praktiskas un teoretiskas zinasanas finansu analize un kontrole, gramatvediba,

audita vai projektu vadlba;- Eiropas Savienlbas tiesiska regulejuma parzinasana, Starptautisko revizijas standartu

parzinasana;

60 Valsts Kancelejas uztureta sistema valsts parvaldes iestades darbinieku darba izpildes planosanai un novertesanai"Novertesanaselektroniskasveidlapas informacijassistema"

25

- teicamas anglu valodas zinasanas;- labas komunikacijas un darba komanda prasmes.

Lai veicinatu RevTzijas iestades darba efektivitati, 2015 .gada decembrT RevTzijas iestadetika ieviests IT rTks "Simbase 4", kas automatize sistemas auditu, darbTbu revTziju un citu parbauzu planosanu, veiksanu, dokumentesanu un uzraudzTbu. Sagatavoja: Finansu ministri·as revTzi·as de artaments

Olga Guza

26

PIELIKUMI

Revizijas iestade Finansu ministrija

Valsts sekreUra

vietnieks

finanSupolitlkasjautj|umos

fin

Finansu trrguspolitikas

departaments

Ftskalaspoimkasdepartaments

Tairtsaimniedbas

analtzes

departaments

TValsts sekretara vietnieks

nodokfu, muitas ungramatvedibas jautajumos

Netieto fMrdokfudepartaments

1IGrfrnatvedTbafi un: revizijas politikasI dBpartamerrts

Nodokju anallzesdepartaments

Tle5onodok|udepartaments

leUejaauditadepartaments

Komunlkacljasdepartaments

Vflftts lefaetirfl rietnitta

rwdofcju admlnistjessnM untmiefconomBut

aplaiol«fw»iBirt4iumoj

Nodokfuodm(nhtrft$atiai unsabaedflb*( ifrterrfu

pofltiku

departament*

fnu ekononrilLssapLarolrnini

koofdWfcljaidepartunenri

Parlamentarais

ai££~fc3

Direktors

Eiropas Savienlbasfondu revTzlJasdeparUrnentt._

T

Valsts sekretaravietnieks budzeta

jautajumos

Valsts sekretara

vietnieks ESstrukturfonduun Koh£zijas fonda

laura|urnps _

Budzeta

departaments

i FtaflnJu vadlbas un

metodolo&ijasdepartaments

PaHvalrjIbu

fmansiarasdarblbai

uiraudlibas un

finansManas

departarnents

Gropas Savienlbas!fondu fipiu

departaments ,

'EiropasSavienTbas:|—•' fondu straie£i£)s

' departaments j

Eiropas Savienlbasfondu uzraudzlbas

departaments

Eiropas Savienlbasfondu vadlbas un

kontrolesdeijartaments~

Komercdarblbas- atbalsta kontroles

departaments

27

l.pielikums

-1-

Adlrinistradjssvadltajs

DckumentiJ

parvaldibasdepartaments

Flnanlu un darbibas •

— nodroifnajumadepartampnti

Jiirldl*.fcah

departamenta

PersonatVadibasdepartamenft

Procesi

2.pielikums

Revizijas iestades auditejamo procesu riska novertejums un audita prioritates no 2018. lidz 2020.gadam (lidz15.02.2021)

Inherent risk factors

Procesa

sarezgltibaKrapsanas

iespejaroiba

Procesa

nozune

fondu

merku

sasniegSana

•a o

l-S'So

H

Coatrol risk factors

Izmainas

procesa

Izveidoto

kontrojukvalitate

p SU L. H

o

c

H

25

s .a•c

2o

H

'Co

'CQ.

3

353

O3

33re

oa

=53a

oa

Piezlmes par audita biezumu

Programmas CCI:2014LV16MAOP001

Max 33

punktiMax 33

punktiMax 34

punktiMax 0.5

punktiMax 0.5

punkti

1 3.00 2013 2019 2020

Procesi saskana ar patnatpraslbam

Normativie akti un kontroles vide 16.5 8.25 34 58.75 025

2. Risku vadiba 16.5 16.5 34 67 0.5

Projektu apstiprinasana 16.5 33 66.5 0.25

0.25 0.5

0.25 0.75

0.125 0.375

29.38 2018*

50.25 2018*

24.94 2018*

2019

* Sistema pasvaldibas attieclba uzITI projektiem** Tiks izvertets vai 2020.gadajoprojam ir aktuals sis process unnepieciesams sistemas audits* Sistema pasvaldibas attiecTba uzITI projektiem un 2017.gada auditafollow-up* Sistema pasvaldibas attieclba uzITI projektiem* Tiks izvertets vai 2020. gadajoprojam ir aktuals sis process unnepieciesams sistemasaudits

•1.

5.

Vadlbas un kontroles aktivitates 39 33 34 liii) (-25 i) 3® % 8 A 2019*' Kgpn

* 2018.gada tiks veikts 2017.gadaaudita follow-up un FI sistemasaudits

** 2019.gada planots tematiskojomu kontrolu audits***2020.gadaplanots follow-upaudits

Maksajumu pieteikuma un kontusleguma sagatavosana

8.25 8.25 17 33.5 0.25 0.25 0.5 16.75 z 2018* 2019* 2020*

* Veicot Kontu sleguma auditukatru gadu tiks izvertets vai irnepieciesams novertet kadu nopamatpraslbam / kriterijiem

6. Vadlbas informaciias sistema 33 16,5 34 83.5 0.5 0.5 1 83.50 A 2019 2D20**

* 2018.gada ir planots 2016.gadaveikta audita follow-up un planotsaudits attieclba uz uzraudzlbasradltajiem** 2020.gada tiks veikts follow-up

7. Sistemas parvaldiba 16.5 16.5 34 (.7 (1.25 0.25 0.5 33.50 V 2019

8. Neatbilstlbu vadiba 16.5 33 17 66.5 0.125 0.25 0.375 24.94 Z 2020

Kopa auditEtie procesi 6 '. 5 •• 4

Kopejais riska novertejums,punktos

Audita

prioritate

6,25-29,99 Zema

30-59,99 Videja

£* Augsta

29

3.pielikums

Revizijas iestades 2016.-2017.gada novertetas pamatpraslbas un kriteriji un 2018.gada vel vertejamas pamatpraslbasun kriteriji

Z

3

1-n

0-

IV

1

?iS>

2

1VI SI

AI Republikas pilsetu pasvaldibas (ITI)

SEIsin

s 2

* » ' >

s

>

1Ofno i

u—*

.5«

#«3'l«5*a.

'•3

41

1IV

CD

2

e.2d

J(4

>

'a.Sicu

>

1

1.1.Iestazu kapacitate

2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 20/8 20/8 2018 2018 2018 2018 2018 2018 21)18

1.2. 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 1 20/8 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

1.3. Funkciju sadalljums 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 20/8 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

1.4. Neatbilstlbu vadiba 1 2•

1.5. Delegeto f-ju uzraudz. 2.

1

1.6. Visp. risku vadiba 2 2 2/3 2 121 1 2 2/3 2/3 [21 121 12] 20/8 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

2

2.1. Kriteriju, proc. izstrade 2 2 2 1 l 1 2 1 I i 2 1 20/8 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

2.2. Uzaicinajuins 1 20/S 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

2.3. Iesniegumu registr.'.

2 20/8 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

2.4. Vertesana 2 2 20/S 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

2.5. Lemuroi 2 20/8 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

3

3.1. LTguma slegfeina 1

3.2. SAM MKN izstrade 2 2 2 2 2 2 1 1 l 2 1

3.3. Komunikacijas strat. 2 1 1 1 1 1 1 1 1 l 1 1 20/8 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

4

4.1. Vadlbas parbaudes 2 2

4.2. Parbauzu Izlase 2 2

4.3. PlaSi kontrol saraksti 2 2

4.4. ParbauzupieradTjumi 2 2

4.5. Informacija SEI 2 2

5

5.1. Audit trail 2 2 2IAI 2 1 2 1 1 1 l 1 1

5.2. Elektroniskas liecibas 2

5.3. Revizijas liecibas 1 2 2018 2018 2018 2018 2018 2018 20/S 2018 2018 2018 20/8 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

6 6.1. Dati IT sistema 2

2

2018

f-up 201816]

2018I6J

2018m

2018m

2018

m2018

16J20/8

16]2018

16]2018

16]2018

30

6.2. Datu apkoposana 2

2

2018

f-up.

6.3. IT sistemas droSiba 2

2

2018

f-up

7

7.1.Krapsanas riska

novertejums1

7.2.Krapsanas apkarosanas

pasakumu ieviesana1 2 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

7.3. Zinosana liesibsarg.iestadem

2 2 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

7.4. 2 1 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

7.5.NVIatgus'anaaizdomupar krapsartu gadljuma

1 1 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

7.6. 1 2 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

7.7. 1 2 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018

8

8.1.

Parvaldibasdeklaracijaun gada kopsavilkums

1-

8.2. 1

8.3. 1

8.4. I

9

9.1.

Funkciju sadalljums unkapacitate

1

9.2.• 1

9.3.

9.4 . 1 1

9.5.

9.6. 2018

10

10.1. PienacTgas procedurasmaksajumapieteikumu

sagatavosanai uniesniegsanai

• 1

10.2. 1

11

11.1. Attieciga gramatvedibasdokumentacija par EK

deklaretiem

izdevumiem tiek

glabata elektroniskaformata.

•J11.2. 1

11.3. 1

12

12.1. Albilstosa un pilnlgaatgustamo, atguto un

atsaukto summuuzskaite

2

12.2.

.

.

. : 1

2

31

13

13.1.AtbilstoSas procedurasparskatu sagatavosanai

un to pilnlguma,pareizumaun patiesuma

apliecinasanai

1

13.2 • • 1

13.3.

13.4.

13.S.

III Saskana ar IS. 12.2014. EK Noradein komisiiai un dalibvalstlm parkopeiu melodologiiu vadlbas un kontroles sistemu novcrtcsanai dalibvalslis121 Saskana ar RI Proceduru aprakstu131 VI veikta uzraudzlba par projektu atlasi. ieskaitot ITI projektu atlasi141 AttiecTba uz radilaiiem151 AI ir iiodrosiiiaLs audit trail anieciba uz Vienkarsoto izmaksu metodikas iioteiksanu (unit costs aprekinu')161 .Al ievadltie dati KP VIS par SAM rezullatiem|7| Par 1,6.kriteriiti par4 iestadem - KM. TM.ZMun VKanc. netikasnieglsvertejums. io so AIparzinair neliels SAM/to pasakumu skaits(lidz3 SAM/to pasakumii un lidzarto. musuprat. ir piclauiams. ka Al izmanto vienkarsolu riskuvertesanas modeli. jo tani nav buliska ietekmc uz kopejo sistemu

- kriterijs neattiecas- kriterijs novertets revizijas perioda 01.01.2016.-15.02.2017. unkriterija novertejums-kriterijs novertetsrevizijas perioda 01.01.2017.-15.02.2018.un kriterija novertejums- kriterijs tiks novertets revizijas perioda01.01.2018.-15.02.2019.

32

4.pielikums

Revizijas iestades saistoso proceduru un citu dokumentu saraksts

Nr.

p.k.Dokumentu

numurs

Dokumenta

datum siDokumenta nosaukums

Dokumenta

valoda

1. ES tieslbu akti

1.1. Regulas, direktlvas, lemumi

1.1.1. 966/2012 25.10.2012

Eiropas Parlamenta un Padomes regula (ES, EURATOM)Nr.966/2012par finansu noteikumiem, ko piemero Savienlbasvisparejam budzetam, un par Padomes Regulas (EK,Euratom) Nr. 1605/2002 atcelsami

LV

EN

1.1.2. 1303/2013 17.12.2013

Eiropas Parlamenta un Padomes regula (ES) Nr.1303/2013arko paredz kopigus noteikumus par Eiropas Regionalasattlstlbas fondu, Eiropas Socialo fondu, Kohezijas fondu,Eiropas Lauksaimniecibas fondu lauku attlstlbai un EiropasJurlietu un zivsaimnieclbas fondu un vispangus noteikumuspar Eiropas Regionalas attlstlbas fondu, Eiropas Socialofondu, Kohezijas fondu un Eiropas Jurlietu unzivsaimnieclbas fondu un atce] Padomes Regulu (EK)Nr.1083/2006

LV

EN

1.1.3. 184/2014 25.02.2014

Komisijas Istenosanas regula (ES) Nr. 184/2014, ar kurunosaka elektroniskajai datu apmainas sistemai starpdaltbvalstimun Komisiju piemerojamos noteikumusatbilstosiEiropas Parlamenta un PadomesRegulai (ES) Nr.1303/2013,ar ko paredz kopigus noteikumus par Eiropas Regionalasattlstlbas fondu, Eiropas Socialo fondu, Kohezijas fondu,Eiropas Laufcaimnieclbas fondu lauku attlstlbai un EiropasJurlietu un zivsaimnieclbas fondu un vispangus noteikumuspar Eiropas Regionalas attlstlbas fondu, Eiropas Socialofondu, Kohezijas fondu un Eiropas Jurlietu unzivsaimnieclbas fondu, un atbilstosi Eiropas Parlamenta unPadomes Regulai (ES) Nr.1299/2013 par Ipasiemnoteikumiem par atbaistu no Eiropas Regionalas attlstlbasfonda saistlbaar merki"Eiropasteritorialasadarbiba"pienemEiropasRegionalas attlstlbasfonda merka"Eiropasteritorialasadarbiba" ietvaros pieskirta atbalsta intervences kategorijunomeruVlaturu

LV

EN

1.1.4. 480/2014 03.03.2014

Komisijas delegeta regula (ES) Nr.480/2014, ar kurupapildina Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES)Nr.1303/2013, ar ko paredzkopigus noteikumus par EiropasRegionalas attlstlbasfondu,EiropasSocialofondu,Kohezijasfondu, Eiropas Lauksaimniecibas fondu lauku attlstlbai unEiropas Jurlietu un zivsaimnieclbas fondu un vispangusnoteikumus par Eiropas Regionalas attlstlbas fondu, EiropasSocialo fondu, Kohezijas fondu un Eiropas Jurlietu unzivsaimnieclbas fondu

LV

EN

1.1.5. 1011/2014 22.09.2014

Komisijasistenosanas regula(ES)Nr.1011/2014, ar ko paredzsiki izstradatus noteikumus, lai Istenotu Eiropas Parlamentaun Padomes Regulu (ES) Nr. 1303/2013 attieclba uzparaugiem, saskana ar kuriem iesniedz noteiktu informacijuKomisijai, un siki izstradatiem noteikumiem saistlba arinformacijas apmainu starp atbalsta sanemejiem unvadosajam iestadem, sertifikacijas iestadem, revizijasiestadem un starpmekstnikturam

LV

EN

1.1.6. 2015/207 20.01.2015

Komisijasistenosanas regula(ES) 2015/207,ar ko paredzsikiizstradatus noteikumus, lai istenotu Eiropas Parlamenta unPadomes Regulu (ES) Nr.1303/2013 attieclba uz progresazinojuma paraugiem, informacijas par lielu projektu

LV

EN

iesniegsanu, kopigo rlcibas planu, Istenosanas zinojumiemattieclba uz merki "Investlcijas izaugsmei un nodarbinatibai",parvaldibas deklaraciju, revizijas sttategiju, revizijasatzinumu un gada kontroles zinojumu, ka an izmaksu unieguvumu analyzes izpiides metodiku un saskana ar EiropasParlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 1299/2013 attieclbauz Istenosanas zinojumu paraugu saistlba ar merki "Eiropasteritoriala sadarbiba"

1.2. Vadlinijas

1.2.1. 19.12.2013

Guidelinesfor detenriiningfinancial corrections to be made toexpenditure financed by the Unionunder shared management, for non-compliancewith the ruleson public procurement (Pamatnostadnespar tadu finansu korekciju noteiksanu, kuras publiskaiepirkuma noteikumu neieverosanas gadljuma veic attieclbauz izdevumiem, ko finanse Savienlba saskana ar dalltoparvaldibu)

LV

EN

1.2.2. 16.06.2014

Fraud Risk Assessment and Effective and Proportionate Anti-Fraud Measures (Vadlinijas par krapsanas risku novertesanuun efektiviem un sameiigiem pret krapsanas pasakumiem)

EN

1.2.3. 18.12.2014

Guidance for the Conimission and Member States on acommon methodology for the assessment of management andcontrol systems in the Member States (Noradljumi vadlbas unkontroles sistemas novertesanau)

EN

1.2.4. 27.08.2015Guidance on Audit Strategy (Noradljumi par Auditastrategiju)

EN

1.2.5. 09.10.2015

Guidance on the Annual Control Report and Audit Opinion(Noradljumi par Gada kontroles zinojumu un Auditaatzinumu)

EN

1.2.6. 19.08.2015

Guidance on the drawing of Management declaration andAnnual Summary for Member States (Noradljiuni parParvaldibas deklaraciju un Gada kopsavilkumu)

EN |

1.2.7. 05.02.2016.Guidance on Audit of Accounts (Noradljumi par Kontusleguma auditu)

EN

1.2.8. 20.01.2017.Guidance on sampling methods for audit authorities(Noradljumi par paraugu atlasi)

EN

1.2.9. 09.02.2016.

Guidance for Member States on Preparation, Examination andAcceptance of Accounts (Noradljumi par Kontu sagatavoSu,parbaudi un apsuprinasanu)

EN

2. Latvijas Republikas tieslbu akti2.1. Likumi

2.1.1. 03.07.2014EiropasSavienlbas strukturfondu un Kohezijas fonda 2014.—2020.gada planosanas perioda vadlbas likums

LV

EN

2.2. Ministru kabineta noteikumi

2.2.1 714 25.11.2014

Revizijas iestades funkciju nodrosinasanas kartiba EiropasSavienlbas stiukturfondu un Kohezijas fonda 2014-2020.gada planosanas perioda

LV

2.2.2 611 07.10.2014

Prasibas Eiropas Savienlbas stnjidurfondu un Kohezijas fonda2014.-2020.gada planosanas perioda vadlbas un kontrolessistemas izveidosanai

LV

3. Finansu ministrijas dokumenti3.1. Rtkojumi, ieksejie noteikumi3.1.1. 215 22.05.2015. Par dokumentu parakstlsanas tieslbam LV

3.1.2. 12-29/41 14.10.2014 Revizijas iestades darba organizacija Finansu ministrija LV

3.2. Finansu ministrijas reglaments3.2. 12-16/9 17.11.2015 Finansu ininistrijas reglaments LV

4. Revizijas iestades dokumenti4.1. Finansu niinistrijas ES fondu revizijas departamenta reglaments

34

4.1. 12-16/1 13.02.2015Finansu ministrijas ES fondu revizijas departamentareglaments

LV

4.2. Revizijas iestades ieksejas kartlbas

4.2.1.Kartiba, kada tiek sagatavota un aktualizeta revizijas strategija Eiropas Savienlbas fondu2014.-2020.gada planosanas perioda.

LV

4.2.2.Kartiba, kada tiek veiktas darblbu revizijas Eiropas Savienlbas fondu 2014.-2020.gadaplanosanas perioda.

LV

4.2.3.Kartiba, kada tiek veikti sistemu auditi Eiropas Savienlbas fondu 2014.-2020.gada planosanasperioda.

LV

4.2.4. Kartiba, kada tiek veiktas kontu sleguma revizijas 2014.-2020.gada planosanas perioda. LV

4.2.5.Kartiba, kada tiek sagatavots Gada kontroles zinojums un atzinums Eiropas Savienlbas fondu2014,-2020.gada planosanas perioda.

LV

4.2.6.Kartiba, kada tiek veikta sistemu auditu krapsanas riska izvertesana 2014.-2020.gadaplanosanas perioda.

LV

4.2.8. Kartiba, kada tiek veto darba kvalitates kontrole Revizijas iestade. LV

S.Citi dokumenti

5.1Kohezijas politikas fondu vadlbas informacijas sistemas 2014.~2020.gadam BIZNESAROKASGRAMATA

LV

35

Vadlbas un kontroles sistemas auditu, darblbu reviziju un citu reviziju plansAudita perioda no 01.01.2018. lidz 15.02.2021. plans

S.pielikums

01.01.2018-15.02.2019

Vadlbas un kontroles sistemas auditi

1. Revizijas iestade

Revizijas iestade

2018.gadaI-IIcet.ERAF.KF,ESF.JM

Sistemas audits

Sistemu audits pilsetu pasvaldibas (ITI)

Normativie akti un kontroles vide (Sistemas uzbuve, funkciju sadalfjums, cilvekresursu vadiba, publicitates unkomunikaciju pasakumi(KR1, KR3,KR5)

- Projektu apstiprinasana (KR2, KR5)

- Risku vadlba (KR 1, KR7)

2.2018.gadaUJ.-rV

cet.

2018.gadam-rvcet.

ERAF.KF,ESF,JNI

Sistemas auditsFinansu inzenierijas instrumentu ieviesanas sistemas audits Vadosaja iestade un Sadarblbas iestade (CFLA) (KR4,KR5)

3. Revizijas iestadeERAF.KF,ESF.JM

Sistemas auditsUzraudzlbas raditaju datu ticamibas sistemas audits Vadosaja iestade, Atbildlgajas iestades un Sadarblbas iestade(CFLA)(KR6,KR5)

Darblbu revizijas

4. Revizijas iestade 2018.gadaI-IIcet.ERAF.KF,ESF.JNI

Darbibu revizija Sertificeto izdevumu papildu revizija

5. Revizijas iestade2018.gadaU-IV

cet.

ERAF.KF,ESF, INI

Darbibu revizija 01.07.2017 - 31.03.2018 sertificeto izdevumu revizija

Citas revizijas

1. Revizijas iestade2018.gadaII-m

cet.

ERAF.KF,ESF,JNI

Pecparbaude Vadlbasun informacijas sistemas IT audita Vadosaja iestade un Sadarblbas iestade (KR6, KR5) pecparbaude

2.

3.

Revizijas iestade2018.gadall-lV

cet.

ERAF.KF,ESF.JM

Pecparbaude Vadlbas un kontroles sistemas audita Vadosaja iestade un Sadarblbas iestade (CFLA) (KR1-KR7) pecparbaude

Revizijas iestade2018.gadaIQcet.-

2019.gadalcetERAF,KF,ESF.JNI

Kontu slegumarevizija

Sertifikacijas iestades sagatavota kontu slegumarevizijat.sk Sertifikacijas iestades maksajumu pieteikumu un kontusleguma sagatavosanas sistemas audits, ja nepieciesams novertet kadu pamatprasibu / kriteriju (KR9-13)

4. Revizijas iestade 2019.gadalcetERAF,KF,ESF.JNI

Parvaldibas

deklaracijasparbaude

Vadosas iestades parvaldibas deklaracijas un gadakopsavilkuma parbaude

01.01.2019-15.02.2020

Vadibas un kontroles sistemas auditi

1. Revizijas iestade 2019.gadaI-ITcet. ERAF,KF,ESF.JNI

Sistemas audits Vadlbas un informacijas sistemasIT auditsVadosaja iestade un Sadarblbas iestade (KR6, KR5)

2. Revizijasiestade 2019.gadaI-IIcet.ERAF,KF,ESF,JNI

Sistemas audits

Tematiskaisvadlbaskontroluaudits Vadosaja iestade un Sadarblbas iestade (CFLA) (KR4, KR5)

Valsts atbalsta kontroles

Iepirkumu kontroles

Uzraudzlbas raditaju kontrole

Vides prasibu kontroles

Vienlldzlguiespejunodrosinasanaskontrole

Neatbilstlbu vadiba

Ienemumus gustoSoprojektu kontroles

Citas jomas saskana ar identificetajiem riskiem

3. Revizijas iestade 2019.gadaHI cet.ERAF.KF,ESF,JM

Sistemas auditsVadibas unkontrolessistemasparvaldibasun risku vadlbassistemas audits Vadosaja iestade un Atbildlgajas iestades(KR1JKR5JKR7,KR8)

Darblbu revizijas

5. Revizijas iestade2018. gada IV -

2019.gada licet.ERAF.KF,

ESF,JN1Darbibu revizija Sertificeto izdevumu papildu revizija

6, Revizijas iestade2019.gadan-IV

cet.

ERAF.KF,ESF.JNI

Darbibu revizija 01.07.2018 - 31.03.2019 sertificeto izdevumu revizija

Citas revizijas

4. Revizijas iestade2019.gadaHIcet. -

2020.gada I cet.ERAF.KF,ESF.JNI

Kontu slegumarevizija

Sertifikacijas iestades sagatavota kontusleguma revizija tsk. Sertifikacijas iestades maksajumu pieteikumu un kontusleguma sagatavosanassistemasaudits, ja nepieciesams novertet kadu pamatprasibu/ kriteriju (KR9-13)

5. Revizijas iestade 2020.gadalcetERAF.KF,ESF.JNI

Parvaldibas

deklaracijasparbaude

Vadosas iestades parvaldibas deklaracijas un gadakopsavilkuma parbaude

01.01.2020-15.02.2021

Vadlbas un kontroles sistemas auditi

6.Revizijasiestade 2020,gadaI-Ucet. ERAF.KF,

ESF,JMSistemas audits Neatbilstlbu vadibassistemasaudits Vadosaja iestade un Sadarblbas iestade (CFLA) (KR1, KR5)

7.Revizijas iestade

2020.gadaI-IIcet.ERAF,KF,ESF.JM

Sistemas audits Vadibasun informacijas sistemasIT auditaVadosaja iestade un Sadarblbas iestade folow-up (KR6, KR5)

8.Revizijas iestade 202O.gadaIE - IV

cet.

ERAF,KF,ESF.JM

Sistemas audits Tematiskais vadibaskontroju audits Vadosaja iestade un Sadarblbas iestade (CFLA) (KR4, KR5) - folow-up

Darblbu revizijas

37

9. Revizijas iestade2019.gadaIV-

2020.gada II cet.ERAF.KF,ESF.JNI

Darbibu revizija Sertificeto izdevumu papildu revizija

10. Revizijas iestade202O.gada H - P/

cet.

ERAF.KF,ESF.JNI

Darbiburevizija 01.07.2019 - 31.03.2020 sertificeto izdevumu revizija

Citas revizijas

11. Revizijas iestade2020.gadaIVcet.-

2021.gadalcet.ERAF.KF,ESF.JNI

Kontu slegumarevizija

Sertifikacijas iestades sagatavotakontu slegumarevizija tsk. Sertifikacijas iestades maksajumu pieteikumu un kontusleguma sagatavosanas sistemas audits, ja nepieciesams novertet kadu pamatprasibu / kriteriiu (KR9-13)

12. Revizijas iestade 2021.gadalcetERAF.KF,ESF,JNI

Parvaldibas

deklaracijasparbaude

Vadosas iestades parvaldibasdeklaracijas un gada kopsavilkumaparbaude

38

6.pielikumsProjektu atlases shema

2 izlases kopas:1) visi projekti, kuru maksajumi

deklareti 01/07-31/12;2) visi projekti, kuru maksajumi

deklareti 01/01-30/06

15.jfllijs /IS.janvarisSEI sniedz informaciju par laika

perioda sertificetajiem izdevumiem

4[^/Sanemtas informacijas analize unparbaude

? kopa lielaka vai mazaka par 150maksajumiem

Atlases metodes noteiksana

un izlases lieluma

aprekinasana

ft

ftProjektu atlase revlzijai

Projektu revizija

Revizijas rezultatu izvertesana

Pec atlases veiksanas

Atlaslto projektuizvertesana

Atlasitie

projekti irreprezentatlvi

Atiaslue

projekti navreprezentatlvi

VAI

1 izlases kopavisi projekti, kuru maksajumideklareti 01/07-31/03

> 150projektiem-MUS

t^

Izlases lieluma aprekinasana atbilstosiEK vadlinijas par izlases atlases metodem(Guidanceon samplingmethodsfor auditauthorities) noteiktajam un izmantojotattieclgo EK sagatavoto veidni(30.pielikumu)

150 projektiem- nestatistiska

atlases metode 3

Kvantitativa izvertesana

Kvalitatlva izvertesana

Izlases lieluma aprekinasana atbilstosiEK vadlinijas par izlases atlases metodem(Guidanceon samplingmethodsfor auditauthorities) noteiktajam un izmantojotattieclgo EK sagatavoto veidni(30.pielikumu)

OPapildu atlase pec kopupapildinosiem kriterijiem -izmaksatais apjoms, darbibasprogramma, fonds.

7.pielikums

Apaksizlases veidosanas metodika

Izverte MP ieklautos darijumusSanem uzdevumu veikt projekta revlziju

$ l.posms - parbaude pie finansejuma sarjemeja

No projekta ietvaros atlasito MP ieklautajiem darijumiemveido vienu kopu (ja revizijas vieniba-projekts)

HNosaka parbaudamos darijumus izmantojot revizijas vienlbuizlases veidosanas metodi un tai noteiktos parametrus (nav obiigati, var citu metodi)

Ievero EK vadlinijas par izlases veidosanas metodem revizijas iestadem 7.6.sadaja noteikto!

IIVeic reviziju visiem atlasltajiem darijumiem

Parbaudes uz vietas: 2.posms —parbaude pie projekta sadarblbas partnera

Katra konkreta gadljuma izvertejams atseviski, atkarigs no sadarblbaspartneru skaita, vai pie sadarblbas partneriem ir pieejama pamatojosa

dokumentacija, kas nav pieejama pie FS u.tml.

Piemers, kas nav izmantojams visos gadijumos: nosakato darljumu skaitu,kuriem tiks veikta vizlte pie sadarblbas partnera - ja revlzijai atlaslti:

1-100 darljumiparbaudeiuz vietas tiks atlaslts 1 sadarblbas partneris;101 - 200 darijumi parbaudeiuz vietas tiks atlaslti 2 sadarblbaspartneri;201-300 danjumiparbaudeiuz vietas tiks atlaslti 3 sadarblbaspartneri;301 - 400 darijumi parbaudei uz vietas tiksatlaslti 4 sadarblbas partneri;401 - 500 danjumiparbaudeiuz vietastiks atlaslti 5 sadarblbaspartneri;501 - 600danjumi parbaudei uz vietas tiksatlaslti 6 sadarblbas partneri;601 - 700darijumi parbaudei uz vietas tiksatlaslti 7 sadarblbas partneri;701- 800darijumi parbaudei uz vietas tiksatlaslti 8 sadarblbas partneri;801 - 900darijumi parbaudei uz vietas tiksatlaslti 9 sadarblbas partneri;901 - 1000 danjumi parbaudei uz vietas tiks atlaslti 10 sadarblbas

<:

^Veic atlasi darijumiem, kuriem tiks veikta parbaude

uz vietas, izmantojot nejauso izlasi.

Vizlte pie sadarblbas partnera veic parbaudi visiematlasltajiem darijumiem, kurus ir veicis sadarblbas

partneris, pie kura tiek veikta vizlte.