Řízení nákladů a ceny stavby

Stavební projekt a jeho fázeŘízení nákladů

(výrobní kalkulace, výrobní faktura, výsledná kalkulace)

Úspěšný projekt

(Projekt stavby = zhotovení stavby na vhodném pozemku)

– dodržení termínů výstavby – dosažení požadované jakosti

– nepřekročení plánovaných nákladů– dosažení minimálně plánovaných výnosů

Účastníci projektu :

• Přímí :– Investor (objednatel, zadavatel, stavebník, developer….)– Projektant (autorizovaný architekt, inženýr, technik, dodavatel

projektové dokumentace)– Dodavatel (zhotovitel, stavební podnikatel)– Stavební dozor, technický dozor investora,…

• Nepřímí :– dotčené orgány státní správy– veřejnost - vlastníci sousedících pozemků, sdělovací prostředky,

dočasně a trvale lobující organizace – např. občanská sdružení a společnost jako celek

Životní cyklus projektu :

• předinvestiční (přípravná) fáze (od první myšlenky na investici do stavby přes rozhodování o optimální variantě projektu do rozhodnutí, zda se v projektu bude či nebude pokračovat),

• investiční fáze : – investiční příprava (do zadání dodavatelům realizace stavby), – realizační příprava (do zahájení prací na staveništi), – realizace (zhotovení) stavby na staveništi (do ověření všech

funkcí stavby a zaškolení a uvedení stavby do provozu),

• fáze užívání (provozování) nebo též ukončování (po dokončení stavby probíhá ověření provozní spolehlivosti stavby a vyhodnocení (dosažení cílů projektu), kterými je výstavbový projekt ukončen, i když záruční doba příslušných hlavních účastníků může ještě pokračovat.

Náklady a jejich ovlivnitelnost v jednotlivých fázích projektu

Účastníci realizace ukončení VP užívání stavbyco cílejak strategie jak projektová dok. kontrola vyhodnocení provozkdy časový horizont kdy časový plán - termínů projektu údržbakde umístění kde správní řízení - jakosti opravyza kolikocenění (propočet) Kč kontrolní rozpočet - nákladů (dle sml. finanční rekonstrukce

možnosti financování finanční zajištění podmínek) vypořádání modernizacestudie proveditelnosti závazků

kdo organzace projektu kdo výběr proj., dodavatele.

marketingový průzkum nabídková př. výrobní příprava odstranění vad - zprac.nabídky - řízení N T J a nedodělků(nabídkový rozpočet, - výr. faktura záruční servisvýrobní kalkulace - podrobné a dílčí vyhodnocení časový plán, …) plány stavby

Životní cyklus výstavbového projektuŽivotní cyklus stavby

před

ání a

pře

vzet

í st.

(uv

eden

í do

užív

ání)

odst

raně

ní s

tavb

y (d

emol

ice)

smlo

uva

o dí

lo (

stav

. pov

olen

í)

Provozní fáze

rozh

odnu

tí o

inv.

(úz

emní

říz

ení)

Dodavatel

Investor

Investiční fázePředinvestiční fáze

Rozhodování o investici Invest. a realizač. příprava

Dodavatel :

• Nabídkový rozpočet

• Výrobní kalkulace

• Výrobní faktura

• Výsledná kalkulace

Objednatel :

• Kontrolní rozpočet

• Faktury

• Konečná faktura

Řízení nákladů a ceny stavby

Řízení nákladů

1. Kontrolní a nabídkový rozpočet

Projektová dokumentace

Výkaz výměr

Rozpočet

POLOŽKOVÝ ROZPOČET

Rozpočet 1 0 JKSO 803.51Objekt Název objektu SKP 81 Rekonstrukce koupelny Měrná jednotka m3Stavba Název stavby Počet jednotek 08 Rekonstrukce koupelny Náklady na m.j. 0Objednatel

Dodavatel Zakázkové číslo 8Rozpočtoval Počet listů

ROZPOČTOVÉ NÁKLADY

Základní rozpočtové náklady Ostatní rozpočtové náklady

HSV celkem 11 590 Ztížené výrobní podmínky 0

Z PSV celkem 59 587 Oborová přirážka 0

R M práce celkem 0 Přesun stavebních kapacit 0

N M dodávky celkem 4 000 Mimostaveništní doprava 0

ZRN celkem 75 177 Zařízení staveniště 8 541

Provoz investora 0

HZS 0 Kompletační činnost (IČD) 0

ZRN+HZS 75 177 Ostatní náklady neuvedené 0

83 719 Ostatní náklady celkem 8 541Vypracoval Za zhotovitele Za objednateleJméno : Jméno : Jméno :

Datum : Datum : Datum :

Podpis : Podpis: Podpis:

Základ pro DPH 9,0 % DPH 9,0 % Základ pro DPH 0,0 % DPH 0,0 %

CENA ZA OBJEKT CELKEM

J. Novák

Čápová

ZRN+ost.náklady+HZS

83 719 Kč7 535 Kč

0 Kč

TERI

0 Kč

91 254 Kč

8 Rekonstrukce koupelny Rozpočet : 181 Rekonstrukce koupelny

REKAPITULACE STAVEBNÍCH DÍLŮ

Stavební díl HSV PSV Dodávka Montáž HZS3 Svislé a kompletní konstrukce 6 076 0 0 0 0311 Sádrokartonové konstrukce 2 056 0 0 0 061 Upravy povrchů vnitřní 2 586 0 0 0 099 Přesun hmot 873 0 0 0 0711 Izolace proti vodě 0 581 0 0 0721 Vnitřní kanalizace 0 12 000 0 0 0722 Vnitřní vodovod 0 12 000 0 0 0725 Zařizovací předměty 0 12 000 0 0 0766 Konstrukce truhlářské 0 2 603 0 0 0771 Podlahy z dlaždic a obklady 0 3 130 0 0 0781 Obklady keramické 0 13 871 0 0 0784 Malby 0 3 403 0 0 0M21 Elektromontáže 0 0 4 000 0 0

CELKEM OBJEKT 11 590 59 587 4 000 0 0

VEDLEJŠÍ ROZPOČTOVÉ NÁKLADY

Název VRN Kč % Základna Kč

Ztížené výrobní podmínky 0 0,0 71 177 0Oborová přirážka 0 0,0 71 177 0Přesun stavebních kapacit 0 0,0 71 177 0Mimostaveništní doprava 0 0,0 71 177 0Zařízení staveniště 0 12,0 71 177 8 541Provoz investora 0 0,0 71 177 0Kompletační činnost (IČD) 0 0,0 75 177 0Rezerva rozpočtu 0 0,0 75 177 0

CELKEM VRN 8 541

Stavba :Objekt :

8 Rekonstrukce koupelny Rozpočet: 181 Rekonstrukce koupelny

P.č. Číslo položky Název položky MJ množství cena / MJ celkem (Kč)Díl: 3 Svislé a kompletní konstrukce

1 342255022 Příčky z desek Ytong tl. 7,5 cm m2 8,86 359,27 3 183,132 342255024 Příčky z desek Ytong tl. 10 cm m2 5,90 433,32 2 556,593 346244351 Obezdívka koupelnových van tl. 6,5 cm m2 0,85 395,32 336,02

Celkem za 3 Svislé a kompletní konstrukce 6 075,74Díl: 311 Sádrokartonové konstrukce

4 342264051 Podhled sádrokartonový na zavěšenou ocel. konstr. desky standard impreg. tl. 12,5 mm, bez izolace m2 3,55 490,63 1 741,74

5 342264098 Příplatek k podhledu sádrokart. za plochu do 10 m2 pro plochy 2 - 5 m2 m2 3,55 88,48 314,10

Celkem za 311 Sádrokartonové konstrukce 2 055,84Díl: 61 Upravy povrchů vnitřní

6 612456211 Postřik izolací nebo konstrukcí stěn MC m2 22,42 23,49 526,657 612474115 Vni omít stěn such sm Ytong tl 8mm m2 12,33 167,00 2 059,11

Celkem za 61 Upravy povrchů vnitřní 2 585,76Díl: 99 Přesun hmot

8 999281111 Přesun hmot pro opravy a údržbu do výšky 25 m t 1,58 554,04 872,78

Celkem za 99 Přesun hmot 872,78Díl: 711 Izolace proti vodě

9 711212001 Nátěr hydroizolační těsnící hmotou Saniflex (fa Schomburg), proti vlhkosti m2 3,95 147,12 581,12

Celkem za 711 Izolace proti vodě 581,12Díl: 721 Vnitřní kanalizace10 720 01 2000 Rozvody kanalizace kompl. 1,00 12 000,00 12 000,00

Celkem za 721 Vnitřní kanalizace 12 000,00Díl: 722 Vnitřní vodovod11 720 01 20001 Vnitřní rozvody vody kompl. 1,00 12 000,00 12 000,00

Celkem za 722 Vnitřní vodovod 12 000,00Díl: 725 Zařizovací předměty12 720 01 20003 Dodávka a montáž zařizovacích předmětů kompl. 1,00 12 000,00 12 000,00

Celkem za 725 Zařizovací předměty 12 000,00Díl: 766 Konstrukce truhlářské13 766661112 Montáž dveří do zárubně,otevíravých 1kř.do 0,8 m kus 2,00 294,69 589,3814 766695212 Montáž prahů dveří jednokřídlových š. do 10 cm kus 2,00 54,31 108,6215 61160156 Dveře vnitřní hladké plné 1 kříd. 70x197 lak A kus 2,00 875,42 1 750,8416 61187136 Prah dubový délka 70 cm šířka 10 cm tl. 2 cm kus 2,00 67,34 134,6817 998766102 Přesun hmot pro truhlářské konstr., výšky do 12 m t 0,03 578,13 19,18

Celkem za 766 Konstrukce truhlářské 2 602,70Díl: 771 Podlahy z dlaždic a obklady18 771572105 Montáž podlah ker.průmys.hladkých,MC, 15x15 cm m2 4,80 290,39 1 393,8719 771579790 Příplatek za diagonální kladení m2 4,80 32,78 157,3420 771579791 Příplatek za plochu podlah keram. do 5 m2 jednotl. m2 4,80 6,55 31,4421 59764201 Dlažba Taurus Granit matná 150x150x9 mm m2 6,00 233,11 1 398,6622 998771102 Přesun hmot pro podlahy z dlaždic, výšky do 12 m t 0,48 309,17 148,74

Celkem za 771 Podlahy z dlaždic a obklady 3 130,06Díl: 781 Obklady keramické23 781415014 Montáž obkladů stěn, porovin., do tmele, 20x10 cm Soloflex

(Schomburg) m2 22,42 316,19 7 088,9824 59781460 Obkladačky pórovinové m2 28,00 238,98 6 691,4425 998781102 Přesun hmot pro obklady keramické, výšky do 12 m t 0,29 309,17 90,09

Celkem za 781 Obklady keramické 13 870,51Díl: 784 Malby26 784452271 Malba směsí tekutou 2x, 1barva, místnost do 3,8 m Primalex

Standard m2 150,17 22,66 3 402,85

Celkem za 784 Malby 3 402,85Díl: M21 Elektromontáže27 210 00 0001 Rozvody elektro - silnoproud kompl. 1,00 4 000,00 4 000,00

Celkem za M21 Elektromontáže 4 000,00

Položkový rozpočet

Stavba :Objekt :

2. Řízení nákladůTradiční nástroje řízení nákladů :

Účetnictví (evidence nákladů)

Výrobní kalkulace (vyčíslení, limity nákladů)

Výrobní faktura (kontrola vynakládání nákladů)

Výsledná kalkulace

Předpoklady řízení nákladů :

• přesné stanovení plánovaných nákladů

• přesné stanovení výše a struktury skutečných

(vynaložených) nákladů

• porovnání plánovaných a skutečně vynaložených

nákladů

• analýza příčin odchylek

• realizace nápravných opatření

Kalkulační metody

• Rozdílové metody kalkulace– Normová metoda kalkulace– Metoda standardních nákladů

• Dynamická kalkulace

• Kalkulace s neúplnými náklady (neabsorpční kalkulace)– Metoda variabilních nákladů

• Analýza ABC

Výrobní kalkulace

= předběžná individuální kalkulace nákladů a potřebzjištění potřeby lidské prácezjištění potřeby pracovních předmětů a prostředkůzjištění plánovaných vlastních nákladů a HV

Využití ve vnitropodnikovém řízení :• limity nákladů a množství - mzdy, materiál, stroje• operativní plánování a řízení výroby• zásobování• zpracování výrobní faktury• porovnání s výslednou kalkulací – vyhodnocení

Technické a technologické podklady pro zpracování výrobní kalkulace :

• projekt objektu nebo jeho části– výkaz výměr (množství prací k provedení - vektor

produkce)– technická zpráva k  projektové dokumentaci

• plán organizace výstavby • dokumentace výrobní přípravy• vnitropodnikové informace o možnostech zajištění

potřebných materiálů, strojů, pracovníků daných profesí v čase realizace

• rozdělení prací na objektu

Normativní a oceňovací podklady (základna) :

• Spotřeby času práce pracovníků a mechanismů• Spotřeby materiálů, polotovarů, výrobků• Ceny materiálů, polotovarů, výrobků• Sazby strojohodin• Mzdové tarify, prémiové sazby• Tarify nákladní automobilové a železniční dopravy• Vnitropodnikové ceny polotovarů, výrobků, výkonů• Nabídky dodavatelů a subdodavatelů

Aktualizace !!!

Technologicko – organizační předpis

Výkonová norma

Standardy času (základní výkonové normy)

Normy spotřeby pracovních předmětů (normy spotřeby materiálů ve stavební výrobě)

Sborník potřeb a nákladů (SPON)

Výpočet :

vektor produkce * matice prvků normativní základny

(výkaz výměr, rozpočet)

Výstup :

• celkový čas práce podle profesí a tříd

• množství materiálů podle druhů v technických jednotkách

• počty strojohodin podle druhů strojů

Limitka zdrojůSTAVBA Rekonstrukce koupelny 8Zdroj ProfeseObjekt 81 Rekonstrukce koupelnyDíl (Vše)

DataČíslo Název MJ Množství Cena/MJ Cena (Kč)422306 OBKLADAČ - třída 6 Nh 29,725 86,00 2 556,31422600 MALÍŘ-NATĚRAČ Nh 14,592 80,00 1 167,38412106 ZEDNÍK - třída 6 Nh 4,266 81,00 345,51421236 STAVEBNÍ ZÁMEČNÍK - třída 6 Nh 3,394 81,00 274,90422100 TRUHLÁŘ Nh 3,420 80,00 273,60422307 OBKLADAČ - třída 7 Nh 2,623 92,00 241,33419000 STAVEBNÍ DĚLNÍK Nh 3,209 74,50 239,06419004 STAVEBNÍ DĚLNÍK - třída 4 Nh 2,887 67,00 193,46421230 STAVEBNÍ ZÁMEČNÍK MONTÁŽNÍK Nh 1,722 74,50 128,27413100 TESAŘ, LEŠENÁŘ Nh 1,452 74,50 108,14412300 OMÍTKÁŘ Nh 1,143 74,50 85,18422206 IZOLATÉR - třída 6 Nh 0,948 86,00 81,53441000 ŘIDIČ-MAZAČ STROJŮ Nh 0,680 74,50 50,63412100 ZEDNÍK Nh 0,644 74,50 48,00412108 ZEDNÍK - třída 8 Nh 0,468 96,50 45,19Celkový součet 71,172 82,03 5 838,49

Limitka zdrojůSTAVBA Rekonstrukce koupelny 8Zdroj MateriályObjekt 81 Rekonstrukce koupelnyDíl (Vše)

DataČíslo Název MJ Množství Cena/MJ Cena (Kč)59781460 Obkladačky pórovinové m2 18,760 210,00 3 939,6059533001 Příčkovka přesná Ytong P2-500 59,9x24,9x7,5 cm m3 0,668 2 840,00 1 896,7461160156 Dveře vnitřní hladké plné 1 kříd. 70x197 lak A kus 2,000 845,00 1 690,0059533002 Příčkovka přesná Ytong P2-500 59,9x24,9x10 cm m3 0,593 2 730,00 1 618,7559764201 Dlažba Taurus Granit matná 150x150x9 mm m2 6,000 202,00 1 212,0058583184.A Soloflex lepidlo pružné pro obkl.a dlaž.tenké lože kg 33,630 26,00 874,3859591060 Deska sádrokarton Knauf GKBi H13 12,5x1250x2600 mmm2 3,728 118,60 442,0858914230 MC pro dlažbu z cementu SPC, CEM II m3 0,144 2 460,00 354,2424551345.A Saniflex izolace tekutá jednosložková Schomburg kg 3,950 89,00 351,5560595010 Materiál lešeňový v používání m3 0,036 8 620,00 310,8955360021 CD profil 60/27/0,6 pozink pro mont podhledu m 11,360 24,31 276,1658124714 Primalex Standard po 15,0 kg plastový kbelík T 0,023 11 967,00 269,5658913205 MC pro cementový postřik SPC CEM II m3 0,112 1 940,00 217,4761187136 Prah dubový délka 70 cm šířka 10 cm tl. 2 cm kus 2,000 65,00 130,0058594150 Malta zdicí šedá tenkovrstvá Ytong T 0,019 6 960,00 129,4359610036 Cihla plná CP mf 25x12x6,5 cm P 15 1M 0,028 4 200,00 117,8158522153 Cement struskoportlandský CEM II/B - S 32,5 R bal. T 0,043 2 300,00 99,3624627347 Remakol pasta tónovací vodová žlutá V3502/0622 kg 1,126 72,90 82,1155360102 Spojka křížová CD profilu rovinná kus 8,165 7,30 59,6055360041 UD profil 28/27/0,6 m 3,018 18,36 55,4021651090 Barva prášková červeň malířská světlá F.PB/0812 kg 1,126 45,50 51,2523152452.A Rokoplast tmel bal. po 20 kg kus 0,053 618,00 32,9158911800 Malta MVC 2,5 pro zdivo z kaše váp. a cementu m3 0,014 2 200,00 29,9230985050 Hřeb stropní DN 6 x 35 mm Knauf do bet stropů kus 4,615 6,10 28,1555360101 Závěs přímý pro CD profil kus 5,077 5,00 25,3855360100 Spojka CD 60/27 profilu /rovinná spojka CD prof/ kus 2,272 6,50 14,7755360120 Drát s okem nebo hákem 500 mm kus 5,077 2,63 13,3542121720 Papír brusný z pazourku 230 x 280 zrnitost 50 1C 0,045 236,00 10,6323153411.A Tmel akryl Den Braven kartuše 310 ml kus 0,284 35,00 9,9430985001 Šroub samořezný pro sádrokarton TN 25 mm 1M 0,060 162,90 9,8323152463.A Romba tmel M 1257 univerzální bal. po 18 kg kus 0,024 325,20 7,7058541233 Sádra stavební šedá G - 2 - BII bal. 30 kg T 0,003 2 350,00 7,0656284150.A Hmoždinka UCX 6/35 zatloukací do plných mater kus 5,680 1,10 6,2508211320 Voda pitná - vodné m3 0,086 28,57 2,4556284127 Hmoždinka PA HM 8/1x40 mm 1M 0,004 470,00 2,0731141926 Vrut zápustný 021814 3,5 x 60 mm 1M 0,004 180,90 0,80Celkový součet 119,825 120,00 14 379,60

Výrobní faktura

(časová výrobní kalkulace)

= vnitropodnikový doklad o dílčích výsledcích hospodaření

Vektor produkce = skutečně provedené množství prací

(soupis provedených prací)

Kontrola hospodařeníVytýkací řízení se stavbyvedoucím – odchylky ?

Výsledná kalkulace

Zjištění skutečných nákladůTvorba ukazatelůPorovnání konečné výše nákladů s plánovanými nákladySledování vývoje skutečných nákladů na obdobných

stavbách

Faktory ovlivňující výši nákladů :

• Vnější – Ceny vstupů, regulace– Postavení firmy na trhu– Cenové strategie konkurence a dodavatelů– Podmínky financování, úvěrování– Zahraničně obchodní vztahy

• Vnitřní– Velikost firmy– Organizační uspořádání– Struktura výroby– Kvalifikace a schopnosti zaměstnanců– Vybavenost základními prostředky– Systém řízení jakosti– Organizace výroby– Výdaje na propagaci, reklamu, odbyt…

Možnosti ovlivňování výše nákladů :

• volba méně nákladově náročných variant vstupů • volba vhodného sortimentu výroby• volba ekonomických řešení projektů, návrhů • využívání kapacit• řízení materiálového hospodářství • zvyšování produktivity

Ovlivňování nákladů na materiál :

• Volba dodavatelů• Náklady na pořízení

– Náklady na přepravu– Náklady na skladování

• Způsob nákupu– Rabaty, slevy

• Manipulace s materiálem• Motivace pracovníků k úsporám

Ovlivňování nákladů na mzdy :

• Kvalitně stanovená spotřeba času– nasazení optimálního počtu pracovníků

• Profesní kvalifikace• Víceprofesní kvalifikace• Organizace práce, uspořádání pracoviště (ztráty času)• Najímání sezónních dělníků

Ovlivňování nákladů na provoz strojů :

• Zajištění (pořízení) stroje– Nákup– Leasing– Pronájem

• Organizace práce, uspořádání pracoviště (prostoje)• Optimální nasazení stroje

Ovlivňování režijních nákladů :

• nákup zařízení s nízkými provozními náklady – spotřeba energií– spotřeba pohonných hmot– malá náročnost na údržbu

• snižování počtu režijních pracovníků a zvyšování jejich produktivity práce

• moderní informační technologie• minimalizace fixních nákladů

Příště :

………. předtermín

Děkuji Vám za pozornost