SBERBANK A.D. BANJA LUKA FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI NA DAN … · g) Finansijski instrumenti Klasifikovanje Banka klasifikuje svoje finansijske instrumente u sljedeće kategorije: krediti

SBERBANK A.D. BANJA LUKA

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI NA DAN 31. DECEMBRA 2016. GODINE

SBERBANK A.D. BANJA LUKA SADRŽAJ

Strana Odgovornost Uprave i Nadzornog odbora za pripremu i odobravanje godišnjih finansijskih izvještaja 1

Izvještaj nezavisnog revizora 2 - 3

Izvještaj o finansijskom položaju na dan 31. decembar 2016. godine 4

Izvještaj o dobitku ili gubitku i ostalom ukupnom rezultatu za godinu završenu 31. decembra 2016. godine 5 Izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu završenu 31. decembra 2016. godine 6 Izvještaj o novčanim tokovima za godinu završenu 31. decembra 2016. godine 7

Napomene uz finansijske izvještaje 8 –70 Prilog uz finansijske izvještaje: Finansijski izvještaji u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske 71 - 78

SBERBANK A.D. BANJA LUKA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

8

1. DRUŠTVO KOJE JE PREDMET IZVJEŠTAVANJA Sberbank a.d. Banja Luka (u daljem tekstu ''Banka'') je društvo osnovano u Republici Srpskoj. Sjedište Banke je u Banjoj Luci, ulica Jevrejska 71. Banka je osnovana 29. januara 1999. godine kao nezavisna banka pod imenom Komerc banka a.d. Banja Luka. Banka je počela sa radom na osnovu odluke Agencije za bankarstvo Republike Srpske broj 03-608-I/98. Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci broj U/I 438/99 od 31. marta 1999. godine Banka je dobila naziv Zepter Komerc banka, a Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci broj 071-0-REG-07-002019 od 19. septembra 2007. godine Banka je promjenila naziv i posluje kao Volksbank a.d., Banja Luka. Pod sadašnjim nazivom posluje od 31. decembra 2013. godine. Promjena naziva je posljedica preuzimanja Sberbank Europe AG, Beč, Austrija od strane Sberbank Rusija, Moskva, Rusija, u prvom kvartalu 2013. godine. Banka je registrovana u Republici Srpskoj za obavljanje kreditnih i depozitnih poslova u zemlji i inostranstvu, te poslova platnog prometa. U skladu sa propisima Republike Srpske, dužna je da posluje na principima likvidnosti, solventnosti i rentabilnosti. Na dan 31. decembar 2016. godine Banka ima centralu u Banjoj Luci i dvadeset i sedam organizacionih dijelova u sljedećim gradovima: Banja Luka, Kozarska Dubica, Bijeljina, Gradiška, Srbac, Prijedor, Istočno Sarajevo, Trebinje, Prnjavor, Brod, Doboj, Gacko, Laktaši, Ljubinje, Trn, Teslić, Novi Grad, Modriča, Pale i Derventa. Na dan 31. decembar 2016. godine Banka je imala 386 zaposlenih radnika (31. decembar 2015: 372 zaposlena). 2. OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE Izjava o usklađenosti

Finansijski izvještaji Banke za 2016. godinu pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja („MSFI“). Računovodstvena regulativa primjenjiva u Republici Srpskoj je zasnovana na odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji (“Zakon”) (“Službeni glasnik Republike Srpske br. 94/2015). Društva pripremaju i prezentuju finansijske izvještaje u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima (“MRS”), njihovim izmjenama i interpretacijama (Tumačenja standarda), Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (”MSFI”) i njihovim izmjenama i interpretacijama (Tumačenja Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja) koji su izdati od strane Odbora za Međunarodne računovodstvene standarde i koji su objavljeni od strane Saveza računovođa i revizora Republike Srpske (po ovlašćenju Računovodstvene komisije Bosne i Hercegovine broj 2-11/06). Odluka o objavljivanju standarda broj O-1/4-2010 od 28. aprila 2010. godine je obavezujuća za periode koji počinju 1. januara 2010. godine. Ova odluka obuhvata MRS, MSFI i tumačenja izdata od strane Odbora i usvojena od strane EFAG-a do oktobra 2009. godine. Svi ranije izdati i naknadno usvojeni standardi kao ni nova ili izmjenjena tumačenja MRS ili MSFI izdata od strane Odbora poslije oktobra 2009. godine nisu još uvijek prevedena niti objavljena. U pripremi finansijskih izvještaja za godinu koja se završila 31. decembra 2016. godine Banka je razmotrila da li je primjena standarda koji su naknadno izdati od strane Odbora i primjenjivi za tekući računovodstveni period, ali koji nisu prevedeni niti objavljeni u Republici Srpskoj, rezultirala u materijalnom odstupanju od relevantne lokalne računovodstvene regulative. Zaključak je da to nije bio slučaj i iz tog razloga, po mišljenju rukovodstva Banke, ovi finansijski izvještaji takođe zadovoljavaju zakonske lokalne zahteve za objavljivanjem finansijskih izvještaja u skladu sa relevantnom primjenjivom lokalnom zakonskom regulativom. Finansijski izvještaji odobreni su za izdavanje od strane Uprave na dan 10. aprila 2017. godine i dostavljeni organima Banke na usvajanje.


9

2. OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) Funkcionalna i prezentaciona valuta Finansijski izvještaji iskazani su u konvertibilnim markama („KM“) koja je funkcionalna i prezentaciona valuta. Vrijednosti su zaokružene na najbližu hiljadu (ako drugačije nije navedeno). Moguće su razlike u zbirovima po osnovu zaokruženja. Centralna Banka Bosne i Hercegovine („Centralna banka“) sprovodi politiku kursa na principu „Currency Boarda“ prema kojem je KM vezana za EUR u odnosu 1 : 1,95583, koji je korišćen kroz 2015. i 2016. godinu. Očekuje se da će se ovo zadržati i u doglednoj budućnosti. Osnove mjerenja Finansijski izvještaji sastavljeni su na osnovu istorijskog troška ili amortizacionog troška sa izuzetkom hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju koje se vode po fer vrijednosti i građevinskih objekata koji se vode po tržišnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju. Korišćenje procjena i pretpostavki Priprema finansijskih izvještaja zahtijeva od Uprave donošenje procjena i pretpostavki koje utiču na primjenu politika i iskazane iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Procjene i uz njih vezane pretpostavke zasnivaju se na istorijskom iskustvu i drugim faktorima za koje se smatra da su razumni u datim uslovima i uz raspoložive informacije na datum izrade finansijskih izvještaja, a rezultat čini osnovu za prosuđivanje knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza koja nije lako utvrdiva iz drugih izvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od ovih procjena. Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se pregledaju. Izmjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem je procjena izmjenjena i budućim razdobljima, ako izmjena utiče i na njih. Pogledati napomenu 5 – Računovodstvene procjene i pretpostavke u primjeni računovodstvenih politika.

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

a) Prihodi i rashodi od kamata Prihodi i rashodi od kamata iskazuju se u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu za sve instrumente koji donose kamatu po načelu obračunatih kamata primjenom metode efektivne kamatne stope, to jest, po stopi koja diskontuje procijenjene novčane tokove na neto sadašnju vrijednost tokom trajanja ugovora. Takvi prihodi i rashodi prikazani su kao prihodi od kamata i slični prihodi te rashodi od kamata i slični rashodi u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortizovanog troška finansijske imovine ili finansijske obaveze i raspoređivanja prihoda ili rashoda od kamata u odgovarajućem vremenskom periodu. Efektivna kamatna stopa je stopa koja diskontuje procijenjene buduće gotovinske isplate ili uplate kroz očekivano trajanje finansijskog instrumenta ili, tamo gdje je prikladno, kraći period, na neto knjigovodstvenu vrijednost finansijske imovine ili finansijske obaveze. Prilikom računanja efektivne kamatne stope, Banka vrši procjenu gotovinskih tokova uzimajući u obzir sve uslove ugovora koji se odnose na finansijski instrument, ali ne uzimajući u obzir buduće kreditne gubitke. Obračun uključuje sve naknade i provizije koje su ugovorne strane platile ili primile, a koje čine sastavni dio efektivne kamatne stope, troškove transakcija i sve druge premije ili diskonte.


10

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) b) Prihodi i rashodi od naknada i provizija Prihodi i rashodi od naknada većinom se sastoje od naknada za obavljanje domaćeg i međunarodnog platnog prometa, izdavanje garancija i akreditiva, kartično poslovanje, i mjenjačkim poslovima, te se priznaju u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu nakon što je usluga pružena. c) Preračunavanje stranih valuta Transakcije u stranim valutama se preračunavaju u funkcionalnu valutu po važećem kursu na dan transakcije. Dobici i gubici po osnovu kursnih razlika proizašli iz izvršenja takvih transakcija priznaju se u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Nemonetarna imovina i stavke u stranoj valuti koje se mjere po istorijskom trošku preračunavaju se po kursu na datum transakcije i ne preračunavaju se ponovno na datum bilansa. d) Neto dobici i gubici od kupoprodaje valuta, kursnih razlika po preračunavanju monetarne

imovine i obaveza i finansijske imovine raspoložive za prodaju Neto dobici i gubici od kupoprodaje valuta uključuju nerealizovane i realizovane dobitke i gubitke po osnovu kupoprodaje valuta i derivatnih finansijskih instrumenata. Neto dobici i gubici od kursnih razlika nastalih svođenjem monetarne imovine i obaveza denominovanih u stranoj valuti, klasifikuju se kao ostali poslovni prihodi ili rashodi. Neto dobici i gubici od hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju uključuju realizovane neto dobitke i gubitke od prodaje finansijske imovine raspoložive za prodaju. e) Plaćanja po osnovu zakupa Plaćanja po osnovu operativnog zakupa priznaju se u izvještaju o dobitku i gubitku i ostalom rezultatu linearnom metodom tokom trajanja zakupa. f) Porez na dobit Porez na dobit se bazira na oporezivoj dobiti za godinu i sastoji se od tekućeg i odgođenog poreza. Porez na dobit iskazuje se u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu s izuzetkom poreza na dobit koji se odnosi na stavke priznate direktno u kapitalu i rezervama, kada se porez na dobit priznaje u kapitalu i rezervama. Tekući porez predstavlja očekivanu poresku obavezu obračunatu na oporezivu dobit za godinu prema zakonima Republike Srpske, koristeći poreske stope koje su bile na snazi ili su u suštini bile važeće na datum bilansa i sva usklađivanja poreske obaveze iz prethodnih razdoblja. Odloženi porezi obračunavaju se metodom bilansne obaveze. Odloženi porez na dobit odražava neto poreske efekte privremenih razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza za potrebe finansijskog izvještavanja i iznosa koji se koriste za potrebe izračuna poreza na dobit. Mjerenje odložene poreske imovine i obaveza prikazuje poreske posljedice koje bi proizašle iz načina na koji društvo na datum izvještavanja očekuje da naplati odnosno podmiri knjigovodstvenu vrijednost imovine odnosno obaveza, na osnovu poreskih stopa koje su bile na snazi ili su u suštini bile važeće na datum izvještavanja. Odložena poreska imovina i obaveze se ne diskontuju, a u izvještaju o finansijskom položaju se iskazuju kao dugoročna imovina i/ili dugoročne obaveze. Odložena poreska imovina priznaje se do iznosa za koji je vjerovatno da će se ostvariti oporeziva dobit dovoljna za njeno korišćenje. Na svaki datum izvještavanja, Banka ponovo procjenjuje nepriznatu potencijalnu odloženu poresku imovinu i knjigovodstvenu vrijednost priznate odgođene poreske imovine.


11

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) g) Finansijski instrumenti Klasifikovanje Banka klasifikuje svoje finansijske instrumente u sljedeće kategorije: krediti i potraživanja, finansijska imovina raspoloživa za prodaju, finansijska imovina koja se drži do dospijeća i ostale finansijske obaveze. Klasifikovanje zavisi od namjere s kojom su finansijski instrumenti stečeni. Rukovodstvo određuje klasifikovanje finansijskih instrumenata prilikom početnog priznavanja. 1) Krediti i potraživanja Krediti i potraživanja uključuju nederivativnu finansijsku imovinu koja ima fiksna ili odrediva plaćanja, i koja se ne kotira na aktivnom tržištu. Krediti i potraživanja nastaju kada Banka odobrava novčana sredstva komitentima bez namjere trgovanja tim potraživanjima te uključuju kredite i potraživanja od banaka, kredite i potraživanja od komitenata i sredstva kod Centralne banke. 2) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Finansijska imovina raspoloživa za prodaju je nederivativna finansijska imovina koja se namjerava držati na neodređeno vrijeme, ali se može i prodati u svrhu održavanja likvidnosti ili u slučaju promjena kamatnih stopa, kurseva valuta ili cijena vlasničkih instrumenata. Finansijska imovina raspoloživa za prodaju uključuje vlasničke i dužničke hartije od vrijednosti. 3) Finansijska imovina koja se drži do dospijeća Finansijska imovina koja se drži do dospijeća uključuje dužničke hartije od vrijednosti koje Banka ima namjeru i mogućnost da drži do njihovog dospijeća. 4) Finansijske obaveze Finansijske obaveze klasifikovane su kao ostale finansijske obaveze. Ostale finansijske obaveze uključuju tekuće i depozitne račune i uzete kredite. Priznavanje i prestanak priznavanja Kupovina i prodaja finansijskih instrumenata koji su raspoloživi za prodaju, priznaju se na datum trgovanja, odnosno datum kada se Banka obavezuje na kupovinu ili prodaju instrumenta. Krediti i potraživanja i ostale finansijske obaveze priznaju se u trenutku kada je finansijska imovina predata zajmoprimcima, odnosno obaveza primljena od zajmodavaca. Banka prestaje priznavati finansijske instrumente (u cijelosti ili djelimično) kada prava na gotovinske prilive od finansijskog instrumenta isteknu ili kada izgubi kontrolu nad ugovornim pravima nad tom finansijskom imovinom. Navedeno se događa kada Banka u suštini prenese sve rizike i koristi od vlasništva na drugi poslovni subjekt ili kada su prava ostvarena, dospjela ili predata. Banka prestaje priznavati finansijske obaveze samo kada prestanu postojati, tj. kada su ispunjene, otkazane ili zastarjele. Ukoliko se uslovi finansijske obaveze promijene, Banka će prestati priznavati tu obavezu i istovremeno priznati novu finansijsku obavezu sa novim uslovima.


12

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) g) Finansijski instrumenti (nastavak) Početno i naknadno mjerenje Finansijska imovina i obaveze početno se priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za transakcione troškove koji se direktno povezuju sa sticanjem ili izdavanjem finansijske imovine ili finansijske obaveze. Nakon početnog priznavanja, Banka vrednuje finansijsku imovinu raspoloživu za prodaju po njenoj fer vrijednosti, bez umanjenja za troškove prodaje. Vlasničke hartije od vrijednosti klasifikovane kao raspoložive za prodaju koje nemaju kotiranu tržišnu cijenu na aktivnom tržištu i čija se fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi vrednuju se po trošku sticanja smanjenom za umanjenje vrijednosti. Nakon početnog priznavanja, finansijska imovina koja se drži do dospijeća, krediti i potraživanja se vrednuje po amortizovanom trošku korišćenjem metode efektivne kamatne stope, umanjeno za eventualna umanjenja vrijednosti. Krediti i potraživanja i ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanom trošku. Dobici i gubici Promjene u fer vrijednosti monetarnih hartija od vrijednosti klasifikovanih u kategoriju hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju denominovanih u stranoj valuti sastoje se od kursnih razlika koje proizlaze iz promjena u amortizovanom trošku i ostalih promjena u knjigovodstvenoj vrijednosti. Dobici ili gubici od promjene fer vrijednosti monetarne imovine raspoložive za prodaju priznaju se direktno u rezervu fer vrijednosti u kapitalu i rezervama, te su objavljeni u izvještaju o promjenama u kapitalu i rezervama. Gubici od umanjenja vrijednosti, dobici i gubici od kursnih razlika, prihodi od kamata i amortizovanje premije ili diskonta primjenom metode efektivne kamatne stope na monetarnu imovinu raspoloživu za prodaju priznaju se u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Kod prodaje ili umanjenja vrijednosti hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju, akumulirana nerealizovana dobit ili gubitak, priznati u kapitalu i rezervama, uključuju se u izvještaj o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Kamata na hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju računa se metodom efektivne kamatne stope i priznaje se kao prihod od kamata u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Dobici ili gubici koji proizlaze iz finansijske imovine i obaveza koji se vode po amortizovanom trošku uključuju se u izvještaj o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu tokom razdoblja amortizovanja, primjenom metode efektivne kamatne stope. Dobici ili gubici takođe mogu biti priznati u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu kod prestanka priznavanja finansijskog instrumenta ili kada je njegova vrijednost umanjena. Ispravka vrijednosti finansijske imovine Banka redovno provjerava i prati da li postoje objektivni dokazi za umanjenje vrijednosti kredita i potraživanja kao i ostale finansijske imovine. Obezvređenje finansijskih sredstava ili grupe finansijskih sredstava se priznaje ako postoji objektivan dokaz o obezvređenju kao rezultat jednog ili više događaja nastalih nakon inicijalnog priznavanja, a koji ima uticaj na procijenjene buduće novčane tokove iz finansijskih sredstava ili grupe finansijskih sredstava, koji se mogu pouzdano procijeniti („događaj koji dovodi do obezvređenja”).


13

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) g) Finansijski instrumenti (nastavak) Ispravka vrijednosti finansijske imovine (nastavak) 1) Krediti i potraživanja Ukoliko postoji objektivni dokaz za umanjenje vrijednosti kredita i potraživanja, gubitak usljed umanjenja vrijednosti utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti očekivanih budućih novčanih tokova diskontovanih originalnom efektivnom kamatnom stopom finansijske imovine. Obračun gubitka koji nastaje usljed umanjenja vrijednosti se sprovodi na individualnoj osnovi, odnosno korišćenjem individualnih podataka o sadašnjoj vrijednosti budućih novčanih tokova za sve individualno značajne kredite i potraživanja, i na grupnoj osnovi, odnosno korišćenjem jedinstvenih podataka na nivou odgovarajućih homogenih grupa o vrijednosti budućih novčanih tokova za sve kredite i potraživanja koji imaju dokaz za umanjenje vrijednosti i koji nisu individualno značajni. Knjigovodstvena vrijednost imovine umanjuje se putem obračuna ispravke vrijednosti, a iznos gubitka priznaje se u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Ukoliko kredit ili potraživanje imaju varijabilnu kamatnu stopu, diskontnu stopu za utvrđivanje gubitka od umanjenja vrijednosti predstavlja tekuća efektivna kamatna stopa utvrđena ugovorom u trenutku kad nastupi umanjenje vrijednosti. Finansijska imovina za koju ne postoji objektivni dokaz za umanjenje vrijednosti uključuje se u finansijsku imovinu koja se grupiše u odgovarajuće homogene grupe sličnih karakteristika koje se onda razmatraju za umanjenje vrijednosti na portfolio osnovi. Ukoliko je kredit nenaplativ, a sve pravne procedure su dovršene, te je poznat konačni iznos gubitka, kredit se direktno otpisuje. Ako se u narednom periodu iznos gubitka od umanjenja vrijednosti smanji, a umanjenje se direktno može povezati s događajem koji se dogodio nakon otpisa, otpisani iznos ili ispravka vrijednosti se tada prihoduje u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Otpis nenaplativih potraživanja vrši se na osnovu odluka Uprave Banke, a u skladu sa odlukama suda, dogovorima zainteresovanih strana i procjenama Banke. U skladu sa regulativom Banka obračunava i rezervisanja prema propisima Agencije za bankarstvo Republike Srpske (u daljem tekstu: Agencija) koje se definišu kao rezerve za kreditne gubitke po regulatornom zahtjevu. Krediti, plasmani i druga izloženost Banke klasifikuju se u kategorije propisane od strane Agencije zavisno od stepena naplativosti koji se određuje na osnovu broja dana koliko je prekoračen rok dospijeća, procjene finansijskog položaja dužnika i kvaliteta instrumenata obezbjeđenja naplate. Iznos ukupnih rezervi po regulatornom zahtjevu se obračunava primjenom procenata propisanih od strane Agencije. Ukoliko je iznos ukupno obračunatih rezervi po regulatornom zahtjevu u skladu sa propisima Agencije veći od sume vrijednosti ispravke vrijednosti obračunate u skladu sa zahtjevima MSFI i vrijednosti već formiranih rezervi za kreditne gubitke po regulatornom zahtjevu, navedena razlika se definiše kao nedostajuće rezerve za kreditne gubitke.


14

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) g) Finansijski instrumenti (nastavak) Ispravka vrijednosti finansijske imovine (nastavak) 2) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Banka na svaki datum izvještavanja provjerava postoji li objektivni dokaz za ispravku vrijednosti pojedine finansijske imovine ili grupe finansijske imovine. U slučaju vlasničkih instrumenata klasifikovanih kao raspoloživi za prodaju, značajno ili produženo smanjenje fer vrijednosti instrumenata ispod troška sticanja uzima se u obzir kod utvrđivanja mogućnosti postojanja dokaza za umanjenje vrijednosti. Ukoliko postoji takav dokaz, kumulativni gubitak (utvrđen kao razlika između troška sticanja i tekuće fer vrijednosti, umanjen za gubitak od ispravke vrijednosti, a koji je prethodno priznat u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu) prenosi se iz kapitala i rezervi i priznaje u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Gubici od ispravke vrijednosti priznati u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu po vlasničkim instrumentima ne ukidaju se kroz dobit ili gubitak. Ukoliko, u narednom periodu, fer vrijednost dužničkog instrumenta klasifikovanog kao raspoloživ za prodaju poraste, i porast je objektivno vezan za događaj nastao nakon što je gubitak od ispravke vrijednosti priznat u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, gubitak od ispravke vrijednosti se ukida u korist izvještaja o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. 3) Finansijska imovina koja se drži do dospijeća Gubitak od umanjenja vrijednosti utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti finansijske imovine i sadašnje vrijednosti očekivanih budućih gotovinskih priliva diskontovanih tekućom tržišnom kamatnom stopom na sličnu finansijsku imovinu. Gubici od umanjenja vrijednosti po ovim instrumentima, priznati u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu, ne ukidaju se naknadno kroz izvještaj o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Specifični instrumenti 1) Novac i novčani ekvivalenti Novac i novčani ekvivalenti sastoje se od novčanih sredstva i sredstva kod Centralne banke. 2) Krediti i potraživanja od banaka Krediti i potraživanja od banaka se klasifikuju kao krediti i potraživanja, te se vode po amortizovanom trošku. 3) Krediti i potraživanja od komitenata Krediti i potraživanja od komitenata iskazuju se po amortizovanom trošku umanjenom za ispravku vrijednosti kako bi se prikazali procijenjeni nadoknadivi iznosi. 4) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju Finansijska imovina raspoloživa za prodaju uključuje vlasničke i dužničke hartije od vrijednosti. Finansijska imovina klasifikovana kao imovina raspoloživa za prodaju i vrednuje se po fer vrijednosti, osim ukoliko ne postoji pouzdana mjera fer vrijednosti, kada se ona vrednuje po trošku sticanja, umanjenom za umanjenje vrijednosti.


15

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) g) Finansijski instrumenti (nastavak) Specifični instrumenti (nastavak) 5) Finansijska imovina koja se drži do dospijeća Finansijska imovina koja se drži do dospijeća uključuje dužničke hartije od vrijednosti. 6) Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija i depoziti komitenata Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija i depoziti komitenata klasifikovani su kao ostale obaveze i početno se priznaju po fer vrijednosti umanjenoj za transakcione troškove, a naknadno se iskazuju po svom amortizovanom trošku metodom efektivne kamatne stope. 7) Uzeti krediti na koje se plaća kamata Uzeti krediti na koje se plaća kamata inicijalno se priznaju po fer vrijednosti priliva, umanjenoj za pripadajuće transakcione troškove. Naknadno vrednovanje vrši se po amortizovanom trošku primjenom linearne metode. h) Nekretnine i oprema Nekretnine su iskazane po fer vrijednosti utvrđene od strane ovlašćenog procjenitelja umanjenoj za ispravku vrednosti i moguće umanjenje vrijednosti. Amortizacija se ravnomjerno obračunava, primjenom sljedećih propisanih godišnjih stopa, a sa ciljem da se sredstva u potpunosti otpišu u toku njihovog korisnog vijeka trajanja: 2016. i 2015. Zgrade 1,3%-1,52% Oprema i ostala sredstva 7% - 30% Ulaganja u tuđu imovinu* 10%-20% * Amortizacija je proporcionalna periodu zakupa ili ekonomskog procjenjenog vijeka trajanja, u zavisnosti koji je od perioda kraći. Rukovodstvo Banke smatra da stope amortizacije realno odražavaju ekonomsko svrsishodni vijek korišćenja osnovnih sredstava.


16

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) i) Nematerijalna imovina Nematerijalna imovina stečena od strane Banke vrednuje se po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i ispravku vrijednosti. Troškovi razvoja kapitalizuju se ako zadovoljavaju sve uslove navedene u MRS-u 38: „Nematerijalna imovina“. Nematerijalna imovina amortizuje se linearnom metodom tokom procijenjenog korisnog ekonomskog vijeka upotrebe kako slijedi: 2016. i 2015. Softver 20% Korisni vijek upotrebe provjerava se i koriguje, ukoliko je potrebno, na svaki datum bilansa. Rezidualne vrijednosti ne uzimaju se u obzir. j) Imovina u zakupu Zakupi u kojima Banka preuzima sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom, klasifikuju se kao finansijski zakupi. Na datum bilansa, Banka nije imala finansijskih zakupa, bilo kao zakupodavac ili zakupoprimac. Ostali zakupi su operativni zakupi. k) Ispravka vrijednosti nefinansijske imovine Imovina koja ima nedefinisan korisni vijek upotrebe ne podliježe obračunu amortizacije, a za navedenu imovinu vrši se provjera ispravke vrijednosti najmanje jednom godišnje. Imovina koja se amortizuje provjerava se radi ispravke vrijednosti uvijek kada događaji ili promjene uslova ukazuju da knjigovodstvena vrijednost možda neće biti nadoknadiva. Nematerijalna imovina koja još nije raspoloživa za korišćenje procjenjuje se na svaki datum bilansa. Gubitak od ispravke vrijednosti priznaje se u svim slučajevima kada je knjigovodstvena vrijednost imovine veća od njezinog nadoknadivog iznosa. Gubici od ispravke vrijednosti priznaju se u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Nadoknadivi iznos nekretnina i opreme, investicionih nekretnina, te nematerijalne imovine je neto prodajna vrijednost ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koji je iznos viši. U svrhu procjene ispravke vrijednosti, imovina se grupiše na najnižem nivou za koji je moguće utvrditi posebno odredive gotovinske tokove (jedinice koje generišu gotovinu). Vrijednost u upotrebi se procjenjuje diskontovanjem očekivanih budućih novčanih tokova na njihovu sadašnju vrijednost koristeći diskontnu stopu prije poreza koja odražava trenutnu tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za imovinu ili jedinicu koja generiše gotovinu. Ostala nefinansijska imovina, osim goodwill-a, nad kojom je izvršena ispravka vrijednosti, procjenjuje se na svaki datum bilansa radi mogućeg ukidanja ispravke vrijednosti. Gubitak od ispravke vrijednosti se ukida ukoliko je došlo do promjene u procjenama koje su bile korišćene za određivanje nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti se ukida samo do knjigovodstvene vrijednosti imovine, umanjene za akumuliranu amortizaciju, kakva bi bila obračunata da nije priznat gubitak od ispravke vrijednosti.


17

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) l) Beneficije za zaposlene Kratkoročni troškovi Za račun zaposlenih, Banka uplaćuje penziono i zdravstveno osiguranje koje se obračunava na bruto plate, kao i pripadajuće poreze po ovom osnovu za koje je osnovica neto plata. Ovi se doprinosi uplaćuju na račun relevantnih državnih fondova prema važećoj zakonskoj regulativi tokom cijele godine. Naknada za topli obrok i transport, kao i regres za godišnji odmor se obračunavaju i plaćaju u skladu sa lokalnom zakonskom regulativom. Ovi se troškovi priznaju u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu u razdoblju u kojem su nastali troškovi osoblja. Obaveze za doprinose za penzione fondove s propisanim iznosom doprinosa priznaju se kao trošak u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu razdoblja u kojem su nastali. Dugoročni troškovi: otpremnine za penzije U skladu s zakonom o radu Banka nema obavezu uplaćivati otpremnine za penzije za penzionere do vremena odlaska u penziju. Dugoročna obaveza koja se odnosi na otpremnine kod odlaska u penziju se računa kao sadašnja vrijednost budućih novčanih uplata koju obračunava ovlašćeni aktuar. m) Rezervisanja

Rezervisanja se priznaju kad Banka ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obavezu kao posljedicu prošlih događaja i ako je vjerovatno da će biti potreban odliv sredstava koji sadrže ekonomske koristi radi podmirivanja obaveze te ako se iznos obaveze može pouzdano procijeniti. Rezervisanja za obaveze i troškove održavaju se na nivou koji rukovodstvo Banke smatra dovoljnim za pokrivanje nastalih i mogućih budućih gubitaka. Rukovodstvo određuje adekvatnost rezervisanja na osnovu uvida u pojedine stavke, važeće ekonomske uslove, karakteristike rizika određenih kategorija transakcija kao i u ostale relevantne faktore. Rezervisanja se ukidaju samo za one troškove za koja su rezervisanja inicijalno i priznata. Ako odliv ekonomskih koristi za podmirenje obaveza više nije vjerovatan, rezervisanje se ukida. n) Akcionarski kapital Akcionarski kapital predstavlja nominalnu vrijednost uplaćenih redovnih akcija klasifikovanih kao kapital i denominovan je u KM. o) Premija na akcionarski kapital

Premija na akcionarski kapital predstavlja razliku između uplaćenog iznosa i nominalne vrijednosti izdatih akcija. p) Zakonske rezerve

Zakonske rezerve su formirane u skladu sa Zakonom o preduzećima Republike Srpske koji zahtijeva da se 5% dobiti godine prenosi u zakonske rezerve sve do iznosa 10% akcionarskog kapitala. Zakonske rezerve do 10% akcionarskog kapitala mogu se koristiti za pokriće gubitka tekuće i prošlih godina.


18

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) r) Regulatorne rezerve za kreditne gubitke

Kao što je objašnjeno u napomeni 3.g. regulatorna rezerva za kreditne gubitke predstavlja razliku između umanjenja vrijednosti izračunatog u skladu sa zahtjevima MSFI-a i umanjenja vrijednosti izračunatog u skladu sa propisima Agencije, ukoliko je posljednje umanjenje veće. Stanje u rezervama na datum izvještaja predstavlja iznos za koji je umanjenje vrijednosti izračunato u skladu sa Agencijom bilo veće od izračunatog u skladu s MSFI u prethodnim periodima. Na dan 31. decembra 2016. godine Banka je procijenila da regulatorne rezerve za kreditne gubitke kumulativno iznose 27.236 hiljada KM (2015.: 27.230 hiljada KM). Nedostajuće rezerve po zahtjevu regulatora na dan 31. decembra 2016. godine iznose 15.144 hiljada KM (2015.: 15.138 hiljada KM). Iznos nedostajućih rezervisanja po zahtjevu regulatora na dan 31. decembra 2016. godine je odbitna stavka od regulatornog kapitala u obračunu adekvatnosti kapitala Banke. s) Rezerva fer vrijednosti Rezerva fer vrijednosti se odnosi na nerealizovane neto dobitke i gubitke usled promjene u fer vrijednosti finansijske imovine raspoložive za prodaju, umanjeno za odloženi porez. t) Dividende Dividende na redovne akcije se priznaju kao obaveza u razdoblju u kojem su odobrene od strane akcionara Banke. u) Zarada po akciji

Banka iskazuje osnovnu zaradu po akciji. Osnovna zarada po akciji računa se dijeljenjem dobiti ili gubitka tekućeg perioda namijenjene redovnim akcionarima Banke ponderisanim prosječnim brojem redovnih akcija u opticaju tokom godine. v) Vanbilansne preuzete i potencijalne obaveze U uobičajenom toku poslovanju Banka odobrava finansijske garancije koje se sastoje od akreditiva, garancija i jemstava. Finansijske garancije se incijalno priznaju u finansijskim izvještajima po fer vrijednosti. Nakon incijalnog priznavanja, obaveze Banke koje proističu iz finansijskih garancija vrednuju se u iznosu amortizovane naknade ili iznosu najbolje procjene troškova neophodnim da bi se izmirila finansijska obaveza koja nastaje kao rezultat garancije, u zavisnosti koji je iznos veći. Po osnovu finansijske garancije povećanje obaveza se iskazuje na teret izvještaja o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Primljene naknade se priznaju u korist izvještaja o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu u okviru prihoda od naknada i provizija tokom perioda korišćenja garancije po pravolinijskoj osnovi. z) Sredstva u ime i za račun trećih osoba Banka upravlja sredstvima u ime i za račun pravnih lica i građana. Navedena sredstva ne čine dio imovine Banke te su stoga isključena iz njezinog bilansa. Za pružene usluge Banka ostvaruje naknadu.


19

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak) aa) Izvještavanje po segmentima Poslovni segment predstavlja dio imovine i poslovnih aktivnosti (proizvodi i usluge) koji podliježu rizicima i koristima različitim od onih u nekim drugim poslovnim segmentima. Geografski segment generiše proizvode ili usluge unutar određenog privrednog okruženja koji podliježu rizicima i koristima različitim od onih segmenata koji posluju u nekim drugim privrednim okruženjima. Banka je identifikovala četiri glavna segmenta: Retail, Corporate, Finansijska tržišta i ALM, i Centrala. Osnovne informacije po segmentima zasnivaju se na internoj izvještajnoj strukturi poslovnih segmenata. Rezultati segmenata mjere se primjenom internih cijena (napomena 6). bb) Promjene u računovodstvenim politikama i objelodanjivanjima Usvojene računovodstvene politike su u skladu sa onima iz prethodne finansijske godine, izuzev sljedećih izmijenjenih MSFI koji nisu jos uvek usvojeni od strane Banke od 1. januara 2016. godine:

MRS 27: Pojedinačni finansijski izvještaji (izmjena) Izmjene i dopune stupaju na snagu za godišnje periode od 1. januara 2016. godine. Izmjenama i dopunama je dozvoljeno entitetima da koriste metod kapitala za priznavanje ulaganja u zavisna društva, zajedničke poduhvate i pridružena društva u njihovim pojedinačnim finansijskim izvještajima, što će pomoći određenim zakonodavstvima prelaz na MSFI za pojedinačne finansijske izvještaje, smanjujući troškove usaglašavanja, pri tom ne umanjujući obim informacija dostupnih investitorima. Menadžment Banke nije primijenio promjene ovog standarda na finansijsko izveštavanje.

MRS 1: Prezentacija finansijskih izveštaja

Izmjene MRS 1 Prezentacija finansijskih izveštaja ohrabruju kompanije u primjeni profesionalne procjene u odlučivanju koje informacije će objelodaniti i kako da ih strukturiraju u svojim finansijskim izvještajima. Izmjene stupaju na snagu za godišnje periode od 1. januara 2016. godine. Uže fokusirane izmjenama se više pojašnjava MRS 1 nego što se mijenjaju postojeći zahtjevi. Izmjene se odnose na materijalnost, redoslijed napomena uz finansijske izvještaje, zbirove i njihovo raščlanjavanje, računovodstvene politike i prezentaciju stavki ostalog ukupnog rezultata (OCI) koji proizilazi iz ulaganja po metodi učešća. Menadžment Banke nije primijenio promjene ovog standarda na finansijsko izvještavanje.

MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema, MRS 38 Nematerijalna ulaganja (izmjena):

Pojašnjenje prihvatljivih metoda obračuna amortizacije Izmjena stupa na snagu za periode koji počinju 1. januara 2016. godine. Izmjena daje dodatne smjernice o tome kako treba da se obračunava amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja. Izmjena pojašnjava principe MRS 16 i MRS 38 prema kojima prihodi odražavaju ekonomske koristi koje se generišu poslovanjem (čiji je imovina dio), a ne ekonomske koristi koji se uživaju korišćenjem imovine. Kao rezultat, odnos generisanih prihoda i ukupnih prihoda za koje se očekuje da će biti generisani ne može se koristiti pri amortizaciji nekretnina, postrojenja i opreme te se može koristiti samo u vrlo ograničenim okolnostima pri amortizaciji nematerijalnih ulaganja. Menadžment Banke nije primijenio promjene ovog standarda na finansijsko izvještavanje.

Izmjene i dopune MSFI 11: Ulaganje u zajedničke aranžmane (izmjena):

Ove izmjene i dopune stupaju na snagu za godišnje periode koji počinju 1. januara 2016. godine ili nakon toga. MSFI 11 se odnosi na računovodstveni tretman učešća u zajedničkim poduhvatima i zajedničkim operacijama. Izmjene daju nove smjernice o tome kako računovodstveno tretirati sticanje učešća u zajedničkoj operaciji koja čini poslovanje u skladu sa MSFI, i utvrđuje adekvatan računovodstveni tretman takvih sticanja. Banka nema transakcije koje su u obuhvatu ovih izmena.


20

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

bb) Promjene u računovodstvenim politikama i objelodanjivanjima (nastavak)

Izmjene i dopune MRS-a 19: Definisani planovi naknada: doprinosi zaposlenih Izmjene su stupile na snagu za periode koji su počeli 1. februara 2015. godine. Izmjene se odnose na doprinose od zaposlenih ili trećih lica prilikom priznavanja definisanih planova naknada. Svrha izmjena je pojednostavljenje priznavanja ovih doprinosa koji su nezavisni od broja godina službe zaposlenog, na primjer, doprinosi zaposlenih se obračunavaju kao fiksni procenat zarade. Banka nema definisane planova naknada koji su u obuhvatu ovih izmjena.

Odbor za međunarodne računovodstvene standarde je izdao Ciklus godišnjih poboljšanja MSFI 2010 – 2012, koji je skup dopuna MSFI. Dopune su primjenljive za godišnji period počev od ili nakon 1. februara 2015. godine. Nijedna od ovih dopuna nema uticaja na finansijske izvještaje Banke:

MSFI 2 Plaćanje akcijama: Ovo poboljšanje mijenja definiciju 'uslova sticanja' i 'tržišnih uslova' i dodaje definicije za 'stanje učinka' i 'uslov usluga' (koji su prethodno bili dio definicije 'uslova sticanja').

MSFI 3 Poslovne kombinacije: Ovo poboljšanje pojašnjava da se kontigent razmatranja u poslovima sticanja koji nije klasifikovan kao kapital naknadno vrednuje po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha bez obzira da li spada u okvir MSFI 9 Finansijski instrumenti.

MSFI 8 Segmenti poslovanja: Ovo poboljšanje zahtijeva da entitet objelodani procjene rukovodstva u primjeni kriterijuma za objedinjavanje u segmentima poslovanja i pojašnjava da će entitet obezbijediti samo usaglašavanje ukupnih sredstava po segmentima sa sredstvima entiteta ako se o sredstvima segmenta redovno izvještava.

MSFI 13 Mjerenje fer vrijednosti: Ovo poboljšanje u Osnovama za zaključivanje MSFI 13 pojašnjava da izdavanje MSFI13 i dopuna MSFI 9 i MRS 39 nije ukinulo mogućnost mjerenja kratkoročnih potraživanja i obaveza bez navedene kamatne stope po njihovim fakturnim vrijednostima bez diskontovanja ako je efekat diskontovanja nematerijalan.

MRS 16 Postrojenja nekretnine i oprema: Dopuna pojašnjava da kada je stavka nekretnina, postrojenja i opreme revalorizovana, bruto nabavna vrijednost se prilagođava na način koji je konzistentan sa revalorizacijom sadašnje vrijednosti.

MRS 24 Objelodanjivanje povezanih strana: Dopuna pojašnjava da je entitet koji pruža usluge ključnog rukovođenja izvještajnom entitetu ili matičnom društvu izvještajnog entiteta je, u tom slučaju, povezana strana izvještajnog entiteta.

MRS 38 Nematerijalna imovina: Dopuna pojašnjava da kada je nematerijalna imovina revalorizovana bruto sadašnja vrijednost je prilagođena na način koji je konzistentan sa revalorizacijom sadašnje vrijednosti.

Odbor za međunarodne računovodstvene standarde je izdao Ciklus godišnjih poboljšanja MSFI 2012 – 2014, koji je skup dopuna MSFI. Dopune su primjenljive za godišnji period počev od ili nakon 1. januara 2016. godine. Nijedna od ovih dopuna nema uticaja na finansijske izvještaje Banke.

MSFI 5 Stalna imovina koja se drži za prodaju i prestanak poslovanja: Promjena pojašnjava da promjena jednog metoda raspolaganja drugima (putem prodaje ili distribucije vlasnicima) ne treba da se smatra novim planom otuđenja, već nastavkom originalnog plana. Stoga, ne postoji prekid u primjeni zahtjeva MSFI 5. Promjena takođe pojašnjava da promjena metoda otuđenja ne mijenja datum klasifikacije.

MSFI 7 Finansijski Instrumenti: Objelodanjivanja: Promjena pojašnjava da ugovor o servisiranju koji uključuje naknadu može predstavljati nastavak učešća u finansijskom sredstvu. Takođe, promjena pojašnjava da MSFI 7 objelodanjivanja koja se odnose na prebijanje finansijskih sredstava i finansijskih obaveza nisu obavezna u sažetom periodičnom finansijskom izvještaju.

MRS 19 Primanja zaposlenih: Promjena pojašnjava da se dubina tržišta visokokvalitetnih korporativnih obveznica određuje na osnovu valute u kojoj su obaveze denominirane, prije nego na osnovu zemlje u kojoj su obaveze locirane. Kada ne postoji duboko tržište za visokokvalitetne korporativne obveznice u toj valuti, moraju se koristiti državne obveznice.


21


bb) Promjene u računovodstvenim politikama i objelodanjivanjima (nastavak)

MRS 34 Periodično finansijsko izvještavanje: Promjena pojašnjava da zahtijevana periodična objelodanjivanja moraju biti ili u periodičnim finansijskim izvještajima ili inkorporirana povezivanjem između periodičnih finansijskih izvještaja i gdje god su uključena u okviru širih periodičnih finansijskih izvještaja (npr., u komentaru rukovodstva ili izvještaju o rizicima). Odbor specificira da ostale informacije u okviru periodičnih finansijskih izvještaja moraju biti dostupne korisnicima pod istim uslovima kao periodični finansijski izvještaji i u isto vrijeme. Ukoliko korisnici nemaju pristup ostalim informacijama na ovaj način, onda periodični finansijski izvješaj nije kompletan.

B) Standardi koji su izdati ali još uvek nisu stupili na snagu i nisu ranije usvojeni

Međunarodni standard finansijskog izvještavanja 9 Finansijski Instrumenti: Klasifikacija i Merenje Standard je primjenjiv za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2018. godine, sa dozvoljenom ranijom primjenom. Finalna verzija MSFI 9 Finansijski Instrumenti odražava sve faze projekta finansijskih instrumenta i zamjenjuje MRS 39 Finansijski Instrumenti: Priznavanje i odmjeravanje i sve prethodne verzije MSFI 9. Standard uvodi nove zahtjeve za klasifikaciju i mjerenje, obezvređenje, i računovodstvo hedžinga. Trenutno, Banka učestvuje u projektu implementacije standarda koji je pokrenut u okviru Sberbank Europe Grupe i završava analize u domenu klasifikacije i mjerenja, prilagođava metodologiju i računa parametre modela za obezvređenje finansijskih instrumenata te prilagođava zahtjeve za objelodanjivanje.

Klasifikacija i vrednovanje Iz perspektive klasifikacije i vrednovanja novi standard će zahtijevati da se sva finansijska sredstva, osim instrumenata kapitala i derivata, procjenjuju na osnovu kombinacije poslovnog modela subjekta za upravljanje sredstvima i karakteristika ugovorenih novčanih tokova instrumenata. Kategorije vrednovanja po MRS 39 zamijeniće se: fer vrijednošću preko bilansa uspjeha (FVPL), fer vrijednošću preko ostalog sveobuhvatnog rezultata (FVOCI) i amortizovanom vrijednošću. MSFI 9 će takođe omogućiti subjektima da i dalje neopozivo određuju instrumente koji se kvalifikuju za amortizovanu vrijednost ili fer vrijednost preko instrumenata OCI kao FVPL ukoliko se time eliminiše ili značajno umanjuje nedosljednost vrednovanja ili priznavanja. Instrumenti kapitala koji se ne drže za trgovanje mogu se neopozivo označiti kao FVOCI bez naknadne reklasifikacije dobiti ili gubitaka u bilansu uspjeha. Obračun finansijskih obaveza u velikoj mjeri će biti isti kao zahtjevi MRS 39 osim u odnosu na tretman dobiti i gubitaka koji proizilaze iz sopstvenog kreditnog rizika subjekta koji se odnosi na obaveze određene po FVPL. Ta kretanja će se prikazati u OCI bez naknadne reklasifikacije u bilansu uspjeha osim ukoliko bi došlo do obračunskog nepodudaranja u bilansu uspjeha. Po završetku inicijalne procjene Banka je zaključila: • Očekuje se da će se krediti i potraživanja od banaka, krediti i potraživanja od klijenata, koji su

klasifikovani kao krediti i potraživanja po MRS 39, vrednovati po amortizovanoj vrijednosti po MSFI 9

• Očekuje se da će se hartije od vrednosti klasifikovane kao raspoložive za prodaju po MRS 39 vrednovati po FVOCI.


22


B) Standardi koji su izdati ali još uvek nisu stupili na snagu i nisu ranije usvojeni (nastavak)

Obezvređenjenje finansijskih sredstava

Pregled

MSFI 9 će takođe suštinski promijeniti metodologiju obezvređenja gubitaka po kreditima. Standard će zamijeniti pristup ostvarenih gubitaka po MRS 39 pristupom predviđenih očekivanih kreditnih gubitaka (ECL). Biće potrebno da Banka evidentira rezervisanja za očekivane gubitke za sve kredite i druga dužnička finansijska sredstva koja se ne drže po FVPL zajedno sa ugovorima o potencijalnim kreditnim obavezama i finansijskim garancijama. Rezervisanja se zasnivaju na očekivanim kreditnim gubicima povezanim sa vjerovatnoćom neizmirenja obaveza u narednih dvanaest mjeseci osim ukoliko nije došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od nastanka, u kom slučaju se rezerva zasniva na vjerovatnoći neizmirenja obaveza do roka dospijeća finansijskog sredstva.

Banka je, u okviru grupnog projekta, u procesu uspostavljanja politike, procesa i tehničkog rješenja za sprovođenje procjene na kraju svakog izvještajnog perioda da li se kreditni rizik značajno povećao od početnog priznavanja pri čemu se uzima u obzir promjena rizika neizmirenja obaveza koje se dešava tokom preostalog roka finansijskog instrumenta.

Da bi izračunala očekivane kreditne gubitke, Banka će procjenjivati rizik neizmirenja obaveza koji nastupa kod finansijskog instrumenta do roka dospijeća. Očekivani kreditni gubici se procjenjuju na osnovu sadašnje vrijednosti svih novčanih gubitaka tokom preostalog očekivanog roka finansijskog sredstva, tj. razlike između:

• Ugovorenih novčanih tokova koji se duguju Banci po ugovoru i • Novčanih tokova koje banka očekuje da će primiti, diskontovanih po efektivnoj kamatnoj stopi

kredita.

U poređenju sa MRS 39, Banka očekuje da će obračun obezvređenja po MSFI 9 biti volatilniji od obračuna po MRS 39 i da će dovesti do povećanja ukupnog nivoa sadašnjih ispravki vrijednosti.

Banka će grupisati kredite u nivo 1, nivo 2, nivo 3 i POCI na osnovu primijenjene metodologije obezvređenja:

Nivo 1 o finansijski instrumenti po početnom priznavanju izuzev instrumenata POCI ili o finansijski instrumenti koji ispunjavaju uslove niskog kreditnog rizika ili o finansijski instrumenti koji nisu obezvrijeđeni kreditom bez značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja.

Nivo 2 Finansijski instrumenti sa značajnim povećanjem kreditnog rizika, ali bez obezvređenja na datum izveštaja.

Nivo 3 Finansijski instrumenti koji su obezvređeni na datum izvještaja.

POCI Finansijski instrumenti koji su obezvrijeđeni u trenutku početnog priznavanju (kupovina ili odobrenje).

Banka će evidentirari obezvređenje za dužničke hartije od vrijednosti po FVOCI u zavisnosti od toga da li su klasifikovane kao nivo 1, 2, 3 ili POCI, kako je iznad objašnjeno. Međutim, očekivani kreditni gubici neće umanjiti knjigovodstvenu vrijednost ovih finansijskih sredstava u izvještaju o finansijskoj poziciji, koja će ostati po fer vrijednosti. Umjesto toga, iznos jednak ispravci vrijednosti koji bi nastao u slučaju vrednovanja po amortizovanom trošku će se priznati u okviru ostale sveobuhvatne dobitit (OCI) kao akumilirani iznos obezvređenja, sa odgovarajućim obračunom u bilansu uspjeha.


23



Obezvređenjenje finansijskih sredstava (nastavak)

Nivo 1

Po MRS 39 Banka je evidentirala rezervu za ostvarene ali neutvrđene (IBNR) gubitke usljed obezvređenja na portfolio osnovi. Oni su projektovani tako da prikažu gubitke usljed obezvređenja koji su ostvareni u portfoliju urednih plasmana, ali koji nisu utvrđeni. Po MSFI 9 obezvređenje finansijskih sredstava za koje se ne smatra da su pretrpjela značajno povećanje kreditnog rizika vrednovaće se na bazi ECL tokom 12 mjeseci.

Banka ne očekuje se da će iznos očekivanih kreditnih gubitaka u nivou 1 biti veći od sadašnje rezerve na portfolio osnovi za finansijsku imovinu za koju ne postoji objektivni dokaz za umanjenje vrijednosti.

Nivo 2

MSFI 9 zahtijeva da se finansijska sredstva klasifikuju u nivo 2 kada se kreditni rizik znatno poveća od njihovog početnog priznavanja. Za ova sredstva rezervisanja za gubitke treba priznati na osnovu očekivanih kreditnih gubitaka u toku čitavog vijeka trajanja. Imajući u vidu da je ovo novi koncept u poređenju s MRS 39, to će dovesti do povećane rezerve obzirom da se većina tih sredstava ne smatra obezvređenim prema MRS 39. Da je novi standard primijenjen sa 2016. godinom, ovo bi dovelo do znatnog povećanja ispravke vrijednosti.

Procjena značajnog povećanja rizika, tj. raspodjela sredstva na nivo 1 ili 2, zasniva se na kvantitativnim (poređenje vjerovatnoća nastupanja statusa neizmirenja obaveza u toku čitavog roka trajanja sredstava) i kvalitaitvnim kriterijumima (dana kašnjenja, ranih signala upozorenja, informacija o modifikacijama, rizičnih plasmana i prevara). Politika Banke je da evaluira dodatne dostupne izvore informacija koje mogu ukazivati o pokretačima budućih događaja.

Grupa trenutno radi na modelima, redizajnu podatkovne i aplikativne podrške; testna faza je u toku kako bi se detaljni obračun umanjenja vrijednosti u skladu sa zahtjevima MSFI-a 9 mogao provesti na vrijeme. Kvantitativni uticaji na finansijske izvještaje nisu još nisu dostupni, međutim, Grupa prilikom implementacije novog modela umanjenja vrijednosti očekuje veći iznos gubitaka za umanjenje vrijednosti proizašlih najvećim dijelom od prihodujućih kredita što će imati negativan utjecaj na kapital i rezerve.

Nivo 3

Finansijska sredstva će se uključiti u nivo 3 kada postoje objektivni dokazi da je kredit obezvrijeđen. Kriterijumi tih objektivnih dokaza isti su kao po sadašnjoj objašnjenoj metodologiji MRS 39. U skladu s tim, Banka očekuje da ubuhvat ovoh nivoa u osnovi bude ista po oba standarda.

Finansijska sredstva u nivou 3 gdje je Banka obračunavala obezvređenje po MRS 39 na pojedinačnoj osnovi i dalje će se obračunavati na isti način, ali MSFI 9 zahtijeva više od jednog scenarija i on će se ponderisati na osnovu vjerovatnoće umjesto na osnovu pristupa najbolje procjene.

Očekuje se da će finansijska sredstva u niovu 3 biti ista kao sredstva za koja se smatra da su obezvrijeđena u skladu s MRS 39. Rezervisanja za očekivane kreditne gubitke za pojedinačno značajne klijente se izračunavaju na pojedinačnoj osnovi, a rezervisanja za očekivane kreditne gubitke zasnovana na pravilima se izračunavaju na izloženosti prema klijentima koji nisu pojedinačno značajni.

Predviđanje budućih događaja

Banka će korisiti informacije o budućim događajima prilikom procjene značajnog povećanja kreditnog rizika i u mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka. Banka će uzimati u obzir informacije kao što su makroekonomski faktori (npr. nezaposlenost, rast BDP, kamatne stope i cijene stambenih prostora) i ekonomska predviđanja.


24



Obezvređenjenje finansijskih sredstava (nastavak) Banka će koristiti interne informacije internih ekonomskih eksperata, u kombinaciji s objavljenim eksternim informacijama države i privatnih usluga ekonomskog predviđanja.

Ograničenje tehnika procene Modeli koje Banka primjenjuje ne mogu uvijek obuhvatiti sve karakteristike tržišta u jednoj tački u vremenu pošto se ne mogu rekalibrisati istim tempom kao promjene tržišnih uslova. Očekuje se da će biti potrebna periodična usklađivanja dok se ne ažuiraju osnovni modeli. Banka će koristiti podatke koji su što aktuelniji, a usklađivanja će se vršiti u odnosu na značajne događaje koji se dešavaju prije datuma izvještaja. I dalje se razvija upravljanje tim usklađivanjima.

Upravljanje kapitalom Banka je u procesu evaluacije kako će novi model očekivanih kreditnih gubitaka uticati na tekuću strukturu regulatornog kapitala, a dalje detaljne informacije će biti dosupne kada procjena bude završena. Obim tog efekta će, između ostalog, zavisiti i od toga da li će se mijenjati pravila kapitala koja će odražavati MSFI 9 efekte ili uključivati prelazne odredbe za primjenu efekata MSFI 9.

MSFI 15 Prihodi iz ugovora sa kupcima

Standard je primjenjiv počev od ili poslije 1. januara 2018. godine. MSFI 15 uspostavlja model od pet koraka koji će se primjenjivati na prihode iz ugovora sa kupcima (uz ograničen broj izuzetaka), nezavisno od vrste prihoda ili industrije. Zahtjevi standarda će se takođe primjenjivati na priznavanje i mjerenje dobitaka i gubitaka od prodaje neke nefinansijske imovine, koja nije posljedica uobičajenih aktivnosti Banke (npr. prodaja stalne materijalne ili nematerijalne imovine). Standard zahtijeva detaljna objelodanjivanja, uključujući razvrstavanje ukupnih prihoda, informacije o činidbenim obavezama iz ugovora, promjene u stanju imovine i obaveza po osnovu ugovora između perioda, kao i ključne procjene. Ne očekuje se da će zahtjevi ovog standarda imati značajan uticaj na finansijske izvještaje Banke.

MSFI 15 Prihodi iz ugovora sa kupcima (pojašnjenja) Pojašnjenja standarda će se primjenjivati počev od ili poslije 1. januara 2018. godine, uz dozvoljenu raniju primjenu. Cilj je pojašnjenje namjere koju je Odbor za međunarodne računovodstvene standarde imao pri definisanju zahtjeva MSFI 15 Prihodi iz ugovora sa kupcima, posebno u dijelu koji se odnosi na računovodstveno obuhvatanje identifikovanih činidbenih obaveza, pojašnjavajući princip „pojedinačne identifikacije“, principal-agent problem (procjena da li je Društvo principal ili agent), kao i primjenu kontrolnog pristupa i licenciranja, obezbjeđujući dodatne smjernice za računovodstveni tretman intelektualne svojine i autorskih prava. Pojašnjenja takođe obezbjeđuju dodatne praktične savjete za Banke koja će primjenjivati MSFI 15 potpuno retrospektivno, ili koja će izabrati primjenu modifikovanog retrospektivnog pristupa. Ne očekuje se da će zahtjevi ovog standarda imati značajan uticaj na finansijske izvještaje Banke.

MSFI 16 Lizing Standard je primjenljiv počev od ili poslije 1. januara 2019. godine. MSFI 16 definiše početno priznavanje, odmjeravanje i objelodanjivanje lizinga za obe strane u ugovoru, odnosno za kupca („zajmoprimca“) i za dobavljača („zajmodavca“). Novi standard zahtijeva da zajmoprimac prizna većinu zajmova u svojim finansijskim izvještajima. Zajmodavci će imati jedan računovodstveni model za sve vrste lizinga, uz pojedine izuzetke. Računovodstvo zajmodavca ostaje suštinski nepromijenjeno. Banka je u procesu utvrđivanja efekata koje će zahtjevi ovog standarda imati na finansijske izvještaje Banke.


25




MSFI 10 Konsolidovani finansijski izvještaji i MRS 28 Investicije u pridružene entitete: Prodaja aktive između investitora i zavisnog preduzeća (Izmjena) Izmjene i dopune ukazuje na poznato neslaganje između zahtijeva u MSFI 10 i onih u MRS 28, vezanih za prodaju ili unošenje aktive između investitora i njegovih zavisnih preduzeća i zajedničkih poduhvata. Rezultat dopuna odnosi se na to da je ukupan gubitak ili dobitak priznat kada transakcija tangira biznis, bez obzira da li je riječ o zavisnom društvu ili ne. Djelimičan dobitak ili gubitak je priznat kada transakcija tangira aktivu koja nije ključna za obavljanje biznisa, čak i kada je ova aktiva dio zavisnog preduzeća. U decembru 2015. godine, Odbor za međunarodne računovodstvene standarde odložio je datum primjene ovog standarda čekajući ishod istraživanja vezano za metod učešća. Ne očekuje se da će izmjene ovog standarda imati uticaj na finansijske izvještaje Banke.

MRS 12 Porez na dobit (Izmjena): Priznavanje odloženih poreskih sredstava za nerealizovane gubitke Izmjene su primjenljive počev od ili poslije 1. januara 2017. godine, sa mogućnošću ranijeg početka primjene. Cilj ovih izmjena i dopuna je da pojasni obračun za odložena poreska sredstva za nerealizovane gubitke, kako bi se odgovorilo na različitu primjenu MRS 12 u praksi. Konkretni problemi za koje postoje različita rješenja u praksi se odnose na slučajeve kada se javlja odbitna privremena razlika nakon pada fer vrijednosti, zatim na nadoknadu sredstva višoj od njegove knjigovodstvene vrednosti, na vjerovatnu buduću oporezivu dobit i na kombinovanu procjenu naspram pojedinačne procjene. Ne očekuje se da će izmjene ovog standarda imati uticaj na finansijske izvještaje Banke.

MRS 7 Izvještaj o novčanim tokovima (Izmjena): Objelodanjivanje Standard je primjenjiv počev od ili poslije 1. januara 2017. godine, sa mogućnošću ranijeg početka primjene. Cilj ove izmjene i dopune je da omogući korisnicima finansijskih izvještaja da procene promjene u obavezama proizašlim iz aktivnosti finansiranja, uključujući promjene koje proizilaze kako iz novčanih, tako i iz nenovčanih promjena. Dopuna definiše da je jedini način da se ispuni zahtjev za objelodanjivanjem tabelarni prikaz početnog i krajnjeg stanja u bilansu stanja za obaveze koje proističu iz aktivnosti finansiranja, uključujući promjene u novčanim tokovima iz aktivnosti finansiranja, promjene koje proizilaze iz sticanja kontrole i prodaje udjela ili učešća, efekat promjene deviznog kursa, promena fer vrijednosti i druge promjena. Ne očekuje se da će izmjene ovog standarda imati uticaj na finansijske izvještaje Banke.

MSFI 2: Klasifikacija i vrednovanje transakcija plaćanja akcijama (Izmjena) Izmjena i dopune standarda su primjenjive za period počev od ili poslije 1. januara 2018. godine, sa mogućnošću ranijeg početka primjene. Izmjene standarda se odnose na zahtjeve računovodstvenog prikazivanja efekata ispunjavanja i neispunjavanja uslova sticanja kod vrednovanja transakcija akcijama zasnovane na gotovini, kod transakcija plaćanja akcijama sa karakteristikama neto poravnanja prilikom obračuna obaveze poreza po odbitku i kod izmjene odredbi i uslova plaćanja akcijama, koje mijenjaju klasifikaciju transakcije od zasnovane na gotovini do transakcija plaćanja akcijama zasnovane na kapitalu. Ne očekuje se da će izmjene ovog standarda imati uticaj na finansijske izvještaje Banke.

MRS 40: Transfer na investicione nekretnine (Izmjene) Izmjene i dopune standarda su primjenjive za period počev od ili poslije 1. januara 2018. godine, sa mogućnošću ranijeg početka primjene. Izmjene standarda ukazuju kada entitet treba da uradi transfer imovine, uključujući i imovinu u pripremi ili razvoju u, ili iz investicionih nekretnina. Izmjene i dopune navode da promjena upotrebe nastaje kada imovine ispuni, ili prestane da ispunjava, definiciju investicione nekretnine i postoje dokazi promjene upotrebe iste. Promjena namjere rukovodstva u vezi sa načinom korišćenja imovine ne pruža dokaze o promjeni upotrebe iste. Ne očekuje se da će izmjene ovog standarda imati uticaj na finansijske izvještaje Banke.


26




IFRIC tumačenje 22: Transakcije u stranoj valuti i avansno razmatranje Tumačenje je primjenjivo za period počev od ili poslije 1. januara 2018. godine, sa mogućnošću ranijeg početka primjene. Data interpretacija tumači računovodstvo transakcija koje obuhvataju avansni prijem ili naplatu u stranoj valuti. Tumačenje obuhvata transakcije u stranoj valuti u situaciji kada entitet priznaje nemonetarna sredstva ili obaveze, nastale zbog avansnog prijema ili plaćanja, a prije nego što entitet prizna relevantnu imovinu, trošak ili prihod. Interpretacija navodi da datum transakcije, za svrhu određivanja odgovarajućeg deviznog kursa, je datum inicijalnog priznavanja nemonetarnog unapred plaćenog sredstva ili obaveze za odložene prihode. Ukoliko postoji više transakcija avansnog prijema ili plaćanja, u tim situacijama entitet mora da odredi datum transakcije za svaku transakciju avansnog prijema ili plaćanja. Ne očekuje se da će izmjene ovog standarda imati uticaj na finansijske izvještaje Banke.

Odbor za međunarodne računovodstvene standarde je izdao Ciklus godišnjih poboljšanja MSFI 2014 – 2016, koji predstavlja skup izmjena i dopuna postojećih MSFI. Izmjene standarda su primjenjive za periode počev od ili poslije 1. januara 2017. godine, za MSFI 12 Objelodanjivanje interesa u drugim entitetima i za periode počev od ili poslije 1. januara 2018. godine za MSFI 1 Prva primjena međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja i za MRS 28 Investicije u pridružene entitete. Mogućnost ranije primjene je dozvoljena za MRS 28 Investicije u pridružene entitete. . Ne očekuje se da će izmjene ovog standarda imati uticaj na finansijske izvještaje Banke.

MSFI 1 Prva primjena međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja: Dato poboljšanje briše kratkoročna izuzeća u vezi sa objelodanjivanjima o finansijskim instrumentima, primanja zaposlenih I investicionih entiteta, primjenljivih kod prve primjene standarda.

MRS 28 Investicije u pridružene entitete: Izmjene pojašnjavaju da primjena fer vrednovanja kroz bilans uspjeha investicije u pridružene entitete od strane organizacija ulagačkog kapitala, ili drugog kvalifikovanog entiteta, je dostupna za svaku investiciju u pridružene entitete na pojedinačnoj investicionoj osnovi, nakon inicijalnog priznavanja.

MSFI 12 Objelodanjivanje interesa u drugim entitetima: Izmjene pojašnjavaju da zahtjevi MSFI 12 kod objelodanjivanja, osim onih koji su prikazani u sumarnim finansijskim informacijama kod pridruženog entiteta, učešća u drugom entitetu ili zajedničkom poduhvatu, primjenjuju za pridružene entitete, učešća u drugim entitetima ili zajedničkim poduhvatima koji su klasifikovani kao namijenjeni za prodaju, namijenjeni distribuciji ili za otuđenje u skladu sa MSFI 5.


27

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM

Banka je u svom poslovanju najviše izložena sljedećim vrstama rizika:

kreditnom riziku operativnom riziku riziku likvidnosti tržišnom riziku

Uprava Banke ima sveobuhvatnu odgovornost za uspostavljanje i nadzor nad upravljanjem rizicima Banke. Organizacione jedinice odgovorne za upravljanje rizicima (Integrisano upravljanje rizicima, Kreditni rizici, Tržišni i Operativni rizici), Odbor za upravljanje aktivom i pasivom (Asset and Liability Committee - ALCO) i Odbor za upravljanje rizicima (Risk Committee – RICO) odgovorni su za razvoj procesa upravljanja i kontrole rizika, kao i praćenje politike u njihovim specifičnim oblastima.

Odgovarajući priručnici, programi, politike i procedure koje se tiču upravljanja rizicima su usvojeni u cilju identifikacije i analize rizika sa kojima se suočava Banka, u cilju postavljanja odgovarajućih ograničenja rizika i kontrole za praćenje rizika i poštovanje ustanovljenih limita.

Nadzorni odbor je odgovoran za nadgledanje poštovanja programa, priručnika, politika i procedura upravljanja rizicima Banke kao i za provjeru primjerenosti okvira upravljanja rizikom u odnosu na rizike sa kojima se suočava Banka. U cilju obavljanja ove funkcije Nadzornom odboru na raspolaganju stoji služba Interne revizije. Interna revizija izvršava redovne i ad-hoc kontrole procedura i procesa upravljanja rizicima, i rezultati kontrola se dostavljaju Nadzornom odboru i Upravi Banke.

4.1. Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik od finansijskog gubitka koji nastaje u slučajevima kada korisnik ili saugovarač finansijskog proizvoda ne izmiri svoje ugovorne obaveze u ugovorenim rokovima dospijeća. Proces upravljanja kreditnim rizikom definiše prihvatljive nivoe izloženosti kreditnom riziku i obezbjeđuje minimiziranje potencijalnih gubitaka koji mogu nastati kod kreditnih transakcija. Održavanje kreditnog rizika u prihvatljivim okvirima za Banku obezbijeđeno je postavljanjem internih procedura za upravljanje kreditnim rizikom, ali i odgovarajućih limita izloženosti kreditnom riziku.

Osnove za proces upravljanja kreditnim rizikom su zakonska regulativa Republike Srpske, odnosno Zakon o bankama Republike Srpske i odgovarajuće odluke Agencije, kao i Sberbank Europe AG (SE AG) smjernice, priručnici, procedure i uputstva. Navedeni dokumenti postavljaju opšte smjernice za upravljanje rizicima, principe upravljanja rizicima, procedure, tehničku i organizacionu strukturu, operativnu primjenu, definišu poslovne ciljeve i postavljaju odgovarajuće limite u vezi sa izloženošću kreditnom riziku.

Organizacione jedinice odgovorne za upravljanje rizicima definišu i ažuriraju interne smjernice koje regulišu ovaj proces.

4.1.1. Kontrola ograničenja rizika i politike ublažavanja

Kreditni rizik je najvažniji rizik za poslovanje Banke. Uprava iz tog razloga pažljivo upravlja izloženošću Banke kreditnom riziku. Kreditna izloženost uglavnom proizlazi iz aktivnosti kreditiranja koje dovode do davanja kredita ili avansa. Takođe Banka je izložena kreditnom riziku i kod vanbilansnih finansijskih instrumenata.

Proces upravljanja kreditnim rizikom je centralizovan u sektoru Kreditnih rizika.

Upravljanje izloženošću kreditnom riziku se vrši putem analize sposobnosti dužnika i potencijalnih dužnika da ispune obaveze plaćanja kamate i glavnice i promjenom tih kreditnih ograničenja kada je to moguće.


28

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak)

4.1. Kreditni rizik (nastavak)

4.1.1. Kontrola ograničenja rizika i politike ublažavanja (nastavak)

Banka je definisala sistem limita (ograničenja) izloženosti kreditnom riziku. Procjena kreditne sposobnosti klijenta uključuje procjenu svakog dužnika, uspostavljajući maksimalan iznos kredita koji može biti odobren klijentu kao i prihvatljiv nivo obezbjeđenja, a sve u cilju smanjenja izloženosti kreditnom riziku. Banka takođe neprekidno nadzire kretanje kreditnog portfolija kako bi se preduzele sve mjere u cilju smanjenja potencijalnih gubitaka. Prilikom odobravanja novih plasmana Banka sagledava iznos izloženosti prema jednom licu i grupi povezanih lica, a radi sprovođenja adekvatne kontrole koncentracije rizika i poštovanja zakonski propisanih ograničenja u vezi sa tim. Takođe su definisani i limiti odgovornosti tj. iznosi plasmana koji mogu biti odobreni od stane nadležnih lica uključenih u kreditni proces. Banka, u cilju minimiziranja rizika u kreditnom poslovanju koristi Pravilnik o upravljanju kreditnim rizikom i Pravilnik o upravljanju kreditnim rizikom u segmentu poslovanja sa velikim komitentima, te kao osiguranje za naplatu svojih potraživanja uzima jedan ili više slijedećih instrumenata:

gotovina; garancije banke i korporativne garancije; hipoteka na nepokretnu imovinu; zalog na poslovnim sredstvima kao što su prostorije, inventar i potraživanja i zalog na finansijskim instrumentima kao što su osiguranje duga i akcionarski kapital.

4.1.2. Maksimalna izloženost kreditnom riziku i neto izloženost poslije uzimanja kolaterala:

Maksimalna Fer vrijednost kolaterala Neto 31. decembar 2016. izloženost Depoziti Nekretnine Izloženost Krediti i potraživanja od banaka 22.359 - - 22.359 Krediti i potraživanja od komitenata 585.894 4.126 227.832 353.936 - Stanovništvo 286.276 2.177 72.858 211.241 - Preduzeća 299.618 1.949 154.974 142.695 Finansijska imovina 13.775 - - 13.775 Ostala aktiva 4.757 - - 4.757 Bilansna izloženost kreditnom riziku 626.785 4.126 227.832 394.827 Garancije i akreditivi 60.149 2.759 18.762 38.628 Neiskorišćeni i okvirni krediti 55.589 11 4.133 51.445 Vanbilansna izloženost kreditnom riziku 115.739 2.770 22.895 90.073 Ukupno 742.523 6.895 250.727 484.900

Maksimalna Fer vrijednost kolaterala Neto 31. decembar 2015. izloženost Depoziti Nekretnine Izloženost Krediti i potraživanja od banaka 12.775 - - 12.775 Krediti i potraživanja od komitenata 609.754 6.742 248.914 354.098 - Stanovništvo 274.593 1.924 75.325 197.344 - Preduzeća 335.161 4.818 173.590 156.754 Finansijska imovina 5.980 - - 5.980 Ostala aktiva 7.887 - - 7.887 Bilansna izloženost kreditnom riziku 636.396 6.742 248.914 380.740 Garancije i akreditivi 74.966 5.265 27.499 42.203 Neiskorišćeni i okvirni krediti 45.254 352 3.490 41.412 Vanbilansna izloženost kreditnom riziku 120.220 5.617 30.988 83.615 Ukupno 756.616 12.359 279.903 464.355

Za sredstva iz izvještaja o finansijskom položaju, izloženost predstavljena u prethodnoj tabeli zasnovana je na knjigovodstvenoj vrijednosti umanjenoj za rezervisanja i ispravke vrijednosti.


29

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1 Kreditni rizik (nastavak) 4.1.3. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja Umanjenje vrijednosti i politike umanjenja vrijednosti Banka na dan svakog bilansa stanja vrši procjenu postojanja objektivnih dokaza umanjenja vrijednosti nekog finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava. Za potrebe kreditnog monitoringa i upravljanja kreditnim rizikom Banka kreditni portfolio dijeli u slijedeće grupe:

Prihodujući krediti – nedospjeli krediti neumanjene vrijednosti Dospjeli krediti za koje nije priznato umanjenje vrijednosti Neprihodujući krediti za koje je priznato umanjenje vrijednosti

Analiza kreditnog porfolija u skladu sa navedenim kategorijama navedena je u nastavku. U svrhu određivanja umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja Banka razlikuje tri pristupa:

Krediti koji se pojedinačno procjenjuju Krediti koji se procjenjuju na grupnoj osnovi Krediti koji se procjenjuju na portfolio osnovi

Krediti koji se pojedinačno procjenjuju Krediti koji se pojedinačno procjenjuju su svi krediti kod kojih postoje objektivni dokazi umanjenja vrijednosti. Objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti, tj. faktori koji mogu uticati na sposobnosti i spremnosti svakog pojedinačnog dužnika da ispuni svoju obavezu prema Banci su kako slijedi:

nepodmirenje ili kašnjenje u plaćanju kamate ili glavnice, nepoštovanje uslova ugovora, pokretanje stečajnog postupka, konkretne informacije o teškoćama u poslovanju (npr. izražene u nelikvidnosti klijenata), značajne promjene u klijentovom tržišnom okruženju i globalna ekonomska situacija.

Politika Banke propisuje provjeru pojedinačne finansijske imovine koja prelazi prag materijalnosti najmanje jednom godišnje ili češće kada to zahtijevaju pojedinačne okolnosti. Rezervisanja za umanjenje vrijednosti po pojedinačnoj procjeni utvrđuju se procjenom nastalog gubitka na dan za svaki slučaj posebno, i primjenjuju se na značajne izloženosti. Uz dane kašnjenja, procjena obično obuhvata postojeći zalog (uključujući ponovnu potvrdu njegove naplate) i očekivanu naplatu za konkretnu izloženost. Krediti koji se procjenjuju na grupnoj osnovi U svrhu procjene umanjenja vrijednosti kredita koji nisu pojedinačno značajni, krediti se grupišu na bazi sličnih karakteristika kreditnog rizika, tj. na bazi dana kašnjenja, strukturi kolaterala, namjeni i slično te se u skladu s tim kreiraju umanjenja vrijednosti.


30

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1. Kreditni rizik (nastavak) 4.1.3. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja (nastavak) Krediti koji se procenjuju na portfolio osnovi Banka takođe priznaje umanjenje vrijednosti za gubitke koji su nastali ali još nisu prijavljeni („IBNR“). Ova vrsta ispravke vrijednosti/rezervisanja se obračunava na sve izloženosti Banke za koje ne postoji dokaz o obezvređenju potraživanja. Pomenute izloženosti se grupišu u odgovarajuće homogene grupe, prema istim ili sličnim karakteristikama te se za svaku grupu primjenjuje odgovarajući procenat, uzimajući u obzir period prepoznavanja gubitka. Reprogramirani krediti i potraživanja Tokom godine Banka je reprogramirala određene zajmove komitentima, s ciljem poboljšanja njihove krajnje naplativosti. Reprogramiranje se uglavnom sprovodi zbog pogoršanja ili sprečavanja pogoršanja finansijske pozicije klijenata. Nakon sprovedenog restrukturiranja, krediti se i dalje klasifikuju kao krediti koji daju prinos dok se eventualno ne pojave jasni znakovi da klijent neće biti u mogućnosti podmirivati ugovorne obaveze. Gdje god je to bilo moguće, Banka je uzela dodatne instrumente osiguranja kako bi poboljšala svoju poziciju. Politika otpisa kredita Banka otpisuje kredite ukoliko procijeni da je kredit nenaplativ. Otpis kredita sprovodi se nakon razmatranja informacija kao što su značajna promjena u klijentovom finansijskom položaju takva da klijent više ne može servisirati obaveze ili ukoliko sredstva iz naplate putem realizovanja kolaterala nisu dovoljna za otplatu kredita. Za kredite koji nisu individualno značajni, odluka o otpisu donosi se na osnovu vrste kredita te istorijskim podacima. U toku 2016. ukupno je otpisana 58 hiljada KM kredita (2015.: 91 hiljada KM). Fer vrijednost kolaterala Banka uzima kolaterale za kredite i potraživanja u obliku hipoteke nad nekretninama te drugim osiguranjima nad imovinom i garancijama. Inicijalne procjene vrijednosti kolaterala, odnosno nekretnina, se rade prilikom odobrenja kreditnog zahtjeva, odnosno su sastavni dio procesa odobrenja kreditnih zahtjeva klijenata. U skladu sa politikama Banke ponovne procjene se rade minimalno jednom u tri godine za rezidencijalne nekretnine, odnosno jednom u godinu dana za komercijalne nekretnine. Kolaterali se ne koriste u slučaju kredita i avansa od banaka te finansijske imovine raspoložive za prodaju. U vidu uticaja opšte finansijske i ekonomske krize, postoje značajne neizvjesnosti u vezi sa fer tržišnom vrijednošću kolaterala, zajedno s vremenom koje je potrebno kako bi se realizovala njegova prodaja, a koje mogu uticati na iznos umanjenja vrijednosti.


31


4.1. Kreditni rizik (nastavak)

4.1.3. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja (nastavak)

Tabela u nastavku prikazuje iznose umanjenja vrijednosti za svaku od predefinisanih rizičnih kategorija kredita i potraživanja od komitenata:

31. decembar 2016. 31. decembar 2015.

Krediti i potraživanja od

komitenata ‘000 KM

Ispravka vrijednosti

‘000 KM

Krediti i potraživanja od

komitenata ‘000 KM

Ispravka vrijednosti ‘000

KM Prihodujući krediti - Stanovništvo 280.512 (1.263) 268.556 (1.126) - Preduzeća 269.127 (1.474) 309.057 (1.989)

549.640 (2.737) 577.613 (3.115) Neprihodujući krediti - Stanovništvo 17.001 (9.974) 15.772 (8.609) - Preduzeća 54.651 (22.686) 46.705 (18.612)

71.652 (32.661) 62.477 (27.222)

Ukupno 621.292 (35.398) 640.090 (30.336)

Analiza kredita i potraživanja od komitenata

U nastavku se nalazi analiza bruto i neto (umanjeno za rezervisanja za umanjenje vrijednosti) kredita i potraživanja od komitenata: 31.12.2016. 31.12.2015. Stanovništvo ‘000 KM ‘000 KM Bruto izloženost Nedospjeli krediti neumanjene vrijednosti 279.032 267.183 Dospjeli krediti neumanjene vrijednosti 1.481 1.373 Neprihodujući krediti (krediti umanjene vrijednosti) 17.001 15.772 297.514 284.328 Umanjeno za: ispravku vrijednosti Portfolio, grupna i individualna ispravka vrijednosti (11.238) (9.735) Neto izloženost 286.276 274.593 Preduzeća Bruto izloženost Nedospjeli krediti neumanjene vrijednosti 264.748 302.636 Dospjeli krediti neumanjene vrijednosti 4.379 6.421 Neprihodujući krediti (krediti umanjene vrijednosti) 54.651 46.705 323.778 355.762 Umanjeno za: ispravku vrijednosti Portfolio, grupna i individualna ispravka vrijednosti (24.160) (20.601) Neto izloženost 299.618 335.161 Ukupna bruto izloženost 621.292 640.090 Portfolio ispravka vrijednosti (2.737) (3.115) Pojedinačna i grupna ispravka vrijednosti (32.661) (27.222) Ukupna ispravka vrednosti (35.398) (30.336) Neto izloženost 585.894 609.754


32

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1. Kreditni rizik (nastavak) 4.1.3. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja (nastavak) a) Nedospjeli krediti neumanjene vrijednosti Krediti i potraživanja od komitenata koji nisu dospjeli niti im je vrijednost umanjena redovno se prate i detaljno procjenjuju s ciljem ranog otkrivanja nepravilnosti ili znakova upozorenja radi preduzimanja pravovremenih aktivnosti. Pregled bruto izloženosti nedospjelih kredita neumanjene vrijednosti prema vrsti klijenta je kako slijedi: 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Stanovništvo Potrošački krediti 191.920 163.762 Stambeni krediti 74.822 91.303 Minusi po tekućem računu 6.420 6.181 Kreditne kartice 5.870 5.938 Ukupno 279.032 267.183 Preduzeća Velika preduzeća 211.008 245.341 Mala i srednja preduzeća 53.740 57.295 Ukupno 264.748 302.636


33

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1. Kreditni rizik (nastavak) 4.1.3. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja (nastavak) b) Dospjeli krediti neumanjene vrijednosti Za kredite i potraživanja od komitenata s kašnjenjem do 90 dana ne smatra se da im je umanjena vrijednost, osim ukoliko ne postoje druge informacije koje ukazuju na suprotno. Bruto iznos dospjelih kredita i potraživanja od komitenata koja su dospjela, neumanjene vrijednosti su kako slijedi: 31. decembar 2016. Stanovništvo Preduzeća

‘000 KM Potrošački

krediti Stambeni

krediti

Minusi po tekućem

računu Kreditne

kartice Ukupno Velika Mala i

srednja Ukupno Dospjelo do 30 dana 531 122 138 466 1.257 3.040 1.001 4.041 Dospjelo od 30 do 60 dana 68 19 24 36 147 - 247 247 Dospjelo od 60 do 90 dana 39 4 19 14 75 - 78 78 Dospjelo iznad 90 dana - - 1 1 2 - 12 12 Ukupno 637 144 182 517 1.481 3.040 1.339 4.379 31. decembar 2015. Stanovništvo Preduzeća

‘000 KM Potrošački

krediti Stambeni

krediti

Minusi po tekućem

računu Kreditne

kartice Ukupno Velika Mala i

srednja Ukupno Dospjelo do 30 dana 405 154 118 455 1.132 2.120 962 3.082 Dospjelo od 30 do 60 dana 77 35 17 38 167 2.200 261 2.461 Dospjelo od 60 do 90 dana 32 14 14 13 73 234 99 333 Dospjelo iznad 90 dana - - 2 - 2 531 14 545 Ukupno 514 203 149 506 1.373 5.085 1.336 6.421


34

4 UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1. Kreditni rizik (nastavak) 4.1.3. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja (nastavak) c) Krediti umanjene vrijednosti Klasifikacija kredita i potraživanja od komitenata s pojedinačnom i grupnom ispravkom vrijednosti, prikaznih bruto i neto od umanjenja vrijednosti, je kako slijedi:

31. decembar 2016. Bruto

‘000 KM

Pojedinačna i grupna

ispravka ‘000 KM

Neto ‘000 KM

Stanovništvo Potrošački krediti 12.523 (8.172) 4.351 Stambeni krediti 3.102 (769) 2.333 Minusi po tekućem računu 587 (531) 56 Kreditne kartice 789 (502) 287 17.001 (9.974) 7.027 Preduzeća Velika preduzeća 44.054 (17.779) 26.275 Mala i srednja preduzeća 10.597 (4.907) 5.689 54.651 (22.686) 31.964 Ukupno 71.652 (32.661) 38.992

31. decembar 2015.

Bruto ‘000 KM

Pojedinačna i grupna

ispravka ‘000 KM

Neto ‘000 KM

Stanovništvo Potrošački krediti 9.324 (7.182) 2.142 Stambeni krediti 5.293 (612) 4.681 Minusi po tekućem računu 438 (398) 40 Kreditne kartice 718 (417) 301 15.772 (8.609) 7.163 Preduzeća Velika preduzeća 36.102 (14.069) 22.033 Mala i srednja preduzeća 10.603 (4.543) 6.060 46.705 (18.612) 28.092 Ukupno 62.477 (27.222) 35.255 Za kredite umanjene vrijednosti fer tržišna vrijednost kolaterala kod kredita stanovništvu na dan 31. decembar 2016. iznosila je 3.466 hiljada KM (na dan 31. decembar 2015.: 5.103 hiljada KM) te kod preduzeća 27.385 hiljada KM (na dan 31. decembar 2015.: 27.573 hiljada KM).


35

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.1. Kreditni rizik (nastavak) 4.1.3. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja (nastavak) d) Restruktuirani krediti i potraživanja Restruktuirani krediti koji bi inače bili u kašnjenju ili obezvređeni na dan 31. decembar 2016. godine iznosili su ukupno 45.915 hiljada KM (na 31. decembar 2015.: 34.727 hiljada KM). 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Kreditni portfolio (bruto krediti) 621.292 640.090 Restruktuirani krediti 45.915 34.727 Restruktuirani krediti iskazani kao % kreditnog portfolija 7,39% 5,42% 4.1.4. Koncentracija rizika kredita i potraživanja od komitenata Banka prati koncentraciju kreditnog rizika po privrednim sektorima i geografskim lokacijama. Portfolio kreditnog rizika ograničen je kreditnom strategijom Banke; veća je koncentracija na male i mikro kredite, te široka geografska i ekonomska diversifikacija kreditnog portfolija. Bruto koncentracija rizika kreditnog portfolija (bilansni iznosi, bruto od rezervisanja) po privrednim sektorima je kako slijedi: 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Stanovništvo 297.514 284.328 Trgovina 111.283 121.900 Industrija 67.314 71.861 Poljoprivreda 13.045 13.511 Građevinarstvo 29.558 16.860 Rudarstvo 30.886 20.251 Usluge, turizam i ugostiteljstvo 15.503 29.327 Saobraćaj, skladištenje i veze 11.619 14.398 Državne institucije 27.255 57.524 Ostalo 14.449 5.700 Finansijsko posredovanje 2.866 4.430 621.292 640.090 Geografska koncentracija kreditnog portfolija odnosi se isključivo na područje Republike Srpske. Struktura kreditnog portfolija redovno se prati od strane Sektora kreditnih rizika i Odbora za upravljanje rizicima kako bi se uočili potencijalni događaji koji bi mogli uticati na kreditni portfolio (opšti faktori rizika), te kako bi se, u slučaju potrebe, ograničila izloženost prema određenim sektorima.


36


4.2. Tržišni rizik

Banka je izložena tržišnom riziku koji predstavlja rizik da će doći do promjena fer vrijednosti budućih novčanih tokova finansijskog sredstva usljed promjena cijena na tržištu. Tržišni rizik proizlazi iz otvorenih pozicija u kamatnoj stopi, valuti i kapitalnim proizvodima, koji su svi izloženi opštim i specifičnim tržišnim kretanjima i promjenama u nivou proizvoljnosti tržišnih stopa i cijena kao što su kamatne stope, kurs stranih valuta i cijene kapitala. Uprava postavlja limite i daje uputstva za praćenje i umanjivanje tržišnog rizika, koje redovno nadgledaju odbori za upravljanje rizikom Banke.

4.2.1. Devizni rizik

Izloženost deviznom riziku proizlazi iz kreditnih, depozitnih i aktivnosti trgovanja. Kontroliše se dnevno, prema zakonskim i interno utvrđenim limitima po pojedinim valutama, te u ukupnom iznosu za sva sredstva i obaveze denominovane u stranoj valuti ili vezane za stranu valutu.

Dnevno upravljanje deviznom pozicijom Banke, na osnovu zakonske regulative i internih pravila, je odgovornost sektora Upravljanje aktivom i pasivom. U cilju efikasnog upravljanja deviznim rizikom Banka prati ekonomske i druge poslovne promjene u okruženju, radi predviđanja mogućih promjena u aktivnostima stranih valuta, kursevima i riziku.

U niže prikazanim tabelama prikazana je izloženost Banke deviznom riziku na dan 31. decembar 2016. i 31. decembar 2015. godine. U tabelama je uključena aktiva i pasiva Banke po knjigovodstvenoj vrijednosti, klasifikovana po valutama i grupama valuta:

Na dan 31. decembar 2016.

EUR i vezane za

EUR USD Ostale valute KM Ukupno

’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM AKTIVA Novčana sredstva 15.960 9.245 6.201 66.156 97.561 Obavezna rezerva kod Centralne banke - - - 69.839 69.839 Krediti i potraživanja od banaka 17.806 - 4.553 - 22.359 Krediti i potraživanja od komitenata 398.380 - - 187.514 585.894 Finansijska imovina 13.416 - - 359 13,775 Nekretnine i oprema - - - 11.461 11,461 Nematerijalna imovina - - - 4.134 4.134 Ostala aktiva 253 1.502 - 3.067 4.822 Odložena poreska sredstva 61 61 Osnovna sredstva namijenjena prodaji - - - 2.967 2.967 Ukupno aktiva 445.813 10.747 10.755 345.558 812.873 OBAVEZE I KAPITAL Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 63.689 63 10 6.429 70.191 Depoziti komitenata 290.221 10.761 10.082 237.004 548.067 Uzeti krediti 67.903 - - 613 68.516 Subordinirane obaveze - - - - - Ostale obaveze 800 3 10 2.165 2.979 Tekuće poreske obaveze - - - 121 121 Odložena poreska obaveza - - - - - Rezervisanja 43 - - 2.093 2.136 Kapital - - - 120.864 120.864 Ukupno obaveze i kapital 422.657 10.828 10.101 369.288 812.873 Neto devizna pozicija 23.157 (81) 654 (23.730) -


37

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.2. Tržišni rizik (nastavak) 4.2.1. Devizni rizik (nastavak)

Na dan 31. decembar 2015.

EUR i vezane za EUR USD

Ostale valute KM Ukupno

’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM AKTIVA Novčana sredstva 30.982 10.687 5.220 67.560 114.450 Obavezna rezerva kod Centralne banke - - - 51.877 51.877 Krediti i potraživanja od banaka 158 - 3.617 9.000 12.775 Krediti i potraživanja od komitenata 424.548 - - 185.206 609.754 Finansijska imovina - - - 6.363 6.363 Nekretnine i oprema - - - 11.358 11.358 Nematerijalna imovina - - - 4.293 4.293 Ostala aktiva 147 1.123 - 6.617 7.887 Osnovna sredstva namijenjena prodaji - - - - - Ukupno aktiva 455.835 11.810 8.838 342.274 818.757 OBAVEZE I KAPITAL Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 54.025 4 5 7.336 61.370 Depoziti komitenata 320.143 11.824 8.302 219.339 559.608 Uzeti krediti 71.829 - - - 71.829 Subordinirane obaveze - - - 4.000 4.000 Ostale obaveze 1.210 4 - 2.048 3.263 Tekuće poreske obaveze - - - 143 143 Odložena poreska obaveza - - - 122 122 Rezervisanja 58 - - 1.544 1.603 Kapital - - - 116.819 116.819 Ukupno obaveze i kapital 447.266 11.833 8.307 351.351 818.757 Neto devizna pozicija 8.569 (23) 531 (9.077) - Domaća valuta (konvertibilna marka - KM) odlukom Odbora za valute (Currency Board) je vezana za evro (EUR). Pad ili rast od 10% u valutama (osim EUR) u odnosu na KM, a da pri tom sve ostale varijable ostanu iste, bi rezultirale smanjenjem odnosno povećanjem dobiti nakon oporezivanja za ovu godinu od 57 hiljada KM (na dan 31. decembar 2015.: 51 hiljada KM).


38

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.2. Tržišni rizik (nastavak) 4.2.2. Kamatni rizik Poslovanje Banke je pod uticajem rizika promjene kamatnih stopa, u onoj mjeri u kojoj kamatonosna aktiva i obaveze dospijevaju ili im se mijenjaju kamatne stope u različitim trenucima ili u različitim iznosima. Kamatna osjetljivost imovine i obaveza

Na 31. decembar 2016. Do 1

meseca 1 do 3

meseca

3 meseca do 1

godine 1 do 5 godina

Preko 5 godina

Nekama-tonosno Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM AKTIVA Novčana sredstva 79.018 - - - - 18.544 97.561 Obavezna rezerva kod Centralne banke 69.839 - - - - - 69.839 Krediti i potraživanja od banaka 204 7.823 14.332 - - - 22.359 Krediti i potraživanja od komitenata 92.539 36.656 180.309 202.940 73.451 - 585.894 Finansijska imovina - 3.998 9.394 - - 383 13.775 Nekretnine i oprema - - - - - 11.461 11.461 Nematerijalna imovina - - - - - 4.134 4.134 Ostala aktiva - - - - - 4.695 4.695 Tekuća poreska sredstva - - - - - 126 126 Odložena poreska sredstva - - - - - 61 61 Osnovna sredstva namijenjena prodaji - - - - - 2.967 2.967 Ukupno aktiva 241.600 48.477 204.034 202.940 73.451 42.372 812.873 OBAVEZE I KAPITAL Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 8.604 12.315 22.536 23.736 3.000 - 70.191 Depoziti komitenata 263.766 29.679 128.982 124.347 1.293 - 548.067 Uzeti krediti 9.429 - 59.087 - - - 68.516 Subordinirane obaveze - - - - - - - Ostale obaveze - - - - - 2.979 2.979 Tekuće poreske obaveze - - - - - - - Odložene poreske obaveze - - - - - 121 121 Rezervisanja - - - - - 2.136 2.136 Kapital - - - - - 120.864 120.864 Ukupno obaveze i kapital 281.799 41.994 210.605 148.083 4.293 126.099 812.873 Neusklađenost ročne strukture (40.199) 6.482 (6.570) 54.858 69.158 (83.728) - Tabele predstavljaju procjenu menadžementa o kamatnom riziku Banke na dan 31. decembar 2016. i 31. decembar 2015. i ne ukazuju nužno na pozicije u drugim vremenskim periodima, ali pružaju indikaciju o osjetljivosti zarade na promjene u kamatnim stopama.


39

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.2. Tržišni rizik (nastavak) 4.2.2. Kamatni rizik (nastavak)

Na 31. decembar 2015. Do 1

meseca 1 do 3

meseca

3 meseca do 1

godine 1 do 5 godina

Preko 5 godina

Nekama-tonosno Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM AKTIVA Novčana sredstva 96.811 - - - - 17.638 114.449 Obavezna rezerva kod Centralne banke 51.877 - - - - - 51.877 Krediti i potraživanja od banaka - 12.775 - - - - 12.775 Krediti i potraživanja od komitenata 87.845 34.469 183.587 222.856 80.998 - 609.754 Finansijska imovina - - 5.980 - - 383 6.363 Nekretnine i oprema - - - - - 11.358 11.358 Nematerijalna imovina - - - - - 4.293 4.293 Ostala aktiva - - - - - 7.887 7.887 Tekuća poreska sredstva - - - - - - - Odložena poreska sredstva - - - - - - - Osnovna sredstva namijenjena prodaji - - - - - - - Ukupno aktiva 236.533 47.244 189.567 222.856 80.998 41.559 818.757 OBAVEZE I KAPITAL Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 8.732 4.988 16.380 26.242 5.029 - 61.370 Depoziti komitenata 231.701 38.169 168.692 119.734 1.312 - 559.608 Uzeti krediti 11.465 - 60.364 - - - 71.829 Subordinirane obaveze 4.000 - - - - - 4.000 Ostale obaveze - - - - - 3.263 3.263 Tekuće poreske obaveze - - - - - 143 143 Odložene poreske obaveze - - - - - 122 122 Rezervisanja - - - - - 1.603 1.603 Kapital - - - - - 116.819 116.819 Ukupno obaveze i kapital 255.897 43.157 245.436 145.976 6.341 121.950 818.757 Prosječne kamatne stope U sljedećoj tabeli prikazane su prosječne kamatne stope obračunate kao ponderisani prosjek za period izvještavanja za finansijske instrumente: 2016. 2015. % % Novčana sredstva i sredstva obavezne rezerve kod Centralne banke - - Sredstva iznad obavezne rezerve kod Centralne banke -0,11 - Krediti i potraživanja od banaka 0,19 -0,02 Krediti i potraživanja od komitenata 6,04 6,61 Dužničke hartije od vrijednosti 0,96 1,70 Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 2,90 3,72 Depoziti komitenata 2,43 2,28 Uzeti krediti 1,97 2,10 Subordinirane obaveze 3,52 3,75


40

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.2. Tržišni rizik (nastavak) 4.2.2. Kamatni rizik (nastavak) Rizik osetljivosti Pored praćenja osetljivosti na neto sadašnju vrednost Banke, rizik od promene kamatnih stopa se takođe prati analizom senzitiviteta uticaja promene kamatnih stopa na prihode i rashode Banke. Sledeća tabela prikazuje senzitivnost neto sadasnje vrednosti i bilansa uspeha Banke primenom standardnog scenarija promene kamatnih stopa (2%) uz konstantno održavanje ostalih varijabli. Senzitivnost bilansa uspeha predstavlja efekat pretpostavljenih promena u kamatnim stopama na neto prihode od kamata u jednoj godini na finansijska sredstva i obaveze koji su bazirani na kamatnim stopama na dan 31. decembra 2016. godine i 31.decembar 2015. godine. U hiljadama dinara

Valuta

Promena u referentnoj

kamatnoj stopi

Senzitivnost na bilans uspeha 31.12.2016.

Senzitivnost na neto sadašnju vrednost

31.12.2016.

BAM 2% 2.181 878 EUR 2% 104 5.639 USD 2% (7) 71 Ostale valute 2% 5 36 U hiljadama dinara

Valuta

Promena u referentnoj

kamatnoj stopi

Senzitivnost na bilans uspeha 31.12.2015.

Senzitivnost na neto sadašnju vrednost

31.12.2015.

BAM 2% 1.788 298 EUR 2% 198 6.772 USD 2% 112 186 Ostale valute 2% (2) 22


41

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.3. Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti nastaje pri finansiranju aktivnosti Banke i upravljanju pozicijama. Uključuje i rizik nemogućnosti finansiranja imovine po odgovarajućim rokovima dospijeća i stopama te rizik nemogućnosti likvidacije imovine po odgovarajućoj cijeni i u odgovarajućem roku. Banka ima pristup raznovrsnim izvorima finansiranja. Sredstva se prikupljaju putem velikog broja instrumenata uključujući različite vrste depozita građana i pravnih lica, uzete kredite i akcionarski kapital. To povećava fleksibilnost finansiranja, ograničava zavisnost o bilo kojem pojedinačnom izvoru i uopšte umanjuje trošak finansiranja. Banka nastoji održavati ravnotežu između kontinuiteta finansiranja i fleksibilnosti korišćenjem obaveza različitih dospijeća. Banka kontinuirano procjenjuje rizik likvidnosti identifikujući i prateći promjene u finansiranju koje su potrebne za dostizanje poslovnih ciljeva. Nadalje, Banka drži portfolio likvidne imovine kao dio svoje strategije upravljanja rizikom likvidnosti.


42

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.3. Rizik likvidnosti (nastavak) Tabele u nastavku prikazuju ukupne iznose nediskontovanih ugovorenih finansijskih obaveza na dan 31. decembra 2016. i 2015. godine Ukupno ugovoreni odlivi

Knjigovodstvena vrijednost 31. decembar 2016.

Do 1 meseca

1 do 3 meseca

3 meseca do 1 godine

1 do 5 godina

Preko 5 godina Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM OBAVEZE Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 8.754 12.588 23.522 27.006 1.310 73.180 70.191 Depoziti komitenata 199.551 44.266 178.385 132.646 1.349 556.198 548.067 Uzeti krediti 795 2.178 9.181 35.687 33.652 81.493 68.516 Subordinirane obaveze - - - - - - - Ukupno očekivani odliv 209.100 59.033 211.088 195.339 36.311 710.870 686.774 Ukupno ugovoreni odliv

Knjigovo-dstvena vrijednost 31. decembar 2015.

Do 1 meseca

1 do 3 meseca

3 meseca do 1 godine

1 do 5 godina

Preko 5 godina Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM OBAVEZE Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 8.667 5.202 18.399 29.709 3.826 65.802 61.370 Depoziti komitenata 185.806 48.933 201.332 123.330 2.298 561.699 559.608 Uzeti krediti 779 1.859 10.542 40.362 30.709 84.252 71.829 Subordinirane obaveze 12 24 4.110 - - 4.146 4.000 Ukupno očekivani odliv 195.264 56.018 234.383 193.402 36.833 715.900 696.807


43

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.4. Fer vrijednosti finansijske imovine i obaveza Fer vrijednost predstavlja iznos za koji se neka imovina može razmjeniti ili obaveza izmiriti između obavještenih i voljnih strana u uobičajenim tržišnim uslovima. Gdje su informacije dostupne, fer vrijednosti se zasnivaju na tržišnim cijenama. Međutim, za značajan dio finansijskih instrumenata Banke ne postoje lako dostupne tržišne cijene. U uslovima kada tržišne cijene nisu lako dostupne, fer vrijednost se procjenjuje korišćenjem modela diskontovanih novčanih tokova ili ostalim prikladnim tehnikama određivanja cijena. Promjene u pripadajućim pretpostavkama, uključujući diskontne stope i procijenjene buduće novčane tokove, značajno utiču na procjene. Zato se izračunate fer tržišne procjene možda ne mogu realizovati pri prodaji finansijskih instrumenata u tekućem periodu, posebno uzimajući u obzir uticaj globalne finansijske krize i nedostatka likvidnog tržišta u Republici Srpskoj. Tabela u nastavku sažeto prikazuje knjigovodstvene iznose i fer vrijednosti finansijske imovine i obaveza koji u bilansu Banke nisu uključeni po fer vrijednosti: Knjigovodstvena vrijednost Fer vrijednost 31.12.2016. 31.12.2015. 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM Finansijska imovina Krediti i potraživanja od banaka 22.359 12.775 22.359 12.775 Krediti i potraživanja od komitenata 585.894 609.754 598.297 621.177 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju, obveznice 13.775 6.363 13.775 6.363 Ukupno 622.028 628.892 634.431 640.315 Finansijske obaveze Depoziti banaka i drugih fin.institucija 70.191 61.370 71.937 62.420 Depoziti komitenata 548.067 559.608 549.836 560.923 Uzeti krediti 68.516 71.829 68.516 71.829 Subordinirane obaveze - 4.000 - 4.000 Ukupno 686.774 696.807 690.289 699.172 Krediti i potraživanja od komitenata Krediti i potraživanja od komitenata umanjeni su za ispravku vrijednosti. Procijenjena fer vrijednost kredita i potraživanja predstavlja diskontovani iznos očekivanih procijenjenih budućih novčanih tokova. Očekivani budući novčani tokovi diskontuju se trenutno važećim tržišnim stopama s ciljem određivanja njihove fer vrijednosti. Fer vrijednost plasmana po promjenjivoj stopi odgovara njihovoj knjigovodstvenoj vrijednosti. Očekivani budući gubici ne uzimaju se u obzir niti se rade prilagođavanja za nesigurnost naplate (uključujući vremenske rokove) dospjelih i reprogramiranih izloženosti, kao i nedospjelih izloženosti koje zahtijevaju pojačano praćenje. Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija i depoziti komitenata Za depozite po viđenju i depozite koji nemaju definisano dospijeće, fer vrijednost je iznos plativ po viđenju na dan bilansa. Procijenjena fer vrijednost depozita sa fiksnim dospijećem zasniva se na diskontovanim novčanim tokovima prema trenutno važećim kamatnim stopama za depozite sličnog preostalog dospijeća. Vrijednost dugoročnih odnosa sa deponentima ne uzima se u obzir kod procjene fer vrijednosti.


44

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.4. Fer vrijednosti finansijske imovine i obaveza (nastavak) Uzeti krediti Fer vrijednost uzetih kredita sa varijabilnom kamatnom stopom koja se redovno mijenja, sa neznatnom promjenom kreditnog rizika približno predstavlja njihovu knjigovodstvenu vrijednost. Fer vrijednost uzetih kredita sa fiksnom kamatnom stopom određuje se analizom diskontovanih budućih novčanih tokova, koristeći kamatnu stopu koja se trenutno nudi za kredite sa sličnim uslovima i dužnicima sa sličnim kreditnim bonitetom. Subordinirane obaveze Fer vrijednost subordiniranih obaveza sa varijabilnom kamatnom stopom koja se redovno mijenja, sa neznatnom promjenom kreditnog rizika približno predstavlja njihovu knjigovodstvenu vrijednost. Nivoi fer vrijednosti imovine i obaveza Banke u skladu sa IFRS 13 prikazani su u tabeli ispod: 31.12.2016. 31.12.2015. Nivoi fer vrijednosti Nivoi fer vrijednosti

L1 L2 L3 L1 L2 L3 ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM Finansijska imovina Krediti i potraživanja od banaka - - 22.359 - - 12.755 Krediti i potraživanja od komitenata - - 598.297 - - 621.177 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju 13.416 - 359 6.004 - 359 Ukupno 13.416 - 621.015 6.004 - 634.311 Finansijske obaveze Depoziti banaka i drugih fin. Institucija - - 71.937 - - 62.420 Depoziti komitenata - - 549.836 - - 560.923 Uzeti krediti - - 68.516 - - 71.829 Subordinirane obaveze - - - - - 4.000 Ukupno - - 690.289 - - 699.172 4.5. Operativni rizik Banka je izložena operativnim rizicima u svim svojim poslovnim aktivnostima. Banka nastoji upravljati operativnim rizicima prema definisanim načelima i politikama na nivou Banke i SE AG Grupe, a u svrhu ublažavanja i izbjegavanja operativnih rizika. Banka svoje standarde za upravljanje operativnim rizicima usklađuje sa smjernicama Grupe i lokalnim regulatornim zahtjevima. To uključuje prikupljanje podataka o štetnim događajima u vezi sa operativnim rizicima, praćenje ključnih indikatora operativnih rizika, procjenu operativnih rizika pri donošenju odluka o poslovnim promjenama, te izvještavanje rukovodstva o rezultatima upravljanja operativnim rizicima.


45


4.6. Upravljanje kapitalom

Ciljevi Banke pri upravljanju kapitalom, koji je širi koncept od "akcionarskog kapitala" iz bilansa stanja, jesu:

biti u skladu sa kapitalnim uslovima koje su postavili regulatori bankarskog tržišta u domaćem okruženju;

čuvati sposobnost Banke da može da osigurava povrat akcionarima i dobit drugima koji posjeduju udio;

održati jaku kapitalnu osnovu u cilju razvoja poslovanja.

Adekvatnost i stanje kapitala se redovno nadgleda od strane Odbora za upravljanje aktivom i pasivom i Uprave Banke na osnovu odgovarajućih internih akata i regulative koju propisuje Agencija. U skladu sa Odlukom o minimalnim standardima za upravljanje operativnim rizikom Agencije, objavljenom u toku 2008. godine, Banka je sa 31. martom 2009. godine počela sa obračunom kapitalnog zahtjeva za operativni rizik. Prema pomenutoj Odluci, Banka je dužna da uspostavi sistem za upravljanje operativnim rizikom, koji, kao minimum, između ostalog, mora da obuhvati i politike i procedure kojima će obezbijediti formiranje iznosa minimalnog adekvatnog kapitala za zaštitu od nastanka gubitaka po osnovu operativnog rizika.

U narednoj tabeli je kratak prikaz sastava regulatornog kapitala, vrijednosti rizikom ponderisane imovine i obračun stope adekvatnosti kapitala Banke, a pripremljen je u skladu sa zahtjevima Agencije za bankarstvo Republike Srpske:

31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Obične akcije 62.198 62.198 Emisiona premija 15.235 15.235 Opšte zakonske rezerve 3.422 3.197 Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja na osnovu odluke skupštine akcionara 8.065 8.065 Neraspoređena dobit iz ranijih godina 14.720 10.414 Nematerijalna imovina (4.195) (4.294) Ukupno osnovni kapital 99.445 94.815 Dopunski kapital Opšte rezerve – ABRS regulativa 8.270 11.360 Dobit tekuće godine - - Revalorizacione rezerve - 554 Subordinirane obaveze - - Ukupno dopunski kapital 8.270 11.914 Nedostajuće rezerve po zahtjevu regulatora (napomena 5a) (15.144) (15.138) Neto kapital po ABRS regulativi 92.571 91.591 Rizikom ponderisana aktiva 641.044 656.746 Ponderisani operativni rizik 46.924 42.321 Ukupni ponderisani rizik 687.968 699.067 Stopa neto kapitala u odnosu na ukupan ponderisani rizik 14,5% 13,1% Stopa osnovnog kapitala u odnosu na ukupan ponderisani rizik 13,5% 13,6%


46

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak) 4.6. Upravljanje kapitalom (nastavak) Minimalna adekvatnost kapitala prema zahtjevima Agencije iznosi 12%. Nedostajuće rezerve u okviru kapitala se odnose na razliku između rezerve obračunate u skladu sa propisima Agencije i rezerve obračunate u skladu sa MSFI. 5. RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PRETPOSTAVKE U PRIMJENI RAČUNOVODSTVENIH

POLITIKA Banka radi procjene i pretpostavke o neizvjesnim događajima, uključujući procjene i pretpostavke o budućnosti. Takve računovodstvene pretpostavke i procjene se redovno provjeravaju, a zasnivaju se na istorijskom iskustvu i ostalim faktorima, kao što su očekivani tok budućih događaja koji se mogu realno pretpostaviti u postojećim uslovima, ali i pored toga, neizbježno predstavljaju izvore neizvjesnosti procjena. Procjena gubitaka od umanjenja vrijednosti portfolija Banke izloženog kreditnom riziku predstavlja najznačajniji izvor neizvjesnosti procjena. Ovaj i ostali ključni izvori neizvjesnosti procjena, koji nose znatan rizik mogućih značajnih prilagođavanja knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u sljedećoj poslovnoj godini, opisani su u nastavku. (a) Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja Banka kontinuirano prati kreditnu sposobnost svojih komitenata. Potreba za umanjenjem vrijednosti bilansne i vanbilansne izloženosti Banke kreditnom riziku se procjenjuje mjesečno. Gubici od umanjenja vrijednosti uglavnom se priznaju u odnosu na knjigovodstvenu vrijednost kredita pravnim i fizičkim licima (kao što je sažeto u napomeni 18), rezervisanja za obaveze i troškove koje proizlaze iz vanbilansne izloženosti komitentima, uglavnom u vidu garancija i akreditiva (sažeto u napomeni 33) te umanjenja vrijednosti novčanih sredstava (napomena 15) kredita i potraživanja banaka (napomena 17), finansijske imovine (napomena 19) i obračunate kamate i ostale aktive (napomena 22). Umanjenja vrijednosti se takođe razmatraju za kreditnu izloženost od banaka te za ostalu imovinu koja se ne vodi po fer vrijednosti, gdje primarni rizik umanjenja nije kreditni rizik. Finansijska imovina koja se vodi po amortizovanom trošku Banka procjenjuje umanjenje vrijednosti na individualnoj osnovi za sve izloženosti za koje postoje objektivni dokazi o obezvređivanju potraživanja. Imovina koja nije materijalno značajna razmatra se na grupnoj (portfolio) osnovi radi umanjenja vrijedosti. Banka procjenjuje umanjenja vrijednosti u slučajevima kada prosudi da dostupni podaci ukazuju na vjerovatnoću mjerljivog umanjenja budućih procijenjenih gotovinskih tokova imovine ili grupa imovine. Kao dokaz se uzima neredovna otplata ili ostale indikacije finansijskih poteškoća korisnika kredita te nepovoljne promjene u ekonomskim uslovima u kojima zajmoprimci posluju, u vrijednosti ili naplativosti instrumenata osiguranja, kada se te promjene mogu povezati s navedenim nepoštovanjem uslova.


47

5. RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PRETPOSTAVKE U PRIMJENI RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

(a) Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja (nastavak) Finansijska imovina koja se vodi po amortizovanom trošku (nastavak)

Napomena 2016.

‘000 KM 2015.

‘000 KM Sažetak ispravke vrijednosti (MSFI) Novčana sredstva 15 3 13 Krediti i potraživanja od komitenata 18 35.398 30.336 Ostala aktiva 22 2.075 1.826 Osnovna sredstva namijenjena prodaji 24 953 - Rezervisanja za vanbilansnu izloženost 31 496 462 38.925 32.637 Pored navedenih umanjenja u skladu sa MSFI Banka takođe procjenjuje umanjenja u skladu sa regulativom Agencije, gdje se razlika u odnosu na MSFI umanjenje priznaje kao rezerva za kreditne gubitke po regulatornom zahtjevu u poziciji kapitala i rezervi. Sljedeća tabela sumira umanjenje vrijednosti u skladu sa Agencijom:

2016.

‘000 KM 2015.

‘000 KM Sažetak rezervisanja prema ABRS Krediti i potraživanja od komitenata 63.695 57.438 Rezervisanja za vanbilansnu izloženost 2.466 2.429 66.161 59.867 Regulatorna rezerva za kreditne gubitke na dan 31. decembar:

2016.

‘000 KM 2015.

‘000 KM Rezervisanja za umanjenje vrijednosti prema ABRS 66.161 59.867 Rezervisanja za umanjenje vrijednosti prema MSFI 38.925 32.637 Razlika na kraju izvještajnog perioda 27.236 27.230 Razlika iz prethodnog perioda 12.092 12.092 Zahtjevana dodatna rezervisanja 15.144 15.138 Banka uzima u obzir zajednički učinak nekoliko događaja kada ocjenjuje umanjenje, te koristi iskustvo u procjeni u slučajevima kada su razmotreni podaci potrebni za procjenu umanjenja ograničeni.


48


(a) Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja (nastavak) Finansijska imovina koja se vodi po amortizovanom trošku (nastavak) Krajem godine, bruto vrijednost umanjenih kredita i potraživanja (neprihodujući krediti – NPL) te stope priznatih umanjenja, bili su kako slijedi: ’000 KM 2016. 2015.

Pravna

lica Fizička

lica Ukupno Pravna

lica Fizička

lica Ukupno Bruto izloženost 54.651 17.001 71.652 46.705 15.772 62.477 Ispravka vrijednosti (22.686) (9.974) (32.661) (18.613) (8.609) (27.222) Stopa umanjenja 42% 59% 46% 40% 55% 44% Svako dodatno povećanje stope umanjenja bruto neprihodujuće izloženosti za jedan procentni poen bruto neprihodujuće izloženosti koje su gore prikazane na dan 31. decembra 2016. godine, imalo bi za posljedicu povećanje gubitka od umanjena vrijednosti u iznosu od 717 hiljada KM (2015.: 625 hiljada KM). Pored pojedinačno i grupno identifikovanih gubitaka za neprihodujuće kredite, kao što je objašnjeno u paragrafu iznad, Banka takođe priznaje gubitke od umanjenja vrijednosti za koje se zna da postoje na datum bilansa, a koji nisu bili posebno identifikovani (portfolio ispravka vrijednosti). Pregled nastalih a neuočenih umanjenja vrijednosti po bruto kreditima i vanbilansnoj izloženosti kreditnom riziku dat je u sljedećoj tabeli:

2016.

‘000 KM 2015.

‘000 KM Nastala a neuočena umanjenja vrijednosti bruto kredita 2.737 3.115 Nastala a neuočena umanjenja vrijednosti vanbilansnih izloženosti kreditnom riziku 483 453 Ukupno nastala a neuočena umanjenja vrijednosti bruto kredita i vanbilansa 3.220 3.568 Bruto krediti 621.292 640.090 Vanbilansne izloženosti kreditnom riziku 115.739 120.220 Ukupno bruto krediti i vanbilans 737.030 760.310 Nastala a neuočena umanjenja vrijednosti bruto kredita prema bruto kreditima 0,44% 0,49% Nastala a neuočena umanjenja vrijednosti vanbilansnih izloženosti kreditnom riziku prema vanbilansnim izloženostima kreditnom riziku 0,42% 0,38% Nastala a neuočena umanjenja vrijednosti bruto kredita i vanbilansa prema bruto kreditima i vanbilansu 0,44% 0,47%


49


(b) Oporezivanje Banka formira poresku obavezu u skladu s poreskim zakonima Republike Srpske. Poreska prijava podložna je odobravanju od strane poreskih vlasti koje imaju pravo naknadno pregledati poslovne knjige poreskog obveznika. Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Banke mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat iznijetog, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Banci može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom o poreskoj upravi Republike Srpske, period zastarjelosti poreske obaveze je pet godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od pet godina od trenutka kada je obaveza nastala. (c) Regulatorni zahtjevi Agencija je ovlašćena da vrši inspekcije poslovanja Društva i zahtijeva izmjene knjigovodstvene vrijednosti imovine, obaveza i kapitala, u skladu sa odgovarajućom regulativom. (d) Sudski sporovi Banka sprovodi pojedinačnu procjenu svih sudskih sporova. Iznos rezervisanja Banka određuje na osnovu profesionalnih pravnih savjeta. Kao što je navedeno u napomeni 31, Banka je na dan 31. decembar 2016. godine rezervisala 187 hiljada KM za sudske sporove (2015.: 133 hiljada KM), što rukovodstvo procjenjuje dovoljnim. 6. IZVJEŠTAVANJE PO SEGMENTIMA Segmenti prepoznati za potrebe izvještavanja po segmentima uključuju:

1 „Retail“: poslovanje sa fizičkim licima, preduzetnicima i malim i srednjim preduzećima; 2 „Corporate“: poslovanje sa velikim preduzećima, javnim sektorom i javnim preuzećima,

nebankarskim finansijskim institucijama; 3 „Finansijska tržišta i ALM“: Finansijska tržišta i Upravljanje aktivom i pasivom („ALM“) i 4 „Centrala“: kapital i rezerve, ulaganja u druga pravna lica i ostale vlasničke udjele, te ostala

imovina i obaveze koji nisu pridruženi drugim segmentima. Izvještaji po segmentima pripremljeni su u skladu sa upravljačkim izvještajima. Pri mjerenju poslovnih rezultata primjenjuju se interne cijene bazirane na specifičnim cijenama, primjerene valute i ročnosti sa ugrađenim dodatnim usklađivanjima.


50

6. IZVJEŠTAVANJE PO SEGMENTIMA (nastavak) Metodologija alokacije prihoda i troškova po segmentima je ista u obe prikazane godine:

Retail Corporate Finansijska

tržišta i ALM Centrala Ukupno 31. decembar 2016. ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM Neto prihod od kamata 20.888 10.586 (1.571) - 29.903 Neto prihod od naknada i provizija 8.673 3.660 - - 12.333 Neto kursne razlike - - 32 - 32 Ostali poslovni prihod - - - 621 621 Ukupni operativni prihodi 29.561 14.246 (1.539) 621 42.889 Gubici od umanjenja vrijednosti i rezervisanja (3.135) (5.287) (16) (1.525) (9.963) Ukupni operativni rashodi (14.265) (2.512) (511) (10.939) (28.227) Rezultat segmenta 12.161 6.447 (2.066) (11.843) 4.699 Porez na dobit - - - (655) (655) Dobit tekuće godine 12.161 6.447 (2.066) (12.498) 4.044 Ukupno aktiva 359.654 239.340 203.267 10.613 812.873 Ukupno obaveze i kapital 402.252 218.187 188.016 4.418 812.873

Retail Corporate Finansijska

tržišta i ALM Centrala Ukupno 31. decembar 2015. ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM Neto prihod od kamata 19.235 11.942 (1.762) - 29.421 Neto prihod od naknada i provizija 7.702 3.709 (12) - 11.399 Neto kursne razlike - - (87) - (87) Ostali poslovni prihod - - 10 230 240 Ukupno prihodi iz poslovanja 26.937 15.651 (1.851) 230 40.967 Gubici od umanjenja vrijednosti i rezervisanja (3.113) (4.516) - (166) (7.795) Ukupni operativni rashodi (13.619) (2.604) (492) (11.018) (27.733) Rezultat segmenta 10.205 8.531 (2.342) (10.954) 5.438 Porez na dobit - - - (918) (918) Dobit tekuće godine 10.205 8.531 (2.342) (11.872) 4.520 Ukupno aktiva 349.946 270.967 185.116 12.708 818.757 Ukupno obaveze i kapital 349.946 270.967 185.116 12.708 818.757


51

7. PRIHOD I RASHOD OD KAMATA a) Prihod od kamata 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Krediti i potraživanja od banaka 135 127 Krediti i potraživanja od komitenata 37.769 40.892 Naknade po osnovu odobravanja kredita 2,134 2.093 Prihodi od kamata po osnovu obezvrijeđenih kredita 2.974 2.819 Ostali prihodi od kamata i slični prihodi 64 63 43.075 45.994 b) Rashod od kamata 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 1.839 2.040 Depoziti komitenata 9.959 13.124 Uzeti krediti 1.235 1.265 Subordinirane obaveze 140 150 13.172 16.579 Prihodi i rashodi od kamata po izvorima nastanka su dati u sljedećoj tabeli: 2016. 2015. Prihodi Rashodi Prihodi Rashodi ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM Banke

135 1.839 127 581

Preduzeća 18.175 3.387 20.432 6.467Javni sektor 2.322 1.434 3.065 1.707Stanovništvo 22.443 6.512 22.370 7.824 43.075 13.172 45.994 16.579


52

8. PRIHOD I RASHOD OD NAKNADA I PROVIZIJA a) Prihod od naknada i provizija 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Usluge platnog prometa u zemlji 2.966 2.675 Usluge platnog prometa u inostranstvu 1.697 1.526 Provizije po izdatim garancijama i vanbilansnim stavkama 1.243 1.263 Mjenjački poslovi 2.859 3.759 Naknade i provizije po kreditnim karticama 2.659 2.386 Naknade i provizije za vođenje računa 2.205 1.961 Ostale naknade i provizije 1.285 906 14.914 14.476 b) Rashod od naknada i provizija 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Usluge platnog prometa u zemlji 284 269 Usluge platnog prometa u inostranstvu 62 69 Devizni transferi sa Centralnom bankom 5 - Naknade po osnovu kupoprodaje deviza 483 1.088 Naknade po poslovima platnih kartica 1.361 1.054 Ostale naknade i provizije 387 597 2.581 3.077 9. OSTALI POSLOVNI PRIHOD 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Prihod od prodaje nekretnina i opreme 280 14 Prihod od smanjenja obaveza 152 - Dividenda 8 10 Ostalo 181 216 621 240 10. GUBICI OD UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REZERVISANJA 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Novčana sredstva (napomena 15) (9) 1 Krediti i potraživanja od komitenata (napomena 18) 8.036 7.076 Ostala aktiva (napomena 22) 302 629 Osnovna sredstva namijenjena prodaji (napomena 24) 1.102 - Kursne razlike (1) (6) Rezervisanja (napomena 31) 533 95 9.963 7.795


53

11. TROŠKOVI ZAPOSLENIH 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Neto lična primanja 5.940 5.847 Porezi i doprinosi na neto lična primanja 4.231 4.148 Ostale naknade zaposlenima 1.715 1.841 11.886 11.836 12. TROŠKOVI AMORTIZACIJE 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Amortizacija nekretnina i opreme (napomena 20) 1.717 1.677 Amortizacija nematerijalne imovine (napomena 21) 1.258 1.158 2.975 2.835 13. OSTALI POSLOVNI RASHODI 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Troškovi materijala i usluga 3.492 3.160 Troškovi telekomunikacija 1.080 1.103 Troškovi marketinga i odnosa sa javnošću 521 738 Troškovi zakupa 1.664 1.644 Troškovi osiguranja 2.779 2.558 Administrativni troškovi 100 89 Indirektni porezi i doprinosi 741 817 Konsultantske usluge 774 836 Troškovi revizije i advokatskih usluga 606 496 Troškovi supervizije banaka 608 606 Ostalo 1.001 1.016

13.366 13.063


54

14. POREZ NA DOBIT 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Tekući porez na dobit 717 919 Odloženi porez na dobit (napomena 23 i 30) (62) (1)

655 918 Usaglašavanje poreza na dobit ‘000 KM ‘000 KM Računovodstvena dobit prije poreza 4.699 5.438

Porez na dobit po stopi od 10% 470 544 Umanjenja vrijednosti kredita i ostalih sredstava koji se ne priznaju u poreske svrhe i ostali troškovi 229 572 Prihod oslobođen poreza (19) (13) Umanjenja vrijednosti kredita i ostalih sredstava koji se priznaju u poreske svrhe (20% korigovane poreske osnovice) 37 (184)

Tekući porez na dobit 717 919 Efektivna poreska stopa % 15,3% 16,9% Kretanja u okviru privremenih razlika tokom 2015. i 2016. godine su prikazana kao što slijedi:

Stanje 1. januara

Iskazano u okviru bilansa uspjeha

Iskazano u okviru ostalog

rezultata

Stalna sredstva

van upotrebe ’000 KM

Iskazano direktno kroz neraspoređen

u dobit Stanje

31. decembra Nekretnine i oprema (122) 1 - - - (121) Rezervisanja za bonuse zaposlenih - 61 - - - 61 Ukupno (122) 62 - - - (60)


55

15. NOVČANA SREDSTVA 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Novčana sredstva 18.544 17.638 Tekući računi kod drugih banaka 22.194 36.920 Sredstva kod Centralne banke 56.827 59.904 Bruto novčana sredstva i sredstva kod Centralne banke 97.565 114.462 Ispravka vrijednosti (3) (13) Neto novčana sredstva i sredstva kod Centralne banke 97.561 114.449 Kretanja u rezervisanjima: 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Stanje na dan 1. januara 13 11

Povećanje rezervisanja 25 50 Ukidanje rezervisanja (35) (48) Stanje na dan 31. decembra 3 13 16. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Obavezna rezerva kod Centralne banke 69.839 51.877 Centralna banka Bosne i Hercegovine („Centralna banka“) je za banke u BiH propisala način obračuna i održavanja obavezne rezerve, te visinu i način plaćanja naknade za iznos obavezne rezerve i iznos sredstava na računu kod Centralne banke preko obavezne rezerve. Osnovicu za obračun obavezne rezerve predstavlja prosječno stanje depozita i pozajmljenih sredstava u KM i stranim valutama u toku desetodnevnog obračunskog perioda. Dio osnovice u stranim valutama Banka izražava u KM i obračunava prema kursnoj listi Centralne banke koja je važila u vrijeme trajanja obračunskog perioda. U osnovicu za obračun obavezne rezerve ne ulaze:

- pasivni podbilans; - stanje računa jedne banke kod druge banke, a koje imaju račun rezervi kod Centralne banke; - dugoročni krediti od nerezidenata do 1992. godine i obaveze po osnovu stare devizne

štednje građana; - krediti ino-banaka koji su dobijeni preko ministarstava finansija vlada entiteta - banka je

samo posrednik, dok je vlada entiteta garant i dužnik.

Banka je obavezna držati na računu rezervi kod Centralne banke najmanje 10% (2015.: 10%) na depozite i pozajmljena sredstva sa ugovorenim rokom dospijeća do jedne godine i 10% (2015.: 7%) na depozite i pozajmljena sredstva sa ugovorenim rokom dospijeća preko jedne godine.


56

16. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE (nastavak) Na osnovu Odluke o izmjenama odluke o utvrđivanju i održavanju obaveznih rezervi i utvrđivanju naknade na iznos rezerve („Sl. glasnik BiH“, 30/16), Centralna banka obračunava kamatu:

- na iznos obavezne rezerve – ne obračunava se naknada; - na iznos sredstava iznad obavezne rezerve – naknada se obračunava po stopi koja je jednaka

50% stope koju primjenjuje Evropska centralna banka na depozite komercijalnih banaka (Deposit Facility Rate).

Od 01. jula kada je stupila na snagu navedena Odluka, a usljed negativne stope Evropske centralne banke (Deposit Facility Rate) Banka je platila ukupno 86 hiljada KM naknade Centralnoj banci Bosne i Hercegovine. 17. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD BANAKA 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Bruto krediti i potraživanja do šest mjeseci 22.359 12.775 Ispravka vrijednosti - - Neto krediti i potraživanja od banaka do tri mjeseca 22.359 12.775 18. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD KOMITENATA 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Krediti stanovništvu 297.514 284.328 Krediti preduzećima 323.778 355.762 Bruto krediti i potraživanja od komitenata 621.292 640.090 Ispravka vrijednosti (35.398) (30.336) Neto krediti i potraživanja od komitenata 585.894 609.754


57

18. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD KOMITENATA (nastavak) Kretanja u rezervisanjima: 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Stanje na dan 1. januara 30.336 26.095 Povećanje rezervisanja 23.622 22.265 Ukidanje rezervisanja (15.586) (15.190) Neto (dobici)/gubici od umanjenja vrijednosti priznati u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu 8.036 7.076 Efekti prihoda po osnovu kamata na obezvređena finansijska sredstva (2.974) (2.818) Indirektni otpisi (1) (17) Stanje na dan 31. decembra 35.398 30.336 19. FINANSIJSKA IMOVINA 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Finansijska imovina raspoloživa za prodaju, vlasničke hartije od vrijednosti, nekotirane S.W.I.F.T., Le Hulpe, Belgija 24 24 Banjalučka berza a.d., Banja Luka 252 252 Centralni registar HoV a.d., Banja Luka 107 107 Finansijska imovina raspoloživa za prodaju, dužničke hartije od vrijednosti, kotirane Trezorski zapisi Ministarstva finansija Republike Srpske 13.392 5.980 13.775 6.363 Bruto finansijska imovina 13.775 6.363 Ispravka vrijednosti - - Neto finansijska imovina 13.775 6.363 Banka je u toku 2014. godine stekla učešće u firmi Super Kartica d.o.o. Beograd, Srbija, od 13,01%. Vrijednost udjela sa 31. decembrom 2016. godine iznosilo je 460,35 KM. U pogledu hijerarhijskih nivoa, vlasničke hartije od vrijednosti klasifikovane kao sredstva raspoloživa za prodaju se mogu svrstati u treći nivo, dok se dužničke hartije od vrijednosti klasifikovane kao raspoložive za prodaju mogu svrstati u prvi nivo.


58

20. NEKRETNINE I OPREMA

Zemljište ’000 KM

Zgrade

Oprema i ostala

sredstva Investicije

u toku

Stalna sredstva

van upotrebe

Investiciona nekretnina Ukupno

’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM '000 KM ’000 KM Nabavna vrijednost Stanje na dan 1. januar 2015. - 4.469 12.332 821 295 - 17.917 Povećanje - 35 1.529 1.357 - 81 3.002 Prodaja i otpisi - - (537) - - - (537) Prenosi u upotrebu - - - (1.564) - - (1.564) Stanje na dan 31. decembar 2015. - 4.504 13.324 614 295 81 18.818

Stanje na dan 1. januar 2016. - 4.504 13.324 614 295 81 18.818 Povećanje 23 1.060 1.264 2.210 - - 4.557 Prodaja i otpisi - - (254) - - - (254) Prenosi u upotrebu - - - (2.348) (295) (81) (2.724) Stanje na dan 31. decembar 2016. 23 5.564 14.335 476 - - 20.398

Akumulirana amortizacija Stanje na dan 1. januar 2015. - 112 6.200 - - - 6.312 Trošak za godinu - 61 1.615 - - - 1.676 Prodaja i otpisi - - (528) - - - (528) Stanje na dan 31. decembar 2015. - 173 7.287 - - - 7.460

Stanje na dan 1. januar 2016. - 173 7.287 - - - 7.460 Trošak za godinu - 61 1.656 - - 1 1.718 Prodaja i otpisi - - (240) - - (1) (241) Stanje na dan 31. decembar 2016. - 234 8.703 - - - 8.937 Knjigovodstvena vrijednost Stanje na dan 31. decembar 2015. - 4.331 6.038 614 295 81 11.359 Stanje na dan 31. decembar 2016. 23 5.330 5.632 476 - - 11.461


59

21. NEMATERIJALNA IMOVINA

Softver Ulaganja u

tuđa sredstva Investicije u

toku Ukupno ’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM Nabavna vrijednost Stanje na dan 1. januar 2015. 4.548 3.420 516 8.483 Povećanje 947

230

772

1.949

Prodaja i otpisi - (510) - (510) Prenosi u upotrebu - - (1.177) (1.177) Stanje na dan 31. decembar 2015. 5.495

3.140

111

8.745

Stanje na dan 1. januar 2016. 5.495 3.140 111 8.745 Povećanje 764

274

1.098

2.136

Prodaja i otpisi - - - - Prenosi u upotrebu - - (1.037) (1.037) Stanje na dan 31. decembar 2016. 6.259

3.414

172

9.844

Akumulirana amortizacija Stanje na dan 1. januar 2015. 2.500 1.293 - 3.793 Trošak za godinu 742

416

-

1.158

Prodaja i otpisi - (499) - (499) Stanje na dan 31. decembar 2015. 3.242

1.210

-

4.452

Stanje na dan 1. januar 2016. 3.242 1.210 - 4.452 Trošak za godinu 817

441

-

1.258

Prodaja i otpisi - - - - Stanje na dan 31. decembar 2016. 4.059

1.651

-

5.710

Knjigovodstvena vrijednost Stanje na dan 31. decembar 2015. 2.253 1.930 111 4.293 Stanje na dan 31. decembar 2016. 2.200

1.763

172

4.134


60

22. OSTALA AKTIVA 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Dati avansi i depoziti 1.785 1.363 Potraživanja po osnovu unaprijed plaćenih troškova 261 300 Potraživanja po kartičnom poslovanju 930 547 Vrijednosti primljene za naplatu potraživanja 222 5.052 Zalihe 99 81 Ostala potraživanja 3.474 2.370 Bruto ostala aktiva 6.770 9.713 Ispravka vrijednosti (2.075) (1.826) Neto ostala aktiva 4.695 7.887 Kretanja u rezervisanjima 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Stanje na dan 1. januara 1.826 1.253 Povećanje rezervisanja 580 854 Ukidanje rezervisanja (279) (228) Neto (dobici)/gubici od umanjenja vrijednosti priznati u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu 302 626 Indirektni otpisi (1) (53) Reklasifikacija (52) - Stanje na dan 31. decembra 2.075 1.826 23. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA Odloženi porezi su obračunati na privremene razlike po bilansnoj metodi korišćenjem zakonske poreske stope od 10% (2015.: 10%). Promjene privremenih razlika i dijelova odloženih poreskih sredstava u kapitalu i rezervama odnosno izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu su prikazane kako slijedi:

2016.

‘000 KM 2015.

‘000 KM Rezervisanja za bonuse 61 - Odložena poreska sredstva 61 - Kretanje u odloženim poreskim sredstvima je kako slijedi:

2016. ‘000 KM

2015. ‘000 KM

Stanje na dan 1. Januara - - Povećanje priznato u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu (napomena 14) 61 -

Stanje na dan 31. Decembra 61 -


61

24. OSNOVNA SREDSTVA NAMIJENJENA PRODAJI 31.12.2016. 31.12.2015.

‘000 KM ‘000 KM Osnovna sredstva namijenjena prodaji 3.920 - Ispravka vrijednosti (953)

Osnovna sredstva namijenjena prodaji 2.967 - Kretanja u rezervisanjima 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Stanje na dan 1. januara - - Povećanje rezervisanja 1.154 - Ukidanje rezervisanja (149) - Neto (dobici)/gubici od umanjenja vrijednosti priznati u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu 1.005 - Indirektni otpisi - - Reklasifikacija (52) - Stanje na dan 31. decembra 953 - 25. DEPOZITI BANAKA I DRUGIH FINANSIJSKIH INSTITUCIJA Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija prema ugovornom dospijeću su kako slijedi: 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Depoziti po viđenju 7.104 7.594 Kratkoročni depoziti 36.282 22.946 Dugoročni depoziti 26.805 30.830 70.191 61.370 26. DEPOZITI KOMITENATA Depoziti komitenata prema ugovornom dospijeću su kako slijedi: 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Depoziti po viđenju 251.888 216.588 Kratkoročni depoziti 166.989 216.080 Dugoročni depoziti 129.191 126.940 548.067 559.608


62

26. DEPOZITI KOMITENATA (nastavak) Depoziti komitenata prema sektorskoj strukturi su kako slijedi: 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Preduzeća 150.700 203.773 Državne institucije 18.966 17.218 Strana lica 20.196 16.341 Stanovništvo 350.184 317.132 Ostale organizacije 8.021 5.144 548.067 559.608 27. UZETI KREDITI 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Krediti od Fonda stanovanja Republike Srpske 59.699 60.291 Krediti od Sberbank Europe AG, Beč 8.817 11.538 68.516 71.829 Krediti od Fonda stanovanja Republike Srpske koriste se za odobravanje stambenih kredita krajnjim korisnicima, sa godišnjom kamatnom stopom u rasponu od 0,5 do 3% i rokom dospijeca od 5 do 20 godina, uz ugovorenu kvartalnu otplatu. Krediti od Sberbank Europe AG, Beč se koriste za finansiranje malih i srednjih privatnih preduzeća u Republici Srpskoj, sa godišnjom kamatnom stopom od 3M EURIBOR +2,77%. 28. SUBORDINIRANE OBAVEZE 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Subordinirane obaveze - 4.000 - 4.000 Subordinirane obaveze na kraju 2015. godine se odnosi na kredit u iznosu od 4.000 hiljade KM uzet od Sberbank BH d.d. Sarajevo na period od pet godina i dospjećem u decembru 2016. godine, po stopi od 3M EURIBOR +3,70%.


63

29. OSTALE OBAVEZE 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Obaveze po osnovu kamata 146 3 Razgraničeni prihodi 331 231 Obaveze za indirektne poreze 188 250 Ostale obračunate obaveze 285 344 Obaveze za deponovane osnivačke uloge 91 182 Obaveze prema dobavljačima 901 1.305 Obaveze po kartičnom poslovanju 531 774 Ostale obaveze 504 174 2.979 3.263 30. ODLOŽENA PORESKA OBAVEZA Odloženi porezi su obračunati na privremene razlike po bilansnoj metodi korišćenjem zakonske poreske stope od 10% (2015.: 10%). Promjene privremenih razlika i dijelova odložene poreske obaveze u kapitalu i rezervama odnosno izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu su prikazane kako slijedi:

2016.

‘000 KM 2015.

‘000 KM Revalorizaciona rezerva-nekretnine 121 122 Odložena poreska obaveza 121 122 Kretanje u odloženoj poreskoj obavezi je kako slijedi:

2016. ‘000 KM

2015. ‘000 KM

Stanje na dan 1. Januara 122 124 Smanjenje priznato u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu (napomena 14) (1) (1) Promjena vrijednosti nekretnina - -

Stanje na dan 31. Decembra 121 122 31. REZERVISANJA 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Rezervisanja za sudske sporove 187 133 Rezervisanja za vanbilansnu izloženost 496 462 Rezervisanja za neiskorišćene dane godišnjeg odmora 292 280 Rezervisanja za otpremnine 205 192 Rezervisanja za bonuse 778 414 Rezervisanja za ostale obaveze 179 122 2.136 1.603


64

31. REZERVISANJA (nastavak) Kretanje u rezervisanjima za pojedine stavke je bilo sljedeće:

Rezervisanja za sudske

sporove

Rezervisanja za vanbilansnu

izloženost

Rezervisanja za neiskorišćene

dane godišnjeg odmora

Rezervisanja za otpremnine

Rezervisanja za bonuse

Rezervisanja za ostale obaveze Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM Stanje na dan 1. januar 2015. 143 563 268 208 323 3 1.508 Nova rezervisanja u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu 10

1.895

11

-

255

119

2.290 Ukidanje rezervisanja (20) (1.995) - (17) (163) - (2.195) Neto priznato u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu (10)

(101)

11

(17)

92

119

95 Stanje na dan 31. decembar 2015. 133 462 280 191 414 122 1.603

Stanje na dan 1. januar 2016. 133 462 280 191 414 122 1.603 Nova rezervisanja u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu 55

2.002

12

21

613

57

2.761 Ukidanje rezervisanja (2) (1.969) - (8) (250) - (2.228) Neto priznato u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu 54

34

12

13

364

57

533 Stanje na dan 31. decembar 2016. 187

496

292

205

778

179

2.136


65

32. AKCIONARSKI KAPITAL 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Odobreno, izdato i plaćeno u cjelosti 38.728 redovnih akcija 62.198 62.198 U aprilu 2013. godine izvršena je dokapitalizacija Banke u iznosu od 15 miliona KM od strane akcionara Sberbank Europe AG, Beč, Austrija. Dokapitalizacija je izvršena u svrhu jačanja kapitalne pozicije Banke, kao i podizanja maksimalno moguće izloženosti prema jednom ili grupi povezanih lica. U junu 2014. godine izvršena je dokapitalizacija Banke u iznosu od 23,47 miliona KM od strane akcionara Sberbank Europe AG, Beč, Austrija. Dokapitalizacija je izvršena u svrhu jačanja kapitalne pozicije Banke, kao i podizanja maksimalno moguće izloženosti prema jednom ili grupi povezanih lica. Akcionarski kapital Banke denominovan je u konvertibilnim markama. Nominalna vrijednost svake izdate akcije je 1.000 KM. Sve akcije su plaćene u cijelosti. Vlasnici Banke na kraju godine su kako slijedi: 31.12.2016. 31.12.2016. 31.12.2015. 31.12.2015. ‘000 KM % ‘000 KM % Sberbank Europe AG, Beč 61.974 99,64% 61.974 99,64% Sberbank BH dd, Sarajevo 224 0,36% 224 0,36% 62.198 100,00% 62.198 100,00% Većinski akcionar Banke je Sberbank Europe AG sa 99,64% udjela, a krajnje matično društvo na dan 31. decembra 2016. je Sberbank Rusija, Moskva, Rusija. U nastavku je prikazana kalkulacija osnovne i razrijeđene zarade po akciji. Kalkulacija je identična budući da Banka nema konvertibilnih obveznica niti drugih opcija koje bi mogle povećati prosječan broj akcija. 31.12.2016. 31.12.2015. Neto dobit tekuće godine (u hiljadama KM) 4.044 4.520 Prosječni broj redovnih akcija u opticaju tokom razdoblja 62.198 62.198 Neto zarada po akciji (u KM) 65,01 72,67


66

33. POTENCIJALNE I UGOVORENE OBAVEZE a) Garancije, akreditivi i ugovorene obaveze 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM Plative garancije: - u KM 7.307 7.396 - u stranoj valuti 8.177 13.103 Činidbene garancije: - u KM 39.207 39.096 - u stranoj valuti 819 10.624 Akreditivi u stranoj valuti 4.639 4.748 Ukupno garancije i akreditivi 60.150 74.966 Neiskorišćeni i okvirni krediti 55.589 45.254 115.739 120.220 b) Sudski sporovi Protiv Banke je pokrenuto nekoliko sudskih sporova. Banka određuje iznos rezervisanja na osnovu profesionalnih pravnih savjeta. Odluku o nivou rezervisanja donosi Uprava Banke na preporuku Komisije za procjenu ishoda sudskih sporova. Stanje sudskih sporova na dan 31. decembar 2016. iznosi 4.827 hiljada KM (2015.: 8.856 hiljada KM), a Banka je formirala rezervisanja u iznosu od 187 hiljada KM (2015.: 133 hiljade KM). Mišljenje rukovodstva Banke i njenih pravnih zastupnika je da se ne očekuju značajniji negativni ishodi sporova koji bi imali materijalan uticaj na finansijske izvještaje Banke, i da su formirana rezervisanja adekvatna. Spor najvećeg iznosa koji je pokrenut protiv Banke je po tužbi radi naplate materijalne štete tužitelja „Venera“ d.o.o. Banja Luka kod Osnovnog suda u Banjaluci. Vrijednost spora je označena kao 43.000 KM, ali se tužbom traži naknada štete u iznosu od 2.530.000 KM sa zakonskom zateznom kamatom od dana podnošenja tužbe (15.11.2007.) pa do konačne isplate i troškovima postupka. Dana 02.09.2011. Okružni privredni sud u Banjaluci je donio presudu kojom je tužbeni zahtjev tužitelja odbijen u cjelosti i tužitelj je obavezan da nadoknadi Banci troškove postupka. Tužitelj je izjavio žalbu protiv navedene presude 23.09.2011. Viši Privredni sud u Banjaluci je uvažio žalbu tužioca i ukinuo presudu Okružnog privrednog suda Banja Luka od 02.09.2011. i predmet vratio prvostepenom sudu radi održavanja nove glavne rasprave. Nakon održane nove glavne rasprave, 11.07.2013., Okružni privredni sud u Banjaluci je donio presudu dana 12.08.2013. kojom je tužbeni zahtjev ponovo odbijen u cjelosti i tužitelj je obavezan da nadoknadi troškove postupka Banci. Tužitelj je ponovo izjavio žalbu protiv navedene presude na osnovu koje je Viši privredni sud u Banjaluci dana 28.03.2014. donio rješenje kojim je ukinuo presudu Okružnog suda i predmet ustupio Osnovnom sudu Banja Luka kao stvarno nadležnom za odlučivanje. Nakon zaključene glavne rasprave Osnovni sud u Banjaluci je donio presudu u korist tužitelja. Protiv navedene presude je blagovremeno izjavljena žalba s obzirom da je, prema oceni rukovodstva Banke kao i pravnih zastupnika predmetna presuda zahvaćena bitnim povredama Zakona o parničnom postupku jer je sud prilikom odlučivanja zanemario pravosnažnu krivičnu presudu i sve činjenice kao i da se upustio u ocjenu odluka izvršnog suda a što nije u njegovoj nadležnosti te je na taj način ista donesena u suprotnosti sa provedenim materijalnim dokazima. Pravni zastupnici Banke očekuju uspeh u rešavanju ovog sudskog spora.


67

34. POSLOVI U IME I ZA RAČUN TREĆIH LICA Banka upravlja sredstvima po poslovima u ime i za račun trećih lica. Ova sredstva se vode u vanbilansnoj evidenciji odvojeno od sredstava Banke. Za upravljanje sredstvima po poslovima u ime i za račun trećih lica Banka naplaćuje naknadu. Prihodi i rashodi po ovim sredstvima knjiže se u korist ili na teret vlasnika, odnosno korisnika. Plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica dati su u narednoj tabeli: 2016. 2015. ‘000 KM ‘000 KM Komisioni poslovi – Ugovor o posredovanju sa Ministarstvom poljoprivrede - 1.054 Komisioni plasmani – kreditiranje preduzeća INGA p.o. - 52 Komisioni plasmani – kreditiranje poljoprivrednog stanovništva Opštine Laktaši 4 4 4 1.110


68

35. ODNOSI SA POVEZANIM LICIMA Prema čl. 100. Zakona o bankama Republike Srpske, direktno povezana lica Banke su: njezini ključni akcionari i njihove podružnice, pridružena društva, članovi Nadzornog odbora, članovi Uprave (zajedno "ključno rukovodstvo"); članovi uže porodice ključnog rukovodstva te pravna lica koje su pod kontrolom ili značajnim uticajem ključnog rukovodstva i članova njihovih užih porodica. 31.12.2016. 31.12.2015. ‘000 KM ‘000 KM AKTIVA Računi kod drugih banaka - Sberbank Rusija, Moskva, Rusija – devizni račun 28 25 - Sberbank Srbija a.d. Beograd, Srbija – devizni račun 681 429 - Sberbank Srbija a.d. Beograd, Srbija – kratkoročni depozit i obračunata kamata 22.162 3.617 - Sberbank d.d. Zagreb, Hrvatska – devizni račun 499 153 - Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija – devizni račun 241 630 - Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija – kratkoročni depozit 7.422 - - Sberbank CZ A.S. Brno, Češka Republika – devizni račun 2.164 284 - Sberbank BH d.d. Sarajevo – devizni račun 237 420 - Sberbank BH d.d. Sarajevo – kratkoročni depozit i obračunata kamata - 9.001 - Sberbank BH d.d. Sarajevo – namjenski depozit 219 163 33.653 14.722 Krediti plasirani rukovodstvu Banke i članovima Nadzornog odbora i Odbora za reviziju, te članovima uže porodice 210 164 Ukupno aktiva 33.863 14.886 OBAVEZE Sberbank Europe AG, Beč, Austrija – obračunate obaveze po osnovu izvršenih usluga 665 - Sberbank Europe AG, Beč, Austrija – primljeni dugoročni krediti i obračunata kamata 8.817 11.538 Sberbank BH d.d. Sarajevo – subordinirane obaveze i obračunata kamata - 4.000 Sberbank BH d.d. Sarajevo – transakcioni računi 979 955 Sberbank Rusija, Moskva, Rusija – obračunate obaveze po osnovu izvršenih usluga 12 - Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija – dospjela naknada 3 - ALB EDV-SERVICE GMBH - obračunate obaveze po osnovu izvršenih usluga 36 361 Centralni registar HOV a.d., Banja Luka – transakcioni račun 237 38 Centralni registar HOV a.d., Banja Luka - dugoročni depoziti i obračunata kamata - 154 Obračunate obaveze po osnovu izvršenih usluga (Sberbank Technology, Moskva, Rusija) - 715 Depoziti rukovodstva Banke i članova Odbora za reviziju, te članovi njihovih užih porodica 1.009 875 Ukupno obaveze 11.758 18.636


69

35. ODNOSI SA POVEZANIM LICIMA (nastavak) 2016. 2015. IZVJEŠTAJ O DOBICIMA I GUBICIMA I UKUPNOM REZULTATU ‘000 KM ‘000 KM Prihod od kamata - Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija 4 - - Sberbank BH d.d. Sarajevo 17 27 - Sberbank Srbija a.d. Beograd, Srbija 65 - - Sberbank CZ A.S. Brno, Češka Republika 13 - - Sberbank Europe AG, Beč, Austrija 1 - - Rukovodstvo Banke i članovi Odbora za reviziju, te članovi njihovih užih porodica 13 13

113 40 Prihodi od naknada - Sberbank d.d. Zagreb, Hrvatska - 4 - Centralni registar HOV a.d., Banja Luka 1 1 - Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija - 2 - Sberbank Rusija, Moskva, Rusija - 1 - Rukovodstvo Banke i članovi Odbora za reviziju, te članovi njihovih užih porodica 8 9

9 17 Ostali prihodi - Sberbank Europe AG, Beč, Austrija - 6 - Sberbank Rusija, Moskva, Rusija 5 - - Sberbank d.d. Zagreb, Hrvatska 3 - - Sberbank CZ A.S. Brno, Češka Republika 1 - - ALB EDV-SERVICE GMBH, Beč, Austrija - 9 - Centralni registar HOV a.d., Banja Luka 3 - - Banjalučka berza a.d. Banja Luka 5 10

17 25 Rashodi kamata - Sberbank BH d.d. Sarajevo (140) (150) - Magyarorszagi Sberbank zrt, Budimpešta, Mađarska - (1) - Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija (3) (1) - Sberbank Europe AG, Beč, Austrija (274) (381) - Centralni registar HOV a.d., Banja Luka (1) (14) - Rukovodstvo Banke i članovi Odbora za reviziju, te članovi njihovih užih porodica (25) (28) (443) (575) Rashodi naknada - Sberbank d.d. Zagreb, Hrvatska - (4) - Sberbank CZ A.S. Brno, Češka Republika (4) (1) - Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija (5) (5) - Sberbank BH d.d. Sarajevo (82) (63) - Centralni registar HOV a.d., Banja Luka (5) (4) - Banjalučka berza a.d. Banja Luka (1)

(97) (77)

SBERBANK A.D. BANJA LUKA PRILOG UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE: FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI U SKLADU SA ZAKONOM O RAČUNOVODSTVU I REVIZIJI REPUBLIKE SRPSKE

71

BILANS STANJA (IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU) NA DAN 31. DECEMBRA 2016. GODINE – AKTIVA

БрутоИсправка вриједности

Нето (4-5)

1 2 4 5 6 7АКТИВА А. ТЕКУЋА СРЕДСТВА (002+008+011+014+018+022+030+ 031+032+033+034)

0 0 1840,835,511 38,566,492 802,269,019 808,301,738

00, 03, 05, 07 и 09

1. Готовина, готовински еквиваленти, злато и потраживања из оперативног пословања (003 до 007)

0 0 2

37,553,540 1,891,854 35,661,686 57,384,199

000 до 009а) Готовина и готовински еквиваленти у домаћој валути

0 0 310,334,313 0 10,334,313 9,632,135

030 до 039 б) Остала потраживња у домаћој валути 0 0 4 2,900,791 1,627,760 1,273,031 836,686

050 до 059в ) Готовина и готовински еквиваленти у старној валути

0 0 523,986,908 3,378 23,983,530 46,889,817

070 и 071 г) Злато и остали племенити метали 0 0 6 0 0 0 0090 до 099 д) Остала потраживања у страној валути 0 0 7 331,528 260,716 70,812 25,561

01 до 062. Депозити и кредити у домаћој и страној валути (009+010)

0 0 8125,661,140 0 125,661,140 109,804,727

010 до 019 а) Депозити и кредити у домаћој валути 0 0 9 125,661,140 0 125,661,140 109,804,727

060 д0 069б) Депозити и кредити у страној валути

0 1 00 0 0

02 до 08

3. Потраживања за камату и накнаду, потраживања по основу продаје и друга потраживања (012 + 013)

0 1 1

5,632,612 2,779,539 2,853,073 2,548,448

020 до 029

а) Потраживања за камату и накнаду, потраживања по основу продаје и друга потраживања у домаћој валути

0 1 2

5,581,988 2,735,520 2,846,468 2,543,633

080 до 089

б) Потраживања за камату и накнаду, потраживања по основу продаје и друга потраживања у страној валути

0 1 3

50,624 44,019 6,605 4,815

10, 11 и 204. Дати кредити и депозити (015 до 017)

0 1 4488,620,185 4,539,875 484,080,310 487,147,959

100 до 109а) Дати кредити и депозити у домаћој валути

0 1 5153,540,967 1,504,168 152,036,799 159,091,232

112 до 119б) Дати кредити и депозити са уговореном заштитом од ризика у домаћој валути

0 1 6292,196,157 2,926,729 289,269,428 308,993,557

200 до 209в ) Дати кредити и депозити у страној валути

0 1 742,883,061 108,978 42,774,083 19,063,170

12, 13 и 225. Хартије од вриједности (019 до 021)

0 1 813,767,013 0 13,767,013 6,357,129

1 2 4 5 6 7120 до 129 а) ХОВ у домаћој валути 0 1 9 359,200 359,200 359,200

130 до 139б) ХОВ са уговореном заштитом од ризика у домаћој валути 0 2 0 13,383,492 0 13,383,492 5,973,600

220 до 229 в ) ХОВ у страној валути 0 2 1 24,321 0 24,321 24,32915 до 19, 28 и 29 6. Остали пласмани и АВР (023 до 029) 0 2 2 165,221,984 28,264,680 136,957,304 139,683,202150 до 159 а) Остали пласмани у домаћој валути 0 2 3 1,638,461 1,430,786 207,675 233,264

160 до 169б) Остали пласмани са уговореном заштитом од ризика у домаћој валути 0 2 4 0 0 0 0

180 до 189в ) Доспјели пласмани и текућа доспијећа дугорочних пласмана у домаћој валути 0 2 5 158,813,065 26,761,890 132,051,175 137,532,564

190 до 199 г) АВР у домаћој валути 0 2 6 1,323,857 10,539 1,313,318 1,444,738250 до 259 д) Остали пласмани у страној валути 0 2 7 216,257 743 215,514 176,885

280 до 289ђ) Доспјели пласмани и текућа доспијећа дугорочних пласмана у страној валути 0 2 8 3,220,472 60,722 3,159,750 295,530

290 до 299 е) АВР у страној валути 0 2 9 9,872 0 9,872 221320 до 325, дио 329 7. Залихе 0 3 0 458,786 137,792 320,994 5,080,573

350 8. Стална средства намијењена продаји 0 3 1 3,920,251 952,752 2,967,499 1351 9. Средства пословања које се обуставља 0 3 2 0 0 0 0

352 и 359 10. Остала средства 0 3 3 0 0 0 295,500360 и 369 11. Аконтациони порез на додату вриједност 0 3 4 0 0 0 0

Б. СТАЛНА СРЕДСТВА (036+041+047) 0 3 5 30,304,031 14,649,237 15,654,794 15,357,031

301. Основна средства и улагања у некретнине (037 до 040) 0 3 6 20,398,514 8,937,826 11,460,688 11,062,797

300 до 303, 306, дио 309 а) Основна средства у власништву банке 0 3 7 19,921,917 8,937,826 10,984,091 10,367,604304, дио 309 б) Улагања у некретнине 0 3 8 0 0 0 81,337305, дио 309 в ) Основна средства узета у финансијски лизинг 0 3 9 0 0 0 0

307 и 308 г) Аванси и основна средства у припреми 0 4 0 476,597 0 476,597 613,85631 2. Нематеријална средства (042 до 046) 0 4 1 9,844,972 5,711,411 4,133,561 4,294,234310 а) Goodw ill 0 4 2 0 0 0 0

311, дио 319 б) Улагања у развој 0 4 3 0 0 0 0

314, дио 319 в ) Нематеријална средства узета у финансијски лизинг 0 4 4 0 0 0312, 313, дио

319 г) Остала нематеријална средства 0 4 5 9,672,732 5,711,411 3,961,321 4,182,589317 и 318 д) Аванси и нематеријална средства у припреми 0 4 6 172,240 0 172,240 111,645

37 3. Одложена пореска средства 0 4 7 60,545 0 60,545В. ПОСЛОВНА АКТИВА 0 4 8 871,139,542 53,215,729 817,923,813 823,658,769

90 до 93 Г. ВАНБИЛАСНА АКТИВА 0 4 9 188,220,097 188,220,097 186,693,147Д. УКУПНА АКТИВА (048+049) 0 5 0 1,059,359,639 53,215,729 1,006,143,910 1,010,351,916

3

3

Група рачуна, рачун

П О З И Ц И Ј АОзнака за АОП

Износ текуће године Износ претходне године (почетно

стање)


72

BILANS STANJA (IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU) NA DAN 31. DECEMBRA 2016. GODINE – PASIVA

Група рачуна П О З И Ц И Ј А

Износ на дан биланса текуће године

Износ претходне године (почетно

стање)

1 2 4 5

П А С И В А А. ОБАВЕЗЕ (102+106+109+113) 1 0 1 697,060,013 706,839,193

40, 41 и 50 1. Обавезе по основу депозита и кредита (103 до 105) 1 0 2 678,211,712 683,900,363400 до 409 а) Обавезе по основу кредита и депозита у домаћој валути 1 0 3 241,838,022 225,223,719

411 до 419б) Обавезе по основу кредита и депозита са уговореном заштитом од ризика у домаћој валути 1 0 4 194,544,115 228,445,370

500 до 509 б) Обавезе по основу кредита и депозита у страној валути 1 0 5 241,829,575 230,231,27442 и 52 2. Обавезе за камату и накнаду (107+108) 1 0 6 15,709 18

420 до 422 а) Обавезе по основу кредита и депозита у домаћој валути 1 0 7 12,717 0520 и 522 б) Обавезе за камату и накаду у страној валути 1 0 8 2,992 1843, 44 и 53 3.Обавезе по основу ХОВ (110 до12) 1 0 9 0 0430 до 433 а) Обавезе по основу ХОВ у домаћој валути 1 1 0 0 0

440 до 442б) Обавезе по основу ХОВ са уговореном заштитом од ризика у домаћој валути 1 1 1 0 0

530 до 532 в ) Обавезе по основу ХОВ у страној валути 1 1 2 0 045 до 49, 55, 58

и 594. Остале обавезе и ПВР (114 до 124)

1 1 3 18,832,592 22,938,812450 и 451 а) Остале обавезе по основу зарада и накнада зарада 1 1 4 0 0

454, 455, 460 до 464, 466 до 469

б) Остале обавезе у домаћој валути, осим обавеза за порезе и доприносе 1 1 5 3,800,335 3,090,381

452 и 453, 476, 477

в ) Обавезе за порезе и доприносе, осим текућих и одложених обавеза за порез на добит 1 1 6 188,166 249,980

475 г) Обавезе за порез на добит 1 1 7 0 143,004465 д) Одложене пореске обавезе 1 1 8 120,772 122,128

470 до 474 ђ) Резервисања 1 1 9 2,136,457 1,603,013480 до 486 е) ПВР у домаћој валути 1 2 0 7,078,785 7,424,547

490 до 499ж) Обавезе по основу комисионих послова, средстава намијењених продаји, средстава пословања које се обуставља, субординираних обавеза и текућа доспијећа обавеза 1 2 1 0 4,000,000

550 до 559 з) Остале обавезе у страној валути 1 2 2 757,976 1,125,983580 до 585 и) ПВР у страној валути 1 2 3 4,750,101 5,179,776

590 до 599ј) Обавезе по основу комисионих послова, доспјелих и субординираних обавеза и текућа доспијећа у страној валути 1 2 4 0 0

Б. КАПИТАЛ (126+132+138+142-148) 1 2 5 120,863,800 116,819,57680 1. Основни капитал (127+128+129-130-131) 1 2 6 77,433,200 77,433,200800 а) Акцијски капитал 1 2 7 62,198,000 62,198,000801 б) Остали облици капитала 1 2 8 0 0802 в ) Емисиона премија 1 2 9 15,235,200 15,235,200803 г) Уписани а неуплаћени акцијски капитал 1 3 0 0 0804 д) Откупљене сопствене акције 1 3 1 0 081 2. Резерве из добити и пренесене резерве (133 до 137) 1 3 2 23,579,091 23,353,102810 а) Резерве из добити 1 3 3 11,487,326 11,261,337811 б) Остале резерве 1 3 4 0 0

1 2 4 5812 в ) Посебне резерве за процијењене губитке 1 3 5 12,091,765 12,091,765814 г) Резерве за опште банкарске ризике 1 3 6 0 0818 д) Пренесене резерве (курсне разлике) 1 3 7 0 082 3. Ревалоризационе резерве (139 до 141) 1 3 8 1,086,946 1,099,152

820а) Ревалоризационе резерве по основу промјене вриједности основних средстава и нематеријалних улагања 1 3 9 1,086,946 1,099,152

821б) Ревалоризационе резерве по основу промјене вриједности хартија од вриједности 1 4 0 0 0

822 в ) Ревалоризационе резерве по осталим основама 1 4 1 0 0823 г) Актуарски добици и губици у капиталу 1 4 283 4. Добитак (143 до 147) 1 4 3 18,764,563 14,934,122830 а) Добитак текуће године 1 4 4 4,044,223 4,519,780831 б) Нераспоређени добитак ранијих година 1 4 5 14,720,340 10,414,342832 в ) Вишак прихода над расходима текуће године 1 4 6 0 0833 г) Нераспоређени вишак прихода над расходима текуће године 1 4 7 0 0834 д) Задржана зарада 1 4 8 0 084 5. Губитак (149 + 159) 1 4 9 0 0840 а) Губтиак текуће године 1 5 0 0 0841 б) Губитак из ранијих година 1 5 1 0 0

B. ПОСЛОВНА ПАСИВА (101+125) 1 5 2 817,923,813 823,658,76995 до 98 Г. ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА 1 5 3 188,220,097 186,693,147

Д. УКУПНА ПАСИВА (152+152) 1 5 4 1,006,143,910 1,010,351,916

Ознака за АОП

3

3


73

BILANS USPJEHA (IZVJEŠTAJ O DOBICIMA I GUBICIMA I UKUPNOM REZULTATU) ZA PERIOD OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA 2016. GODINE

Текућа година

Претходна година

1 2 4 5

70A. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ОД ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА 1. Приходи од камата (202 do 204) 2 0 1 37,967,834 41,082,612

700, 701 и 702

a) Приходи од камата по основу кредита, депозита и ХОВ у домаћој валути 2 0 2 11,407,060 12,963,102

703, 704 и 705

б) Приходи од камата по основу кредита, депозита и ХОВ са уговореном заштитом од ризика 2 0 3 25,567,619 27,205,738

706, 707 и 708

в ) Приходи од камата по основу кредита, депозита и ХОВ у страној валути 2 0 4 993,155 913,772

60 2. Расходи камата (206 до 208) 2 0 5 13,172,025 16,578,700600, 601 и

602a) Расходи камата по основу кредита, депозита и ХОВ у домаћој валути 2 0 6 3,626,738 5,113,074

603, 604 и 605

б) Расходи камата по основу кредита, депозита и ХОВ са уговореном заштитом од ризика 2 0 7 4,395,143 5,244,361

606, 607 и 608

б) Расходи камата по основу кредита, депозита и ХОВ у страној валути 2 0 8 5,150,144 6,221,2653. Нето приходи од камата (201 - 205) 2 0 9 24,795,809 24,503,9124. Нето расходи камата (205 - 201) 2 1 0 0 0

71 5. Приходи од накнада и провизија (212 до 214) 2 1 1 17,047,657 16,569,354710 и 711 а) Приходи од услуга платног промета 2 1 2 5,253,136 4,674,959712 и 713 б) Приходи од провизија 2 1 3 3,775,222 3,837,321718 и 719 в ) Приходи од осталих накнада 2 1 4 8,019,299 8,057,074

61 6. Расходи од накнада и провизија (216 - 218) 2 1 5 2,575,177 3,077,346610 и 611 а) Расходи накнада и провизија у домаћој валути 2 1 6 2,142,583 2,425,660615 и 616 б) Расходи накнада и провизија у страној валути 2 1 7 75,457 80,557

617 в ) Расходи осталих накнада и провизија 2 1 8 357,137 571,1297. Нето приходи по основу накнада и провизија (211 - 215) 2 1 9 14,472,480 13,492,0088. Нето расходи по основу накнада и провизија (215 - 211) 2 2 0 0 0

729. Добици по основу продаје ХОВ и удјела (222 до 225) 2 2 1 0 0

720а) Добици по основу продаје ХОВ по фер вриједности кроз биланс успјеха 2 2 2 0 0

721 б) Добици по основу продаје ХОВ које су расположиве за продају 2 2 3 0 0722 в ) Добици по основу продаје ХОВ које се држе до рока доспијећа 2 2 4 0 0723 г) Добици по основу продаје удјела (учешћа) 2 2 5 0 062 10. Губици по основу продаје ХОВ и удјела (227 до 230) 2 2 6 0 0620 а) Губици по основу продаје ХОВ по фер вриједности кроз биланс успјеха 2 2 7 0 0621 б) Губици по основу продаје ХОВ које су расположиве за продају 2 2 8 0 0622 в ) Губици по основу продаје ХОВ које се држе до рока доспијећа 2 2 9 0 0623 г) Губици по основу продаје удјела (учешћа) 2 3 0 0 01 2 4 4

11. Нето добици по основу продаје ХОВ и удјела (учешћа) (221 - 226) 2 3 1 0 012. Нето губици по основу продаје ХОВ и удјела (учешћа) (226 - 221) 2 3 2 0 013. ДОБИТАК ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА (201+211+221-205-215-226) 2 3 3 39,268,289 37,995,92014. ГУБИТАК ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА (205+215+226-201-211-221) 2 3 4 0 0

Група рачуна, рачун

П О З И Ц И Ј АИ З Н О С

3

3


74

BILANS USPJEHA (IZVJEŠTAJ O DOBICIMA I GUBICIMA I UKUPNOM REZULTATU) ZA PERIOD OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA 2016. GODINE (nastavak)

74 и 76Б. ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ 1. Приходи из оперативног пословања (236 до 240) 2 3 5 18,758,620 18,079,458

740 а) Приходи од укидања индиректних отписа пласмана 2 3 6 16,280,927 15,884,334741 б) Приходи од укидања резервисања за ванбилансне позиције 2 3 7 1,968,307 1,995,209742 в ) Приходи од укидања резервисања за обавезе 2 3 8 260,502 179,915743 г) Приходи од укидања осталих резервисања 2 3 9 1,000 20,000760 д) Приходи по основу лизинга 2 4 0 0 0761 ђ) Остали приходи из оперативног пословања 2 4 1 247,884 0

64, 65 и 66 2. Расходи из оперативног пословања (242 до 255) 2 4 2 53,563,165 50,475,385640 а) Расходи индиректних отписа пласмана 2 4 3 21,634,882 20,714,528641 б) Расходи резервисанја за ванбилансне позиције 2 4 4 2,002,277 1,894,382642 в ) Расходи по основу резервисања за обавезе 2 4 5 1,216,397 181,882643 г) Расходи осталих резервисања 2 4 6 646,673 265,723

650 до 653 д) Трошкови бруто зарада и бруто накнада зарада 2 4 7 10,327,072 10,179,482654 ђ) Трошкови накнада за привремене и повремене послове 2 4 8 9,828 6,676655 е) Остали лични расходи 2 4 9 1,354,488 1,484,363660 ж) Трошкови материјала 2 5 0 883,944 879,990661 з) Трошкови производних услуга 2 5 1 6,721,695 6,375,823662 и) Трошкови амортизације 2 5 2 2,975,170 2,834,651663 ј) Расходи по основу лизинга 2 5 3 0 0664 к) Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса) 2 5 4 5,049,438 4,808,539665 л) Трошкови по основу пореза и доприноса 2 5 5 741,301 816,846666 љ) Остали трошкови 2 5 6 0 32,500

3. ДОБИТАК ИЗ ОПЕРАТИВНОГ ПОСЛОВАЊА (235-241) 2 5 7 0 04. ГУБИТАК ИЗ ОПЕРАТИВНОГ ПОСЛОВАЊА (241-235) 2 5 8 34,804,545 32,395,927

77В) ОСТАЛИПРИХОДИ И РАСХОДИ 1. Остали приходи (259 до 265) 2 5 9 373,646 239,361

770 а) Приходи од наплаћених отписаних потраживања 2 6 0 0 0771 б) Добици од продаје основних средстава и нематеријалних улагања 2 6 1 32,445 13,892772 в ) Приходи од смањења обавеза 2 6 2 151,656 0776 г) Приходи од дивиденди и учешћа 2 6 3 7,788 9,576777 д) Вишкови 2 6 4 7,285 0778 ђ) Остали приходи 2 6 5 155,678 93,323779 е) Добици од обустављеног пословања 2 6 6 18,794 122,57067 2. Остали расходи (267 до 273) 2 6 7 170,371 314,349670 а) Расходи по основу директног отписа потраживања 2 6 8 57,238 75,059671 б) Губици од продаје основних средстава и нематеријалних улагања 2 6 9 0 56,839

672в ) Губици по основу расходовања и отписа основних средстава и нематеријалних улагања 2 7 0 509 11,603

676 г) Мањкови 2 7 1 0 0677 д) Отпис залиха 2 7 2 3,447 51678 ђ) Остали расходи 2 7 3 109,177 170,797679 е) Губици од обустављеног пословања 2 7 4 0 0

3. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА (258-266) 2 7 5 203,275 04. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА (266-258) 2 7 6 0 74,988Г. ПОСЛОВНИ ДОБИТАК (233+256+274-234-257-275) 2 7 7 4,667,019 5,525,005Д. ПОСЛОВНИ ГУБИТАК (234+257+275-233-256-274) 2 7 8 0 0


75

BILANS USPJEHA (IZVJEŠTAJ O DOBICIMA I GUBICIMA I UKUPNOM REZULTATU ZA PERIOD OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA 2016. GODINE (nastavak)

73 и 78

Ђ. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ОД ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА 1. Приходи од промјене вриједности имовине и обавеза (279 до 283) 2 7 9 4,122,064 5,728,603

730 а) Приходи по основу промјене вриједности пласмана и потраживања 2 8 0 0 0731 б) Приходи по основу промјене вриједности ХОВ 2 8 1 0 0732 в ) Приходи по основу промјене вриједности обавеза 2 8 2 0 0

733г) Приходи од промјене вриједности основних средстава и нематеријалних улагања 2 8 3 0 0

780 д) Приходи од позитивних курсних разлика 2 8 4 4,122,064 5,728,60363 и 68 2. Расходи од промјене вриједности имовине и обавеза (285 до 289) 2 8 5 4,090,009 5,815,892

630 а) Расходи по основу промјене вриједности пласмана и потраживања 2 8 6 0 0631 б) Расходи по основу промјене вриједности ХОВ 2 8 7 0 0632 в ) Расходи по основу промјене вриједности обавеза 2 8 8 0 0

633г) Расходи по основу промјене вриједности основних средстава, улагања у некретнине и нематеријалних улагања 2 8 9 0 0

680 д) Расходи по основу негативних курсних разлика 2 9 0 4,090,009 5,815,892Е. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА (278-284) 2 9 1 32,055 0Ж . ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА (284-278) 2 9 2 0 87,289И . ДОБИТАК И ГУБИТАК ПРИЈЕ ОПОРЕЗИВАЊА 1. Добитак прије опорезивања (276+290-277-291) 2 9 3 4,699,074 5,437,7162. Губитак прије опорезивања (277+291-276-290) 2 9 4 0 0

850Ј. ТЕКУЋИ И ОДЛОЖЕНИ ПОРЕЗ НА ДОБИТ 1. Порез на добит 2 9 5 716,752 919,292

8512. Добитак по основу повећања одложених пореских средстава и смањења одложених пореских обавеза 2 9 6 61,901 1,356

8523. Губитак по основу смањења одложених пореских средстава и повећања одложених пореских обавеза 2 9 7 0

83К. НЕТО ДОБИТАК И ГУБИТАК 1. Нето добитак текуће године (292+295-294-296) или (295-293-294-296) 2 9 8 4,044,223 4,519,780

84 2. Нето губитак текуће године (293+294+296-295) или (294+296-292-295) 2 9 9 0 0Л) ОСТАЛИ ДОБИЦИ И ГУБИЦИ У ПЕРИОДУ 1. Добици утврђени директно у капиталу (300 до 305) 3 0 0 0 0а) Добици по основу смањења ревалоризационих резерви на основним средствима и нематеријалним улагањима 3 0 1 0 0

б) Добици по основу промјене фер вриједности ХОВ расположивих за продају 3 0 2 0 0в ) Добици по основу превођења финасијских извјештаја иностраног пословања 3 0 3г) Актуарски добици од планова дефинисаних примања 3 0 4

д) Ефективни дио добитака по основу заштите од ризика готовинских токова 3 0 5ђ) Остали добици утврђени директно у капиталу 3 0 62. Губици утврђени директно у капиталу (307 до 311) 3 0 7 0 0

а) Губици по основу промјене фер вриједности ХОВ расположивих за продају 3 0 8 0 0б) Губици по основу превођења финансијских извјештаја иностраног пословања 3 0 9в ) Актуарски губици од планова дефинисаних примања 3 1 0

г) Ефективни дио губитака по основу заштите од ризика готовинских токова 3 1 1д) Остали губици утврђени директно у капиталу 3 1 2 0 0

1 2 4 4Љ) НЕТО ДОБИЦИ ИЛИ НЕТО ГУБИЦИ ПО ОСНОВУ ОСТАЛОГ УКУПНОГ РЕЗУЛТАТА У ПЕРИОДУ (299-306) ИЛИ (306-299) 3 1 3 0 0Н. ПОРЕЗ НА ДОБИТ КОЈИ СЕ ОДНОСИ НА ОСТАЛИ УКУПАН РЕЗУЛТАТ 3 1 4 0 0Њ) ОСТАЛИ УКУПАН РЕЗУЛТАТ У ПЕРИОДУ (312 +-313) 3 1 5 0 0О. УКУПАН РЕЗУЛТАТ ЗА ОБРАЧУНСКИ ПЕРИОД 1. Укупан нето добитак у обрачунском периоду (297+-314) 3 1 6 4,044,223 4,519,7802. Укупан нето губитак у обрачунском периоду (298+-314) 3 1 7 0 0Дио нето добити / губитка који припада већинским власницима 3 1 8 0Дио нето добити / губитка који припада мањинским власницима 3 1 9 0Обична зарада по акцији 3 2 0 61 73Разријеђена зарада по акцији 3 2 1 61 73Просјечан број запослених по основу часова рада 3 2 2 371 356Просјечан број запослених по основу стања на крају периода 3 2 3 380 366

3


76

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ZA PERIOD ZAVRŠEN 31. DECEMBRA 2016. GODINE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Стање на дан 01.01.2015.год. 901 62,198,000 1,111,357 0 26,322,776 22,667,663 112,299,796 0 112,299,796

2.

Ефекти промјена у

рачуноводственим политикама 902 0 0 0 0

3. Ефекти исправке грешака 903 0 0 0Поново исказано стање на дан 01.01.2015.год.

(901 ±902±903) 904 62,198,000 1,111,357 0 26,322,776 22,667,663 112,299,796 0 112,299,796

4.

Ефекти ревалоризације материјалних

и нематеријалних средстава 905 - 0 0

5.

Нереализовани добици/губици по основу

финансијских средстава расположивих за

продају 906 0 0 0

6.

Курсне разлике настале на основу прерачуна

финансијских извјештаја у другу

функционалну валут у 907 0 0

7.

Нето добитак/губитак периода

исказан у билансу успјеха 908 4,519,780 4,519,780 4,519,780

8.

Нето добици/губици периода признати

директ но у капиталу 909 0 173,761 (173,761) 0 0

9.

Објављене дивиденде и други

видови расподјеле добит ка и покриће губит ка 910 0 0 0 0

10.

Емисија акцијског капитала и други видови

повећања или смањења основног капитала 911 0 (12,205) 12,205 0 0

11.

Стање на дан 31.12.2015.год. 01.01.2016.год.

(904±905±906±907±908±909-910+911) 912 62,198,000 1,099,152 0 26,496,537 27,025,887 116,819,576 0 116,819,576

12.

Ефекти промјена у

рачуноводственим политикама 913 0 0 0 013. Ефекти исправке грешака 914 0 0

14.

Поново исказано стање на дан

01.01.2016. год.(912±913±914) 915 62,198,000 1,099,152 0 26,496,537 27,025,887 116,819,576 0 116,819,576

15.

Ефекти ревалоризације материјалних

и нематеријалних средстава 916 - 0 0 0

16.

Нереализовани добици/губици по основу

финансијских средстава расположивих за

продају 917 0 0 0

17.

Курсне разлике настале на основу прерачуна

финансијских извјештаја у другу

функционалну валут у 918 4,044,224 4,044,224 4,044,224

18.

Нето добитак/губитак периода

исказан у билансу успјеха 919 225,989 (225,989) 0 0

19.

Нето добици/губици периода признати

директ но у капиталу 920 0 0 0 0 0

20.

Објављене дивиденде и други видови

расподјеле добит ка и покриће губит ка 921 0 0

21.

Емисија акцијског капитала и други

видови повећања или смањења основног

капитала 922 0 (12,206) 12,206 0 0

22.

Стање на дан 31.12.2016.год.

(915±916±917±918±919±920-921+922) 923 62,198,000 1,086,946 0 26,722,526 30,856,328 120,863,800 0 120,863,800

Нереализовани

добици

/губици по

основу

финансијских средстава

располож

ивих

за продају

Остале резерве

(емисиона

прем

ија,

законске и

статутарне

резерве,заштита

готовинских токова

)

Акумулисани нераспоређени

дибитак/непокривени

губитак

УКУПНОВРСТА ПРОМЈЕНЕ

У КАПИТАЛУ

ДИО КОЈИ ПРИПАДА ВЛАСНИЦИМАКАПИТАЛА ПРИВРЕДНОГ ДРУШТВА

МАЊИНСКИ

ИНТЕРЕС

УКУПНИ

КАПИТАЛ

Ознака за

АОП

Акцијски капитал и удјели

акционарско друш

тво

Ревалоризационе

резерве(МРС

16,МРС

21 и

МРС

38)


77

IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE ZA PERIOD OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA 2016. GODINE

Текућа година

Претходна година

1 3 4 5

1 1.1

НОВЧАНИ ТОКОВИ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ Примици камата, накнада и провизија по кредитима и пословима лизинга

(+) 401 52,061,315 54,407,000

1.2 Исплате камата (-) 402 12,227,025 15,750,000

1.3Наплате по кредитима који су раније били отписани (главница и камата)

(+) 403 0 0

1.4 Новчане исплате запосленима и добављачима (-) 404 26,503,169 20,003,231 1.5 Исплате по ванбилансним уговорима (-) 405 0 0 1.6 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-) 406 589,086 225,000

(Повећање) смањење у оперативној активи 407

1.7Новчане позајмице и кредити дати клијентима и наплате истих

(+)(-) 408 9,519,382 (24,045,000)

1.8Рачуни депозита код државних институција -прописи и монетарни захтјеви-

(+)(-) 409 (17,962,222) (4,860,000)

1.9 Депозити клијената (+)(-) 410 (3,722,069) (36,956,370) 1.10 Плаћени порез на добит (-) 411 985,688 951,000А Нето новчана средства из пословних активности (+)(-) 412 769,610 (47,933,601) 2

2.1НОВЧАНИ ТОКОВИ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА Краткорочни пласмани финансиским институцијама

(+)(-) 413 0 0

2.2 Примици камата (+) 414 0 0 2.3 Примици дивиденди (+) 415 0 0 2.4 Улагања у вриједносне папире који се држе до доспијећа (-) 416 0 0

2.5Наплативи доспјели вриједносни папири који се држе до рока доспијећа

(+) 417 0 0

2.6 Куповина (продаја) нематеријалне активе (+)(-) 418 (1,098,327) (756,000) 2.7 Куповина (продаја) материјалне активе (+)(-) 419 (1,787,118) (1,425,000) 2.8 Стицање (продаја) учешћа у супсидијарним лицима (+)(-) 420 0 0

2.9Стицање (продаја) учешћа у другим повезаним предузећима

(+)(-) 421 0 0

2.10 Кредити (поврат кредита) супсидијарним лицима (+)(-) 422 0 0 2.11 Кредити (поврат кредита) другим повезаним предузећима (+)(-) 423 0 0 2.12 Куповина (продаја) других улагања (+)(-) 424 (7,411,748) (5,968,000) 2.13 Исплате по ванбилансним уговорима (-) 425 0 0 2.14 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-) 426 0 0Б Нето новчана средства из улагачких активности (+)(-) 427 (10,297,193) (8,149,000)3

3.1 НОВЧАНИ ТОКОВИ ОД АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА Примици од издавања акција

(+) 428

3.2 Реоткуп акција (-) 429 0 0 3.3 Куповина властитих акција (-) 430 0 0 3.4 Камата плаћена на позајмице (-) 431 0 0 3.5 Узете позајмице (+) 432 0 0 3.6 Поврат позајмица (-) 433 7,336,258 3,692,510 3.7 Исплата дивиденди (-) 434 0 0 3.8 Исплата по ванбилансним уговорима (-) 435 0 0 3.9 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-) 436 0 0В Нето новчана средства од финансијских активности (+)(-) 437 (7,336,258) (3,692,510)4 НЕТО ПОРАСТ НС и НЕ ** (А+Б+В) (+)(-) 438 (16,863,841) (59,775,111)5 НС и НЕ НА ПОЧЕТКУ ПЕРИОДА (+)(-) 439 114,461,738 172,490,849

6ЕФЕКТИ ПРОМЈЕНЕ ДЕВИЗНИХ КУРСЕВА НС и НЕ

(+)(-) 440 (32,946) 1,747,000

7 НС и НЕ НА КРАЈУ ПЕРИОДА (4+5+6) (+)(-) 441 97,564,951 114,462,738

2

Редни број

П О З И Ц И Ј АОзнака за

И З Н О С


78

VANBILANSNE EVIDENCIJE NA DAN 31. DECEMBRA 2016. GODINE

ОПИС ПОЗИЦИЈЕ Текућа годинаПретходна година

2 3 41. Неопозиве обавезе за давање кредита 55,589 45,254

1.1. Оригинална обавеза за давање кредита 0 0

1.2. Текући неискоришћени износ одобрених кредита 55,589 45,2542. Купљена потраживања по датим кредитима 0 03. Кредити осигурани инструментом за осигурање наплате 621,177 641,040

3.1. Кредити осигурани посебним депозитом 4,027 5,0743.2. Кредити осигурани некретнинама 276,827 298,3163.3. Кредити осигурани другим колатералом 340,323 337,650

4. Вриједносни папири у трезору 0 0

4.1.Вриједносни папири који се држе за рачун извјештајне банке 0 0

4.2. Вриједносни папири који се држе за рачун других лица 0 05. Вриједности у трезору 0 0

5.1. Вриједности у трезору као колатерал 0 05.2. Остале вриједности у трезору 0 0

6. Страни чекови послати на наплату 39 6

7.Неопозиви док. Акредитиви издати за плаћања у иностранству 4,639 4,748

8. Остали акредитиви издати за плаћања у иностранству 0 09. Издате гаранције 55,446 70,154

9.1. Издате плативе гаранције 15,484 20,4989.2. Издате чинидбене гаранције 39,962 49,6569.3. Остале врсте гаранција

10. Издате мјенице и дати авали 64 6410.1. Издате мјенице 64 6410.2. Дати авали 0 0

11. Носто финансијске активности везане за процес наплате 0 011.1. Наплата финансијсих инструмената 0 011.2. Остале активности наплате у току 0 0

12. Текући уговори за трансакције са девизама 0 012.1. Промптна продаја девиза 0 012.2. Промптна куповина девиза 0 012.3. Терминска продаја девиза 0 012.4. Терминска куповина девиза 0 0

13. Остале ставке ванбилансне изложености банке 54,263 45,556УКУПНО (1 до 13) 791,217 806,822

Редни број

1

Documents

SBERBANK A.D. BANJA LUKA FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI NA DAN … · g) Finansijski instrumenti Klasifikovanje Banka klasifikuje svoje finansijske instrumente u sljedeće kategorije: krediti