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Congreso Nacional de Presupuesto

y Finanzas Pblicas

Herramientas para una Gestineficiente en el manejo de los Fondos

Pblicos

Herramientas para la Gestin de Tesorera:

Conciliacin Bancaria

Conciliacin Cuentas de EnlaceOperaciones en la CUT

Agosto, 2013

Lic. Luis Castillo Florin

Expositor:


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Agosto, 2013 Congreso Nacional de Presupuesto y Finanzas Pblicas / SIAF-SP 2

CONCILIACIONES :

BANCARIAS

CUENTAS DE ENLACE


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CONCILIACION BANCARIA

Es la comparacin de los movimientos registrados en loslibros Bancos de la entidad, con los Estados Bancarios decada una de las cuentas bancarias, a fin de verificar laconcordancia entre ambos a una fecha determinada


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Los titulares de las cuentas bancarias son responsables deefectuar la conciliacin bancaria y compatibilizar losmovimientos de los montos girados y de los cargos yabonos registrados en el SIAF-SP, gestionando ante elBanco de la Nacin la regularizacin de las operacionesconsideradas indebidas; o, de ser el caso, solicitando lamodificacin en los registros pertinentes con lasustentacin correspondiente. (*)

(*) Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.12 -Artculo 57.- Responsabilidad de la Conciliacin de las cuentasbancarias

RESPONSABILIDADES


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Los Titulares Responsables son:


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Pantalla N 1

Pantalla N 2


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Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico Pliego Presupuestario

CONCILIACION CUENTAS DE ENLACE


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BASE LEGAL

Directiva N 003-2012-EF/93.01 (Num.4.2 literal C.)Cierre Contable y Presentacin de informacin para laelaboracin de la Cuenta General de la Repblica

C) Informacin Complementaria

Acta de Conciliacin:

Por las transferencias y remesas y de capital recibidas y/o entregadasdel periodo por la Direccin General de Endeudamiento y TesoroPblico.

Los Gobiernos Locales , adems debern cumplir con presentar elAnexo N 9 conciliacin de las Transferencias Efectuadas por laDireccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico a lasMunicipalidades, dispuesto en la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15


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BASE LEGAL

Directiva N 001-200-EF/77.15 Directiva de Tesoreraaprobada con Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15

(*) La Conciliacin de Cuentas de Enlace al cierre de cada AoFiscal es un procedimiento que se realiza entre la DGETP yla Unidad Ejecutora Central de cada Pliego, a travs delSIAF SP, en cumplimiento de las normas del SistemaNacional de Contabilidad, para cuyo efecto se tendr en

cuenta lo siguiente:


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a) La informacin relacionada con dicha conciliacin es transmitida por lasUnidades Ejecutoras, a travs del SIAF-SP, a la Unidad Ejecutora Centraldel pliego, la misma que consolida dicha informacin y la transmite a laDNTP, durante el mes de enero del Ao Fiscal siguiente.

b) Si la informacin transmitida es conforme, la Unidad Ejecutora Central delpliego remitir a la DGETP un Acta de Conciliacin elaborada segn elmodelo del Anexo N 8, firmada por el Director General deAdministracin, o por quien haga sus veces, el Tesorero y el Contador.

c) En caso contrario, el Contador de dicha Unidad Ejecutora coordinar con

la Oficina de Contabilidad de la DNTP para los efectos pertinentes.

(*) Artculo 80 Conciliacin de Cuentas de Enlace entre la DNTP y la Unidad Ejecutora central de cada pliegopresupuestario.


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ALCANCE

Unidades Ejecutoras a travs de sus respectivos PliegosPresupuestales, siempre que reciban recursos financieros

de la DGETP:- Gobierno Nacional

- Gobiernos Regionales


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ALCANCE

Las Municipalidades

Slo efectan las conciliacin de fondos autorizados

por la DGETP a travs de la pgina web del MEF, deacuerdo a un procedimiento especial establecido enel artculo 92 de la Directiva de Tesorera


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Los titulares de las cuentas bancarias, por toda fuentede financiamiento, deben efectuar la conciliacin de sus

movimientos y saldos al 31 de diciembre de cada AoFiscal y solicitar al Banco de la Nacin la regularizacinde operaciones no autorizadas que afecten dichossaldos. (*)

(*) Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15Artculo 79.- Conciliacin Bancaria al cierre de un Ao Fiscal

CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE DICIEMBRE


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OPERACIONESACONCILIAR

1. Las operaciones de pagadura, tales como:

Transferencias electrnicas (BN u otros bancos) Abono en cuentas bancarias individuales Abono en cuentas bancarias de proveedores (CCI)

Pago de cheques Cartas Orden Extornos bancarios de pagos efectuados Operaciones que se efectuaron a favor de la cuentas bancaria de Tesoro

Pblico y que forma parte de la Conciliacin de Cuentas de Enlace

2. Depsitos y Reversiones

3. Operaciones sin giro de cheques (Documento 082)

4. Operaciones con la Cuenta nica del Tesoro Pblico - CUT


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ANEXOS

No aplica


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ACCIONESQUEDIFICULTANLACONCILIACINDELASCUENTASDEENLACE

Dificultades informticas (SIAF)

Errores de registro en el sistema SIAF Falta de coordinacin entre las reas internas de la UE

Permanente rotacin de personal

Reversiones sin utilizar la Papeleta de Depsitos T6


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MODELO


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FORMATOCONCILIACINDEFONDOSAUTORIZADOSPORLADGETP


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www.mef.gob.pe


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CONSULTA VIA WEB


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CALENDARIO DE PAGOS MENSUAL


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PROGRAMACION MENSUAL DE PAGOS


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ENVIO DE LA PROGRAMACION DE PAGOS MENSUAL

Luego efectuar


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solicitan ampliacin del Calendario de Pagos

Mensual por toda fuente de financiamiento hasta el

15 del mes en vigencia o el siguiente da hbil

cuando dicha fecha resulte da no laborablenacional, a travs del SIAF-SP, siempre que se haya

registrado el correspondiente Gasto Devengado en

dicho sistema.

Las Unidades

Ejecutoras

Y

Municipalidades

Lo solicita el Director General de Administracin o quien haga

sus veces en la Unidad Ejecutora o en la Municipalidad

Ampliacin de Calendario de Pagos Mensual


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CONSIDERACIONES PARA SOLICITAR AMPLIACIN

DE CALENDARIO DE PAGO MENSUAL

1

2

3

Oficio explicando yfundamentando la Ampliacin

Expedientes en la faseDevengado (reporte de

devengados por girar)

No tener CalendarioAcumulado

Unidad Ejecutora:

Rubr

o

Generic

a Gasto

Tipo

de

Pago

Tipo de

Recurs

o

Exp. SIAF

Devengad

o

N de

Nota

Amp.

IMPOR

TE

El Oficio debe estar dirigido a:

Sr. Carlos Linares Pealoza

Director General de Endeudamiento y Tesoro Publico

El Oficio debe consignar:

El Oficio lo Firma:

El Director General de Administracin o quien haga sus

veces


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CUENTA UNICA DEL TESORO PBLICO - CUT


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580,000

BANCO DE LA NACION

CUENTA UNICA DELTESORO PUBLICO CUT

TIPO DE OPERACION

Y

DETERMINADO

RECAUDADO

GIRADO

DETERMINADO

RECAUDADO

(T - 6)Cpto. 515

TIPO DE RECURSO2

TIPO DE RECURSO7

BCO=999 CTA=999

TRASLADO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA PRIVADA Y SUTRANSFERENCIA A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT

TIPO DE OPERACIONYG

COMPROMISO

DEVENGADO TIPO DE RECURSO2

U

NIDAD

EJECU

TORA

ASIGN

ACI0N

FINANCIERA

Al da siguiente til


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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT

Compromiso


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Devengado


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Giro


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Determinado


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Recaudado y generacin del T-6


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Recaudado


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Emisin del T-6 va SIAF SP


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Todas las Fases Tipo de Operacin [YG]


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UE

RECAUDACIONDE RECURSOS

DIRECTAMENTEMENTERECAUDADOS

CAJA

CUENTA UNICA DELTESORO PUBLICO CUT

DETERMINADO

RECAUDADO

(T - 6)Cpto. 515

TIPO DE RECURSO7

BCO=999 CTA=999

RECAUDACION DE RDR EFECTUADO EN CAJA DE LA UE Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT

TIPO DE OPERACION

Y

UNIDAD

EJECU

TORA

ASIGNACI0N

FINANCIERA

Al da siguiente til


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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN CAJA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT

Todas la Fases Tipo de Operacin [Y]

Edgar Maguia Rocacafp peru@gmail com


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