Ultimo Trabajo de Atuncar

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

ALUMNO:

CUADROS ABANTO, MARIO H.

CICLO:

V

CÓDIGO:

1211110053

FACULTAD:

CIENCIAS CONTABLES

CURSO:

FORMA, CONTENIDO Y VALUACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PROFESOR:

ATUNCAR I SOTO, JESUS PASCUAL

DEDICATORIA

darles gracias al profesor ATUNCAR SOTO, JESUS PASCUAL por todas las enseñanzas brindadas y por todo el esfuerzo al ponerle al curso.

INTRODUCCIÓN

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En el presente trabajo, se preparará los estados financieros en base a la información brindada por el docente, a fin de que se aplique la teoría enseñada, basada en el manual y reglamento de la SMV y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

En lo que respecta a los Estados Financieros, preparará y formulará los siguientes Estados Financieros Básicos:

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultado y otro Resultado Integral

Estado de Cambios en el Patrimonio

Y Notas a los Estados Financieros

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APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

I. PRESENTACIÓN DEL CASO PRÁCTICO:

1.- Con la siguiente información, formular el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, nota referente a Ingresos y Gastos Operacionales, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, notas a los Estados Financieros al 31 de Diciembre 2013, de la Empresa “Imperial” S.A.

2.- Información Financiera y de Resultados:

5911 Utilidades acumuladas ¿?252 Suministros (Para la producción) 3,000.001041.1

Banco de Lima (2,300.00)

128 19

Letras descontadas (Corriente)Estimación cuentas de cobranza dudosa

4,200.00

1911 Facturas por Cobrar-terceros (Corriente) 2,600.00163 Intereses por Cobrar-Terceros (corriente) 5,600.001712 Préstamos a subsidiarias sin. garantías (relacionadas)

-Corriente 3,000.00-No Corriente 8,000.00

1211 Facturas por cobrar-emitidas (No corriente) 8,000.00

592 Pérdidas Acumuladas- Ejercicios anteriores 8,000.00107 Fondos sujetos a restricción (No corriente) 3,100.00422 Anticipos a Proveedores (corriente-Adquisición de

Existencias)4,400.00

582 Reserva legal 1,200.00392 Amortización Acumulada-Intangibles al Costo 4,000.0062621

Gastos de Personal, Directores y GerentesSueldos

5,478.00

421 Facturas por Pagar (Corriente) 8,000.00754 Alquileres-Equipo de Transporte 949.00465 Pasivos por compra de activos inmovilizado-

Edificaciones corriente12,000.00

101 Caja 1,200.001233 Letras en descuento (corriente) 3,000.001041.2

Banco Continental (2,300.00)

181 Intereses (corriente) 2,000.001062 Depósitos a plazo (corriente) 2,800.00433 Letras por Pagar (corriente) 2,300.00201 Mercaderías manufacturadas-costo 12,000.00423 Letras por Pagar (corriente) 8,000.0077772

Ingresos FinancierosRendimientos Ganados-intereses 1,950.00

122 Anticipos de Clientes (corriente) 2,000.0045451

Obligaciones FinancierasPrestamos de Instituciones Financieras(corriente) 2,600.00

511 Acciones de Inversión 1,000.0063634

Gastos por Servicios prestados por tercerosMantenimiento y reparación 2,089.00

165 Venta de activo inmovilizado-corriente-letras por Cobrar (Venta de Equipo de transporte)

8,000.00

161 Préstamos a terceros (50% Corriente, 50% no corriente)

4,900.00

563 Ganancias en activos Financieros disponibles para la Venta

1,900.00

61 Variación de existencias6111 Mercaderías manufacturadas 89,502.006132 Suministros 3,769.00471 Prestamos de Subsidiarias (No corriente) 2,000.001412 Adelanto de remuneraciones 5,000.00123 Letras por Cobrar (no corriente) 5,000.00102 Fondos Fijos 3,500.00121 Facturas por cobrar-Emitidas en Cartera (corriente) 12,100.00XXX Cobranza Dudosa (corriente-en préstamos) 600.00286 Existencias por Recibir-envases y Embalajes 5,000.0075 Otros Ingresos de Gestión-Alquileres de Edificaciones 2,583.003321 Edificios Administrativos-Costo 50,000.00

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441 Prestamos en acciones (corriente) 7,000.001041.1

Banco de Lima 5,000.00

142 Prestamos en Accionistas (60% corriente, 40% no corriente) 19,000.00

334 Equipo de transporte-Vehículos motorizados costo 10,000.004412 Dividendos por pagar 3,000.00471 Prestamos de subsidiarias (corriente) 3,000.001041.3

Banco de crédito 3,800.00

123 Letras por cobrar (corriente) 15,600.00291 Desvalorización de mercaderías manufacturadas 1,800.00183 Alquileres (No corriente) 3,000.001041.4

Banco Internacional (2,000.00)

581 Reservas-reinversión 5,000.0095 Gastos de venta 9,077.00105 Certificados bancarios 1,800.00182 Seguros (corriente) 3,500.00131 Facturas por cobrar-emitidas (corriente) 3,500.00521 Primas de acciones 2,000.0079 Cargas imputables a cuenta de costo y gastos 14,836.001111112

Inversiones mantenidas para negociaciónValores emitidos por el sistema financiero

2,800.00

1232 Letras en cobranza (corriente) 2,000.00252 Suministros (para gastos corrientes) 1,800.00521 Descuento de acciones 1,000.00677 Perdidas por medición de activos y pasivos del valor

razonable598.00

4891 Provisión para garantías sobre ventas-no corriente 2,000.00502 Acciones de tesorería 2,000.003392 Construcciones en curso 5,000.001291 Cobranza dudosa-facturas 2,600.00194 Cuentas por cobrar diversas-prestamos (corriente) 600.00493 Intereses diferidos (incluidos en préstamos a

accionistas-corriente3,000.00

183 Alquileres-corriente 5,200.00112 Inversiones disponibles para la venta-valores emitidos

por empresas3,000.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado-facturas no corriente

2,500.00

413 Participaciones de los trabajadores por paga (corriente)

8,000.00

441 Prestamos de accionistas (no corriente) 15,000.00173 Depósitos otorgados en garantía (corriente) 3,000.00676 Diferencia de cambios 3,793.00472 Costo de financiación-vinculadas (no corriente) 10,000.00

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165 Venta de activo inmovilizado-letras por cobrar (venta de edificaciones-no corriente)

6,000.00

301 Inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento- bonos emitidos por las empresas

11,000.00

3314221

Terrenos urbanos al costoFacturas por pagar (no corriente)

5,000.003,000.00

3913 Depreciación, inmuebles, maquinaria y equipo 15,000.003442 Costos de desarrollo-costo 8,000.0040171 Impuesto a la renta de tercera categoría-del ejercicio 2,000.00501 Capital social-acciones 52,000.006814 Depreciación, inmuebles, maquinaria y equipo 1,649.001411 Préstamos al personal (no corriente) 3,000.003022 Acciones representativas del capital social-comunes

(participación patrimonial)5,000.00

181 Intereses -por devengar 3,000.004151 Compensación por tiempo de servicios 25,000.00511 Acciones de inversión 2,000.00431 Factura por pagar (no corriente) 2,600.0094 Gastos de administración 5,759.00585 Reservas facultativas 1,000.003421 Patentes 5,000.00132 Anticipos recibidos-corriente 9,500.00645 Gastos por tributos-gobiernos locales 1,358.00411 Remuneraciones por pagar-sueldos y salarios 10,000.0045454

Obligaciones financierasOtros instrumentos financieros por pagar-bonos-Corriente-No corriente

3,000.009,000.00

462 Reclamaciones de terceros-no corriente 5,000.00474 Cuentas por pagar diversas a relacionadas-regalías

Corriente 20,000.00No corriente 10,000.00

1331 Letras por cobrar-en cartera-Corriente 2,600.00-No corriente 2,000.00

646 Cotizaciones con carácter tributario 886.004152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios 7,000.001421 Suscripciones por cobrar a accionistas 10,000.00591 Utilidades no distribuidas-acumuladas de ejercicios

anteriores24,913.00

60 Compras6011 Mercaderías manufacturadas 85,144.006032 Suministros 6,145.006091 Gastos vinculados con las compras (mercaderías) 4,358.00701 Ventas-mercaderías

A terceros 102,623.00A filiales 1,133.00

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XXX Utilidad Bruta-A terceros 2,2174.00 20,832.00-A Filiales (1,342.00)

6221 Participación de los trabajadores (100% gasto administra.)

1,000.00

3.- INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA:

Para efectos de esta monografía asumir como cifras correcta, los siguientes:a) En la Cuenta 413 “Participaciones de los trabajadores por pagar” se

incluye S/. 1,000 que corresponden a las participaciones del Ejercicio 2013.

b) En la Cuenta 4017 “Impuestos a la Renta de tercera categoría” se incluye S/. 2,000 que corresponden al ejercicio 2013.

c) En la Cuenta 582 “Reserva Legal” se incluye S/. 1,000 que corresponde al ejercicio 2013.

No considerar operaciones en moneda extranjera Determinar la utilidad o pérdida del Ejercicio y adicionarse a la cuenta 5911

“Utilidades Acumuladas”.

II. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Imperial S.A.Notas a los Estados Financieros

Al 31 de Diciembre del 2013 y 2012(Expresado en nuevos soles)

NOTA 1: ACTIVIDAD ECONÓMICA

Constitución

Imperial S.A. (en adelante la Compañía), es una subsidiaria indirecta de RYH ELECTRICA SOLUCIONES SA domiciliada en PERU y última empresa controlante a través de TECNOFORMAS S.A del Perú S.A. que posee el 66.39% su capital social emitido. La Compañía se constituyó en el Perú EL 21 de diciembre del 1994. Su domicilio legal está ubicado en la localidad MZA. N LOTE. 16 A.H. MIGUEL GRAU (A 2 CDRAS DE MINKA) PROV. CONST. DEL CALLAO - PROV. CONST. DEL CALLAO - CALLAO de San Jacinto, Distrito del callao, provincia del callao, departamento de LIMA.

Actividad económica

La actividad económica es una papelería el cual nosotros producimos las facturas de diferentes entidades o empresas.

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Aprobación de los estados financieros

Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2013, preparado de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera fueron aprobados por la Junta Obligatoria Anual de Accionistas el 05 de febrero del 2014.

NOTA 2: PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación. Estas políticas se han aplicado uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo contrario. -

(a) Bases de preparación

La Compañía he preparado estos estados financieros en cumplimiento de las disposiciones legales vigentes para la preparación de información financiera y se hacen públicos en el plazo que establecen los requerimientos de la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV; antes CONASEV).

Los estados financieros de la Compañía se han preparado de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante “NIIF”), emitidas por el International Accounting Standard Board (en adelante “IASB”), vigentes al 31 de marzo de 2014 y 31 de diciembre 2013, las cuales incluyen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) – adoptadas por el IASB.

La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad del Directorio de la Compañía, el que expresamente confirma que en su preparación se han aplicado todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB, vigentes al cierre de cada ejercicio.

Los estados financieros surgen de los registros de la contabilidad de la Compañía y han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histórico, excepto por los activos biológicos que se miden a su valor razonable.

Los estados financieros se presentan en miles de nuevos soles, excepto cuando se indique una expresión monetaria distinta.

La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos.

NOTA 3: PROCEDIMIENTOS DE REVALORIZACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTAY EUIPO

Vida útil y valor recuperable de las propiedades, planta y equipo

Las propiedades, planta y equipo se deprecian sistemáticamente a través de su vida útil menos su valor residual, que debe ser revisada al final de cada año financiero. Un cambio en la vida útil se contabiliza prospectivamente como un cambio en el estimado

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contable. La Compañía contrata a peritos independientes para revisar periódicamente sus vidas útiles y el valor recuperable de sus activos.

Revisión de valores en libros y estimación por deterioro

La Compañía evalúa de forma anual si un activo permanente requiere de una estimación por deterioro de acuerdo con la política contable expuesta en la Nota 2 (e). Esta determinación requiere de uso de juicio profesional por parte de la Gerencia para analizar los indicadores de deterioro así como en la determinación del valor en uso. En este último caso se requiere la aplicación de juicio en la elaboración de flujos de caja futuros que incluye la proyección del nivel de operaciones futuras de la Compañía, proyección de factores económicos que afectan sus ingresos y costos, así como la determinación de la tasa de descuento a ser aplicada a este flujo.

NOTA 4: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL2013 2012

SALDOS DE LIBRE DISPONIBILIDAD EN EFECTIVO Y EN BANCOS 13000 -EFECTIVO 4700

CAJA 1200FONDOS FIJOS 3500

-CUENTA CORRIENTE BANCARIA 6500BANCO DE LIMACta. Cte. M.N. 00001 -2300Cta. Cte. M.N. 00002 5000

2700BANCO DE CRÉDITOCta. Cte. M.N. 00001 3800

-CERTIFICADOS BANCARIOS 1800DEPÓSITOS A PLAZOS 2800

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 15800

NOTA 5: OTROS ACTIVOS FINANCIEROS

COMPRENDE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL

2013 2012

CORRIENTES

ACTIVOS DISPONIBLES PARA NEGOCIACIÓN 2800

-VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO

ACTIVOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 3000

-VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS

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TOTAL CORRIENTE 5800

NO CORRIENTES

ACT. FINANCIEROS A SER MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO 11000

-BONOS EMITIDOS POR EMPRESAS

-ACC. REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL 5000

TOTAL NO CORRIENTE 16000

TOTAL OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 21800

NOTA 6: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


2013 2012

CORRIENTE

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS 28500

-FACT. POR COBRAR 12100

-FACT. COBRANZA DUDOSA 2600

MENOS:

ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA -2600

-LETRAS DESCONTADAS -4200

-LETRAS POR COBRAR 15600

-LETRAS EN COBRANZA 2000

-LETRAS EN DESCUENTO 3000

28500CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 6100


-LETRAS POR COBRAR - EN CARTERA 2600

6100


NO CORRIENTE

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS 13000


-LETRAS POR COBRAR 5000

13000CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 2000

-LETRAS POR COBRAR - EN CARTERA 2000


TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 49600

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NOTA 7: OTRAS CUENTAS POR COBRAR


2013 2012

CORRIENTE

-ADELANTO DE REMUNERACION 5000

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A TERCEROS 16050

-INTERESES POR COBRAR 5600

-PRESTAMOS COBRANZA DUDOZA 600

-PRESTAMOS A TERCEROS 2450

MENOS:

COBRANZA DUDOSA -600

-VENTA DE ACT. INMOVILIZADO 8000

16050


NO CORRIENTE

-PRESTAMOS AL PERSONAL 3000

-FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 3100

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A TERCEROS 8450

-PRESTAMOS A TERCEROS 2450

-VENTA DE ACT. INMOVILIZADO 6000

8450


TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR 35600

La suma de s/. 3,100.00 se encuentra restringida por mandato del cuarto juzgado civil de Lima, bajo la modalidad de embargo preventivo

NOTA 8: OTRAS CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS


2013 2012

CORRIENTE 14400

-PRESTAMOS A ACCIONISTAS 11400

MENOS:

INTERESES DIFERIDOS -3000 -PRESTAMOS A SUBSIDIARIAS 3000

-DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA 3000

14400


NO CORRIENTE 15600

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-PRESTAMOS A ACCIONISTAS 7600 -PRESTAMOS A SUBSIDIARIAS 8000

15600


TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS 30000

NOTA 9: ANTICIPOS


2013 2012

CORRIENTE

-INTERESES 2000 5000

3000

5000

-SEGUROS 3500

-ALQUILERES 5200


NO CORRIENTE

-ALQUILERES 3000


TOTAL ANTICIPOS 16700

NOTA 10: INVENTARIOS


2013 2012

-MERCADERÍAS 12000

MENOS:

DESVALORIZACIÓN DE MERCADERÍAS -1800 -ANTICIPOS A PROVEEDORES 4400

-SUMINISTROS 3000

-SUMINISTROS 1800

-EXISTENCIAS POR RECIBIR 5000

TOTAL INVENTARIOS 24400

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NOTA 11: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

COMPRENDE:

CLASES DE ACTIVOS

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013

ADICIONES RETIRO POR VENTA

OTROS CAMBIOS

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013

BIENES ADQUIRIDOS

-TERRENOS 5000

-EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS

50000

-EQUIPO DE TRANSPORTE

10000

-CONSTRUCCIONES

EN CURSO

5000

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

-

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 70000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013


OTROS CAMBIOS

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013

BIENES ADQUIRIDOS

15000

-TERRENOS

-EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS -EQUIPO DE TRANSPORTE

-CONSTRUCCIONES

Página 14

EN CURSOARRENDAMIENTO

FINANCIERO-

TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA 15000

DETERIORO ACUMULADA

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013


OTROS CAMBIOS

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013

BIENES ADQUIRIDOS

-TERRENOS

-EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS -EQUIPO DE TRANSPORTE

-CONSTRUCCIONES

EN CURSOARRENDAMIENTO

FINANCIERO-

TOTAL DETERIORO ACUMULADA 0

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO, NETO DE DEPRECIACIÓN Y DETERIORO

55000

NOTA 12: ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS A LA PLUSVALÍA

COMPRENDE:

CLASES DE INTANGIBLES

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013


OTROS CAMBIOS

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013

ADQUIRIDOS DIRECTAMENTE

-PATENTES 5000DESARROLLADAS INTERNAMENTE -COSTOS DE DESARROLLO

8000

ADQUIRDOS POR COMBINACION DE

NEGOCIO-

TOTAL INTANGIBLES 13000AMORTIZACIÓN

ACUMULADASALDO AL 31

DE DICIEMBRE

DEL 2013


OTROS CAMBIOS

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013

Página 15


-PATENTESDESARROLLADAS INTERNAMENTE -COSTOS DE DESARROLLO

4000

ADQUIRDOS POR COMBINACION DE

NEGOCIO-

TOTAL AMORTIZACIÓN ACUMULADA 4000DETRIORO

ACUMULADOSALDO AL 31

DE DICIEMBRE

DEL 2013


OTROS CAMBIOS

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2013


-PATENTESDESARROLLADAS INTERNAMENTE -COSTOS DE DESARROLLOADQUIRDOS POR COMBINACION DE

NEGOCIO-

TOTA DETERIORO ACUMULADO 0

TOTAL INTANGIBLES, NETO DE AMORTIZACIÓN Y DETERIORO

9000

NOTA 13: OTROS PASIVOS FINANCIEROS


2013 2012

CORRIENTE

SALDOS ACREEDORES EN CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS 4300

-BANCO CONTINENTAL 2300

-BANCO INTERNACIONAL 2000

4300

-PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 2600

-OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 3000


NO CORRIENTE

-OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 9000


TOTAL OTROS PASIVOS FINANCIEROS 18900

NOTA 14: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

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2013 2012

CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 16000

-FACT. POR PAGAR 8000

-LETRA POR PAGAR 8000

16000

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS 2300

-LETRAS POR PAGAR 2300

2300


NO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 3000

-FACT. POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS 2600

-FACT. POR PAGAR


TOTAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 23900

NOTA 15: OTRAS CUENTAS POR PAGAR


2013 2012

CORRIENTE

-REMUNERACIONES POR PAGAR 10000

-PASIVOS POR COMPRA DE ACT. INMOVILIZADO 12000

-DIVIDENDOS POR PAGAR 3000

-ANTICIPOS RECIBIDOS 9500

-ANTICIPOS DE CLIENTES 2000


NO CORRIENTE

-RECLAMACIONES DE TERCEROS 5000

-PASIVOS POR COMPRA DE ACT. INMOVILIZADO 2500


TOTAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR 44000

NOTA 16: CUENTAS POR PAGAR A CUENTAS RELACIONADAS


2013 2012

CORRIENTE -PRESTAMOS DE ACCIONISTAS 7000

Página 17

-PRESTAMOS DE SUDSIDIARIAS 3000

-REGALIAS 20000


NO CORRIENTE -PRESTAMOS DE ACCIONISTAS 15000

-PRESTAMOS DE SUDSIDIARIAS 2000

-COSTO DE FINANCIACION 10000

-REGALIAS 10000


TOTAL CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS 67000

NOTA 17: PROVISIÓN POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS


2013 2012

CORRIENTE

-COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 25000

MENOS:

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS -7000


NO CORRIENTE

-


TOTAL PROVISION POR BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES 18000

NOTA 18: OTRAS PROVISIONES


2013 2012

CORRIENTE

0

-

TOTAL CORRIENTE 0

NO CORRIENTE

-PROVISIONES PARA GARANTIAS SOBRE VENTAS 2000


TOTAL OTRAS PROVISIONES 2000

Página 18

NOTA 19: PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS


2013 2012

-IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO 2000

TOTAL PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS 2000

NOTA 20: PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO


2013 2012

IMPUESTO A LAS GANANCIAS CON COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL 570

-GANANCIAS DE INVERSION EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO A VALOR RAZONABLE

TOTAL PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS 570

NOTA 21: OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS


2013 2012

-PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES DE AÑOS ANTERIORES 7000 -PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES DEL EJERCICIO 1000

TOTAL OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS 8000

NOTA 22: CONTINGENCIAS

Se ha impuesto acción legal ante el octavo juzgado civil de Lima contra Gestión S.A. por el uso indebido de nuestra marca y renombre comercial; requiriéndose una reparación civil por la suma de 4 millones de nuevos soles por concepto de daños y perjuicio, hasta la fecha se encuentra pendiente de fallo definitivo.

NOTA 23: CAPITAL EMITIDO


2013 2012

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APORTES DE ACCIONISTAS

-ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL 52000

MENOS:SUSCRIPCIONES PEMDIEMTES DE COBRO -10000

TOTAL CAPITAL EMITIDO 42000

NOTA 24: PRIMAS DE EMISIÓN


2013 2012

-PRIMAS DE ACCIONES 2000

MENOS:

DESCUENTOS DE ACCIONES -1000

TOTAL PRIMAS DE EMISION 1000

NOTA 25: ACCIONES DE INVERSIÓN


2013 2012

-ACCIONES DE INVERSION 3000

1000

2000

3000

TOTAL ACCIONES DE INVERSION 3000

NOTA 26: ACCIONES PROPIAS EN CARTERA


2013 2012

-ACCIONES EN TESORERIA -2000

TOTAL ACCIONES PROPIAS EN CARTERA -2000

NOTA 27: OTRAS RESERVAS DE CAPITAL


Página 20

2013 2012

-RESERVAS-REINVERSION 5000

-RESERVA LEGAL 1200RESERVA LEGAL DE EJERCICIOS ANTERIORES 200

RESERVA LEGAL DEL EJERCICIO 1000

1200

-RESERVAS FACULTATIVAS 1000

TOTAL OTRAS RESERVAS DE CAPITAL 7200

NOTA 28: RESULTADOS ACUMULADOS


2013 2012

-UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 24913

MENOS:

PERDIADAS ACUMULADAS -8000

-UTILIDAD DEL EJERCICIO 4087

TOTAL RESULTADOS ACUMULADOS 21000

NOTA 29: OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO


2013 2012

-VENTA DE ACTIVO FINANCIERO DISPONIBLE PARA LA VENTA 1330

TOTAL OTRAS RESEVAS DE PATRIMONIO 1330

NOTA 30: IMPUESTO A LA RENTA

La empresa no goza de ningún beneficio tributario, habiendo determinado el Impuesto a la Renta de la siguiente manera:

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Página 21

SEGÚN ESTADO DE RESULTADO 8087

MENOS:

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES -1000

7087

7087

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

2000

NOTA 31: DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA

COMPRENDE:

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES Y DEDUCCIONES 8087

MENOS:

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES -1000

IMPUESTO A LA RENTA -2000

MENOS: 5087

RESERVA LEGAL -1000

UTILIDAD DISPONIBLE 4087

NOTA 32: INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES POR NATURALEZA

A continuación se muestran los ingresos y gastos por naturaleza de los años terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012:

2013 2012

INGRESOS POR VENTAS 103756COMPRAS DE MERCADERIAS -89502(+/-) VARIACION DE MERCADERIAS 6578COMPRAS DE SUMINISTRO -6145(+/-) VARIACION DE SUMINISTRO 3769GASTOS POR SERVICIOS PERSTADOS POR TERCEROS -2089GASTOS DE PERSONAL -6478

Página 22

GASTOS POR TRIBUTOS -2244DEPRECIACION DEL EJERCICIO -1649GANANCIA (PERDIDA) POR VENTA DE ACT. FIJOOTROS INGRESOS 3532OTROS GASTOSUTILIDAD OPERATIVA 9528INGRESOS FINANCIEROS 1950GASTOS FINANCIEROS -4391UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 7087

IMPUESTO A LA RENTA -2000RESERVA LEGAL -1000

UTILIDAAD NETA DEL EJERCICIO 4087

NOTA 33: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

POR EL AÑO TERMINADO EL

COMPRENDE: 31 DE DICIEMBRE DEL

2013 2012

VENTAS NETAS A TERCEROS 102623VENTAS NETAS A RELACIONADAS 1133

TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 103756

NOTA 34 COSTO DE VENTA



2013 2012

COMPRAS DE MERCADERIA 85144

GASTOS VINCULADOS A LAS COMPRAS 4358VARIACION DE MERCADERIAS -6578

TOTAL COSTO DE VENTAS 82924

NOTA 35: GASTO DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN

Página 23



2013 2012

GASTO DE VENTAS 9077

TOTAL GASTO DE VENTAS Y DISTRIBUCIONES 9077

NOTA 36: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN



2013 2012

GASTOS DE ADMINISTRACION 5759

TOTAL GASTO DE VENTAS Y DISTRIBUCIONES 5759

NOTA 37: OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN

POR EL AÑO TERMINADO

COMPRENDE: DEL 31 DE DICIEMBRE DEL

2013 2012

OTROS INGRESOS DE GESTION 2583

ALQUILERES EQUIPO DE TRANSPORTE 949

TOTAL OTROS INGRESOS OPERATIVOS 3532

NOTA 38: INGRESOS FINANCIEROS



2013 2012

RENDIMIENTOS GANANDOS 1950

Página 24

TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 1950

NOTA 39: GASTOS FINANCIEROS



2013 2012

DIFERENCIA DE CAMBIO 3793

PERDIDA POR MEDICION DE ACT. Y PAS. AL VALOR RAZONABLE 598

TOTAL GASTOS FINANCIEROS 4391

Página 25

2ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

IMPERIAL S.A.ESTADO DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)NOTAS 2013 2012 NOTAS 2013 2012

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIOACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTESEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFCTIVO 4 15800 OTROS PASIVOS FINANCIEROS 9 9900OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 5 5800 CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR

PAGARCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 14 18300Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR 15 36500

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) 6 34600 CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS

16 30000

OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 7 21050 INGRESOS DIFERIDOSOTRAS CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS

8 14400 PROVISION POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 17 18000

ANTICIPOS 9 13700 OTRAS PROVISIONESINVENTARIOS (NETO) 10 24400 PASIVOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS 19 2000ACTIVOS BIOLOGICOS OTROS PASIVOS NO FINANCIEROSACTIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS TOTAL PASIVOS CORRIENTES DISTINTOS DE

PASIVOS INCLUIDOS ENOTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICION

CLASIFICADOS COMOTOTAL ACTIVOS CORRIENTES DISTINTOS A LOS ACTIVOS O GRUPOS DE

MANTENIDOS PARA LA VENTA

ACTIVOS PARA SU DISPOSICION CLASIFICADOS MANTENIDOS PARA LA

PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICION

VENTA O PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA

ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPO DE ACTIVOS PARA SU DISPO-

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 114700

SICION CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTAACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPO DE ACTIVOS PARA SU DISPO-

PASIVOS NO CORRIENTES

SICION CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA DISTRIBUIR A

OTROS PASIVOS FINANCIEROS 9 9000

LOS PROPIETARIOS CUENTAS POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Página 26

ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICION

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 14 5600

CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA O COMO MANTENIDOS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 15 7500

PARA DISTRIBUIR A LOS PROPIETARIOS CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS

16 37000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 129750 INGRESOS DIFERIDOSPROVISION POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

ACTIVOS NO CORRIENTES OTRAS PROVISIONES 18 2000OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 5 16000 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 20 570INVERSIONES DE SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS

OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS 21 8000

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE 69670Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 6 15000 TOTAL PASIVOS 184370OTRAS CUENTAS POR COBRAR 7 14550OTRAS CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS

8 15600 PATRIMONIO NETO

ANTICIPOS 9 3000 CAPITAL EMITIDO 22 42000ACTIVOS BIOLOGICOS PRIMAS DE EMISION 24 1000PROPIEDADES DE INVERSION ACCIONES DE INVERSION 25 3000PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO) 11 55000 ACCIONES PROPIAS EN CARTERA 26 -2000ACTIVOS DISTINTOS DE LA PLUSVALIA 12 9000 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL 27 7200ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS RESULTADOS ACUMULADOS 28 21000PLUSVALIA OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO 29 1330OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROSTOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 128150 TOTAL PATRIMONIO 73530

TOTAL ACTIVOS 257900

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 257900

Página 27

III. ESTADO DE RESULTADO

IMPERIAL S.A.ESTADO DE RESULTADO

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(EN NUEVOS SOLES)

NOTAS 2013 2012INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 33 103756COSTO DE VENTAS 34 -82924GANANCIAS (PERDIDAS) BRUTA 20832GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCION 35 -9077GASTOS DE ADMINISTRACION 36 -5759GANANCIA (PERDIDA) DE LA BAJA EN ACTIVOS FINANCIEROS MEDIDOS AL COSTO AMORTIZADOOTROS INGRESOS OPERATIVOS 37 3532OTROS GASTOS OPERATIVOSOTRAS GANANCIAS (PERDIDAS)GANANCIAS (PERDIADAS) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 9528INGRESOS FINANCIEROS 38 1950GASTOS FINANCIEROS 39 -4391DIFERENCIA DE CAMBIO NETOOTROS INGRESOS (GASTOS) DE LAS SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADASGANANCIAS (PERDIDAS) QUE SURGEN DE LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR LIBRO ANTERIOR YEL VALOR JUSTO DE ACTIVOS FINANCIEROS RECLASIFICADOS MEDIDOS A VALOR RAZONABLEDIFERENCIA ENTRE EL IMPORTE EN LIBROS DE LOS ACTIVOS DISTRIBUIDOS Y EL IMPORTE ENLIBROS DEL DIVIDENDO A PAGARRESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 7087GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS -2000RESERVA LEGAL -1000GANANCIA (PERDIADA) NETA DE OPERACIONES CONTINUAS 4087GANACIA (PERDIDA) PROCEDENTE DE OPERACIONES DESCONTINUADAS, NETO DELIMPUESTO A LAS GANANCIASGANANCIA (PERDIAD) NETA DEL EJERCICIO 4087

UTILIDAD (PEDIDA) NETA ATRIBUIBLE A:LA MATRIZINTERESES MINORITARIOS

GANANCIAS (PERDIDAS) POR ACCION:GANANCIAS (PERDIDAS) BASICAS POR ACCION:BASICAS POR ACCION ORDINARIA EN OPERACIONES CONTINUADASBASICAS POR ACCION ORDINARIA EN OPERACIONES DISCONTINUADASGANANCIAS (PERDIDA) BASICA POR ACCION ORDINARIA

BASICA POR ACCION DE INVERSIONES EN OPERACIONES CONTINUADASBASICA POR ACCION DE INVERSIONES EN OPERACIONES DISCONTINUADASGANANCIAS (PERDIADA) BASICA POR ACCION INVERSION

GANANCIA (PERDIDA) DILUIDA POR ACCION:DILUIDA POR ACCION ORDINARIA EN OPERACIONES CONTINUADAS

Página 28

DILUIDA POR ACCION ORDINARIA EN OPERACIONES DISCONTINUADASGANANCIA (PERDIDA) DILUIDA POR ACCION ORDINARIADILUIDA POR ACCION DE INVERSION EN OPERACIONES CONTINUADASDILUIDA POR ACCION DE INVERSION EN OPERACIONES DISCONTINUADASGANANCIAS (PERDIDAS) DILUIDA POR ACCION INVERSION

IV. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

IMPERIAL S.A.ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(EN NUEVOS SOLES)

NOTAS 2013 2012

GANANCIA (PERDIADA) NETAS DEL EJERCICIO 4087

COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL:

VARIACION NETA POR COBERTURA DEL FLUJO DE EFECTIVO

COBERTURAS DE INVERSION NETA DE NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO

GANANCIAS (PERDIDAS) DE INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO AL VALOR RAZONABLE 1900DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSION DE OPERACIONES EN EL EXTRANJEROVARIACION NETA DE ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

SUPERAVIT DE REVALUACIONGANANCIA (PERDIDA) ACTUARIALES EN PLAN DE BENEFICIOS DEFINIDOSCAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIEROS ATRIBUIBLES A CAMBIOS EN EL RIESGO

DE CREDITO DEL PASIVOOTROS RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTO 1900

IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL

VARIACION NETA POR COBERTURA DEL FLUJO DE EFECTIVO

COBERTURAS DE INVERSION NETA DE NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO

GANANCIAS (PERDIDAS) DE INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO AL VALOR RAZONABLE -570DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSION DE OPERACIONES EN EL EXTRANJEROVARIACION NETA DE ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

SUPERAVIT DE REVALUACION

Página 29

GANANCIA (PERDIDA) ACTUARIALES EN PLAN DE BENEFICIOS DEFINIDOSCAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIEROS ATRIBUIBLES A CAMBIOS EN EL RIESGO

DE CREDITO DEL PASIVOSUMA DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS RELACIONADOS CON COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL -570OTROS RESULTADO INTEGRAL 1330RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO, NETO DEL IMPUESTO A LA GANANCIAS 5417

Página 30

V. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO IMPERIAL S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2013 y 2012

(Expresados en Nuevos Soles)CAPITA

L EMITIDO

Primas de

Emisión

Acciones de

Inversión

Acciones Propias

en Cartera

Otras Reservas de Capital

RESULTADOS ACUMULADOS

Otras Reservas de Patrimonio Total Patrimonio

Cob

ert

ura

s de

Flu

jos

de

Efe

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o

Cob

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ura

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rsió

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a

Su

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al

SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2012 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1. CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES 0

2. CORRECCION DE ERRORES 0

3. SALDO INICIAL REESPRESADO 0

4. CAMBIOS EN PATRIMONIO: 0

5. RESULTADO INTEGRAL 0

6. GANANCIA (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

24,913 24,913

7. OTRO RESULTADO INTEGRAL 0

8. RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO

0 0 0 0 0 24,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24,913

9. Dividendos en Efectivo Declarados 0

10. Emisión (reducción) de patrimonio -8,000 -8,000

11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión

0

12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios

42,000 42,000

13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios

3,000 3,000

14.Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de subsidiarias que no impliquen pérdida de control

0

15. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en cartera

-2,000 -2,000

Página 31

16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de patrimonio

1,000 6,200 7,200

Total incremento (disminución) en el patrimonio 42,000 1,000 3,000 -2,000 6,200 16,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67,113

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 42,000 1,000 3,000 -2,000 6,200 16,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67,113

Saldos al 1°de enero del 2013 42,000 1,000 3,000 -2,000 6,200 16,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67,113

1. CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES 0

2. CORRECCION DE ERRORES 0

3. SALDO INICIAL REESPRESADO 42,000 1,000 3,000 -2,000 6,200 16,913 0 0 0 0 0 0 0 0 0 67,113

4. CAMBIOS EN PATRIMONIO: 0

5. RESULTADO INTEGRAL 0

6. GANANCIA (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

4,087 4,087

7. OTRO RESULTADO INTEGRAL 1,900

1900 1,900

8. RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO

0 0 0 0 0 4,087 0 0 1,900

0 0 0 0 0 0 5,987

9. Dividendos en Efectivo Declarados 0

10. Emisión (reducción) de patrimonio 0

11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión

0

12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios

0

13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios

0

14.Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones de subsidiarias que no impliquen pérdida de control

0

15. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones propias en cartera

0

16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de patrimonio

1,000 -570 430

Total incremento (disminución) en el patrimonio 0 0 0 0 1,000 4,087 0 0 -570 0 0 0 0 0 -570 6,417

Saldos al 31 de diciembre de 2013 42,000 1,000 3,000 -2,000 7,200 21,000 0 0 1,330

0 0 0 0 0 1330 73,530

Página 32

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN...............................................................................................................3

APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS......4

I. PRESENTACIÓN DEL CASO PRÁCTICO........................................................4

II. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS........................................................8

III. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.........................................................26

IV. ESTADO DE RSULTADO................................................................................27

V. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES...................................................28

VI. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO................................................29

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