1

KLASA:402-01/16-01/4

URBROJ:2137/17-16-2

26. rujan 2016.

Upute za izradu Proračuna Općine Molve za

razdoblje 2017.-2019.godine

1. Uvod

Odredbama članka 27. Zakona o proračunu (Narodne novine br. 87/08, 136/12. i 15/15.) definirano je da upravno tijelo za financije, na osnovi Smjernica Vlade RH o makroekonomskoj i fiskalnoj politici za naredno trogodišnje razdoblje te Uputa Ministarstva financija o izradi proračuna i financijskih planova proračunskih korisnika JLP(R)S za razdoblje 2017. – 2019. godine, izrađuje Upute za izradu proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave i dostavlja ih proračunskim i izvanproračunskim korisnicima proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave. Međutim, raspuštanje Hrvatskog sabora i raspisivanje prijevremenih parlamentarnih izbora utjecalo je na promjene u procesu izrade državnog proračuna za naredno trogodišnje razdoblje. U takvim okolnostima, smjernice ekonomske i fiskalne politike i upute za izradu državnog proračuna za razdoblje 2017.-2019. nisu mogle biti izrađene, niti usvojene. Bez obzira na navedeno, Ministarstvo financija je sastavilo Upute za izradu proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave za razdoblje 2017. - 2019. te su iste zaprimljene u elektronskom obliku u općinu Molve ( u daljnjem tekstu: općina) 23. kolovoza 2016. godine i temelj su za izradu ovih uputa.

Metodologija za izradu proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave propisana je Zakonom o proračunu i podzakonskim aktima kojima se regulira provedba navedenog Zakona, ponajprije Pravilnikom o proračunskim klasifikacijama (Narodne novine,br. 26/10 i 120/13) i Pravilnikom o proračunskom računovodstvu i Računskom planu(Narodne novine, br. 124/14 i 115/15). U izradi proračuna i financijskih planova nema značajnijih metodoloških promjena u odnosu na prethodnu godinu. Međutim, kako bi se u procesu planiranja izbjegle slabosti i nepravilnosti te poradilo na jačanju srednjoročnog

REPUBLIKA HRVATSKA

KOPRIVNIČKO-KRIŽEVAČKA ŽUPANIJA

OPĆINA MOLVE

JEDINSTVENI UPRAVNI ODJEL

2

proračunskog okvira, dobro je podsjetiti se određenih pravila iz prethodnih godina kao što su:

- projekcije koje se usvajaju uz proračune i financijske planove trebale bi biti obvezujuće i vjerodostojne odnosno trebala bi se općina i proračunski korisnik dječji vrtić „Pčelica“ Molve ( u daljnjem tekstu: vrtić) njima rukovoditi u idućim godinama. Pretpostavka uspjeha polazi od kvalitetne izrade dvojnih limita za vrtić na početku proračunskog ciklusa.

- Od 2016. godine postoji obveza uključivanja svih prihoda i primitaka, rashoda i izdataka proračunskih korisnika u proračun općine, sukladno ekonomskoj, programskoj, funkcijskoj, organizacijskoj, lokacijskoj klasifikaciji te izvorima financiranja bez obzira ako općina Odlukom o izvršavanju proračuna propiše izuzeće od obveze uplate vlastitih i namjenskih prihoda i primitaka vrtića u proračun.

- Pravilnik o proračunskom računovodstvu i Računskom planu koji je u primjeni od 2015. nalaže korištenje podskupine računa 367 Prijenosi proračunskim korisnicima iz nadležnog proračuna za financiranje redovne djelatnosti s pripadajućim podskupinama, ali ne i u planu i izvještaju o izvršenju proračuna općine kada se rashodi proračunskih korisnika iskazuju prema prirodnoj vrsti. Općina koristi podskupinu računa 366 Pomoći proračunskim korisnicima drugih proračuna za planiranje sredstava vrtiću koji nije iz njegove nadležnosti, bez obzira hoće li se navedena sredstva u procesu izvršavanja doznačavati na račun vrtića ili nadležnog proračuna. Sredstva pomoći koja će općina ostvariti iz državnog proračuna planiraju se na podskupini računa 633 Pomoći proračunu iz drugih proračuna, dok se sredstva pomoći izravnanja planiraju na podskupini 635 Pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije. Sredstva koja općina ostvaruje iz državnog proračuna za provođenje EU projekata planiraju se na podskupini računa 638 Pomoći iz državnog proračuna temeljem prijenosa EU sredstava. Naglašavamo kako se primljeni predujam iz državnog proračuna za provođenje EU projekata općine knjigovodstveno evidentira zaduženjem novčanih sredstava te odobrenjem osnovnog računa 23957 Obveze za EU predujmove. Nakon nastanka rashoda vezanih za projekt koji se financira iz EU sredstava, za iznos tih rashoda općina zadužuje osnovni račun 23957 Obveze za EU predujmove te odobrava osnovni račun 63811 Tekuće pomoći iz državnog proračuna temeljem prijenosa sredstava EU, odnosno 63821 Kapitalne pomoći iz državnog proračuna temeljem prijenosa sredstava EU. Iznimno, ako općina ili vrtić sudjeluju u EU programima kojima upravljaju institucije izvan Republike Hrvatske,ostvarena sredstva planiraju na podskupini računa 632 Pomoći od međunarodnih organizacija te institucija i tijela EU.

- Plan razvojnih programa predstavljaja strateško-planski dokument općine stvarajući dobru pretpostavku za povezivanje svih strateških dokumenata općine sa proračunskim planiranjem. Stoga je važno osigurati usklađenost iznosa u planovima razvojnih programa sa sredstvima planiranim proračunom. U slučajevima izmjena i dopuna proračuna, potrebno je izmijeniti i planove razvojnih programa.

3

- Člankom 39. Zakona o proračunu, predstavničko tijelo općine donosi proračun

općine za 2017. godinu na razini podskupine (treća razina računskog plana), a

projekcije za 2018. i 2019. godinu na razini skupine ( druga razina računskog plana).

Podsjetno, u polugodišnjem i godišnjem izvještaju o izvršenju proračuna izvještava se

na razini odjeljka (četvrtoj razini ekonomske klasifikacije) kako članovi predstavničkih

tijela i šira javnost ne bi bila uskraćena za potrebne informacije. Isto vrijedi i za vrtić.

- Primjena načela transparentnosti jedno je od ključnih proračunskih načela, a podrazumijeva objavu proračuna i projekcija u službenom glasniku, te je općina u obvezi na e-mail adresu Ministarstva financija: lokalni.proracuni@mfin.hr poslati link na navedene dokumente objavljene u službenom glasilu, u roku od 15 dana od dana njihova stupanja na snagu. Sve izmjene i dopune proračuna općine za 2017. godinu koje stupe na snagu tijekom 2017. godine dostavljaju se također u roku od 15 dana od dana njihova stupanja na snagu i na istu e-mail adresu.

- Za potrebe statističkog praćenja, a radi učinkovitosti korištenja podataka, općina je dužna unositi podatke po ekonomskoj klasifikaciji iz proračuna za 2017. i projekcija za 2018. i 2019. , kao i sve izmjene i dopune proračuna za 2017. u posebnu web aplikaciju Ministarstva financija „Financijski planovi JLP(R)S“ (raspoloživu na stranici:https://www3.apisit.hr/wab/servlet/proweb/webjlprs/LogIN).

Prema Zakonu o proračunu, upute sadrže sljedeće:

1. Temeljna ekonomska ishodišta i pretpostavke za izradu prijedloga proračuna općine

2. Opis planiranih politika općine

3. Procjenu prihoda i rashoda te primitaka i izdataka općine u sljedeće tri godine

4. Prijedlog visine financijskog plana za vrtić, a koji sadrži visinu financijskog plana za

2014. i 2015. proračunsku godinu i tekuću proračunsku godinu, te prijedlog visine

financijskog plana za sljedeću proračunsku godinu i za sljedeće dvije godine,

uvođenjem tzv.dvojnih limita, raspoređen na:

a) Visinu sredstava potrebnih za provedbu postojećih programa, odnosno

aktivnosti, koje proizlaze iz trenutno važećih propisa, i

b) Visinu sredstava potrebnih za uvođenje i provedbu novih ili promjenu postojećih

programa, odnosno aktivnosti

5. Način pripreme te terminski plan za izradu proračuna i prijedloga financijskog plana

proračunskog korisnika općine Molve

4

1. Temeljna ekonomska ishodišta i pretpostavke za izradu prijedloga proračuna

Općine

Na temelju kretanja prihoda i rashoda, primitaka i izdataka općine u razdoblju 2011. –

2016. godine, te očekivanih gospodarskih kretanja projicirani su ukupni prihodi i rashodi,

primici i izdaci proračuna općine za razdoblje 2017. -2019. godine.

Najznačajniji izvor prihoda poslovanja za općinu čine prihodi od nefinancijske imovine

i to s osnove dobivenih naknada za pridobivenu količinu energetskih mineralnih sirovina (u

daljnjem tekstu: renta Ina d.d.). Podsjetno, u uputama za izradu proračuna za 2015. godinu

naveli smo kako je Vlada Republike Hrvatske donijela Uredbu o naknadi za istraživanje i

eksploataciju ugljikovodika ( Narodne novine 37/14), koja je stupila na snagu 25. ožujka

2014. godine čime je stavljena van snage Uredba o novčanoj naknadi za koncesiju za

ekspoataciju mineralnih sirovina (Narodne novine 40/11) i obvezala INA-u da naknade za

istraživanje i eksploataciju ugljikovodika plaća u skladu sa odredbama nove Uredbe. Primjena

odredbi nove Uredbe pokazala je negativan učinak na gospodarski sustav i projekciju

prihoda općine u svezi raspodjele novčane naknade razmjerno površini prostiranja

eksploatacijskog polja na kojem se pridobivaju ugljikovodici. Konkretno, za devetomjesečno

razdoblje 2016. godine renta je iznosila 4.254.286,46 kuna, od čega za mjesec kolovoz je

uplaćeno 407.829,98 kuna. Usporedbe radi, uplaćena naknada za isto izvještajno razdoblje

prethodne godine iznosila je 5.375.648,31 kuna, od čega za mjesec kolovoz 573.058,76 kuna.

Sukladno navedenom, prihodi od nefinancijske imovine u 2017. godini projicirani su u iznosu

do 6,1 milijuna kuna. U projekcijama, porast prihoda od imovine Općina može očekivati

kroz efikasniju naplatu kamata na dane zajmove i povećanje naknade za koncesiju kao i

iznajmljivanje imovine u vlasništvu Općine.

Porezni prihodi, kao drugi najznačajni izvor financiranja općine, tijekom 2016. godine

bilježe tendenciju pada u odnosu na prethodnu godinu, kao posljedica značajnog porasta

povrata poreza na dohodak po godišnjoj prijavi, te smanjenja poreza na robu i usluge.

Očekuje se da će prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, prihodi državne

uprave, vodnog gospodarstva, šumskog doprinosa i ostali prihodi po posebnim propisima

slijediti trendove dosadašnjih kretanja i u narednim razdobljima.

Sukladno Izvješću o obavljenoj reviziji Državnog ureda za reviziju iz lipnja 2015.

godine, te Planu otklanjanja slabosti i nepravilnosti za proračunsku godinu 2015. , općina bi

trebala donijeti Proceduru za naplatu i kontrolu naplate prihoda (starost i vrijednost

potraživanja, izbor mjere naplate, kriteriji za odgodu plaćanja, slučajevi u kojima je moguć

otpis potraživanja) kojima bi se proračunski prihodi povećali. Istodobno, općina ne bi morala

koristiti kratkoročni kredit za tekuću likvidnost.

Kod projekcije rashoda treba uzeti u obzir vlastite gospodarske i društvene

specifičnosti, mjere poticanja gospodarskog i ruralnog razvoja, a sve u skladu s projekcijom

raspoloživih prihoda i primitaka za srednjeročno razdoblje.

5

2. Opis planiranih politika općine Molve

Politika planiranja općinskog proračuna mora se bazirati na odgovornom upravljanju

proračunskih sredstava sukladno zakonskim propisima, a zakonito planiranje i izvršavanje

proračuna odgovornost je čelnika jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave.

Raspoloživim sredstvima treba planirati razvoj i održavanje komunalne infrastrukture,

osigurati sredstva za pomoć u poticanju i razvoju malog, srednjeg poduzetništva i

poljoprivrede, osigurati financiranje predškolskog odgoja kroz rad i djelovanje vrtića,

osigurati financiranje osnovnog, srednjeg i visokog obrazovanja, zadovoljiti potrebe iz

socijalnih programa, a financiranjem rada udruga omogućiti visoku razinu zadovoljenja

potreba u kulturi, sportu i očuvanju ekološke održivosti.

Radi svrhovitog, učinkovitog i ekonomičnog raspolaganja proračunskim sredstvima s

ciljem provođenja i izvršenja programa tj. aktivnosti i projekata po razdjelima i glavama

općinskog proračuna potrebno je osigurati namjenska sredstva, a izračun i ocjenu potrebnih

sredstva zasnivati na sljedećem: očekivanim gospodarskim kretanjima, projekciji prihoda i

primitaka, materijalnim uvjetima, financijskim podacima iz prethodnih godina bazirajući se

na realizaciju rashoda i izdataka, prihoda i primitaka, devetomjesečnom izvršenju općinskog

proračuna za 2016. godinu, planu visine sredstava iz posljednjeg rebalansa proračuna za

2016. godinu te sve u skladu sa važećim pravima na isplatu sukladno Pravilnicima i ostalim

aktima općinskog proračuna.

S ciljem da godišnji financijski izvještaji budu u sadržajnom i financijskom smislu

sveobuhvatni, potrebno je prilikom planiranja proračuna i pripreme programa pratiti

usklađenost s ciljevima i prioritetima Županijske razvojne strategije za razdoblje 2014. –

2020. godine. Do dana donošenja ovih uputa općina nije usvojila vlastitu Strategiju razvoja za

područje općine Molve .

U nastavku se daju upute za provođenje programa po razdjelima i glavama općinskog

proračuna:

Razdjel 001 – Predstavničko tijelo i njihova radna tijela

Za normalno funkcioniranje rada predstavničkog tijela i njihovih radnih tijela

potrebno je planirati sredstva za: naknade troškova članovima općinskog vijeća i njegovih

radnih tijela te članovima mjesnih odbora općine Molve prema Odluci o izmjenama Odluke o

naknadi troškova članovima Općinskog vijeća Općine Molve i njegovih radnih tijela te

članovima vijeća mjesnih odbora Općine Molve (Klasa: 021-05/15-01/14, UrbrojJ:2137/17-

15-1 od 7. Kolovoza 2015.) Izračun sredstava treba polaziti od pretpostavke da članovima

općinskog vijeća pripada pravo na 12. mjesečnih isplata, a članovima mjesnih odbora u

prosjeku do 4. mjesečne isplate po 100,00 kuna neto. Također, potrebno je osigurati

sredstva za članove radnih tijela općinskog tijela koji nisu ujedno i članovi općinskog vijeća za

rad na sjednicama, a kojima pripada pravo na naknadu u iznosu 100,00 kuna neto po sjednici

do maksimalnog iznosa 30.000,00 kuna ukupnog troška ( bruto II). S obzirom na nepovoljnu

6

financijsku situaciju ne planiraju se prava na isplatu naknada s osnove božićnice, uskrsnice ili

sličnih primanja navedenim članovima.

Radi transparentnog informiranja kako građana Općine tako i šireg okruženja treba

planirati sredstva u vidu promidžbe i informiranja uzimajući u obzir sljedeće: ugovor o

poslovnoj suradnji s Radio Đurđevcom d.o.o., poslovna suradnja s Radio Koprivnicom u svezi

emitiranja propagandne emisije „Pun pogodak“, ugovor s Planmedia d.o.o. Koprivnica radi

zakupa usluga marketinga Podravskog lista, ugovor o poslovnoj suradnji s Glasom Podravine,

ugovor o poslovnoj suradnji sa web portalom ePodravina.hr ( obrt „KOSINUS“ ) usluge objave

svih nekomercijalnih oglasa u tisku i web-u, objave čestitki za blagdane, te ostale usluge

promidžbe i informiranja. Izračuni potrebnih sredstva planirani su na godišnjoj razini do

maksimalnog iznosa 106.100,00 kuna i kao takve potrebno ih je planirati za razdoblje 2017.-

2019. godine uz pretpostavku nastavka poslovne suradnje.

Predlaže se i dalje rashode s osnove reprezentacije i promidžbe i informiranja

planirati proračunom i projekcijama u razdjelu Izvršnog tijela i to reprezentaciju u visini do

105.000,00 kuna godišnje, a usluge promidžbe i informiranja u skladu sa prethodno

navedenim.

Redovita sredstva za rad političkih stranaka potrebno je osigurati u iznosu 33.600,00 kuna godišnje sukladno „Odluci o raspoređivanju redovitih sredstva za rad političkih stranaka zastupljenih u Općinskom vijeću Općine Molve za 2016. godinu.“ (Klasa: 402-01/16-01/1, URBROJ: 2137/17-16-1) od 09. ožujka 2016. godine.

2017. godine u planu su izbori članova predstavničkih tijela jedinica lokalne i

područne samouprave (ili skraćeno lokalni izbori). Redovni izbori održavaju se treće nedjelje u svibnju mjesecu svake četvrte godine. Izbore raspisuje Vlada Republike Hrvatske. 2013. godine trošak provedbe iznosio je 161.408,15 kuna ( naknade za rad povjerenstva, biračkih odbora i proširenog sastava, troškovi izborne promidžbe i ostali materijalni rashodi za provedbu).

2019. u planu su izbori za mjesne odbore i izbori za članove u Europski parlament. Razdjel 002 - Izvršno tijelo Planiranim sredstvima omogućiti normalno funkcioniranje izvršnog tijela tj. općinskog načelnika i zamjenika općinskog načelnika, na način da se osiguraju sredstva za načelnikovu plaću u visini tekuće godine s eventualnim povećanjem od 0,5% po godini radnog staža i sredstva za isplatu prigodne nagrade do neoporezivog iznosa 2.500,00 kuna neto godišnje. Također, treba osigurati naknadu zamjeniku načelnika, koji Odlukom o dopuni Odluke o plaći i drugim materijalnim pravima općinskog načelnika i zamjenika Općinskog načelnika Općine Molve od 7.kolovoza 2015. obnaša dužnost bez zasnivanja radnog odnosa. Materijalne rashode za službena putovanja i usluge telefona, pošte i prijevoza planirati u visini ostvarenih rashoda za 2015. i procjeni ostvarenja navedenih rashoda do kraja tekuće (2016. godine). Proračunom za 2017. i 2018. godinu ograničiti navedene materijalne rashode uz dopušteno povećanje od 0,5% najviše u odnosu na 2016.godinu.

7

Razdjel 003 - Jedinstveni upravni odjel

Glava 00301 Jedinstveni upravni odjel Planiranim sredstvima osigurati efikasan i transparentan rad administracije i stručnog

osoblja. Planirati bruto plaću i doprinose na plaću prema tekućim financijskim podacima s eventualnim uvećanjem od 0,5% za godine radnog staža. Radi planiranja potrebnih sredstava u 2017. i 2018. godini, kao podlogu koristiti plan prijma u službu u Općinu Molve za razdoblje 2017.-2019. godine. Ostale rashode za zaposlene planirati na način da se osiguraju sredstva za isplatu jubilarne nagrade, isplatu regresa i božićnice do 2.500,00 kuna neoporezivo po djelatniku, isplatu po osnovi dara djetetu do 600,00 kuna neoporezivo i dar u naravi do 400,00 kuna neoporezivo po djelatniku. Potporu za bolovanje duže od 90 dana i potporu u slučaju smrti planirati u ukupnom iznosu od 5.500,00 kuna. Potrebno je osigurati i sljedeća sredstva: naknadu prijevoza djelatniku na posao i s posla sukladno mjesečnom fondu radnih dana za kalendarsku godinu, danima godišnjeg odmora, te osigurati prava na stručno usavršavanje i službena putovanja.

Proračunom za 2017. i projekcijama za 2018. i 2019. godinu, rashode za materijal i energiju, te rashode za usluge treba planirati u visini tekućih rashoda za 2016. ,a sukladno raspoloživim sredstvima kroz proračunsku godinu.

Financijske rashode koji obuhvaćaju ugovorene kamate radi eventualnog korištenja okvirnog kredita, jednokratnu naknadu za odobreni okvirni kredit te usluge platnog prometa i usluge banaka planirati u visini realiziranih rashoda tekuće godine.

U slučaju izvanrednih plaćanja s osnove naknade štete i plaćanja kazni trebalo bi osigurati sredstva u visini 5.000,00 kuna.

Kako tijekom godine izvanredne okolnosti mogu dovesti do nastanka dodatnih

obveza, u proračunu je potrebno planirati, u skladu sa člankom 56. Zakona o proračunu, iznos sredstava za nepredviđene rashode u visini proračunske pričuve. Ponajprije njihova namjena je financiranje rashoda nastalih pri otklanajanju posljedica elementarnih nepogoda, epidemija, ekoloških nesreća ili izvanrednih događaja i ostalih nepredvidivih nesreća, te za druge nepredviđene rashode tijekom godine, ali ne mogu se koristiti za pozajmljivanje.

Od nabave imovine za potrebe rada Jedinstvenog upravnog odjela i izvršnog tijela

potrebno je osigurati sredstva za nabavu postrojenja i opreme i to prvenstveno nabave računala i računalne opreme, komunikacijske opreme, opreme za održavanje i zaštitu te nabavu uređaja i ostale opreme, a čime se omogućava redovito funkcioniranje rada djelatnika Jedinstvenog upravnog odjela. Nadalje, osigurati stavku za ulaganje u računalne programe, kupnju umjetničkih djela, te nabavu dokumenata prostornog uređenja i ostale nematerijalne proizvedene imovine.

Visinu sredstava za investicije vezane uz dodatna ulaganja na objektima u vlasništvu općine, kao i opremanje tih objekata potrebno je osigurati u skladu s prijedlogom investicija,

8

a koji predlaže općinski načelnik. Kod planiranja sredstava također treba voditi računa o investicijama koje su bile predviđene izglasanim proračunom za 2016. i projekcijama za 2017. i 2018. godinu, a koje nisu i neće biti realizirane proračunom za 2016. godinu. Na taj način prisutna je korelacija između višegodišnjeg proračunskog okvira i potiče se jačanje srednjoročnog proračunskog okvira.

Glava 00302 Vatrogastvo i civilna zaštita

Općina mora sukladno zakonskim propisima osigurati sredstva za financiranje

redovne djelatnosti javnih vatrogasnih postrojbi, sustava civilne zaštite, dobrovoljnih vatrogasnih društava i vatrogasnih zajednica kao i njihovo opremanje prema predloženim programima i planovima rada za pojedinu godinu. U skladu sa Zakonom o Hrvatskoj gorskoj službi spašavanja predviđa se osigurati sredstva za financiranje redovne djelatnosti stanica hrvatke gorske službe spašavanja za planirano razdoblje.

Potrebno je osigurati sredstva za provođenje zaštite na radu i izrade procjene ugroženosti i plana zaštite od požara.

Glava 00303 Gospodarstvo

Proračunom za razdoblje 2017. -2019. potrebno je osigurati poticanje razvoja gospodarstva, turizma, poljoprivrede i ruralnog razvoja kroz djelovanje udruga i turističke zajednice, preuzetih obveza Općine za sufinanciranje kamata poljoprivrednika, obrtnika i trgovačkih društava, poticanjem i širenjem rada Selskog komunalnog društva d.o.o., uređenjem poslovnih zona na području Općine, te provođenjem programa u skladu s donesenim mjerama lokalnih potpora koje Općina namjerava financirati. Radi lakšeg planiranja subvencija preporuča se pregled podnesenih zahtjeva po pojedinoj vrsti subvencije, dodijeljeni iznosi potpora te isplate istih u skladu s odredbama Zakona o državnim potporama, posebice dodjela de minimis potpora u zadnje 3 fiskalne godine. Rokovi u javnom pozivu za podnošenje zahtjeva po pojedinoj vrsti subvencije tebali bi biti ograničeni na osigurani iznos subvencije u proračunskoj godini, a sukladno raspoloživim sredstvima. Preporuča se ograničiti subvencije u skladu s nepovoljnom financijskom situacijom i ograničenim proračunskim sredstvima.

Glava 00304 Komunalna infrastruktura

Komunalne djelatnosti su od općeg društvenog interesa, te Općina treba osigurati u Proračunu za razdoblje 2017.-2019. godine sredstva kojima će se kontinuirano zadovoljiti potrebe od životnog značenja za lokalno stanovništvo. Održavanje objekata i uređaja komunalne infrastrukture treba planirati na temelju rashoda iz tekuće godine u usporedbi sa kretanjem rashoda za razdoblje 2011.-2015. godine te u skladu s time omogućiti redovito i izvanredno održavanje nerazvrstanih cesta, održavanje čistoće, javnih zelenih površina, pješačkih staza, trgova, parkova, dječjih igrališta i javnih prometnih površina, održavanje groblja, prostora i zgrada za obavljanje ispraćaja i sahrane pokojnika, te održavanje javne rasvjete na području Općine.

9

Investicije vezane uz gradnju objekata i uređaja komunalne infarstrukture treba planirati na temelju prijedloga investicija, uvažavajući prioritete i procjene raspoloživih sredstava kroz pojedinu proračunsku godinu. Predlaže se obveze po investicijskim projektima preuzimati po provedenom stručnom vrednovanju i ocjeni opravdanosti, te učinkovitosti. Načelnik bi trebao imenovati i zadužiti osobu (osobu koja posjeduje potrebne vještine za ocjenu opravdanosti i prihvatljivosti investicijskih projekata) koja bi u suradnji s njime definirala ciljeve projekata, definirala kriterije ocjene, izabrala metodu za ocjenjivanje, odredila redoslijed projekata prema isplativosti i na kraju donijela investicijsku odluku.

Glava 00305 Programska djelatnost kulture Proračunom treba osigurati sredstva kojima će se poticati djelovanje udruga u kulturi

kroz tekuće donacije, aktivnosti vezane uz proslavu Dana općine s ciljem održavanja tradicije i podizanja kulturnog stvaralaštva. Za redovito financiranje rada vjerskih zajednica potrebno je planirati sredstva sukladno podnesenom zahtjevu, a u skladu s proračunskim mogućnostima.

Glava 00306 Programska djelatnost sporta

Za provođenje programa javnih potreba u sportu potrebno je osigurati sredstva za rad udruga i kapitalne donacije u skladu s predloženim programima i planovima rada za pojedinu godinu.

Glava 00307 Programska djelatnost socijalne zaštite i zdravstva Planiranim sredstvima za 2017.-2019. godinu potrebno je osigurati socijalnu sigurnost građana, povećanje zdravstvenog standarda, brigu o osobama starije životne dobi, provoditi natalitetne mjere, te sufinancirati zdravstvenu zaštitu građana i kućanstava temeljem deratizacije, dezinsekcije, te provoditi ostale mjere za razvoj civilnog društva.

Glava 00308 Javne ustanove školskog obrazovanja Proračunom je potrebno osigurati sredstva za provođenje programa osnovnoškolskog obrazovanja što je dosad provedeno kroz redovne pomoći Osnovnoj školi Molve, prehranu učenika, nabavu radnih bilježnica i/ili udžbenika, te isplatu pomoći za obrazovanje.

Glava 00309 Javne ustanove predškolskog odgoja

Vrtić mora donijeti Prijedlog financijskog plana za 2017. godinu i projekcije plana za

2018. i 2019. godinu u skladu s materijalnim uvjetima iz usvojenog Godišnjeg plana i

programa rada za pedagošku godinu 2016/2017, financijskim podacima iz 2014., 2015.,

realiziranim rashodima i prihodima za prvih 8 mjeseci 2016. godine, te procjeni očekivanih

rashoda i prihoda do kraja 2016. godine kao i važećim pravima na isplatu naknade sukladno

Pravilniku o radu vrtića.

Prijedlog investicija za nabavu imovine od strane ravnatelja/ravnateljice vrtića

podloga je za planiranje financijskog plana.

10

Kod izrade prijedloga financijskog plana proračunskog korisnika primjenjuje se Pravilnik o

proračunskom računovodstvu i Računskom planu, a prijedlog financijskog plana mora

sukladno članku 29. Zakona o proračunu sadržavati sljedeće:

- Prihode i primitke iskazane po vrstama

- Rashode i izdatke predviđene za trogodišnje razdoblje, razvrstane prema

proračunskim klasifikacijama

- obrazloženje prijedloga financijskog plana, koji sadrži: sažetak djelokruga rada,

obrazložene programe, zakonske i druge podloge na kojima se zasnivaju programi,

usklađene ciljeve, strategiju i programe s dokumentima dugoročnog razvoja,

ishodište i pokazatelje na kojima se zasnivaju izračuni i ocjene potrebnih sredstava za

provođenje programa, izvještaj o postignutim ciljevima i rezultatima programa

temeljenim na pokazateljima uspješnosti iz nadležnosti proračunskog korisnika u

prethodnoj godini te ostala obrazloženja i dokumentaciju. U obrazloženju financijskog

plana koriste se dvije vrste pokazatelja: pokazatelj učinka (outcome) i pokazatelj

rezultata (output), a vrtić ih je dužan samostalno definirati.

Podsjetno, izmjenama i dopunama Zakona o proračunu ukinuta je obveza izrade plana

razvojnih programa.

Kao prilog uputa daju se vezne tablice ( Prilog tablica 1: Vezne tablice 2017.-2019.) u kojima

će se povezati vrsta prihoda s izvorom financiranja i za koje se prikupljanje i potrošnja

vlastitih i namjenskih prihoda i primitaka prati izvještajno. U slučaju izmjena i dopuna

financijskog plana vrtića i proračuna općine koja je povezana s potrebom uvođenja računa iz

računskog plana dopuštene su izmjene i dopune veznih tablica od strane jedinstvenog

upravnog odjela uz naknadnu obavijest o istom vrtiću.

Definiranje programske klasifikacije (aktivnosti i projekata) za vrtić u nadležnosti je općine.

U proračunu općine definirana je Glava 09 Javne ustanove predškolskog odgoja, Program

1015 Redovni program odgoja, naobrazbe i skrbi, Aktivnost A100001 Odgojno i tehničko

osoblje, jaslice i vrtić. Financijski plan treba prilagoditi navedenom.

Ukoliko je Odlukom o izvršavanju proračuna općine ( što je bilo prethodnih godina praksa) i dalje propisano izuzeće od obveze uplate vlastitih i namjenskih prihoda i primitaka vrtića u proračun, praćenje ostvarivanja vlastitih i namjenskih prihoda i primitaka, kao i njihova trošenja osigurava se izvještajno bez provođenja knjigovodstvenih evidencija u glavnoj knjizi proračuna. Naime, budući da kompletno knjigovodstveno evidenitranje provodi Jedinstveni upravni odjel praćenje podataka koji su bitni za uključenje u polugodišnji i godišnji izvještaj o izvršenju proračuna je uspostavljeno i zadovoljeno te vrtić nije u obvezi postupati drugačije.

11

Prilog tablica 1: Vezne tablice 2017.-2019. KONTO NAZIV KONTA IZVOR

6 PRIHODI POSLOVANJA

63 POMOĆI IZ INOZEMSTVA I OD SUBJEKATA UNUTAR OPĆEG PRORAČUNA

6381 Tekuće pomoći temeljem prijenosa EU sredstva Pomoći

6382 Kapitalne pomoći temeljem prijenosa EU sredstva Pomoći

6361

Tekuće pomoći proračunskim korisnicima iz proračuna koji im nije nadležan Pomoći

6362

Kapitalne pomoći proračunskim korisnicima iz proračuna koji im nije nadležan Pomoći

6341 Tekuće pomoći od izvanproračunskih korisnika Pomoći

6342 Kapitalne pomoći od izvanproračunskih korisnika Pomoći

6321 Tekuće pomoći od međunarodnih organizacija Pomoći

6322 Kapitalne pomoći od međunarodnih organizacija Pomoći

6323 Tekuće pomoći od institucija i tijela EU Refundacije iz pomoći EU

6324 Kapitalne pomoći od institucija i tijela EU Refundacije iz pomoći EU

64 PRIHODI OD IMOVINE

6413 Kamate na oročena sredstva i depozite po viđenju Opći prihodi i primici

6414 Prihodi od zateznih kamata Opći prihodi i primici

65 PRIHODI OD UPRAVNIH I ADMINISTRATIVNIH PRISTOJBI, PRISTOJBI PO POSEBNIM PROPISIMA I NAKNADA

65264 Sufinanciranje cijene usluge, participacije i slično

65266 Prihodi na temelju refundacija rashoda iz prethodnih godina Prihodi za posebne namjene

65267 Prihodi s naslova osiguranja, refundacije štete i totalne štete Prihodi za posebne namjene

65268 Ostali prihodi za posebne namjene Prihodi za posebne namjene

67 PRIHODI IZ NADLEŽNOG PRORAČUNA I OD HZZO-a TEMELJEM UGOVORNIH OBVEZA

6711 Prihodi iz nadležnog proračuna za financiranje rashoda poslovanja Opći prihodi i primici

6712

Prihodi iz nadležnog proračuna za financiranje rashoda za nabavu nefinancijske imovine Opći prihodi i primici

68 KAZNE, UPRAVNE MJERE I OSTALI PRIHODI

6831 Ostali prihodi Opći prihodi i primici

3..Procjena prihoda i rashoda te primitaka i izdataka općine Molve u sljedeće tri godine Uzimajući u obzir realizaciju prihoda i primitaka za 2011., 2012., 2013., 2014., 2015. godinu

te devetomjesečno razdoblje 2016. godine, temeljna ekonomska ishodišta, te vlastite

gospodarske i društvene specifičnosti u nastavku se daje procjena prihoda i primitaka,

rashoda i izdataka za srednjoročno razdoblje.

12

Prilog tablica 2: Kretanje prihoda i primitaka proračuna općine Molve u radoblju 2011. -2019. u 000 kuna

2011. 2012. 2013. 2014. 2015. I.-IX.2016. 2017. 17/16 2018. 18/17 2019. 19/18

6 Prihodi poslovanja 17.185 21.262 18.393 11.520 9.332 5.958 8.346 140 8.277 99 8.302 100

61 Prihodi od poreza 866 958 1.019 1.011 983 684 864 126 864 100 864 100

63

Pomoći iz inozemstva (darovnice) i od subjekata unutar općeg proračuna 506 185 301 213 436 397 601 151 588 98 633 108

64 Prihodi od imovine 15.166 18.887 15.885 9.706 7.302 4.366 6.066 139 6.011 99 5.996 100

65

Prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi, pristojbi po posebnim propisima i naknada 424 637 647 551 609 511 813 159 813 100 808 99

68 Kazne, upravne mjere i ostali prihodi 223 595 541 39 2 0 2 1 50 1 100

7 Prihodi od prodaje nefinancijske imovine 0 13 0 4 0 55 200 364 20 10 0 0

71 Prihodi od prodaje nefinancijske imovine 0 13 0 4 0 0 200 0 0 0

72

Prihodi od prodaje proizvedene dugotrajne imovine 0 0 0 0 0 55 0 0 20 0 0

8 Primici od financijske imovine i zaduživanja 1.005 287 1.600 983 1.759 1.160 1.445 125 245 17 245 100

81 Primljene otplate (povrati) glavnice danih zajmova 1.005 287.391 1.151 90 640 33 245 742 245 100 245 100

84 Primici od zaduživanja 0 0 449 893 1.119 1.127 1.200 106 0 0 0

Ukupno prihodi i primici 18.190 21.562 19.993 12.507 11.091 7.173 9.991 139 8.542 85 8.547 100

13

Tablica 3.Kretanje rashoda i izdataka proračuna općine Molve u razdoblju 2011. -2019. U 000 kuna

Realizacija Realizacija Realizacija Realizacija Realizacija Realizacija Realizacija Realizacija Projekcija Indeks Projekcija Indeks Projekcija Indeks

2011. 2012. 2013. 2014. 2015. I. - IX. 2016. I. - IX. 2016. izvor vrtić

I. IX.2016. ukupno 2017. 17/16 2018. 18/17 2019. 16/15

3 Rashodi poslovanja 12.622 12.605 15.529 11.806 10.550 5.417 91 5.508 8.560 155 8.216 96 8.346 102

31 Rashodi za zaposlene 2.639 2.801 3.248 2.306 2.119 1.529 0 1.529 2.484 162 2.457 99 2.488 101

32 Materijalni rashodi 4.836 5.509 5.022 4.384 3.803 2.312 89 2.401 3.952 165 3.715 94 3.828 103

34 Financijski rashodi 64 78 77 60 85 47 2 49 32 65 31 97 32 103

35 Subvencije 569 522 1.133 1.752 1.509 283 0 283 253 89 226 89 213 94

36 Pomoći dane u inozemstvo i unutar opće države 565 489 573 532 301 128 0 128 361 282 351 97 350 100

37

Naknade građanima i kućanstvima na temelju osiguranja i druge naknade 1.992 1.502 2.632 1.571 1.669 664 0 664 892 134 871 98 871 100

38 Ostali rashodi 1.957 1.704 2.844 1.201 1.064 454 0 454 586 129 565 96 564 100

4 Rashodi za nabavu nefinancijske imovine 4.841 9.417 3.851 797 708 372 0 372 231 62 326 141 201 62

41

Rashodi za nabavu neproizvedene dugotrajne imovine 193 33 8 0 161 0 0 0 30 30 100 30 100

42 Rashodi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine 3.843 9.198 3.398 609 445 314 0 314 181 58 296 164 171 58

45 Rashodi za dodatna ulaganja na nefinancijskoj imovini 805 186 445 188 102 58 0 58 20 34 0 0 0

5 Izdaci za financijsku imovinu i otplate zajmova 67 50 499 0 893 16 0 16 1.200 7.500 0 0 0

51 Izdaci za dane zajmove 67 50 50 0 0 16 0 16 0 0 0

54 Izdaci za otplatu glavnice primljenih kredita i zajmova 0 0 449 0 893 0 0 0 1.200 0 0 0

Ukupno rashodi i izdaci 17.530 22.072 19.879 12.603 12.151 5.805 91 5.896 9.991 169 8.542 85 8.547 100

14

Tablica 4 : Kretanje prihoda i rashoda općine za razdoblje 2011.-2016. i projekcije za razdoblje 2017.-2019.

17.530

22.072

19.879

12.603

12.151

5.896

9.991 8.542

8.547

18.190

21.562

19.993

12.507

11.091

7.173

9.991

8.542 8.547

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

2011. 2012. 2013. 2014. 2015. I. IX.2016. ukupno

2017. 2018. 2019.

Ukupno rashodi i prihodi (u tis. HRK)

Ukupno rashodi i izdaci Ukupno prihodi i primici

15

4. Prijedlog visine financijskog plana vrtića koji sadrži visinu financijskog plana za prethodnu proračunsku godinu i tekuću proračunsku godinu, te

prijedlog visine financijskog plana za sljedeću proračunsku godinu i za sljedeće dvije godine

Tablica 5. Realizacija financijskog plana za 2015. i projekcija za 2017. -2019. godine

( u 000 kuna)

Realizacija Plan Plan Plan Indeks Plan Plan Indeks Plan Plan Indeks

Godine 2015. 2016. 2017. 2017. 17/16 2018. 2018. 18/17 2019. 2019. 19/18

Rn Opis Limit 1 Limit 2 Limit 1 Limit

2 Limit 1 Limit

2

3 Rashodi poslovanja 1.338,00 1.252,00 1.441,00 1.469,00 115,10 1.410,00

97,85 1.417,00

100,50

31 Rashodi za zaposlene 937 889,00 1.068,00 1.068,00 120,13 1.018,00 - 95,32 1.023,00 - 100,49

32 Materijalni rashodi 375 357,00 369,00 397,00 103,36 388,00 - 105,15 390,00 - 100,52

34 Financijski rashodi 4 3,00 3,00 3,00 100,00 3,00 - 100,00 3,00 - 100,00

37

Naknade građanima i kućanstvima na temelju osiguranja i druge naknade 22 3,00 1,00 1,00 33,33 1,00 - 100,00 1,00 - 100,00

38 Ostali rashodi 0 0,00 0,00 0,00

0,00 -

0,00 -

4 Rashodi za nabavu nefinancijske imovine 1 16,00 6,00 6,00 37,50 6,00 - 100,00 6,00 - 100,00

42

Rashodi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine 1 16,00 6,00 6,00 37,50 6,00 - 100,00 6,00 - 100,00

Ukupni rashodi 1.339 1.268,00 1.447,00 1.475,00 114,12 1.416,00 97,86 1.423,00 100,49

16

U 2017. godini osim dodijeljenog prvog limita za obavljanje redovne djelatnosti vrtića,

dodijeljena su dodatna sredstva ( 2. limit) za mogućnost ugovarnja stručnog osposobljavnja

bez zasnivanja radnog odnosa za jednu osobu na rok 12. mjeseci i ugovaranja police

osiguranja za zdravstvene preglede zaposlenih djelatnika vrtića.

5 .Način pripreme te terminski plan za izradu proračuna i prijedloga financijskog plana

proračunskog korisnika općine Molve

Terminskim planom predviđaju se rokovi za izradu i donošenje proračuna Općine Molve

sa radnjama i rokovima donošenja.

1. Izrada uputa za izradu proračuna i financijskog plana proračunskog korisnika općine

Molve za razdoblje 2017. – 2019. godine

Rok za izradu uputa: 7.10.2016.

2. Poziv udrugama koje se financiraju iz proračuna za predlaganje programa i planova

rada za planiranje proračunskih sredstava

Rok za slanje dopisa: 01.10.2016., rok za dostavu prijedloga financijskih planova i

programa rada: 17.10.2016.

3. Godišnji plan i program rada dječjeg vrtića „Pčelica“ Molve za pedagošku godinu

2016/2017.

Rok dostave Jedinstvenom upravnom odjelu Općine Molve: 03.10.2016.

4. Prijedlog investicija ravnateljice dječjeg vrtića „Pčelica“ Molve za 2017., 2018. i 2019.

godinu

Rok dostave Jedinstvenom upravnom odjelu Općine Molve: 03.10.2016.

5. Izrada prijedloga financijskog plana dječjeg vrtića „Pčelica“ Molve za 2017. i projekcija

plana 2018. I 2019. godinu

Rok izrade Jedinstvenog upravnog odjela: 11.10.2016.

6. Prijedlog investicija i strategija općinskog načelnika za razdoblje 2017.-2019. kao

podloga za izradu prijedloga Proračuna Općine Molve i projekcija 2017., 2018. I

2019. godine

Rok dostave višem savjetniku za financije i računovodstvo: 10.10.2016.

7. Izrada nacrta proračuna općine Molve za 2017. i projekcija 2018. i 2019. i upućivanje

općinskom načelniku

Rok: 14.10.2016.

8. Utvrđivanje prijedloga proračuna za 2017. i projekcija za 2018. i 2019. od strane

općinskog načelnika općinskom vijeću na donošenje

Rok: 15. 11.2016.

9. Prihvaćanje proračuna i projekcija od strane općinskog vijeća

Rok: 31.12.2016.

17

10. Dostava proračuna na objavu u službeni glasnik i zakonska dostava Ministarstvu

financija i Državnom uredu za reviziju

Rok: 15 dana od dana stupanja na snagu

11. Godišnji plan raspisivanja javnih natječaja i javnih poziva

Rok: općinski načelnik ,30 dana od dana usvajanja Proračuna Općine za 2017. godinu

sukladno Odluci o financiranju javnih potreba Općine Molve od interesa za opće

dobro

12. Izrada vodiča za građane kao obrazloženje uz prijedlog proračuna i projekcije za

naredne dvije godine

Rok pročelnik/ca jedinstvenog upravnog odjela općine Molve u koordinaciji s

općinskim načelnikom: 15. 11. 2016.

Marina Džinić, mag.oec.

Viši savjetnik za financije i

računovodstvo