VIII. Çözüm OrtaklığıPlatformu - · PDF fileHyperion 2006’da Upstream’i satın aldı. SAP Mayıs 2007’de Outlooksoft’u satın aldı. SAP Ocak 2008’de Business Objects’i

1PricewaterhouseCoopersAralık 2009

VIII. Çözüm OrtaklığıPlatformuBütçeleme ve Raporlama22 Aralık 2009

PwC Business School


İçerik

1 PwC Kurumsal Performans Yönetim Yaklaşımı2 Bütçe ve Planlama3 Konsolidasyon ve Raporlama


İçerik



Strateji sürdürülebilir performansa nasıl dönüştürülebilir?*

PwC Kurumsal Performans Yönetim Yaklaşımı

Şirket performansınıyönetmek

PwC’nin Kurumsal Performans Yönetimi (KPY) yaklaşımı, şirketlerin stratejilerinin doğru uygulanmasına ve ölçülmesine yardımcıolur. Entegre KPY yaklaşımıkarar destek ve operasyon uygulamalarınıyönlendiren yönetim süreçleri ve sistemlerinin tasarımve uygulamasınıdesteklemektedir. Genellikle KPY çalışmalarında hedeflenen bütçe veya raporlama gibi süreçleriniyileştirilmesidir. Ancak dikkat edilmesi gereken nokta büyük resmi gözden kaçırmadan stratejiden başlayarak bütçeleme,raporlar ve uygulamanın uyumlandırılmasıdır.

Strateji Plan

KPY

İKPazarlamaSatışOperasyonFinans

Strateji Plan

KPY

İKPazarlamaSatışOperasyonFinans


Stratejilerini etkin şekilde formüle etmişfirmaların ancak%10’undan azıetkin şekilde uygulayabilmektedir…

PwC Kurumsal Performans Yönetim Yaklaşımı

•Şirketin karar verme, stratejik planlama ve bütçeleme süreçlerini iyileştirmek(süreçlerin etkinlik ve verimliliğini artırmak)

• Yönetim raporlamasının kalitesini artırmak

•İşbirimlerinin ve kritik fonksiyonların (satış, müşteri hizmetleri operasyonlar vb.)etkinlik ve performanslarınıyakından takip etmek

• Kurumsal strateji ve hedeflerin çalışanlar tarafından bilinmesini ve stratejilerdoğrultusunda çalışılmasınısağlamak

• Şirket strateji ve hedefleri ile bağlantılıkurumsal performans yönetim sisteminihayata geçirmek; performans bazlıdeğerlendirme yapısınıkurmak

Şirketlerin ana ihtiyaç ve beklentileri


İçerik

1 PwC Kurumsal Performans Yönetim Yaklaşımı2 Bütçe ve Planlama

- Bütçe Süreçleri Hakkında- Kurumsal Performans Yönetimi Çözümleri- BaşarıHikayesi

3 Konsolidasyon ve Raporlama


Bütçe Süreçlerindeki Temel Sorunlar

GüvenilirlikÜst yönetim ve yatırımcılar bütçedeki sık

revizyonlar ve sapmalar yüzünden planlamayaolan inançlarınıkaybetmişdurumdalar.

HızBütçe hazırlamak ortalama olarak 110 takvim günü

alıyor.

EntegrasyonBüyük şirketlerin %60’ıstrateji ve bütçe arasında

bir bağolmadığınıbelirtti.

MaliyetFinans departmanlarıher 100M liralık geliri

planlamak için 63,000 TL harcıyor.

Sorunlar

Excel tabanlı, hataya açık, otomatik onaymekanizmalarından yoksun ve mükerrer işadımlarından oluşan süreçler.

Defalarca yapılan iterasyonlar yüzünden, uzungeceler boyu süren bütçe hazırlıkları.

Bütçe süreçlerinin genel karakteri:• Departman müdürleri harcama bütçelerini kontrol

edemez.

• Zaman yetmediğinden, hedefler çerçevesinde anlamlıtartışmalar yapılamaz.

• Analize yeteri kadar vakit ayırılamaz.

Bütçe ve Planlama / Bütçe Süreçleri Hakkında


İyileştirilmişBütçe Süreçlerinin Faydaları

Değerinizi yükseltirVerimli kaynak kullanımı, tasarruf ve hızlıkarar alma yetenekleri organizasyonel

değerinizi arttırır.

Daha hızlıkarar alırsınızDaha kaliteli bilgi, analitik ve sağlıklıkarar almanızısağlar.

Planlama süreçlerinin verimliliğini arttırırÇalışanlarınızın veri girişi, MS Excel makrolarıgibi düşük katma değerli işler yerine;

analize ve yoruma daha fazla vakit ayırmasınısağlayın.



Bütçe Süreçlerindeki En İyi Uygulamalar

İşbirliği ve entegrasyon’u arttırın

Stratejik, finansal ve operasyonel planlar arasındaki bağıkurun. Operasyonel (örn: ciro yerine tonaj) hedefler koyarak, sahadaki ekibin gerçek amaçlara yönelmesini

sağlayın. Direkt ve endirekt maliyetleri detaylıbir çalışma yaparak ayırt edin. Yıl sonu değerlendirmesi yerine, aylık yada 3 aylık kontroller yapın.

Sadeleştirme ve standartlaştırma

Bütçe iterasyonlarınıazaltın. Şirket çapında kullanılacak ortak raporlama yapılarıkurun. Örneğin ortak hesap planı, ürün ağacı

Teknolojiyi kullanın

MS Excel 1980’lerin bütçe teknolojisidir ve günümüzün hızla değişen ekonomik şartlarıiçin uygun değildir. KPY çözümleri bütçe, planlama, tahmin, konsolidasyon ve analiz yeteneklerini tek bir paket içinde sunarak,

tutarlıbir veri yapısısunabilmekterdir. Departman müdürleri kendi bütçelerini ve raporlamalarınımerkezi sistemden yapabilmektedir. Otomatik işakışıve onay yönetimi pek çok çözüm tarafından sunulmaktadır.



İçerik





Kurumsal Performans Yönetimi Çözümleri

Modelleme

Performans

İşKuralları

Entegrasyon

Süreç Yönetimi

Kullanım Kolaylığı

Modern Performans Yönetimi araçları“Entegre Planlamayı” mümkünkılmaktadır:

Bütçe ve Planlama / Kurumsal Performans Yönetimi Çözümleri


Satın Almalar

22

Oracle 2004’de PeopleSoft’usatın aldı.

Oracle Mart 2007’de Hyperion’ısatın aldı.

Hyperion 2006’da Upstream’isatın aldı.

SAP Mayıs 2007’de Outlooksoft’u satın aldı.

SAP Ocak 2008’de Business Objects’i satın aldı.

Business Objects 2007’de Cartesis’I satın aldı.

IBM Ocak 2008’deCognos’u satın aldı.

Bütçe ve Planlama / Kurumsal Performans Yönetimi Çözümleri


İçerik





Şirket Profili

• HızlıTüketim Maddeleri

• 1 miyar lirayıaşan ciro

• Pazarlama ve üretim şirketlerinden oluşan grup yapısı

• 300’den fazla SKU

• Yurtiçinde yaklaşık 190.000 satışnoktası

• 50 yabancıpazara ihracat

Bütçe ve Planlama / BaşarıHikayesi


Sorunlar

• Uzun süren ve hantal bütçe süreçleri

• Farklıversiyon çalışmanın, arşivlemenin ve raporlamanın mümkün olmaması

• Excel üzerinden yapılan raporlamanın hatalara açık ve yavaşoluşu

• Departmanlar ve şirketler arasıkoordinasyon zorlukları

• Bütçe - Fiili mukayesesinin ancak özet seviyede yapılabilmesi ve “birebir”karşılaştırmanın zorlukları

• Planlamanın, sürekli değişim içindeki gerçek işdurumundan kopuk olması



Proje Rolleri

Proje SponsoruCFO – Mali İşler Direktörü

Project YönetimiBütçe Planlama Müdürü

PWC Proje Lideri

Veri Aktarımı

Sistem AnalistiPwC danışmanı

Bilişim Teknolojileri

Sistem Yöneticisi

Proje Geliştirme

Sistem analistiPwC danışmanı

Süreç Tasarımı

Bütçe yetkilileriPwC Kıdemlidanışman



Proje Planıve Zaman Çizelgesi

TasarımBaşlama VeriAktarımı

KullanıcıKabulü Eğitim Canlıya

Geçiş

Performans Testi

Performans Testi

Tanımlama&

Planlama

ProgramHedefleri

ProgramHedefleri

FizibiliteAnalizi

FizibiliteAnalizi

İhtiyaçAnalizi

İhtiyaçAnalizi

PlanlamaPlanlama

SüreçTasarımSüreç

Tasarım

SistemTasarımSistem

Tasarım

TeknikTasarımTeknik

Tasarım

UygulamaUygulama

Entegrasyon& Arayüzler

Entegrasyon& Arayüzler

SüreçlerSüreçler

VeriDönüşümü

VeriDönüşümü

DoğrulamaDoğrulama

İhtiyaçTesti

İhtiyaçTesti

OperasyonTesti

OperasyonTesti

UygulamaEğitimi

UygulamaEğitimi

SüreçEğitimi

SüreçEğitimi

ParallelKoşma

ParallelKoşma

CanlıyaGeçiş

CanlıyaGeçiş

Bilgi Mimarisi

Proje, Risk & Değişim Yönetimi

Geliştirme

KPY

YolH

arita

sı

Tekn

ikD

este

k

Etap Kapanış>>>

Etap Kapanış>>>

Etap Kapanış>>>

Etap Kapanış>>>

Etap Kapanış>>>

Etap Kapanış>>>

Etap Kapanış>>>

Etap Kapanış>>>

2. Ay 5. Ay 6. Ay



Önemli Çözüm Adımları

Tasarım• Tüm ilgili departmanlar ile görüşülerek, kapsamın ve amaçların belirlenmesi.

• Süreç analizi yapılarak, sorunların detaylıtanımlarının yapılması.

• Hyperion Planning üzerinde çalışacak yeni sürecin tasarlanması.

• Ortak hesap ağacı, ürün kütüğü ve müşteri listelerinin hazırlanması.

• Rapor çıktıların tasarlanması.

Geliştirme

• Hyperion Planning ortamında ortak yapıların oluşturulması.

• Hesaplama modellerinin yazılması.

• Kullanıcıların sistemde yaratılmasıve erişim haklarının tanımlanması.

• Operasyonel sistemlerden veri aktarımının yapılması.

• Raporların ve veri girişekranlarının hazırlanması.



Çıktılar

•Parametrik ve entegre bütçe modeli• Yurtiçi satışmodeli – Satışkanalı, bölge ve SKU bazında• İhracat satışmodeli – Ülke ve SKU bazında• Üretim maliyetleri modeli – fabrika, üretim hattıve SKU bazında• İnsan kaynaklarımodeli – Masraf yeri ve çalışan tipi bazında• Nakit akımımodeli – Direkt yönetemi ile ödemeler ve tahsilatlar yaşlandırılarak

• Şirket, fabrika ve konsolide seviyede Gelir ve Nakit Akımıtabloları

• SKU bazında karlılık analizi

• Web tabanlı, bütçe, fiili ve geçmişdönem mukayeseleri

• Masraf bütçesi

• Grup yada şirket bazında tanımlanan ortak varsayımlar örn. Döviz kuru, enflasyon,fiyat artışıoranı, ücret artışoranı



Örnek Süreç Akışı

Yurtiçisatışplanlama

Finansal Planlama(Gelir Tablosu ve

Nakit Akımı)

GenelMasraf Bütçesi

Personel Planı

Üretim veKapasite

Planı

İşçilikihtiyacı

Satıştonajı

Satıştonajı

SMM

Personelgiderleri

Endirektgiderler


Stratejikplanlama


İçerik



Konsolidasyon ve Raporlama

Dönem Kapama Nedir?

Finansal ve kritik finansal olmayan verilerin bir araya getirilerek dönemsel malitablolarıve yönetim raporlarının oluşturulmasıdır. 4 aşamadan oluşur:

1. Muhasebe Kayıtları 2. Ön-Kapama 3. Kapama 4. Raporlama

Muhasebe Verisi

Gelir, masraflar, diğer vs.

Alacaklar

Envanter

Sabit Kıymetler

Borçlar

Bordro

Krediler

Hazine / Nakit Yönetimi

Varsayımlar

Mutabakatlar

Şirketlerarasıişlemler

Hesapayarlamaları

Tahakkuklarve Rezervler

Konsolidsyon

Şirketlerarasıhesaplarıntasfiyesi

Sermayehesaplarıve

Eliminasyonlar

Kur çevrimleri

Özet düzeltmeler

Raporlama

Aylık Kar Zarar

Mali tablolar

Dipnotlar

Dışraporlar (10K- 10 Q)

Sertifikasyon

Dönem SonuGün 0 Kapama

Raporlartamamlandıvedağıtıldı

Konsolideedilmişveriraporlama içinhazır


Önemli Analiz Noktaları(1/2)

%50 kapanışlarınıhızlandırmak isteğindedir.%80’den fazla şirket özet aylık gelir tablosu raporlamasıyaparken, sadece %20’si 6 aylık veya dönemlik detayraporlama yapmaktadır. %70’i aylık özet bilanço raporlamaktadır.Şirketler arasıbilgiler sık raporlanmadığıiçin mutabakatlarıdoğru olarak yapılamamaktadır. Bu durum iştiraklerin enönemli problemleri arasında yer almaktadır.Aylık bilanço hazırlayan firmalar ise ortalamada diğer firmalardan dönem sonunda ve yıl sonlarında daha hızlıraporlama yapmaktadırlar.

Aylık YönetimRaporları

Yasal Raporlar

Gelir tablosu

Bilanço

Nakit AkımTablosu

Şirketler arası

DetaylıGelir Tablosu ve Bilanço


Yıllık 6 aylık3 aylık

Bila

nço

hazır

lam

ası

klığıv

eR

apor

lam

a

Aylık

Dönemlik

Ortalama Raporlama Süresi

Ay Sonu Yıl SonuDönem Sonu


En HızlıKatılımcı

Ortalama HızlıKatılımcı

İştirakçi tarafından verinin girişi

Yönetim raporlaması

Son yıllık raporun yayınlanması

13

49

3

5 10 15 20 25 30 35 40 45 50

15

6

13

27

49

İştirakler yıl sonu kapamalarınıortalama 15 günde tamamlamaktadır. En hızlıiştirak için bu süresadece 3 gündür.Sonuçların konsolidasyonu ortalama 12 gün sürerken, en hızlısüre 3 gündür.Gruplar yıllık raporlarınıyayınlamak için ortalama 22 güne ihtiyaç duyarken, en hızlısı7 gündeyayınlamaktadır.Sektör karşılaştırmalarında belirli bir farklılık gözlenmemiştir.

İşGünleri

Önemli Analiz Noktaları(2/2)



Türkiye’de dönem kapama süreci açısındanen başarılıörnekler ele alındığında, dönemkapama süresinin konsolidasyon yapmayanşirketlerde 5 günün, konsolidasyon içerensüreçlerde ise 10 günün altında olduğunugörmekteyiz. Katılımcıların %40’a yakınındadönem kapaması, bu sürelerin üzerindetamamlanmaktadır. Uluslararasışirketlerle,holding ve grup şirketleri arasında genelliklebüyük bir farkın olduğu göze çarpmaktadır.Dönem kapamasınıbeşgünün altındagerçekleştiren katılımcıların uluslararasıbirgruba bağlıolduğu gözlemlenmektedir.

Tamamıyla uyulan yazılıbir kapama çizelgesiolan şirketlerin, dönem kapama işlemlerini dahahızlıyaptıklarınıve bu süreçten daha memnunolduklarınıgözlemlemekteyiz.

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Uluslar arası

Holdingler

Grup Şirketleri

Anket Ortalaması

0

2

4

6

8

10

12

Çizelgeli ÇizelgesizMemnuniyet Notu Kapama Süresi

Anket katılımcılarının yalnızca dörtte biri dönemkapama işlemlerini ilk beşgün içindetamamladıklarınıbelirtmiştir.

Kaynak: PricewaterhouseCoopers – Mali İşler Araştırması2009

GünlerKaynak: PricewaterhouseCoopers – Mali İşler Araştırması2009


PwC – Türkiye’de Mali İşler ve Finans Birim Etkinliği Araştırması2009


• İştiraklerin geç raporlaması, sürece ve takvime uyulmaması• Raporlanan verinin ve açıklamaların kalitesinin düşük olması• Şirketlerarasımutabakat problemleri• Yüksek miktarda elle veri girişi ve hatalıveri• Ek raporlama taleplerinin karşılanamaması• Son dakika düzeltmeleri• İştirakte geç yönetim kararlarına istinaden yapılan düzeltmeler• Sistemlerin entegre olmaması• Yetersiz konsolidasyon aracı• Önemsiz değerlerin tanımlanması• Karmaşık muhasebe politikaları• KDV Takvimi


Genel KapanışSorunları


Ortak Sistem Karakteristikleri

• Merkezi, otomatik ve standart• Veri toplama, doğrulama ve raporlama

Web üzerinden• Yerel muhasebe sistemleri ile veri

entegrasyonu• Farklıanaliz bakışaçılarınıdestekleyen

çok boyutlu yapı• Detay veri üzerinde analiz yapabilme• Bilgi paylaşımı, eğitim ve süreç yönetimi

için intranet üzerinde web siteleri• Performansların takip edilebileceği

kişiselleştirilebilen analiz ekranları• Standart grup teknolojilerini destekler• Grup bilgi teknolojileri altyapısınıdestekler• Paket yazılım yetkinliklerini kullanır


Dönem kapamasında iyi uygulamalarOrtak Süreç Karakteristikleri

• Yüksek profilli raporlama süreçleri• Basit ve açık raporlama politikaları• İyi tanımlanmışraporlama takvimi• Yinelenen ve standart süreçler• İştirak GL seviyesini destekleyen standart

hesap planı• Verini sahibi iştiraktir ve ilk denemede

doğru veriyi sağlar• Otomatik süreçler (veri entegrasyonu,

şirketlerarasımutabakat, farklıkonsolidasyon metodları, yabancıparadönüşümleri vb.)

• Entegre kanuni ve yönetim raporlaması• Sürekli iyileştirme• Yaratıcı, analitik düşünen, ekip üyesi, lider,

proje yönetibilen, teknolojiyi takip edenfinans kullanıcıları


HızlıKazanımlar Orta Vadeli Çözümler Uzun Vadeli Çözümler

Kapanışprosedürleri, kuralları& eğitim

Performans ölçümüve geri bildirim

KapanışTakvimi

Grupiçi işlemkuralları

Grupiçi işlemmutabakat süreci

Ortakhesap ağacı

Otomasyon / temelsistem iyileştirmeleri

Veri girişve aktarımlarınınstandartlaştırılması

Raporlama platformonungüncelleştirilmesi

Sürekliiyileştirme

0-6 ay 6-12 ay 12-24 ay


Örnek Yol Haritası


BaşarıHikayesi


İletişim Bilgilerimiz

• Ali Aköz – Direktör - [email protected]

• İsmihan Baysal – Kıdemli Müdür

• Meftun Ozten - Müdür

www.pwc.com/trwww.vergiportali.comwww.vergitv.comwww.gumrukportali.comwww.ikportal.comwww.pwc-okul.com

Documents

VIII. Çözüm OrtaklığıPlatformu - · PDF fileHyperion 2006’da Upstream’i satın aldı. SAP Mayıs 2007’de Outlooksoft’u satın aldı. SAP Ocak 2008’de Business Objects’i