POSTUPANJE I IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA U UPRAVLJANJU

SREDSTVIMA PRORAČUNA, PRORAČUNSKIH I

IZVANPRORAČUNSKIH KORISNIKA

Željka KnezićMinistarstvo financijaZagreb, listopad 2013.

POSTUPANJE I IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA

• Naputak o otkrivanju, postupanju i izvješćivanju o nepravilnostima u upravljanju sredstvima proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika

(Narodne novine broj 70/12)

ŠTO JE NEPRAVILNOST?

• Nepravilnost je svako nepridržavanje ili pogrešna primjena zakona i drugih propisa, a koja ima ili bi mogla imati štetan utjecaj na proračunska sredstva i sredstva iz drugih izvora

OBVEZNICI POSTUPANJA I IZVJEŠĆIVANJA

• Obveznici postupanja i izvješćivanja po nepravilnostima su proračunski i izvanproračunski korisnici državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđeni u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika

OSOBA ZADUŽENA ZA NEPRAVILNOSTI

• Osobu zaduženu za nepravilnosti obvezni su imenovati:

• Čelnici nadležnih ministarstava i drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije proračuna (dalje u prezentaciji nadležna tijela)

• Čelnici jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave (dalje u prezentaciji nadležne jedinice)

OSOBA ZADUŽENA ZA NEPRAVILNOSTI

• Obveze osobe zadužene za nepravilnosti:• Zaprimati obavijesti o nepravilnostima• Pratiti tijek postupanja po utvrđenim

nepravilnostima• Sastavljati polugodišnje i godišnje izvješće o

nepravilnostima• Surađivati sa Sektorom za financijski i

proračunski nadzor i drugim nadležnim tijelima

ČELNIK KORISNIKA

• Obveze čelnika korisnika kod postupanja i izvješćivanja o nepravilnostima (1/2)• U slučaju postojanja sumnje na kazneno djelo –

predmet s dokazima dostaviti nadležnom državnom odvjetništvu

• U slučaju da nepravilnost ima obilježja prekršaja – predmet s dokazima dostaviti Sektoru za financijski i proračunski nadzor

• Ako se utvrdi da su sredstva korištena suprotno zakonu ili proračunu – zahtijevati povrat proračunskih sredstava ili podnijeti zahtjev za proračunski nadzor

OBVEZE ČELNIKA KORISNIKA (2/2)

• Obveze čelnika korisnika kod postupanja i izvješćivanja o nepravilnostima (2/2)• U slučaju nepravilnosti za koje nisu propisane kazne

naložiti mjere za otklanjanje nepravilnosti• U roku od 15 dana od poduzimanja odgovarajućih

mjera, u pisanom obliku o tome obavijestiti osobu koja je prijavila nepravilnost

• Ukoliko nije dužan imenovati osobu zaduženu za nepravilnosti, polugodišnje i godišnje izvještavati nadležnu osobu zaduženu za nepravilnosti

VRSTE NEPRAVILNOSTI

• Nepravilnosti obzirom na obilježja1) Nepravilnost za koju nisu propisane

prekršajne odredbe

2) Nepravilnost koja ima obilježje prekršaja

3) Sumnja na kazneno djelo

VRSTE NEPRAVILNOSTI

• Nepravilnosti ovisno o nastanku 1) Nepravilnosti utvrđene u upravljanju

proračunskim sredstvima

2) Nepravilnosti uočene tijekom provjere sadržaja Izjave o fiskalnoj odgovornosti

NEPRAVILNOSTI UOČENE TIJEKOM PROVJERE SADRŽAJA IZJAVE O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI

• Nepravilnosti uočene tijekom provjere sadržaja izjave o fiskalnoj odgovornosti • Prijavljuju se osobi zaduženoj za nepravilnosti

u nadležnom ministarstvu odnosno jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave

OBVEZNI OBRASCI

• Kod postupanja i izvješćivanja o nepravilnostima koriste se obrasci:• „Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti“ • „Praćenje postupanja po poduzetim mjerama“ • „Izvješće o nepravilnostima“

IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA

• Nadležna tijela/jedinice obvezno dostavljaju izvješća o nepravilnostima Sektoru za financijski i proračunski nadzor• Polugodišnje izvješće za prvih 6 mjeseci

tekuće godine, do 31.7. tekuće godine• Godišnje izvješće za prethodnu godinu, do

31.3. tekuće godine

IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA

• Izvješća za 2012. godinu dostavljena Sektoru za financijski i proračunski nadzor

• 641 nepravilnost, od čega se najviše odnosi na:• nevjerodostojnu dokumentaciju (116)• javnu nabavu (112)• poduzimanje mjera naplate (53)• preuzimanje obveza po investicijskim projektima (37)• planiranje proračuna (29)

IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA

• Glavni problem kod podnošenja izvješća o nepravilnostima za 2012. godinu:• U izvješćima za 2012. godinu iskazane su

nepravilnosti koje se odnose na 2011. godinu• U ukupnom boju nepravilnosti koje su iskazane u

izvješćima za 2012. godini (2183 nepravilnosti) tek 30% (641 nepravilnost) se odnosi na 2012. godinu, dok su preostale nepravilnosti iskazane temeljem izjava o fiskalnoj odgovornosti za 2011. godinu

PRIMJERI NEPRAVILNOSTIPrimjer 1• Agencija je odobrila potpore poduzetništvu

temeljem nevjerodostojne dokumentacije• Za dodjelu sredstava nisu se primjenjivali

propisani kriteriji, povjerenstva nisu donosila odluke samostalno već po nalogu odgovorne osobe Agencije

PRIMJERI NEPRAVILNOSTI

Primjer 2• Odluku o zaduživanju Grada u 2012 god. u

iznosu 10.000.000,00 kn potpisao je predsjednik Gradskog vijeća, iako je utvrđeno da sjednica Gradskog vijeća nije održana iz čega proizlazi da navedenu Odluku nije donijelo Gradsko vijeće

PRIMJERI NEPRAVILNOSTIPrimjer 3 (područje javne nabave)

• Umjesto provedbe propisanog postupka javne nabave poslovi se dodjeljuju izravno određenom izvođaču radova ili dobavljaču roba (žurnost, tajnost i sl.)

• Dijeljenje predmeta nabave kako bi se izbjegla provedba postupka javne nabave

• Nakon zaključenja ugovora - ugovaraju se dodatni radovi u vrijednosti koja je 50%, a u nekim ekstremnim slučajevima i 400% u odnosu na vrijednost osnovnog ugovora, čime se izbjegava provedba postupka javne nabave i pogoduje određenom naručitelju

PRIMJERI NEPRAVILNOSTIPrimjer 4 • Upravno vijeće Ustanove utvrđivalo je dodatke na plaću nekih

zaposlenika od 20 %, donosno 40 % zbog izuzetnog zalaganja te istovremenog obavljanja poslova više radnih mjesta

• Navedeno je u suprotnosti s odredbama važećeg granskog Kolektivnog ugovora

• Zapisnici dostavljeni radi otklanjanja nepravilnosti ustanovama-subjektima nadzora i nadležnim ministarstvima

PRIMJERI NEPRAVILNOSTI

• Primjer 5 • Korisnik je preuzeo obveze od 15.000.000,00 kuna po

investicijskom projektu• Obveze nisu bile predviđene u proračunu i projekcijama,

financijskom planu• Nije bilo provedeno stručno vrednovanje i ocjena

opravdanosti te učinkovitosti investicijskog projekta

HVALA NA PAŽNJI!