Міжнародна науково-практична

конференція: «МСФЗ та Інтегрована звітність: сучасне та майбутнє»

Капітал та

Інтегрована звітність

23-24 серпня 2014,м. Львів

1

Сергій Рогозний 2

Капітал - це самозростаюча вартість, яка приносить нову вартість.

(Карл Маркс)

Походження терміну

Термін «капітал» (capitale, від лат. caput — голова) уперше з’являється в ХІІ і ХІІІ ст. і означає «засоби, склади товарів, сума грошей, гроші, позичені під процент».

Сергій Рогозний 3

Сергій Рогозний 4

Юридичне визначення

• Капітал втілює в собі ту частину активів підприємства, яку без будь-яких умов та обмежень можна визнати власністю підприємства

Капітал = Власність

Сергій Рогозний 5

Юридичне визначенняБалансовий звіт підприємства

Активи Сума Зобов’язання і власний капітал Сума

Необоротні активи   Власний капітал  

Основні засоби 82 412 Статутний фонд 21 310

Нематеріальні активи 9 864 Нерозподілений прибуток та фонди

103 060

Д/с дебіторська заборгованість

483 Усього капітал 124 370

Фінансові інвестиції 988 Довгострокові зобов’язання  

  93 747 Довгострокові кредити та позики 15 511

Оборотні активи     15 511

Запаси 23 820 Короткострокові зобов’язання

 

Торговельна дебіторська заборгованість

33 961 Торговельна кредиторська заборгованість

9 414

Попередні оплати та інша ДЗ 10 582 Поточна частина д/с зобов’язань 5 000

Грошові кошти та їх еквіваленти

7 109 Інші короткострокові зобов’язання

14 924

  75 472   29 338

    Усього зобов’язання 44 849

Усього активи 169 219

Усього зобов’язання і власний капітал

169 219

Капітал

Сергій Рогозний 6

Бухгалтерське визначення

• Власний капітал – частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань

Капітал = Активи – Зобов'язання

Сергій Рогозний 7

Бухгалтерське визначенняБалансовий звіт підприємства

Активи Сума Зобов’язання і власний капітал Сума

Необоротні активи   Власний капітал  

Основні засоби 82 412 Статутний фонд 21 310

Нематеріальні активи 9 864 Нерозподілений прибуток та фонди

103 060

Д/с дебіторська заборгованість

483 Усього капітал 124 370

Фінансові інвестиції 988 Довгострокові зобов’язання  

  93 747 Довгострокові кредити та позики 15 511

Оборотні активи     15 511

Запаси 23 820 Короткострокові зобов’язання

 

Торговельна дебіторська заборгованість

33 961 Торговельна кредиторська заборгованість

9 414

Попередні оплати та інша ДЗ 10 582 Поточна частина д/с зобов’язань 5 000

Грошові кошти та їх еквіваленти

7 109 Інші короткострокові зобов’язання

14 924

  75 472   29 338

    Усього зобов’язання 44 849

Усього активи 169 219

Усього зобов’язання і власний капітал

169 219

Капітал

Сергій Рогозний

Капітал - це запас вартості, який збільшується, зменшується або трансформується в результаті діяльності організації

Капітал Діяльність

8

“Інтегроване” визначення

Сергій Рогозний 9

“Інтегроване” визначення

Балансовий звіт підприємстваАктиви Сума Зобов’язання і власний капітал Сума

Необоротні активи   Власний капітал  

Основні засоби 82 412 Статутний фонд 21 310

Нематеріальні активи 9 864 Нерозподілений прибуток та фонди

103 060

Д/с дебіторська заборгованість

483 Усього капітал 124 370

Фінансові інвестиції 988 Довгострокові зобов’язання  

  93 747 Довгострокові кредити та позики 15 511

Оборотні активи     15 511

Запаси 23 820 Короткострокові зобов’язання

 

Торговельна дебіторська заборгованість

33 961 Торговельна кредиторська заборгованість

9 414

Попередні оплати та інша ДЗ 10 582 Поточна частина д/с зобов’язань 5 000

Грошові кошти та їх еквіваленти

7 109 Інші короткострокові зобов’язання

14 924

  75 472   29 338

    Усього зобов’язання 44 849

Усього активи 169 219

Усього зобов’язання і власний капітал

169 219

Капітал

Сергій Рогозний 10

Всі капітали

Відповідно до Стандарту інтегрованої звітності бізнес може оперувати наступними видами капіталу:

Фінансовий Виробничий Інтелектуальний Людський Соціально-репутаційний Природній

Сергій Рогозний 11

Види капіталів <IR>(1)

Фінансовий

капітал

•Наявні кошти•Залучені кошти

Виробничий

капітал

•Будівлі•Обладнання•Інфраструктура

Сергій Рогозний 12

Види капіталів <IR>(2)

Інтелекту-

альний капітал

•Авторські права, патенти, ПЗ•Знання, процедури

Людський

капітал

•Відповідні фахівці•Рівень підготовки•Лояльність•Мотивація

Сергій Рогозний 13

Види капіталів <IR>(3)

Соціально-

репутац.

капітал

•Норми і цінності•Стосунки зі стейк-холдерами•Бренд, репутація

Природний

капітал

•Нежива природа•Біорозмаїття та екосистеми

Сергій Рогозний 14

Процес створення вартості

Сергій Рогозний

система трансформації ресурсів через її комерційну діяльність, в продукти і результати, спрямовану на досягнення стратегічних цілей організації і створення вартості протягом короткострокового, середньострокового і довгострокового періодів.

15

Бізнес-модель

Сергій Рогозний

Інтегрований звіт не є спробою надати вичерпний список всіх використаних капіталів. Швидше, він зосереджений на тих капіталах, які мають істотний вплив на здатність організації створювати вартість в коротко-строковому, середньостроковому і довгостроковому періодах, незалежно від того, належать капітали організації чи ні.

16

Мета звіту

Сергій Рогозний

В інтегрованому звіті показано, як ключові ресурси співвідносяться з капіталами, від яких залежить організація, або які є джерелами відмітної особливості організації, в тих випадках, коли вони є суттєвими для розуміння міцності і стійкості бізнес-моделі.

17

Суть інтегрованого звіту

Сергій Рогозний

Капітал – основа будь-якої моделі бізнесу.

І найповніше його визначення щодо конкретного підприємства чи організації у зручній та компактній формі можна знайти у звітності, складеній відповідно до Міжнародного стандарту інтегрованої звітності <IR>

18

Резюме

Дякуємо за увагу!Більш детальна інформація за тел.(044) 496 05 88,

E_mail: SRogozniy@bdo.ua

Рогозний Сергій Анатолійович,

і на сайті www.bdo.ua

19