Фінансове Фінансове планування планування

ПланПлан

1.1. Сутність, завдання, мета та процес Сутність, завдання, мета та процес фінансового планування;фінансового планування;

2.2. Принципи та методи фінансового Принципи та методи фінансового планування;планування;

3.3. Порядок складання фінансового Порядок складання фінансового плану та його види. плану та його види.

1. Сутність, завдання, мета 1. Сутність, завдання, мета та процес фінансового та процес фінансового

планування.планування.

Фінансове плануванняФінансове планування – це діяльність – це діяльність відповідних структурних підрозділів відповідних структурних підрозділів підприємства, що направлена на підприємства, що направлена на визначення джерел грошових надходжень і визначення джерел грошових надходжень і основних напрямків використання основних напрямків використання фінансових ресурсів, а також встановлення фінансових ресурсів, а також встановлення співвідношення в розділі прибутку співвідношення в розділі прибутку підприємства.підприємства.

Мета фінансового плануванняМета фінансового планування полягає у полягає у забезпеченні відповідними фінансовими забезпеченні відповідними фінансовими ресурсами процесу відтворення. ресурсами процесу відтворення.

Завдання

Визначення об'єкта планування

Розрахунок обсягів і структури внутрішнього та зовнішнього фінансування

Прогнозування доходів і витрат

Розрахунок необхідних фінансових ресурсів (складання кошторису)

Для реалізації мети фінансового планування виконують Для реалізації мети фінансового планування виконують певні завданняпевні завдання

Розробка системи фінансових планів за строками їх використання

Основні сфери фінансової діяльності Основні сфери фінансової діяльності підприємства у процесі фінансового підприємства у процесі фінансового

планування планування

Сфери процесу фінансового планування

Прибутковістьпідприємства

Фінансовий станпідприємства

Об'єкти фінансового плануванняОб'єкти фінансового планування

Об'єкти фінансовогопланування

Взаємовідносини з бюджетом і позабюджетними фондами

Оборотні активи

Доходи підприємства

Витрати підприємства

Прибуток підприємства

Довгострокові кредити

Обсяги інвестицій

Завдання фінансового плануванняЗавдання фінансового планування

Завдання фінансового планування

Забезпечення підприємства фінансовими

ресурсами

Здійсненна фінансовогоконтролю за

всіма сторонами діяльності

підприємства

Визначення фінансових

взаємовідносин збюджетом,

позабюджетнимифондами і банками

Забезпечення платоспроможності

підприємства у будь-який

момент часу

2. Принципи та методи 2. Принципи та методи фінансового плануванняфінансового планування

Принципи фінансового планування Принципи фінансового планування визначають характер і зміст цього виду визначають характер і зміст цього виду управлінської діяльностіуправлінської діяльності

Принципи фінансового планування

Принципфінансового

співвідношеннястроків

Принципзбалансованості

ризиків

Принцип рентабельності

капіталовкладень

Принципплатоспроможності

Принцип пристосування до

потреб ринку

Принцип максимальної

рентабельності

Принцип Фінансового

співвідношеннястроків

отримання і використання коштів має здійснюватися у встановлені строки, тобто капітальні вкладення зтривалим строком окупності повинні фінансуватисяза рахунок довгострокових залучених коштів

Принцип платоспромо-

жності

планування грошових коштів має постійноза безпечити платоспроможність підприємства. У цьому випадку у підприємства має бут достатньо ліквідних коштів для забезпечення погашення короткострокових зобов'язань.

Принцип рентабельності

капіталовкладень

для капіталовкладень необхідно вибрати найдешевші способи фінансування (фінансовий лізинг,

інвестиційний селенг та ін.)

Принципзбалансованості

ризиків

особливо ризикові довгострокові інвестиції доцільно фінансувати за рахунок власних коштів.

Принцип пристосування до потреб ринку

для підприємства важливо враховувати кон'юнктуру ринку та свою залежність від надання кредитів.

Принцип максимальної

рентабельності

доцільно вибирати ті капіталовкладення, які забезпечують максимальну рентабельність.

Методи фінансового планування — це Методи фінансового планування — це конкретні способи планових розрахунків. конкретні способи планових розрахунків. Планування фінансових показників Планування фінансових показників здійснюється за допомогою кількох методів. здійснюється за допомогою кількох методів. До них належать: До них належать:

Методи Фінансовогопланування

оптимізація планових розрахунків

розрахунково-аналітичний

балансовий

нормативний

економіко-математичне моделювання

Балансовий метод 

полягає в тому, що балансуються не тільки підсумковіпоказники доходів і витрат, а для кожної статті витратзазначаються конкретні джерела покриття.

Нормативнийметод

полягає в тому, що на основі встановлених норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба господарського суб'єкта у фінансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів

планові показники розраховуються на основі аналізуфактичних фінансових показників, які беруться за базу, та індексів їх зміни у плановому періоді

Розрахунково-аналітичний 

метод

Оптимізація планових

розрахунків   

полягає у складанні кількох варіантів планових розрахунків

дає змогу знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають

 Економіко-математичне

моделювання 

3. Порядок складання 3. Порядок складання фінансового плану та фінансового плану та його види.його види.

Мета складання фінансового плану Мета складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні доходів та полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат. витрат.

Документи, які

включає фінансовий

план

баланс грошових витрат і надходжень

прогноз обсягів реалізації

таблицю доходів і витрат

прогнозований баланс активів і пасивів підприємства

Складання фінансового плану може Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи: відбуватися в три етапи:

Етапи фінансового плану

Аналіз очікуваного виконання

фінансового плану

поточногоперіоду

Розгляд та вивчення

виробничих і маркетингових

показників

Розробка проекту

фінансового плану

Фінансовий план може складатися з Фінансовий план може складатися з наступних розділів:наступних розділів:

Розділи фінансового

плану

Приріст активів підприємства

Джерела формування та надходження коштів

Повернення залучених коштів

Витрати, пов 'язані з внесенням обов 'язкових платежів до бюджету та державних

цільових фондів

Покриття збитків минулих періодів

Існують наступні види планів:

Стратегічні плани  

плани генерального розвитку бізнесу. У фінансовому аспекті ці плани визначають найважливіші фінансові показники й пропорції відтворення, характеризують інвестиційні стратегії й можливості реінвестування й накопичування. Стратегічні плани визначають обсяг і Структуру фінансових ресурсів, необхідних для функціонування підприємства.

це короткострокові тактичні плани, безпосередньо пов язані з досягненням цілей фірми (план виробництва, план закупівлі сировини й матеріалів і т.п.)

Оперативні плани

Поточні плани  

розробляються на основі стратегічних шляхом їхньої деталізації. В рамках поточного Планування проводиться взаємне узгодження кожного виду вкладень із джерелами їхнього фінансування, вивчається ефективність кожного можливого джерела фінансування, а також Проводиться фінансова оцінка основних напрямків діяльності підприємства й шляхів одержання доходу.

Дякую за Дякую за увагуувагу