Contabilidad (1)

CONTABILIDAD Asignatura Clave: CON003 Número de Créditos: 7 Teóricos: 4 Prácticos: 3 INSTRUCCIONES PARA OPERACIÓN ACADÉMICA: El Sumario representa un reto, los Contenidos son los ejes temáticos, los Activos una orientación inicial para resolverlo y la síntesis concluyente, como posibilidad de integración conceptual corresponderá a lo factible de un punto de vista temático amplio. La visión global de los asuntos resueltos como Titular Académico, te ofrecerá oportunidades de discusión que se enriquecerán en la medida que intensificas las lecturas, asistes a tu comunidad de estudio, te sirves de los asesores y analizas la ciberinformación disponible posicionándote de los escenarios informativos adecuados. Los períodos de evaluación son herramientas de aprendizaje. La acreditación es un consenso de relación con el nivel de competencia. Mantén informado a tu Tutor de tus avances académicos y estado de ánimo. Selecciona tus horarios de asesoría. Se recomienda al Titular Académico (estudiante) que al iniciar su actividad de dilucidación, lea cuidadosamente todo el texto guión de la asignatura. Para una mejor facilitación, el documento lo presentamos en tres ámbitos: 1.- Relación de las Unidades, 2.- Relación de activos, 3.- Principia Temática consistente en información inicial para que desarrolles los temas. COMPETENCIAS:

•••• Manejo de principios y reglas Contables. •••• Dominio del procedimiento de registro. •••• Elaboración de estados financieros. •••• Opinar sobre proceso contable de las empresas. •••• Conducirse con ética y responsabilidad.

SUMARIO: A través de la contabilidad se ordenan, analizan y registran las operaciones practicadas por una persona física o moral. La contabilidad financiera como preparación y presentación de estados financieros para audiencias y usos externos. La contabilidad administrativa es utilizada por los administradores y propietarios para juzgar y evaluar el desarrollo de un ente económico; como uso estrictamente interno. CONTABILIDAD CONTENIDOS: Unidad I Generalidades de la contabilidad. Unidad II Proceso contable. Unidad III Estados financieros básicos. Unidad IV Registro de operaciones.

Unidad V Métodos de valuación de inventario

A C T I V O S

UNIDAD I Generalidades de la Contabilidad

I. 1.- La contabilidad I. 2.- Objetivos fundamentales I. 3.- Principios de contabilidad generalmente aceptados A través de los

principios de contabilidad sé realizaran las siguientes aplicaciones I. 4.- La profesora bautista, maestra de escuela, tiene un negocio de

salón de fiestas infantiles y una escuela particular, maneja las operaciones de todo ello mediante una sola cuenta de cheques..

I. 5.- La compañía Alpha registra en su contabilidad los gastos de automóvil y viaje de la esposa e hijos del gerente.

I. 6.- El gerente le indica al contador que el próximo año realizara una venta muy importante, misma que le ha sido asegurada por su cliente y le pide que la incluya en los registros y estados financieros de este año.

I. 7.- Como los gastos de energía eléctrica, teléfono y honorarios no serán pagados sino hasta él próximo ejercicio, él gerente no esta de acuerdo en que el contador los incluya en este periodo

I. 8.- Se paga una póliza de seguros contra incendio que tiene una vigencia de 3 años, el contador la registra como un activo por él importe total.

I. 9.- La empresa Beta adquiere maquinaria con precios según factura

por $ 100,000, gastos de flete y acarreos por $10,000, Maniobra de carga y descarga de $1,000 y gastos de instalación de maquinaria por $14,000, el contador registro la maquinaria con un costo de $100,000

I. 10.- La empresa del señor Gutiérrez presenta sus bienes valuados a precio de liquidación aun cuando no se encuentra en esa situación.

Actividad : Los principios de contabilidad.

UNIDAD II Proceso Contable

II. 11.- Las cuentas de activo cuando aumentan y cuando disminuyen II. 12.- Las cuentas del pasivo cuando aumentan y cuando disminuyen II. 13.- Tipos de capital II. 14.- Definición de ingresos y egresos II. 15.- Definición de cuenta II. 16.- Elementos qué integran una cuenta II. 17.- Tipos de movimientos II. 18.- Tipos de saldos

II. 19.- Como se representa la cuenta en su sentido formal II. 20.- Partida doble II. 21.- Regla del cargo y del abono.

A través de las siguientes aplicaciones se realizara la clasificación de las cuentas de cuerdo a su mayor y menor grado de disponibilidad y exigibilidad-

II. 22.- Equipo de computo electrónico. terrenos. hipotecas por pagar, documentos por pagar (lp), caja, clientes, acciones y valores, papelería y útiles, intereses pagados por anticipado, documentos por pagar, bancos, documentos por cobrar, equipo de entrega, gastos de instalación, rentas pagadas por anticipado, intereses cobrados por anticipado, mercancías, mobiliario y equipo, depósitos en garantía, propaganda, proveedores, acreedores diversos y rentas cobradas por anticipado.

II. 23.- Interese cobrados por anticipado, documentos por pagar (lp), bancos, hipotecas por pagar, acciones y valores, gastos de instalación, propaganda, depósitos en garantía, documentos por cobrar, equipo de reparto, papelería y útiles, mobiliario y equipo, edificio, caja, proveedores, mercancías y clientes.

A través de las siguientes aplicaciones realice los cargos y abonos de las cuentas de activo, pasivo y capital.

II. 24.- Compramos mercancías por $50,000 qué pagamos en efectivo II. 25.- Depositamos en él banco de fomento industrial S.A. $10,000 en efectivo II. 26.- Compramos mercancías por un monto de $20,000 por lo qué firmamos

un cheque a cargo del banco de comercio S.A. II. 27.- Vendimos mercancías por $40,000 a crédito II. 28.- Vendimos mobiliario por $60,000 a crédito II. 29.- Un cliente nos paga en efectivo su cuenta de $10,000. II. 30.- Hoy nos pagaron en efectivo la mercancía por $40,000 qué vendimos

ayer a crédito. II. 31.- Cobramos en efectivo una letra de cambio por $50,000 II. 32.- Compramos una camioneta para repartir la mercancía en $70,000 cuyo

valor pagamos en efectivo II. 33.- Pagamos $10,000 en efectivo por diversas instalaciones II. 34.- Nos devolvieron mercancías por $30,000 qué pagamos en efectivo II. 35.- Devolvimos mercancías por $50,000 qué nos pagaron en efectivo II. 36.-Compramos en efectivo artículos de papelería y útiles de escritorio por

$900.00 II. 37.- Pagamos en efectivo $800.00 por la impresión de folletos prospectos y

volantes. II. 38.- Se toma a la compañía de seguros la azteca, S.A. una póliza de

seguros contra incendio sobre él edificio y pagamos por anticipado él valor de tres primas semestrales de $3,000 cada uno a través de las siguientes aplicaciones señale los tipos de capital que correspondan y porque.

II. 39.- Un mecánico tiene herramientas de su propiedad por valor de $35,000 II. 40.- Un comerciante tiene propiedades por valor de $200,000 y deudas por

$50,000 II. 41.- Un inversionista adquirió un edificio con valor de $900,000 por él cual

percibe rentas mensuales de $6,000

II. 42.- Un agricultor tiene maquinaria e implementos agrícolas por valor de $200,000

II. 43.- Una persona tiene invertidos $800,000 con los cuales otorga prestamos por los qué percibe en cambio un interés

A través de las siguientes aplicaciones determine los movimientos y saldos de las siguientes cuentas

II. 44.- CAJA II. 45.- BANCOS 142,200 31,000 159,800 42,150 83,150 24,000 34,100 12,500 45,200 83,120 26,700 17,500 63,800 6,000 19,100 6,500 95,000 19,640

II. 46.- PROVEEDORES 28,200 128,200 3,150 49,150 16,900 73,020 Actividad : Elaborar el proceso contable.

UNIDAD III Estados Financieros Básicos

III. 47.- Estados financieros

III. 48.- Objetivos III. 49.- Partes integrantes A traves de las siguientes aplicaciones realice los balances en las formas existentes. III. 50.- Nombre del negocio café el marino

Fecha de presentación Al 31 de enero DE 1999. Propietario Sr. Alberto Camargo Lugo

Terreno 18000 Caja 420 Edificios 29000 Bancos 2800 Equipo de oficina 12000 Depósitos en garantía 2100 Documentos por pagar ((lp) 3100 Rentas cobradas por anticipado 700 Acciones y valores 1500 Papelería y útiles 3100 Acreedores diversos 1600 proveedores 3700 Acreedores hipotecarios 15000 Documentos por pagar 3600 Deudores diversos 1300 Primas de seguro 2400 Mercancías 38800 Intereses cobrados por anticipado

1200

III. 51.-Nombre de la empresa La Argentina S.A. fecha de presentación al 31 de marzo de 1999. nombre del propietario Saúl Méndez Ortiz

caja 1000 clientes 3000 mobiliario y equipo 5000 gastos de instalación 1500 acreedores diversos 1000 bancos 2000 mercancías 4000 equipo de reparto 6000 proveedores 2000 documentos por pagar 3000 A través de las siguientes aplicaciones realice los estados de resultados.

III. 52.-Nombre del negocio La Comercial Periodo Del 01 de enero al 31 de dic 1998

Ventas 980000 Devoluciones sobre venta 4000 Gastos de compra 2000 Rebajas sobre compra 2500 Inventario final 849500 Renta del almacén 10000 Mantenimiento del equipo de entrega

5000

Sueldo del gerente 20000

Sueldo del personal de oficina 30000 Propaganda 20000 Sueldo de dependientes y agentes

15000

Comisiones de agentes 9000 Sueldo del contador 15000 Seguro social de personal de oficina

4000

Papelería y útiles 1000 Descuento sobre venta 1500 Cambios pagados 500 Descuento sobre compra 8000 Cambios ganados 1500 Utilidad en venta de valores de activo fijo

4000

Inventario inicial 900000 Rebajas sobre venta 3000 Devoluciones sobre compra 5000 Compras 543000 Renta de oficinas 12000 Intereses pagados 2000 Gastos de situación 200 Perdida en venta de valores 6000 Intereses cobrados 6000 Dividendos cobrados 9000 Renta de oficinas 12000 Intereses pagados 2000 Gastos de situación 200 Perdida en venta de valores 6000 Intereses cobrados 4000 Dividendos cobrados 9000

III. 53.-Nombre del negocio Café el marino Periodo Del 1 al 31 de enero de 1999.

Compras 425000 Inventario inicial 950000 Devoluciones sobre venta 4000 Gastos de compra 1500 Rebajas sobre compra 2000 Sueldo del personal de oficina 40000 Rentas de las oficinas 11000 Renta de la tienda 14000 Luz del almacén y bodega 1900 Descuentos sobre venta 1800 Descuentos sobre compra 1400 Intereses cobrados 3000 Cambios ganados 2000 Dividendos cobrados 9000

Comisiones cobradas 3000 Ventas 995000 Inventario final 608500 Rebajas sobre venta 3500 Devoluciones sobre compra 3500 Publicidad 18000 Sueldos del departamento de ventas

34000

Mantenimiento del equipo de reparto

4000

Luz de las oficinas 1800 Correos y telégrafos 800 Teléfonos de las oficinas 3500 Intereses pagados 2000 Cambios pagados 500 Perdida en vta de activo fijo 10000 Rentas cobradas 20000

Actividad: Estados financieros básicos

UNIDAD IV Registro de Operaciones

IV. 54.-Balanza de comprobación IV. 55.-Impuesto al valor agregado

IV. 56.-Procedimientos que existen para el registro de operaciones de mercancías IV. 57.-Ventajas y desventajas

A través del procedimiento global realice las siguientes aplicaciones. a) En un rayado de diario, haga los asientos correspondientes a la apertura y las operaciones efectuadas con su respectiva redacción. b) Haga esquemas del mayor y pase a ellas los asientos de diario. c) Haga los asientos de ajuste para determinar la utilidad o la perdida

bruta y páselos a los esquemas del mayor. d) Haga el asiento de traspaso de la utilidad o de la perdida

bruta páselos a los esquemas de mayor. e) Haga la balanza de comprobación. f) Haga el estado de perdidas y ganancias. g) Haga el balance general.

IV. 58.-01 de Enero. Iniciamos un negocio de ropa denominado “LA FLOR”

con los siguientes valores: Activo Pasivo

Caja 50,000 Proveedores 150,000 Bancos 300,000 Doc. x pagar 250,000

Mercancías 390,000 Capital 540,000 Doc. x cob. 150,000 Mobiliario 50,000

Durante el ejercicio se efectuaron las siguientes operaciones: 1. O6 de Enero. Vendimos en efectivo mercancías por 950,000 + iva. 2. 08 de Enero. Nos devolvieron mercancías por $ 6000 que

pagamos en efectivo. 3. 09 de Enero. Concedimos rebajas a los clientes por 4000 + iva que

pagamos en efectivo. 4. 11 de Enero. Compramos en efectivo mercancías por 585,000 +IVA. 5. 12 de Enero. Las compras anteriores originaron gastos cuyo importe

de 1000 pagamos en efectivo. 6. 13 de Enero. Devolvimos mercancías por 4000 + iva que nos

pagaron en efectivo 7. 14 de Enero. Los proveedores nos concedieron rebajas de 2000 que

nos pagaron en efectivo + iva. 8. 15 de Enero. Según el inventario físico, al terminar el ejercicio existen

mercancías por valor de 170,000. IV.1.- El 8 de abril Iniciamos un negocio denominado LA PREFERIDA con lo siguientes valores. Activo Pasivo

Caja $100000 documentos por pagar $300000 Mercancías 600000 capital 600000 Mobiliario 200000

2. El 10 de abril Compramos mercancías por $350000 + IVA de los cuales pagamos $50000 en efectivo y por el resto expedimos una letra de cambio a nuestro cargo.

3. El 12 de abril Vendimos mercancías por $700000 + iva de los cuales nos pagaron $70000 en efectivo y por el resto nos expidieron varias letras de cambio.

4. El 13 de abril Nos devolvieron mercancías por 1000 iva incluido que pagamos en efectivo.

5. El 14 de abril Devolvimos mercancías por 10000 + iva que nos pagaron en efectivo.

6. El 15 de abril Según el inventario físico al terminar el ejercicio existen mercancías por $166000

A través del procedimiento analítico realice las siguientes

aplicaciones. a) En un rayado de diario haga los correspondientes a la apertura y las

operaciones efectuadas con su asientos respectiva redacción. b) Elabore esquemas del mayor y pase a ellos los asientos del diario b) Elabore los asientos de ajuste para determinar la utilidad o la perdida

bruta y páselos a los esquemas del mayor.

c) Elabore el asiento de traspaso de la utilidad o de la perdida bruta y páselo a los esquemas de mayor.

e) Elabore la balanza de comprobación. f) Elabore el estado de perdidas y ganancias g) Elabore el balance general.

IV. 60.-1. El 8 de abril Iniciamos un negocio denominado LA TAMAULIPECA

con los siguientes valores. Activo Pasivo

Caja $100000 documentos por pagar $300000 Mercancías 600000 capital 600000 Mobiliario 200000 2. El 10 de abril Compramos mercancías por $350000 + iva de los

cuales pagamos 50000 en efectivo y por el resto expedimos una letra de cambio a nuestro cargo.

3. El 12 de abril Vendimos mercancías por $700000 + iva de los cuales nos pagaron 70000 en efectivo y por el resto nos expidieron varias letras de cambio.

4. El 13 de abril Nos devolvieron mercancías por 1000 iva incluido que pagamos en efectivo.

5. El 14 de abril Devolvimos mercancías por 10000 + iva que nos pagaron en efectivo.

6. El 15 de abril Según el inventario físico al terminar el ejercicio existen mercancías por 66000.

IV. 61.- 1. El 8 de julio iniciamos un negocio denominado LA ROSA con los

siguientes valores.

Caja $60,000 Mercancías 300,000 Documentos por cobrar 150,000 Documentos por pagar 100,000

2. El 9 de julio se realiza una venta al contado riguroso por 200,000 + IVA.

3. El 10 de julio se realiza una venta garantizada con documentos por 300,000 + IVA

4. El 11 de julio se realizan compras al contado riguroso por 250,000 + IVA

5. El 12 de julio se realizan compras garantizadas con documento a nuestro cargo por 150,000 + IVA

6. El 13 de julio las ventas garantizadas con documento se cancelaron.

7. El 14 de julio las compras garantizadas con documento a nuestro cargo se cancelaron.

8. El 15 de julio según inventario físico al terminar el ejercicio existen mercancías que importan 400,000.

A través del procedimiento de inventario perpetuos realice las siguientes aplicaciones.

a) En un rayado de diario, haga los asientos correspondientes a la apertura y las operaciones efectuadas con su respectiva redacción.

b) Haga esquemas de mayor y pase a ellos los asientos de diario. c) Haga los asientos de ajustes para determinar la utilidad o perdida bruta y páselos a los esquemas de mayor.

d) Haga el asiento de traspaso de la utilidad o de la perdida bruta y páselos a los esquemas de mayor.

e) Elabore la balanza de comprobación f) Elabore el estado de perdidas y ganancias. g) Haga el balance general.

IV. 62.- 1. El seis de enero iniciamos un negocio de artículos para el hogar denominado LA GUADALUPANA S.A. DE C.V.

Activo Pasivo Caja 210,000 documentos por pagar 250,000 Mercancías 800,000 Mobiliario 300,000

Durante el ejercicio se efectuaron las siguientes operaciones: 2. El 7 de enero vendimos mercancías por 300,000 en efectivo. 3. El costo de la venta del día 7 de enero es de $ 200,000 + IVA 4. El 10 de enero nos devolvieron mercancías por 30,000 que

pagamos en efectivo, el IVA esta incluido. 5. El 10 de enero se registro el costo de la devolución por $ 20,000 6. E l 12 de enero compramos mercancías por $200,000 en efectivo +

IVA 7. El 13 de enero se registraron los gastos que originaron las compras

anteriores cuyo importe es de $ 10,000 se pago en efectivo + IVA. 8. El 14 de enero concedimos a los clientes rebajas de $20,000 que

pagamos en efectivo + IVA. 9. El 15 de enero los proveedores nos concedieron rebajas de

$15,000, que nos pagaron en efectivo, el IVA va incluido. IV. 63.-1. El 5 de agosto se inicia un negocio denominado EL ARROYO con los

siguientes valores. Caja 300,000 Mercancías 600,000 Doc. por cobrar 400,000 Mobiliario 250,000 Doc. por pagar 500,000 Capital 050,000

2. El 6 de agosto se vende mercancías en efectivo por $500,000, el costo de ventas es de $ 300,000. 3. El 7 de agosto se concede rebaja a los clientes por $50,000 que se pago en efectivo, el IVA va incluido. 4. El 9 de agosto se compra mercancías en efectivo por 600,000 + IVA. 5. El 10 de agosto, por la compra anterior nos concedieron rebajas de $30,000 el IVA va incluido que nos pagaron en efectivo. 6. El 11 de agosto las compras anteriores originaron gastos cuyo valor es de $ 15,000 + IVA que se quedo a deber. 7. El 12 de agosto nos devolvieron mercancías con un costo de $100,000 que habíamos vendido en $150,000, el IVA está incluido que nos pagaron en efectivo. 8. El 13 de agosto se vende mercancías en efectivo por $150,000 el costo es de $110,000 + IVA. 9. El 14 de agosto devolvimos mercancías por $40,000 el IVA va incluido que se pagó en efectivo. 10. El 15 de agosto se compra mercancías a crédito por $40,000 + iva.

UNIDAD V Métodos de Valuación de Inventarios

V. 64.- Métodos de valuación de inventarios V. 65.- Ventajas y desventajas A través del procedimiento de inventarios perpetuos realice las

siguientes aplicaciones por el sistema de costo promedio. a).-Registrar las operaciones en diario b).-Pasar los asientos del diario al mayor c).-Registrar el costo en la tarjeta de almacén d).-No registrar iva.

V. 66.- 1. Omega inicia operaciones el 1 de agosto de 1999 con los siguientes

valores. Caja 1,000 Almacén (5 sillas a 1,000 c/u) 5,000 Capital 6,000

2. 2 de agosto compra 3 sillas a 1200 c/u a crédito 3. 3 de agosto compra 2 sillas a 1250 c/u a crédito 4. 4 de agosto compra 4 sillas a 1300 c/u a crédito 5. 5 de agosto vende 10 sillas a 1500 c/u de contado

V. 67.- 1. Beta inicia operaciones el 1 de septiembre de 1999.con los siguientes

valores Caja 10,000 Almacén 9,000 (9 mesas a 1000c/u) Capital 19,000 2. 2 septiembre Compra 3 mesas a 1,100 c/u a contado 3. 3 septiembre Vende 4 mesas a 2,000 c/u a contado 4. 4 septiembre Compra 5 mesas a 1,200 c/u a crédito

5. 5 septiembre Vende 6 mesas a 2,000 c/u a contado 6. 6 septiembre Vende 5 mesas a 2,000 c/ a contado

A través del procedimiento de inventarios perpetuos realice las

siguientes aplicaciones por el sistema de costo UEPS (últimas entradas primeras salidas)

a) Registrar las operaciones en diario. b) Pasar los asientos del diario al mayor. c) Registrar el costo en la tarjeta de almacén d) No registrar el iva. V. 68.- 01 de Abril. Delta inicia operaciones con los siguientes valores.

Caja 1000 Almacén 6000 (6 TV. a 1000 cada una) Capital 7000 1. 02 de Abril. Compra 3 TV a 1200 cada una a crédito 2. 03 de Abril. Vende 2 TV a 2000 cada una a l contado. 3. 04 de Abril. Compra 3 TV a 1300 cada una al contado. 4. 05 de Abril. Vende 9 TV a 2000 cada una al contado.

V. 69.- Dorian inicia operaciones el 01 de Mayo de 1999 con los siguientes

valores: Caja 2000 Almacen 7000 ( 7 mesas a 1000 cada una) Capital 9000 1. 02 de MAYO. Compra 12 mesas a 1900 cada una de credito 2. 03 de MAYO. Compra 5 mesas a 1950 cada una de credito 3. 04 de MAYO. Vende 16 mesas a 2500 cada una al contado. 4. 05 de MAYO. Compra 6 mesas a 2000 cada una a credito 5. 06 de MAYO. Vende 10 mesas a 2500 cada una al contado

A traves del procedimiento de inventario perpetuos realice las

siguientes aplicaciones por el sistema de costo PEPS (primeras entradas primeras salidas)

a) Registrar las operaciones en diario. b) Pasar los asientos del diario al mayor. c) Registrar el costo en la tarjeta de almacén d) No registrar el iva. V. 70.- 1. El primero de abril se inicia operaciones con los sig. Valores:

Bancos 10,000 Almacen 6,000 (6 refrigeradores a 1000 c/u) Capital 16,000

2. El dos de abril se compro 5 refrigeradores a 1,150 c/u de contado. 3. El tres de abril se compro 4 refrigeradores a 1,175 c/u a credito. 4. El cuatro de abril se vende 9 refrigeradores a 2000 c/u de contado 5. El cinco de abril se compra 8 refrigeradores a 1,800 c/u a credito. 6. El seis de abril se compra 6 refrigeradores a 1,800 c/u a credito. 7. El siete de abril se vende 13 refrigeradores a 2,200 c/u a credito. V. 71.- 01 de marzo. Zorba, S.A. inicia operaciones con los siguientes valores: caja 1000 almacen 5000 (5 unidades a 1000 cada una las cuales seran

vendidas con un 90% sobre su costo.) 1. 03 marzo. Compra 3 unidades a 1200 c/u a credito. 2. 04 marzo. Vendemos 2 unidades al contado. 3. 06 marzo. Compra 2 unidades a 1250 c/u a credito 4. 07 marzo. Se venden 4 unidades al contado. 5. 09 marzo. Compra 4 unidades a 1300 c/u a credito. 6. 12 marzo. Se venden 6 unidades al contado. 7. 14 marzo. Abonamos a los proveedores el 60% de su saldo en

efectivo ESCENARIOS INFORMATIVOS - Asesores Locales - Asesores Externos - Disposición en Internet. - Puntualidad en Intranet. - Fuentes Directas e Indirectas. - Bibliografía - Discos Compactos - Revistas especializadas BIBLIOGRAFÍA: Lara, Flores Elías. 1994 Primer Curso de Contabilidad,

Editorial Trillas, México 316 pp. Romero, Javier.

1997 Principios de Contabilidad. Editorial Mc Graw Hill, México: 540 pp.

CONTABILIDAD PRINCIPIA TEMÁTICA

I.1.- Es la disciplina que enseña las normas y procedimientos para ordenar,

analizar y registrar las operaciones practicadas por las unidades económicas.

I.2.- Establecer un control riguroso sobre cada uno de los recursos y las obligaciones del negocio.

I.3.- Es la persona capaz de estructurar el sistema de procesamiento de operaciones mas adecuado que proporcione la información financiera confiable para tomar decisiones mas acertadas.

I.4.- Implantar el sistema contable mas conveniente para la empresa.

II.5.- Activo, representa todos los bienes y derechos que son propiedad de la empresa. Pasivo, representa todas las deudas y obligaciones a cargo de la empresa. Capital, la palabra capital tiene varios significados, por lo general se refiere al dinero o a los bienes, expresados en dinero que posee una persona

II.6.- Cuentas de activo.

Caja, representa el dinero en efectivo, o sea, billetes de banco, monedas, cheques y pagares de tarjetas de crédito etc.

Aumenta cuando recibe dinero en efectivo. Disminuye, cuando se paga en efectivo. Cuentas de pasivo.

Proveedores, son las personas o casas comerciales a quienes debemos por haberles comprado mercancías a crédito, sin darles ninguna garantía documental.

Aumenta, cada vez que se compren mercancías a crédito. Disminuye, cuando se paga total o parcialmente la cuenta, se devuelven mercancías al proveedor o nos conceden alguna rebaja. Instrucciones con los siguientes datos registre los aumentos o disminuciones que le correspondan a cada una de las cuentas del activo y pasivo.

II.6.1.-Compramos mercancías a crédito por $ 2,600

+ A Mercancías 2,600

+ P Proveedores 2,600

II.6.2.-Vendimos mercancías a crédito por $ 1,850

II.6.3.-Depositamos al banco Nacional Mexicano en efectivo $ 5,000

II.6.4.-Compramos papelería por $ 970 a crédito

II.6.5.-Compramos mercancías por $ 3,250 de las cuales pagamos $ 1,500 en efectivo y $ 1,750 con una letra de cambio a nuestro cargo.

II.6.6.-Cobramos intereses por anticipado por $ 250 en efectivo

II.6.7.-Cobramos rentas por anticipado por $ 850 con cheque

II.7.- Clasificación del activo, activo circulante, fijo y diferido o cargos diferidos.

Clasificación del pasivo, pasivo circulante o flotante, fijo o consolidado y diferido o créditos diferidos.

Instrucciones con los siguientes datos registre la clasificación de las cuentas del activo y pasivo de acuerdo a su mayor y menor grado de disponibilidad o exigibilidad

II.7.1.-Caja, clientes, bancos, mobiliario y equipo, depósitos en garantía, terrenos, mercancías, papelería y útiles, proveedores, primas de seguros, acreedores, deudores, documentos por pagar (lp)

Activo Pasivo

Circulante Circulante

Caja Proveedores

Bancos Acreedores

Mercancías

Clientes

Deudores diversos

Fijo Fijo

Terrenos Documentos por pagar (lp)

Mobiliario y equipo

Depósitos en garantía

Diferido

Papelería y útiles

Primas de seguro

II.7.2.-Rentas cobradas por anticipado, documento por pagar, caja, clientes, proveedores, papelería, edificios, intereses, pagados por anticipado, hipotecas por pagar, propaganda, documentos por cobrar.

II.7.3.-Mercancías, edificios, gastos de instalación, deudores diversos, clientes, acreedores diversos, acciones y valores, equipo de reparto o de entrega, documentos por cobrar, documentos por pagar, rentas cobradas por anticipado.

II.7.4.-Bancos, documentos por pagar (lp), depósitos en garantía, clientes, proveedores, equipo de computo, mercancías, mobiliario y equipo de oficina, propaganda o publicidad, terrenos.

III.8.- Es el documento contable que presenta la situación financiera de un negocio en una fecha determinada.

III.9.- Es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o pérdida del ejercicio.

Con los siguientes datos elabore el Balance General, en sus dos formas de presentación.

III.8.1.-

Nombre del negocio: “La plaza” Periodo: 1 al 30 de septiembre. Propietario: Sr. Roberto Navarro.

Caja $ 1,200 Proveedores $ 1,350 Pap. y útiles. $ 620 Doc. x pagar (c.p) $ 980 Clientes $ 1,100 Acreedores div. $ 1,050 Mob. y equipo $ 980 Depósitos. en garantía $ 320 Doc. x cobrar $ 550 Rentas cob. x ant. $ 600 Acciones y valores $ 250 Hip. x pagar. $ 1,400 Equipo de reparto $ 630 Bancos $ 3,000 Terrenos $ 1,300

LA PLAZA BALANCE GENERAL DEL 1 AL 30 DE SEPTIEMBRE

ACTIVO CIRCULANTE Caja $ 1,200 Bancos 3,000 Clientes 1,100 Documentos por cobrar 550 $ 5,850 FIJO Terrenos 1,300 Mobiliario y equipo 980 Equipo de reparto 630

Depósitos en garantía 320 Acciones y valores 250 3,480 DIFERIDO Papelería y útiles 620 620 $ 9,950 PASIVO CIRCULANTE Proveedores 1,350 Documentos por pagar 985 Acreedores diversos 1,050 3,385 FIJO Hipotecas por pagar 1,400 1,400 DIFERIDO Rentas cobradas por anticipado 600 600 5.385 CAPITAL CONTABLE $ 4,565

PROPIETARIO CONTADOR

LA PLAZA

BALANCE GENERAL DEL 1 AL 30 DE SEPTIEMBRE

Activo Pasivo

Circulante Circulante

Caja $1,200 Proveedores $ 1,350

Bancos 3,000 Documentos por pagar

985

Clientes 1,100 Acreedores diversos 1,050 $3,385

Documentos por cobrar

550 $5,850 Fijo

Fijo Hipotecas por pagar 1,400 1,400

Terrenos 1,300 Diferido

Mobiliario y equipo 980 Rentas cobradas por anticipado

600 600

Equipo de reparto 630 Total pasivo $ 5,385

Depósitos en garantía

320 Capital 4,565

Acciones y valores 250 3,480 Suma P + C

Diferido

Papelería útiles $ 620 620

Total activo $9,950 $ 9,950


III.8.2.-

Nombre del negocio:” La Moderna

Fecha de presentación: 1 al 31 de octubre. Propietario: Sra. Alejandra Méndez.

Gastos de instalación $ 600 Edificios $ 3,000 Caja $ 1,260 Clientes $ 970 Mob. y equipo. $ 1,100 Papelería y útiles. $ 680 Doc. x cob. $ 430 Renta pagada x ant. $ 560 Primas de seguro $ 350 Proveedores $ 1,700 Intereses cob. x ant. $ 850 Doc. x pagar (l.p) $ 1,260 Hip. x pagar. $ 1,450 Acreedores div. $ 950

II.8.3.-

Nombre de la empresa: “El cañaveral” Periodo: 1 al 31 de agosto. Propietario: Sr. Carlos Velásquez.

Bancos $ 2,600 Clientes $ 960 Mercancía $ 1,000 Deudores div. $ 500 Terrenos $ 2,700 Mobiliarios y equipo. $ 1,200 Gastos de instalación $ 1,000 Papelería y útiles $ 600 Primas de seguro $ 850 Rentas pag. x ant. $ 950 Acreedores div. $ 1,250 Doc. x pagar. $ 1,100 Hip. x pagar $ 2,300 Proveedores $ 1,400 Rentas cob. x ant. $ 800

Con los siguientes datos elabore Estado de pérdidas y ganancias III.9.1.- Nombre de la empresa: La Rosa Periodo: 1 al 30 de Abril

Intereses a nuestro favor $ 1,200 Renta de oficinas $ 1,400 Inventario final $ 9,750 Devoluciones sobre compra $ 8,900 Compras $ 22,000 Ventas $ 25,000 Intereses a nuestro cargo $ 1,800 Renta del almacén $ 1,250 Inventario inicial $ 12,800 Gastos de compra $ 5,200 Rebajas sobre venta $ 3,800

LA ROSA ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL 1 AL 30 DE ABRIL DE 2001. Ventas $ 25,000 Rebajas sobre venta 3,800 Ventas netas $ 21,200 Inventario inicial 12,800 Compras $ 22,000 Gastos de compra 5,200 Compra totales $ 27,200 Devoluciones sobre compra 8,900 Compras netas 18,300 Total mercancías 31,100

Inventario final 9,750 Costo de lo vendido 21,350 Perdida bruta -150 Gastos de operación Gastos de venta Renta del almacén 1,250 Gasto de administración Renta de oficina 1,400 Gastos financieros Intereses a nuestro cargo 1,800 4,450 Productos financieros Intereses a nuestro a favor 1,200 1,200 3,250 Perdida de operación $ - 3,400


III.9.2.-

Nombre de la empresa: La Hacienda Periodo: 1 al 31 de Mayo

Rebajas sobre venta $ 1,300 Compras $ 15,300 Rebajas sobre compra $ 2,800 Sueldo de empleados de mostrador $ 1,200 Comisiones de agentes $ 800 Sueldo del contador $ 1,200 Gastos de correos y telégrafos $ 800 Intereses a nuestro cargo $ 950 Intereses a nuestro favor $ 850 Utilidad en compra venta de acciones y valores $ 1,500 Ventas $ 50,200 Inventario inicial $ 20,000 Devoluciones sobre compra $ 3,250 Inventario final $ 12,800 Sueldo jefes de departamento de venta $ 890 Sueldo del gerente $ 1,400 Sueldo personal de oficinas $ 1,000 Descuentos sobre venta $ 700 Descuentos sobre compras $ 1,200 Perdida en venta de valores de activo fijo $ 1,500

III.9.3.- Nombre de la empresa: La grande S. A. Periodo: 1 al 30 de Junio.

Ventas $ 6,200 Inventario inicial $ 2,600 Gastos de compra $ 920 Inventario final $ 1,400

Sueldos de agentes $ 120 Papelería y útiles $ 80 Intereses a nuestro cargo $ 90 Comisiones cobradas $ 280 Devoluciones sobre venta $ 180 Compras $ 980 Rebajas sobre compra $ 250 Renta del almacén $ 250 Renta de oficinas $ 200 Descuentos sobre compra $ 300 Perdida en venta de acciones $ 150

IV.10.-Cuenta, es el registro donde se controlan ordenadamente las variaciones que producen las operaciones realizadas en los diferentes conceptos de activo, pasivo y de capital.

Clasificación, se clasifican en cuentas de activo, pasivo y capital.

Movimientos, se le llama movimiento a la suma de los cargos y abonos, existen dos clases de movimientos.

Saldos, es la diferencia entre el movimiento deudor y el acreedor.

IV.11.-Reglas del cargo y el abono, se debe cargar, cuando aumenta el activo. Se debe abonar, cuando disminuye el activo.

IV.12.-Consiste en registrar, por medio de cargos y abonos, los efectos que producen las operaciones en los diferentes elementos del balance, de tal manera que siempre subsista la igualdad entre el activo y la suma del pasivo con el capital.

IV.12.1.-Determinar los movimientos y saldo de las siguientes cuentas.

Clientes

5,200 6,700

15,590 552

20,790 7,252

13,538

Terrenos

56,000 25,000

21,250 3,780

2,700

Bancos

65,290 26,700

15,600 12,000

9,250

Proveedores

18,900 39.480

15,000 69,780

5,250

V.13.-El libro diario, es aquel en el cual se registran por orden progresivo de

fechas cada una de las operaciones que se van efectuando. V.14.-Libro mayor, es aquel en el cual se abre una cuenta especial para cada

concepto de activo, pasivo y capital. V.14.1.-Registre en los libros de contabilidad las operaciones de mercancías

por los diferentes procedimientos de mercancías de la unidad VI. VI.15.-Se elabora con el objeto de comprobar si todos los cargos y abonos de

los asientos de diario han sido registrados en las cuentas del mayor, respetando la partida doble.

VI.16.-Para registrar el impuesto al valor agregado se utilizan dos cuentas las

cuales son IVA acreditable e IVA por pagar. VI.17.-Consiste en registrar las diferentes operaciones de mercancías en una

sola cuenta, la cual recibe el nombre de mercancías generales. VI.18.-Consiste en abrir una cuenta especial en el libro mayor para cada uno de

los conceptos que forman el movimiento de la cuenta de mercancías generales.

VI.19.-Consiste en registrar las operaciones de mercancías de tal manera que

se pueda conocer en cualquier momento el valor del inventario, del costo de lo vendido y la utilidad o la pérdida bruta.

Instrucciones para el registro de operaciones por los diferentes procedimientos de mercancías. a).- En un rayado de diario, haga los asientos correspondientes a la

apertura y las operaciones efectuadas con su respectIVA redacción.

b).- Elabore esquemas del mayor y pase a ellas los asientos de diario.

c).- Elabore los asientos de ajuste para determinar la utilidad o la perdida bruta y páselos a los esquemas del mayor.

d).- Elabore el asiento de traspaso de la utilidad o de la perdida bruta y páselos a los esquemas de mayor.

e).- Elabore la balanza de comprobación. f).- Elabore el estado de perdidas y ganancias. g).- Elabore el balance general.

Registre las siguientes operaciones de mercancías por el procedimiento Global. VI.17.1.-

1.-El 4 de julio iniciamos un negocio denominado La Rosa con los siguientes valores: Caja $ 6,900 Proveedores $ 8,980 Bancos 12,000 Documentos por pagar 6,250 Mercancías 8,700 Deudores diversos 680 2.-El 6 de julio vendimos mercancías por $ 5,000 más IVA el cual nos pagaron en efectivo. 3.-El 7 de julio compramos mercancías por $ 2000 más IVA el cual pagamos con un cheque. 4.-El 8 de julio nos devolvieron mercancías por $ 1,300 IVA incluido que pagamos en efectivo. 5.-El 9 de julio los proveedores nos concedieron rebajas por $ 850 IVA incluido que nos pagaron en efectivo. 6.-El 10 de julio. Al terminar el ejercicio existen mercancías con valor de $7,800.

No Asiento

FOLIO

CONCEPTO

PARCIAL

DEBE

HABER

1 4 DE JULIO 1 Caja $ 6,900 2 Bancos 12,000 3 Mercancías generales 8,700 4 Deudores div. 680 5 Proveedores $ 8,980 6 Documentos por pagar 6,250 7 Capital 13,050 Iniciamos operaciones 2 6 DE JULIO 1 Caja 5,750 3 Mercancías generales (ventas) 5,000 8 IVA por pagar 750 Vendimos mercancías en

efectivo

3 7 DE JULIO 3 Mercancías generales (compras) 2,000

9 IVA acreditable 300 2 Bancos 2,300 Compramos mercancías con

cheque

4 8 DE JULIO 3 Mercancías generales (dev s/

venta) 1,130

8 IVA por pagar 170 1 Caja 1,300 Nos devolvieron mercancías 5 9 DE JULIO 1 Caja 850 3 Mercancías generales (reb

s/compras) 739

9 IVA acreditable 111 Nos concedieron rebajas 6 10 DE JULIO 10 Inventario final 7,800 3 Mercancías generales 7,800 7 10 DE JULIO 10 Mercancías generales 1,709 Perdidas y Ganancias 1,709 Sumas iguales 47,989 47,989

Caja Bancos Mercancías generales 1) 6,900 1,300 (4 1) 12,000 2,300 (3 1) 8,700 5,000 (2 2) 5,750 9,700 3) 2,000 739 (5 5) 850 4) 1,130 7,800 (6

13,500 1,300 11,830 13,539

12,200 7) 1,709 1,709

Deudores div. Proveedores Documentos por pagar 1) 680 8,980 (1 6,250 (1

IVA por pagar IVA acreditable Capital 4) 170 750 (2 3) 300 111 (5 13,050 (1 580 189

Inventario final Perdidas Y Ganancias 6) 7,800 1,709 (7

LA ROSA BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 4 AL 10 DE JULIO

Movimientos Saldos Folio Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor

1 Caja $ 13,500 $ 1,300 $ 12,200 2 Bancos 12,000 2,300 9,700 3 Mercancías

generales 13,539 13,539

10 Inventario final 7,800 7,800 4 Deudores diversos 680 680 9 IVA acreditable 300 111 189 5 Proveedores 8,980 $ 8,980 6 Documentos por

pagar 6,250 6,250

8 IVA por pagar 170 750 580 7 Capital 13,050 13,050 11 Perdidas y

ganancias 1,709 1,709

Sumas iguales $ 47,989 $ 47,989 $ 30,569 $ 30,569 Propietario Gerente

LA ROSA

ESTADO DE RESULTADO DEL 4 AL 10 DE JULIO Ventas $ 5,000 Devolución sobre venta -1,130 Ventas netas $ 3,870 Inventario inicial 8,700 Compras 2,000 Rebajas sobre compra 739 Compras netas 1,261 Total mercancías 9,961 Inventario final -7,800 Costo de lo vendido -2,161 Utilidad bruta 1,709 Propietario Gerente

LA ROSA BALANCE GENERAL DEL 4 AL 10 DE JULIO

Activo circulante Pasivo circulante Caja $12,200 Proveedores $8,980 Bancos 9,700 Documentos por pagar 6,250 Inventario 7,800 IVA por pagar 580 Deudores div. 680 Total pasivo 15,810 IVA acreditable 189 Capital 13,050 Perdidas y ganancias

1,709 14,759

Total Pasivo $30,569

Total pasivo mas capital

$30,569

Propietario Gerente VI.17.2.-

1.- El día 1 de abril iniciamos una empresa denominada El Girasol, con los siguientes valores.

Bancos $ 19,600 Proveedores $ 9,300 Mercancías 12,700 Acreedores div 7,800 Clientes 8,600 Hipotecas por pagar 8,900 Terrenos 10,000 Publicidad o propaganda 3,500 2.- El día 3 de abril vendimos mercancías por $ 6,000 más IVA el cual nos

pagaron en efectivo. 3.- El día 4 de abril concedimos una rebaja a los clientes por $ 1,500 IVA

incluido que pagamos en efectivo. 4.- El día 6 de abril compramos mercancías a crédito por $ 3,500 más IVA. 5.- El día 7 de abril las compras anteriores ocasionaron gastos por $ 900

más IVA que pagamos con cheque. 6.- El día 8 de abril los proveedores nos concedieron rebajas por $ 750 IVA

incluido que cargaron a nuestra cuenta. 7.- El día 10 de abril abonamos a los acreedores $ 6,800 con un cheque. 8.- El día 12 de abril al terminar el ejercicio existen mercancías con valor de

$ 9,700.

VI.17.3.-

1.- El 6 de mayo iniciamos un negocio denominado La Gaviota con los siguientes Valores Caja $ 16,200 Proveedores $ 6,980 Mercancías 9,750 Rentas cobradas por anticipado. 9,000 Mobiliario 2,890 2.- El 7 de mayo. Vendimos mercancías por $ 6,000 más IVA que nos garantizaron con un documento. 3.- El 8 de mayo. Compramos mercancías por $ 2,000 más IVA que pagamos en efectivo. 4.- El 12 de mayo. Nos pagaron en efectivo las mercancías que nos garantizaron con documento 5.- El 13 de mayo. Las compras anteriores originaron gastos por $ 300 IVA incluido que pagamos en efectivo. 6.- El 14 de mayo concedimos a los clientes una rebaja por $ 850 IVA incluido que pagamos en efectivo 7.- El 15 de mayo. Pagamos en efectivo la renta del departamento de ventas por $ 2,600 más IVA. 8.- El 17 de mayo. Pagamos en efectivo sueldos del departamento de administración por $1,800 IVA incluido. 9.- El 20 de mayo. Al terminar el ejercicio existen mercancías por $ 9.000. Registre las siguientes operaciones de mercancías por el procedimiento Analítico

VI.18.1.- 1.- El 4 de julio iniciamos un negocio denominado La Rosa con los siguientes valores. Caja $ 6,900 Proveedores $ 8,980 Bancos 12,000 Documentos por pagar 6,250 Mercancías 8,700 Capital 13,050 Deudores diversos 680 2.-El 6 de julio vendimos mercancías por $ 5,000 más IVA el cual nos pagaron en efectivo. 3.-El 7 de julio. Compramos mercancías por $ 2,000 más IVA el cual pagamos con un cheque. 4.-El 8 de julio nos devolvieron mercancías por $1,300 IVA incluido que pagamos en efectivo 5.-El 9 de julio los proveedores nos concedieron rebajas por $ 850 IVA incluido que nos pagaron en efectivo 6.-El 10 de julio. Al terminar el ejercicio existen mercancías con valor de $ 7,800.

No

asiento

Folio Concepto Parcial Debe Haber

1 4 DE JULIO 1 Caja $ 6,900 2 Bancos 12,000

3 Inventarios 8,700 4 Deudores .diversos 680 5 Proveedores $ 8,980 6 Documentos por

pagar 6,250

7 Capital 13,050 Iniciamos operaciones 2 6 DE JULIO 1 Caja 5,750 8 Ventas 5,000 9 IVA por pagar 750 venta de mercancía en efectivo 3 7 DE JULIO 10 Compras 2,000 11 IVA acreditable 300 2 Bancos 2,300 compras de mercancía con

cheque

4 8 DE JULIO 12 Devolución sobre venta 1,130 9 IVA por pagar 170 1 Caja 1,300 Nos devolvieron mercancía 5 9 DE JULIO 1 Caja 850 13 Rebajas sobre compra 739 11 IVA acreditable. 111 Nos concedieron rebajas 6 10 DE JULIO 8 Ventas 1,130 12 Devolución sobre venta 1,130 Para determinar ventas netas 7 10 DE JULIO 13 Rebajas sobre compras 739 10 Compras 739 Para determinar compras netas 8 10 DE JULIO 10 Compras 8,700 3 Inventario 8,700 Para determinar total

mercancías

9 10 DE JULIO 3 Inventarios 7,800 10 Compras 7,800 p/ determinar costo de lo

vendido

10 10 DE JULIO 8 Ventas 2,161 10 Compras 2,161

Para determinar utilidad o perdida bruta

11 10 DE JULIO 8 Ventas 1,709 14 Perdidas y ganancias 1,709 Traspaso de la utilidad Sumas iguales $ 60,719 $ 60,719

Caja Bancos Inventarios 1) 6,900 1,300 (4 1) 12,000 2,300 (3 1) 8,700 8,700 (8 2) 5,750 9,700 9) 7,800 4) 850 13,500 1,300 16,500 8,700 12,200 8,700

Deudores diversos Proveedores Documentos por pagar 1) 680 8,980 (1 6,250 (1

Capital Ventas IVA por pagar 13,050 (1 6) 1,130 5,000 (2 4) 170 750 (2 10) 2,161 580 3,291 5,000 11) 1,709 1,709

Compras IVA acreditable Devolución sobre venta 3) 2,000 739 (7 3) 300 111 (5 4) 1, 130 1,130 (6 8) 8,700 7,800 (9 189 10,700 8,539 2,161 2,161 (10

Rebajas sobre compra Perdidas y ganancias

7) 739 739 (5 1,709 (11

LA ROSA BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 4 AL 10 DE JULIO

Movimientos Saldos

Folio

Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor 1 Caja $ 13,500 $ 1,300 $ 12,200 2 Bancos 12,000 2,300 9,700 3 Inventarios 16,500 8,700 7,800 4 Deudores. Diversos 680 680 11 IVA acreditable 300 111 189 5 Proveedores 8,980 $ 8,980 6 Documentos por pagar 6,250 6,250 9 IVA por pagar 170 750 580 7 Capital 13,050 13,050 8 Ventas 5,000 5,000 10 Compras 10,700 10,700 12 Devoluciones sobre

venta 1,130 1,130

13 Rebajas sobre compra 739 739 14 Perdidas y ganancias 1,709 1,709 Sumas iguales $ 60,719 $60,719 $ 30,569 $30,569

Propietario Gerente

LA ROSA

ESTADO DE RESULTADO DEL 4 AL 10 DE JULIO Ventas $ 5,000 Devoluciones sobre venta 1,130 Ventas netas $ 3,870 Inventario inicial 8,700 Compras $ 2,000 Rebajas sobre compra 739 Compras netas 1,261 Total mercancía 9,961 Inventario. final 7,800 Costo de lo vendido 2,161 Utilidad bruta $ 1,709

Propietario Gerente

LA ROSA BALANCE GRAL DEL 4 AL 10 DE JULIO

Activo circulante

Pasivo circulante

Caja $12,200 Proveedor $ 8,980 Bancos 9,700 Documentos por

pagar 6,250

Inventarios 7,800 IVA por pagar 580 Deudores diversos

680 Total pasivo $15,810

IVA acreditable 189 Capital 13,050 Utilidad 1,709

14,759 Total activo

$30,569

Suma pasivo mas capital

$30,569

Propietario Gerente

VI.18.2.-

1.-El 1 de junio iniciamos un negocio denominado La Perla con los siguientes valores. Caja $ 18,900 Proveedores $ 16,300 Banco 20,000 Acreedores 8,900 Mercancías 12,600 Capital 29,000 Mobiliario 2,700 2.-El 3 de junio. Vendimos mercancías a crédito por $ 6,300 más IVA 3.-El 4 de junio. Los clientes nos devolvieron mercancías por $ 2,200 IVA incluido que abonamos de su cuenta. 4.-El 5 de junio. Compramos mercancía por $ 3,600 más IVA que pagamos en efectivo. 5.-El 6 de junio. Las compras anteriores originaron gastos por $ 750 más IVA que pagamos en efectivo. 6.-El 7 de junio. Concedimos a los clientes una rebaja de $ 900 IVA incluido que abonamos a su cuenta. 7.-El 8 de junio. Los proveedores nos concedieron una rebaja de $ 1,000 IVA incluido que nos pagaron en efectivo

8.-El 9 de junio. Devolvimos a los proveedores mercancías por $ 860 más IVA que nos pagaron en efectivo 9.-El 12 de junio. Al terminar el ejercicio existen mercancías por $ 9,800.

VI.18.3.- 1.-El 15 de junio iniciamos un negocio denominado La Gema con los siguientes valores. Bancos $ 12,600 Proveedores $10,800 Mercancías 15,700 Acreedores 6,450 Clientes 2,600 Documentos por pagar 5,780 Terrenos 8,900 Capital 23,470 Equipo de reparto 6,700 2.-El 16 de junio compramos mercancías con cheque por $ 2,700 mas IVA. 3.-El 17 de junio vendimos mercancías por $ 9,800 más IVA que nos pagaron con cheque. 4.-El 18 de junio las compras originaron gastos de $ 850 más IVA que pagamos con cheque. 5.-El 19 de junio compramos papelería y útiles por $ 600 más IVA que quedamos a deber. 6.-El 20 de junio devolvieron mercancías por $ 600 IVA incluido que nos pagaron con cheque. 7.-El 22 de junio concedimos rebajas por $ 2,200 IVA incluido que pagamos con cheque. 8.-El 24 de junio al terminar el ejercicio existen mercancías por $13,820. Registre las siguientes operaciones de mercancías por el procedimiento de Inventarios Perpetuos con las instrucciones anteriores.

VI.19.1.- 1.- El 1 de junio iniciamos un negocio denominado La fama con los siguientes valores: Caja $ 120,000 Proveedores $ 95,000 Mercancías 90,000 Acreedores diversos 60,000 Documentos por cobrar 6,900 Hipotecas por pagar 25,000 Equipo de reparto 15,000 Rentas cob. por ant. 6,000 Papelería y útiles 4,700 Publicidad y propaganda 3,200 2.-El 2 de junio vendimos mercancías por $ 17,500 más IVA que nos pagaron en efectivo. El costo de la venta es de $ 8,750 3.-El 3 de junio compramos mercancías por $ 12,000 más IVA que pagamos en efectivo 4.-El 4 de junio nos regresaron mercancías por $ 5,250 IVA incluido que pagamos en efectivo. El costo de la devolución es de $ 2,625 5.-El 5 de junio las compras originaron gastos por $ 2,500 más IVA que pagamos en efectivo.

No. Asiento

Folio

Cuentas

Parcial

Debe

Haber

1 1 DE JUNIO 1 Caja $120,000 2 Almacén 90,000 3 Documentos por cobrar 6,900 4 Equipó de reparto 15,000 5 Papelería y útiles 4,700 6 Publicidad y propaganda 3,200 7 Proveedores $95,000 8 Acreedores diversos 60,000 9 Hipotecas por pagar 25,000 10 Rentas cobradas por

anticipado 6,000

11 Capital 53,800 Iniciamos operaciones 2 2 DE JUNIO 1 Caja 20,125 12 Ventas 17,500 13 IVA por pagar 2,625 Venta de mercancías en

efectivo

2ª 2 DE JUNIO 14 Costo de venta 8,750 2 Almacén 8,750 Venta de mercancía a precio

de costo

3 3 DE JUNIO 2 Almacén 12,000 15 IVA acreditable 1,800 1 Caja 13,800 Compra de mercancía al

contado

4 4 DE JUNIO 12 Venta 4,565 13 IVA por pagar 685 1 Caja 5,250 Devolución s/venta que

pagamos en efectivo

4ª 4 DE JUNIO 2 Almacén 2,625 14 Costo de venta 2,625 Devolución s/venta a precio de

costo

5 5 DE JUNIO 2 Almacén 2,500 13 IVA acreditable 375

1 Caja 2,875 Pagamos gastos de compra 6 5 DE JUNIO 12 Ventas 6,125 14 Costo de venta 6,125 Para determinar la utilidad o

pérdida

7 5 DE JUNIO 12 Ventas 6,810 16 Perdidas y ganancias 6,810 Traspaso de la utilidad Sumas iguales 306,160 306,610

Caja Almacén Documentos por cobrar 1) 120,000 13,800(3 1) 90,000 8,750 (2a 1) 6,900 2) 20,125 5,250 (4 3) 12,000 2,875 (5 4a) 2,625 5) 2,500 140,125 21,925 107,125 8,750 118,200 98,375

Capital Equipo de reparto Papelería y útiles 53,800 (1 1) 15,000 1) 4,700

Púb. Y propaga. Proveedores Acreedores diversos 1) 3,200 95,000 (1 60,000(1

Hipotecas por pagar Rentas cob. por ant. Pérdidas y ganancias 25,000 (1 6,000 (1 6,810 (7

Ventas Costo de ventas IVA por pagar

4) 4,565 17,500 (2 2a) 8,750 2,625 (4a 4) 685 2,625 (2 6) 6,125 6,125 6,125 (6 1,940 10,690 17,500 7) 6,810 6,810

IVA acreditable

3) 1,800 5) 375 2,175

LA FAMA

BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1 AL 5 DE JUNIO

Movimientos Saldos Folio Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor

1 Caja $140,125 $ 21,925 $ 118,200 2 Almacén 107,125 8,750 98,375 3 Documentos por cobrar 6,900 6,900 15 IVA acreditable 2,175 2,175 4 Equipo de reparto 15,000 15,000 5 Papelería y útiles 4,700 4,700 6 Publicidad y propaganda 3,200 3,200 7 Proveedores 95,000 $ 95,000 8 Acreedores diversos 60,000 60,000 9 Hipotecas por pagar 25,000 25,000 10 Rentas cobradas por

anticipado 6,000 6,000

13 IVA por pagar 685 2,625 1,940 11 Capital 53,800 53,800 12 Ventas 17,500 17,500

14 Costo de venta 6,125 6,125 16 Perdidas y ganancias 6,810 6,810 Sumas iguales $303,535 $303,535 $ 248,550 $ 248,550 Propietario Gerente

LA FAMA ESTADO DE RESULTADO DEL 1 AL 5 DE JUNIO

Ventas $ 12,935 Costo de ventas 6,125 Utilidad bruta 6,810 Propietario Gerente

LA FAMA BALANCE GENERAL DEL 1 AL 5 DE JUNIO

Activo circulante Pasivo circulante Caja $118,200 Proveedores $95,000 Almacén 98,375 Acreedores 60,000 Documentos por cobrar

6,900 Hipotecas por pagar 25,000

IVA acreditable 2,175 Rentas cobradas por ant.

6,000

Fijo $225,650 IVA por pagar 1,940

Equipo de reparto 15,000 Total pasivo $187,940 Papelería y útiles 4,700 Capital 53,800 Publicidad y propaganda

3,200 22,900 Perdidas y ganancias 6,810 60,610

Total Pasivo $248,550 Total pasivo mas capital

$248,550

Propietario Gerente VI.19.2.-

1.- El 15 de mayo iniciamos un negocio denominado La Roca con los siguientes valores: Caja $ 10,000 Proveedores $ 9,800 Mercancías 12,700 Documentos por pagar 7,600 Deudores Div. 1,300 Hipotecas por pagar 5,740 Mobiliario y Equipo 6,800 Capital 8,630 Papelería y útiles 970 2.- El 16 de Mayo Vendimos mercancías en efectivo por $ 4,000.00 más IVA., el costo de venta es de $ 3,000 3.- El 17 de Mayo. Vendimos mercancías garantizada con documentos por $ 3,500 más IVA. El costo de venta es de $ 2,625 4.- El 18 de mayo. Compramos mercancías por $ 3,000 más IVA que pagamos en efectivo. 5.- El 19 de mayo compramos mercancías por $ 1,800 más IVA que quedamos a deber. 6.- El 20 de mayo. Nos devolvieron mercancías por $ 1,800 IVA incluido que pagamos en efectivo. 7.- El 21 de mayo. El costo de la devolución es de $ 1,350 8.- El 22 de mayo. Regresamos mercancías a los proveedores por $ 700 IVA incluido que disminuyeron de nuestra cuenta. 9.- El 23 de mayo. Las compras originaron gastos por $ 1,000 más IVA que pagamos en efectivo.

VI.19.3.- 1.- El 2 de mayo iniciamos un negocio denominado El Alcatraz con los siguientes valores: Caja $ 8,700 Proveedores $ 11,200 Mercancías 10,500 Acreedores Div. 9,750 Clientes 1,820 Capital 12,670 Terrenos 12,600

2.- El 3 de mayo vendimos mercancías por $ 6,000 más IVA que nos pagaron en efectivo. 3.- El 3 de mayo. El costo de la venta es de $ 3,000 4.- El 4 de mayo, compramos mercancías por $ 2,000 más IVA que pagamos en efectivo. 5.- El 5 de mayo. Nos devolvieron mercancías por $ 2,000 IVA incluido que pagamos en efectivo. 6.- El 5 de mayo. El costo de la devolución es de $ 1,000. 7.- El 6 de mayo. Las compras originaron gastos de $ 300 más IVA que quedamos a deber. 8.- El 8 de mayo. Concedimos rebajas a los clientes por $ 1,000 IVA incluido que pagamos en efectivo. 9.-El 9 de mayo. Los proveedores nos concedieron rebajas por $ 500 IVA incluido que nos pagaron en efectivo.

VII.20.- Se deben registrar las compras de mercancías hechas en otras plazas que vienen en camino por cuenta y riesgo del comprador.

Instrucciones para el registro de operaciones por el procedimiento de mercancías en transito. a).- En un rayado de diario, haga los asientos correspondientes a la apertura y las operaciones efectuadas con su respectIVA redacción. b).-Elabore esquemas del mayor y pase a ellas los asientos de diario. c).-Elabore el balance general.

VII.20.1.- 1.- El 1 de abril se inicia el negocio denominado La flor con los siguientes valores: Caja $ 20,000 Proveedores $ 15,500 Mercancías 12,000 Acreedores 8,200 Clientes 5,000 Rentas cobradas por ant 1,700 Terrenos 12,000 Capital 23,600 2.-El 2 de abril se reciben factura y documento que amparan las mercancías que remite La Roca S.A. de Guanajuato, por nuestra cuenta y riesgo, con valor de $ 10,000 más IVA que quedamos a deber. 3.-El 3 de abril se recibe factura de Transportes S.A. por fletes de las mercancías compradas a La Roca S.A. cuyo valor es de $ 2,000 IVA incluido que pagamos en efectivo 4.-El 4 de abril se reciben factura por acarreo de la mercancía remitida por La Roca S.A. cuyo valor es de $ 2,300 más IVA que pagamos en efectivo. 5.-El 7 de abril llegaron las mercancías a nuestro almacén. 6.-El 7 de abril pagamos al proveedor La Roca S.A. Nuestro adeudo en efectivo

No de asiento

Folio CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1 1 DE ABRIL

1 Caja $ 20,000

2 Mercancías 12,000

3 Clientes 5,000

4 Terrenos 12,000

5 Proveedores $ 15,500

6 Acreedores 8,200

7 Rentas cobradas por anticipado

1,700

8 Capital 23,600

Inicio de operaciones

2 2 DE ABRIL

9 Mercancías en transito 10,000

10 IVA acreditable 1,500

5 Proveedores

11,500

Compra de mercancía en otra plaza

3 3 DE ABRIL


10 IVA acreditable 261

1 Caja

2,000

Pago de fletes

4 4 DE ABRIL


10 IVA acreditable 345

1 Caja 2,645

Pago de acarreo de mercancía

5 7 DE ABRIL

2 Mercancía 14,039

9 Mercancía en transito 14,039

Llegaron las mercancías a el almacén

6 7 DE ABRIL

5 Proveedores 11,500

1 Caja 11,500

Sumas iguales $ 90,684 $ 90,684

Caja Mercancías Clientes

1) 20,000 2,000 (3 1) 12,000 1) 5,000

2,645 (4 5) 14,039

20,000 15,145 26,039

3,855

Terrenos Proveedores Acreedores

1) 12,000 6) 11,500 11,500 (1 8,200 (1

11,500 (2

11,500 27,00

15,500

Rentas cobradas por anticipado Capital Mercancías en transito

1,700 (1 23,600 (1 2) 10,000

3) 1,739

4) 2,300

14,039 14,039 (5

IVA acreditable

2) 1,500

3) 261

4) 345

2,106

LA FLOR

BALANCE GENERAL DEL 1 AL 7 DE ABRIL

Activo circulante Pasivo circulante

Caja $ 3,855 Proveedores $ 15,500

Mercancías 26,039 Acreedores 8,200

Clientes 5,000 Diferido $ 23,700

IVA acreditable 2,106 $37,000 Rentas cobradas

por ant.

1,700

Fijo Total pasivo 25,400

Terrenos 12,000 Capital 23,600

Total Pasivo $49,000 Total pasivo mas

capital

$ 49,000

Propietario Gerente

VII.20.2.-

1.- El 3 de junio se inicia el negocio denominado El Arca con los siguientes valores:

Bancos $ 25,000 Proveedores $ 18,500


Documentos por cobrar 5,000 Hipotecas por pagar 6,700

Edificio 13,000 Capital 20,500

2.-El 4 de junio se reciben factura y documento que amparan las mercancías que remite La Casa de Oro S.A. de Guadalajara, por nuestra

cuenta y riesgo, con valor de $ 13,200 mas IVA por lo cual firmamos una letra de cambio a nuestro cargo

3.-El 5 de junio se recibe factura de Ferrocarriles S.A. Por fletes de las mercancías compradas a La Casa de Oro S.A. cuyo valor es de $ 2,600 IVA incluido que pagamos con cheque.

4.-El 6 de junio se reciben factura por acarreo de la mercancía remitida por La Casa de Oro S.A. cuyo valor es de $ 3,300 más IVA que pagamos con cheque.

5.-El 10 de junio llegaron las mercancías a nuestro almacén.

6.-El 10 de junio pagamos al proveedor La Casa de Oro S.A. el documento a nuestro cargo con cheque.

VII.20.3.-

1.- El 12 de agosto se inicia el negocio denominado El Arroyo con los siguientes valores:

Bancos $ 17,600 Proveedores $ 9,850


Deudores diversos 4,300 Documentos por pagar 6,700

Gastos de instalación 2,000 Capital 11,830

2.-El 14 de agosto se reciben factura y documento que amparan las mercancías que remite La Rosa S.A. de México, por nuestra cuenta y riesgo, con valor de $ 8,200 mas IVA que pagamos con cheque..

3.-El 15 de agosto se recibe factura de Ferrocarriles del Sur S.A. por fletes de las mercancías compradas a La Rosa S.A. cuyo valor es de $ 1,000 mas IVA que pagamos con cheque

4.-El 16 de agosto se reciben factura por acarreo de la mercancía remitida por La Rosa S.A. cuyo valor es de $ 1,800 IVA incluido que pagamos con cheque.

5.-El 20 de agosto llegaron las mercancías a nuestro almacén.

INTEGRACIÓN CONCEPTUAL (El titular Académico, conocerá las respuestas),

Conocimientos de contabilidad, acerca de cada una de las cuentas que la integran, de los estados financieros básicos. Identificar cada uno de los

procedimientos para el registro de compra y venta de mercancías. Así mismo conocerá los libros contables.

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REPORTES CRITICAS O SUGERENCIAS A: Ing. Manuel de Jesús Valdez Acosta Secretario General Universidad Autónoma Indígena de México Correo electrónico ([email protected]) MC Ernesto Guerra García Coordinador General Educativo (Correo electrónico eguerra@uaim-edu-mx). Benito Juárez No. 39, Mochicahui, El Fuerte, Sinaloa, México C.P 81890 Tel. 01 698 89 2 00 42.

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO

Mochicahui, El Fuerte, Sinaloa Juárez 39, C.P. 81890. Tel y fax: (698)8 92 00 42 y 8 92 00 23

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Economy & Finance

Contabilidad (1)