TRABAJO COLABORATIVO 4-FASE INDIVIDUALANÁLISIS DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE UNA

EMPRESA COMERCIALIZADORA DE SETAS COMESTIBLES

Presentado Por:DUILIO JOSÉ CENTANARODIANA CAROLINA PULIDOGELIER GUSTAVO SILVA

JHONN WISTHON CAMACHO

TUTORAMARQUEZ NORA ELSY

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIAPROGRAMA ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN DE PROYECTOS

COSTOS Y PRESUPUESTOS PARA PROYECTOSCOLOMBIA

2015

i

TABLA DE CONTENIDO

1 INTRODUCCIÒN...................................................................................................... iii

2 INDICADORES......................................................................................................... iv

3 Punto de Equilibrio....................................................................................................vi

4 CONCLUSIONES....................................................................................................vii

5 RECOMENDACIONES..............................................................................................x

6 BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................xiv

ii

Índice de Ilustraciones

Ilustración 1 TIO, TIR VPN.............................................................................................. iv

Ilustración 2 Indicadores de Liquidez y Endeudamiento..................................................v

Ilustración 3 Punto de Equilibrio......................................................................................vi

Ilustración 4 Costo Beneficio...........................................................................................xi

Ilustración 5 Rentabilidad...............................................................................................xii

Índice de Tablas

Tabla 1 Flojo de Caja.....................................................................................................viii

Tabla 2 Flojo de caja grafico..........................................................................................viii

iii

1 INTRODUCCIÒN

Se puede precisar que el éxito de un Proyecto de inversión requiere de una adecuada Gestión

de costos, que se sustenta en análisis detallado de cada uno de los procesos, actividades y

herramientas necesarios para guiar cada una de las fases a un resultado esperado dentro de unas

restricciones de mercado; Para el caso del proyecto orellanas la administración de los costos

aplica para los siguientes aspectos:

• Entender y manejar las expectativas del inversionista frente a un mercado

potencial de Orellana, con una gestión de riesgo ajustada que le garantice un

margen de utilidades.

• Definir y ajustar el alcance del proyecto de tal manera que los entregables

cumplan las expectativas de los stackeholders

• Crear y mantener estándares de trabajo y métricas de control para cada una de las

etapas del proyecto respecto al componente económico para que no se generen

sobre costos

• Administrar los riesgos que surjan del proyecto

• Controlar y asegurar la calidad para generar un producto que cumpla las

expectativas de mercado

• Administrar el presupuesto y las finanzas del proyecto a fin de que si se requieren

recursos adicionales, puedan solventarse de la mejor forma

iv

2 INDICADORES.

De acuerdo a los resultados obtenidos en la Evaluación financiera, al final del proyecto se

obtuvo una TIR (Tasa Interna de Retorno) del -22%, de acuerdo a este resultado se puede decir

que el proyecto no es rentable, es decir, la tasa de rentabilidad del proyecto es menor a la tasa

mínima de rendimiento requerida por los inversionistas, los indicadores VPN y relación costo

beneficio confirman este valor.

Ilustración 1

TIO, TIR VPN

v

PRI: Es importante destacar que a 5 años no se recupera la inversión, es necesario modificar

las condiciones actuales del negocio.

Ilustración 2 Indicadores de Liquidez y Endeudamiento

vi

3 PUNTO DE EQUILIBRIO

Ilustración 3 Punto de Equilibrio

vii

4 CONCLUSIONES

El análisis financiero es el estudio efectuado a los estados contables de un ente económico

con el propósito de evaluar el desempeño financiero y operacional del mismo, así como para

contribuir a la acertada toma de decisiones por parte de los administradores, inversionistas,

acreedores y demás terceros interesados en el ente. Esta es la forma más común de análisis

financiero y representa la relación entre dos cuentas o rubros de los estados contables con el

objeto de conocer aspectos tales como la liquidez, rotación, solvencia, rentabilidad y

endeudamiento del ente evaluado. Su utilidad está en la lectura con indicadores de otras

empresas del mismo sector, y cuando se comparan diversos períodos dentro de la misma

empresa, esto con el fin de evaluar la situación del negocio así como sus tendencias.

Al verificar la Tasa Interna de retorno, La Tasa Interna de Oportunidad y lo demás

indicadores contables del proyecto de la Empresa comercializadora de setas comestibles, se

observa que proyecto no es rentable para los inversores con las condiciones iniciales que se

definieron en el estudio de mercado.

El Proyecto con los datos que se presentan para su análisis determinan en un primer

momento que no es rentable, no obstante para garantizar que no se está perdiendo una

oportunidad de mercado se hace necesario que se realice una revisión de las cifras empleadas.

Por otra parte se hace necesario revisar Factores como:

El nivel de compromiso actual de las partes interesadas

El manejo eficiente de los cambios inesperados en los precios del mercado

viii

Tabla 1 Flojo de Caja

% Costo de la deuda Inversión Flujos de caja netos

10,00% -100.000.000 15.368.968,10 2.030.148,98 4.868.268,35 18.894.534,30 4.260.882.64

 

inicio Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4 Periodo 5

 

Resultados Van -67.787.579        

Tabla 2 Flojo de caja grafico

ix

El flujo de caja neto ajustado determina que existe una disparidad en los resultados

proyectados para la empresa de setas comestibles, pues el comportamiento que se

presenta para el periodo 2 y 5 determina que hace necesario conocer las causas que

originan este desequilibrio o perdida.

Aparentemente se podría suponer que existen problemas en el estilo de gestión que se

propone para la ejecución del proyecto.

Al revisar las cifras se le podría hallar un punto de equilibrio o pérdida partiendo del

análisis del flujo de caja neto ajustado anual, por otro lado se encuentra un nuevo punto

de partida que sirve para determinar los posibles beneficios

Se observa que en los cinco años del proyecto no se recupera la inversión por lo tanto se

hace necesario revisar la distribución de gastos administrativos, pues es muy alta con

respecto al total de ingresos.

Es posible más bien que la rentabilidad financiera de esta alternativa de negocio esté mal

calculada por falta de precisión en algunos datos primarios y por ello se puede estar

perdiendo la oportunidad de incursionar en ese nuevo negocio.

 Dentro del análisis que aplica para este proyecto se aprecia que existe una tasa de retorno

negativa donde no se logra ninguna de las tasas esperadas, especialmente la del

inversionista, se observan los costos y gastos más altos que los ingresos, lo que puede ser

originado por una mala estimación en el precio de venta que no cubre los costos y gastos

del proyecto, un valor elevado de los gastos administrativos correspondiente a mucho

más del 50% del total de los ingresos que proyecto

x

5 RECOMENDACIONES

Para hacer rentable este proyecto hay dos opciones, la primera es aumentar el nivel de ventas

a los niveles presentados en el numeral 1.1. Punto de equilibrio, pero la diferencia es muy alta y

por infraestructura no habría capacidad para cumplir con esta demanda y no existe ningún

estudio de mercado que permita asegurar que se presentarán estos niveles de venta.

La segunda opción consiste en aumentar el precio de venta del producto y nivelarnos con el

precio de los competidores en el mercado, en Bogotá existe una empresa dedicada a la venta de

Orellana llamada Setas de Siecha, a través de su página web

“http://www.setasdesiecha.com/semilla-orellana.html” se puede realizar cotizaciones de sus

productos, el precio promedio de venta por canasta de 250g de este producto tiene un costo de

$6000 al detal.

Realizando las simulaciones con este nuevo precio de venta y considerando un aumento anual

en dicho precio del 5%, se puede observar que el proyecto sería rentable, a continuación se

anexan los indicadores del proyecto.

xi

Ilustración 4 Costo Beneficio

xii

Ilustración 5 Rentabilidad

Por lo tanto, se hace necesario tomar en cuenta todos los factores adicionales que podrían

influir en el éxito de la inversión, no obstante basarse solamente en aspectos como los de la

rentabilidad financiera, determinarían un sesgo frente a una oportunidad de incursionar en nuevo

mercado.

Dentro de los análisis de factibilidad que aplican para el buen éxito se hace indispensable

realizar ajusten para los siguientes componentes:

a. Ajustes al monto de endeudamiento.

b. Ajuste al presupuesto de compras para los años 2018 y 2019.

c. Ajustes a la mano de obra para los años 2018 y 2019

xiii

d. Ajustes a los costos indirectos de fabricación, en lo referido a las otros (Combustible,

dotaciones y arriendo) para los años del 2015 al 2020

e. Ajustes a los gastos administrativos, contratando profesionales competentes

vinculados mediante modalidades diferentes de contrato entre las que estarían la

prestación de servicios.

f. Revisar el valor de venta que se proyectó, con respecto a los precios de mercado de la

competencia, para lograr encontrar un punto equilibrio que le garantice rentabilidad

al proyecto.

g. Revisar los gastos administrativos cargados al proyecto tratando de simplificarlos a

un nivel adecuado tomando como base que estén por debajo del 20% de los ingresos.

h. Revisar el volumen de ventas para que sea superior y cada año refleje un incremento

en precio de venta y en volumen.

xiv

6 BIBLIOGRAFÍA

Eduar Doriol. (s.f.). Recuperado el 11 de 11 de 2015, de http://www.eduardoriol.com/gestion-

de-imprevistos/

Excelworld. (s.f.). Recuperado el 10 de 11 de 2015, de

http://es.excelworld.net/plantillas/presupuesto-para-excel

Gerencie. (s.f.). Recuperado el 10 de 11 de 2015, de http://www.gerencie.com/gastos-

preoperativos.html

HYPERLINK "http://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_resultados"

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oportunidad.html" http://karlosdussan.blogspot.com/2011/12/que-es-la-tasa-interna-de-

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http://www.pymesfuturo.com/costobeneficio.html

http://www.setasdesiecha.com/semilla-orellana.html