Upload
thanom-ketem
View
111
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
วางแผนภาษีร้านค้าออนไลน์ ลดหย่อนอย่างไรให้คุ้ม
TAXBUGNOMS
รู้จักกันสักนิด
• เจ้าของแฟนเพจ TAXBugnoms ที่มีคนติดตามกว่า 2 แสนคน• บล็อกเกอร์ บล็อกภาษีข้างถนน และ Aommoney.com• วิทยากรและอาจารย์พิเศษ ด้าน บัญชี ภาษี และการเงิน• หนึ่งใน Krungsri GURU ปี 2015
ปรับทัศนคติกันเบาๆ
• ไม่ว่าจะมีรายได้จากอะไร “ส่วนใหญ”่ ต้องเสียภาษี• การเสียภาษีเป็นหน้าที่ตามกฎหมาย• และเป็นหน้าที่ของ “เจ้าของธุรกิจ”
เริ่มต้นธุรกิจร้านค้าออนไลน์
• รู้จักตัวเอง = ประเภทธุรกิจ• รู้จักและเลือก “รูปแบบ” ของธุรกิจให้ถูกต้อง• กิจการเจ้าของคนเดียว = บุคคลธรรมดา• บริษัท ห้างหุ้นส่วน (จดทะเบียน) = นิติบุคคล
กิจการเจ้าของคนเดียว• จดทะเบียนพาณิชย์ = กรมพัฒนาธุรกิจการค้า• ภายใน 30 วันนับตั้งแต่เริ่มประกอบธุรกิจ• ร้านค้าออนไลน์ = จดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิคส์
กิจการเจ้าของคนเดียว
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
วิธีค านวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(เงินได้สุทธิ)[ (เงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) – เงินบริจาค ]
x อัตราภาษี(ขั้นบันได 5 - 35%)
วิธีค านวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(เงินได้พึงประเมิน)
เงินได้ x 0.5%กรณีมีเงินได้มากกว่า 1 ล้านบาท
เงินได้มาจากไหน
ส าหรับการขายของออนไลน์
เงินได้ = รายได้ตามจ านวนที่ได้รับจริงในปีนั้น
ค่าใช้จ่ายมาจากไหน
ส าหรับการขายของออนไลน์
ค่าใช้จ่ายมี 2 ทางหักเหมา 80% หรือ หักค่าใช้จ่ายตามจริง
ตัวอย่าง• รายได้จากการขายครีมหน้าเด้งจ านวน 1 ล้านบาท
• ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในปี 2559 คือ 500,000 บาท
• นายบักหนอมจะมีเงินได้และค่าใช้จ่ายอย่างไร ?
ตัวอย่างหักเหมา 80%
• เงินได้ 1,000,000 บาท
• ค่าใช้จ่าย 80% = 800,000 บาท
• เงินได้ – ค่าใช้จ่าย = 200,000 บาท
หักค่าใช้จ่ายตามจริง
• เงินได้ 1,000,000 บาท
• ค่าใช้จ่าย = 500,000 บาท
• เงินได้ – ค่าใช้จ่าย = 500,000 บาท
วิธีค านวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(เงินได้สุทธิ)[ (เงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) – เงินบริจาค ]
x อัตราภาษี(ขั้นบันได 5 - 35%)
ค่าลดหย่อน
ค่าลดหย่อนส่วนตัว + คนดี
ค่าลดหย่อนสินทรัพย์ + มาตรการรัฐ
ค่าลดหย่อนการออมและการลงทุน
ค่าลดหย่อนส่วนตัว + คนดี
ส่วนตัว 30,000 บาท คู่สมรส 30,000 บาท บุตร 15,000 – 17,000 บาท
พ่อแม่ 30,000 บาท/คน เบี้ยประกันสุขภาพพอ่แม่สูงสุด 15,000 บาท
อุปการะเลี้ยงดูคนพกิาร หรือ คนทุพพลภาพ 60,000 บาท
ค่าลดหย่อนสินทรัพย์ + มาตรการรัฐ
บ้านหลังแรกสูงสดุ 120,000 บาท ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม 100,000 บาท
ค่าลดหย่อนท่องเทีย่วระหว่างปี 15,000 บาท (รอประกาศกฎหมาย)
ค่าลดหย่อนจากการใช้จ่ายช่วงสงกรานต์ 15,000 บาท
ค่าลดหย่อนการออมและการลงทุน
ประกันสังคม 9,000 บาท กอช 13,200 บาท กองทุนส ารองเลี้ยงชีพ 500,000 บาท
LTF 15% ไม่เกิน 500,000 / รอปรับปรุงเป็น 700,000 บาท RMF 15% ไม่เกิน 500,000
ประกันชีวิตบ านาญ 15% ไม่เกิน 200,000 บาทประกันชีวิต 100,000 บาท
เงินบริจาค
บริจาคธรรมดา
บริจาคการศึกษา + อื่นๆ 2 เท่า
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเงินได้สุทธิ (บาท) ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท) อัตราภาษี ภาษีแต่ละขั้น (บาท) ภาษีสะสมสูงสุด (บาท)
150,000 บาทแรก 150,000 ยกเว้น - -
150,001 – 300,000 150,000 5 7,500 7,500
300,001 – 500,000 200,000 10 20,000 27,500
500,001 – 750,000 250,000 15 37,500 65,000
750,001 – 1,000,000 250,000 20 50,000 115,000
1,000,001 – 2,000,000 1,000,000 25 250,000 365,000
2,000,001 – 4,000,000 2,000,000 30 600,000 965,000
4,000,001 บาทขึ้นไป - 35 -
ตัวอย่างการค านวณ• จากตัวอย่างเดิม มีค่าลดหย่อนดังต่อไปนี้ ..• ลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท• เลี้ยงดูแม่ 1 คน (แม่ไม่มีรายได้) ลดหย่อนได้ 30,000 บาท• ซ้ือ LTF จ านวน 50,000 บาท• ซื้อประกันชีวิตจ านวน 20,000 บาท• มีดอกเบี้ยผ่อนบ้านจ านวน 30,000 บาท• บริจาคให้วัด 1,000 บาท บริจาคให้โรงเรียน 2,500 บาท
ตัวอย่างเงินได้ - ค่าใช้จ่าย
• เงินได้ 1,000,000 บาท
• ค่าใช้จ่าย 80% = 800,000 บาท
• เงินได้ – ค่าใช้จ่าย = 200,000 บาท
ค่าลดหย่อน
• ลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท• ลดหย่อนแม่ 30,000 บาท• LTF 50,000 บาท• ประกันชีวิต 20,000 บาท• ดอกเบี้ย 30,000 บาท• รวมค่าลดหย่อนใช้สิทธิได้ = 160,000 บาท
ตัวอย่างเงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน
• เงินได้ 1,000,000 บาท
• ค่าใช้จ่าย 80% = 800,000 บาท
• ค่าลดหย่อน = 160,000 บาท
เงินบริจาค
• โรงเรียน 5,000 บาท (2 เท่า)• วัด 1,000 บาท• รวมเงินบริจาค 6,000 บาท
เงินได้สุทธิ = 1,000,000 – 800,000 – 160,000 – 6,000 = 34,000 บาท
ไม่ค านวณตามวิธีเงินได้พึงประเมิน เพราะรายได้ไม่เกิน 1 ล้านบาท
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเงินได้สุทธิ (บาท) ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท) อัตราภาษี ภาษีแต่ละขั้น (บาท) ภาษีสะสมสูงสุด (บาท)
150,000 บาทแรก 150,000 ยกเว้น - -
150,001 – 300,000 150,000 5 7,500 7,500
300,001 – 500,000 200,000 10 20,000 27,500
500,001 – 750,000 250,000 15 37,500 65,000
750,001 – 1,000,000 250,000 20 50,000 115,000
1,000,001 – 2,000,000 1,000,000 25 250,000 365,000
2,000,001 – 4,000,000 2,000,000 30 600,000 965,000
4,000,001 บาทขึ้นไป - 35 -
เมื่อไรควรจดนิติบุคคล ?เงินได้สุทธิ (บาท) ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท) อัตราภาษี ภาษีแต่ละขั้น (บาท) ภาษีสะสมสูงสุด (บาท)
150,000 บาทแรก 150,000 ยกเว้น - -
150,001 – 300,000 150,000 5 7,500 7,500
300,001 – 500,000 200,000 10 20,000 27,500
500,001 – 750,000 250,000 15 37,500 65,000
750,001 – 1,000,000 250,000 20 50,000 115,000
1,000,001 – 2,000,000 1,000,000 25 250,000 365,000
2,000,001 – 4,000,000 2,000,000 30 600,000 965,000
4,000,001 บาทขึ้นไป - 35 -
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
เมื่อมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วัน
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม = ภาษีขาย – ภาษีซื้อเวลาซื้อสินค้า ขอใบก ากับภาษี
เวลาขายสนิค้า ออกใบก ากับภาษี
ตัวอย่างภาษีมูลค่าเพิ่ม• ซื้อสินค้ามา 200,000 บาท มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 100,000 บาท
(คิดเป็นภาษี 7,000 บาท)
• ขายสินค้าไป 500,000 บาท มีภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งจ านวน (คิดเป็นภาษี 35,000 บาท)
• วันที่ 15 เดือนถัดไปต้องน าส่งภาษี 28,000 บาท(35,000 – 7,000 = 28,000 บาท)
ความเข้าใจผิดภาษีมูลค่าเพิ่ม• ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ใช่ต้นทุน แต่ผู้ขายมีหน้าที่เรียกเก็บจากลูกค้า
• มีหน้าที่ในการน าส่งภาษีทกุเดือน ต่อให้เสียแล้วยังคงต้องเสียภาษีเงินได้อยู่ดี
• มีหน้าที่จัดท ารายงาน (ภาษีซื้อ ภาษีขาย สินค้าคงเหลือ) และออกใบก ากับภาษีให้ถูกต้อง
สรุป
• “ภาษ”ี อยู่ที่ “รูปแบบ” กิจการ• ต้นทุนในการท าให้ถูกต้อง VS ต้นทุนในการหลีกเลี่ยง• เทคโนโลยีต่างๆที่จะตามมา ส่งผลให้ธุรกิจต้องปรับตัว
ฝากร้าน