Opstartformaliteiten

Rechten en plichten van de zelfstandige

Boekhoudkundige verplichtingen

Starten als werkgever

Intro Wie is Securex?

Thema 2

Thema 3

Thema 4

Thema 1

Uw HR-partner op topniveau

Wie is Securex?

OndernemerMedewerkers

WE ARE AN ASSET TO YOU AND YOUR PEOPLE

Securex zorgt voor alle facetten van uw HR-beleid, zowel bij zelfstandigen als bij KMO’s en grotere ondernemingen

Personeelsadministratie en berekening inkomensHR Services

HR InsuranceVerzekerd inkomen

HR ConsultingOntplooiing van uw talenten

Health & SafetyPreventie, gezondheid & welzijn

Wie is Securex?

Personeelsadministratie Loon- en inkomensberekening

> Dienstverlener Sociaal Secretariaat Service modellen « comfoHRt » en « expeHRt » HRIS tool « HRonline »

> Kinderbijslagfonds> Verzekeringsfonds voor Zelfstandigen

Ondernemingsloket Audit & optimalisatie van de loonadministratie Juridisch advies en sociale audits Outsourcen van personeelsleden voor tijdelijke opdrachten Outsourcen van de volledige HR-administratie

Service model « OutsouHRce »

HR SERVICES

Wie is Securex?

Preventie, gezondheid & welzijn> Externe preventiedienst> Health coaching en medische check-ups> Arbeidsongevallen> Ziekenfonds

Tools om verzuim op het werk te verminderen Medische controle op afwezigheden Ontwikkelen van gezondheidspolicies Online tool voor preventie op het werk « Health & Safety

online »

HEALTH & SAFETY

Wie is Securex?

HR CONSULTING

Vier hoofdprincipes> Cocreatie > Unieke bijdragen naar waarde

schatten > Groei en evolutie > Ownership (eigenaarschap)

Drie manieren om samen te werken: service, project, outsourcing

30 interne consultants + netwerk van 800 freelance consultants

HR Research in samenwerking met UGent (Gentse Universiteit) Erkend centrum voor begeleiding bij het carrièretraject

Wie is Securex?

Alle oplossingen inzake verzekeringen van het ‘menselijk kapitaal’

Oplossingen voor aanvullend pensioen – pensioensparen, individuele levensverzekering (VAPZ)

Verplichte verzekering tegen arbeidsongevallen

Gewaarborgd inkomen voor zelfstandigen

Groepsverzekeringen

HR INSURANCE

Wie is Securex?

INTERNATIONAAL

Service model inteHRnational

Grensoverschrijdende (Cross border) projecten Health & Safety HR Consulting

Partnership met NGA voor multinationals

Wie is Securex?

Securex in Europa

1.600 medewerkers/specialisten in België, Frankrijk en Luxemburg

30 contactpunten voor klanten waarvan> 25 in België> 3 in Frankrijk> 1 in Luxemburg> 1 in Nederland

Onze klanten:> 83.800 bedrijven> 116.000 zelfstandigen > 5.600 boekhouders, makelaars en accountants> 70.000 particulieren

Omzetcijfer van 247 miljoen euro in 2013

Securex in België

Opgericht in 1905

1.500 medewerkers

25 kantoren

Onze klanten:> 65.000 bedrijven> 70.000 particulieren> 112.000 zelfstandigen > 5.600 boekhouders, makelaars en

accountants

Een uniek aanbod/merk in België> One stop shopping> Partner in alle domeinen van het

‘menselijk kapitaal’> HR Services> HR Consulting> Health & Safety> HR Insurance

Opstart van de activiteiten in 1972

65 werknemers

3 kantoren

2 belangrijke oriëntaties qua oplossingen> HR diensten: administratie en

optimalisering van human resources> Welzijn & Preventie: verzuimbeheer en

preventie van beroepsgebonden risico’s

Onze klanten: > 15.000 ondernemingen> Privé-/openbare sector

Onze partners: Kamers van Koophandel, fiduciaires, banken, makelaars & verzekeringsmaatschappijen,…

Securex in Frankrijk

LILLE

AVIGNON

NANTES

Securex in Luxemburg

Opgericht in 2004

30 medewerkers

1 kantoor

Onze klanten> Zelfstandigen> Kleine, middelgrote en grote ondernemingen >Multinationals

Onze competenties

> HR services: personeelsadministratie en loonberekening

> Opleiding> Juridische informatie en

ondersteuning LEUDELANGE

Securex Nederland

Opgericht in 2014

3 medewerkers

1 kantoor

Onze klanten> Kleine, middelgrote en grote

ondernemingen>Multinationals

Onze competenties

> HR services: personeelsadministratie, loonberekingen, officiële aangiften

> Juridische informatie en ondersteuning

NIEUWEGEIN

Onze waarden, onze sterkte!

SAMEN STERK Samen creëren we toegevoegde waarde en attractieve diensten voor onze klanten

KLANTGERICHT De realiteit bij onze klanten is de basis van onze activiteiten

VERANTWOORDELIJKHEID Ieder van ons neemt de volle verantwoordelijkheid en wint het wederzijds respect

VERTROUWENWederzijds respect is de basis van onze relaties

KWALITEIT Een 100% tevreden klant is onze kwaliteitsnorm

Thema 1 Opstartformaliteiten

Wie is Securex?

Rechten en plichten van de zelfstandige

Boekhoudkundige verplichtingen

Starten als werkgever

Intro

Thema 2

Thema 3

Thema 4

Ondernemingsloket

Wie kan als zelfstandige beschouwd worden?

Kan ik starten als zelfstandige?

Hoe start ik als zelfstandige?

Wie is handelaar / niet-handelaar?

Voldoe ik aan de vereisten?

Wie kan als zelfstandige beschouwd worden?

Natuurlijk persoon

Beroepsactiviteit

In België

Geen band van ondergeschiktheid (begrip schijnzelfstandigheid)

Capaciteit om inkomsten te genereren

Definitie

Kan ik starten als zelfstandige?

Minimumleeftijd 18 jaar

In bezit van burgerrechten

Nationaliteit

- Personen die de Belgische nationaliteit niet bezitten moeten een beroepskaart hebben en over een verblijfsvergunning beschikken.

- Dit geldt niet voor bepaalde categorieën vreemdelingen, bijvoorbeeld burgers van EU-lidstaten.

Hoe start ik als zelfstandige?

VennootschapEénmanszaak

Lage oprichtingskosten Fiscale voordelen

Geen minimumkapitaal Minimum startkapitaal

Geen notaris nodig Notaris meestal nodig

Weinig formaliteiten Meer formaliteiten

Geen onderscheid tussen goederen onderneming en privé

Scheiding van goederen

Men kan alleen werken Meestal meerdere investeerders

Faillissement onderneming betekent faillissement ondernemer

Faillissement onderneming betekent bijna nooit faillissement ondernemer

Bescherming van de privéwoning van de zelfstandige is moeilijk

Vennoten aansprakelijk voor inbreng

Wie is handelaar?

Natuurlijke persoon die handel drijft

Levering van goederen en / of diensten

Voor het grote publiek

Beroepsmatig karakter

Winstdoelstelling

Definitie

Wie is handelaar?

Vastgoedmakelaar

Bakker

IT-consultant

Goudsmid

...

Wie is niet-handelaar naar privaatrecht?

Dienstverlenende beroepenVrije beroepen

Advocaat

Notaris

Arts

Architect

Tandarts

Journalist

Podoloog

…

Accountant

Boekhouder

Bedrijfsrevisor

…

Voldoe ik aan de vereisten?

Vennootschappen

Voorafgaande vergunningen:

Leurkaart (aanvraag + aflevering door Securex ondernemingsloket)

Kermisactiviteit (aanvraag + aflevering door Securex ondernemingsloket)

Vergunning beenhouwer-spekslager (kan aangevraagd worden door het Securex ondernemingsloket)

Beroepskaart (aanvraag in bepaalde gevallen + aflevering door Securex ondernemingsloket)

Notaris (afhankelijk van juridische vorm)

- Financieel attest

- Bankattest

Gegevens neerleggen bij de griffie van de Rechtbank van Koophandel

Voldoe ik aan de vereisten?

Activering btw-nummer

Andere federale, gewestelijke, provinciale en gemeentelijke vergunningen

Aansluiting Sociaal Verzekeringsfonds “Securex Integrity”

Aansluiting Ziekenfonds “Securex”

Vennootschappen

Onderzoek ondernemingsvaardigheden door Securex Ondernemingsloket (enkel voor handelsondernemingen)

Basiskennis bedrijfsbeheer

Beroepskennis

Voldoe ik aan de vereisten?

Natuurlijke personen

Onderzoek ondernemingsvaardigheden voor handelaars door Securex:

Basiskennis bedrijfsbeheer (BAS)

Beroepskennis (VES)

Voorafgaande vergunningen:

Leurkaart

Kermisactiviteit

Vergunning beenhouwer-spekslager

Beroepskaart

Voldoe ik aan de vereisten?

Natuurlijke personen

Openen bankrekening

Activering btw-nummer

Andere federale, gewestelijke, provinciale en gemeentelijke vergunningen

Aansluiting Sociaal Verzekeringsfonds “Securex Integrity”

Aansluiting Ziekenfonds “Securex”

Formules

Formule Café – pakket van 5 vergunningen die vereist zijn voor de opstart van een café – korting van 50 €

Formule Restaurant/taverne - pakket van 4 vergunningen die vereist zijn voor de opstart van een restaurant – korting van 40 €

Formule Nachtwinkel - pakket van 4 vergunningen die vereist zijn voor de opstart van een nachtwinkel – korting van 40 €

Kortingen van 30-40-50 € op pakketten van bepaalde vergunningen

Basiskennisbedrijfsbeheer

Beroepskennis

Onderzoek ondernemingsvaardigheden

Niet-gereglementeerde

beroepen

Gereglementeerde beroepen

Natuurlijk persoon

Ondernemingsvaardigheden

Zelf

Wie kan basiskennis bedrijfsbeheer aantonen?

Aangesteld persoon

- Via diploma

- Via praktijkervaring

- Via diploma

- Via praktijkervaring

Ondernemingsvaardigheden

Rechtspersoon

Orgaan van de vennootschap

Werknemer belast met dagelijks bestuur

- BVBA: zaakvoerder

NV: gedelegeerd bestuurder

LTD: wettelijk vertegenwoordiger

- Via diploma of praktijkervaring

- Enkel in kapitaalvennootschap

- Via diploma of praktijkervaring

Wie kan basiskennis bedrijfsbeheer aantonen?

Ondernemingsvaardigheden: beroepskennis

Cluster bouw

5 “oude” gereglementeerde

beroepen

Cluster personenzorg

Cluster voertuigen

Cluster fietsen en motorvoertuigen

Basiskennis

Sectorale kennis rijwielen

Sectorale kennis voertuigen > 3,5

ton

Sectorale kennis voertuigen < 3,5

ton

Intersectorale kennis motorvoertuigen

Verkoop tweedehands voertuigenCarrossierOnderhoud en herstel

Cluster bouw

Basiskennis

Ruwbouw

Stukadoor / cementeer / dekvloer

Tegel / marmer / natuursteen

Dakdichtingswerken

Schrijnwerk / glaswerk

Eindafwerking

CV / klimaatregeling gas / sanitair

Elektriciteit

Algemene aanneming

Cluster personenzorg

Basiskennis

Kapper

Schoonheidsspecialiste

Voetverzorging

Massage

Opticien

Tandtechnicus

Begrafenisondernemer

5 “oude” gereglementeerde beroepen

Restaurateur of traiteur-banketaannemer

Slager-groothandelaar

Droogkuiser-verver

Brood- en banketbakker

Installateur-frigorist

Ondernemingsvaardigheden

Natuurlijk persoon

Wie kan beroepskennis aantonen?

Aangesteld persoon

- Via diploma

- Via praktijkervaring

- Via diploma

- Via praktijkervaring

Zelf

Ondernemingsvaardigheden

Rechtspersoon

Werknemer belast met technische leiding

- Via diploma of praktijkervaring

Wie kan beroepskennis aantonen?

Werkend vennoot belast met de technische leiding (vermeld in statuten)

- Via diploma of praktijkervaring

- Bewijs minstens 25% van de aandelen + belast met technische leiding in de statuten

- Via diploma of praktijkervaring

- Bewijs minstens 25% van de aandelen

Orgaan van de vennootschap

Europese Dienstenrichtlijn (EDRL)

Het Ondernemingsloket is een contactpunt voor alle informatie m.b.t. alle vergunningen

Klanten kunnen bij ons terecht voor

Alle inschrijvingen

Wijzigingen

Schrappingen

Alle federale, regionale, provinciale en lokale vergunningen voor de onderneming

Tarieven

Inschrijving natuurlijk persoon KBO: € 82,50

Inschrijving rechtspersoon KBO: € 82,50

Inschrijving bijkomende exploitatiezetel: € 82,50

Wijzigingen en schrappingen: € 82,50

http://www.securex.eu/be/website/mysecurex/public/Gostart/home/no%20portlet/tarieven-go-start-nl/tarieven-go-start-nl.pdf

Initiators KruispuntBank van Ondernemingen (KBO)

Door Securex ondernemingsloket

Creatie maatschappelijke zetel

Registratie handelaar / ambachtsman / niet-handelaar naar privaat recht

Creatie vestigingseenheden

Creatie activiteit(en)

Creatie ondernemersvaardigheden

Toekenning ondernemings-nummer en vestigingseenheidsnummer

Door Securex of btw

Creatie hoedanigheid btw-plichtige

Door RSZ

Creatie hoedanigheid RSZ-plichtige

Thema 2 Rechten en plichten van de zelfstandige

Wie is Securex?

Opstartformaliteiten

Boekhoudkundige verplichtingen

Starten als werkgever

Intro

Thema 1

Thema 3

Thema 4

Wie kan als zelfstandige beschouwd worden?

Handelaars, ambachtslui

Vrije beroepen

Mandatarissen van vennootschappen

Werkende vennoten (stille vennoten niet)

Zelfstandig helper

Meewerkende echtgenoot / echtgenote

Verplichtingen van de zelfstandige

Aansluiting bij een sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen:

Securex Integrity

Wanneer aansluiten?- Op de dag van de start van de

zelfstandige activiteit

Sancties bij te laat aansluiten:- Administratieve geldboete van 500 tot

2.000 €- Verhoging van de bijdrage met 3% per

kwartaal en 7% eenmalig op jaarbasis

Opsporing door het RSVZ (Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen)

Opgelet: ook volledige inschrijving bij de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO)

Welk statuut?

BijberoepHoofdberoep

Opent rechten in de vier sectoren van het sociaal statuut, met name:

Pensioen

Ziekte- en invaliditeitsverzekering

Kinderbijslag

Falingsverzekering

Opent geen rechten. Sociaal verzekerd:

Via halftijds loontrekkende activiteit

Of halftijds ambtenaar gedurende 8 maanden of 200 dagen per jaar

Of onderwijsfunctie met een 6/10 van een voltijds uurrooster

Opgelet: indien u een halftijds contract hebt als loontrekkende, maar u neemt verlof zonder wedde dan zal het aantal uur dat u gepresteerd hebt niet meer gelijk zijn aan minstens een halftijdse loontrekkende activiteit. Maw u zal beschouwd worden als een zelfstandige in hoofdberoep

Pensioen

Ziekteverzekering (gezondheidszorg + uitkeringen)

Gezinsbijslag

Faillissements-verzekering

Sociaal statuut der zelfstandigen

Sociale-zekerheidsrechten opgesplitst in vier sectoren

De hervorming van de sociale bijdragen zelfstandigen onder de loep.

• Context

• Belangrijkste wijzigingen

• Hoe anticiperen op deze nieuwe berekening • De toekomst?

De hervorming van de sociale bijdragen zelfstandigen onder de loep

De nieuwe berekening beoogt 3 doelstellingen:

• een betere link met de economische realiteit van de zelfstandige

• een vereenvoudiging van de berekeningswijze

• de administratieve werklast voor de zelfstandigen beperken

De nieuwe berekeningsmethode is van toepassing sinds 1/01/2015.

Belangrijkste wijzigingen

De berekeningsbasis van de sociale bijdragen

Voorlopig versus definitief

Aanvraag tot vermindering

Aanvraag tot vermeerdering

Wijziging van categorie

Onvolledige jaren van activiteit

Nieuwe principes

Opschorting van het bonificatiesysteem

Premies VAPZ

Hoe anticiperen op de nieuwe berekening?

De berekeningsbasis van de sociale bijdragen

Principe en 2014

Principe

De zelfstandige betaalt voor bijdragejaar N sociale bijdragen berekend op basis van de inkomsten van het jaar N.

Zolang deze inkomsten niet definitief gekend zijn, zal de zelfstandige een kwartaalbijdrage verschuldigd zijn berekend op de inkomsten van 3 jaar terug.

Zodra het sociaal verzekeringsfonds kennis heeft van de inkomsten van het jaar N, zal het overgaan tot de regularisatie van de sociale bijdragen.

Meer info: surf naar www.securex.be/nl/groep/landingpages/zelfstandige/hervorming-sociale-bijdragen/index.html

Concreet Nieuwe berekeningswijze: Voorbeeld starter: zelfstandige actief vanaf 1 januari 2015

Periode begin van bezigheidIn 2015 ZF betaalt op basis van het wettelijke minimum of op basis van een geraamd inkomen in afwachting van de definitieve inkomsten van 2015.In 2016: ZF betaalt op basis van het wettelijke minimum of op basis van een geraamd inkomen in afwachting van de definitieve inkomsten van 2016.In 2017: ZF betaalt op basis van het wettelijke minimum of op basis van een geraamd inkomen in afwachting van de definitieve inkomsten van 2017.

Periode buiten begin van bezigheidIn 2018: ZF betaalt bijdragen berekend op inkomsten van 2015 in afwachting van de definitieve inkomsten van 2018

Voorlopig vs definitief

Principes:

Mogelijkheid tot aanpassing op basis van de economische realiteit Mogelijkheid tot aanpassing gedurende gans de loopbaan zolang het SVF de definitieve inkomsten voor het lopende bijdragejaar nog niet heeft ontvangen

Mogelijkheid tot vermeerdering of vermindering, weliswaar gebonden aan bepaalde voorwaarden.

Voorlopig vs definitief

De regularisatie Zodra het SVF kennis heeft van de definitieve inkomsten voor het jaar N, gaat ze over tot een regularisatie van de sociale bijdragen.

De klant heeft te veel betaald: de te veel betaalde bijdrage wordt

terugbetaald

De klant heeft te weinig betaald: de ZF zal een supplement moeten

betalen met of zonder verhogingen

Bonificatiesysteem

• Het huidige bonificatiesysteem wordt afgeschaft:

Bij regularisatie uitbetaling van een bonus van 0,75% op het gedeelte dat de ZF bij begin van bezigheid vrijwillig heeft meer betaald dan het wettelijke minimum

• Een nieuw bonificatiesysteem zal geëvalueerd worden in 2018

VAPZ

Voor de bepaling van de premies VAPZ zal in het nieuwe berekeningssysteem huidige methode verder worden toegepast:

• Bij begin van bezigheid: wettelijke minimum of geraamde inkomsten

• Buiten begin van bezigheid: inkomsten bijdragejaar N-3

Hoe anticiperen op deze nieuwe berekening

• Voor de zelfstandigen die het einde van hun carrière naderen : onderzoek tijdig of het nuttig is om de 3 laatste jaren te regulariseren om nog een regularisatie te voorkomen voordat de aanvraag voor definitieve berekening op basis van N-3 werd ingediend. • Hou er rekening mee dat een onvolledig jaar ook meetelt voor de berekening en dat voor de berekeningsbasis de inkomsten op jaarbasis worden herleid. Er valt misschien te overwegen om aan het begin van een bijdragejaar te starten

• Maak een zo correct mogelijke raming van de inkomsten van het bijdragejaar en vergeet niet dat N-3 opeisbaar is. Er zullen geen verhogingen berekend worden op alles wat nog in het bijdragejaar zelf betaald wordt.

De toekomst?

• Vrije bepaling van de bijdragen in afwachting van de definitieve inkomsten?

• Nieuw bonificatiesysteem?

Basisbegrippen van SSZ

Zelfstandige voor zijn helper(s)

Vennootschap voor haar bestuurder(s) en werkende vennoten

Bestuurders en werkende vennoten voor de vennootschap

Hoofdelijke aansprakelijkheid

Welke schuld?

Bijdragen, verhogingen en kosten

Eenmalige bijdrage

Jaarlijkse vennootschapsbijdrage

Datum: 01.07.1992

Elke vennootschap onderworpen aan de Belgische vennootschapsbelasting of de Belgische belasting voor niet-verblijfhouders

Aansluiting bij een Sociaal Verzekeringsfonds en betaling van de eenmalige bijdrage van € 173,53 vóór 01.10.1992

Nieuwe vennootschap: binnen 3 maanden na oprichting

Jaarlijkse vennootschapsbijdrage

Vanaf 1993: 7.000 BEF (€ 173,53)

Van 01.01.97 tot 31.12.99: 12.500 BEF (€ 309,87)

Op 01.01.2000: 13.000 BEF (€ 322,26)

Op 01.01.2001: 13.500 BEF (€ 334,66)

Van 01.01.02 tot 31.12.03: € 335,00

Op 01.01.2004: € 347,50 / € 840 *

Van 01.01.2005 tot 2011: € 347,50 / € 852,50 *

Van 01.01.2012 tot… € 347,50 / € 868 *

Vrijstelling eerste drie jaar

mogelijk

* AFHANKELIJK VAN HET BALANSTOTAAL

Thema 3 Juridische vorm als starter

Wie is Securex?

Opstartformaliteiten

Rechten en plichten van de zelfstandige

Starten als werkgever

Intro

Thema 1

Thema 2

Thema 4

Stap 1

Kies de juiste juridische vorm

Eenmanszaak (natuurlijk persoon)

Vennootschap (rechtspersoon)

Eenmanszaak

Nadelen

Voordelen

Grote onafhankelijkheid

Lage oprichtingskosten

Geen minimumkapitaal vereist

Geen tussenkomst van notaris nodig

Weinig formaliteiten

De winst komt onmiddellijk terug

Snelle beslissingen

Geen verantwoording

Beperkte financiële middelen

Geen onderscheid tussen privé en zaak

Onbeperkte aansprakelijkheid

Vennootschap

NadelenVoordelen

Privé en zaak gescheiden

Meerdere oprichters mogelijk

Investeringen mogelijk

Beperkte aansprakelijkheid (BVBA ,NV,CVBA) oprichtersaansprakelijkheid!

Fiscale voordelen

Minimumkapitaal vereist (BVBA en NV)

Meer formaliteiten

Hogere opstartkosten

Notaris vereist (BVBA, NV, CVBA,Comm. VA)

Dubbele boekhouding

Jaarrekening opmaken

Neerleggen bij NBB

Soorten vennootschappen

NV: Naamloze Vennootschap

Comm. VA: Commanditaire Vennootschap op Aandelen

Kapitaalvennootschappen

PersonenvennootschappenComm.V: Gewone Commanditaire Vennootschap

VOF: Vennootschap Onder Firma

CVOA: Coöperatieve Vennootschap met Onbeperkte Aansprakelijkheid

Beperkte aansprakelijkheid

Onbeperkte aansprakelijkheid

BVBA: Besloten Vennootschap met Beperkte Aansprakelijkheid

S-BVBA: Starters-BVBA

CVBA: Coöperatieve Vennootschap met

Beperkte Aansprakelijkheid

Boekhouding van een eenmanszaak

Aankoopfactuurboek

Verkoopfactuur- of dagontvangstenboek

Financieel (bank- en kas-)dagboek

Inventarisboek

Enkelvoudige boekhouding

Boekhouding van een vennootschap

Aankoopfactuurboek

Verkoopfactuur- of dagontvangstenboek

Inventarisboek

Kasboek

Bankboek

Jaarrekening

Neerlegging bij NBB voor NV, BVBA, Comm. VA, CVBA

Dubbele boekhouding

BTW: verplichtingen

btw-nummer aanvragen(via ondernemingsloket)

Intracommunautaire aangiften indienen

btw-listing indienen

btw-aangiften indienen

Normale regeling met indiening van kwartaalaangiften

Normale regeling met indiening van maandaangiften (optie of omzet > € 1 mln.)

Vrijstellingsregeling (omzet < € 15.000)

BTW

Aangifte

MaandaangifteTegen 20 februari (januari), 20 maart, 20 april, enz.

Kwartaalaangifte en forfaitaire regeling

Tegen 20 april (jan>mrt), 20 juli, 20 oktober en 20 januari

De btw op aankopen, onkosten en investeringen is volledig of gedeeltelijk recupereerbaar (ter waarde van het beroepsgedeelte). Saldo van betaalde en ontvangen btw moet worden doorgestort aan de Staat.

BTW

Betalen

Bij maandaangifteOp datum van indiening aangifte

Bij kwartaalaangifteVoorschot ter waarde van 1/3 van de aangifte uiterlijk de 20ste van de 2de maand volgend op het betreffende kwartaalTweede voorschot ter waarde van 1/3 van de aangifte uiterlijk de 20ste van de 3de maand volgend op het kwartaal

Bij btw-tegoed ontstaat er recht op terugbetalingOp uitdrukkelijk verzoekTegoed > € 615 (kwartaalaangifte) of € 1.485 (maandaangifte)Tegoed > € 245 (vierde kwartaal of aangifte december)

Belastingen

Eenmanszaak: in de vorm van personenbelasting op het netto belastbaar inkomen

- Aanslagvoet is progressief

Vennootschap: belasting op het bedrijfsresultaat

- Vennootschapsbelasting is 24,98% of 33,99%

Belasting dient vooraf betaald te worden.

Aan de hand van de btw-boekhouding wordt het belastbaar resultaat bepaald.

Tot slot

Te betalen soc. bijdragen (22%):

€ 11.000,00

Te betalen personenbelasting:

€ 15.195,34

Netto belastbaar inkomen van € 50.000,00

Man: zelfstandig, vrouw en 2 kinderen ten laste

Totaal:€

26.195,34

Rekenvoorbeeld – eenmanszaak

Tot slot

Rekenvoorbeeld – vennootschap

Bezoldiging zaakvoerder = € 30.000,00

Man: zelfstandig, vrouw en 2 kinderen ten laste

Resultaat in de vennootschap = € 20.000,00

Te betalen vennootschapsbelasting:

€ 4.998,00

Te betalen personenbelasting:

€ 5.100,76Te betalen soc. bijdragen (22%):

€ 6.600,00

Totaal:€

16.698,76

Winst t.o.v. eenmanszaak: € 9.496,58

Ons advies

Tenzij

er meerdere oprichters zijn

u uw aansprakelijkheid wilt beperken

er doorslaggevende fiscale overwegingen zijn

Begin eenvoudig

Begin simpel

Begin met een eenmanszaak!

Thema 4 Starten als werkgever

Wie is Securex?

Opstartformaliteiten

Rechten en plichten van de zelfstandige

Boekhoudkundige verplichtingen

Intro

Thema 1

Thema 2

Thema 3

Inhoud

Verplichte aansluitingen

Arbeidsreglement

Dimona

DmfA-aangifte

Verplichte aansluitingen

RSZ (inschrijving)

Kinderbijslagfonds

Vakantiekas

Arbeidsongevallenverzekering

Externe dienst voor preventie en bescherming op het werk

Kantoor voor directe belastingen

Verplichte aansluitingen

RSZ = Rijksdienst voor Sociale Zekerheid

De RSZ is een overheidsinstelling die ressorteert onder de FOD Sociale Zekerheid

RSZ

Verplichte aansluitingen

Patronale bijdragen: ongeveer 39% voor arbeiders en 33% voor bedienden

Persoonlijke bijdragen werknemer: 13,07%

RSZ

Sociale zekerheids-bijdragen innen

De inkomsten verdelen over de verschillende instellingen van de sociale zekerheid, elk met hun eigen bevoegdheid, o.a.:

RIZIV, RVP, RKW, RVA, RJV

Fonds voor beroepsziekten

Fonds voor arbeidsongevallen

Fonds voor bestaanszekerheid

Fonds voor sluiting van ondernemingen

Fonds voor Betaald Educatief Verlof

– Algemene doelstellingen

Verplichte aansluitingen

Verplicht voor elke werkgever die onderworpen werknemers in dienst heeft

Zelfs als het personeel geen kinderen heeft

Aanmelden binnen 90 dagen vanaf de dag waarop de werkgever voor het eerst personeel in dienst neemt

Kinderbijslagfonds

Verplichte aansluitingen

Kinderbijslagfonds – Waar aanmelden?

Vrije keuze van kinderbijslagfonds

Uitzondering 1: Rijksdienst voor Kinderbijslag Werknemers voor werkgevers met bepaalde activiteiten, o.a.

Horeca

Onderworpen dienstboden

Handelsvertegenwoordigers bij meerdere werkgevers

Kunstenaars, …

Uitzondering 2: speciaal fonds voor

Havenarbeiders

Binnenschippers

Verplichte aansluitingen

Vakantiekas

Waar aanmelden?

Vakantiekas specifiek aan de sector: vakantiekas bouw, vakantiekas metaal, enz.

Indien er geen sector specifieke kas bestaat: Rijksdienst voor Jaarlijkse Vakantie

Elke werkgever die arbeiders tewerkstelt die onderworpen zijn aan de RSZ, moet zich aansluiten bij een vakantiekas

Verplichte aansluitingen

Vakantiekas

Financiering door:

Patronale RSZ-bijdragen

Inhouding van 1% op het bruto vakantiegeld betaald aan de arbeider door de kas (gelijkgestelde inactiviteitsdagen)

Jaarlijkse vakantiegelden voor arbeiders worden rechtstreeks door de vakantiekas betaald

Verplichte aansluitingen

Arbeidsongevallenverzekering

De verzekering moet ingaan op de eerste dag waarop er personeel tewerkgesteld wordt

Gedekte risico’s:- Lichamelijke schade van werknemers

voortvloeiend uit bedrijfsongevallen, of op weg naar of van het werk

Niet-gedekte risico’s:- Morele en materiële schade

Op straffe van een sanctie moet elke werkgever uit de privésector bij een verzekeringsmaatschappij een arbeids-ongevallenverzekering afsluiten

Verplichte aansluitingen

Verplicht voor elke werkgever die personeel in dienst heeft

Ook als medische onderzoeken en inentingen niet verplicht zijn voor het personeel (codex welzijn op het werk)

Niet verplicht voor de werkgever die huispersoneel of niet-onderworpen externe dienstboden tewerkstelt

Externe dienst voor preventie en bescherming op het werk

Verplichte aansluitingen

Externe dienst voor preventie en bescherming op het werk

De externe diensten bestaan uit 2 afdelingen

Gezondheidstoezicht

Medische onderzoeken bij aanwerving, werkhervatting, enz.

Verplichte inentingen

Risicobeheersing

Vaststelling en evaluatie van de risico’s gebonden aan de arbeidsposten

Adviezen omtrent veiligheid en bescherming van

de werknemers

Verplichte aansluitingen

Kantoor voor directe belastingen

Verplichtingen:

Aansluiten bij een ontvangst-kantoor voor directe belastingen

Aangifte van de bedrijfsvoorheffing indienen

De bedrijfsvoorheffing betalen binnen

de opgelegde termijnen

Elke werkgever, schuldenaar van inkomsten waarop bedrijfsvoorheffing ingehouden moet worden, moet bepaalde formaliteiten vervullen bij de belastingadministratie

Arbeidsreglement

Elke werkgever

moet binnen zijn onderneming een arbeidsreglement opstellen

Uitzonderingen

Werkgevers die enkel dienstboden tewerkstellen

Familieondernemingen die geen vennootschap zijn en waar gewoonlijk enkel ouders en bloedverwanten werken

…

Verplichte vermeldingen o.a.

Arbeidsreglement

Arbeidsduur

Wijze en ogenblik van betaling van het loon

Opzegtermijnen

…

Extra vermeldingen o.a.

Verplichtingen van de werknemer in geval van arbeidsongeschiktheid, van te laat komen, …

Eventueel toevoeging bedrijfswagen- of gsm-beleid (tussenkomst Legal Advisor)

Arbeidsreglement

Procedure (geen ondernemingsraad)

Het ontwerp van arbeidsreglement gedurende 15 dagen uithangen

Register van opmerkingen

Exemplaar van arbeidsreglement en het register van opmerkingen versturen naar het Toezicht op de Sociale Wetten

Het arbeidsreglement moet worden bewaard op alle arbeidsplaatsen

Bovendien moet de werkgever :

1 bericht in de onderneming aanplakken

1 exemplaar aan het Toezicht op de Sociale Wetten toezenden

1 exemplaar aan elke werknemer overhandigen

Dimona

= onmiddellijke aangifte van tewerkstelling

Voor iedere werknemer moet een Dimona uitgevoerd worden

Vermelding van begin- en einddatum van elke tewerkstelling

Niet voor

- bepaalde stagiairs

- niet-onderworpen huispersoneel en niet-inwonende dienstboden

- kunstenaars en vrijwilligers

- …

DmfA

Elektronische kwartaalaangifte van loon- en arbeidstijdgegevens van de werknemers aan de RSZ

Aangifte op papier is definitief verdwenen

Gebeurt door het Sociaal Secretariaat Securex

= multifunctionele aangifte

Download gratis onze brochure “De verplichtingen van een nieuwe werkgever”

Op onze website vindt u meer informatie over uw verplichtingen als werkgever

Contacteer ons

Meer weten?

Wij danken u voor uw aandacht.