Изменения в законодательстве 2015

Изменения в регламентированном учете в 2015 году

Бердникова ЮлияСпециалист ЛинииКонсультаций

• НДС и АКЦИЗЫ• ПРИБЫЛЬ• ОТЧЕТНОСТЬ • ТОРГОВЫЙ СБОР• НАЛОГИ и ВЗНОСЫ• СОТРУДНИКИ и ЗАРПЛАТА• БАНК• КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ

Содержание:

Бердникова Юлия

Изменения налогового законодательства с 2015 года, касающиеся НДС

2014 2015

Декларация по НДС Декларация по НДС 7 разделов 12 разделов

В форме новой декларации по НДС разделы 1—7 останутся прежними, с незначительными изменениями. В то же время введены дополнительные разделы 8—12, которые будут содержать сведения книги покупок и книги продаж. Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558

Когда это изменение появится в программах? Реализовано в


Категория Налоговыйагент

Посредник П.6 ст. 173

Разделы1-7

Разделы8-9

Разделы10-11

Раздел12

Журналучета

ПлательщикНДС

+ + + + + + + + + + + + +

НеплательщикНДС

+ + + + ++ + + + + + + + + + + + +


При заполнении декларации по НДС за 1-й квартал 2015 года следует применять новые коды операций,

установленные ФНС России

Используемые сейчас коды видов операций были утверждены приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83 и предназначались только для ведения журнала учета счетов-фактур. Однако поскольку алгоритм камерального контроля деклараций по НДС теперь зависит от конкретного вида операций, ФНС России выпустила письмо от 22.01.2015 № ГД-4-3/794, в котором рекомендовала налогоплательщикам использовать приведенные в письме дополнительные коды видов операций до утверждения приказа ФНС России

.

Когда это изменение появится в программах? Реализовано 24 февраля 2015


Декларации по НДС в бумажном виде

С 2015 года декларации по НДС, подготовленные в бумажном виде, будут считаться несданными.

Штраф составит 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки. Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗВ 2014 году это был лишь штраф в 200 руб.


Изменения в сроках принятия НДС к вычету Обозначен период, в течение которого можно принять НДС к вычету с момента принятия товаров (работ, услуг) к учету - 3 года.

Также, указано, что при получении счета-фактуры после окончания налогового периода, но до срока подачи декларации, вычет можно принять в периоде принятия на учет товаров (работ, услуг). Федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014

Когда это изменение появится в программах? Запланировано на февраль 2015

Изменения налогового законодательства с 2015 года, касающиеся АКЦИЗОВ

• Изменен порядок заполнения декларации по акцизам

ФНС рекомендует при заполнении налоговой декларации по акцизам налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, на титульном листе декларации в показателе "Наличие у налогоплательщика свидетельства" указывать цифру "8". Письмо ФНС России от 30.12.2014 № ГД-4-3/27262

• Новые коды видов подакцизных товаров

ФНС рекомендует применять справочники кодов видов подакцизных товаров и кодов показателей при заполнении налоговой декларации по акцизам. Письмо ФНС России от 30.12.2014 № ГД-4-3/27262Когда это изменение появится в программах? Реализовано в январе 2015 года

Бесплатные МПЗ компания включает в доходы по рыночной цене (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако списать МПЗ в расходы не было возможности, так как в законе не установлен порядок формирования их стоимости. С 2015 года эта стоимость будет равна той сумме, которую компания учла в доходах при получении МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ)

Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗВступает в силу: 1 января 2015 года

ПРИБЫЛЬ

Безвозмездно полученные материалы можно будет списать

ПРИБЫЛЬ

• Изменилась форма декларации по налогу на прибыль

Реализована новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль и ее автоматическое заполнение. Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600

• Изменился формат выгрузки декларации по налогу на прибыль

Реализован новый формат налоговой декларации по налогу на прибыль и возможность ее вывода на печать. Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600

ПРИБЫЛЬ

Документ: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗВступает в силу: 1 января 2015 года

С 2015 года компании на упрощенке потеряют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество. Однако коснется это только недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости. В основном это торговая и офисная недвижимость. Отметим, что такие правила уже вступили в силу в отношении компаний на вмененке.

ОТЧЕТНОСТЬ ПО НАЛОГАМ

Компании на упрощенке будут платить налог на имущество

РАСЧЕТЫ НАЛОГОВ/СБОРОВ/ВЗНОСОВ

Документ: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 407-ФЗВступает в силу: 1 января 2015 года

С выплат временно пребывающим иностранцам надо будет с 2015 года исчислять взносы в части ФСС. Тариф – 1,8 процентов. Мигранты, за которых работодатели будут платить взносы в ФСС, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности. При условии, что компания перечисляла взносы в течение срока, превышающего шесть месяцев.

СОТРУДНИКИ

За временно пребывающих мигрантов надо будет платить взносы в ФСС

Документы: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ, постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316Вступают в силу: 1 января 2015 года

С 2015 года для страховых взносов в части ФОМС отменена предельной база. Таким образом, медицинские взносы по тарифу 5,1 процента надо будет отчислять со всех выплат работникам независимо от их суммы.

Также будут разные лимиты по взносам на социальное и пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС будет равна 670 000 руб. База для начисления взносов в Пенсионный фонд – 711 000 руб.

СОТРУДНИКИ

Лимиты для взносов в ФСС и ПФР будут разными, а предельную базу для ФОМС отменят

Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗВступает в силу: 1 января 2015 года

У компаний, которые отчитываются электронно, появится новая обязанность. Они должны будут обеспечить прием электронных документов от ИФНС. А также подтвердить тот факт, что они получены.

Это могут быть, к примеру, требования представить документы, уведомления о вызове в инспекцию и т.д.

После того, как организация получит такое письмо, нужно будет отправить квитанцию о приеме документов по ТКС. В течение шести рабочих дней. В 1С : Отчетности данная процедура уже работает.

КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ

Нужно будет подтверждать факт приема электронных писем от налоговиков

Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗВступает в силу: 1 января 2015 года

Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет. Операции по счету приостановят и в том случае, если организация забудет отправить подтверждение о том, что получила электронные документы от налоговиков. Такие как требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС.


У налоговиков появится больше оснований для блокировки счета

Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗВступает в силу: 1 января 2015 года

Суть налогового мониторинга заключается в том, что компания по своему согласию открывает для инспекции в режиме реального времени доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют учет в течение каждого квартала, а камеральные проверки деклараций вообще не проводят.

Кроме того, пока действует соглашение о налоговом мониторинге, налоговики не смогут назначить выездную проверку. При этом запросить мониторинг смогут только те компании, чей совокупный доход за предыдущий год составили минимум 3 млрд руб., а сумма уплаченных налогов (НДС, НДПИ, налога на прибыль и акцизов) – не менее 300 млн руб.


Появится новый вид налогового контроля - мониторинг

Бердникова ЮлияСпециалист Линии Консультаций

ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ +7 (351) 247-99-11

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

Technology

Изменения в законодательстве 2015