การบริหาร การเงิน การคลัง การ...

การบรหาร การเงน การคลง การบญช

และ การบรหารงบการเงนส าหรบ

ผบรหาร

กองบญชภาครฐ กรมบญชกลาง 1

ประเดนน าเสนอ ความส าคญของงานบญช

การบญชการเงน (Financial Accounting)

การบญชบรหาร (Managerial Accounting)

2

ท าไมหนวยงานภาครฐตองท าบญช???

ถาหนวยงานไมมการบนทกบญชจะเกดอะไรขน?

3

ความส าคญของงานบญช

เครองมอ

ตดสนใจ ดานการเงนอยางม

ประสทธภาพ

วางแผน ดานการเงน ในอนาคต

สงเสรม การบรหารงาน

ตามหลก ธรรมาภบาล

ปองกน การทจรต

4

ครบถวน ถกตอง เชงปองกน เชงปองปราม

ก าหนดระบบ ควบคมภายใน

บทบาทของผบรหารกบงานบญช

ก าหนดระบบ ตรวจสอบ/สอบ

ทาน

การน าเขารายการทางการเงนและ

บญช

บทบาทของผบรหาร

5

รฐบาลและหนวยงาน

รฐบาล (กระทรวงการคลง กรมบญชกลาง)

การบญชการเงน (Financial Accounting)

สวนราชการ (กรม)

6

ความหมายของการบญช

การบญช คอ การจดระบบขอมลทางการเงนใหมมาตรฐาน ตรวจสอบไดและสามารถน าไปใชประโยชนไดอยางนาเชอถอ

7

• รายงานทางการเงนและบญช ทมแบบแผน เพอแสดงฐานะการเงน ผลการด าเนนงาน และ กระแสเงนสด ของหนวยงาน ซงเปนประโยชนตอ ผใชงบการเงนในการตดสนใจ วางแผน การบรหารงานหนวยงาน

งบการเงน

งบการเงน

8

งบการเงนหนวยงานและงบการเงนแผนดน

หนวยเบกจาย

(แม) หนวย

เบกจาย 3

หนวยเบกจาย 2

หนวยเบกจาย 1

งบการเงนหนวยงาน

กรมบญชกลาง งบการเงนแผนดน

หนวยเบกจาย

(แม) หนวยเบกจาย

หนวยเบกจาย

หนวยเบกจาย 1

งบการเงนหนวยงาน

รบ - จายเงน รบ - จายเงน

งบการเงนภาครฐ

งบทดลอง

9

แนวคดทส าคญในการจดท างบการเงน

เงนงบประมาณ

เงนรายได

เนนผลผลตมากกวาแหลงเงนทใชจาย

แสดงรายการตามความรบผดชอบ

งบการเงน สวนราชการ

ถนน-ดแลเพอประโยชนสาธารณะ/ไมเปนเจาของ

รถยนต-ใชประโยชน/เปนเจาของ

เงนก

10

องคประกอบของงบการเงนหนวยงานภาครฐ

งบแสดงฐานะการเงน

งบแสดงผลการด าเนนงานทางการเงน

งบแสดงการเปลยนแปลงสนทรพยสทธ/สวนทน

หมายเหตประกอบงบการเงน

รายงานฐานะเงนงบประมาณปปจจบนและปกอน

รายงานรายไดแผนดน

11

ความเขาใจได

ความเกยวของกบการตดสนใจ

ความมนยส าคญ

ความเชอถอได

ความเปรยบเทยบกนได

ลกษณะเชงคณภาพของงบการเงน

12

ผใช

รายงานการเงน

แยกประเภทรายการ

สรปผล & จดท า รายงานการเงน

บนทกรายการ

รายการทางการเงน Input

Output

Process

13

โครงสรางระบบบญช บญชการเงน

* สตง. * กรมบญชกลาง * ผบรหาร 13

การบญชภาครฐ

รายงานการเงน

เงนนอกงบประมาณ

เงนงบประมาณ

เงนรายไดแผนดน

การบนทกบญช GL

การปรบปรงบญช

แกไข ขอผด พลาด

ปรบปรงเกณฑ คงคาง

การปดบญช

ปรบปรงบญช

14

FA RP

GL

FM

AP

PO

งบทดลอง (วน/เดอน/ป)

วน

วน

วน

การบญชภาครฐกบระบบ GFMIS

งบการเงน

1. งบแสดงฐานะการเงน 2. งบแสดงผลการด าเนนงานทางการเงน 3. งบแสดงการเปลยนแปลงสนทรพยสทธ/สวนทน

(เดอน/ป) 15

การบญชภาครฐ : ดานรบเงน

รบเงน

ส าเนาใบเสรจรบเงน

เกบรกษา น าสงคลง

ส าเนา ใบน าฝาก/ ใบรบเงน

บนทกบญช

เงนรายไดแผนดน

เงนนอกงบประมาณ

เงนเบกเกนสงคน

16

บนทกบญช

ใบสงซอสงจาง

ใบตรวจรบงาน

ใบแจงหน/หลกฐาน ขอเบก

ใบเสรจ รบเงน

การบญชภาครฐ : ดานจายเงน

เงนงบประมาณ

เงนนอกงบประมาณ

เงนรายไดแผนดน (ถอนคน)

17

การบญชภาครฐ : ดานอนๆ

บนทก/ปรบปรงบญช

แกไขขอผดพลาด

ปรบปรงบญชเกณฑคงคาง

ปดบญช

ปปจจบน

ปกอน

18

ตรวจสอบ

งานบญช

งานบญช

เดอน/ป

ใบสงซอ/ใบสงจาง/สญญา/ ขอตกลง/ ขอมลหลกผขาย

ใบแจงหน/ใบตรวจรบ/หลกฐานขอเบก/ใบเสรจรบเงน/ใบส าคญรบเงน

ส าเนาใบเสรจรบเงน /ส าเนาใบน าฝาก/ ส าเนาใบรบเงนจากธนาคาร ใบส าคญการปรบปรงบญช/เอกสาร

ทเกยวของ

การก ากบดแล

การจดซอจดจาง การเบกจาย การรบและน าสงเงน การปรบปรงบญช

การก ากบดแลงานบญช

งบ

การ

เงน

งบทดลอง

บนทกบญช

เอกสาร

งบการเงน ถกตอง โปรงใส รบผดชอบ ประสทธภาพ

19

รายงาน จ านวนเงน หมายเหต ธนบตร เหรยญกษาปณ เชค...................ฉบบ อน ๆ (ระบชอ).............................................. ..............................................

รวมทงสน

500.00 - - -

มเงนทดรองราชการ จ านวน 1,000 บาท

500.00

รายงานเงนคงเหลอประจ าวน

สวนราชการ ...............ส านกงาน ก......................... จงหวด/อ าเภอ .......ตวอยาง...............

ประจ าวนท .............20.............. เดอน ..............กรกฎาคม......... พ.ศ....2560.............

จ านวนเงน (ตวอกษร) หารอยบาทถวน

(ลงชอ) .....................นางสาวสมบรณ ดจรง .............เจาหนาทการเงน

(ลงชอ) .................... นายอดม มทรพย....................หวหนากองคลง

คณะกรรมการเกบรกษาเงนไดตรวจนบเงนและหลกฐานแทนตวเงนถกตองตามรายการขางตนแลว จงไดน าเงนเขาเกบรกษาไวในตนรภย

.............วนย....................... ...........เปนใจ................. ................สนต.................. กรรมการ กรรมการ กรรมการ

ทราบแลว

.................อ านาจ.................... หวหนาสวนราชการ.

สวนท 2

สวนท 1

บญช ยกมา เดบต เครดต ยกไป

เงนสดในมอ 500 150 (150) 500

เงน

• ยอดยกไปจากงบทดลอง • รายงานเงนสดคงเหลอประจ าวนตามระเบยบฯ

20

บญชแยกประเภท ในระบบ GFMIS

Bank Statement

การกระทบยอดเงนฝากธนาคาร การรบเงน การจายเงน

หรอ

- เงนสด - เชค - โอนเงนเขาบญชธนาคาร - ฯลฯ

- จายตามใบส าคญ - โอนเงนจายเจาหนการคา - ฯลฯ

ตรวจสอบกบ

21

ตวอยาง งบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร

22

ประโยชนการก ากบดแลงานดานบญช

ปองกน/ลดขอผดพลาด/ความเสยงทอาจจะเกดขน

แกไขขอผดพลาดไดทนเวลา

รายงานการเงนมความครบถวนถกตอง

ผานการประเมนผลการปฏบตงานดานบญช

23

ความรบผดชอบตองบการเงน

ผอ านวยการกองคลง หวหนาหนวยงาน

จดท างบการเงน อนมตและน าเสนอ งบการเงน

TOSHIBA accounting shenanigans

Lessons from collapse of ENRON

24

การบรหารงานจากรายการทางบญช

รายงานการเงน

การบรหารงบประมาณ

การบรหารสญญา

การบรหารสนทรพย

การบรหารรายได

การปฏบตตามกฎ ระเบยบ

25

บญช GL

1. เงนสดในมอ 2. เงน

ฝากธนาคาร

3. เงนฝากคลง

4. ลกหนเงนยม

5. วสด/สนทรพยถาวร 6. รบสนคา/

ใบส าคญ/งานระหวาง

ท า

7. เจาหน/ใบส าคญคาง

จาย

8. รายไดเงนงบประมาณ

9. เบกเกนสงคนรอน าสง

10. รายไดแผนดน/

เงนนอกงบประมาณ

11. เงนประกน/

เงนรบฝาก

ขอมลทางบญชส าคญ ทตองก ากบและควบคม

การปฏบตตามกฎระเบยบ

การบรหารสนทรพย

การบรหารสญญา

การบรหารงบประมาณ

การบรหารรายได

26

ตวอยางการก ากบรายงานการเงนเพอการบรหาร งบทดลองระดบหนวยเบกจาย

รายงานรายไดแผนดน

รายงานการจดซอจดจาง

รายงานสถานะงบประมาณ

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

งบทดลอง

37

งบทดลอง

38

งบทดลอง

39

งบทดลอง

40

งบทดลอง

41

งบทดลอง

42

งบทดลอง

43

งบทดลอง

44

งบทดลอง

45

รายงานสถานะงบประมาณ FM

46

รายงานแสดงยอดงบประมาณตามหนวยรบงบประมาณ

FM

47

รายงานแสดงยอดงบประมาณตามหนวยรบงบประมาณ FM

48

รายงานสรปขอมลระบบจดซอจดจาง 1

PO

49

รายงานตรวจสอบขอมลใบสงซอสงจาง ตามหนวยเบกจาย 2

PO

50

รายงานจดเกบ น าสงรายไดแผนดน และเงนฝากคลง

1 RP

51

รายงานรายละเอยดเฉพาะรายการทเกดขอผดพลาด

3.3 RP

52

การบญชตนทนผลผลต

การบญชบรหาร (Managerial Accounting)

53

ความเปนมา

แผนปฏรประบบบรหารภาครฐ Outcome

พรฎ.วาดวยหลกเกณฑและวธการบรหารกจการบานเมองทด พ.ศ. 2546

Good Governance

หมวด 4 มาตรา 21 กรมบญชกลาง ส านกงบประมาณ

และ ก.พ.ร.

กรมบญชกลาง ก าหนดหลกเกณฑ ABC : Activity Based Costing

สภาพฒนฯ การวดความคมคา ก าหนดเปนตวชวด (KPI) 54

วตถประสงคของการค านวณตนทนผลผลต

1. พฒนาการบรหารจดการทางการเงนทด ซงเปนสวนหนงของบรหาร กจการบานเมองทด (Good Governance)

2. เพมความรบผดชอบตอสาธารณะ Accountability

3. เพมความสามารถในการตดสนใจในการการบรหารจดการ

4. การวดผลการด าเนนงาน

55

การบรหารงานจากบญชบรหาร

ปรบปรงกระบวนการปฏบตงาน

เพมประสทธภาพการท างาน

วางแผนการปฏบตงาน

56

57

โครงสรางบญชบรหาร

รายการคาใชจาย

แยกกจกรรม

ค านวณตนทน

รายงานตนทน

ผใช * กรมบญชกลาง * ผบรหาร 57

การค านวณตนทนผลผลต

58

ตวอยางกรมควบคมโรค ชอผลผลต เงนในงบประมาณ เงนนอกงบประมาณ งบกลาง คาเสอมราคา ตนทนรวม ปรมาณ ชอหนวยนบ ตนทนตอหนวย

1.1.1 การวจย พฒนา รปแบบ/เทคโนโลย/ มาตรฐาน / มาตรการ / แนวทาง ดานการเฝาระวง ปองกน ควบคมโรค และภยสขภาพ

183,006,080.06

83,910,096.30

13,626,446.93 9,732,232.11 290,274,855.41

26.00 เรอง

11,164,417.52

1.1.2 การประเมนผลตามมาตรฐานทไดรบการยอมรบตามมาตรฐาน

36,871,952.84

40,021,683.85

2,957,511.49 1,853,443.62 81,704,591.80

40.00 เรอง

2,042,614.80

1.1.3 การจดการถายทอดองคความรเทคโนโลย การพฒนาวชาการและสรางเครอขายความรวมมอดานวชาการแพทยและสาธารณสข

75,225,627.28

19,112,291.39

6,507,523.94 3,676,615.28 104,522,057.88

8,500.00

จ านวนชวโมง/คนการฝกอบรม

12,296.71

1.1.4 การพยากรณโรคและภยสขภาพทมคณภาพ 19,346,663.37

11,684,881.06

1,800,751.84 927,835.85 33,760,132.11

11.00 เรอง

3,069,102.92

1.1.5 การพฒนาคณภาพระบบบรหารจดการองคกรเพอสนบสนนการสรางผลตภณฑดานการเฝาระวงฯ

157,148,715.37

108,434,526.33

10,014,088.85 7,626,970.31 283,224,300.86

16.00 หนวยงาน

17,701,518.80

2.1.1 การพฒนาระบบเฝาระวงโรค และภยสขภาพ 123,780,414.78

112,462,674.97

8,608,979.44 16,313,343.70 261,165,412.89

53.00 ระบบ

4,927,649.30

2.1.2 การพฒนาคณภาพระบบบรหารจดการองคกร เพอสนบสนนการเสรมสรางศกยภาพเครอขายเฝาระวงปองกน ควบคมโรคและภยสขภาพ

84,354,262.88

9,949,337.20

9,238,935.14 4,624,506.50 108,167,041.72

12.00 หนวยงาน

9,013,920.14

2.2.1 เครอขายความรวมมอในการเฝาระวง ปองกน ควบคมโรคและภยสขภาพ ภายในประเทศและระดบพนท

174,711,583.18

125,768,154.97

12,478,357.91 8,951,748.66 321,909,844.71

2,254.00 หนวยงาน

142,817.14

2.2.2 เครอขายการรวมมอการด าเนนงาน เฝาระวง ปองกน ควบคมโรคและภยสขภาพระหวางประเทศ (ระดบนานาชาต)

18,471,439.89

4,197,969.92

1,662,718.84 836,271.41 25,168,400.06

191.00 หนวยงาน

131,771.73

2.2.3 การพฒนาคณภาพระบบบรหารจดการองคกร เพอสนบสนนการเสรมสรางความมสวนรวมของเครอขาย

259,595,384.80

29,990,361.99

20,394,012.61 10,950,107.49 320,929,866.89

13.00 หนวยงาน

24,686,912.84

2.3.1 รายงานการแกไขปญหามลพษและเสรมสรางคณภาพชวตจงหวดระยอง

18,395,120.91

1,385,330.55

1,768,792.79 427,161.18 21,976,405.43

1.00 เรอง

21,976,405.43

2.4.1 มาตรฐานความพรอมรบภยพบต (Disaster) และโรคระบาดระดบประเทศ

97,668,438.33

32,095,100.37

6,706,762.06 4,485,172.48 140,955,473.24

73.00 ระบบ

1,930,896.89

2.4.2 เครอขายการสอบสวนเคลอนทเรว (SRRT) 98,341,100.74

5,743,679.23

7,424,808.09 4,288,623.81 115,798,211.87

6,968.00 ทม

16,618.57

2.5.1 กลไกและเครองมอสนบสนนระบบบรการปองกน ควบคมโรค และสขภาพตามกลมวย

80,697,531.33

20,909,132.44

6,042,618.64 3,806,200.98 111,455,483.39

645.00 เรอง

172,799.20

2.5.2 กลไกและเครองมอสนบสนนระบบควบคมโรคและภยสขภาพ

51,544,863.11

3,750,756.65

3,405,683.11 1,982,007.82 60,683,310.70

4.00 เรอง

15,170,827.67

2.5.3 เครอขายความรวมมอในการปองกน ควบคมโรคและภยสขภาพตามกลมวย (ระดบพนท/ระดบชาต/นานาชาต)

118,665,387.22

30,794,116.28

8,641,080.48 4,967,026.50 163,067,610.48

1,297.00 หนวยงาน

125,726.76

2.6.1 เทคโนโลยสารสนเทศและการสอสารดานการปองกนควบคมโรคและภยสขภาพ

61,673,305.66

8,078,413.04

5,533,508.81 3,531,397.20 78,816,624.70

3.00 ระบบ

26,272,208.23

3.1.1 ประชาชนไดรบบรการปองกน ควบคมโรคและภยสขภาพ

403,838,232.22

163,775,751.42

35,318,877.55 18,959,127.41 621,891,988.60

5,927,306.00 รายบรการ

104.92

3.2.1 การเฝาระวงและตอบโตขอมลขาวสารเรองโรคและภยสขภาพ และพฤตกรรมทไมพงประสงค

56,712,135.02

3,095,550.41

4,155,423.36 2,411,501.19 66,374,609.97

87.00 เรอง

762,926.55

3.2.2 การสอสารสาธารณะและการพฒนาพฤตกรรมสขภาพ

108,363,883.45

71,336,620.14

7,382,492.74 4,473,353.85 191,556,350.18

1.00 เรอง

191,556,350.18

3.2.3 การพฒนาภาคเครอขายทเกยวของ 29,561,901.34

36,921,252.72

2,215,227.21 1,486,135.20 70,184,516.47

13.00 เครอขาย

5,398,808.96

3.2.4 การพฒนาระบบสอสารสาธารณะฯ 17,034,360.72

1,138,772.83

1,139,207.08 701,024.04 20,013,364.66

9.00 เรอง

2,223,707.18

3.2.5 การประเมนผลการด าเนนงานตามยทธศาสตรท 3 25,732,950.75

1,440,631.31

1,550,609.15 908,276.13 29,632,467.34

9.00 เรอง

3,292,496.37

4.1.1 ประชาชนไดรบบรการรกษาและฟนฟสภาพเฉพาะโรคในกลมโรคตดตอส าคญ โรคอบตใหมและภยสขภาพ

372,228,064.58

399,982,829.84

27,700,873.15 76,410,894.88 876,322,662.45

285,264.00 รายบรการ

3,071.97

4.1.2 คณภาพระบบบรหารจดการองคกรเพอสนบสนนการบรการรกษาและฟนฟสภาพเฉพาะโรค ในกลมโรคตดตอส าคญ โรคอบตใหม และภยสขภาพ

97,085,467.83

31,497,393.05

6,878,450.01 6,116,988.59 141,578,299.48

5.00 หนวยงาน

28,315,659.90

4.2.1 หนวยงานภายในกรมฯ ไดรบการพฒนาและยกระดบบรการรกษาฟนฟสภาพเฉพาะโรคในกลมโรคตดตอส าคญ โรคอบตใหม และภยสขภาพ

15,684,701.12

2,577,590.86

1,246,581.79 560,342.57 20,069,216.34

4.00 หนวยงาน

5,017,304.09

4.2.2 เครอขายมศกยภาพใหบรการรกษาฟนฟสภาพเฉพาะโรคในกลมโรคตดตอส าคญ โรคอบตใหม และภยสขภาพ

9,774,953.62

811,736.60

960,793.71 583,506.33 12,130,990.25

43.00 เครอขาย

282,116.05

5.1.1 ชองทางเขาออกประเทศมการพฒนาสมรรถนะตามแนวทางของกฎอนามยระหวางประเทศ พ.ศ. 2548 (IHR 2005)

76,213,787.60

21,519,597.11

4,925,594.87 3,440,695.71 106,099,675.28

59.00 ดาน

1,798,299.58

5.1.2 จงหวดชายแดนและจงหวดคขนานกบประเทศเพอนบานมระบบเฝาระวง ปองกน ควบคมโรคตดตอ โรคอบตใหม และภยสขภาพ

43,059,294.46

16,012,931.83

3,653,709.80 2,126,497.50 64,852,433.59

31.00 จงหวด

2,092,013.99

5.1.3 การขบเคลอน IHR ผานเกณฑมาตรฐานทก าหนด

18,299,338.29

1,261,303.35

1,585,293.84 1,008,151.65 22,154,087.14

1.00 เรอง

22,154,087.14

5.2.1 ชองทางเขาออกระหวางประเทศทรองรบเขตพฒนาเศรษฐกจพเศษไดรบการพฒนาตามแนวทางกฎอนามยระหวางประเทศ พ.ศ. 2548

36,417,825.10

11,775,973.49

2,617,127.93 1,892,009.34 52,702,935.85

23.00 ดาน

2,291,431.99

5.2.2 จงหวดชายแดนทรองรบเขตพฒนาเศรษฐกจไดรบการพฒนาระบบเฝาระวง ปองกน ควบคมโรคตดตอตามแนวชายแดนตามมาตรฐานทก าหนด

32,136,747.83

18,241,292.98

2,445,467.17 1,270,668.87 54,094,176.85

5.00 จงหวด

10,818,835.37

5.3.1 ศนยกลางการศกษาและฝกอบรมดานการปองกน ควบคมโรค และภยสขภาพระดบนานาชาต

8,318,763.25

780,009.11

904,102.91 371,265.05 10,374,140.32

1.00 ศนย

10,374,140.32

6.1.1 การวจย/พฒนา ดานการเฝาระวง ปองกน ควบคมโรค และภยสขภาพ

19,078,077.02

3,360,421.60

1,407,494.57 654,795.47 24,500,788.66

37.00 เรอง

662,183.48

6.2.1 การจดการความร การแลกเปลยนเรยนรผลงานวชาการของการเฝาระวง ปองกน ควบคมโรคและภยสขภาพ

16,126,047.10

1,622,172.31

1,939,154.26 832,755.30 20,520,128.97

37.00 เรอง

554,598.08

7.1.1 กลไกและเครองมอสนบสนนระบบบรการปองกนควบคมโรคและภยสขภาพตามกลมวย

139,800,360.26

30,028,440.47

9,660,432.63 5,753,569.80 185,242,803.15

411.00 หนวยงาน

450,712.42

8.1.1 ระบบเฝาระวงดานสขภาพและสงแวดลอม 20,964,199.05

6,046,871.92

1,657,056.68 1,835,529.58 30,503,657.23

1.00 ระบบ

30,503,657.23

9.1.1 บคลากรกรควบคมโรคไดรบการสงเสรมการปฏบตงานทดตามประมวลจรยธรรมขาราชการพลเรอน

84,385,802.49

48,290,846.95

7,213,730.89 10,214,451.06 150,104,831.38

40.00 หนวยงาน

3,752,620.78

59

ผลผลตหลก เงนใน

งบประมาณ เงนนอก

งบประมาณ งบกลาง คาเสอมราคา ตนทนรวม ปรมาณ หนวยนบ

ตนทนตอหนวย

1. การบรหารการเงนการคลงภาครฐ

25,366,233.59 3,114,039.54 3,455,943.80 4,383,942.33 36,320,159.26 75 หนวยงาน 484,268.79

2. การก ากบดแลการคลง การบญช การพสด และการตรวจสอบภายใน

40,835,768.08 5,690,439.13 5,205,569.49 7,266,501.22 58,998,277.92 74 รายการ 797,274.03

รวมตนทนผลผลต 66,202,001.67 8,804,478.67 8,661,513.29 11,650,443.55 95,318,437.18

60

ป 55 ป 56 ป 57 ป 58

กจกรรมดานการเงนและบญช

ตนทนรวมทงประเทศ 7,969,126,781.31 บาท

6,769,295,085.52 บาท

5,638,318,320.36 บาท 3,912,282,212.05 บาท

ตนทนเฉลยตอหนงรายการ

2,650.13 บาท 3,765.14 บาท 1,549.08 บาท 1,755.61 บาท

กจกรรมพนฐานของสวนราชการ

61

กจกรรมดานพสด ตนทนรวมทงประเทศ 7,866,809,904.23 บาท

6,963,576,565.70 บาท

2,140,483,982.18 บาท

2,660,642,929.04 บาท

ตนทนเฉลยตอการจดซอจดจาง 1 ครง

28,649.45 บาท 27,278.48 บาท 11,599.93 บาท 20,141.60 บาท

กจกรรมดานบรหารบคคล

ตนทนรวมทงประเทศ 6,430,238,495.81 บาท

6,389,528,258.08 บาท

6,169,473,691.68 บาท 3,531,638,745.77 บาท

ตนทนเฉลยตอ 1 คน 14,178.93 บาท 16,535.14 บาท 18,614.23 บาท 19,200.54 บาท

กจกรรมดานพฒนาทรพยากรบคคล

ตนทนรวมทงประเทศ 5,729,155,751.22 บาท

6,658,155,399.06 บาท

4,896,642,500.49 บาท

4,040,199,684.55 บาท

ตนทนเฉลยตอ 1 ชวโมง 1 คน

1,590.63 บาท 3,027.45 บาท 2,782.81 บาท 789.68 บาท

กจกรรมพนฐานของสวนราชการ

ป 55 ป 56 ป 57 ป 58

กจกรรมดานตรวจสอบภายใน

ตนทนรวมทงประเทศ 986,260,097.99 บาท 970,202,266.18 บาท 805,403,462.18 บาท 609,533,536.85 บาท

ตนทนเฉลยตอ 1 คน 1 วน

5,583.33 บาท 6,522.14 บาท 4,538.49 บาท 5,044.84 บาท

กจกรรมดานเทคโนโลยสารสนเทศภายในหนวยงาน

ตนทนรวมทงประเทศ 2,881,037,378.35 บาท

3,126,012,667.20 บาท

3,514,625,526.02 บาท

3,432,426,200.18 บาท

ตนทนเฉลยตอคอมพวเตอร 1 เครอง

28,728.22 บาท 135,688.44 บาท 35,215.73 บาท 32,963.19 บาท

กจกรรมงานสารบรรณ

ตนทนรวมทงประเทศ 4,946,246,834.84 บาท

3,182,751,845.22 บาท

1,961,673,479.96 บาท

1,840,302,545.90 บาท

ตนทนเฉลยตอ 1 ฉบบ 680.31 บาท 626.45 บาท 383.27 บาท 339.35 บาท

กจกรรมยานพาหนะ ตนทนรวมทงประเทศ 3,719,910,230.12 บาท

3,137,906,794.19 บาท

2,762,784,920.78 บาท

1,906,821,403.66 บาท

ตนทนเฉลยตอ 1 กโลเมตร

77.06 บาท 56.73 บาท 44.18 บาท 67.04 บาท

62

การวางแผนเพมประสทธภาพ

Input Process Output Input Process Output

Economy Value-added Quantity Quality

63

64