โดย งานตรวจสอบภายใน 21 ส�งหาคม 2549

การต�ดตามประเม�นผลการควบค�มภายใน

ข้�อ 6 มหาว�ทยาล�ยต�องรายงานต อ คณะกรรมการตรวจเง�นแผ น

ด�น

ผ$�ก%าก�บด$แลคณะกรรมการตรวจสอบภาคราชการประจ%ากระทรวงศึ(กษาธิ�การอย างน�อยป+ละหน(,งคร�-ง ภายใน 90 ว�น

น�บจากว�นส�-นป+งบประมาณ (ภายในส�-นเด.อนธิ�นวาคมข้องท�กป+)

ระเบ/ยบคณะกรรมการตรวจเง�นแผ นด�น ว าด�วย

การก%าหนดมาตรฐานการควบค�มภายใน พ.ศึ. 2544

- งานตรวจสอบภายใน

- ส%าน�กพ�ฒนาค�ณภาพ

หน วยงานย อย (ส%าน�ก/คณะ/สถาบ�น/ว�ทยาล�ย/ศึ$นย4)

จะต�องจ�ดส งรายงานให�

ภายในส�-นเด.อนต�ลาคม ข้องท�กป+

(ภายใน 30 ว�นน�บจากว�นส�-นป+งบประมาณ)

ข้�-นตอนการด%าเน�นงาน

1.) การวางแผน2.) การต�ดตามและ

ประเม�นผล3.) การจ�ดท%า

รายงาน

ข้�-นตอนการวางแผน1. ส%ารวจก�จกรรมภายในหน วยงาน2. ก%าหนดผ$�ร�บผ�ดชอบ 2.1 เจ�าหน�าท/,อาว�โส 2.2 ผ$�ร�บผ�ดชอบในการประมวลผลในภาพรวมข้องหน วยงาน 2.3 ผ$�ร�บผ�ดชอบแต ละก�จกรรม3. ก%าหนดระยะเวลาในการประเม�น สร�ปผล และรายงาน

ขั้��นตอนการตดตามและประเมนผลการควบค�มภายใน1. ต�ดตามการปฏิ�บ�ต�ตามแผนการ

ปร�บปร�งงวดก อน 1.1 น%าแผนการปร�บปร�งการควบค�มภายใน งวดก อนมาต�ดตาม 1.2 ท%าการต�ดตามจากช.,อผ$�ร�บผ�ดชอบในแผนแต ละเร.,อง 1.3 ผลข้องการต�ดตาม 1.3.1 เสร6จท�นตามก%าหนด 1.3.2 เสร6จแต ล าช�ากว าก%าหนด 1.3.3 อย$ ระหว างการด%าเน�นการ 1.3.4 ย�งไม ได�ด%าเน�นการหมายเหต� : ไม ว าสถานะข้องผลการต�ดตามจะเป8นสถานะใดก6ตาม ให�หน วยงานระบ�ว�ธิ/การต�ดตามและการประเม�นผลไว�ด�วย

ขั้��นตอนการตดตามและประเมนผลการควบค�มภายใน

2. ท%าการประเม�นองค4ประกอบตามมาตรฐานการควบค�มภายในท�-ง 5 ด�าน โดย 2.1 ประช�มระดมสมองรวมก�นท�กก�จกรม 2.2 ประช�มระดมสมองแยกแต ละก�จกรรม (ในกรณ/น/-ต�องน%ามา ประมวลเป8นภายรวมข้องหน วยงานด�วย) 2.3 สร�ปผลในแต ละองค4ประกอบ 2.4 สร�ปผลข้ององค4ประกอบท�-งหมดในภาพรวมข้องหน วยงาน

3. การท%าการประเม�นผลการควบค�มภายในโดยแยกประเม�นแต ละ ก�จกรรม ด�งน/- 3.1 ท%าการส%ารวจว าแต ละก�จกรรมม/งานในความร�บผ�ดชอบอะไรบ�าง 3.2 แต ละงานม/ข้�-นตอนการปฏิ�บ�ต�งานอย างไร 3.3 เตร/ยมเคร.,องม.อในการประเม�น เช น - แบบสอบถาม - ประช�มระดมสมอง 3.4 ทบทวนข้�-นตอนการท%างานข้องตนเอง ค�ดความเส/,ยง อะไรท/,ท%าให�เก�ดความเส/,ยง ด$ว าการควบค�มท/,ม/อย$ ม/อะไรบ�าง และเพ/ยงพอท/,จะลดความเส/,ยง ถ�าไม พอต�องค�ดหาว�ธิ/การควบค�มเพ�,ม

ขั้��นตอนการตดตามและประเมนผลการควบค�มภายใน

หล�กข้องก�จกรรมการควบค�ม

หล�กข้องก�จกรรมการควบค�ม

1. ต�องก%าหนดผ$�ร�บผ�ด

ชอบ2. ผ$�ร�บผ�ดชอบ

สามารถปฏิ�บ�ต�ได�3. ม/การก%าหนดระยะ

เวลาแล�วเสร6จ4. ผลล�พธิ4ค��มค าก�บค า

ใช�จ าย

ระด�บข้องความเส/,ยง (Degree of Risk)54321

โอกาสท/,จะเก�ดความเส/,ยง

ม/ความเส/,ยงส$งมากม/ความเส/,ยงส$ง

ม/ความเส/,ยงปานกลางม/ความเส/,ยงต%,าผล

กระท

บข้อง

ความ

เส/, ยง

1 2 3 4 5

การว�เคราะห4ระด�บข้องความเส/,ยง

ขั้��นตอนการจั�ดทำ�ารายงาน

รายงานผลการต�ดตามการปฏิ�บ�ต�

ตามแผนการปร�บปร�งการควบค�มภายในข้องงวดก อน (แบบต�ดตาม ปย.3)

รายงานผลการต�ดตามการปฏิ�บ�ต�

ตามแผนการปร�บปร�งการควบค�มภายในข้องงวดก อน (แบบต�ดตาม ปย.3)สร�ปผลการประเม�น

องค4ประกอบตามาตรฐานการควบค�ม

ภายใน(แบบ ปย.2)

สร�ปผลการประเม�นองค4ประกอบตา

มาตรฐานการควบค�มภายใน

(แบบ ปย.2)

- น%าข้�อม$ลสถานะการด%าเน�นงานท/,ได� จากการต�ดตามผลการปฏิ�บ�ต�ตาม แผนป+ก อน มาจ�ดท%า

- น%าผลสร�ปจากการประช�มระดมสมองท/, ประมวลในภาพรวมข้องหน วยงานมา รายงาน

แผนการปร�บปร�งการควบค�ม

(แบบ ปย.3)

แผนการปร�บปร�งการควบค�ม

(แบบ ปย.3)

หน�งส.อร�บรองการควบค�มภายในข้อง

หน วยงาน(แบบ ปย.1)

หน�งส.อร�บรองการควบค�มภายในข้อง

หน วยงาน(แบบ ปย.1)แบบประเม�นการ

ควบค�มภายใน(แบบ ปม.)

แบบประเม�นการควบค�มภายใน(แบบ ปม.)

ขั้��นตอนการจั�ดทำ�ารายงาน

- น%างานท/,ประเม�นผลการควบค�มแล�ว และจะต�องก%าหนดว�ธิ/การควบค�มมาจ�ด ท%าแผนโดยก%าหนดผ$�ร�บผ�ดชอบและ ระยะเวลาแล�วเสร6จ- แบบประเม�นน/-ใช�เป8นกระดาษท%าการ เพ.,อจ�ดส งให�ผ$�ตรวจสอบภายใน

สร�ปข้�-นตอนการต�ดตามประเม�นการควบค�มภายในงวดต อไป

แบบ ปย.3

แบบต�ดตาม

ปย.3

(1)

- แผนการปร�บปร�งการควบค�มภายในระด�บส วน งานย อย (ส%าน�ก/คณะ/สถาบ�น/ว�ทยาล�ย/ศึ$นย4) ป+ 2547 ซึ่(,งหน วยงานได�ม/การจ�ดท%าแล�ว

1. หน วยงานจ�ดท%ารายงานผลการต�ดตาม การปฏิ�บ�ต�ตามแผนการปร�บปร�งการควบค�ม ภายในป+ 2547 ท/,ผ านมาจนถ(ง 30 ก�นยายน 2548 (แผนการปร�บปร�ง ปย.3)

สร�ปขั้��นตอนการประเมนระบบการควบค�มภายในงวดต�อไป

สร�ปขั้��นตอนการประเมนระบบการควบค�มภายในงวดต�อไป

แบบ ปย.2(3)

แบบ ปย.2-1

(2)

2. จ�ดท%ารายงานผลการประเม�นองค4ประกอบ ข้องมาตรฐานการควบค�มภายในงวดส�-นส�ด 30 ก�นยายน 2547 (ประเม�นองค4ประกอบ การควบค�มภายในข้องหน วยงานว าม//ไม ม/ พร�อมค%าอธิ�บายเพ�,มเต�ม)

3. สร�ปผลการประเม�นองค4ประกอบข้อง มาตรฐานการควบค�มภายใน ท�-ง 5 ด�าน ได�แก สภาพแวดล�อมการควบค�ม การประเม�นความ เส/,ยงก�จกรรมการควบค�ม สารสนเทศึและการ ส.,อสารและการต�ดตามประเม�นผล

สร�ปขั้��นตอนการประเมนระบบการควบค�มภายในงวดต�อไป

สร�ปขั้��นตอนการประเมนระบบการควบค�มภายในงวดต�อไป

แบบ ปย.1(6)

แบบ ปม.

แบบ ปย.3

(4)

(5)

4. แบบประเม�นการควบค�มภายใน (ประเม�น ความเส/,ยงท/,ย�งม/อย$ และสาเหต� การปร�บปร�ง การควบค�ม)5. แผนการปร�บปร�งการควบค�มภายในข้อง หน วยงานในงวดป+ต อไป ณ ว�นท/, 1 ต.ค. 47 ถ(ง 30 ก.ย. 486. หน�งส.อร�บรองการควบค�มภายในข้องผ$� บร�หารระด�บส วนงานย อย

งานตรวจสอบภายใน