١

هيئــة احملاسبــة واملراجعــة للمؤسســات املاليــة

املؤمتر األول للهيئات الشرعية للمؤسسات املالية االسالمية

العالقة بني اهليئات الشرعية

والبنوك املركزية

:إعداد

الدكتور أمحد على عبد اهللا األمني العام للهيئة العليا للرقابة الشرعية

واملؤسسات املاليةللجهاز املصريف اخلرطوم–بنك السودان

٢

المقدمــــة

: هكذا دفعت األمانة العامة هليئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية هبذا العنوان وترك للباحث ٠دون بيان حملتوياته وال ما يرشد إليها " –العالقة بني اهليئات الشرعية والبنوك املركزية " ٠صارعة هذا املوضوع العصى الذى أحسبه قد طرح للبحث ألول مرة م

هيئـات الرقابـة : وفى تقديرى أنه قد يكون من املفيد فى حتديد العالقة بني هذه اجلهات الرقابية : أن ننظر فى –الشرعية من ناحية والبنوك املركزية من ناحية أخرى

٠نوع وحجم العالقة القائمة بني هذه املؤسسات - أ ٠ونوع وحجم العالقة التى ينبغى أن تكون بني هذه املؤسسات - ب

ثـم إن اخللفيـة التـى ينبغـى أن تبنـى عليهـا هـذه العالقــة هـى الوظيفـة التـى تضـطلع هبـا هـذه املؤسســات ٠ أو تنفرد هبا بعضها دون األخرى –الرقابية ، واىل أى مدى ميكن أن تتداخل هذه الوظائف وتتكامل

ى أن نتنـاول وظـائف اهليئـات الشـرعية املركزيـة ووظـائف اهليئـات الشـرعية وهذا بدوره يقتضـ أى هيئات الرقابـة الشـرعية لكـل مصـرف أو مؤسسـة ماليـة ، ثـم نـوازن هـذه وتلـك بوظـائف –الفرعية

٠البنوك املركزية وعلى اساس هذا املعنى ٠فى تقديرى هذا هو املعنى الذى ميكن استخالصه من هذا العنوان

مهمـا كانـت أوليـة وفطـرية ، تكـون مفيـدة لبدايـة – وآمل أن أوفق فى تقديم مادة ٠ب هذه الورقة سأكت ٠مناقشة هذا املوضوع ومعينة فى املستقبل على بلورته على حنو أمشل وأعمق

٣

واهلل املستعان وعليه التكالن ،،،

:اختصاصات هيئة الرقابة الشرعية تنوعة مـن املـواد التـى تـنظم وحتـدد اختصاصـات هيئـات الرقابـة باستعراض جمموعة مناسبة وم

الشرعية ووظائفها واعتبارا باملمارسة العملية هلذه اهليئـات ، ميكـن إمجـال هـذه الوظـائف فـى أن اهليئـة :تقوم بالواجبات التالية

خاصة فى جمـاىل االسـتثمار واخلـدمات املصـرفية ومـا –املسئولية عن مطابقة أعمال املصرف -١ ٠ ألحكام الشريعة اإلسالمية ومبادئها –يتصل هبما

االشرتاك مـع جهـات االختصـاص باملصـرف فـى وضـع منـاذج العقـود واالتفاقـات املتعلقـة جبميـع -٢مناشط املصرف ، وفى تعديل وتطوير هذه النماذج عند احلاجة ، وفى إعداد العقود التى يزمع

ــه منــوذج مــن قبــل ، وذ ــيس ل ــا ل ــا مم ــات املصــرف إبرامه ــاء هــذه العقــود واالتفاق ــك بقصــد بن لواملعــامالت وفــق أحكــام الشــريعة اإلســالمية ومبادئهــا مــن ناحيــة واالســتيثاق مــن خلوهــا مــن

٠احملظورات الشرعية من ناحية أخرى

إبــداء الــرأى مــن الناحيــة الشــرعية فيمــا عليهــا إليهــا جملــس اإلدارة أو املــدير العــام ومســاعدوه -٣ ٠ املتعاملون مع املصرف فيما يتعلق مبعامالت املصرف باإلدارات والفروع أو

تقــديم مــا تــراه مناســبًا مــن املشــورة الشــرعية إىل اجلمعيــة العموميــة وجملــس اإلدارة واالدارة -٤ ٠التنفيذية فى أى أمر يتعلق مبعامالت املصرف

٤

مـا املساعدة فى مناهج تأهيـل وتـدريب العـاملني ، واملشـاركة فـى عمليـات التـدريب خاصـة -٥ وصيغ املعامالت ٠٠يتعلق منها بفقه املعامالت وما يتصل به من أصول ومقاصد وفروعيات

٠فى جماىل االستثمار واخلدمات وما يشوهبا من احنرافات

مراجعة معامالت املصرف من الناحية الشـرعية للتحقـق مـن تنفيـذ مقتضـى مـا ورد فـى املـواد -٦ن ذاهتا مبراجعة املستندات فى حضرة أصحاب الشـأن وذلك إما أن تقوم هبذا العمل م٠أعاله

أو بوساطة مدققني شرعيني كما هو احلال فى بعض املصارف فى السـودان وفـى مصـرف قطـر اإلسالمي وفى الراجحـى وفـى جمموعـة دلـة الربكـة علـى روايـة أو عـن طريـق إدارات التفتـيش

٠١الداخلى لدى مؤسسات أخرى

شــاركة فــى إصــدار اجملــالت واملطبوعــات املتعلقــة باالقتصــاد إعــداد البحــوث والدراســات وامل -٧ ٠اإلسالمى عمومًا والصريفة اإلسالمية على وجه اخلصوص

تقـدم اهليئـة دوريـًا وكلمـا اقتضـى األمـر تقاريرهـا ومالحظاهتـا إىل كـل مـن املـدير العـام وجملـس -٨ ٠اإلدارة

من التقـارير املاليـة مشـتمالً علـى رأيهـا تقدم اهليئة للجمعية العمومية للمسامهني تقريرًا سـنويًا ضـ -٩فــى مــدى التــزام املصــرف فــى معامالتــه بأحكــام الشــريعة اإلســالمية ومــا قــد يكــون لــديها مــن

٠ملحوظات أو حتفظات

٠١ أى مهام أخرى تكون الزمة ومساعدة للهيئة فى أدائها الختصاصاهتا أعاله -١٠

وجتربة بنك التضامن اإلسالمي ٠لشرعية التدقيق الشرعى ىف املصارف اإلسالمية ، جتربة مصرف قطر اإلسالمي للسيد حممود عبد البارى منسق هيئة الرقابة ا 1

٠ بالسودان –والبنك اإلسالمي السوداىن وبنك اخلرطوم عن هيئة الرقابة ١٧-١٣انظر ىف ذلك فتاوى هيئة الرقابة الشرعية لبنك فيصل ااالسالمى السوداىن الصادر عن بنك فيصل االسالمى السوداىن صفحات 1

القاهرة ، – شارع العروبة مصر اجلديدة ٤٧ منشورات مطابع االحتاد الدوىل للبنوك االسالمية – الشرعية تكوينها ومنهجها ىف العمل ٠ والبنك االسالمى السوداىن وبنك ام دمدرمان الوطىن ٦٣ اىل ٦٠عقد التاسيس والنظام األساسى لبنك التضامن االسالمى اخلرطوم املواد

٥

ركزيةأهداف واختصاصات اهليئات العليا أو امل : للرقابة الشرعية

واقصد باهليئات العليا للرقابة الشرعية أو املركزية تلكم اهليئات التى ختضع هلا جمموعة مـن املصارف اإلسالمية حتت نسـق واحـد ، كاهليئـة العليـا للرقابـة الشـرعية لالحتـاد الـدوىل للبنـوك

عضـاء فـى االحتـاد ، علـى اإلسالمية ،حيث كانت تدين لسـلطاهنا كـل املصـارف اإلسـالمية األ واهليئــة العليــا للرقابــة الشــرعية للجهــاز ٠الــرغم مــن أن لكــل واحــد منــها هيئــة رقابــة شــرعية

املصرفى واملؤسسات املالية بالسودان التى خيضع هلا البنك املركزى وكل املصارف واملؤسسـات واهليئـة العليـا ٠شرعية املالية العاملة فى السودان ، على الرغم من أن لكل مصرف هيئة رقابة

للرقابة الشـرعية للبنـك املركـزى املـاليزى التـى ختـتص برقابـة أداء املصـارف اإلسـالمية والنوافـذ واجمللـس الشـرعى فـى هيئـة احملاسـبة واملراجعـة للمؤسسـات املاليـة ٠اإلسالمية للبنوك التقليدية

٠ت اإلسالمية اإلسالمية الذى ينبغى أن خيضع له أدبيًا كل املصارف واملؤسساوســأثبت هنــا اختصاصــات اهليئــة العليــا للرقابــة الشــرعية للجهــاز املصــرفى واملؤسســات

املاليـة فـى السـودان باعتبـار أن اختصاصـاهتا تعتــرب أوسـع مـن غريهـا ، وباعتبـار أن هلـا صــلة ٠مباشرة وغري مباشرة بالبنك املركزى فى السودان ومن ثم مبوضوع هذه الدراسة

تنويه على أن الرتكيز على التجربـة السـودانية لـيس إغفـاًال للتجـارب األخـرى علـى وينبغى ال أمهيتها إجيابًا أو سلبًا فى موضوع الدراسة ، ولكن لقلة مـا هـو مـدون عنـها ممـا ميكـن أن يثبـت

٠أو لعدم اإلملام الكافى من قبل الباحث مبدوناهتا ٠فى هذه الورقة ـ:األهداف للرقابة الشرعية للجهاز املصرفى املؤسسات املالية فى السودان خلدمة أنشئت اهليئة العليا

ـ:األهداف التالية

٦

املؤسسات املالية من الربا والغرر واالسـتغالل ومعامالتتنقية نشاط اجلهاز املصرفى -١ ٠واالحتكار وسائر وجوه أكل أموال الناس بالباطل

املصرفى واملؤسسـات املاليـة بتطبيـق مراقبة ومتابعة مدى التزام بنك السودان واجلهاز -٢ ٠أحكام الشريعة اإلسالمية وهديها

بالتعاون مع جهات االختصـاص علـى بلـورة قـيم الـدين فـى جمـاالت الكسـب –العمل -٣االقتصــادى ، وحتديــد األدوات املناســبة والفاعلــة فــى التمويــل والتوجيــه والرقابــة حتــى تتوجــه

٠ها فى خدمة مصاحل األمة السياسات االقتصادية إىل حتقيق أهداف

ـ:اختصاصات اهليئة ـ: وميكن إمجال هذه االختصاصات فى اآلتى ٠نص أمر تكوين اهليئة على اختصاصاهتا تفصيالً

:مراجعة القوانني واللوائح واملنشورات التى تنظم وحتكم عمل -١ بنك السودان - أ

) زراعية والعقارية مصارف التنمية الصناعية وال( املصارف التجارية واملتخصصة -ب ٠واالستثمارية أى التى تباشر جزئيًا اعماًال مصرفية كشـركات التـأمني – املؤسسات املالية -ج

٠وصناديق الضمان االجتماعى وشركات توظيف األموال وإضـافة ٠٠واملقصود هبـذه املراجعـة إزالـة مـا هبـا مـن تعـارض مـع أحكـام الشـريعة االسـالمية

ـ: ويتم هذا العمل بالتنسيق مع جهات االختصاص وهى ٠عية الالزمة املتطلبات الشر ٠إدارات هذه املؤسسات • ٠أجهزة الرقابة الشرعية •

٠اإلدارات القانونية •

٧

مراعــاة التــزام بنــك الســودان واملصــارف واملؤسســات املاليــة بالشــريعة اإلســالمية فــى -٢ة الشــرعية للســيد حمــافظ بنــك وتقــديم املشــور٠مجيــع مناشــط هــذه املؤسســات ومعامالهتــا

السودان فى األمور اخلاصة بسياسات ومعامالت بنك السودان واملصـارف واملؤسسـات املاليـة ٠

دراســة القضــايا الشــرعية التــى تواجــه بنــك الســودان واملصــارف واملؤسســات املاليــة -٣ ٠وإبداء الرأى الشرعى فيها

سـودان واملصـارف واملؤسسـات التقرير فى املسائل التى تعرض عليهـا مـن قبـل بنـك ال -٤ ٠١املالية

تتنـاول بصـفة خاصـة املسـئولية املشـرتكة بـني اهليئـة العليـا مـن جهـة ) ٨(إىل ) ٥(الفقرات التالية من وبعض إدارات بنك السودان من جهة أخرى ، وأمهية التعاون بينهما فى تصريف املسئوليات الواردة أدناه

: واإلدارات هى ٠ ٠ة على املصارف واملؤسسات املالية إدارة الرقاب - أ

٠ إدارة السياسات والبحوث - ب

٠ اإلدارة القانونية - ج

٠ إدارة التدريب وتنمية القوة البشرية - دفى وضع مناذج ) اإلدارة القانونية واجلهة املختصة فنيًا ( االشرتاك مع املسئولني بالبنك -٥

واملصـارف واملؤسسـات املاليـة ومراجعتـها بغــرض العقـود واالتفاقيـات ملعـامالت بنـك الســودان ٠إحكام صياغتها من الناحية الشرعية

تتناول إبداء الرأى وتقدمي املشورة فيما يعرض على اهليئة من قبل ) ٤(قوم هبا اهليئة من تلقاء نفسها ، ىف حني أن الفقرة أعاله تتعلق بالدراسة الىت ت) ٣(الفقرة 1

٠املسئولني كالسادة وزير املالية وحمافظ بنك السودان ومديرى هذه املؤسسات

٨

فـى ) إدارة الرقابة علـى املصـارف واملؤسسـات املاليـة (مساعدة أجهزة الرقابة الفنية -٦تقـارير التفتـيش امليــدانى أو (أداء مهامهـا مـن الناحيــة الشـرعية ومراجعـة مــا يـرد مـن تقاريرهــا

٠قرير بشأهنا مع وضع املعاجلات الالزمة والت) التحليلى

فــى وضــع بــرامج تــدريب وتأهيــل العــاملني ) التــدريب(مســاعدة إدارة بنــك الســودان -٧ ٠بالبنك واملصارف واملؤسسات املالية مبا ميكن من معرفة وجتويد فقه املعامالت

ومـًا إعداد البحوث والدراسات التى تعني على اتباع النهج اإلسالمي فى االقتصـاد عم -٨ ٠والنظام املصرفى على وجه اخلصوص

إصدار الفتاوى والقرارات والتوصـيات فـى املوضـوعات التـى تتطلـب ذلـك ، أو التـى -٩ ٠يطلب فيها الرأى الشرعى

تقديم تقرير سنوى للسيد وزير املاليـة عـن السـالمة الشـرعية ملعـامالت بنـك السـودان -١٠ ٠واملصارف واملؤسسات املالية

٠ظيم اجتماعات وأعمال اهليئة إصدار الئحة لتن -١١

أيــة اختصاصــات أخــرى تراهــا اهليئــة الزمــة لتحقيــق أهــدافها أو تــرد إليهــا مــن وزيــر -١٢ ٠املالية

ـ:سلطات اهليئة ـ:يكون للهيئة العليا للرقابة الشرعية فى سبيل االضطالع باالختصاصات أعاله السلطات اآلتية

سات املالية بغرض التأكـد تفتيش أعمال بنك السودان واملصارف واملؤس -١مــن االلتــزام بأحكــام الشــريعة اإلســالمية وهــديها فــى كــل مناشــط هــذه

٠املؤسسات

٩

االطالع على أية مستندات أو وثائق أو سجالت أو عقـود أو مكاتبـات -٢ ٠ترى أهنا الزمة وضرورية لتمكينها من أداء اختصاصاهتا

ــة ل -٣ ــات املطلوب ــادة باملعلوم ــوظفني لإلف ــام اســتدعاء امل لنظــر أم ٠اهليئة

ـ:إلزامية الفتوى ٠ ١تكون الفتوى الصادرة من اهليئة فى املسائل الشرعية ملزمة

الرقابة الشرعية الفرعيةتالعالقة بني هيئا

والبنوك املركزية

لعليـا الواقع العملى هلذه العالقـة فـى التجربـة السـودانية فـى الفـرتة السـابقة لتكـوين اهليئـة ا لأتناو إن هذه الفرتة مل حتفل بعالقـة تـذكر علـى : وفى االبتداء ميكن ىل أن أمجل احلكم قائالً ٠للرقابة الشرعية

وانعدمت هـذه العالقـة الرمسيـة سـواء فـى ٠املستوى الرمسى بني بنك السودان وهيئات الرقابة الشرعية :الفرتة التى شهدت

صـارف اإلسـالمية ، وهـى الفـرتة مـن نظامًا مزدوجـًا مـن البنـوك التقليديـة وامل - أــة مصــرف فيصــل اإلســالمي إىل ١٩٧٨ ــرئيس جعفــر منــريى لتطبيــق ١٩٨٣ بداي بــإعالن ال

الشريعة اإلسالمية ، أم

والثاىن من -هـ ١٤١٢شرعية واملؤسسات املالية الصادر ىف الثامن والعشرين من شعبان م بإنشاء اهليئة العليا للرقابة ال١٩٨٣لسنة ) ١٨٤(القرار الوزارى رقم 1

٠ أمحد على عبد اهللا ، هيئات الرقابة الشرعية املركزية ٠ د٠م ١٩٩٢مارس

١٠

م تـاريخ إنشـاء اهليئـة ١٩٩٢م حتـى ١٩٨٣جهازًا مصـرفيًا مسـلمًا ابتـداء مـن - ب ٠العليا للرقابة الشرعية

إال أن نوعًا من العالقة املباشرة وغـري املباشـرة وعلى الرغم من هذا احلكم اجململ السالب ، والعالقة املتبادلة أو من طرف واحد ، ظلت ممارسة بني الكيانني على حنو غري رمسى ، وفى

:مناسبات متباعدة ، ومن ذلك هناك عالقة نظرية ووظيفية من حيث إن بنك السـودان جهـة رقابيـة ، ميلـك -١

اف علــى املصــارف اإلســالمية وغريهــا مبوجــب هــذه الصــفة الرقابــة واإلشــر ٠وفق أسس حيددها ويعلنها فى هذا اإلطار

تعتــرب جهــة – كــل واحــدة فــى جمــال اختصاصــاهتا –وهيئــات الرقابــة الشــرعية رقابية ، متلك مبوجب هـذه الصـفة سـلطات توجيهيـة ورقابيـة علـى املصـرف اخلاضـع

الرقـابيتني أن يتعاونـا فـى أداء وأنـه ينبغـى علـى هـاتني املؤسسـتني ٠لسطاهنا ورعايتها ٠هذه الوظيفة حتى تتكامل جهودمها وال تتضارب أو تتصارع

أن هيئات الرقابة الشرعية للمصارف التى نشأت إسـالمية سـعت منفـردة أو متضـامنة -٢فى كل املناسبات التى استشعرت فيها أن بعض سياسات البنك املركزى تشتمل علـى

مشـرية إىل : ت بالكتابـة إىل حمـافظ البنـك املركـزى سـع –خمالفات ألحكام الشـريعة املخالفة ، وموجهة إىل كيفية معاجلتها ومطالبة له بالعمل على تصـحيحها ، ومـن أمثلـة

ـ:ذلك أدخل بنك السودان ودائع االستثمار فى ) آنذاك ( فى واحدة من سياساته االئتمانية -أ

٠اطى النقدى القانونى مصادر األموال التى حيسب عليها االحتي

١١

ــوى بعــدم ــة الشــرعية لبنــك فيصــل اإلســالمي فت ــة الرقاب وأصــدرت هيئ باعتبار أن أرباب املال أودعوا ماهلم على أساس أنه مسـتثمر ٠صحة ذلك

ــبة ــم %١٠٠بنسـ ــن ودائعهـ ــزءًا مـ ــى أن جـ ــم علـ ــق معهـ ــارف مل تتفـ واملصـن تطبيـق هـذه وأنه إذا كان البد مـ ٠سيجنب ألغراض االحتياطى القانونى

وخيــري املودعــون ٠السياســة فــيعلن هبــا مــن يريــد أن يــودع مالــه مــن جديــد ــول السياســة ــم أو قب ــى ســحب ودائعه ــد ف ــام اجلدي ــة الع ــى بداي ــدامى ف الق

واســتجاب البنــك املركــزى ملــا طالبــت بــه اهليئــة ، وحتــى هــذه ٠اجلديــدة ــع االســتثمار بالعملــة احملليــة أو األجنب يــة لالحتيــاطى اللحظــة ال ختضــع ودائ

٠١القانونى أصدر بنك السودان سياسته االئتمانية اجلديدة ، واشتملت ١٩٨٥ فى عام -ب

اجتمعـت هيئـات الرقابـة الشـرعية ٠هذه السياسـة علـى بعـض املخالفـات للمصــارف التــى نشــأت إســالمية وأعــدت مــذكرة مبالحظاهتــا إىل الســيد

:ن هذه املذكرة أورد فيما يلى مقتطفات م٠حمافظ بنك السودان بسم اهلل الرمحن الرحيم هـ١٥/٣/١٤٠٦:التاريخ م١٧/١١/١٩٨٥

حمافظ بنك السودان / السيد

يكون البنك املركزى قد تراجع ملصلحة وغالباً ما٠املصدر الشيخ الربوفسري الصديق حممد األمني الضرير رئيس هيئة الرقابة الشرعية لبنك فيصل اإلسالمى 1

أما السبب الذى ذكرته هيئة الرقابة الشرعية لبنك فيصل على وجاهته ال مينع من أن يعلن كل بنك بأن السياسة اجلديدة تقتضى جتنيب نسبة حمددة ٠أخرى رأها ٠رونه من قرار من وديعة االستثمار وألصحاهبا أن يأخذوا علماً بذلك كما هلم احلق ىف اختاذ ما ي

١٢

السالم عليكم ورمحة اهلل وبركاته ،، يسرنا فى هيئات الرقابة الشرعية للبنوك اإلسالمية أن هننئكم باملضـى قـدمًا فـى وضـع قـرارات

العامـة املوجهـة واحلاكمـة ت وفـى إصـدار السياسـا ٠السودان موضـع التنفيـذ أسلمة اجلهاز املصرفى فى ٠ملسرية القطاع املصرفى وفقًا للمعامالت الشرعية

هــ املوافـق ١٤٠٦ حمـرم ١٤ومن خالل اطالعنا على السياسـة االئتمانيـة اجلديـدة الصـادرة فـى :م نود أن نبدى املالحظات التالية ٢٩/٩/١٩٨٥

االجتـار احمللـى علـى صـيغتى املشـاركة –أ /٥ ومبوجب املـادة –ياسة قد قصرت أن هذه الس -١ لقد ظللنا حنـن فـى هيئـات الشـرعية ٠ وهذا يعنى استبعاد صيغة املضاربة خاصة ٠واملراحبة

:ندعو إدارات البنوك اإلسالمية إىل ضرورة التوسع فى عمليات املضاربة وذلك ٠فكرة البنوك اإلسالمية باعتبارها األساس الذى قامت عليه - أ

وباعتبارها الصيغة املثلى التى جتمع بني رأس املـال مـن ناحيـة والعمـل واخلـربة مـن - ب مع االشرتاك الفعلى فى النتيجة النهائية للعملية االسـتثمارية سـواء ٠ناحية أخرى

٠كانت رحبًا أم خسارة

تتــوافر هلــا الضــمانات وقــد بــدأت إدارات البنــوك تــتفهم هــذه األمهيــة بعــد أن -ج ٠ وفى ذلك توسعة على الناس واحياء لسنن التعامل اإلسالمى ٠املعقولة

حنن ندرك بعض األهداف التى يرمى إليها واضـعو هـذه السياسـة ، غـري أننـا فـى -دــبني أن الصــيغ اإلســالمية ــود أن ن ــه ن باعتبارهــا جــزءًا مــن التشــريع –الوقــت ذات

يغ مرنة ، ميكن أن تسـتوعب كـل السياسـات التـى ختـدم ص–اإلسالمي املتكامل ٠املصلحة العامة ، إذ ميكـن التعاقـد هبـا علـى وجـه مطلـق أو علـى وجـه مقيـد

١٣

وعليـه ، نرجـو أن تتكرمـوا بإعـادة ٠واملقيدة ميكن توجيههـا جملـاالت دون أخـرى ٠النظر فى موضوع استبعاد املضاربة عن التعامل احمللى

فـى حالـة التمويـل : اخلاصة بتمويل السلع بغرض االجتار احمللـى علـى مـا يلـى ج/٥ نصت املادة -٢ من حجم العملية من موارده %٢٥وفق صيغة املراحبة يشرتط على العميل متويل ما ال يقل عن

٠الذاتية ويتم ختزين كل السلعة املمولة لصاحل البنك قـد مـن حجـم العمليـة مقـدما %٢٥إن اشرتاط دفع ما ال يقل عن - أ

فتكون املادة ٠خيرج هذا التعامل من عقد مراحبة إىل عقد مشاركة ج فى مجلتها قد حظرت التعامل مبوجب املضـاربة واملراحبـة معـًا /٥٠

ــه حمظــرات -ب ــل مراحبــة ســترتتب علي ــار هــذا التعام ــرض اعتب ــى ف علشــرعية ذلــك أن معظــم البنــوك اإلســالمية فــى الســودان تســري علــى

أن اآلمـر بالشـراء غـري ملـزم بوعـده الـذى يطلـب : الفتوى التى تقرر وإمنا له اخليـار فـى إمضـاء البيـع أو رفضـه عنـدما ٠مبوجبه السلعة

٠يشرتى ويتملك البنك السلعة احملددة

بدفع أي جزء من الثمن مقدمًا يتعـارض مـع – اآلمر بالشراء –وعليه ، فإن مطالبة العميل ك الفتوى التى تسري عليها معظم البنو

جيوز من الناحية الشرعية أن يشرتط فـى بيـع املراحبـة أن يـدفع املشـرتى - ج فـإذا ٠بعد توقيع العقد جزءا من الثمن ويكون الباقى مؤجالً أو مقسـطًا

أردمت هــذه احلالــة ، فنرجــو مراجعــة املــادة حبيــث تكيــف املعاملــة وفــق ٠صورهتا الصحيحة

١٤

–ء من الثمن فى بيع املراحبـة ورغم التقدير لألهداف التى اشرتطت دفع جز -د: فإنا نرجو مراعاة حلال بعض العمالء حسنى السمعة قليلى املال أن يقـرأ الشـرط

٠ من مثن السلعة كلما كان ذلك ممكنًا %٢٥مبا ال يقل عن هناك بعض املالحظات األخرى خارج إطار هذه السياسة ، نود مناقشتها معكـم مـن -٥

٠نرجو أن جتدوا الوقت املناسب لذلك وجهة النظر الشرعية وهذه بعض املالحظات التى عنت لنا من خالل مراجعة هـذه السياسـة ورأينـا ، امتثـاًال لواجـب

ونسأل اهلل أن يعينكم على السري هبـذا اجلهـاز اهلـام واحليـوى إىل مـا ٠النصيحة واملشورة أن ننقلها إليكم ٠يرضى اهلل وحيقق صاحل األمة

أمت استعداد لالجتماع بسـيادتكم إذا رأيـتم ذلـك ملناقشـة وتوضـيح تلـك املالحظـات وحنن على ٠ واهلل املوفق واهلادى إىل احلق ٠الشرعية والسالم عليكم ورمحة اهلل وبركاته

م ٣١/١٠/١٩٨٧ - هــــ ١٤٠٨ مـــن ربيـــع األول ٨ أصـــدر بنـــك الســـودان بتـــاريخ -ج

لتعويضـية تنفيـذًا لقـرار جملـس الـوزراء الفئـات ا –التعريفة املصـرفية : منشور اخلـاص بنظـام الفئـات التعويضـية علـى ٣٠/٩/١٩٨٧ – ١٤٠٨ صفر ٧بتاريخ

وتقـرر إدخـال صـيغة إسـالمية جديـدة تتمثـل فـى ٠٠احلسابات الدائنـة واملدينـة الفئات التعويضية على احلسابات املدينة والدائنة ميكن العمـل هبـا اعتبـارًا مـن أول

: على النحو التاىل ١٩٨٧رب نوفم

:احلسابات املدينة : أوًال

١٥

٠ فى العام %٢٧حتدد الفئات التعويضية على احلسابات املدينة بواقع - أحتـدد الفئــات التعويضـية علــى الســلفيات والقـروض علــى القطــاع الصـناعى وقطــاع اإلنتــاج -ب

٠ فى العام %٢٤الزراعى وقطاع الصادر بواقع

:احلسابات الدائنة : ثانيًا :الودائع ألجل -أ

٠ فى العام كحد أدنى %٢٠ شهور ٣ ٠ فى العام كحد أدنى %٢١ شهور ٦ ٠ فى العام كحد أدنى %٢٢ شهور ٩ ٠ فى العام %٢٤ شهرًا ١٢

:ودائع االدخار ٠ فى العام %٢٠ احلد األدنى لودائع االدخار -١ فى العام %٢٠ على أموال املعاشات والتأمني بواقع حتدد الفئات التويضية٠٢

تظل بقية األحكام والضوابط والتوجيهات املتعلقة بالتعريفـة املصـرفية الصـادرة لكـم فـى :ثالثًا ) ١٨ وص ١٧ص (م كما هى ١٩٨١فرباير

إمضاء بنك السودان

ــة الشــرعية للمصــارف التــى نشــأت إســالمية وأ صــدرت فــى املوضــوع تدارســت هيئــات الرقابدراسة وفتوى فحواها أن املنشور ميثـل رجعـة عـن إسـالم احليـاة االقتصـادية وإعـادة لربـا الـديون املقطـوع

: ونقتطف فيما يلى جزءًا من هذه الدراسة والفتوى ٠حبرمته

١٦

بسم اهلل الرمحن الرحيم رسلني املداحلمد هلل رب العاملني والصالة والسالم على سيدنا حممد سي

وعلى سائر األنبياء واملرسلني ومن تبعهم إىل يوم الدين حتريم الربا وتغليظ النكري فيه مقدمة

مل يبلـــغ بنصـــوص الشـــريعة اإلســـالمية أن حـــذرت وأنـــذرت ونفـــرت عـــن شـــىء مـــن املوبقـــات لشـريعة مـن جعلـت ا ٠٠ مثلما فعلت فى أمـر الربـا واملـرابني – بعد الشرك باهلل والكفر به –واملخالفات :الربا موبقة

توجـــب ســـخط ومقـــت اهلل ورســـوله علـــى -١املرابني ، واحملللني واملعينني ، وتستوجب فوق

٠ذلك احلرب عليهم من اهلل ورسوله وتــنقض اإلميــان وتوجــب الكفــر -

٠

ويكب هبا الناس على وجـوهم - ٠فى النار خالدين فيها

وميحـــق هبـــا اهلل كســـب الفـــرد - ٠واألمة

وردت فى كتاب اهلل الكريم ، وسـنة الرسـول صـلى اهلل عليـه – وغريها كثري –ه املعانى كل هذ ٠٠٠ـ :وسلم وإمجاع األمة على النحو التاىل

وعرفت الدراسة ربا الديون وبينت أنواعه وخلصت إىل أنه ذات الربا الذى تتعامـل بـه املصـارف ) :ثم مضت تقول ( الربوية فى عصرنا هذا

١٧

وإمنـا هـو ٠وال حنتاج إىل كثري عناء لبيان أن ما جـاء هبـذا املنشـور لـيس صـيغة إسـالمية ٠٠٠ عني سعر الفائدة الذى ظل البنك املركزى يصدره فى قائمة التعريفـة املصـرفية وأشـار إليـه فـى آخـر هـذا

ــه بالتــاىل ال يعــدو أن يكــون ٠م ١٩٨١مــن التعريفــة املصــرفية ) ١٨و١٧(املنشــور بصــفحتى ــا وأن عــني رب ـ: اجملمع على حترميه فى الشريعة اإلسالمية لألسباب التالية – القرض –اجلاهلية

أن هــذا املنشــور جعــل العالقــة بــني البنــك وعمالئــه عالقــة -١ وجعـل للـدائن فائـدة ٠دائن ومدين ، أى مقـرض ومقـرتض

حمددة على املدين تتفاوت حبسب درجات األجل ، وهـذا املتفق على حترميه فى –القرض –هو تعريف ربا اجلاهلية

٠الشريعة أعطى املنشور البنوك ، عندما تكون مقرضـة فئـة أعلـى -٢

مما لو كانت مقرتضة ، مما يؤكـد أن هـذا لـيس مـن التعـويض فى شىء وإال الستوى االثنـان مـا دامـا فـى بيئـة اقتصـادية

٠واحدة

أعــاله يفيــد أن املقصــود هبــذا ) ٢(وأن مــا ورد فــى الفقــرة -٣ــر ــيغة اإلجـ ــذه الصـ ــتخدام هـ ــية (اء اسـ ــات التعويضـ ) الفئـ

وهـذا هـو ٠باعتبارها أداة استثمارية عن طريـق القـروض النظام الذى يقوم عليه بناء البنوك الربوية

٠ نظـام ربـوى ونظـام إسـالمى ٠هناك اليوم نظامان لالستثمار وتنمية األمـوال -٤عتمـدها دون غريهـا النظام الربوى يعتمد القرض وسيلة لالسـتثمار ، ويكـاد ي

٠مــن الوســائل ، باعتبارهــا الوســيلة الوحيــدة املضــمونة العائــد للمقــرض

١٨

وحرمت أن يكون القرض وسـيلة ٠وأبطلت الشريعة اإلسالمية هذه الوسيلة وجاءت بدًال عنها بصيغ االستثمار اإلسالمية التى يعرف الناس ٠لالستثمار

ربات واإلجارات ، وتقوم مجيعها على منها البيوع بأنواعها واملشاركات واملضا وال ميكـن حبـال أن تكـون الصـيغة التـى تعتمـد القـرض ٠ الغنم بـالغرم : مبدأ

ألن اإلسـالم حيـرم ٠، صيغة إسالمية ) الفئات التعويضية (وسيلة لالستثمار ٠أخذ أى عائد على القرض سواء مسيناه فائـدة أو رحبـًا أو فئـات تعويضـية

٠ والربوى إذن نظامان متقابالن خمتلفان جوهرًا ووسيلة فالنظام اإلسالمى

٠وما يشري إليه املنشور بالفئات التعويضية ليس كذلك من التعويض فى شىء عنـد مـن يقـول بـه ، وذهب بعـض البـاحثني " ربط االلتزامات مبستوى األسعار : "واملسألة االجتهادية املطروحة كانت حول

وبعـد البحـث واملداولـة ٠٠هم منهم خاطىء لقول من أحد األئمة السابقني إىل جواز ذلك اعتمادًا على ف ٠إىل عدم جواز ربط القروض باألسعار املتأنية انتهى جممع الفقه اإلسالمى

ولكن حتى ذلكم االجتـهاد اخلـاطىء احملجـوج بإمجـاع املتقـدمني واملتـأخرين واملعاصـرين مـن ف ، وال دار خبلد أصحابه ، أن جيعلوا من القرض وسيلة لالسـتثمار وتنميـة مل يكن يهد –فقهاء اإلسالم

فـى العـام ، وأن %٢٤ إىل %٢٠األموال ، حتى يطلبوا من اجلمهور أن يقرض ماله للبنوك لينال عليه مـن فهـم كغريهـم مسـَلمون بـأن ٠ فـى العـام %٢٧ إىل %٢٤تقرض البنوك هذه األموال لرجال األعمال بواقع

٠لتعامل الذى جاء فى منشور بنك السودان ربا حمرم بإمجاع هذا ا الفتـــــــــــــــــــــــوى الفئـات –مما تقدم خنلص إىل أن ما جـاء مبنشـور بنـك السـودان املـذكور عـن التعريفـة املصـرفية

ـ:التعويضية ليس صيغة من صيغ املعامالت اإلسالمية ، -١

١٩

عنـد مـن يقـول هبـا ، علمـًا بـأن الفئـات وليس مـن قبيـل الفئـات التعويضـية -٢ التعويضية كذلك غري إسالمية فى جمال القروض ،

ــى الشــريعة -٣ ــا ف ــى حترميه ــع عل ــة اجملم ــدة الربوي ــل الفائ ــن قبي ــم م ــن ث ــه م وأن وأن ذلك معلوم من الـدين بالضـرورة ٠ القرض –االسالمية ، بناء على حتريم ربا اجلاهلية

٠

نصيحةالدين ال

تعلمون أن واجب النصيحة ملن أعظم الواجبات فى الدين ، ولذلك نتوجه إىل حكومة السـودان فـان تنـازعتم فـى شـىء فـردوه : قال تعـاىل ٠والبنك املركزى هبذه النصيحة خالصة لوجه اهلل الكريم

وقـال رسـول اهلل صـلى اهلل ٠) ٥٩النسـاء اآليـة "(إىل اهلل والرسول إن كنتم تؤمنون باهلل واليوم اآلخـر ."كتاب اهلل وسنتى : " لقد تركت فيكم ما إن متسكتم به لن تضلوا : عليه وسلم

٠٠ولقد علمنا من خالل هذا السياق حكم اهلل ورسوله فى الربا والفئات التعويضية املطروحة ٠وأهنا حرام مبوجب الكتاب والسنة وإمجاع األمة

رة حبول اهلل وقوته ، وريادة والة أمورها ، على مصارعة الفقر والعدم وأن هذه األمة املؤمنة لقاد ولكـن ال حـول هلـا وال قـوة ملناهضـة أمـر ٠، وعلى حتمل تكاليف الفرج مبزيد من االعتماد على الـنفس

وذلك ألهنا مناهضة وحرب حمتومـة النتيجـة ومعلومـة ٠اهلل عز وجل ، واخلروج على أحكامه وحماربته ٠اخلسران

ولذلك نطلب من والة األمر إلغاء هذا القـرار رجوعـًا إىل احلـق وأوبـة منـهم إىل اهلل عـز وجـل ، وال مينعنـك قضـاء قضـيته أمـس ، فراجعـت اليـوم فيـه : قال عمر رضى اهلل عنه فـى رسـالته املشـهورة

٢٠

مـادى فـى عقلك ، وهديت فيه لرشدك ، أن ترجع إىل احلق ، فإن احلق قديم ومراجعة احلق خري من الت ٠الباطل

أعضاء هيئات الرقابة الشرعية بالبنوك اإلسالمية وتوقيعاهتم الربوفسري الصديق حممد األمني الضرير

فضيلة الشيخ الصديق عبد احلى فضيلة الشيخ عبد اجلبار املبارك الدكتور امحد احلاج علىاألزرق

الدكتور عبد امللك اجلعلى الدكتور أمحد اخلتم عبد اهلل

الشيخ عوض اهلل صاحل الربوفسري يوسف حامد العامل الدكتور أمحد على عبد اهلل الشيخ شيخ حممد اجلزوىل

وأرسلت هيئات الرقابة الشرعية هذه الدراسة والفتوى لرأس الدولة ورئيس اجلمعية التأسيسـية ٠ورئيس جملس الوزراء وحمافظ بنك السودان

ولكن علمت فيما بعـد أهنـم مجيعـًا كتبـوا ٠دًا من هذه اجلهات مل تتلق هيئات الرقابة الشرعية ر ومبا أن بنك السودان مل يرد عليهم بشىء فمـا كـان لـديهم مـا ميكـن أن يـردوا ٠لبنك السودان يستفسرونه

ثم إن بنك السودان سكت هـو اآلخـر عـن أمـر تطبيـق هـذه الصـيغة التـى جـاء هبـا ابتـداء بصـيغة ٠به ٠ قبوًال رمبا ألزم هبا اجلهاز املصرفى اجلواز حتى إذا وجدت

٢١

ومل تتعامل هبا بعض املصارف األخـرى ممـن ٠أما املصارف التى نشأت إسالمية فلم تتعامل هبا ومل يتعامل هبا إال أولئك الذين ما كان مينعهم ٠كان القائمون على أمرها يتحرجون أو خيافون التعامل بالربا

وظــل هــؤالء يتعــاملون مبقتضــى هــذا ٠م ١٩٨٣دولــة قــد حرمتــه بنهايــة عــام مــن التعامــل الربــوى إال أن الــم ــاريخ ٦٤/٩٠املنشــور حتــى صــدر منشــور بنــك الســودان رق ــد ٢٧/٦/١٩٩٠ بت ــع التعامــل بالعائ م مبن

٠التعويضى باعتباره ربا م عملــت مــديرًا إلدارة الفتــوى ١٩٩٢م وحتــى ١٩٨٣فــى الفــرتة مــن -٣

ثم مساعدًا للمـدير العـام ثـم نائبـًا والبحوث ببنك التضامن اإلسالمي للمدير العام ، وظللت خالل الوظيفتني األخريتـني أشـرف علـى إدارة

٠الفتوى والبحوث باإلضافة ملسئولياتى األخرى ــت آلخــر مستفســرين ــن وق ــى م ــى املصــارف يتصــلون ب ــة عل ــى إدارة الرقاب ــان املســئولون ف وك

وص هذه القضية أو تلك مما يواجههم من مسائل فى رقابـة ومتشاورين ومستفتني فيما ميكن أن يفعلوه خبص ٠املصارف اإلسالمية ابتداء أو فى كيفية رقابة اجلهاز املصرفى عند إعالن إسالمه

وكــان ميكــن أن يــتم هــذا التشــاور مــن قبــل البنــك املركــزى مــع هيئــات الرقابــة الشــرعية القائمــة و أن ينشـئوا هيئـة للرقابـة الشـرعية خاصـة بالبنـك أ ٠للمصارف التى نشأت إسالمية ، وهم يعرفوهنـا

غـري أهنـم مل يفعلـوا شـيئًا ٠ وكان املتحدثون فى الندوات املختلفة قد تناولوا مثل هـذا املقـرتح ٠املركزى ورمبـا كـان ذلـك بسـبب أن الوصـول ٠من ذلك ، وآثروا أن يتعاملوا مع شخص واحد من هذه اهليئـات

تـه الدائمـة فـى مؤسسـة خاضـعة لسـلطاهنم ، أو بسـبب أن مـدير عـام بنـك إليه ميسور مـن حيـث إقام التضامن اإلسالمى كان موظفًا كبريًا بالبنك املركزى وله عالقات وطيدة بالعاملني فيه ومنـهم إدارة الرقابـة

٠على املصارف

٢٢

كانت البنوك التى نشأت إسـالمية نشـطة فـى عقـد النـدوات واحملاضـرات وورش -٤ــا العمــل باالشــرتا ــة الشــرعية فيه ــات الرقاب ــاول فــى هــذه ٠ك مــع هيئ وكانــت تتن

٠املناشــط خمتلــف القضــايا العمليــة والشــرعية التــى تواجــه املصــارف اإلســالمية وكــان العــاملون فــى ٠وبعــض هــذه القضــايا تتصــل مباشــرة برقابــة البنــك املركــزى

ناشـط البنك املركزى وخاصة فى إدارة الرقابة علـى املصـارف حيضـرون هـذه امل ــداوالهتا ــى م ــداول والتحــاور ٠ويشــاركون ف ــة الت ــك تنشــأ عالق ــن خــالل ذل وم

٠واالختالف واالتفاق بني هذه املؤسسات وهى عالقـة أدنـى مـن املطلـوب ٠تلكم كانت مناذج من العالقة التى كانت سائدة فى تلك الفرتة درت هيئات الرقابـة الشـرعية وبا ٠بكثري خاصة فى مستواها الرمسى ، وخاصة من قبل البنك املركزى

– ولكن البنك املركـزى مل يكـن ٠ مبساع محيدة وحثيثة إلعمار هذه العالقة – من منطلق مسئولياهتا - وحتى فى احلاالت التـى ٠ متجاوبًا بالقدر املطلوب منه ومع حجم مسئولياته مع تلكم السماعى –آنذاك

يئــات الرقابــة فضــل أن حيصــل عليهــا عــن طريــق استشــعر فيهــا حاجتــه الشــديدة إىل معــارف وجتــارب ه وهل كان ينبغى علـى ذلـك الشـخص أن يتوقـف ٠) هيئات الرقابة الشرعية (شخص بدًال عن املؤسسة

عن التعامل معهم محالً هلم على التعامل مع هيئات الرقابة الشرعية ؟ أم أن التفاعل مع هـذه اهليئـات قـد ٠ى ال يكون البديل املناسب هلم ؟ ال أدر

ذلك أن العاملني فى النظام املصرفى الربـوى عمومـًا مـا كـان ٠ورمبا كان هناك عامل نفسى آخر ولذلك ما كانوا يعرتفون بسـهولة بـأن النظـام ٠أكثرهم يريدون االعرتاف بفضل املصارف اإلسالمية عليهم

يـدى أو البنـوك التقليديـة ومن هذا املنطلق نشأ مصطلح النظـام املصـرفى التقل ٠الذى يتعاملون به ربوى ورمبـا ولـد هـذا الشـعور حـاجزًا غليظـًا أو ٠فى مقابـل اإلسـالمية لتخفيـف وجـه املوازنـة بـني املتقـابلني

٢٣

ولـوال ٠خفيفًا تعطلت بسببه العالقة الطبيعية القوية واملرنة بـني هيئـات الرقابـة الشـرعية والبنـك املركـزى . الناس أعداء ملا جهلوا: املأثور من احلكمة أن اإلطالة ألضفت احتماًال آخر قائمًا على

العالقة بني اهليئات العليا للرقابة الشرعية والبنوك املركزية

إن العالقة بني اهليئات العليا أو املركزية مع البنوك املركزية ينبغى أن تكون أوثق وأعمر من ألن عالقات هذه اهليئات تعتمد على صلتها ٠لفرعية عالقات البنوك املركزية هبيئات الرقابة الشرعية ا

٠املباشرة وغري املباشرة مع البنوك املركزية أما عالقة اهليئة العليا للرقابة الشرعية بالسودان مع البنك املركـزى فيـه فقـد كانـت منـذ بدايتـها

:عالقة قوية وواسعة وعميقة وفاعلة على حنو ما ميكن استخالصه من : اهليئة العليا للرقابة الشرعية أهداف -١

:بإعادة قراءة تلكم األهداف خنلص إىل ــرر - أ ــا والغ ــن الرب ــاز املصــرفى م ــة نشــاط اجله ــى تنقي ــة ف أن واجــب اهليئ

واالستغالل واالحتكار وسائر وجوه أكل أموال الناس بالباطل ، وــزام بنــك الســودان واملصــارف - ب ــة ومتابعــة مــدى الت ــها فــى مراقب أن واجب

بيق أحكام الشريعة اإلسالمية ، وبتط

أن واجبها فى بلورة قيم الدين فى جماالت الكسب االقتصادى واسـتخدام - جاألدوات املناسبة فى التمويل والتوجيه والرقابة من أجـل أن تتوجـه السياسـات االقتصـادية

والنقدية إىل حتقيق أهدافها فى خدمة مصاحل األمة ،منا تضطلع هبـا اهليئـة العليـا متعاونـة إن كل هذه األهداف والواجبات إ

ومتضامنة مع اإلدارة العليـا فـى البنـك املركـزى ومـع إداراتـه املتخصصـة ،

٢٤

ونذكر منها علـى وجـه اخلصـوص للسياسـات والبحـوث واإلدارة القانونيـة ٠والتدريب

:اختصاصات اهليئة العليا -٢ ٠الً جملمالهتـا متثل اختصاصات اهليئة انعكاسـًا لألهـداف أعـاله وتفصـي

وهى تبني الكيفية التى تؤدى هبا اهليئة تلكم الواجبات منفردة أو بالتعاون مـع ولكـن هتمنـا ٠البنك املركزى خاصة ، ومع كل اجلهاز املصرفى بصـفة عامـة

:هنا العالقة مع البنك املركزى فنبينها فيما يلى ٠نشــورات مــن واجبــات اهليئــة العليــا مراجعــة القــوانني واللــوائح وامل - أ

وقامــت بالفعــل بالتعــاون مــع اإلدارة القانونيــة وإدارة البنــك العليــا مبراجعــة قــانون بنــك السودان وقانون تنظيم العمل املصـرفى والئحـة اجلـزاءات اإلداريـة واملاليـة واملنشـورات

بغرض ضمان خلوها من احملظورات الشـرعية مـن –املتعلقة بسياسات البنك املركزى ٠اقها مع أحكام الشريعة اإلسالمية ومبادئها من ناحية أخرى ناحية ، واتس

ــا إىل ــارف ولوائحهـ ــوانني املصـ ــة قـ ــئولية مراجعـ ــدت مبسـ وعَهَـهيئــات الرقابــة الشــرعية الفرعيــة متعاونــة مــع اإلدارة العليــا لتلــك

ــا ــة هب ــة ٠املصــارف واإلدارات القانوني ــات الرقاب ــادت هيئ ــد أف ولق ٠ هبذا العمل الشرعية بأهنا قد قامت

ــها إدارة -ب ــة أن جتيــب عــن االستفســارات التــى تطلب مــن واجبــات اهليئ وتقدمت إدارات البنك املركزى بالعديد من املسائل ٠البنك املركزى

التــى قبــل البنــك بعضــها ورد الــبعض اآلخــر وفقــًا حلكــم الشــريعة ٠االسالمية

٢٥

ىل عـن طريـق خـبري إيرانـى يقضـى ولقد رفضت اهليئة اقرتاحًا من صندوق النقد الـدو •بــأن تعتمــد الدولــة عائــدًا ســنويًا جمزيــًا بنســبة مئويــة حمــددة حتفــز بــه ودائــع اجلمهــور االســتثمارية

وحـاول بنـك ٠وجتذب االستثمارات اخلارجية ، وتسد بـه الدولـة عجـز ميزانيتـها مـن اجلمهـور فـى اعتمـاد نسـبة منـو االقتصـاد أو السودان ووزارة املالية أن جيدا هلـذا املقـرتح مـربرات متثلـت

وتــداولت اهليئــة فــى هــذا املقــرتح واســتمعت لعــدد مــن اخلــرباء االقتصــاديني ٠بعــض قطاعاتــه وخلصت من كـل ذلـك إىل أنـه ال يوجـد معيـار موضـوعى اسـتثمارى ميكـن أن يبنـى عليـه هـذا

٠املؤشر ، فرفضته كـزى حتـى ولكن ظلت املساعى متصلة بـني اهليئـة وإدارة البنـك املر

:أمكن الوصول إىل أدوات مالية بديلة منها :التى ختدم غرضني أساسيني مها ) مشم(شهادات مشاركة البنك املركزى •

متكـني البنـك املركــزى مـن إدارة الســيولة فـى االقتصــاد مبـا يشــبه عمليـات الســوق * ٠املفتوحة

علـى اسـتثمار ومتكني املصـارف التجاريـة مـن أداة ماليـة شـبه سـائلة تعينـهم * ٠السيولة استثمارًا قصري األجل ميكن تسييله فوريًا عند احلاجة إىل السيولة

حقيقيـة وليسـت علـى ديـون كمـا (assets ) وأهنا أداة مالية مبنية علـى أصـول * ٠هو احلال فى سعر الفائدة واخلصم

: مها التى ختدم بدورها غرضني هامني) شهامة(وشهادة مشاركة حكومة السودان • ٠سد العجز فى موازنة الدولة من موارد حقيقية *

٠وأداة إلدارة السيولة فى االقتصاد * ٠وأهنا كذلك أداة تقوم على أصول حقيقية كشهادات مشم *

٢٦

:وأعمال اهليئة العليا حافلة بالقرارات والفتاوى من هذا النوع منها •اء علـى املصـلحة االقتصـادية ، وجـواز العقوبـة الفتوى جبـواز االحتيـاطى القـانونى بنـ *

٠اإلدارية واملالية على خمالفاته

٠وجواز جرب ودائع االستثمار مبعدالت التضخم ، وغريها كثري* :تقوم اهليئة العليا بأداء الواجبات التالية بالتعاون مع املسئولني فى بنك السودان -ج

ــها مـــن ا • ــود واالتفاقـــات ومراجعتـ ــياغة العقـ ــة صـ ــع اإلدارة القانونيـ ــرعية مـ لناحيـــة الشـ كمـا أعـدت اهليئـة منـاذج لصـيغ املعـامالت اإلسـالمية ٠واإلدارات األخرى املنفـذة هلـذه العقـود

ووزعتها للمصارف العاملة بالسـودان بغـرض االسرتشـاد هبـا وتطويرهـا بوسـاطة هيئـات الرقابـة ٠ليا هبذه التحسينات الشرعية فيها من واقع التجربة على أن ميدوا اهليئة الع

تنميـة وتفتيشــًا بالتــدريب ، إلعــدادهم للقيــام : مسـاعدة إدارة الرقابــة علــى املصــارف • وتقوم اهليئة العليا مبراجعة تقارير هـذه اإلدارات ٠بواجبهم فى مراقبة ومتابعة السالمة الشرعية

٠ز املصرفى والتوجيهات الالزمة للجها٠٠بغرض التقرير بشأهنا مع إجراء املعاجلات

مساعدة إدارة التدريب فى وضع املنـاهج املؤهلـة للعمـل املصـرفى اإلسـالمى وإعانتـها • ٠فى تنفيذ هذه الربامج

العالقة الوطيدة بني اهليئة العليا والبنك املركزى ممتدة فى املمارسة اليوميـة وفـى غريهـا - د :على مستويات خمتلفة ومن أبرز أمثلة هذا التداخل التكاملى

وهـو هبـذه الصـفة ٠السيد حمـافظ بنـك السـودان أو مـن ميثلـه عضـو باهليئـة العليـا أن • ٠عضو نشط ال يكاد يغيب عن اجتماعات اهليئة

كما أن األمني العام للهيئة العليا حيضر اجتماعات اإلدارة العليا للبنـك املركـزى ــأمني شــرعية هــذه السياســات ، ويشــارك فــى وضــع سياســاهتا وقراراهتــا بغــرض ت

٢٧

بل من أجل تفعيل وإنفاذ قرارات اهليئة العليـا للرقابـة الشـرعية فـى اجلهـاز ٠والقراراتاملصرفى عني األمني العام للهيئة العليا وكيالً للبنك املركزى وصـار مشـرفًا علـى اإلدارة

التنمية والتفتـيش واإلدارة العامـة للسياسـات والبحـوث : العامة للرقابة على املصارف منذ إىل حينما طمأن األمني العام بـأن األمـور متضـى علـى مـا يـرام واستمر ذلك

وطلب اعفـاءه ألن عمـل األمانـة العامـة قـد يتضـرر ٠فى البنك وبقية اجلهاز املصرفى ٠من األعباء اإلدارية األخرى

ويوضــح ذلــك أن املســئولني علــى مســتوى رأس الدولــة ووزارة املاليــة وحمــافظ عرون أمهيــة الــدور الــذى تضــطلع بــه اهليئــة ويســعون إىل تفعيلــه البنــك املركــزى يستشــ

٠وتطويره ، وحيرصون على تنزيله على واقع املمارسة وعلى الرغم من االجيابيات الكبرية هلـذا التـداخل بعضـوية احملـافظ فـى اهليئـة

، واشرتاك األمني العام فى اإلدارة ، إال أنه قد ال خيلو من سلبيات ، ولو كانـت نظريـة كالتشــكيك فــى النظــرة االســتقاللية ملــن يشــغل مســئولية إداريــة فــى املواضــيع املتعلقــة

٠مبؤسسته – إن مل نقــل كــل –لقــد وضــعت اهليئــة العليــا خطــة عامــة لعملــها وقــد مت تنفيــذ جــل •

٠:بنودها بالتعاون مع احملافظني املتعاقبني على بنك السودان ، ومن أبرز هذه املوضوعات

عهــد الدراســات املصــرفية إىل معهــد عــال للدراســات املصــرفية واملاليــة ترفيــع م* بغرض ختريج الصريفى الفقيه ، وخـرج اآلن الدفعـة الرابعـة مـن محلـة البكـالوريوس فـى

٠العلوم املصرفية واملالية

٢٨

ــدور التضــامنى جملــالس اإلدارات واإلدارات * قيــام ورشــة عمــل ليــوم واحــد عــن اللرقابة الشرعية فى الرقابة الشـرعية الصـحيحة للمصـرف اإلسـالمى التنفيذية وهيئات ا

٠ وقيام ورشة عمل ليوم ألعضاء هيئات الرقابة الشرعية بغـرض التـداول حـول تفعيـل *

٠دورهم فى الرقابة الشرعية وتبادل اخلربات ورشــة عمــل جملــالس اإلدارات واإلدارات التنفيذيــة وهيئــات الرقابــة الشــرعية عــن *

إعداد إدارات التفتيش الداخلى وتأهيلهم للقيام مبراجعة مناشط املصرف وفقـًا أمهية ٠ألحكام الشريعة

وعقـدت ٠وقد أقـرت الورقـة املقدمـة مـن األمانـة العامـة فـى هـذا اخلصـوص دورات تدريبية للعاملني فى إدارات التفتيش الداخلى وصدر املنشور التـاىل مـن البنـك

٠سياسة املركزى تنفيذًا هلذه ال

بنك السودان

هـ١٤٢٢ ربيع الثانى ٢٩: التاريخ م ٢٠٠١ يوليو ٢١: املوافق

اإلدارة العامة لتنمية اجلهاز املصرفى واملؤسسات املالية

)م ٢٠٠١ / ٦( منشور رقم

معنون لكافة املصارف العاملة بالبالد

٢٩

وهيئات الرقابة الشرعية باملصارف

والتفتيش باملصارفتكليف إدارات املراجعة بالقيام بالتفتيش الشرعى

باإلشارة إىل أمهية دور املراجعة الداخلية فى الرقابـة الشـرعية والتـى تأكـدت مـن خـالل ورش وسياسـة العمل والدورات املتخصصة فى صيغ التمويل اإلسالمى التى عقدت باحتاد املصارف السودانى

ـ:بنك السودان بضرورة تفعيل الرقابة املصرفية الشرعية فقد تقرر اآلتى تكلــف إدارات املراجعــة والتفتــيش الــداخلى باملصــارف - أ

املختلفة بالقيام بالتفتيش عن صحة معامالت املصرف االسـتثمارية واخلدميـة مـن الخـرى املعهـودة الناحية الشرعية ، باالضافة اىل قيامهم بـالتفتيش فـى اجملـاالت ا

٠

تقـــدم إدارات املراجعـــة والتفتـــيش تقريـــرًا عـــن التفتـــيش - ب ٠الشرعى الذى أجروه مبصارفهم هليئة الرقابة الشرعية بالبنك املعنى

سيكون تقرير التفتيش الداخلى من املستندات التى ميكن - ج ٠ان يطلع عليها مفتشو البنك املركزى

صارف مواصـلة تـدريب العـاملني فيهـا ألداء هـذه على امل - د ٠املهمة على الوجه املطلوب

٠ يعمل هبذا املنشور اعتبارًا من تاريخ التوقيع عليه - هـ

توقيع

٣٠

بنـــــــــــــك السودان

ك ومن بعد قيام اهليئة العليا للرقابة الشرعية صارت هى الوسـيط فـى العالقـة بـني البنـ •

كما أن البنك املركزى قد أقـر هلـا دورًا مباشـرًا فـى ٠املركزى وهيئات الرقابة الشرعية الفرعية ويتمثـل ٠املنشور السابق واعتمدت اهليئة العليـا فـى منـهج عملـها تكـامالً مـع اهليئـات الفرعيـة

ذلك فـى أنـه إذا وصـلت إليهـا أى شـكوى عـن شـرعية التعامـل فـى أى مصـرف جتـارى ، فـإن مانة العامة فى اهليئة العليا ترسل هـذه الشـكوى هليئـة الرقابـة الشـرعية الفرعيـة لتقضـى فيهـا األ

ولكن إذا مل يقبل الشاكى بـاحلكم الـذى أصـدرته اهليئـة الفرعيـة فلـه ٠حبكم الشريعة اإلسالمية ٠ ويكون قرار اهليئة العليا نافذًا وملزمًا للمؤسسة ٠احلق أن يستأنفه للهيئة العليا

العمــــل الذى -وأشركت اهليئة العليا من خالل عضويتها فى جلنة تأصيل النشاط االقتصادى -هـ أشـــركت هيئات –تشرف عليه وزارة املالية وبنك السودان ومستشارية التأصيل واهليئة العليا واضحة وفاعلـة فى الرقابة فى إعداد أوراق هذا املؤمتر ومناقشتها وفى مداوالته بصــــــــــــــورة

.املؤمترين اللذين عقدا حتى اآلن ــة - و ــا للرقاب ــة العلي ــني اهليئ ــة التضــامنية ب وهكــذا ميكــن املضــى فــى تعــداد وجــوه العالق

ونسأل اهلل تعاىل ٠ وهى عالقة متجددة ومتطورة مع األيام ٠الشرعية والبنك املركزى جهــه صــائبة لشــرعه متوجهــة ملصــاحل أن يــدميها وأن يبــارك فيهــا وأن جيعلــها خالصــة لو

٠األمة :اخلالصة والتوصيات ملا ينبغى أن تكون عليه العالقة

٣١

إذا كانت العالقة بني اهليئة العليا للرقابة الشرعية وبنـك السـودان تعتـرب عالقـة وظيفيـة -١ــابيتني هتمهمــا ــة ، فألهنــا عالقــة بــني مؤسســتني رق وموضــوعية وتضــامنية عــامرة وقوي

اجلهاز املصرفى الشرعية ومالءته املالية ومقدرته على أداء واجباته فـى اجنـاح سالمةالسياسات االقتصادية عمومًا والنقدية منـها علـى وجـه اخلصـوص ، حتـى تـؤدى هـذه

٠السياسات إىل مبتغاها ومقاصدها فى خدمة مصاحل األمة ٠ للمؤسسة األخرى وأن كل واحدة من املؤسستني حتتاج بالضرورة فى أدائها لوظيفتها

وإذا كانــت وظيفــة البنــك املركــزى تبــدو واســعة ، فإهنــا فــى ظــل النظــام املصــرفى اإلســالمى تكــون ملتزمــة إمنـا هـو مـن اختصاصـات اهليئـة العليـا – وبيان أحكام الشريعة على مشولـه ٠٠بأحكام الشريعة اإلسالمية ومبادئها

ة ال تقل اتساعًا عـن األوىل ، إذا وضـع هلـا التصـور الصـحيح ومت إنفـاذه ويعنى ذلك أن مهمة األخري ٠للرقابة الشرعية ٠على حنو سليم

ــاز -٢ ــة إســالم اجله ــى خدم ــا ف ــة وجناحه ــذه العالق ــار ه ــه إىل أن أســباب إعم ــى التنبي وينبغ :املصرفى واملؤسسات املالية ميكن ردها إىل

ريصني أن املسئولني املتعاقبني على قيادة البنك املركزى كانوا ح - أعلى إحداث حتول للنظام املصرفى اإلسالمي علـى حنـو صـحيح وقـوى وبسـرعة ال

وكـانوا يبتغـون بــذلك وجـه اهلل تعــاىل ٠حتـدث اضـطرابًا فــى املؤسسـات املصــرفية ٠وخدمة مصاحل األمة

أن تكوين اهليئـة العليـا للرقابـة الشـرعية مـن الشـرعيني امللمـني - ب مكــن ٠٠ني واملصــرفيني امللمـني بعلــوم الشـريعة باملعـامالت املصـرفية ومــن االقتصـادي

عضوية اهليئة أن تتحـدث وتتفـاهم بلغـة مشـرتكة مـع واضـعى ومـديرى السياسـات ولذلك أمكن إجياد الصيغ اإلسـالمية القـادرة علـى متويـل كـل أنـواع ٠املالية والنقدية

٣٢

سد العجز فى النشاطات االقتصادية وتوليد األدوات املالية الالزمة إلدارة السيولة و ومكـن ٠املوازنة العامة بديالً لسعر الفائدة واخلصم املستخدمان فى األنظمة الربويـة

مـن تبيـان حكــم الشـريعة اإلســالمية فـى كـل النــوازل والقضـايا التــى عرضـت علــى .اهليئة

ــا - ج ــني الضــرير مب أن رئاســة الشــيخ االســتاذ الصــديق حممــد األمبهات وغنـاء مبـا عنـد اهلل عمـا فـى ايـدى عرف به من جترد وقناعة وفرار عـن الشـ

اآلخرين وباحساسه الكبري بعظم كل والية تعهد إليه وإشاعة هـذه الـروح علـى مـن كل ذلك قد مكن اهليئة من االقبال علـى واجباهتـا وأداء هـذه املهمـة علـى ٠٠معه

٠النحو الذى قدمنا طرفًا منه فى هذه الورقة تنظيم أعماهلا منهجية وأن اهليئة قد وضعت فى صلب الئحة - د

:تتلخص فى دراســـة املوضـــوع بغـــرض تكييـــف واقعـــه وإكمـــال تصـــوره -

٠مستعينة بأهل اخلربة ٠البحث عن احلكم الشرعى فى مظانه من أصول وفروع -

أنــه إذا كــان فــى املســالة املطروحــة إمجــاع للمتقــدمني غــري - ٠ها لالجتهاد وإال أخضعت–مبنى على العرف والواقع املتغري أخذت باإلمجاع

أن ترجح ما تـراه مـن آراء إذا كانـت املسـألة حمـل اخـتالف - .بني املتقدمني

وأن جتتهد اهليئة فى استنباط احلكم الشـرعي فـى املسـائل - .التى مل يكن فيها حكم للمتقدمني

٣٣

بالبحث فى املوضـوع وفـق – ما امكن –أن يقوم كل عضو - . اع اهليئة للتداول حوهلا االسس املتقدمة، ثم تعرض هذه اآلراء فى اجتم

نتيجــة للتــداول يقــدم األمــني العــام مشــروعًا للحكــم يســتمر - ٠النقاش حوله حتى إجازته

وأنه خلدمة هذه املنهجية وتفعيل عمل اإلدارة عني للهيئـة العليـا أمانـة -هـ عامة متفرغة حتضر جدول أعماهلا وتعد املذكرات وكـل مـا يلـزم ممـا

٠ملسائل املعروضة على اهليئة العليا يعني على الفصل فى ا إذا كان منوذج اهليئة العليا بالسودان يصلح لرقابة اجلهاز املصرفى املسلم فهو كذلك يصلح إلدارة-٣

: اجلهاز املصرفى املزدوج وفق التجارب و التوصيات التالية

ط أن تنشــأ هيئــة عليــا بــالبنوك املركزيــة أو مؤسســات النقــد علــى منــ - أ ٠أهداف واختصاصات وسلطات اهليئة العليا للرقابة الشرعية بالسودان

وهنــاك جتربــة اهليئــة العليــا بالبنــك املركــزى املــاليزى وتســمى باهليئــة العليــا ٠ ) (High Shariah Advisory Board االستشارية

ل البنـوك املركزيـة وينبغى تعميم جتربـة اهليئـة العليـا للرقابـة الشـرعية فـى كـ ومؤسسات النقد التى تتبع هلا مصارف إسالمية أو نوافذ إسـالمية لبنـوك تقليديـة

٠ مع مراعاة كل عوامل وأسباب النجاح التى ذكرناها سابقًا –تقــــــــــــــــــوم هـذه . أن تنشأ إدارة متخصصـة لرقابـة املصـارف اإلسـالمية –ب

اإلدارة بوضعضـع فـى االعتبـار خصـائص املصــــــــارف االسـالمية ثـم السياسات التى ت

تباشر رقابتها

٣٤

٠ وفقًا لتعاوهنا مع اهليئة العليا وهيئات الرقابة الفرعية هبذه املصارف وهنــاك جتربــة رائــدة ملؤسســة نقــد البحــرين وللبنــك املركــزى املــاليزى ورمبــا

هذه اإلدارة ألشخاص وأن يعهد برئاسة ،وينبغى أن تعمم هذه التجربة . لغريمهامقتــدرين ومهمــومني بتجربــة املصــارف االســالمية وتطورهــا وتــذليل العقبــات فــى

٠سبيلها ــواردة فــى - ج ) ب(أن يــتم االهتمــام بإعــداد وتأهيــل العــاملني فــى اإلدارة ال

أعاله ليتمكنـوا مـن تفتـيش املصـارف اإلسـالمية ميـدانيًا وحتليليـًا لالسـتيثاق مـن موافقـة كمــا ينبغــى تــدريب وتأهيــل العــاملني فــى إدارة التفتــيش ٠شــريعة اإلســالمية معامالهتــا لل

ــوا بتفتــيش مــدى صــحة معــامالت املصــرف واملراجعــة فــى املصــارف االســالمية ليقوماالسالمي والنوافذ االسالمية من الناحية الشـرعية علـى حنـو مـا تقـدم ذكـره مـن التجربـة

.ة وهيئة الرقابة الشرعية واملدير العامفى السودان حتى يكونوا عينًا جمللس اإلدارتلكم كانت بعض املالمح لبعض وجوه العالقة بني هيئات الرقابة الشـرعية - د

ــة ــوك املركزي ــة املصــارف االســالمية والنطــام . والبن ــى جترب ــا أساســًا عل اعتمــدت فيه .املصريف اإلسالمي فى السودان مع البنك املركزى فيه

هلذه التجربة مفيدة فى طـــــــرح هذا املوضوع اهلام للنقاش أرجو أن تكون هذه املالمح .ابتداء

٣٥

وأن تكون حافزة لالخـرين لعـرض جتـارهبم التـى غابـت عـن الباحـث ، حتـى خنـرج مـن جممـوع التجـارب

هيئـات رقابـة –والتداول حوهلا بالتصور األمثل ملا ينبغى أن تكون عليه هذه العالقة ، ثـم نسـعى مجيعـًا . فى حتقيقها- وبنوك مركزيـة وهيئات رقابية أخرى شرعية

،،،،. والســـــــــــــــــــالم

أمحــــد على عبـــد الـلـــــــــه. د