Стимулирование развития отрасли информационных технологий путем изменения системы налогообложения

Презентация

31 марта 2008 г.

2

Вариант без налоговых льгот

• 26%

• 72 800 рублей+ 10% с суммы превышающей 280 000 рублей

• Амортизация на общих основаниях 24%

Вариант с налоговыми льготами

• 19 500 рублей+ 10% с суммы превышающей 75 000 рублей

• 19 500 рублей+ 10% с суммы превышающей 75 000 рублей

• Ускоренная амортизация по ЭВМ 24%

Критерии предоставления льгот для предприятий ИТ отрасли

• Не менее 50 сотрудников

• Не менее 90% от продажи ИТ, из них 70% иностранным лицам

• ИТ ПО для ЭВМ, работы с базами данных, а также сопутствующие услуги в этой сфере

Налог

• ЕСН

• От 75 001 рублей до 280 000 рублей

• От 280 001 рубля до 600 000 рублей

• Аналог налога на прибыль

Низкий охватНизкий охватНедостатки механизма

аккредитации

Недостатки механизма

аккредитации

Невозможность применения

указанных льгот

Невозможность применения

указанных льгот

Государ-ственная аккредитация, предоставлен-ная в порядке, установленным Правитель-ством РФ

Существующий проблемы

ФЗ №144-ФЗ ОТ 27.07.2006 г. "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НК РФ В ЧАСТИ СОЗДАНИЯ БЛАГОПРИЯТНЫХ УСЛОВИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ В ОБЛАСТИ ИТ"

3

22,4%13,3%

7,0%3,7%

14,0%

14,0%

ЕСН - общий порядок

26,0%

24,3%

21,8%

14,0%

14,0%

14,0%

16,7%

ЕСН при спецрежиме

для ИТ предприятий

14,0%

14,0%

20,0%

26,0%

26,0%

26,0%

26,0%

26,0%

26,0%

9,7%4,6%

12,1%5,8%

3,3%ЕСН для резиден-

тов ОЭЗ

5 000(60 000)

7 000 (84 000)

8 500(102 000)

10 000 (120 000)

15 000 (180 000)

25 000 (300 000)

30 000(360 000)

100 000(1 200 000)

300 000(3 600 000)

Месячный (годовой) доходРубли

• Режим рассчитан на снижение ставки ЕСН при месячной зарплате 500 – 1 200 долл. США

• Существующие налоговые ставки ЕСН для резидентов ОЭЗ намного выгоднее

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ЕСН НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ С НАЧАЛА ГОДА

4

• За счет отчислений предприятиями в фонды социального и обязательного медицинского страхования

• За счет обязательств бюджета

• За счет уменьшенных отчислений предприятиями в фонды социального и обязательного медицинского страхования по шкале со сниженными ставками

Общий режим налогообложения

Режим для технико-внедренческих ОЭЗ

Режим налогообложения для организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ

Все социальные обязательства Все социальные обязательства (пособия по больничным листам, беременности и т. д.)(пособия по больничным листам, беременности и т. д.)

ИСТОЧНИКИ СОЦИАЛЬНЫХ ВЫПЛАТ

5

НЕДОСТАТКИ СУЩЕСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА АККРЕДИТАЦИИ

Постановление Правительства РФ от 06.11.2007г. №758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий» возлагает полномочия по государственной аккредитации на заинтересованный орган исполнительной власти – Федеральное агентство по информационным технологиям, что ведет к высокой коррупционной составляющей

6

НИЗКИЙ ОХВАТ

Критерии предоставления льгот по ЕСН для предприятий ИТ отрасли

• Не менее 50 сотрудников

• Доля доходов от реализации ИТ продуктов составляет не менее 90% от продажи ИТ продуктов, из них 70% - от иностранных покупателей (63% доходов)

Критерий охватывает небольшое количество

компаний

Критерий охватывает небольшое количество

компаний

63%

7

Необходимым условием предоставления льгот является внесение в Федеральный закон от 15.11.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» шкалы расчета отчислений в Пенсионный фонд РФ аналогичной шкале Налогового кодекса РФ

Позиции министерств

ОТСУТСТВИЕ ВОЗМОЖНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ ПО ЕСН

ОтказПриведет к снижению размера пенсионного капитала застрахованных лиц и поставит их в неравное положение с работниками других отраслей

Согласие на внесение изменений

Согласие на внесение изменений

8

ВОЗМОЖНЫЕ ВАРИАНТЫ РЕШЕНИЯ

Изменения в главу ЕСН для ИТ-предприятий

Введение спецрежима

• Не требуется изменения законодательства по Пенсионному фонду, отсутствие противоречия с конституционными правами сотруд-ников ИТ-предприятий

• Согласие Правительства, пройдено 1-ое чтение в Гос.Думе,учтены поправки для 2-го чтения

• Все социальные обязательства (пособия по больничным листам, беременности и т.д.) за счет бюджета

• Прецедент отдель-ной главы в НК для узкого сегмента предприятий. Все социальные обяза-тельства (пособия по больничным листам, беременности и т.д.) минимальны

Изменения

• ЕСН для ИТ-предприятий как для резидентов технико-внедренческих зон

• Не являются плательщиками налога на прибыль, НДС, налога на имущество, из ЕСН платят только взносы в ПФ

• Налог с доходов - 6%

9

ВВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЖИМА.ЗАКОНОПРОЕКТ №282588-4 ВО ВТОРОМ ЧТЕНИИ.

Федеральный законО внесении изменений в часть первую и часть

вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 56 и 146 Бюджетного

кодекса Российской Федерации

Федеральный законО внесении изменений в часть первую и часть

вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 56 и 146 Бюджетного

кодекса Российской Федерации

Авторы проекта• Депутаты Государственной Думы РФ

– Катренко В.С.– Резник В.М.– Пехтин В.А.– Волков Ю.Н.– Володин В.В.– Бурыкина Н.В.

• Член Совета Федерации РФ– Орлова С.Ю.

– Кондакова Е.В.– Васильев Ю.В.– Хор Г.Я.– Язев В.А.– Драганов В.Г.

10

ПЕРЕХОД НА СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Являются Являются плательщиками:плательщиками:

•6% с доходов, полученных от реализации ИТ-продуктов и сопутствующих услуг, в соответствии со ст.248 НК РФ со льготой до 50% на сумму взносов в пенсионный фонд

•Взносы в пенсионный фонд

Не являются Не являются плательщиками:плательщиками:

•НДС

•Налога на прибыль

•Налога на имущество

•Единого социального налога, кроме взносов в пенсионный фонд

11

УСЛОВИЯ ПЕРЕХОДА НА СПЕЦИАЛЬНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Наличие государственной аккредитации. Постановление Правительства РФ от 06.11.2007г. №758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»

Наличие государственной аккредитации. Постановление Правительства РФ от 06.11.2007г. №758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»

1

Доля доходов от реализации ИТ-продуктов и сопутствующих услуг составляет не менее 70%, из них не менее 55% от иностранных лиц

Доля доходов от реализации ИТ-продуктов и сопутствующих услуг составляет не менее 70%, из них не менее 55% от иностранных лиц

2

Среднесписочная численность организации – не менее 20 человекСреднесписочная численность организации – не менее 20 человек

3

12

НЕ ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ СПЕЦИАЛЬНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

• Организации, занимающиеся добычей и/или реализацией полезных ископаемых

• Производители и продавцы подакцизных товаров

• Организации торговли, в том числе по договору комиссии

• Организации, предоставляющие в аренду недвижимое имущество и транспортные средства

13

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ЗАКОНОПРОЕКТА

• Добровольность перехода на режим и возврата с него

• Существенное снижение налоговой нагрузки от 2 до 7 раз

• Простота и прозрачность применения

• Применение одного «ключа», отсутствие привлечения некоммерческих отраслевых организаций

• Наличие существенных ограничивающих условий

14

Рекомендует и вносит предложения по компаниям для государственной аккредитации

Саморегулируемая организация

Росинформ-технологии

Утверждает и выдает документ о государственной аккредитации

Схема аккредитации "Два ключа"

ПРЕДЛАГАЕМАЯ МИНИНФОРМСВЯЗИ СХЕМА АККРЕДИТАЦИИ

• Совместная проверка соответствия компании

• Участие компаний отрасли в механизме аккредитации

• Совместная проверка соответствия компании

• Участие компаний отрасли в механизме аккредитации

15

Спасибо за внимание!