Трансфертне

ціноутворення

Імплементація в Україні рекомендацій

Організації економічної співпраці та розвитку (ОЕСР)

Навіщо це потрібно?

• Боротьба з ухиленням від податків за допомогою офшорів

• Збільшення надходжень до державного бюджету

• Впровадження прозорого механізму визначення cправедливої

ринкової ціни

• Створення умов для справедливого конкурентного середовища

– всі повинні платити податки за однаковими правилами

• Удосконалення системи адміністрування податків шляхом

підвищення ролі економічного аналізу та податкового

прогнозування

• Зменшення податкового тиску на легальний бізнес

Чому це важливо

для кожного ?

Використання учасниками ринку справедливої ринкової ціни є

запорукою створення прозорого конкурентного середовища і

забезпечення рівномірного та справедливого оподаткування.

Наслідки нечесної конкуренції:

• Ті, хто платить податки в повному обсязі, перебувають у

програшних умовах порівняно із підприємцями-мінімізаторами

• Чесним підприємцям важче створювати нові робочі місця та

підвищувати зарплати

• Підприємці-мінімізатори можуть демпінгувати або завищувати

ціни без огляду на вимоги ринку

• Недоотримані податки не дають державі змоги підвищувати

соціальні стандарти

Що ми пропонуємо?

• Встановити державний контроль за трансфертним ціноутворенням,

який максимально відповідатиме європейським нормам

• Впровадити чіткі та прозорі процедури узгодження з податковими

органами ціноутворення та податкового планування щодо

контрольованих операцій (для великих платників податків)

• Прозорі та зрозумілі процедури і методи визначення відповідності

рівня цін у контрольованих операціях ринковим цінам

• Єдиний порядок визначення джерел інформації для розрахунку

ринкових цін

• Систему, що забезпечуватиме бізнесу стабільність умов

оподаткування контрольованих операцій

Що таке «трансфертне

ціноутворення»?

Це система визначення ціни продажу товарів (робіт, послуг) в

операціях між пов’язаними особами та особами, прирівняними до

них.

Кого це стосуватиметься?

Тих, хто проводить протягом року операції на загальну суму 100

мільйонів гривень із особами, які є:

• пов’язаними

• прирівняними до пов’язаних осіб

Хто є пов’язаними особами?

• Юридична особа, яка здійснює контроль над платником податків

або контролюється таким платником, або знаходиться під

спільним контролем з таким платником

• Фізична особа або члени її сім’ї, які здійснюють контроль над

платником податків.

• Посадова особа платника податків або члени її сім’ї, які

здійснюють від імені такого платника податків юридичні дії.

Хто прирівнюється до

пов’язаних осіб?

• особи, які здійснюють операції:

o з купівлі-продажу корисних копалин загальнодержавного значення (руди чорних і кольорових металів, горючі корисні копалини і т.д.)

o зовнішньоекономічні операції з товарами світової біржової торгівлі (вуглеводні, пшениця, мінеральні добрива, дорогоцінні метали та інше)

• будь-які офшорні нерезиденти або резиденти, що використовують податкові пільги чи спеціальні режими оподаткування

• резиденти–посередники (транзитери), які не виконують ніяких функцій, крім організації продажу

Як це працює сьогодні

Собівартість: 90 грн.

Задекларований прибуток: 10 грн.

Податок на прибуток: 2,1 грн.

Втрати бюджету: 21 грн.

Україна

Ціна 100 грн.

Кіпр

Ціна 200 грн.

Італія

Як це працюватиме у

майбутньому

Собівартість: 90 грн.

Задекларований прибуток: 110 грн.

Податок на прибуток: 23,1 грн.

Україна

Ціна 200 грн.

Кіпр Італія

Що це значить для бізнесу?

• Збільшення кількості податкових перевірок не буде!

• Великий платник податків матиме право на попереднє (на 3-5 років) узгодження із центральним податковим органом рівня цін у контрольованих операціях

• Стабільні правила оподаткування контрольованих операцій при незмінності умов їх проведення

• Річний електронний звіт про контрольовані операції (до 1 травня)

• Запит від ДПС на уточнення інформації – до 15 травня

Що це значить для громадян?

Чесні податки = зарплати та пенсії бюджетникам.

Очікуваний економічний ефект

гривень на рік, що додатково надходитимуть до бюджету

3 000 000 000

Чесна конкуренція = стабільне

працевлаштування для громадян!