1

Тема: Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств

получателей средств федерального бюджета

Начальник отдела расходов УФК по Ставропольскому краюС.А. Бабушкина

2

Совершенствование процедуры санкционирования оплаты денежных

обязательств получателей средств федерального бюджета

(«Автосанкционирование»)

33

АВТОСАНКЦИОНИРОВАНИЕ

Механизм АВТОМАТИЧЕСКОГО САНКЦИОНИРОВАНИЯ расходов при осуществлении кассовых выплат, для санкционирования которых в случаях, установленных Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденным приказом

Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2008 № 87н, НЕ ТРЕБУЕТСЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ КЛИЕНТАМИ ДОКУМЕНТОВ,

ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ВОЗНИКНОВЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ.

Механизм АВТОМАТИЧЕСКОГО САНКЦИОНИРОВАНИЯ расходов при осуществлении кассовых выплат, для санкционирования которых в случаях, установленных Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденным приказом

Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2008 № 87н, НЕ ТРЕБУЕТСЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ КЛИЕНТАМИ ДОКУМЕНТОВ,

ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ВОЗНИКНОВЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ.

АВТОМАТИЧЕСКАЯ ПРОВЕРКА СООТВЕТСТВИЯ КОДА КОСГУ ТЕКСТОВОМУ НАЗНАЧЕНИЮ

ПЛАТЕЖА, УКАЗАННОМУ В ЗАЯВКЕ НА КАССОВЫЙ РАСХОД .

АВТОМАТИЧЕСКАЯ ПРОВЕРКА СООТВЕТСТВИЯ КОДА КОСГУ ТЕКСТОВОМУ НАЗНАЧЕНИЮ

ПЛАТЕЖА, УКАЗАННОМУ В ЗАЯВКЕ НА КАССОВЫЙ РАСХОД .

например, на перечисление обязательных платежей в

бюджетную систему Российской Федерации, на выплату заработной

платы, алиментов и других социально – значимых выплат

44

В течение 2014 года

•Внедрение механизма «Автосанкционирование» в ТОФК при осуществлении

кассовых выплат, не требующих представления

документов, подтверждающих

возникновение денежных обязательств.

01.09.2014 года

•Мониторинг участников и неучастников бюджетного

процесса, обслуживающихся в

ТОФК, использующих механизм

«Автосанкционирование»

Результат

•Механизм внедрен в ТОФК

ПЛАН по исполнению Управлением Федерального казначейства по

Ставропольскому краю плана деятельности Федерального казначейства на 2014 год и основных мероприятий на 2014 год по реализации Стратегической карты Казначейства России на 2013-2017 годы

Основное мероприятие 1.2. "Совершенствование процедур кассового обслуживания исполнения

федерального бюджета и учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса"

В ППО «АСФК» актуализирован «Справочник соответствия кодов КОСГУ и типовых направлений выплат»

5

типовые шаблоны текстового назначения платежа по кодам КОСГУ: 211, 213, 262, 290

Планируется реализация автоматического импорта Справочника в ППО СУФД.

Заявка на кассовый расход № Форма по КФДот " г. Дата

Наименование клиента по Сводному рееструНомер лицевого счета

Главный распорядитель бюджетных средств, главныйадминистратор источников финансированиядефицита бюджета Глава по БК

Наименование бюджета

Финансовый орган по ОКПО

Федеральное казначейство,орган Федерального казначейства по КОФК

Предельная дата исполненияУчетный номер обязательства

Приоритет исполнения

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб. по ОКЕИденежные единицы в иностранной валюте

Код объекта по ФАИП

Руководитель(уполномоченное лицо)

Главный бухгалтер(уполномоченное лицо)

Номер страницыг. Всего страниц

7

(расшифровка подписи)(должность) (подпись)

20

Коды

0531801"

2 31 5 6

Назначение платежа (примечание)

1. Реквизиты документа

Сумма в валютевыплаты

" "

4

20(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Код валютыпо ОКВ

Сумма в рублевом эквиваленте

Признак авансового

платежа

Очередность платежа

Вид платежа

383

6

Клиент, оформляя платежные документы (ЗКР, СЗКР), для которых не требуется представление подтверждающих документов, указывает в графе «Назначение платежа» направление выплат из Справочника «ФК: соответствия кодов КОСГУ и основных типовых направлений выплат» .

Если у клиента есть необходимость отражения в Заявке иной дополнительной цифирной, буквенной (словесной) информации, необходимой для перечисления денежных средств, например, Ф.И.О. лица, которому перечисляются денежные средства, данную информацию, в целях автоматического санкционирования расходов, необходимо указывать в скобках перед текстом типового шаблона.

77

Текст, указанный после информации в скобках, в автоматическом режиме проверяется (без учета регистра букв, символов-разделителей (точки, запятые, тире, слэш, обратный слэш,

двойные пробелы) и цифр) на соответствие типовому шаблону.

Текст, указанный после информации в скобках, в автоматическом режиме проверяется (без учета регистра букв, символов-разделителей (точки, запятые, тире, слэш, обратный слэш,

двойные пробелы) и цифр) на соответствие типовому шаблону.

8

При приеме в ППО «АСФК» платежные документы обрабатываются автоматически

(проставляется признак «автосанкционирование»).

В случае указания клиентами в Заявке текста назначения платежа, отличного от типового шаблона, в части дополнения его буквами и/или словами, и/или знаком «№», санкционирование данных кассовых расходов БУДЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬСЯ В УСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ без применения механизма «Автосанкционирование».

В случае указания клиентами в Заявке текста назначения платежа, отличного от типового шаблона, в части дополнения его буквами и/или словами, и/или знаком «№», санкционирование данных кассовых расходов БУДЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬСЯ В УСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ без применения механизма «Автосанкционирование».

Исключен процесс многоуровневого утверждения ЗКР

7

Необходимо обеспечить ежедневный мониторинг обработки и проверки ЗКР с признаком «Автосанкционирование».

1010

Письмо Федерального казначейства от 30.06.2014 №42-7.4-05/3.3-399 «О внедрении ТОФК механизма «Автосанкционирование»»

Направлен клиентам посредством ППО «АСФК» (СУФД)) в директорию ППО «АСФК» (СУФД) «Информационное

сообщение» с указанием темы сообщения «Перечень соответствия кодов КОСГУ и

основных типовых направлений выплат».

Направлен клиентам посредством ППО «АСФК» (СУФД)) в директорию ППО «АСФК» (СУФД) «Информационное

сообщение» с указанием темы сообщения «Перечень соответствия кодов КОСГУ и

основных типовых направлений выплат».

Перечень в формате Microsoft Excel.

До реализации автоматического импорта Справочника в ППО СУФД.

Анализ трудозатрат обработки ЗКР Анализ трудозатрат обработки ЗКР с расчетом на один документ с расчетом на один документ

до реализации «Автосанкционирования»до реализации «Автосанкционирования»

1. Верификация соответствия КОСГУ текстовому назначению платежа

3. Регистрация ЗКР

30 сек

4. Верификация соответствия КОСГУтекстовому назначению платежа

5. Утверждение ЗКР

Клиент

Куратор

Начальникотдела

ЗКР

Итого: 45 секСтатус УНЧ

Итого: 45 секСтатус 003

Итого: 90 сек

15 сек

30 сек

15 сек

11

Опыт УФК по Московской области Опыт УФК по Московской области

3. Регистрация ЗКР

Клиент

Куратор

ЗКР

Итого: 0 секСтатус 002

15 сек

12

«Автосанкционирование»

ЗКР

Итого: 15 секСтатус 003

Итого: 15 сек

Анализ трудозатрат обработки ЗКР Анализ трудозатрат обработки ЗКР с расчетом на один документ с расчетом на один документ

после реализации «Автосанкционирования»после реализации «Автосанкционирования»

Опыт УФК по Московской области Опыт УФК по Московской области

13

Совершенствование процедуры санкционирования оплаты денежных

обязательств получателей средств федерального бюджета

(Электронное санкционирование)

Необходимо перевести в электронную форму, то есть дематериализовать, все носители

информации. А.Г. Силуанов отметил: «У нас до сих пор еще

первичные документы составляются в бумажном виде, подшиваются в папки, которые

могут храниться несколько десятков лет. Необходимо создать электронные формуляры,

правила заполнения которых являются обязательными и сертифицированы по единым реестрам и единым классификаторам. Это как раз обеспечит сопоставимость информации,

возможность ее использования всеми участниками процесса.»

Одна из подсистема информационно-аналитического обеспечения

Управление расходами

В 2014 году разработка и внедрение механизма осуществления электронного санкционирования оплаты

денежных обязательств получателя бюджетных средств на основании унифицированной электронной формы

документа, подтверждающего возникновение денежных обязательств

14

ЭЛЕКТРОННЫЙ БЮДЖЕТ: БЕЗ БУМАГ БЫСТРЕЕ И ПРОЩЕ

15

ЭЛЕКТРОННЫЙ БЮДЖЕТ: БЕЗ БУМАГ БЫСТРЕЕ И ПРОЩЕ

Все участники не разделены расстояниями, не ограничены границами функциональных подразделений, можно строить работу так, словно все - пользователи одной глобальной системы.

Где документ всегда вводится один раз, где юридически значимый электронный документооборот связывает учреждения, учредителей, финансовые органы, другие комитеты и ведомства, где процесс контроля и санкционирования осуществляется непосредственно в момент регистрации хозяйственной операции, где все данные для анализа финансово-хозяйственной деятельности публично-правового образования доступны в режиме онлайн, и при этом детализация возможна вплоть до первичного документа.

Все участники не разделены расстояниями, не ограничены границами функциональных подразделений, можно строить работу так, словно все - пользователи одной глобальной системы.

Где документ всегда вводится один раз, где юридически значимый электронный документооборот связывает учреждения, учредителей, финансовые органы, другие комитеты и ведомства, где процесс контроля и санкционирования осуществляется непосредственно в момент регистрации хозяйственной операции, где все данные для анализа финансово-хозяйственной деятельности публично-правового образования доступны в режиме онлайн, и при этом детализация возможна вплоть до первичного документа.

Планируется реализовать механизм обмена электронными подтверждающими документами (актами выполненных работ, товарными накладными, счетами и иными документами) между

заказчиками (исполнителями) - организациями сектора государственного управления и поставщиками по государственным контрактам, договорам и иным гражданско-правовым сделкам,

а также интеграцию данного сервиса с Официальным сайтом Российской Федерации для размещенияинформации о размещении заказов http://zakupki.gov.ru.

Функционирование сервиса будет обеспечиваться Федеральным казначейством и позволит реализовать электронное санкционирование оплаты на основе

документов, составленных и подписанных в электронном виде.

ЭЛЕКТРОННЫЙ БЮДЖЕТ: ИНФОРМАЦИЯ БЕЗ ДЕФОРМАЦИИ

Формирование электронных

документов-оснований поставщиком в согласованных форматах ЭД

16

ЭЛЕКТРОННОЕ САНКЦИОНИРОВАНИЕ

ТОФК

КЛИЕНТ УФК (заказчик)

ПОСТАВЩИК

Бумажный документ-основание

Приказ Минфина России от 01.09.2008 № 87н 9. Получатель средств федерального бюджета представляет в Федеральное казначейство или орган

Федерального казначейства документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства, в форме электронной копии бумажного документа, созданной посредством его сканирования, или

копии электронного документа, подтвержденных ЭП.

Электронное санкционирование

ЗКР в части реквизитов и суммы

документа-основания

Акцепт электронных документов-оснований

Заказчиком, их загрузка в ИС и формирование

ЗКР

Направление ЗКР и электронных

документов-оснований в ТОФК

ЭЛЕКТРОННОЕ САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

2013 2014

18

Контроль на непревышение указанного в Заявке на кассовый расход авансового

платежа предельному размеру авансового платежа, установленному Законодательством

Российской Федерации

Получатели средств федерального бюджета

вправе предусматривать авансовые платежи:

19

Постановление Правительства РФ от 23.12.2013 № 1213 «О мерах по реализации Федерального Закона «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов».

Пункт 11 Приказа Минфина России от 01.09.2008 № 87нПри санкционировании оплаты денежного обязательства органом Федерального казначейства осуществляется проверка соответствия информации, указанной в ЗКР, реквизитам и показателям бюджетного обязательства на: Подпункт 8) непревышение размера авансового платежа, указанного в ЗКР, над суммой авансового платежа по бюджетному обязательству с учетом ранее осуществленных авансовых платежей; Подпункт 10) непревышение указанного в Заявке на кассовый расход авансового платежа над предельным размером авансового платежа, установленным федеральным законом (постановлением Правительства Российской Федерации), в случае представления ЗКР для оплаты денежных обязательств по договору (государственному контракту).

!!

Несанкционирование авансового платежа, не соответствующего условиям контракта;

Уведомление о превышении предельного размера авансового платежа, установленного федеральным законом (постановлением Правительства РФ), с учетом ранее осуществленных авансовых платежей 

2020

Сведения о БО

ПОДПУНКТ 8. КОНТРОЛЬ НА НЕПРЕВЫШЕНИЕ РАЗМЕРОВ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА РАЗМЕРУ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА, ПРЕДУСМОТРЕННОГО ДОГОВОРОМ

= «Сумма авансового платежа» –

Сумма ранее оплаченных авансов

Сумма ЗКР <=Остаток аванса по БО контроль размера авансового

платежа над размером по договору

Отказ в исполнении ЗКР, формирование Протокола

В структуре документов «Восстановление кассового расхода» и «Уведомление

об уточнении вида и принадлежности платежа»

необходимо заполнять техническое поле

«Признак авансового платежа»

контроль не пройден

«888»

Протокол -превышен размер

аванса по договору

Протокол -превышен размер

аванса по договору

Код Наименование группы

Предельный размер авансового платежа (%)

1

2

3

Уведомление о нарушении

установленных предельных размеров авансового платежа

Уведомление о нарушении

установленных предельных размеров авансового платежа

2121

Сведения о БО

ПОДПУНКТ 10. КОНТРОЛЬ УСТАНОВЛЕННЫХ ПРЕДЕЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА

Сумма ЗКР <=Сумма договора

Предельный размер (%) контроль установленных предельных размеров авансового платежа (по группе расходов)

Исполнение ЗКР,формирование

Уведомления 0504713

контроль не пройден

«999»

2222

ЗАПОЛНЕНИЕ РЕКВИЗИТА «ВИД РАСХОДА ПО АВАНСУ»

Если договором (контрактом) предусмотрено осуществление авансовых платежей, то специалист осуществляет редактирование документа «Сведения о БО» в ППО «АСФК», проставляя реквизит «Вид расхода по авансу» в соответствии с указанным в Сведениях о БО предметом договора (контракта).

При условии: авансовые платежи

предусмотрены условиями государственного

контракта (договора) !

2323

24

СПРАВОЧНИК «СООТВЕТСТВИЕ ГРУПП РАСХОДОВ И

ДОПУСТИМЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ»

СПРАВОЧНИК «СООТВЕТСТВИЕ ГРУПП РАСХОДОВ И ДОПУСТИМЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ»

25

Согласно условиям государственного контракта (договора) энергоснабжения предусмотрены авансовые платежи в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.05.2012 № 442 «О функционировании

розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии».

В ППО «АСФК выбирается допустимый авансовый платеж на

оплату за электроэнергию в размере 70%.

Клиент в графе 10 раздела 1 «Реквизиты документа-основания»

Сведений об обязательстве указывает размер авансового

платежа – 70%.

70

2626

Уведомление о нарушении установленных предельных размеров авансового платежа формируется в ППО «АСФК» автоматически при осуществлении кассовых выплат

(обработка ЗКР) при следующих условиях, например:

В сведениях о принятом бюджетном

обязательстве ПБС указал авансовый

платеж в размере 50%

Предельный размер авансового платежа согласно группе расходов «19» «Расходы по остальным договорам (ГК)» , выбранной из

Справочника в соответствии с предметом ГК (договора), установлен 30%

2727

В ППО «АСФК» неправомерно сформированы Уведомления о нарушении установленных предельных размеров авансового платежа в связи с ошибочным указанием сотрудниками

органов Федерального казначейства группы расходов, например:

Предельный размер авансового платежа указан 30%, в связи с ошибочной привязкой к группе расходов «19» вместо «23» «Оплата за

электрическую энергию (мощность)»

28

Контроль исполнения бюджетного обязательства, вытекающего из

договора аренды (подпункт 11 пункта 11 Приказа №

87н)

Уведомление о нарушении сроков внесения и размеров

арендной платы

Уведомление о нарушении сроков внесения и размеров

арендной платы

2929

Сведения о БО

Визуальный контроль внесения арендной платы в сроки, не опережающие сроки, предусмотренные договором аренды, и в размере, не превышающем

размер арендной платы за установленный договором аренды период

Исполнение ЗКР,формирование Уведомления

контроль не пройден

«999»

ПОДПУНКТ 8. КОНТРОЛЬ НА НЕОПЕРЕЖЕНИЕ ГРАФИКА ВНЕСЕНИЯ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ПО БЮДЖЕТНОМУ ОБЯЗАТЕЛЬСТВУ

3030

Сведения о принятом бюджетном обязательстве по договору аренды проверяются на соответствие информации, содержащейся в графах 6 – 17 раздела 5 «Расшифровка

обязательства» договору аренды.

3131

При выявлении факта нарушения по результатам визуальной проверки ЗКР (СЗКР) регистрируется и вручную формируется «Уведомление о превышении арендной платы».

3232

В документе «Уведомление о превышении арендной платы» редактируются необходимые для заполнения поля.

33

ТОФК

33

Уведомления о нарушении сроков внесения и размеров арендной платы (код формы по КФД 0504714)

Уведомления о нарушении установленных предельных размеров авансового платежа (код формы по КФД 0504713)

Документы, заверенные электронной подписью всех предусмотренных должностных лиц,

передаются ПБС и РБС (ГРБС) автоматически посредством ППО «АСФК (СУФД)».

3434

После регистрации документов необходимо проверить их доставку

(«транспортную историю»)

35

Спасибо за внимание