保理业务介绍华科金控业务部第一次内部培训

一、保理概念

• 保理

即保付代理，指的是卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售（或服务合同）所产生的应收账款转让给保理商（就是卖给保理商），由保理商为其提供应收账款债权融资、销售账务处理、收取应收账款，以及坏账担保合为一体的金融服务。

二、保理的分类

• 保理业务涉及三方当事人：卖方、买方、保理商

• 保理商，可以是商业银行，也可以是非银行专业保理公司（如聚合商业保理）。

• “ 应收账款”，主要是由赊销方式（ O/A ， Open Account Trade ）、承兑交单（ D/A ）产生的。

【卖方买方的分布】

• 国际保理

• 国内保理 指保理商（通常是银行或银行附属机构）为国内贸易中以

赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。

二、保理的分类

【对供应商（卖方）是否有追索权】有追索权保理（又叫应收账款收购及代购）和无追索权保理

（又叫应收账款买断）两种。• 有追索权保理（回购型），是指保理商不负为买方核定信

用额度和提供坏账担保的义务，仅提供包括融资在内的其他服务。无论应收账款因何种原因不能收回，保理商都有权向卖方索回已付融资款项并拒付尚未收回的差额款项。

• 无追索权保理（买断型），是指应收账款到期买方没有履行付款义务，保理商不能向供应商追索的保理。但买方以商业纠纷为由拒绝付款的，保理商仍可向供应商追索。在当前保理业务中，占主流地位的是无追索权保理业务。

二、保理的分类

【保理商的数量】单保理和双保理• 单保理：由出口保理商单独购买卖方的应收帐款，进口保

理商只为出口保理商承担坏帐风险，而不承担向买方收取货款的义务；只有当卖方严重预期不付款时，进口保理商才启动一定程序负责催收帐款。单保理方式适用于出口商所在国未有保理商的国家和地区背景下。

• 双保理：出口商在采用赊销（ O/A ）方式向债务人（进口商）销售货物时，由国内保理商和国外保理商共同为出口商提供的集贸易融资、帐务管理、帐款催收、信用风险控制及坏帐担保于一体的综合性金融服务。

二、保理的分类

【是否应将债权（应收账款）转让给保理商的事实通知债务人（买方）】明保理和暗保理

• 明保理，是指将卖方的应收账款转让事实及时通知买方的保理业务。

• 暗保理，卖方与保理商约定不将应收账款转让事实通知买方，但当约定条件发生改变时想买方通知应收账款转让事实的保理业务。

二、保理的分类

• 期限： 保理融资期限一般不超过 12 个月，最长不超过 18 个月

( 含 1-6 个月的宽限期 ) 。 　　• 额度： 保理融资金额根据应收账款的质量、结构和期限按一定的

预付比率确定，一般不超过应收账款净值的 80% 。 　　

三、保理的属性

• 利率： 应收账款融资按人民银行规定收取融资利息，利率按照同档期贷款利率含浮动计算。

　　• 费率： 办理业务的手续费费率的高低取决于交易性质、金额、融

资风险和服务内容等，一般为应收账款净额的 0.1-1% 。

三、保理的属性

1. 供应商向买方以赊销的方式销售货物或提供服务取得应收账款； 　　

2. 供应商向保理商提出办理国内保理业务的申请并提供相关材料（包括买方资料）； 　　

3. 保理商对供应商和买方进行审查，审查通过后，与供应商签订应收账款融资协议，进行债权转移确认； 　　

4. 如供应商需要，保理商向其发放融资款项； 　　5. 应收账款到期日前保理商通知买方付款； 　　6. 买方将款项汇入保理商指定账户； 　　7. 保理商扣除融资本息和费用，余款支付卖方；如果是买断

的，则结账即可。无追索权保理项下，保理商承担由于付款人信用风险不能足额支付到期应收账款的责任。

四、国内保理业务流程

• 国内单保理业务流程

四、国内保理业务流程

• 国内双保理业务流程

四、国内保理业务流程

• 基本情况

五、国内保理实际案例

国内保理买断式保理（无追索权）

五、国内保理实际案例• 分析

五、国内保理实际案例

保理业务

祝大家元宵节快乐！

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