Н.Г.Типенко

Н.Г.Типенко

Нормативно-подушевое финансирование. Особенности практической реализации в

регионах.

6 июня 2007 г.Тверь

Центр фискальной политики2006

2

Законодательная основа применения подушевых нормативов в образовании

Проблемы практической реализации нормативного подхода при формировании бюджетов разного уровня

Методические рекомендации по определению нормативов выполнения основных общеобразовательных программ

Риски уменьшения финансирования при использовании норматива при формировании бюджетов. Методы «адаптации» .

Перспективы использования нормативного подхода при реформировании региональных/ муниципальных финансов

Вопросы, на которых мы остановимся:


3

Цели реформирования финансовых механизмов в области образования

Обеспечение равенства доступа к качественному образованию

Стимулирование «лучших практик» в области бюджетного планирования и финансирования

образования Обеспечение связи финансового бюджетного

обеспечения с качеством предоставленной образовательной услуги


4

Законодательная основа применения норматива при разграничении полномочий в области общего образования.

№95-ФЗ, статья 26.3 .К полномочиям органов государственной власти субъекта РФ отнесено: « обеспечение гарантий прав граждан…. в соответствии с нормативами, установленными законами субъекта РФ»

№131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ». К вопросам местного значения муниципального района относятся:«организация предоставления …. по основным общеобразовательным программам…»


5

Закон «Об образовании»

(ст.41,п.2) Финансирование... муниципальных образовательных образовательных учреждений осуществляется– на основе федеральных нормативов и нормативов субъектов РФ. Данные нормативы определяются по каждому типу, виду и категории образовательного учреждения в расчете на одного обучающегося, воспитанника, а также на иной основе.

( ст.41.п.4) Нормативы финансирования образовательных учреждений субъекта РФ и муниципальных образовательных учреждений в части, предусмотренной пунктом 6.1. Статьи 29, устанавливаются органами государственной власти субъектов РФ.


6

Особенности реализации государственных полномочий в области общего образования

№131-ФЗ(ст.19,п.6) Порядок наделения органов местного самоуправления отдельными госполномочиями.

Закон субъекта, предусматривающий наделение органов местного самоуправления отдельными госполномочиями должен содержать:

Способ ( методику) расчета нормативов для определения общего объема субвенций, предоставляемых местным бюджетам из... бюджета субъекта РФ, включая .... региональные государственные минимальные социальные стандарты...


7

«Принципы реструктуризации бюджетного сектора до 2006г» программа МФ РФ

“Нормативно-подушевое финансирование подразумевает возмещение расходов организации на оказание

стандартизированных услуг по единым нормативам, в том числе в соответствии с утвержденными отраслевыми

нормативами финансовых затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг”


8

Предоставление субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ

Субъект РФ

Муниципалитеты (районы, городские округа)

Финансирование сети

Финансирование услуги в соответствии

с порядком определения норматива,

утвержденном регионом (ст. 85 БК

РФ)

Финансирование услуги с

использованием собственных поправочных

коэффициентов(норматив + делегирование полномочий) ст. 53 №131-ФЗ


9

Сложившиеся подходы к определению норматива

Определение потребностей( максимум) Учет законодательно закрепленных натуральных норм

( оптимум) Определяется возможностями бюджета ( минимум) Определяется как стоимость конституционно-

гарантированной бюджетной услуги


10

Различия между сметным и нормативным методами планирования бюджетных средств

СМЕТНОЕ Потребности в бюджетных

средствах определяются от «достигнутого»

Финансируется бюджетное учреждение

Учитываются особенности учреждений

Цель- исполнение бюджета в соответствии с бюджетной росписью

НОРМАТИВНОЕ Потребности определяются

исходя из стоимости и объемов бюджетной услуги

Финансируется учащийся Учитываются особенности

учащихся

Цель –финансовое обеспечение образовательной услуги


11

Пути реализации основных общеобразовательных программ в малокомплектных школах

Нормативы вне зависимости от численности учащихся (ст.16, 122-ФЗ)

Перечень малокомплектных школ

Реструктуризация через создание филиальной сети

Критерии отнесения школ к малокомплектным

Положение о малокомплектной школе

Перечень

Выведение за рамки нормативного финансирования

Финансирование сети Перечень

Создание филиальной сети

Финансирование услуги Увеличение числа школ с низкой напол-няемостью


12

Показатели наполняемости, используемые для расчета нормативов в общеобразовательных школах

Наполняемость классов, чел. Тип

населен-ного

пункта

Численность учащихся в

муниципальном районе/городском

округе, чел.

Обычные классы

Гимнази-ческие и

лицейские классы

Классы коррек-

ции

Классы компенсирую-щего развития

До 4000 21 25 12 12 4000-8000 22 25 12 12 город Более 8000 25 25 12 12 Более 3000 12 20 12 11

село До 3000 11 18 12 10

ЗАТО 18 18 12 12


13

Структура норматива

Норматив финансирования

Норматив выполнения образовательной программы

Норматив по содержанию здания

Стандартная образовательная

услуга

Удорожаниестандартной

образовательнойуслуги

Отопление, электричество, водоснабжение

и т.п.

Прочиеуслуги


14

«Методические рекомендации

по определению нормативов бюджетного финансирования основных общеобразовательных программ» - представляет

модель расчета базовых ( стандартных) нормативов бюджетного финансирования основных общеобразовательных

программ, реализуемых в общеобразовательных учреждениях»

( Письмо МОНРФ от 29 июня 2006г. № АФ-157/02)


15

Подход к определению финансового норматива

Определение бюджетных расходов на реализацию государственного стандарта общего образования исходя из минимальных (конституционно-гарантированных) норм

Определение норматива расходов на реализацию государственного стандарта по видам общеобразовательных программ

Расчет стоимости бюджетной услуги на учащегося по ступеням обучения

Учет специфики образовательных учреждений через систему поправочных коэффициентов


16

Ключевые показатели, влияющие на размер нормативных расходов

Число часов по Базисному учебному плану в неделю Учебная нагрузка педагогических работников Наполняемость классов Доля оплаты труда АУП и вспомогательного

персонала от общего ФОТ Величина ставки по заработной плате Величина надтарифного фонда


17

Расчетная величина нормативов для городских общеобразовательных школ Архангельской области на 2006 год.

Обычные классы

Гимназические классы

Классы компенсиру

ющего развития

Классы коррекции

1 ступень обучения

5 115,05 5 882,31 9 836,63 17 050,17


5 925,88 6 814,76 9 876,47 14 814,70


6 874,63 7 905,82


18

Риски уменьшения финансирования при расчете субвенции с применением подушевого норматива

При уменьшении численности учащихся в муниципалитете перевод на норматив способен уменьшить размер субвенции муниципалитету

Использование нормативной наполняемости классов (25чел.) вместо фактической уменьшает объем финансовых средств особенно в средних и малых городах

Недоучет особенностей более дорогих программ (классы коррекции, гимназические классы)

Нормирование одних расходов переводит их в разряд защищенных статей, возможно сокращение финансирования по другим статьям


19

Технология перехода к формированию бюджетов на нормативной основе Расчет бюджета исходя из стоимости минимальной образовательной

услуги и удорожающих коэффициентов. Сравнение расчетного бюджета с бюджетными проектировками,

рассчитанными традиционным способом. Анализ расхождений по территориям или учреждениям. Выявление

причин расхождений. Выработка управленческих решений из возможных вариантов

корректировки расходов: Учет условных учащихся. Выравнивание финансирования: определение границ коридора –

минимально и максимально допустимые величины нормативов затрат на период адаптации.

Учет особенностей сети муниципальных образований через коэффициенты.

Разработка плана мероприятий администрации для реализации выбранной цели, включая план обучения.


20

Варианты реализации технологии введения норматива

«Радикальный» Перевод учреждений

полностью на нормативное финансирование осуществляется «одномоментно»

«Взвешенный» Учет существующей

дифференциации в удельных расходах на учащегося по учреждениям муниципалитета

Период адаптации 1-2 года для приведения расходов конкретных учреждений в соответствие с нормативными расходами


21

«Взвешенный» вариант реализации технологии

«Плюсы»: Предпочтительный вариант,

так как предполагает более «мягкую» перестройку системы финансового обеспечения и управления отраслью

Возможность возникновения конфликтов и противодействия минимальна

«Минусы»: Есть вероятность того, что за

время реализации технологии директора, которые теряют средства от этой реорганизации, будут лоббировать свои интересы и увеличивать свои бюджеты, что может свести на нет все усилия по оптимизации, выравниванию


22

Методы «адаптации» при переходе к формированию бюджетов на нормативной основе . (Продолжение )

Учет « условных учащихся» или приведенного контингента вместо фактических учащихся при наполняемости классов ниже нормативной.

Осуществление коррекции объема субвенции с использованием «диапазона отклонений»

Учет особенностей сети образовательных учреждений муниципальных образований с помощью коэффициентов


23

Расходы муниципальных бюджетов на образование. (регионы с низким уровнем бюджетной обеспеченности,

37 регионов ), (руб./чел.)

Заработная

плата на

ребенка

Коммунальные услуги

на ребенка

Услуги по

содержанию

имущества на ребенка

Увеличение

стоимости

основных

средств на

ребенка

Увеличение

стоимости

материальных

запасов на

ребенка

Уровень бюджет

ной обеспеченности

Среднее 8 844 1 606 562 409 797 16 300

Стандартное отклонение 1 648 560 343 304 345 974

Минимум 4 716 329 62 23 108 14 029

Максимум 12 331 2 574 1 908 1 236 1 570 17 846

Коэффициент вариации 0,19 0,35 0,61 0,74 0,43 0,06


24

Расходы муниципальных бюджетов на образование. Регионы со средним уровнем бюджетной обеспеченности, 33региона , (руб./чел.)

Заработная плата

Коммунальные услуги

Содержание

имущества

Стоимос

ть основных средств

Стоимость

материальных

запасов

Уровень бюджет

ной обеспеченности

Среднее 10 229 1 882 1 039 649 1 055 20 623

Стандартное отклонение

2 625 589 741 476 449 1 934

Минимум 5 172 770 240 126 280 18 072

Максимум 19 483 3 535 3 499 2 549 2 134 23 980

Коэффициент вариации

0,26 0,31 0,71 0,73 0,43 0,09


25

Дифференциация средних расходов на учащегося в Пензе и Нижнем Новгороде

Нижний

Новгород Пенза

Средние расходы, руб. в год 3847,4 4200,3

Максимальное значение, руб. в год 9138,3 9775,6

Минимальное значение, руб. в год 1530,4 2690,8

Коэффициент вариации 0,23 0,29


26

1

3

5

7

9

11

Школы

кв.м.

Площадь классных комнат на 1 учащегося, с учетом сменности

Площадь классных комнат на 1 учащегося в соответствии с нормами СНиП

Площади классных комнат на одного учащегося и нормы СНИП


27

Число детей на одного занятого

Район / город ДОУ

На-чаль-ные школы

Основные школы

Сред-ние школы

Гим-назии и лицеи

Ве-чер-ние школы

Спецшколы и интернаты

Дет-ские дома УДО

УДО спорт

среднее значение 3 6 4 6 7 16 2 1 22 21

стандартное отклонение 1 2 1 2 1 14 2 0 11 8

коэффициент вариации 0,34 0,43 0,34 0,33 0,22 0,91 0,77 0,30 0,49 0,41

минимальное значение 1 1 2 2 5 1 1 1 5 3

максимальное значение 13 12 7 13 9 51 9 2 66 43


28

Удельные расходы на одного ребенка

Район / город ДОУ

На-чаль-ные школы

Основные школы

Сред-ние школы

Гим-назии и лицеи

Ве-чер-ние школы

Спецшколы и интернаты

Дет-ские дома УДО

УДО спорт

среднее значение 13 669 8 825 12 075 7 896 6 736 6 302 31 020 64 525 2 076 2 650

стандартное отклонение 4 164 5 058 5 657 2 726 3 740 9 378 15 357 13 165 1 450 1 804

коэффициент вариации 0,30 0,57 0,47 0,35 0,56 1,49 0,50 0,20 0,70 0,68

минимальное значение 800 1 607 713 529 698 1 802 3 562 36 183 505 669

максимальное значение 34 356 29 134 27 887 19 253 14 290 44 763 51 775 81 883 6 757 8 764


29

Соотношение затрат на 1 учащегося и среднего балла ( зарплатоемкость 1 балла успеваемости)

Соотношение затрат на 1-го учвщегося (зарплатоёмкость) и среднего балла (2004 г.)

4000

4500

5000

5500

6000

6500

7000

7500

8000

3,3 3,4 3,5 3,6 3,7 3,8 3,9 4 4,1 4,2 4,3 4,4 4,5 4,6 4,7 4,8

Баллы

Зат

рат

ы, р

уб

Среднее: 5442,6 руб.СКО: 594,5 руб.Квар=11%


30

Расходы по заработной плате на учащегося по районам г.Нижний Новгород ( 2002 год)

Средние расходы по заработной плате на одного учащегося по районам г. Нижний Новгород ( рублей в год)

4 357

4 055

3 3663 618

3 792

3 759

3 958

3 987

3000 3500 4000 4500

Нижегородский

Московский

Автозаводской

Канавинский

Приокский

Ленинский

Сормовский

Советский

райо

ны

рублей


31

Поправочные коэффициенты к расчетным нормативам бюджетного финансирования на одного обучающегося в Тюменской области

В среднем по

Тюменской области

Поправочные

коэффициенты на

2004 год

Поправочные

коэффициенты на 2005

год

Среднее значение коэффициента 1,39 1,21

Коэффициент вариации 0,18 0,14

Максимальное значение

поправочного коэффициента 1,99 1,64

Минимальное значение

поправочного коэффициента 1,03 1,00


32

Сложившиеся в регионах подходы к определению норматива для расчета субвенций

Определение норматива как усредненных расходов по типу и виду образовательного учреждения ( 30% регионов)

Определяется по типовым штатным расписаниям(20% регионов) Определяется как стоимость стандартной бюджетной услуги или

стоимость ученико/часа (50% регионов)


33

1 модель . Норматив определяется на основе базовой стоимости педагогической услуги (руб./ученико-час)

Базовая стоимость рассчитывается по формуле (в ред. постановления Правительства Тюменской области от 17.02.2006 N 29-п)

ФОТб х 245 Стп = ------------------------------------------------------------------, (а1 х в1 + а2 х в2 + а3 х в3 + ... + а10 х в10 + а11 х в11) х 365 где A-число обучающихся в классе ( с 1 по 11 класс) B- годовое число часов у учебному плану 365 - количество дней в году; 245 - количество дней в учебном году; ФОТб - базовая часть фонда оплаты труда педагогических работников,

осуществляющих учебный


34

П модель. Норматив определяется на основе штатных расписаний

Ta – количество ставок административного персонала (в зависимости от количества классов); Sta – ставка заработной платы административного персонала, соответствующая среднему

разряду; Tp – количество ставок педагогического персонала (в зависимости от количества классов); Stp – ставка заработной платы педагогического персонала, соответствующая среднему разряду; Tu – количество ставок учебно-вспомогательного персонала (в зависимости от количества

классов); Stu – ставка заработной платы учебно-вспомогательного персонала, соответствующая среднему

разряду; To – количество ставок обслуживающего персонала (в зависимости от количества классов); Sto – ставка заработной платы обслуживающего персонала, соответствующая среднему разряду; 1,262 – коэффициент отчислений по единому социальному налогу; 12 – количество месяцев в году; m – количество детей в классе в среднем по школе; c – коэффициент удорожания фонда оплаты труда за работу в сельских учреждениях (25%); К – число классов в образовательном учреждении.

,/12262.1)()()()(

Кcm

StoToStuTuStpTpStaTaЗ


35

Ш модель.Норматив определяется как стоимость образовательного стандарта

а – число часов по базисному учебному плану (БУП) при 6-дневной рабочей неделе;

d – число часов на ставку (учебная нагрузка педагога в неделю); b – ставка зарплаты педагогов, соответствующая среднему разряду по РТС; 1,02 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением

стажа, квалификационной категории и т.п.; 1,33 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину доплат и

надбавок из надтарифного фонда; 12 – количество месяцев в году; m – нормативная наполняемость классов, установленная регионом соответствует

средним значениям по ступеням обучения отдельно для городских и сельских школ;

k – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно-управленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал;

w – коэффициенты удорожания от различных факторов;

cwkm

bd

a

З sn

1233,102,1262,1


36

Предложения по сочетанию нормативного подхода и учета качества услуги при финансировании

При формировании бюджета ОУ учет потребности осуществлять по двум составляющим:

по нормативу на учащегося (финансирование стандартной образовательной услуги)

по результатам, с учетом качества (финансирование по программам за достижение результата)

- целевые программы поддержки академических успехов школ (с применением рейтингов школ)

- программы поддержки лучших результатов учителей (и /или) школ


37

Модель «многоканального» финансирования

Механизм финансирован

ия

Цель финансирования Условия реализации

НПФ Финансируется стандарт Образовательные стандарты, минимальные социальные

стандарты

Гранты Финансируются направления деятельности

Положения грантовых программах

Распред.средств по рейтингам

Финансируются достижения

Положения о рейтинговании

Целевые программы

Финансируется программа

Положения о целевых программах


38

Типовая структура заработной платы

Постоянная часть (вознаграждение за труд)

Оклад обеспечивает восстановление способности к труду

Компенсационные выплаты

Переменная часть (стимулирующая)

Премии стимулирует повышение качества работыСтимулирующие выплаты


39

Модели систем оплаты труда

Нормативная система ( Тюменская обл.)

Постановление Администрации

Тюменской области

от 6.12.2004 № 164-пк

Основой расчета заработной платы- разряд

Основа расчета заработной платы -

базовая стоимость педагогической услуги

Окладная система (С.-Петербург)

Закон Санкт-Петербурга «Об оплате труда работников

государственных учреждений, финансируемых за счет средств

Санкт-Петербурга»от 12.10.2005 № 531-74.

Основа расчета заработной платы -

прожиточный минимум


40

Факторы, влияющие на формирование общего Фот на уровне субъекта РФ

1модель (ЕТС): Число занятых Х ставки по ЕТС П модель(Тюмень): Норматив по оплате труда Х число учащихся Ш модель(С-П): Величина прожиточного минимума Х число

работающих Х коэффициенты


41

Формирование Фонда оплаты труда на уровне субъекта РФ

Расходы по

заработной плате на уровне

учреждений

Определение норматива


42

Заработная плата педагога определяется как сумма оклада, компенсационных и стимулирующих выплат.

Об (базовый оклад педагога) =Б (базовая единица) * Кк (коэффициент квалификации) *Кв (коэффициент специфики работы)

Размер базовой единицы, принимаемой для расчета базового оклада, устанавливается законом субъекта РФ о бюджете на очередной финансовый год

Расчет базовой единицы для формирования фонда оплаты труда осуществляется с использованием установленных субъектом РФ подушевых нормативов.

,СКОЗп


43

При расчете базовой единицы используются[1]: - величина норматива расходов по заработной плате педагогических

работников в i-том муниципальном образовании на реализацию государственного образовательного стандарта общего образования в расчете на одного обучающегося (без учета отчислений по единому социальному налогу, расходов, связанных с повышением квалификации и стажа, надбавок и доплат),

- величина коэффициентов удорожания норматива по видам классов (видам общеобразовательных программ),

- величина коэффициентов удорожания по ступеням обучения, - величина коэффициентов удорожания в зависимости от

месторасположения образовательного учреждения (город / село).

[1] См. Методические рекомендации по определению нормативов бюджетного финансирования основных общеобразовательных программ – Письмо МОНРФ от 29 июня 2006 года №АФ-157/02


44

Формула расчета базовой единицы

m

qcwd

a

NБ

12

:


45

Факторы, влияющие на распределение ФОТ на уровне учреждения

1 модель ( ЕТС): Тарифная и надтарифная часть ЗП П модель(Тюмень): Базовая часть ЗП 70% Стимулирующая часть 30% Ш модель(С-П.): Базовая часть ЗП 90%. Стимулирующая часть 10%


46

Контактная информация

Тел.: (495) 740-40-51 Факс: (495) 740-40-52 E-mail: [email protected] Internet: www.fpcenter.org

Documents

Н.Г.Типенко