ค าสั่งส านักงานเขตพื้นท่ีการศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ที่ ๒๐๙/๒๕๕๙

เรื่อง ก าหนดหน้าท่ีราชการให้ราชการปฏิบัติในหน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

กฎบัตรการตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

วัตถุประสงค์ อ านาจหน้าที่ และความรับผิดชอบ ของหน่วยตรวจสอบภายใน

แผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖๑ หน่วยตรวจสอบภายใน

ส านักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

ค าสั่งส านักงานเขตพื้นท่ีการศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ที่ ๒๐๙/๒๕๕๙

เรื่อง ก าหนดหน้าท่ีราชการให้ราชการปฏิบัติในหน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

ค าสั่งส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

ที่ ๒๐๙/๒๕๕๙ เรื่อง ก าหนดหน้าที่ราชการให้ข้าราชการปฏิบัติในหน่วยตรวจสอบภายใน

ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ------------------------------------

เพ่ือให้การบริหารจัดการศึกษาตามภารกิจของหน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ เป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผลและบรรลุวัตถุประสงค์ของทางราชการ จึงขอยกเลิกการก าหนดหน้าที่ราชการให้ข้าราชการปฏิบัติ เฉพาะในส่วนของหน่วยตรวจสอบภายใน ตามค าสั่ง ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ที่ ๒๖๓/๒๕๕๕ ลงวันที่ ๒๘ มีนาคม พ.ศ.๒๕๕๕ และอาศัยอ านาจตามความในมาตรา ๓๗ แห่งพระราชบัญญัติระเบียบบริหารราชการกระทรวงศึกษาธิการ พ.ศ.๒๕๔๖ จึงก าหนดหน้าที่ราชการให้ข้าราชการหน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ปฏิบัติและรับผิดชอบ ดังนี้ ๑. นางสาวอัญชัญ โฆสิตมาน ต าแหน่งนักวิชาการตรวจสอบภายใน ช านาญการพิเศษ (เลขที่ต าแหน่ง อ ๕๖) ปฏิบัติหน้าที่ผู้อ านวยการหน่วยตรวจสอบภายใน ปฏิบตัิงานและรับผิดชอบ ดังนี้ ๑.๑ งานตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษาในสังกัด ประกอบด้วย ๑.๑.๑ งานประเมินระบบการควบคุมภายในและประเมินความเสี่ยง ขอบเขตงาน ดังนี้ ๑) ตรวจสอบ วิเคราะห์ ประเมินผลการปฏิบัติงานต่างๆ ของหน่วยงานเพื่อความพอเพียงของระบบการควบคุมภายใน การบริหารความเสี่ยง การควบคุมก ากับดูแล ความมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ความประหยัดของการด าเนินงานหรือกิจกรรมต่างๆ ตลอดทั้งการใช้ทรัพยากร ความถูกต้องเชื่อถือได้ของข้อมูลทางการเงินการบัญชี และการด าเนินการต่าง ๆ ความถูกต้องในการปฏิบัติงานตามมาตรฐาน กฎหมาย ระเบียบ นโยบายต่างๆของทางราชการ ตลอดจนความเพียงพอเหมาะสมในการควบคุม ดูแลรักษาและความปลอดภัยของทรัพย์สิน ๒) ให้ค าแนะน าในการปรับปรุงแก้ไขระบบปฏิบัติงาน การควบคุม การบริหารความเสี่ยง การควบคุม ก ากับดูแลให้การด าเนินงานถูกต้อง มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ๑.๑.๒ งานตรวจสอบภายใน เพื่อให้ความเชื่อมั่น แยกตามประเภทงานตรวจสอบได้ ดังนี้ ๑) การตรวจสอบทางการเงิน (Financial Audit) ตรวจสอบระบบการเงินการบัญชีของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษาในด้านการบริหารการเงิน การรับจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน การจัดท าบัญชี การรายงานการเงินว่าถูกต้องครบถ้วน เป็นปัจจุบันและการควบคุมทางการเงินมีความเพียงพอเหมาะสมเชื่อถือได้ และมีความโปร่งใส ๒) การตรวจสอบการปฏิบัติตามระเบียบ (Compliance Audit) ตรวจสอบการเงิน การบัญชี ว่ามีการปฏิบัติเป็นไปตามระเบียบกฎหมายทางการเงิน การบัญชีและตรวจสอบพัสดุว่ามีการจัดหา ควบคุมและจ าหน่ายเป็นไปตามระเบียบกฎหมายทางด้านพัสดุ

-๒- ๓) การตรวจสอบการปฏิบัติงาน (Operation Audit) การตรวจสอบการปฏิบัติงาน ครอบคลุมถึงการตรวจสอบกระบวนการในการปฏิบัติงานโดยให้ความส าคัญกับข้ันตอนการปฏิบัติงาน ความมีประสิทธิภาพ ประหยัด ความคุ้มค่าในการใช้ทรัพยากรและการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ ระบบ วิธีการ หรือมาตรฐานที่ก าหนดหรือไม่ ผลลัพธ์หรือผลกระทบที่เกิดขึ้นจากการด าเนินงาน ๔) การตรวจสอบผลการด าเนินงาน (Performance Audit) การตรวจสอบการด าเนินงาน ครอบคลุมถึงการตรวจสอบการวางแผนการบริหารโครงการ กิจกรรม กระบวนงาน ผลการด าเนินงานตามแผนงาน งานโครงการ ให้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ เป้าหมาย มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ประหยัด ความคุ้มค่าในการใช้ทรัพยากรและการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ ระบบ วิธีการ หรือมาตรฐานที่ก าหนดหรือไม่ ผลลัพธ์หรือผลกระทบที่เกิดข้ึนจากการด าเนินงาน การติดตามผล ตลอดจนการให้ข้อเสนอแนะในการปรับปรุงแก้ไข ๕) การตรวจสอบสารสนเทศ(Information Technology Audit) ตรวจสอบการปฏิบัติงานตามระบบบริหารการเงินการคลังภาครัฐด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์(GFMIS) หรือระบบงานในระบบใดระบบหนึ่ง ซึ่งประกอบด้วยระบบงบประมาณ (Fund Management)ระบบจัดซื้อจัดจ้าง (Purchase Oder-PO)ระบบการเงินและบัญชี (Financial – FI) ระบบต้นทุน ( Cost Controlling-CO) ระบบบริหารทรัพยากรบุคคล(Human Resource – HR) และสอบทานระบบการควบคุมภายในของการควบคุมการน าเข้าข้อมูล และการควบคุมภายใน การด าเนินงานของแต่ละระบบงาน ๖) การตรวจสอบการบริหาร (Management Audit) ตรวจสอบการบริหารงานด้านต่าง ๆของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษา ว่ามีระบบการบริหารจัดการเก่ียวกับการวางแผน การควบคุม การประเมินผลเกี่ยวกับการงบประมาณ การเงิน การบัญชี การพัสดุและการดูแลทรัพย์สิน การบริหารทรัพยากรบุคคล รวมทั้งการบริหารงานด้านต่าง ๆ ว่ามีประสิทธิภาพและประสิทธิผลอย่างเหมาะสม สอดคล้องกับภารกิจขององค์กร และตรวจสอบการบริหารงานว่ามีการบริหารจัดการเป็นไปตามหลักการบริหารงานและหลักการก ากับดูแลที่ดี (Good- Governance) ในเรื่องความน่าเชื่อถือ ความรับผิดชอบ ความเป็นธรรมและความโปร่งใส ๑.๑.๓ งานให้ค าปรึกษา เป็นการให้บริการให้ค าแนะน า ให้ค าปรึกษาและบริการอ่ืนๆ ที่เกี่ยวข้องเพ่ือเป็นการเพ่ิมมูลค่าให้กับส่วนราชการและปรับปรุงการด าเนินงานของส่วนราชการให้ดีข้ึน โดยมีขอบเขตของงาน ดังนี้ ๑) ด้านการควบคุมภายใน บริหารความเสี่ยง การก ากับดูแลที่ดี มุ่งเน้นการบริการให้ค าแนะน า ให้ค าปรึกษา แก่ฝ่ายบริหารของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษา ๒) ด้านการบัญชี การเงิน การดูแลทรัพย์สิน และการปฏิบัติตามกฎหมาย มุ่งเน้นการบริหาร การให้ค าแนะน า ให้ค าปรึกษาแก่เจ้าหน้าที่ผู้ปฏิบัติงานของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษาในสังกัด ๑.๒ งานบริหารการตรวจสอบ เพื่อให้มีการก าหนดวัตถุประสงค์ เป้าหมาย และขอบเขตการปฏิบัติงานตรวจสอบ ภายในระยะเวลาที่ก าหนด และใช้เป็นแนวทางในการปฏิบัติงานตรวจสอบ ประกอบด้วย ๑.๒.๑ งานวางแผนการตรวจสอบภายใน แบ่งเป็น ๒ ระยะ ได้แก่ แผนการตรวจสอบระยะยาว (Audit Universe) และแผนการตรวจสอบประจ าปี (Audit Plan)

-๓-

๑.๓ งานตรวจสอบพิเศษ (Special Audit) ขอบเขตของงาน ดังนี้ ตรวจสอบข้อมูลตามประเด็นข้อร้องเรียน หรือกรณีสงสัยว่ามีการด าเนินการที่ไม่โปร่งใสหรือทุจริตเกิดข้ึน รวมถึงการสืบสวนข้อเท็จจริงตามที่ได้รับมอบหมาย ๑.๔ การตรวจสอบอื่น ๆ ที่ได้รับมอบหมายจากเลขาธิการคณะกรรมการการศึกษาขั้นพ้ืนฐาน และผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ๒. นางสาวภิญานิสสรณ์ โพธิ์กลิ่น ต าแหน่งนักวิชาการตรวจสอบภายใน ช านาญการ (เลขที่ต าแหน่ง อ ๕๗) ปฏิบัติหน้าที่แทนผู้อ านวยการหน่วยตรวจสอบภายใน ในกรณีที่ผู้อ านวยการหน่วยตรวจสอบภายในไม่อยู่ หรือไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้ มีหน้าที่ปฏิบัติงานและรับผิดชอบ ดังนี้ ๒.๑ งานตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษาในสังกัด ประกอบด้วย ๒.๑.๑ งานประเมินระบบการควบคุมภายในและประเมินความเสี่ยง ขอบเขตงาน ดังนี้ ๑) ตรวจสอบ วิเคราะห์ ประเมินผลการปฏิบัติงานต่างๆ ของหน่วยงานเพื่อความพอเพียงของระบบการควบคุมภายใน การบริหารความเสี่ยง การควบคุมก ากับดูแล ความมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ความประหยัดของการด าเนินงานหรือกิจกรรมต่างๆ ตลอดทั้งการใช้ทรัพยากร ความถูกต้องเชื่อถือได้ของข้อมูลทางการเงินการบัญชี และการด าเนินการต่าง ๆ ความถูกต้องในการปฏิบัติงานตามมาตรฐาน กฎหมาย ระเบียบ นโยบายต่างๆของทางราชการ ตลอดจนความเพียงพอเหมาะสมในการควบคุม ดูแลรักษาและความปลอดภัยของทรัพย์สิน ๒) ให้ค าแนะน าในการปรับปรุงแก้ไขระบบปฏิบัติงาน การควบคุม การบริหารความเสี่ยง การควบคุม ก ากับดูแลให้การด าเนินงานถูกต้อง มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ๒.๑.๒ งานตรวจสอบภายใน เพื่อให้ความเชื่อมั่น แยกตามประเภทงานตรวจสอบได้ ดังนี้ ๑) การตรวจสอบทางการเงิน (Financial Audit) ตรวจสอบระบบการเงินการบัญชีของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษาในด้านการบริหารการเงิน การรับจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน การจัดท าบัญชี การรายงานการเงินว่าถูกต้องครบถ้วน เป็นปัจจุบันและการควบคุมทางการเงินมีความเพียงพอเหมาะสมเชื่อถือได้ และมีความโปร่งใส ๒) การตรวจสอบการปฏิบัติตามระเบียบ (Compliance Audit) ตรวจสอบการเงิน การบัญชี ว่ามีการปฏิบัติเป็นไปตามระเบียบกฎหมายทางการเงิน การบัญชีและตรวจสอบพัสดุว่ามีการจัดหา ควบคุมและจ าหน่ายเป็นไปตามระเบียบกฎหมายทางด้านพัสดุ ๓) การตรวจสอบการปฏิบัติงาน (Operation Audit) การตรวจสอบการปฏิบัติงาน ครอบคลุมถึงการตรวจสอบกระบวนการในการปฏิบัติงานโดยให้ความส าคัญกับข้ันตอนการปฏิบัติงาน ความมีประสิทธิภาพ ประหยัด ความคุ้มค่าในการใช้ทรัพยากรและการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ ระบบ วิธีการ หรือมาตรฐานที่ก าหนดหรือไม่ ผลลัพธ์หรือผลกระทบที่เกิดขึ้นจากการด าเนินงาน ๔) การตรวจสอบผลการด าเนินงาน (Performance Audit) การตรวจสอบการด าเนินงาน ครอบคลุมถึงการตรวจสอบการวางแผนการบริหารโครงการ กิจกรรม กระบวนงาน ผลการด าเนินงานตามแผนงาน งานโครงการ ให้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ เป้าหมายมีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ประหยัด ความคุ้มค่าในการใช้ทรัพยากรและการปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ

ระบบ วิธีการ หรือมาตรฐานที่ก าหนดหรือไม่ ผลลัพธ์หรือผลกระทบที่เกิดข้ึนจากการด าเนินงาน การติดตามผล ตลอดจนการให้ข้อเสนอแนะในการปรับปรุงแก้ไข ๕) การตรวจสอบสารสนเทศ(Information Technology Audit) ตรวจสอบการปฏิบัติงานตามระบบบริหารการเงินการคลังภาครัฐด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์(GFMIS) หรือระบบงานในระบบใดระบบหนึ่ง ซึ่งประกอบด้วยระบบงบประมาณ (Fund Management) ระบบจัดซื้อจัดจ้าง (Purchase Oder-PO)ระบบการเงินและบัญชี (Financial – FI) ระบบต้นทุน ( Cost Controlling-CO)ระบบบริหารทรัพยากรบุคคล(Human Resource – HR) และสอบทานระบบการควบคุมภายในของการควบคุมการน าเข้าข้อมูล และการควบคุมภายใน การด าเนินงานของแต่ละระบบงาน ๖) การตรวจสอบการบริหาร (Management Audit) ตรวจสอบการบริหารงานด้านต่าง ๆของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษา ว่ามีระบบการบริหารจัดการเก่ียวกับการวางแผน การควบคุม การประเมินผลเกี่ยวกับการงบประมาณ การเงิน การบัญชี การพัสดุและการดูแลทรัพย์สิน การบริหารทรัพยากรบุคคล รวมทั้งการบริหารงานด้านต่าง ๆ ว่ามีประสิทธิภาพและประสิทธิผลอย่างเหมาะสม สอดคล้องกับภารกิจขององค์กร และตรวจสอบการบริหารงานว่ามีการบริหารจัดการเป็นไปตามหลักการบริหารงานและหลักการก ากับดูแลที่ดี (Good- Governance) ในเรื่องความน่าเชื่อถือ ความรับผิดชอบ ความเป็นธรรมและความโปร่งใส ๒.๑.๓ งานให้ค าปรึกษา เป็นการให้บริการให้ค าแนะน า ให้ค าปรึกษาและบริการอ่ืนๆ ที่เกี่ยวข้องเพ่ือเป็นการเพ่ิมมูลค่าให้กับส่วนราชการและปรับปรุงการด าเนินงานของส่วนราชการให้ดีข้ึน โดยมีขอบเขตของงาน ดังนี้ ๑) ด้านการควบคุมภายใน บริหารความเสี่ยง การก ากับดูแลที่ดี มุ่งเน้นการบริการให้ค าแนะน าให้ค าปรึกษา แก่ฝ่ายบริหารของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษา ๒) ด้านการบัญชี การเงิน การดูแลทรัพย์สิน และการปฏิบัติตามกฎหมาย มุ่งเน้นการบริหาร การให้ค าแนะน า ให้ค าปรึกษาแก่เจ้าหน้าที่ผู้ปฏิบัติงานของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษาในสังกัด ๒.๒ งานบริหารการตรวจสอบ เพื่อให้มีการก าหนดวัตถุประสงค์ เป้าหมาย และขอบเขตการปฏิบัติงาน ตรวจสอบ ภายในระยะเวลาที่ก าหนด และใช้เป็นแนวทางในการปฏิบัติงานตรวจสอบ ประกอบด้วย ๒.๒.๑ งานประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายใน โดยการประเมินตนเอง (Self Assessment) และจัดท าแบบส ารวจหรือแบบสอบถามความคิดเห็นของผู้บริหารและผู้รับการตรวจสอบ ภายหลังการตรวจสอบแต่ละครั้ง ๒.๓ งานธุรการและสารสนเทศ เพ่ือให้การปฏิบัติงานทางธุรการเป็นไปตามระเบียบฯ เชื่อมต่อกับการปฏิบัติงานธุรการของกลุ่มอ านวยการ และให้มีแหล่งข้อมูลในการให้บริการข้อมูลข่าวสารกับผู้รับบริการ โดยมีขอบเขตงาน ดังนี้ ๒.๓.๑ ควบคุมการรับและน าส่งหนังสือ และเอกสารของทางราชการ ตามแนวทางของระเบียบ ของทางราชการ ๒.๓.๒ ประสานงานและให้บริการข้อมูลข่าวสารของหน่วยตรวจสอบภายใน ให้กับผู้รับบริการ ๒.๓.๓ จัดการข้อมูลต่างๆ ของหน่วยตรวจสอบภายในให้เป็นระบบ เพ่ือใช้เป็นสารสนเทศเพ่ือการตรวจสอบการวางแผนและการจัดการความรู้ ๒.๔ งานตรวจสอบพิเศษ (Special Audit) ขอบเขตของงาน ดังนี้ ตรวจสอบข้อมูลตามประเด็นข้อร้องเรียน หรือกรณีสงสัยว่ามีการด าเนินการที่ไม่โปร่งใสหรือทุจริตเกิดข้ึน รวมถึงการสืบสวนข้อเท็จจริงตามที่ได้รับมอบหมาย

๒.๕ การตรวจสอบอื่น ๆ ที่ได้รับมอบหมายจากเลขาธิการคณะกรรมการการศึกษาขั้นพ้ืนฐาน และผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ให้ผู้ได้รับมอบหมายปฏิบัติงานให้เป็นไปตามนโยบาย กฎหมาย ระเบียบ หนังสือสั่งการ และ แนวปฏิบัติที่เก่ียวข้อง หากมีปัญหาอุปสรรคประการใด ให้เสนอผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ พิจารณาวินิจฉัยและสั่งการ ทั้งนี้ตั้งแต่ วันที่ ๑ มิถุนายน พ.ศ.๒๕๕๙ สั่ง ณ วันที่ ๑๖ มิถุนายน พ.ศ.๒๕๕๙ (นายวีระ ทวีสุข) ผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

กฎบัตรการตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต

๒ วัตถุประสงค์ อ านาจหน้าที่ และความรับผิดชอบ

ของหน่วยตรวจสอบภายใน

กฎบัตรการตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

วัตถุประสงค์ อ านาจหน้าที่ และความรับผิดชอบ ของหน่วยตรวจสอบภายใน ********************

กฎบัตรนี้จัดท าขึ้นเพ่ือให้ผู้ปฏิบัติงานทุกระดับและผู้ที่เกี่ยวข้องทราบ และมีความเข้าใจเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ อ านาจหน้าที่ และความรับผิดชอบของหน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ค านิยาม การตรวจสอบภายใน หมายถึง กิจกรรมให้ความเชื่อมั่นและการให้ค าปรึกษาอย่างเที่ยงธรรม และ

เป็นอิสระ ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพ่ือเพ่ิมคุณค่าและปรับปรุงการปฏิบัติงานของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษา สุพรรณบุรี เขต ๒ ให้ดีขึ้น การตรวจสอบภายในจะช่วยให้ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ บรรลุถึงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่ก าหนดไว้ ด้วยการประเมินและปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการก ากับดูแลอย่างเป็นระบบ มาตรฐานและจริยธรรมในการปฏิบัติงานตรวจสอบ หมายถึง การปฏิบัติหน้าที่ตรวจสอบภายใน เพ่ือให้เป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ ผู้ตรวจสอบภายในส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ พึงต้องประพฤติปฏิบัติตนภายใต้กรอบความประพฤติท่ีดีงาม ในอันที่จะน ามาซึ่งความเชื่อมั่น และ ให้ค าปรึกษาอย่างเที่ยงธรรม เป็นอิสระ และเปี่ยมด้วยคุณภาพ วัตถุประสงค์ หน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ เป็นหน่วยงานเพ่ือให้บริการต่อฝ่ายบริหารในการให้ค าปรึกษา แนะน า และท าให้เกิดความมั่นใจต่อความมีประสิทธิภาพประสิทธิผลของการด าเนินงาน และความคุ้มค่าของการใช้ทรัพยากรให้สอดคล้องกับการจัดการศึกษา รวมทั้งความถูกต้อง เชื่อถือได้ของข้อมูล ตลอดจนการปฏิบัติตามนโยบาย กฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ ค าสั่ง และมติคณะรัฐมนตรีที่เกี่ยวข้อง สายการบังคับบัญชา

๑. ผู้อ านวยการหน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ เป็นผู้บริหารสูงสุดของหน่วยงาน และมีสายการบังคับบัญชาขึ้นตรงต่อผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ๒. การเสนอแผนงานตรวจสอบภายในประจ าปี ให้ผู้อ านวยการหน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ น าเสนอและขออนุมัติต่อผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ๓. ผู้อ านวยการหน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ รายงานผลการตรวจสอบตรงต่อผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

-๒-

อ านาจหน้าที่ ๑. สอบทานการปฏิบัติงานในส่วนราชการของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และสถานศึกษาในสังกัด โดยมีอ านาจในการเข้าถึงข้อมูล เอกสาร หลักฐาน ทรัพย์สิน และเจ้าหน้าทีท่ี่เก่ียวข้องกับการตรวจสอบ ๒. ให้ค าปรึกษา และข้อเสนอแนะด้านการตรวจสอบ ตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในของ ส่วนราชการ ๓. ให้ค าปรึกษา แนะน า แต่ไม่มีหน้าที่ในการก าหนดนโยบาย วิธีการปฏิบัติงานและการจัดวาง หรือการแก้ไขระบบการควบคุมภายในของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ ความรับผิดชอบ ๑. ด าเนินการตรวจสอบ ติดตาม ประเมินผลการปฏิบัติงานด้านการด าเนินงาน ด้านการบริหาร จัดการด้านการเงินบัญชี ด้านการปฏิบัติตามนโยบาย กฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ ค าสั่ง และมติคณะรัฐมนตรี ตลอดจนสอบทานระบบการควบคุมภายในของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ และหน่วยงานในสังกัดให้ถูกต้อง คุ้มค่า มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล พร้อมทั้งรายงานผลการตรวจสอบ และ ให้ข้อเสนอแนะเพ่ือการปรับปรุงแก้ไขหรือพัฒนาการปฏิบัติงานของหน่วยรับตรวจ ๒. จัดท าแผนการตรวจสอบภายในประจ าปี เสนอผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ พิจารณาอนุมัติภายในเดือนกันยายน ๓. ให้ค าปรึกษาแนะน า และให้ความเห็นเกี่ยวกับการด าเนินงานกิจกรรมต่าง ๆ การปฏิบัติงาน ด้านการเงินการบัญชี การปฏิบัติตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ ค าสั่ง มติคณะรัฐมนตรีที่เกี่ยวข้อง และระบบ การควบคุมภายใน แก่ผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒ หน่วยรับตรวจ และบุคคลที่เก่ียวข้อง ๔. ประสานงานกับหน่วยรับตรวจ ส านักงานการตรวจเงินแผ่นดิน กรมบัญชีกลาง และส านักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพ้ืนฐาน ๕. พัฒนาระบบงานตรวจสอบภายใน ตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ เพื่อให้เป็นที่ยอมรับของสาธารณชน และสามารถสนับสนุนการบริหารและการด าเนินงานของส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

กฎบัตรฉบับนี้ให้ใช้บังคับ ตั้งแต่วันที่ ๒๘ พฤศจิกายน พ.ศ.๒๕๖๐ เป็นต้นไป

(นายวิเชียร อินทรศักดิ์) ผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

แผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ.๒๕๖๑ หน่วยตรวจสอบภายใน

ส านกังานเขตพ้ืนท่ีการศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

แผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปีงบประมาณ พ.ศ.2561 หน่วยตรวจสอบภายใน

ส านักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต 2 *********************

1. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ 1.1 เพ่ือให้มั่นใจว่าข้อมูลในรายงานการเงินมีความถูกต้อง เพียงพอ ครบถ้วนเชื่อถือได้ และทันเวลาผู้บริหารสามารถน ามาใช้เป็นเครื่องมือประกอบการตัดสินใจได้ 1.2 เพ่ือให้การปฏิบัติงานของหน่วยรับตรวจมีความถูกต้องและสอดคล้องกับกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ มติคณะรัฐมนตรี และหลักเกณฑ์ต่างๆ ที่ส านักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐานและส านักงาน เขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต 2 ก าหนด 1.3 เพ่ือสอบทานระบบการควบคุมภายในและประเมินประสิทธิผลของระบบควบคุมภายใน ของ หน่วยรับตรวจ ว่ามีความเหมาะสมเพียงพอหรือไม่ 1.4 เพ่ือประเมินผลการปฏิบัติงาน และเสนอแนะวิธีการหรือมาตรการปรับปรุงแก้ไขการ บริหารงานและการปฏิบัติงานด้านต่าง ๆ ให้มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล คุ้มค่า และบรรลุผลสัมฤทธิ์ของงาน 1.5 เพ่ือให้หัวหน้าส่วนราชการได้ทราบปัญหาการปฏิบัติงานของหน่วยงานในสังกัด และสามารถ พิจารณาสั่งการให้มีการแก้ไขปัญหาต่าง ๆ ได้อย่างรวดเร็วและทันเหตุการณ์

2. ขอบเขตการตรวจสอบ 2.1 หน่วยรับตรวจ มีดังนี ้

1) กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต 2 2) สถานศึกษาในสังกัด จ านวน 30 โรงเรียน 2.2 กิจกรรมการตรวจสอบ ดังนี้ 2.2.1 ทุกกลุ่มงานในส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต 2 1) สอบทานและประเมินระบบการควบคุมภายใน 2.1.2 กลุ่มบริหารงานการเงินและสินทรัพย์ 1) ตรวจสอบการเงิน บัญชีและรายงานทางการเงินในระบบ GFMIS : ตรวจสอบความถูกต้อง เป็นปัจจุบัน และความเชื่อถือได้ของข้อมูลรายงานการเงินของหน่วยรับตรวจ ตามเกณฑ์การประเมินผลการปฏิบัติงานด้านบัญชีของกรมบัญชีกลาง และตรวจสอบความเหมาะสมของระบบการควบคุมภายใน ตามกระบวนการต่าง ๆ ให้เป็นไปตามระเบียบการเบิกจ่ายเงินจากคลัง การเก็บรักษาเงินและการน าเงินส่งคลัง พ.ศ.2551 และหนังสือสั่งการที่เก่ียวข้อง และการรับ-จ่ายเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์

2) ตรวจสอบการบริหารเงินทดรองราชการ : ตรวจสอบการบริหารจัดการเงินทดรองราชการ ให้มีประสิทธิภาพเป็นไปตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยเงินทดรองราชการ พ.ศ.2547 และระเบียบ การเบิกจ่ายเงินจากคลังการเก็บรักษาเงินและการน าเงินส่งคลัง พ.ศ.2551 และหนังสือสั่งการที่เกี่ยวข้อง

-2-

3) ตรวจสอบการเบิกจ่ายเงินค่าเช่าบ้านข้าราชการ (รายใหม่ที่ขอใช้สิทธิหลังเดือนมีนาคม 2560 จนถึงเดือนมีนาคม 2561) : เพ่ือทราบว่าการเบิกจ่ายเงินค่าเช่าบ้านให้ผู้มีสิทธิถูกต้องเป็นไปตามกฎหมายและระเบียบที่เก่ียวข้อง และระบบการควบคุมการเบิกจ่ายเงินค่าเช่าบ้านมีความเพียงพอและเหมาะสม 4) ตรวจสอบการเบิกจ่ายเงินวิทยฐานะ/เงินประจ าต าแหน่ง : ตรวจสอบความถูกต้องครบถ้วนและน่าเชื่อถือของข้อมูลการเบิกจ่ายเงิน ความเหมาะสมของกระบวนการเบิกจ่ายเงิน ความเพียงพอและเหมาะสมของระบบการควบคุมภายใน ในกระบวนการเบิกจ่ายเงิน 2.2.3 สถานศึกษาในสังกัด 1) ติดตามผลการแก้ไข/ปรับปรุง ของหน่วยรับตรวจตามข้อเสนอแนะในปีงบประมาณ 2559 และ 2560 จ านวน 2 โรงเรียน 2) ตรวจสอบการบริหารจัดการทางการเงิน และบัญชีของสถานศึกษา : ตรวจสอบความถูกต้องเชื่อถือได้ของรายงานการเงินของหน่วยรับตรวจ จ านวน 30 โรงเรียน (เอกสารแนบหมายเลข 1) ดังนี้ - การตรวจสอบแผนปฏิบัติการประจ าปี - การตรวจสอบเงินคงเหลือ - การตรวจสอบการเก็บรักษาเงิน - การตรวจสอบการรับ-จ่ายเงินทุกประเภท - การตรวจสอบการจัดท าบัญชี - การตรวจสอบการจัดท ารายงานการเงิน - การตรวจสอบการรับ-จ่ายประจ าวัน - การตรวจสอบใบเสร็จรับเงิน 2.2.4 งานให้ค าปรึกษา ให้ค าปรึกษาแนะน าและให้ความเห็นเกี่ยวกับ กฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และมติ- คณะรัฐมนตรีที่เกี่ยวข้องกับระบบการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายใน ต่อหน่วยรับตรวจและบุคคล ที่เก่ียวข้อง โดยแบ่งการให้ค าปรึกษาแก่โรงเรียนในสังกัดรายโรงตามที่ร้องขอ และจัดประชุมเชิงปฏิบัติการ เรื่องการเงิน บัญชี และพัสดุ ให้กับโรงเรียนที่ขอเข้าร่วมโครงการ 2.2.5 ปฏิบัติงานอื่นๆท่ีได้รับมอบหมาย ***(รายละเอียดขอบเขตการตรวจสอบปรากฏตามเอกสารหมายเลข 1 ดังแนบ)***

3. ผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบ 1. นางสาวอัญชัญ โฆสิตมาน ผู้อ านวยการหน่วยตรวจสอบภายใน 2. ……………………………………………………. ว่าง

4. งบประมาณ งบประมาณที่ใช้ในการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายในประจ าปีงบประมาณ 2561 จ านวน 31,000 บาท ดังนี้ 4.1 ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ 1) ค่าเบี้ยเลี้ยงและค่าชดเชยน้ ามัน ส าหรับหน่วยรับตรวจ (สถานศึกษา) จ านวน30 โรงเรียน และส าหรับการตดิตามผลการตรวจสอบ จ านวน 2 โรงเรียน ดังนี้

-3- 1) ค่าเบี้ยเลี้ยง 1 คนx 50 วันx120 บาท เป็นเงิน 6,000 บาท 2) ค่าชดเชยน้ ามัน 50 วันx300 บาท เป็นเงิน 15,000 บาท

รวมเงิน 21,000 บาท

4.2 ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมสัมมนา 1) การฝึกอบรมสัมมนาและศึกษาดูงานของเจ้าหน้าที่หน่วยตรวจสอบภายใน ตามหลักสูตร

ต่างๆ ของ ส านักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพ้ืนฐาน และหน่วยงานอื่น เป็นเงิน 10,000 บาท

ลงชื่อ ผู้เสนอแผนการตรวจสอบ (นางสาวอัญชัญ โฆสิตมาน)

ผู้อ านวยการหน่วยตรวจสอบภายใน วันที่ 26 กันยายน 2560 ลงชื่อ ผู้อนุมัติแผนการตรวจสอบ (นายเกษม ค าศรี) รองผู้อ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต 2 รักษาราชการแทน ผูอ้ านวยการส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต 2 วันที่ 27 กันยายน 2560

ขอบเขตการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าปีงบประมาณ 2561 หน่วยตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต 2

ที่

เรื่องท่ีตรวจสอบ ระดับ ความเสี่ยง

ประเภทการตรวจสอบ

หน่วยรับตรวจ ระยะเวลา ที่ตรวจสอบ

จ านวน คน/วัน

ผู้รับผิดชอบ

1 สอบทานโครงการพัฒนาระบบการจัดเก็บข้อมูลการ ใช้ด้านการศึกษาของสถานศึกษาปีงบประมาณ 2560 สอบทานการบันทึกรายรับรายจ่าย รอบ 6 เดือนหลัง ของโรงเรียนในสังกัด จ านวน 135 โรงเรียน)

Counseling

1-16 ต.ค.60

1/10=10

2 - ติดตามผลการแก้ไข/ปรับปรุงของหน่วยรับตรวจ ตามข้อเสนอแนะในปีงบประมาณ 2559 จ านวน 2 โรงเรียน -รายงานผลการปรับปรุงแก้ไขของหน่วยรับตรวจ

สูง

Finance Performance Compliance

สถานศึกษา 2 โรงเรียน

17-22 ต.ค.

60

1/5=5

3 - ตรวจสอบการเบิกจ่ายเงินวิทยฐานะ/เงินประจ าต าแหน่ง - รายงานผลการตรวจสอบฯ เสนอ ผอ.สพป.สพ.2

สูง Finance

Performance Compliance

กลุ่มบริหารงานการเงินฯ

23 ต.ค.60-15 พ.ย.60

1/15=15

4 - ตรวจสอบการบริหารจัดการทางการเงิน บัญชี ของสถานศึกษา จ านวน 30 โรงเรียน (การเงิน หมายถึง เงินอุดหนุนรายหัว,เงินอุดหนุนปัจจัยพื้นฐานนักเรียนยากจน , ค่าหนังสือเรียน,ค่าอุปกรณ์การเรียน ค่าเครื่องแบบนักเรียน,ค่ากิจกรรมพัฒนาผู้เรียน เงินอุดหนุนที่ได้รับจาก

สูง

Finance Performance Compliance

สถานศึกษา 20 โรงเรียน

16 พ.ย. – 30 พ.ย.60 1 ม.ค.-31 มี.ค.61 และ

1 ก.ค.- 31 ส.ค.61

1/10=10 1/50=50

1/30=30

เอกสารหมายเลข 1

อปท, เงินรายได้สถานศึกษา และเงินอ่ืน ๆที่ได้รับทุกประเภท) - รายงานผลการตรวจสอบฯเสนอ ผอ.สพป.สพ.2

5 - สอบทานหลักฐานการรับจ่ายเงิน การจัดท าบัญชี เงินกองทุนสวัสดิการข้าราชการและลูกจ้าง สพป.สพ.2

กลุ่มอ านวยการ

1-15 ธ.ค.60

1/10=10

-2-

ที่

เรื่องท่ีตรวจสอบ ระดับ ความเสี่ยง

ประเภทการตรวจสอบ

หน่วยรับตรวจ ระยะเวลา ที่ตรวจสอบ

จ านวน คน/วัน

ผู้รับผิดชอบ

6 - สอบทานการประเมินผลการควบคุมภายใน ของ สพป.สุพรรณบุรี เขต 2 ตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดินว่าด้วยการปฏิบัติหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายใน พ.ศ.2546

ทุกกลุ่มงาน

16 – 31 ธ.ค.

60

1/10=10

7 - ตรวจสอบการเงิน บัญชีและรายงานทางการเงินในระบบ GFMIS (สุ่มตรวจเดือน มี.ค.61) - ตรวจสอบการบริหารเงินทดรองราชการ - ตรวจสอบหลักฐานการขอใช้สิทธิเบิกค่าเช่าบ้านข้าราชการรายใหม่ โดยเบิกเงินให้กับผู้ใช้สิทธิ ตั้งแต่วันที่ ๑ เมษายน ๒๕๖๐ – ๓๑ มีนาคม ๒๕๖๑ - รายงานผลการตรวจสอบฯเสนอ ผอ.สพป.สพ.2

ปานกลาง

Finance

Performance Compliance

กลุ่ม

บริหารงานการเงินฯ

1 เม.ย.-30

มิ.ย.61

1/50=50

8

- ติดตามผลการปรับปรุงแก้ไขตามข้อเสนอแนะ ของหน่วยรับตรวจ(สพป.)

Audit Reporting Audit Plan

1-30 ก.ย.61

1/20=20

- รายงานสรุปผลการปฏิบัติงาน งวดระหว่างวันที่ 1 ต.ค.2560 - 30 ก.ย.2561 - จัดท าแผนการตรวจสอบประจ าปีงบประมาณ 2561

หมายเหตุ

1. การค านวณคนวัน = จ านวนเจ้าหน้าที่ท่ีตรวจสอบในแต่ละกิจกรรม x จ านวนวันท าการที่ใช้ในการตรวจสอบ(จ านวน 210 วัน/คน)

2. ขอบเขตการตรวจสอบ และระยะเวลาการตรวจสอบ อาจเปลี่ยนแปลงได้ตามความเหมาะสม 3. ผู้รับผิดชอบ ได้แก่ น.ส.อัญชัญ โฆสิตมาน

กฎบัตรการตรวจสอบภายใน ส านักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสุพรรณบุรี เขต ๒

วัตถุประสงค์ อ านาจหน้าที่ และความรับผิดชอบ ของหน่วยตรวจสอบภายใน